Tek Üyeli LLC İçin EIN: Gerekli mi? W-9'da SSN mi EIN mi?

Çalışanı olmayan tek üyeli LLC'm için EIN'e ihtiyacım var mı?

Federal gelir vergisi için hayır. Şirket veya S şirketi seçimi yapmamış tek sahipli LLC, “yok sayılan işletme”dir (disregarded entity): IRS gelirini sizin geliriniz sayar. LLC'nin sahibi ABD'li bir kişiyse, çalışanı yoksa ve verilecek tüketim vergisi beyanı yoksa, kendi işveren kimlik numarasına (EIN) ihtiyacı yoktur; sizin adınızı ve numaranızı kullanır (IRS: Tek üyeli LLC'ler; IRS: Entities 2). IRS'nin genel EIN sayfası LLC'leri EIN gereken kuruluşlar arasında sayar ve tek üyeli LLC sayfası yeni LLC'lerin çoğunun bir tane alması gerekeceğini söyler; ancak aynı sayfa ve SSS bu istisnayı belirtir (IRS: EIN).

Durumunuz şu hâllerde zorlaşır: işe alım yaparsanız, S şirketi statüsünü seçerseniz (kendi bordrosu ve beyannamesi olan bir seçim), farklı numaralar altında 1099 alırsanız veya sahip ABD dışında yaşıyorsa.

Karar vermeden önce hazırlayın: eyaletçe onaylanmış kuruluş belgesi (tam yasal ad için), SSN veya ITIN'iniz, LLC'nin adresi, işe alım yapmayı ya da seçim yapmayı planlayıp planlamadığınız ve W-9'unuzun bulunduğu müşteri ve platformların listesi.

Örneğin banka hesabı açmak için yine de EIN almalı mıyım?

Evet, banka veya eyalet isterse. IRS, yok sayılan tek üyeli LLC'nin banka hesabı açmak için ya da eyalet vergi hukuku gerektiriyorsa EIN alabileceğini belirtir (IRS: Tek üyeli LLC'ler). EIN, IRS'den ücretsizdir; IRS, bunun için ücret alan web sitelerine karşı uyarır (IRS: EIN alma).

LLC adına alınan EIN, müşteri W-9'larında veya kendi beyannamenizde SSN'nizin yerini tutmaz; W-9'da SSN'nin yerine yalnızca şahıs işletmesi sahibi olarak size verilen EIN geçebilir. LLC'nin geliri yine Form 1040'ınıza, genellikle Schedule C'ye girer. Hesap açarken bankanın ne istediği LLC için işletme banka hesapları yazısında.

W-9'da SSN'mi mi yoksa LLC'nin EIN'ini mi vermeliyim?

LLC'ye tek başınıza sahipseniz ve şirket veya S seçimi yapılmamışsa, SSN'nizi ya da şahıs işletmesi sahibi olarak kişisel olarak size verilen EIN'i verin. LLC'nin EIN'i olsa bile onu vermeyin. IRS, bireyin sahip olduğu yok sayılan LLC'nin “LLC'nin EIN'ini değil, sahibin SSN'sini veya EIN'ini” verdiğini belirtir (IRS: Tek üyeli LLC'ler). Form W-9, iki numaradan birini kullanabileceğinizi ekler; ancak IRS SSN'yi önerir. SSN alamayan mukim yabancı, SSN alanına ITIN yazar (IRS: Form W-9).

Doğru numaranızı isteyen tarafa vermemek, makul bir nedeniniz yoksa her ihlal için $50 ceza getirebilir (IRS: Form W-9). Ortaklık veya şirket olarak vergilendirilen LLC'ler için LLC'ler nasıl vergilendirilir yazısındaki W-9 tablosuna bakın.

LLC'nin EIN'i ile kendi EIN'im farklı numaralar mı?

