ABD Dışı Kişi İçin ABD LLC'si: Adım Adım Nasıl Kurulur?

ABD dışı kişi olarak ABD'de LLC nasıl kurulur: adımlar sırasıyla

ABD dışında yaşayan biri ABD LLC'sini yedi adımda kurabilir; sonuncu adım ilk beyanları takvime yazar. Sıra önemlidir: IRS, EIN başvurusundan önce LLC'nin eyalette kurulmasını söyler; aksi hâlde EIN gecikebilir (IRS: EIN alma).

Bu sayfa, ABD vatandaşı veya yeşil kart sahibi olmayan sahipler içindir. Yurt dışında yaşayan ABD vatandaşı, tek sahipli LLC'yi kendi beyannamesinde bildirir (yurt dışında yaşarken ABD LLC'si kurma); ABD'de vizeyle yaşıyorsanız bkz. vizeyle LLC kurma.

LLC kurmak tek başına ABD gelir vergisi borcu doğurmaz. Ancak bildirim yükümlülüğü başlatır: yabancı kişiye ait tek sahipli LLC, sizinle veya başka bir ilişkili tarafla (örneğin diğer şirketiniz) bildirime konu işlemi olan her yıl Form 5472 verir; kuruluş masraflarını ödemek de bu işlemlerden sayılır. Vermemenin cezası, LLC'nin geliri olmasa bile $25.000 tutarındadır.

Durumunuz şu hâllerde basit değildir:

• LLC'nin iki veya daha fazla sahibi varsa; bu, onu varsayılan olarak ortaklık yapar;
• siz veya LLC için çalışanlar işi ABD'de yapıyorsa ya da LLC ABD'de stok satıyorsa;
• LLC'nin şirket olarak vergilendirilmesini istiyorsanız;
• ülkeniz LLC'nin kârını veya sizin çektiğiniz parayı da vergilendiriyorsa;
• ABD vergi mukimi olabilecekseniz (örneğin ABD'ye taşınarak); bu, sizin ve LLC'nin ne beyan edeceğini değiştirir (IRS: vergi mukimliği);
• LLC zaten varsa ve bir Form 5472 kaçırılmışsa.

Başlamadan önce hazırlayın: pasaport, yurt dışındaki ev adresi, iki veya üç ad seçeneği ve temsilcinin bilgileri. İlerledikçe saklayın: eyaletin başvuru makbuzu ve verilen belge, EIN onay yazısı ve ilk günden itibaren sizinle LLC arasındaki her ödemenin kaydı.

Yabancı biri ABD'de LLC açabilir mi?

Evet. IRS, çoğu eyaletin LLC'ye kimin sahip olabileceğini kısıtlamadığını, üyelerin gerçek kişiler, şirketler ve yabancı kuruluşlar olabileceğini belirtir (IRS: LLC'ler). Örneğin Delaware kanunu, kuruluş belgesinde yalnızca LLC'nin adını ve kayıtlı temsilcisiyle kayıtlı ofisini ister (Del. Code tit. 6, § 18-201); sahibin vatandaşlığı, ikameti veya vizesi hakkında bir şey istemez.

ABD LLC'si IRS'ye ve bankalara karşı anonim değildir. Form SS-4, LLC'yi kontrol eden kişinin adını ister, bankalar sahiplerini tespit etmek zorundadır ve Form 5472 yabancı sahibi bildirir.

1. adım: hangi eyalet ve kuruluş maliyeti ne kadar?

Yalnızca kuruluş ücretine değil, yıllık eyalet ücretine de bakın: yıllık ücret her yıl tekrarlanır. Bu sayfa örnek olarak Wyoming, Delaware ve New Mexico'yu kullanır. Nasıl seçileceği için bkz. ABD dışı kişi için en uygun LLC eyaleti.

