Cómo abrir una LLC en Ohio: pasos, CAT e impuesto municipal

¿Cómo abro una LLC en Ohio y cuánto cuesta?

Para abrir una LLC en Ohio, presente los articles of organization ante el Secretary of State por $99 (ORC 111.16(F)) y designe un agente estatutario de Ohio que firme una aceptación. No hay informe anual ni tarifa estatal anual. Lo que la LLC debe después depende de dónde trabaja y de cuánto ingresa, no de la presentación.

Un caso sencillo es un propietario que vive y trabaja en una ciudad de Ohio, no tiene empleados e ingresa mucho menos que la exclusión del CAT. El caso deja de ser sencillo cuando el negocio trabaja en varias ciudades, la LLC tiene dos o más miembros (entonces ella misma pasa a ser contribuyente municipal), un miembro vive fuera de Ohio, los ingresos se acercan a la exclusión, o la LLC elige el impuesto de corporación S.

Reúna antes de presentar: un nombre con una terminación permitida, la dirección física en Ohio del agente estatutario y su aceptación firmada, el nombre, la ciudad de residencia y el distrito escolar de cada miembro, las ciudades donde se hará el trabajo, un cálculo aproximado de los ingresos del año y si va a contratar. Para los pasos que comparten todos los estados, incluido el acuerdo operativo, vea cómo constituir una LLC.

¿Cómo presento en línea el formulario de la LLC de Ohio?

Presente los articles of organization mediante la aplicación de presentación en línea del Secretary of State, que requiere una cuenta con nombre de usuario, contraseña y firma electrónica (OAC 111:1-4). La tarifa es $99.

1. Elija el nombre. Debe contener «limited liability company», «LLC», «L.L.C.», «limited», «ltd.» o «ltd» y distinguirse de los nombres que ya figuran en el registro del estado (ORC 1706.07).
2. Consiga el agente estatutario. El agente firma una aceptación escrita que se presenta con los articles (ORC 1706.09(B)).
3. Complete los articles. Deben indicar el nombre de la LLC y el nombre, la dirección física y la aceptación del agente; todo lo demás es opcional (ORC 1706.16). Los nombres de los miembros no están en la lista de requisitos.
4. Pague y envíe. El estado acusa recibo de una presentación en línea cuando se envía, y aun así puede revisarla (OAC 111:1-4-03). Hay un servicio acelerado por una tarifa adicional (ORC 111.23).

La LLC existe cuando el Secretary of State registra los articles, o en una fecha posterior que estos indiquen. El acuerdo operativo puede firmarse antes, durante o después de la presentación. Obtenga el EIN después de la aprobación; vea el EIN para una LLC de un solo miembro.

¿Quién es el agente estatutario y cómo se cambia?

Ohio llama agente estatutario al agente registrado: un residente de Ohio, o una entidad comercial con dirección comercial en Ohio, que recibe los documentos legales de la LLC. Un miembro que vive en Ohio puede serlo, pero quien lo hace da la dirección física de su casa en Ohio, que queda en el registro del estado; un apartado postal no cumple el requisito (ORC 1706.09).

Un cambio de agente o de su dirección se presenta ante el Secretary of State por $25 (ORC 111.16(R)), y una LLC que queda sin agente puede perder la validez de sus articles. Para saber quién debería serlo y cómo reinstalar, vea agente registrado.

¿Una LLC de Ohio presenta un informe anual o paga una tarifa anual?

No. La ley de LLC de Ohio, el capítulo 1706, no fija ningún informe anual ni bienal, y la lista de tarifas del estado no tiene una tarifa anual para las LLC (ORC 111.16). Los trámites siguen a los eventos:

Los envíos por correo que ofrecen presentar un «informe anual» o vender un certificado estatal por una tarifa son ofertas privadas. La ley de Ohio exige que ese tipo de envío declare que es un anuncio, no hecho para ninguna agencia del gobierno, e imprima «THIS IS NOT A GOVERNMENT DOCUMENT» en el sobre (ORC 111.242). La tarifa del propio estado por sellar un certificado de situación regular (good standing) es $5 (ORC 111.16(K)); vea certificado de good standing. Los informes de otros estados están en tarifas e informes anuales de las LLC por estado.

¿Una LLC de Ohio debe el impuesto de actividad comercial (CAT)?

Solo si sus ingresos brutos gravables de Ohio superan $6 millones en un año calendario. Son, más o menos, lo que el negocio cobra a clientes de Ohio antes de cualquier gasto, contado junto con cualquier negocio del cual los mismos propietarios tengan más de 50% (ORC 5751.01; ORC 5751.012). En ese monto o por debajo, la LLC no se registra para nada ni presenta ninguna declaración del CAT (Information Release CAT 2023-01). Ohio también eliminó el antiguo impuesto mínimo anual del CAT, así que la mayoría de las LLC nuevas no debe el CAT.

