Como abrir uma LLC em Ohio: etapas, CAT e imposto municipal

Como abro uma LLC em Ohio e quanto custa?

Para abrir uma LLC em Ohio, entregue os articles of organization à Secretaria de Estado por US$99 (ORC 111.16(F)) e indique um agente legal de Ohio que assine uma aceitação. Não há relatório anual nem taxa estadual anual. O que a LLC deve depois depende de onde ela trabalha e de quanto fatura, não da entrega.

Um caso simples é o de um proprietário que mora e trabalha em uma só cidade de Ohio, não tem empregados e fatura bem menos que a exclusão do CAT. O caso deixa de ser simples quando o negócio trabalha em várias cidades, a LLC tem dois ou mais membros (ela passa a ser contribuinte municipal), um membro mora fora de Ohio, as receitas se aproximam da exclusão ou a LLC opta pelo imposto de corporação S.

Reúna antes de entregar: um nome com terminação permitida, o endereço de rua do agente legal em Ohio e sua aceitação assinada, o nome, a cidade de residência e o distrito escolar de cada membro, as cidades onde o trabalho será feito, uma estimativa das receitas do ano e se você vai contratar. Para as etapas comuns a todos os estados, inclusive o acordo operacional, veja como abrir uma LLC.

Como entrego online o formulário da LLC de Ohio?

Entregue os articles of organization pelo aplicativo de entrega online da Secretaria de Estado, que exige uma conta com nome de usuário, senha e assinatura eletrônica (OAC 111:1-4). A taxa é US$99.

1. Escolha o nome. Ele deve conter "limited liability company", "LLC", "L.L.C.", "limited", "ltd." ou "ltd" e se distinguir dos nomes já registrados no estado (ORC 1706.07).
2. Defina o agente legal. O agente assina uma aceitação por escrito que acompanha os articles (ORC 1706.09(B)).
3. Preencha os articles. Eles devem informar o nome da LLC e o nome, o endereço de rua e a aceitação do agente; o resto é opcional (ORC 1706.16). Os nomes dos membros não constam da lista obrigatória.
4. Pague e envie. O estado confirma o recebimento de uma entrega online quando ela é enviada, e ainda pode revisá-la (OAC 111:1-4-03). Há um serviço acelerado por uma taxa adicional (ORC 111.23).

A LLC passa a existir quando a Secretaria de Estado registra os articles, ou em uma data posterior neles indicada. O acordo operacional pode ser assinado antes, durante ou depois da entrega. Obtenha o EIN depois da aprovação; veja EIN para uma LLC de um único membro.

Quem é o agente legal e como faço para trocá-lo?

Ohio chama o agente registrado de agente legal (statutory agent): um residente de Ohio, ou uma pessoa jurídica com endereço comercial em Ohio, que recebe os documentos legais da LLC. Um membro que more em Ohio pode ser o agente, mas quem atua informa o endereço de rua da própria casa em Ohio, que vai para o registro do estado; uma caixa postal não serve (ORC 1706.09).

A troca de agente ou do endereço do agente é entregue à Secretaria de Estado por $25 (ORC 111.16(R)), e uma LLC que fica sem agente pode ter os articles cancelados. Para saber quem deve atuar e como reativar, veja agente registrado.

Uma LLC de Ohio entrega relatório anual ou paga taxa anual?

Não. A lei de LLCs de Ohio, o capítulo 1706, não prevê relatório anual nem bienal, e a lista de taxas do estado não tem taxa anual de LLC (ORC 111.16). As entregas acompanham os eventos:

Correspondências que oferecem entregar um "relatório anual" ou vender um certificado do estado por uma taxa são ofertas privadas. A lei de Ohio exige que esse tipo de correspondência declare que é um anúncio, não feito para nenhum órgão do governo, e imprima "THIS IS NOT A GOVERNMENT DOCUMENT" no envelope (ORC 111.242). A taxa do próprio estado para emitir um certificado de situação regular (good standing) é $5 (ORC 111.16(K)); veja certificado de situação regular. Os relatórios de outros estados estão em taxas e relatórios anuais de LLC por estado.

Uma LLC de Ohio deve o commercial activity tax (CAT)?

Somente se suas receitas brutas tributáveis em Ohio passarem de $6 milhões em um ano-calendário. Elas são, grosso modo, o que o negócio recebe de clientes de Ohio antes de qualquer despesa, somado a qualquer negócio com mais de 50% de propriedade dos mesmos proprietários (ORC 5751.01; ORC 5751.012). Até esse valor, a LLC não se registra e não entrega declaração do CAT (Information Release CAT 2023-01). Ohio também acabou com o antigo imposto mínimo anual do CAT, então a maioria das novas LLCs não deve o CAT.

