如何在俄亥俄州开办 LLC：步骤、CAT 与城市所得税

怎样在俄亥俄州开办 LLC？要花多少钱？

在俄亥俄州开办 LLC，要向州务卿提交组织章程，费用$99（ORC 111.16(F)），并指定一名签署接受书的俄亥俄州法定代理（statutory agent）。没有年度报告，也没有州里每年收取的费用。之后 LLC 要缴什么税，取决于它在哪里工作、收入有多少，与备案无关。

最简单的情况是：一位所有人在俄亥俄州的一个城市生活和工作，没有员工，收入远低于 CAT 的免征额。业务在多个城市工作、LLC 有两位或更多成员（此时它本身成为城市纳税人）、有成员住在俄亥俄州以外、收入接近免征额，或 LLC 选择按 S 公司纳税时，情况就不再简单。

提交前请准备：带有允许后缀的名称、法定代理的俄亥俄州街道地址和签署的接受书、每位成员的姓名、居住城市和学区、工作所在的城市、对当年收入的粗略估计，以及是否打算雇人。各州通用的步骤，包括经营协议，见如何成立 LLC。

怎样在线提交俄亥俄州 LLC 的表格？

通过州务卿的在线备案系统提交组织章程，需要先开立账户，设置用户名、密码和电子签名（OAC 111:1-4）。费用$99。

1. 起名。 名称必须包含“limited liability company”“LLC”“L.L.C.”“limited”“ltd.”或“ltd”，并且与州里已有的名称有所区别（ORC 1706.07）。
2. 落实法定代理。 代理要签署一份书面接受书，随章程一并提交（ORC 1706.09(B)）。
3. 填写章程。 章程必须写明 LLC 的名称，以及代理的姓名、街道地址和接受书；其他内容都是可选的（ORC 1706.16）。必填项中没有成员的姓名。
4. 缴费并提交。 在线备案提交时，州里会出具回执，但仍可能审核（OAC 111:1-4-03）。可以另付费用办理加急服务（ORC 111.23）。

LLC 自州务卿受理章程之时起成立，或自章程所写的较晚日期起成立。经营协议可以在备案之前、同时或之后签署。获批后再取得 EIN；见单一成员 LLC 的 EIN。

谁是法定代理？怎样更换？

俄亥俄州把注册代理称为法定代理：它是俄亥俄州居民，或在俄亥俄州设有营业地址的商业实体，负责替 LLC 接收法律文书。住在俄亥俄州的成员可以担任，但担任者要提供自己俄亥俄州住所的街道地址，这个地址会记入州里的记录；邮政信箱不符合条件（ORC 1706.09）。

更换代理或代理地址，要向州务卿备案，费用$25（ORC 111.16(R)），没有代理的 LLC，其章程可能被注销。谁来担任，以及怎样恢复，见注册代理。

俄亥俄州 LLC 要提交年度报告或缴年费吗？

不用。俄亥俄州的 LLC 法律，即第 1706 章，没有规定年度报告或两年一次的报告，州里的收费清单也没有 LLC 年费（ORC 111.16）。备案随事件而定：

那些收费代办“年度报告”或出售州证书的邮件，属于私人的推销。俄亥俄州法律要求这类邮件声明它是广告、不是为任何政府机构发出的，并在信封上印上“THIS IS NOT A GOVERNMENT DOCUMENT”（ORC 111.242）。州里自己盖章出具良好存续状态证明的费用是$5（ORC 111.16(K)）；见良好存续状态证明。其他州的报告见各州 LLC 年费和年度报告。

俄亥俄州 LLC 要缴商业活动税（CAT）吗？

只有当它在一个日历年度内的俄亥俄州应税收入总额超过$600 万时才要缴。这大致是企业从俄亥俄州客户那里收到的、扣除任何费用之前的款项，并与同一所有人拥有超过50%的任何企业合并计算（ORC 5751.01；ORC 5751.012）。达到或低于这个数额，LLC 不用登记任何事项，也不提交 CAT 税表（CAT 2023-01 信息公告）。俄亥俄州还取消了 CAT 原来的年度最低税，所以大多数新 LLC 不用缴 CAT。

超过免征额之后：

• 税率： 超过免征额的应税收入总额的0.26%（ORC 5751.03）。这是对收入而非利润征收的税，所以企业在亏损的年度也可能要缴。
• 登记： 收入首次超过免征额后 30 天内登记，每家企业收取$20的费用（集团最高$200），从第一笔税款中扣除。逾期登记每月加收$100，最高$1,000（ORC 5751.04）。
• 税表： 按季度提交，每个季度结束后第二个月的 10 日之前到期（ORC 5751.051）。
• 集团： 同一所有人拥有的企业，连同其所有人，作为一个合并集团登记和报税，除非选择改按统一集团报税（ORC 5751.012）。每位成员（包括所有人）都要对整个集团未缴的税款承担责任（ORC 5751.014）。

总部在俄亥俄州以外、向俄亥俄州销售的企业，见其他州的总收入税。

适用哪个城市的所得税？LLC 要提交净利润税表吗？

征收所得税的俄亥俄州城市或村庄，对住在那里的每个人，以及在那里赚取收入的每个人征税（ORC 718.04）。乡镇不征收，不过一些联合经济开发区和开发区域会征收（ORC 715.72；ORC 715.691）。谁来提交企业的净利润税表，取决于 LLC 怎样纳税（ORC 718.01）：

在多个城市赚取的净利润，按每个城市的三项比例的平均值分摊：财产、工资和总收入（ORC 718.02）。居住城市可以给居民一个抵免，抵免他们在工作所在城市缴的税，但这项抵免由城市自行决定，所以同一笔收入可能有一部分被重复征税。