Evet. Şahıs işletmesi sahibi olarak size verilen EIN size aittir ve şahıs işletmesi sahibinin, kaç işletme veya ticari ad yürütürse yürütsün, yalnızca bir EIN'e ihtiyacı vardır (IRS: Form SS-4 talimatları). LLC'ye verilen EIN, LLC'nin yasal adınadır. Şahıs işletmesi EIN'inizi tek üyeli LLC için yalnızca LLC'nin çalışanı yokken, tüketim vergisi borcu yokken ve şirket ya da S statüsü seçilmemişken kullanabilirsiniz; bundan sonra LLC'nin kendi adına bir EIN'e ihtiyacı vardır (IRS: Yeni bir EIN'e ihtiyacınız var mı?; IRS: Entities 2).

Kendi EIN'i olan bir şahıs işletmesinden yeni bir LLC'ye geçiş şahıs işletmesinden LLC'ye yazısında.

Bir müşteri veya platform LLC'nin EIN'inde ısrar ediyor ya da bir 1099 onun altında geldi: şimdi ne yapmalı?

1. satırda adınızın, 2. satırda LLC'nin adının ve SSN'nizin ya da kendi EIN'inizin bulunduğu bir W-9 gönderin; IRS, ödeme yapan taraflara tek sahipli LLC'yi tam olarak böyle bildirmelerini söyler. Bir 1099 zaten LLC'nin EIN'ini gösteriyorsa, ödeme yapan taraftan düzeltilmiş form isteyin; IRS ödeme yapan tarafları yanlış numarayı düzeltmeye teşvik eder, ancak her zaman zorunlu tutmaz (IRS: bilgi beyanı talimatları). Her iki durumda da gelir sizindir ve kendi beyannamenize, genellikle Schedule C'ye girer.

Uyuşmazlık size para kaybettirebilir. IRS, ödeme yapan tarafa verdiği isim ile numaranın yanlış olduğunu bildirirse (örneğin kişisel adınızla LLC'nin EIN'i), ödemeleriniz %24 oranında yedek stopaja tabi olabilir (IRS: Form W-9). Ödeme yapan taraf bu durumda doğru bir W-9 isteyen “B” bildirimi gönderebilir (IRS: Form W-9'u isteyenler için talimatlar). Hızlı yanıt vermek stopajın başlamasını önleyebilir; ilk bildirimden sonra ödeme yapan taraf, imzalı ve doğru W-9'unuzu aldıktan sonra 30 takvim günü içinde stopajı durdurmalıdır. üç takvim yılı içinde gelen ikinci bildirim ise kanıt ister: EIN için IRS 147C yazısı, ITIN için IRS 685C yazısı veya SSN için Sosyal Güvenlik kartınız (IRS: Publication 1281).

Gönderdiğiniz W-9'ları, her 1099'u, faturalarınızı ve ödeme kayıtlarınızı ve hangi ödeme yapan tarafın hangi numarayı tuttuğuna dair bir notu saklayın. Hatalı 1099-K için bkz. hatalı veya düzeltilmiş platform vergi formları; ödeme yapan taraf veya banka isim ile numaranızın uyuşmadığını söylüyorsa bkz. geciken, kaybolan veya uyuşmayan EIN. Yedek stopajda ödeme yapan tarafın görevleri yüklenicilerden vergi kimlik numarası toplama yazısında.

LLC'nin kendi EIN'i ne zaman zorunlu olur?

LLC işe alım yaptığında, belirli tüketim vergileri borçlandığında, şirket veya S vergilendirmesi seçtiğinde, ikinci bir üye eklediğinde ya da yabancı sahibi olduğunda (bkz. ilk tablo). İstihdam ve bu tüketim vergileri bakımından IRS, geliri sizin beyannamenizde kalsa bile tek üyeli LLC'yi ayrı bir kuruluş sayar (IRS: Tek üyeli LLC'ler).