Acima da exclusão:

• Alíquota: 0,26% das receitas brutas tributáveis acima da exclusão (ORC 5751.03). É um imposto sobre receitas, não sobre lucro, então um negócio pode devê-lo em um ano de prejuízo.
• Registro: em até 30 dias depois de as receitas passarem pela primeira vez da exclusão, com uma taxa de $20 por negócio (no máximo $200 para um grupo) descontada do primeiro pagamento do imposto. O registro atrasado acrescenta $100 por mês, até $1.000 (ORC 5751.04).
• Declarações: trimestrais, com vencimento até o 10º dia do segundo mês depois de cada trimestre (ORC 5751.051).
• Grupos: negócios de mesmos proprietários, juntos com seus proprietários, se registram e entregam como um único grupo combinado, a menos que optem por entregar como grupo consolidado (ORC 5751.012). Cada membro, inclusive os proprietários, responde pelo imposto não pago de todo o grupo (ORC 5751.014).

Para um negócio de fora de Ohio que vende para lá, veja impostos sobre receita bruta em outros estados.

Qual imposto de renda municipal se aplica, e a LLC entrega uma declaração de lucro líquido?

Uma cidade ou vila de Ohio que cobra imposto de renda tributa todos que moram lá e todos que ganham renda lá (ORC 718.04). Os townships não o cobram, embora alguns distritos e zonas de desenvolvimento econômico conjunto o cobrem (ORC 715.72; ORC 715.691). Quem entrega a declaração de lucro líquido do negócio depende de como a LLC é tributada (ORC 718.01):

O lucro líquido obtido em várias cidades é dividido pela média de três razões: propriedade, folha de pagamento e receita bruta em cada cidade (ORC 718.02). A cidade de residência pode dar aos residentes um crédito pelo imposto pago à cidade onde trabalham, mas o crédito é uma escolha da cidade, então a mesma renda pode ser tributada duas vezes em parte.

A declaração de lucro líquido de uma LLC vence até o 15º dia do quarto mês depois do fim do ano; a declaração municipal de uma pessoa física vence junto com a estadual (ORC 718.05). Não há pagamento quando o imposto sobre o lucro líquido é menor que $10, mas a declaração ainda é entregue. Pagamentos estimados são exigidos se o imposto do ano, depois das retenções e créditos, for de pelo menos $200 (ORC 718.08).

A LLC pode entregar uma única declaração municipal pelo estado?

Sim, se a própria LLC for o contribuinte municipal. Ela pode optar por que o Tax Commissioner do estado administre todos os seus impostos municipais sobre o lucro líquido, até o 15º dia do quarto mês depois do início do ano fiscal; a opção vale até a LLC encerrá-la (ORC 718.80). Pessoas físicas não podem optar (ORC 718.81), então uma LLC de um único membro, de propriedade de uma pessoa, informa o lucro nas declarações municipais do próprio proprietário. Para empregados que trabalham em várias cidades, veja imposto de renda municipal de Ohio para equipes itinerantes.

Como os proprietários pagam o imposto de renda de Ohio sobre o lucro da LLC?

Ohio tributa o lucro de uma LLC por meio dos proprietários, no IT 1040 de cada um. Uma pessoa física deduz os primeiros $250.000 da renda empresarial ($125.000 para cada cônjuge que entrega separadamente), e o restante da renda empresarial é tributado a 3% (ORC 5747.01(A)(28); ORC 5747.02).

Um proprietário que mora em um distrito escolar com imposto de renda também entrega uma declaração do distrito escolar, e esse imposto não recebe a dedução da renda empresarial: um distrito que tributa toda a renda a soma de volta, e um que tributa só a renda do trabalho inclui os ganhos líquidos de autônomo (ORC 5748.01(E)).

Uma LLC com membros que moram fora de Ohio, ou membros que são trusts ou entidades de transparência fiscal, entrega por eles quando a parte conjunta deles em Ohio passa de $1.000: a declaração de retenção IT 1140, ou a declaração composta IT 4708 que pode incluí-los. Nenhuma das duas é necessária quando todos os membros são pessoas físicas residentes em Ohio o ano todo (instruções do IT 1140).

Uma LLC de Ohio pode optar pelo imposto da entidade de transparência fiscal?