Kaynaklar: Wyoming ücret tarifesi, Wyoming sık sorulan sorular, Delaware ücret tarifesi, Delaware LLC vergi talimatları, New Mexico formları. Kartla ödeme ek işlem ücreti getirebilir; kayıtlı temsilci de kendi ücretini alır.

2. ve 3. adımlar: kayıtlı temsilci ve kuruluş başvurusu

Kayıtlı temsilci, eyalette LLC adına davaları ve resmî postayı kabul edip LLC'ye ileten kişi veya şirkettir. Delaware ve Wyoming, eyalette fiziksel sokak adresi olan bir temsilci şart koşar (Delaware: nasıl kurulur; Wyoming: kayıtlı temsilciler); bu yüzden yurt dışındaki sahip genellikle temsilci tutar.

Kuruluş belgesini sizin imzalamanız gerekmez: Delaware'de herhangi bir “yetkili kişi” imzalayabilir (§ 18-201(a)). Wyoming'de temsilci ayrıca atanmayı kabul eden bir onay da imzalar: kâğıt başvuruda bu onay articles ile birlikte gönderilir, çevrimiçi başvuruda ise başvuran onaya sahip olduğunu onaylar ve saklar (Wyoming: kayıtlı temsilciler). Wyoming, onaylı bir kopya, bir sertifika ve bir makbuz verir; başvuruya yazdığınız her şey kamuya açık olur (Wyoming: şirket nasıl kurulur). Verilen belgeyi ve makbuzu saklayın: Form SS-4 işletmenin başlangıç tarihini sorar (11. satır) ve ücreti kendiniz ödediyseniz bu, Form 5472 kalemidir. Tek bir eyaletin kuralları için bkz. Delaware LLC'si veya Wyoming LLC'si.

4. adım: tek sahipli LLC'nin faaliyet sözleşmesi gerekir mi?

Var olması için gerekmez; ancak yazılı bir sözleşme, LLC'nin kime ait olduğunu ve kimin kontrol ettiğini gösteren en açık kayıttır. Delaware'de sözleşme yazılı, sözlü veya zımni olabilir (§ 18-101(9)) ve eyalete yalnızca kuruluş belgesi verilir (§ 18-201(a)).

Sahiplik ve kontrol, IRS'nin Form SS-4'te sorduğu ve bankanın hesap açarken doğrulaması gereken konulardır (31 CFR 1010.230). Tek sahipli sözleşme genellikle tek üyeyi belirtir, LLC'yi kimin yönettiğini söyler ve üyenin koyduklarını kaydeder.

5. adım: SSN olmadan EIN nasıl alınır?

Form SS-4 ile faksla veya postayla başvurun. IRS'nin çevrimiçi başvurusu size açık değildir: ABD'de yasal ikamet, asıl iş yeri veya ofis ve SSN ya da ITIN'i olan bir sorumlu kişi ister (IRS: Form SS-4 talimatları). IRS, EIN için ücret almaz (IRS: EIN alma).

Faksla EIN genellikle 4 iş günü içinde gelir; posta yaklaşık 4 hafta sürer. IRS'nin uluslararası telefon hattına güvenmeyin: SS-4 talimatları bunu ABD'de ikameti, iş yeri veya ofisi olmayan başvuranlara önerir, ancak IRS personel el kitabı ABD eyaletinde kurulan LLC'yi yerli sayar ve çalışanlara arayanı faksa veya postaya yönlendirmelerini söyler (IRM 21.7.13.3.2.7). Sorumlu kişi, LLC'nin nihai sahibi veya kontrol edenidir; bu kişinin SSN'si veya ITIN'i yoksa ve alamıyorsa 7b satırına “foreign” veya N/A yazın. Yurt dışından sahip olunan tek sahipli LLC, 9a satırında Other'ı işaretler ve “Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472” yazar.

Yalnızca tek bir yöntem kullanın; yoksa LLC'nin iki EIN'i olabilir. Çevrimiçi başvuruya asla uydurma numara yazmayın. Telefon ve faks numaraları, saatler ve her satır için bkz. SSN olmadan EIN; ayrıca ITIN gerekip gerekmediği için bkz. yabancı sahip için ITIN.