LLC 的净利润税表，在年度结束后第四个月的 15 日之前到期；个人的城市税表随州税表一起到期（ORC 718.05）。应缴的净利润税不到$10时无需付款，但仍要提交税表。如果当年扣除预扣和抵免后的税额至少为$200，就要缴预估税（ORC 718.08）。

LLC 可以通过州里提交一份城市税表吗？

可以，只要 LLC 本身就是城市纳税人。它可以选择由州税务专员代为征管它所有的城市净利润税，在其纳税年度开始后第四个月的 15 日之前作出；选择一直有效，直到 LLC 终止它（ORC 718.80）。个人不能选择（ORC 718.81），所以由个人持有的单一成员 LLC，要在所有人自己的城市税表上申报。员工在多个城市工作的情况，见俄亥俄州流动施工队的城市所得税。

所有人怎样就 LLC 的利润缴俄亥俄州所得税？

俄亥俄州通过所有人对 LLC 的利润征税，记在每位所有人的 IT 1040 表上。个人可以扣除经营收入的前$250,000（分开报税的夫妻每人$125,000），其余的经营收入按3%征税（ORC 5747.01(A)(28)；ORC 5747.02）。

住在征收所得税的学区的所有人，还要提交学区税表，这项税不适用经营收入扣除：对全部收入征税的学区会把它加回去，只对劳动收入征税的学区则包括自雇净收入（ORC 5748.01(E)）。

有成员住在俄亥俄州以外，或成员是信托或穿透实体的 LLC，一旦这些成员在俄亥俄州的份额合计超过$1,000，就要替他们申报：IT 1140 预扣税表，或可以把他们包括在内的 IT 4708 合并税表。如果每位成员都是全年的俄亥俄州居民个人，则两者都不需要（IT 1140 填表说明）。

俄亥俄州 LLC 可以选择缴穿透实体税吗？

可以，只要它按合伙企业或 S 公司纳税：它可以选择用 IT 4738 表替所有人缴俄亥俄州税。作为所有人税务一部分的单一成员 LLC（被忽略实体）不能选择（ORC 5747.38(C)；IT 4738 填表说明）。税率、截止日以及是否划算，见各州穿透实体税。

LLC 还可能需要俄亥俄州的哪些账户？

只需要其业务活动触发的那些：

• 销售税： 进行应税零售销售之前，要有卖家执照，每个固定营业地点$50（ORC 5739.17）。见何时必须代收销售税。
• 州预扣： 在俄亥俄州的雇主，要从员工工资中预扣俄亥俄州所得税（ORC 5747.06）。
• 城市预扣： 雇主为每位员工工作所在的城市预扣（ORC 718.03），受流动施工队指南中 20 日规则的约束。
• 联邦： 在美国成立的 LLC 不用提交受益所有权报告；见BOI 报告：哪些人仍要提交。完整清单见成立公司之后。

销售税和预扣税是替州和城市代收的。如果 LLC 没有申报或缴纳，负责这些事务的成员、经理或员工可能要承担个人责任，即使 LLC 解散之后也一样（ORC 5739.33；ORC 5747.07(G)；ORC 718.03(I)）。

示例

这些示例仅作说明；金额为美元。

哥伦布的网页开发者，一位所有人

一位住在哥伦布并在当地工作的网页开发者，成立单一成员 LLC，缴 $99 备案费。之后没有年度报告。$150,000 的收入远低于 $600 万 的 CAT 免征额，所以没有什么需要登记。该 LLC 不是独立的城市纳税人：所有人在自己的哥伦布税表上申报它 $90,000 的净利润，而且因为她是个人，不能使用州里的集中报税。在她的 IT 1040 表上，经营收入扣除可以涵盖这笔经营收入；如果她所在的学区征收学区所得税，仍然适用。

克利夫兰的承包商，在三个郊区施工

两位合伙人成立了一家总部在克利夫兰的承包商 LLC，在三个郊区承接工程。该 LLC 是城市纳税人。它施工的每个城市都可能对其一部分净利润征税，按该城市的财产、工资和收入分摊，所以账目要按工程所在城市记录收入和工资。LLC 可以提交各城市的税表，也可以在纳税年度开始后第四个月的 15 日之前选择由州代为征管（日历年度为 4 月 15 日）。每位合伙人居住的城市，也可能对该合伙人的份额征税。

辛辛那提的批发商，俄亥俄州收入 $800 万

一家批发商当年的俄亥俄州应税收入总额达到 $800 万。收入超过 $600 万 后 30 天内，它要登记 CAT，并按季度提交税表。当年的 CAT 是 ($8,000,000 − $6,000,000) × 0.26% = $5,200，不论企业是否盈利都要缴；$20 的登记费从它的第一笔付款中扣除。城市净利润税另算。

您的情况不同？

• 业务在俄亥俄州的多个城市工作，或有员工在这些城市之间流动： 分摊和预扣从第一天起就需要按城市记录；见俄亥俄州流动施工队的城市所得税，并获取公司成立协助。
• 收入接近 CAT 免征额，或您拥有多家企业： 合并集团要合并计算；见其他州的总收入税，并获取公司成立协助。
• 有成员住在俄亥俄州以外： LLC 可能需要替该成员提交 IT 1140 或 IT 4708；请获取公司成立协助。
• 您在考虑作出 S 公司选择： 它会改变城市纳税人和所有人的税；见是否应选择 S 公司身份，并获取公司成立协助。
• 所有人住在美国境外： 见非居民的美国 LLC 分步指南。
• LLC 在其他州成立，但在俄亥俄州工作： 见在其他州登记。
• LLC 已不再使用： 见闲置 LLC：保留还是关闭。