• İlk çalışan: bordro beyannameleri, ödemeler ve W-2'ler LLC'nin adını ve EIN'ini kullanır. Kârınız yine SSN'nizle Schedule C'nize girer. LLC'nin kendi adına zaten bir EIN'i varsa (örneğin bankadan), onu kullanın: SS-4 talimatları, zaten EIN'iniz varsa ve yalnızca işe alım yapıyorsanız başvurmamanızı söyler ve bir kuruluşun yalnızca bir EIN'i olmalıdır (IRS: Form SS-4 talimatları; IRS: EIN). Ücretlerden kesilen vergi ödenmezse ve ödemekten siz sorumluysanız ve bilerek ödemediyseniz, IRS bunu sizden kişisel olarak tahsil edebilir (güvenlik fonu geri alma cezası, IRC 6672. madde; IRS: TFRP). Sahip olarak kendi ücretiniz ayrı bir konudur: bkz. kendi tek üyeli LLC'nizden ücret ve bordro kurulumu.
• Tüketim vergileri: LLC, Form 637'ye kayıt olmak, Form 720, 730, 2290 ve 11-C vermek ve Form 8849 ile iade talep etmek için kendi adını ve EIN'ini kullanır (IRS: Tek üyeli LLC'ler).
• C veya S şirketi seçimi: seçim yapan tek üyeli LLC'nin kendi EIN'ine ihtiyacı vardır ve Form 2553 kuruluşun EIN'ini ister (IRS: Entities 2; IRS: Form 2553 talimatları). Zaten bir EIN'i olan LLC onu korur (IRS: Yeni bir EIN'e ihtiyacınız var mı?). Seçim tarihinden itibaren W-9, 1. satırda LLC'nin adını, C veya S koduyla LLC kutusunu ve LLC'nin EIN'ini gösterir; kayıtlardaki isim veya numara değiştiğinde ödeme yapan taraflara yeni bir W-9 verin (IRS: Form W-9). Seçim yapıp yapmama kararı S şirketi statüsü seçmeli misiniz yazısında.
• İkinci üye: iki veya daha fazla üyesi olan yerli LLC varsayılan olarak ortaklıktır ve kendi EIN'ine ihtiyacı vardır (IRS: Entities 2). Bkz. LLC'nize üye ekleme.

Tek üyeli LLC için Form SS-4 ile EIN'e nasıl başvururum?

Önce LLC'yi eyalette kurun, sonra IRS web sitesinden ücretsiz başvurun. Çevrimiçi başvuru, işletmenin asıl iş yeri ABD'deyse ve sorumlu kişinin SSN'si ya da ITIN'i varsa çalışır; tek oturumda tamamlanmalıdır ve 15 dakika işlem olmazsa sona erer. IRS, sorumlu kişi başına günde bir EIN verir (IRS: EIN alma; IRS: Form SS-4 talimatları). Çevrimiçi satır doldurmak yerine soruları yanıtlarsınız; tablo kâğıt formun satır numaralarını kullanır.

LLC'nin tek sahipleri olan, toplumsal mülkiyet eyaletinde yaşayan ve yok sayılan işlemi seçen evli çift de 1 üye yazar; başka yerlerde çiftin LLC'si ortaklıktır (IRS: Form SS-4 talimatları; IRS: Tek üyeli LLC'ler). Yeni EIN'i banka hesabı açmak için hemen kullanabilirsiniz; IRS TIN eşleştirmesi, e-beyan ve elektronik ödemeler 2 haftaya kadar sürebilir (IRS: EIN).

Sorumlu kişi değişikliğini, 60 gün içinde Form 8822-B ile bildirin (IRS: Form 8822-B hakkında). SSN veya ITIN yoksa bkz. SSN olmadan EIN alma; takılan başvuru veya kayıp numara için bkz. geciken, kaybolan veya uyuşmayan EIN.

EIN almak LLC'min vergilendirilme şeklini değiştirir mi?

Hayır. EIN bir kimlik numarasıdır, vergi seçimi değildir. Tek sahipli LLC, şirket olarak vergilendirilmek için Form 8832 ya da S şirketi olarak vergilendirilmek için Form 2553 vermedikçe yok sayılan işletme olarak kalır; S statüsü için tek başına Form 2553 yeterlidir (IRS: Tek üyeli LLC'ler; IRS: Form SS-4 talimatları).

