LLC in Ohio gründen: Schritte, CAT und Stadt-Einkommensteuer

Wie gründe ich eine LLC in Ohio, und was kostet es?

Um eine LLC in Ohio zu gründen, reichen Sie die Articles of Organization für $99 beim Secretary of State ein (ORC 111.16(F)) und nennen einen Statutory Agent in Ohio, der eine Annahmeerklärung unterschreibt. Es gibt keinen Jahresbericht und keine jährliche Gebühr des Bundesstaates. Was die LLC danach schuldet, hängt davon ab, wo sie arbeitet und wie viel sie einnimmt, nicht von der Einreichung.

Ein einfacher Fall ist ein Eigentümer, der in einer Stadt in Ohio lebt und arbeitet, keine Arbeitnehmer hat und weit weniger einnimmt als die Grenze der CAT. Der Fall ist nicht mehr einfach, wenn das Unternehmen in mehreren Städten arbeitet, die LLC zwei oder mehr Mitglieder hat (dann wird sie selbst Steuerpflichtige der Städte), ein Mitglied außerhalb von Ohio lebt, die Einnahmen sich der Grenze nähern oder die LLC die Besteuerung als S Corporation wählt.

Halten Sie vor der Einreichung bereit: einen Namen mit zulässigem Zusatz, die Straßenadresse des Statutory Agent in Ohio und seine unterschriebene Annahmeerklärung, Name, Wohnstadt und Schulbezirk jedes Mitglieds, die Städte, in denen gearbeitet wird, eine grobe Schätzung der Jahreseinnahmen und ob Sie einstellen werden. Die Schritte, die in jedem Bundesstaat gelten, einschließlich des Operating Agreement, stehen unter eine LLC gründen.

Wie reiche ich das Formular für eine LLC in Ohio online ein?

Reichen Sie die Articles of Organization über die Online-Anwendung des Secretary of State ein; sie braucht ein Konto mit Benutzername, Passwort und elektronischer Unterschrift (OAC 111:1-4). Die Gebühr beträgt $99.

1. Wählen Sie den Namen. Er muss „limited liability company“, „LLC“, „L.L.C.“, „limited“, „ltd.“ oder „ltd“ enthalten und sich von den Namen unterscheiden, die der Bundesstaat bereits verzeichnet hat (ORC 1706.07).
2. Bestimmen Sie den Statutory Agent. Der Agent unterschreibt eine schriftliche Annahmeerklärung, die den Articles beiliegt (ORC 1706.09(B)).
3. Füllen Sie die Articles aus. Sie müssen den Namen der LLC sowie Name, Straßenadresse und Annahme des Agent enthalten; alles Weitere ist optional (ORC 1706.16). Namen der Mitglieder stehen nicht auf der Liste der Pflichtangaben.
4. Zahlen und senden Sie ab. Der Bundesstaat bestätigt eine Online-Einreichung bei der Übermittlung und kann sie danach noch prüfen (OAC 111:1-4-03). Gegen Aufpreis gibt es einen beschleunigten Service (ORC 111.23).

Die LLC besteht, wenn der Secretary of State die Articles einträgt, oder zu einem späteren Datum, das in ihnen steht. Das Operating Agreement kann vor, bei oder nach der Einreichung unterschrieben werden. Beantragen Sie die EIN nach der Genehmigung; siehe EIN für eine LLC mit einem Mitglied.

Wer ist der Statutory Agent, und wie ändere ich ihn?

Ohio nennt den Registered Agent Statutory Agent: ein Einwohner von Ohio oder eine Unternehmenseinheit mit einer Geschäftsadresse in Ohio, die Rechtsdokumente für die LLC entgegennimmt. Ein Mitglied mit Wohnsitz in Ohio kann es sein, doch eine Person gibt dann die Straßenadresse ihres Hauses in Ohio an, die in das Register des Bundesstaates kommt; ein Postfach genügt nicht (ORC 1706.09).

Ein Wechsel des Agent oder seiner Adresse wird beim Secretary of State für $25 eingereicht (ORC 111.16(R)), und bei einer LLC ohne Agent können die Articles gelöscht werden. Wer es sein sollte und wie die Wiederherstellung läuft, steht unter Registered Agent.

Reicht eine LLC in Ohio einen Jahresbericht ein oder zahlt sie eine jährliche Gebühr?