Por encima de la exclusión:

• Tasa: 0.26% de los ingresos brutos gravables por encima de la exclusión (ORC 5751.03). Es un impuesto sobre los ingresos, no sobre la ganancia, así que un negocio puede deberlo en un año con pérdida.
• Registro: dentro de los 30 días posteriores a que los ingresos superen la exclusión por primera vez, con una tarifa de $20 por negocio (como máximo $200 por un grupo) descontada del primer pago del impuesto. El registro tardío suma $100 por mes, hasta $1,000 (ORC 5751.04).
• Declaraciones: trimestrales, con vencimiento el día 10 del segundo mes después de cada trimestre (ORC 5751.051).
• Grupos: los negocios con propietarios en común, junto con sus propietarios, se registran y presentan como un solo grupo combinado, salvo que elijan presentar como grupo consolidado (ORC 5751.012). Cada miembro, incluidos los propietarios, responde por todo el impuesto impago del grupo (ORC 5751.014).

Para un negocio de fuera de Ohio que vende en Ohio, vea impuestos sobre ingresos brutos en otros estados.

¿Qué impuesto municipal sobre la renta aplica y la LLC presenta una declaración de ganancia neta?

Una ciudad o aldea de Ohio que cobra un impuesto sobre la renta lo cobra a todos los que viven allí y a todos los que obtienen ingresos allí (ORC 718.04). Los municipios rurales (townships) no lo cobran, aunque algunos distritos y zonas de desarrollo económico conjunto sí (ORC 715.72; ORC 715.691). Quién presenta la declaración de ganancia neta del negocio depende de cómo tributa la LLC (ORC 718.01):

La ganancia neta obtenida en varias ciudades se reparte según el promedio de tres razones: propiedad, nómina e ingresos brutos en cada ciudad (ORC 718.02). Una ciudad de residencia puede dar a sus residentes un crédito por el impuesto pagado a la ciudad donde trabajan, pero el crédito es decisión de la ciudad, así que el mismo ingreso puede gravarse dos veces en parte.

La declaración de ganancia neta de una LLC vence el día 15 del cuarto mes después del cierre de su año; la declaración municipal de una persona física vence junto con la declaración estatal (ORC 718.05). No se debe pagar cuando el impuesto sobre la ganancia neta es menor de $10, pero la declaración igual se presenta. Se requieren pagos estimados si el impuesto del año, después de retenciones y créditos, será de al menos $200 (ORC 718.08).

¿La LLC puede presentar una sola declaración municipal por medio del estado?

Sí, si la propia LLC es el contribuyente municipal. Puede elegir que el Tax Commissioner del estado administre todos sus impuestos municipales sobre la ganancia neta, a más tardar el día 15 del cuarto mes después del inicio de su año fiscal; la elección dura hasta que la LLC la termine (ORC 718.80). Las personas físicas no pueden elegir (ORC 718.81), así que una LLC de un solo miembro cuyo dueño es una persona reporta en las declaraciones municipales del propio dueño. Para empleados que trabajan en varias ciudades, vea el impuesto municipal sobre la renta de Ohio para cuadrillas que se desplazan.

¿Cómo pagan los propietarios el impuesto de Ohio sobre la renta de la LLC?

Ohio grava la ganancia de una LLC por medio de sus propietarios, en el IT 1040 de cada uno. Una persona física deduce los primeros $250,000 de ingreso de negocios ($125,000 para cada cónyuge que presenta por separado), y el resto del ingreso de negocios se grava a 3% (ORC 5747.01(A)(28); ORC 5747.02).

Un propietario que vive en un distrito escolar con impuesto sobre la renta también presenta una declaración del distrito escolar, y ese impuesto no recibe la deducción por ingreso de negocios: un distrito que grava todo el ingreso lo suma de nuevo, y uno que grava solo el ingreso del trabajo incluye las ganancias netas del trabajo por cuenta propia (ORC 5748.01(E)).

Una LLC con miembros que viven fuera de Ohio, o con miembros que son fideicomisos o entidades transparentes, presenta por ellos cuando su parte combinada en Ohio supera $1,000: la declaración de retención IT 1140, o la declaración compuesta IT 4708 que puede incluirlos. Ninguna es necesaria cuando todos los miembros son personas físicas residentes de Ohio todo el año (instrucciones del IT 1140).

¿Una LLC de Ohio puede elegir el impuesto de entidad transparente?