Sim, se for tributada como sociedade de pessoas ou corporação S: ela pode optar por pagar o imposto de Ohio pelos proprietários no IT 4738. Uma LLC de um único membro tributada como parte do proprietário (entidade desconsiderada) não pode (ORC 5747.38(C); instruções do IT 4738). A alíquota, o prazo e se compensa estão em imposto das entidades de transparência fiscal por estado.

De que outras contas de Ohio a LLC pode precisar?

Somente das que sua atividade exige:

• Imposto sobre vendas: uma licença de vendedor antes de fazer vendas a varejo tributáveis, $50 por local fixo de negócios (ORC 5739.17). Veja quando você deve cobrar imposto sobre vendas.
• Retenção estadual: um empregador em Ohio retém o imposto de renda de Ohio dos salários dos empregados (ORC 5747.06).
• Retenção municipal: o empregador retém para a cidade onde cada empregado trabalha (ORC 718.03), sujeito à regra dos 20 dias no guia de equipes itinerantes.
• Federal: uma LLC aberta nos EUA não entrega relatório de beneficiários finais; veja relatório BOI: quem ainda entrega. A lista completa está em depois de abrir a empresa.

O imposto sobre vendas e a retenção são cobrados para o estado e as cidades. Se a LLC não os entrega ou paga, os membros, gerentes ou empregados responsáveis por isso podem ser responsabilizados pessoalmente, mesmo depois de a LLC ser dissolvida (ORC 5739.33; ORC 5747.07(G); ORC 718.03(I)).

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; os valores estão em dólares americanos.

Um desenvolvedor web em Columbus, um proprietário

Um desenvolvedor web que mora e trabalha em Columbus abre uma LLC de um único membro e paga a taxa de US$99. Não há relatório anual depois. Receitas de US$150.000 ficam muito abaixo da exclusão do CAT de US$6 milhões, então não há nada a registrar. A LLC não é contribuinte municipal separada: o proprietário informa o lucro líquido de US$90.000 na própria declaração de Columbus e não pode usar a entrega central do estado porque é pessoa física. No IT 1040, a dedução da renda empresarial pode cobrir essa renda; o imposto de renda do distrito escolar, se o distrito dele cobrar um, ainda se aplicaria.

Um empreiteiro de Cleveland que trabalha em três subúrbios

Dois sócios abrem uma LLC de empreiteira sediada em Cleveland que faz obras em três subúrbios. A LLC é contribuinte municipal. Cada cidade onde ela trabalha pode tributar uma parte do lucro líquido, dividida por propriedade, folha de pagamento e receitas naquela cidade, então a escrituração contábil acompanha receitas e salários por cidade da obra. A LLC pode entregar a declaração de cada cidade ou optar pela administração estadual até o 15º dia do quarto mês depois do início do ano fiscal (15 de abril para o ano-calendário). A cidade de residência de cada sócio também pode tributar a parte dele.

Um atacadista de Cincinnati com US$8 milhões de receitas em Ohio

As receitas brutas tributáveis de um atacadista em Ohio chegam a US$8 milhões no ano. Ele se registra no CAT em até 30 dias depois de as receitas passarem de US$6 milhões e entrega declarações trimestrais. O CAT do ano é (US$8.000.000 − US$6.000.000) × 0,26% = US$5.200, devido com ou sem lucro; a taxa de registro de US$20 sai do primeiro pagamento. O imposto municipal sobre o lucro líquido é separado.

E no seu caso?

• O negócio trabalha em várias cidades de Ohio, ou tem empregados que se deslocam entre elas: o rateio e a retenção exigem registros por cidade desde o primeiro dia; veja imposto de renda municipal de Ohio para equipes itinerantes e peça ajuda com a abertura da empresa.
• As receitas se aproximam da exclusão do CAT, ou você tem vários negócios: os grupos combinados são somados; veja impostos sobre receita bruta em outros estados e peça ajuda com a abertura da empresa.
• Um membro mora fora de Ohio: a LLC pode precisar entregar o IT 1140 ou o IT 4708 por esse membro; peça ajuda com a abertura da empresa.
• Você está considerando a opção pela corporação S: ela muda o contribuinte municipal e o imposto dos proprietários; veja vale a pena optar pela corporação S e peça ajuda com a abertura da empresa.
• O proprietário mora fora dos EUA: veja LLC dos EUA para não residentes, passo a passo.
• A LLC foi aberta em outro estado, mas trabalha em Ohio: veja registro em outro estado.
• A LLC não é mais usada: veja LLC sem uso: manter ou encerrar.