6. adım: banka veya ödeme hesabı nasıl açılır?

Banka, hesap açılırken LLC'nin sahiplerini ve kontrol edenlerini tespit edip doğrulayacaktır (31 CFR 1010.230); diğer şartları her banka kendi belirler. Nelerin götürüleceği ve hangi adresin kullanılacağı için bkz. ABD iş adresi ve banka hesabı. LLC'nin her ödemesini ilk günden bu hesaptan geçirin: Form 5472 için kaydınız budur. Banka, ödeme platformu veya ABD'li bir müşteri vergi formu istediğinde, LLC'nin EIN'i olsa bile sahip Form W-9 değil, Form W-8BEN verir (şirket sahip için W-8BEN-E) (Form W-9 talimatları).

Geliri olmasa bile LLC ilk yıl ne beyan eder?

Yabancı kişiye ait tek sahipli LLC, sizinle veya başka bir ilişkili tarafla bildirime konu işlemi olan her yıl için pro forma Form 1120'ye ekli Form 5472 verir. Federal kurallar, böyle bir LLC'yi Form 5472 bakımından şirket sayar (26 CFR 301.7701-2(c)(2)(vi)). Bildirime konu işlemler arasında LLC'nin kurulmasıyla ilgili ödenen tutarlar, sizin koyduğunuz para ve çektiğiniz para vardır (IRS: Form 5472 talimatları). Yani eyalet ücretini veya temsilciyi kendi kartınızdan ödediyseniz, ilk yılda bildirilecek bir şey vardır.

LLC, sizin ABD vergi yılınızı kullanır; yoksa takvim yılını (IRS: Form 5472 talimatları). Form 5472'yi vermemenin veya arkasındaki kayıtları tutmamanın cezası $25.000; IRS bildiriminden 90 gün sonra da süren ihlal için her 30 günlük dönem ayrıca $25.000 eklenir. Her yılın ayrıntısı için bkz. yabancı sahipli tek üyeli LLC ne beyan eder; kısa ilk yıl için bkz. kurulduğunuz yılın beyanı.

Kendi Form 1040-NR'nız (yabancı şirket sahip için Form 1120-F), ABD'de ticari faaliyette bulunup bulunmadığınıza bağlıdır. IRS, ABD'de hizmet vermenin veya ABD'de stok satmanın, faaliyet “kayda değer, sürekli ve düzenli” ise genellikle bu kapsama girdiğini belirtir (IRS: ECI; Form 1040-NR talimatları). ABD'li yüklenicilerin, ABD'deki bir deponun veya ABD'deki personelin LLC'yi bu çizgiyi aştırıp aştırmadığı olgulara bağlıdır; bkz. yabancı sahipler ABD vergisini ne zaman öder.

İki sahip veya şirket olursa ne değişir?

İki veya daha fazla sahip, LLC'yi varsayılan olarak ortaklık yapar. LLC bunun yerine Form 8832 ile şirket olarak vergilendirilmeyi seçebilir; yürürlük tarihi başvurudan en fazla 75 gün öncesi olabilir (26 CFR 301.7701-3; IRS: LLC'ler).

Yabancı sahipli bir ortaklığın stopaj yükümlülükleri de olabilir; bkz. iki ABD dışı kişinin sahip olduğu LLC. LLC ile şirket vergilendirmesi için bkz. yurt dışından şirket kurma ve yönetme.

ABD dışı kişiye ait ABD LLC'si BOI raporu verir mi?