Nein. Das LLC-Recht von Ohio, Chapter 1706, sieht keinen jährlichen oder zweijährlichen Bericht vor, und das Gebührenverzeichnis des Bundesstaates enthält keine jährliche LLC-Gebühr (ORC 111.16). Einreichungen folgen Ereignissen:

Werbeschreiben, die anbieten, einen „Jahresbericht“ einzureichen oder eine Bescheinigung des Bundesstaates gegen Entgelt zu verkaufen, sind private Angebote. Das Recht von Ohio verpflichtet einen solchen Absender, anzugeben, dass es sich um Werbung handelt, die nicht für eine Behörde erstellt wurde, und „THIS IS NOT A GOVERNMENT DOCUMENT“ auf den Umschlag zu drucken (ORC 111.242). Die eigene Gebühr des Bundesstaates für die Siegelung einer Bescheinigung über das Good Standing beträgt $5 (ORC 111.16(K)); siehe Bescheinigung über das Good Standing. Die Berichte anderer Bundesstaaten stehen unter jährliche LLC-Gebühren und Berichte nach Bundesstaat.

Schuldet eine LLC in Ohio die Commercial Activity Tax (CAT)?

Nur wenn ihre steuerpflichtigen Bruttoeinnahmen in Ohio in einem Kalenderjahr $6 Millionen übersteigen. Das sind grob die Einnahmen des Unternehmens von Kunden in Ohio vor allen Ausgaben, zusammengerechnet mit jedem Unternehmen, an dem dieselben Eigentümer zu mehr als 50 % beteiligt sind (ORC 5751.01; ORC 5751.012). Bei oder unter dieser Grenze registriert sich die LLC für nichts und reicht keine CAT-Erklärung ein (Information Release CAT 2023-01). Ohio hat außerdem die frühere jährliche Mindeststeuer der CAT abgeschafft, daher schulden die meisten neuen LLCs keine CAT.

Über der Grenze:

• Satz: 0,26 % der steuerpflichtigen Bruttoeinnahmen über der Grenze (ORC 5751.03). Es ist eine Steuer auf Einnahmen, nicht auf Gewinn, daher kann ein Unternehmen sie auch in einem Verlustjahr schulden.
• Registrierung: innerhalb von 30 Tagen, nachdem die Einnahmen die Grenze erstmals überschreiten, mit einer Gebühr von $20 pro Unternehmen (höchstens $200 für eine Gruppe), die von der ersten Steuerzahlung abgezogen wird. Eine verspätete Registrierung kostet $100 pro Monat zusätzlich, bis zu $1.000 (ORC 5751.04).
• Erklärungen: vierteljährlich, fällig bis zum 10. Tag des zweiten Monats nach jedem Quartal (ORC 5751.051).
• Gruppen: gemeinsam gehaltene Unternehmen registrieren sich und reichen zusammen mit ihren Eigentümern als eine zusammengefasste Gruppe (Combined Group) ein, es sei denn, sie wählen stattdessen die Einreichung als konsolidierte Gruppe (ORC 5751.012). Jedes Mitglied, auch die Eigentümer, haftet für die unbezahlte Steuer der gesamten Gruppe (ORC 5751.014).

Für ein Unternehmen außerhalb von Ohio, das nach Ohio verkauft, siehe Bruttoumsatzsteuern in anderen Bundesstaaten.

Welche Stadt-Einkommensteuer gilt, und reicht die LLC eine Nettogewinn-Erklärung ein?

Eine Stadt oder ein Dorf in Ohio, die eine Einkommensteuer erheben, besteuern alle, die dort wohnen, und alle, die dort Einkommen erzielen (ORC 718.04). Townships erheben sie nicht, einige Joint Economic Development Districts und Zones aber schon (ORC 715.72; ORC 715.691). Wer die Nettogewinn-Erklärung des Unternehmens einreicht, hängt davon ab, wie die LLC besteuert wird (ORC 718.01):

In mehreren Städten erzielter Nettogewinn wird nach dem Durchschnitt von drei Verhältniszahlen aufgeteilt: Vermögen, Löhne und Bruttoeinnahmen in jeder Stadt (ORC 718.02). Eine Wohnstadt kann Einwohnern eine Anrechnung der Steuer gewähren, die sie an die Stadt des Arbeitsortes gezahlt haben, doch die Anrechnung liegt im Ermessen der Stadt, sodass dasselbe Einkommen teilweise doppelt besteuert werden kann.