Sí, si tributa como sociedad de personas o corporación S: puede elegir pagar el impuesto de Ohio por sus propietarios con el IT 4738. Una LLC de un solo miembro que tributa como parte de su propietario (entidad ignorada) no puede (ORC 5747.38(C); instrucciones del IT 4738). La tasa, el plazo y si conviene están en el impuesto de entidad transparente por estado.

¿Qué otras cuentas de Ohio podría necesitar la LLC?

Solo las que su actividad active:

• Impuesto sobre las ventas: una licencia de vendedor (vendor's license) antes de hacer ventas minoristas gravadas, $50 por cada lugar fijo de negocios (ORC 5739.17). Vea cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas.
• Retención estatal: un empleador en Ohio retiene el impuesto de Ohio sobre la renta del sueldo de los empleados (ORC 5747.06).
• Retención municipal: un empleador retiene para la ciudad donde trabaja cada empleado (ORC 718.03), sujeto a la regla de los 20 días de la guía de cuadrillas que se desplazan.
• Federal: una LLC constituida en EE. UU. no presenta un informe de beneficiarios finales; vea informe BOI: quién todavía presenta. La lista completa está en después de constituir su compañía.

El impuesto sobre las ventas y la retención se cobran para el estado y las ciudades. Si la LLC no los presenta ni los paga, los miembros, administradores o empleados responsables de hacerlo pueden ser considerados personalmente responsables, incluso después de que la LLC se disuelva (ORC 5739.33; ORC 5747.07(G); ORC 718.03(I)).

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; las cifras están en dólares estadounidenses.

Un desarrollador web de Columbus, un propietario

Un desarrollador web que vive y trabaja en Columbus constituye una LLC de un solo miembro y paga la tarifa de presentación de $99. No sigue ningún informe anual. Ingresos de $150,000 están muy por debajo de la exclusión del CAT de $6 millones, así que no hay nada que registrar. La LLC no es un contribuyente municipal separado: el propietario reporta su ganancia neta de $90,000 en su propia declaración de Columbus, y no puede usar la presentación central del estado porque es una persona física. En su IT 1040, la deducción por ingreso de negocios puede cubrir ese ingreso; un impuesto sobre la renta del distrito escolar, si su distrito lo cobra, igual se aplicaría.

Un contratista de Cleveland que trabaja en tres suburbios

Dos socios constituyen una LLC de contratistas con sede en Cleveland que trabaja en tres suburbios. La LLC es contribuyente municipal. Cada ciudad donde trabaja puede gravar una parte de su ganancia neta, repartida según la propiedad, la nómina y los ingresos en esa ciudad, así que los libros llevan los ingresos y los sueldos por ciudad de cada trabajo. La LLC puede presentar la declaración de cada ciudad, o elegir la administración estatal a más tardar el día 15 del cuarto mes después del inicio de su año fiscal (15 de abril para un año calendario). La ciudad de residencia de cada socio también puede gravar la parte de ese socio.

Un mayorista de Cincinnati con $8 millones de ingresos en Ohio

Los ingresos brutos gravables de Ohio de un mayorista llegan a $8 millones en el año. Se registra para el CAT dentro de los 30 días posteriores a que los ingresos superan $6 millones y presenta declaraciones trimestrales. El CAT del año es ($8,000,000 − $6,000,000) × 0.26% = $5,200, que se debe haya o no ganancia; la tarifa de registro de $20 se descuenta de su primer pago. El impuesto municipal sobre la ganancia neta es aparte.

¿Su caso es distinto?

• El negocio trabaja en varias ciudades de Ohio, o tiene empleados que se desplazan entre ellas: el reparto y la retención necesitan registros por ciudad desde el primer día; vea el impuesto municipal sobre la renta de Ohio para cuadrillas que se desplazan y obtenga ayuda para constituir su negocio.
• Los ingresos se acercan a la exclusión del CAT, o usted tiene varios negocios: los grupos combinados cuentan juntos; vea impuestos sobre ingresos brutos en otros estados y obtenga ayuda para constituir su negocio.
• Un miembro vive fuera de Ohio: la LLC puede tener que presentar el IT 1140 o el IT 4708 por ese miembro; obtenga ayuda para constituir su negocio.
• Está considerando elegir ser corporación S: cambia al contribuyente municipal y el impuesto de los propietarios; vea si debe elegir ser corporación S y obtenga ayuda para constituir su negocio.
• El propietario vive fuera de EE. UU.: vea una LLC de EE. UU. para no residentes, paso a paso.
• La LLC se constituyó en otro estado pero trabaja en Ohio: vea registrarse en otro estado.
• La LLC ya no se usa: vea LLC sin uso: conservar o cerrar.