Hayır, FinCEN'in güncel kuralına göre. FinCEN, ABD şirketlerinin gerçek faydalanıcı bilgisi bildirimi yapmaktan muaf olduğunu belirtir; şu anda yalnızca yabancı bir ülkenin hukukuna göre kurulup bir ABD eyaletinde iş yapmak üzere kayıt olan kuruluşlar bildirim yapar (FinCEN: BOI). ABD'de kurulan LLC, sahibinin vatandaşlığı ne olursa olsun bu grubun dışındadır. Kural kısa süre önce değişti ve FinCEN sitesindeki bazı eski sayfaların güncel olmadığını belirtiyor; buna güvenmeden önce sayfasına bakın.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tutarlar ABD dolarıdır.

Almanya'daki bir kurucu Mart'ta Wyoming LLC'si kurar

Eyalet ücreti olan $100'ı ve temsilci ücreti olan $150'yi kendi kartından öder, EIN'i yaklaşık bir hafta sonra faksla alır, bir ödeme hesabı açar ve $5.000 yatırır. LLC takvim yılını kullanır. Ertesi yılın 15 Nisan'ına kadar pro forma Form 1120 ile Form 5472 verir; bunda kuruluş için ödediği $250 ve koyduğu $5.000 yer alır. Wyoming'in ilk yıllık raporunun son tarihi ertesi yılın 1 Mart'ıdır.

Brezilya'daki bir kurucu Kasım'da Delaware LLC'si kurar ve bekler

Eyalet ücreti olan $110'ı ve temsilci ücretini kendisi öder, sonra Ocak'a kadar hiçbir şey yapmaz. Ödediği kuruluş masrafları bildirime konu olduğundan, LLC kısa ilk yılı için yine de Form 5472 verir; son tarihi ertesi yılın 15 Nisan'ıdır. Delaware'in ilk $400 yıllık vergisi kuruluş yılını kapsar, kıst uygulanmaz ve son tarihi ertesi yılın 1 Haziran'ıdır.

Hindistan ve BAE'deki iki arkadaş tek LLC kurar

Her biri yarısına sahiptir. LLC varsayılan olarak ortaklıktır; bu yüzden Form 5472 yolunu kullanmak yerine Form 1065 verir ve her sahibe Schedule K-1 düzenler. Sahiplerin payları üzerinden stopaj yapıp yapmayacağı esas olarak ABD'de işletme geliri olup olmadığına, ayrıca faiz veya temettü gibi ABD kaynaklı yatırım gelirine bağlıdır; bkz. iki ABD dışı kişinin sahip olduğu LLC.

Sizin durumunuz farklı mı?

• İlk Form 5472'nizin son tarihi yaklaşıyor veya hangi ödemelerin girdiğinden emin değilsiniz: bkz. kurulduğunuz yılın beyanı; şirket vergi beyannamesi desteği alın.
• Bir Form 5472 zaten kaçırıldı: bkz. kaçırılan yabancı sahip beyanları ve cezalar; şirket vergi beyannamesi desteği alın.
• Eyalet başvurusunu, temsilciyi ve faaliyet sözleşmesini sizin yerinize yaptırmak istiyorsunuz: şirket kuruluşu desteği alın.
• LLC'yi sizin için çevrimiçi bir hizmet kurdu: bkz. çevrimiçi kuruluş hizmetinden sonra vergiler.
• Ülkeniz LLC'nin kârını da vergilendiriyor: sınır ötesi vergi desteği alın.
• Henüz eyalet seçmediniz: bkz. ABD dışı kişi için en uygun LLC eyaleti.
• Yurt dışında bir ortağınız var: bkz. iki ABD dışı kişinin sahip olduğu LLC.
• LLC'nin şirket olarak vergilendirilmesini istiyorsunuz: bkz. şirket olarak vergilendirilen yabancı sahipli LLC.
• İş, personel veya stok ABD'de olacak: bkz. yabancı sahipler ABD vergisini ne zaman öder.
• Çin anakarasında yaşıyorsunuz: bkz. Çin mukimi kurucu için ABD şirketi.
• Kanada'da yaşıyorsunuz: bkz. Kanada mukimi için ABD işletmesi.