Die Nettogewinn-Erklärung einer LLC ist bis zum 15. Tag des vierten Monats nach Ende ihres Jahres fällig; die Stadt-Erklärung einer Einzelperson ist mit der Erklärung des Bundesstaates fällig (ORC 718.05). Ist die fällige Nettogewinnsteuer geringer als $10, ist keine Zahlung fällig, die Erklärung wird aber trotzdem eingereicht. Vorauszahlungen sind verlangt, wenn die Steuer des Jahres nach Quellensteuer und Anrechnungen mindestens $200 betragen wird (ORC 718.08).

Kann die LLC eine Stadt-Erklärung über den Bundesstaat einreichen?

Ja, wenn die LLC selbst Steuerpflichtige der Städte ist. Sie kann wählen, dass der Tax Commissioner des Bundesstaates alle ihre kommunalen Nettogewinnsteuern verwaltet, bis zum 15. Tag des vierten Monats nach Beginn ihres Steuerjahres; die Wahl gilt, bis die LLC sie beendet (ORC 718.80). Einzelpersonen können nicht wählen (ORC 718.81); eine LLC mit einem Mitglied, die einer Person gehört, meldet daher in den eigenen Stadt-Erklärungen des Eigentümers. Für Arbeitnehmer, die in mehreren Städten arbeiten, siehe Einkommensteuer der Städte in Ohio für wechselnde Einsatzteams.

Wie zahlen Eigentümer die Einkommensteuer von Ohio auf den Gewinn der LLC?

Ohio besteuert den Gewinn einer LLC über ihre Eigentümer, in der IT 1040 jedes Eigentümers. Eine Einzelperson zieht die ersten $250.000 an Geschäftseinkommen ab ($125.000 für jeden Ehepartner bei getrennter Veranlagung), und das übrige Geschäftseinkommen wird mit 3 % besteuert (ORC 5747.01(A)(28); ORC 5747.02).

Ein Eigentümer, der in einem Schulbezirk mit Einkommensteuer lebt, reicht zusätzlich eine Erklärung für den Schulbezirk ein, und für diese Steuer gibt es keinen Abzug für Geschäftseinkommen: Ein Bezirk, der alles Einkommen besteuert, rechnet ihn wieder hinzu, und einer, der nur Arbeitseinkommen besteuert, bezieht die Nettoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit ein (ORC 5748.01(E)).

Eine LLC mit Mitgliedern außerhalb von Ohio oder mit Mitgliedern, die Trusts oder Pass-through-Gesellschaften sind, reicht für sie ein, sobald ihr gemeinsamer Anteil in Ohio $1.000 übersteigt: die Quellensteuererklärung IT 1140 oder die Sammelerklärung IT 4708, die sie einschließen kann. Beides ist nicht nötig, wenn jedes Mitglied eine ganzjährig in Ohio ansässige Einzelperson ist (Anleitung zu IT 1140).

Kann eine LLC in Ohio die Pass-through-Entity-Steuer wählen?

Ja, wenn sie als Personengesellschaft oder S Corporation besteuert wird: Sie kann wählen, die Steuer von Ohio für ihre Eigentümer in der IT 4738 zu zahlen. Eine LLC mit einem Mitglied, die als Teil ihres Eigentümers besteuert wird (Disregarded Entity), kann das nicht (ORC 5747.38(C); Anleitung zu IT 4738). Satz, Frist und die Frage, ob es sich lohnt, stehen unter Pass-through-Entity-Steuer nach Bundesstaat.

Welche weiteren Konten in Ohio braucht die LLC möglicherweise?

Nur die, die ihre Tätigkeit auslöst:

• Sales Tax: eine Vendor's License vor steuerpflichtigen Einzelhandelsverkäufen, $50 für jeden festen Geschäftssitz (ORC 5739.17). Siehe wann Sie Sales Tax erheben müssen.
• Quellensteuer des Bundesstaates: Ein Arbeitgeber in Ohio behält von den Löhnen der Arbeitnehmer die Einkommensteuer von Ohio ein (ORC 5747.06).
• Quellensteuer der Städte: Ein Arbeitgeber behält für die Stadt ein, in der der jeweilige Arbeitnehmer arbeitet (ORC 718.03), vorbehaltlich der 20-Tage-Regel im Leitfaden zu wechselnden Einsatzteams.
• Bund: Eine in den USA gegründete LLC reicht keine Meldung wirtschaftlich Berechtigter ein; siehe BOI-Meldung: wer noch einreicht. Die vollständige Checkliste steht unter nach der Gründung Ihres Unternehmens.