Sahip olarak imzalı onayınızı içeren Form 2553, yürürlüğe girmesi istenen vergi yılının başından itibaren 2 ay 15 gün içinde veya önceki vergi yılında herhangi bir zamanda verilmelidir (IRS: Form 2553 talimatları). Form 8832, verildiği tarihten en fazla 75 gün önce veya 12 ay sonra yürürlüğe girebilir. İki seçim de, LLC'nin varlık ve borçlarını sizin hisse karşılığında yeni bir şirkete devretmeniz sayılır (IRS: Form 8832); borçlar bu varlıklardaki vergi esasınızı aşarsa, bu devir vergilendirilebilir kazanç doğurabilir (IRC section 357(c)).

Form SS-4'ün 9a satırında işaretlenen kutu seçimi yapmaz: IRS'ye hangi beyannameyi vermeyi planladığınızı söyler; seçim ayrı bir formdur. Corporation'ı işaretleyip 1120-S yazarsanız, IRS Form 2553'ü alıp onaylayana kadar LLC'yi Form 1120 veren sayar (IRS: Form SS-4 talimatları). IRS'nin kayıtlarında ne olduğunu kontrol etmek için bkz. IRS LLC'nizi nasıl sınıflandırır.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve ABD dolarıyla verilmiştir. Bir fotoğrafçının tek üyeli LLC'sini üç yıl boyunca izler.

1. yıl: personel yok ve banka EIN istiyor

Banka LLC'nin EIN'ini ister; sahibi ücretsiz çevrimiçi başvurur ve 9a satırında Other, “Disregarded entity” işaretler. Müşteri W-9'larında yine 1. satırda adı, 2. satırda LLC, Individual/sole proprietor kutusu ve SSN'si yer alır. $50.000 kârı Schedule C'ye girer ve EIN yalnızca banka için alındığından D satırı boş kalır.

2. yıl: ilk çalışan

LLC, yılda $30.000 ücretle bir asistan işe alır. Bordro beyannameleri, ödemeler ve asistanın W-2'si LLC'nin adını ve 1. yıldaki aynı EIN'i kullanır; yeniden başvurmaz. Kârı yine SSN'siyle Schedule C'ye girer; LLC istihdam beyannamelerini bu EIN altında verdiği için artık D satırında LLC'nin EIN'i vardır ve müşteri W-9'ları değişmez.

3. yıl: S şirketi seçimi

LLC, 3. yılın 1 Ocak'ından geçerli olmak üzere 3. yılın 15 Mart'ına kadar Form 2553 verir ve EIN'ini korur. Her müşteriye yeni bir W-9 gönderir: 1. satırda LLC'nin adı, S koduyla LLC kutusu ve LLC'nin EIN'i. İşletme artık Form 1120-S verir ve kendi ücreti kendi tek üyeli LLC'nizden ücret yazısındaki S şirketi kurallarını izler.

Sizin durumunuz farklı mı?

• İlk çalışanınızı işe almak üzeresiniz: önce LLC'nin EIN'ini ve bordro hesaplarını bordro kurulumu ve şirket kuruluşu desteği ile kurun.
• S şirketi seçimini düşünüyorsunuz: W-9 ve beyanname seçim tarihinde değişir; kendi EIN'i olan LLC onu korur; bkz. S şirketi statüsü seçmeli misiniz; şirket kuruluşu desteği alın.
• 1099'larınız farklı numaralar altında geldi: her formu defterlerinizle hatalı veya düzeltilmiş platform vergi formları ve muhasebe desteği ile eşleştirin.
• Zaten bir şahıs işletmesi EIN'iniz var: bkz. şahıs işletmesinden LLC'ye.
• Sahip ABD'li bir kişi değil: bkz. yabancı sahipli tek üyeli LLC beyanı.
• SSN veya ITIN'iniz yok: bkz. SSN olmadan EIN alma.
• IRS'nin LLC'nizi nasıl sınıflandırdığından emin değilsiniz: bkz. IRS LLC'nizi nasıl sınıflandırır.
• Eşiniz LLC'nin ortak sahibi: bkz. eş ve aile LLC'leri.