Sales Tax und Quellensteuer werden für den Bundesstaat und die Städte erhoben. Reicht die LLC sie nicht ein oder zahlt sie nicht, können die Mitglieder, Manager oder Arbeitnehmer, die dafür verantwortlich sind, persönlich haften, auch nach der Auflösung der LLC (ORC 5739.33; ORC 5747.07(G); ORC 718.03(I)).

Beispiel

Diese Beispiele sind erfunden; die Beträge sind in US-Dollar.

Eine Webentwicklerin in Columbus, ein Eigentümer

Eine Webentwicklerin, die in Columbus lebt und arbeitet, gründet eine LLC mit einem Mitglied und zahlt die Einreichungsgebühr von $99. Ein Jahresbericht folgt nicht. Einnahmen von $150.000 liegen weit unter der Grenze der CAT von $6 Millionen, es gibt also nichts zu registrieren. Die LLC ist keine eigene Steuerpflichtige der Stadt: Die Eigentümerin meldet den Nettogewinn von $90.000 in ihrer eigenen Stadt-Erklärung für Columbus und kann die zentrale Einreichung des Bundesstaates nicht nutzen, weil sie eine Einzelperson ist. In ihrer IT 1040 kann der Abzug für Geschäftseinkommen dieses Geschäftseinkommen abdecken; eine Einkommensteuer des Schulbezirks, falls ihr Bezirk eine erhebt, würde trotzdem gelten.

Ein Bauunternehmer aus Cleveland, der in drei Vororten arbeitet

Zwei Gesellschafter gründen eine Bau-LLC mit Sitz in Cleveland, die Aufträge in drei Vororten ausführt. Die LLC ist Steuerpflichtige der Städte. Jede Stadt, in der sie arbeitet, kann einen Anteil ihres Nettogewinns besteuern, aufgeteilt nach Vermögen, Löhnen und Einnahmen in dieser Stadt; die Buchhaltung erfasst also Einnahmen und Löhne nach Stadt des Auftrags. Die LLC kann die Erklärung jeder Stadt einreichen oder bis zum 15. Tag des vierten Monats nach Beginn ihres Steuerjahres (15. April bei einem Kalenderjahr) die Verwaltung durch den Bundesstaat wählen. Auch die Wohnstadt jedes Gesellschafters kann dessen Anteil besteuern.

Ein Großhändler in Cincinnati mit $8 Millionen Einnahmen in Ohio

Die steuerpflichtigen Bruttoeinnahmen eines Großhändlers in Ohio erreichen im Jahr $8 Millionen. Er registriert sich innerhalb von 30 Tagen, nachdem die Einnahmen $6 Millionen überschreiten, für die CAT und reicht vierteljährlich ein. Die CAT des Jahres beträgt ($8.000.000 − $6.000.000) × 0,26 % = $5.200, geschuldet unabhängig davon, ob das Unternehmen Gewinn gemacht hat; die Registrierungsgebühr von $20 wird von der ersten Zahlung abgezogen. Die Nettogewinnsteuer der Städte kommt gesondert hinzu.

Anders in Ihrem Fall?

• Das Geschäft arbeitet in mehreren Städten in Ohio oder hat Arbeitnehmer, die zwischen ihnen wechseln: Aufteilung und Quellensteuer brauchen von Anfang an Aufzeichnungen nach Stadt; siehe Einkommensteuer der Städte in Ohio für wechselnde Einsatzteams und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Die Einnahmen nähern sich der Grenze der CAT, oder Sie besitzen mehrere Unternehmen: zusammengefasste Gruppen werden zusammengerechnet; siehe Bruttoumsatzsteuern in anderen Bundesstaaten und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Ein Mitglied lebt außerhalb von Ohio: Die LLC muss für dieses Mitglied möglicherweise die IT 1140 oder IT 4708 einreichen; holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Sie erwägen die Wahl als S Corporation: Sie ändert die Steuerpflichtige der Städte und die Steuer der Eigentümer; siehe sollten Sie den Status als S Corporation wählen und holen Sie sich Hilfe bei der Unternehmensgründung.
• Der Eigentümer lebt außerhalb der USA: siehe US-LLC für Nichtansässige, Schritt für Schritt.
• Die LLC wurde in einem anderen Bundesstaat gegründet, arbeitet aber in Ohio: siehe Registrierung in einem anderen Bundesstaat.
• Die LLC wird nicht mehr genutzt: siehe ungenutzte LLC: behalten oder schließen.