Cách lập LLC ở Ohio: các bước, thuế CAT và thuế thu nhập thành phố

Làm sao lập LLC ở Ohio, và tốn bao nhiêu?

Để lập LLC ở Ohio, hãy nộp điều lệ tổ chức cho Secretary of State với $99 (ORC 111.16(F)) và chỉ định một đại diện theo luật định tại Ohio, người ký văn bản chấp nhận. Không có báo cáo hằng năm và không có phí tiểu bang hằng năm. Những gì LLC nợ sau đó phụ thuộc vào nơi LLC làm việc và mức doanh thu, không phụ thuộc vào hồ sơ thành lập.

Trường hợp đơn giản là một chủ sở hữu sống và làm việc trong một thành phố của Ohio, không có nhân viên và doanh thu thấp hơn nhiều so với mức miễn của CAT. Trường hợp không còn đơn giản khi doanh nghiệp làm việc ở nhiều thành phố, LLC có từ hai thành viên trở lên (khi đó chính LLC trở thành người nộp thuế thành phố), một thành viên sống ngoài Ohio, doanh thu gần chạm mức miễn, hoặc LLC chọn bị đánh thuế như S corporation.

Hãy chuẩn bị trước khi nộp hồ sơ: một tên có đuôi được phép, địa chỉ đường phố tại Ohio và văn bản chấp nhận có chữ ký của đại diện theo luật định, tên, thành phố cư trú và khu học chánh của từng thành viên, các thành phố nơi công việc sẽ được thực hiện, ước tính sơ bộ doanh thu của năm, và việc bạn có thuê nhân viên hay không. Về các bước chung cho mọi tiểu bang, gồm thỏa thuận hoạt động, xem cách lập LLC.

Nộp hồ sơ LLC của Ohio trực tuyến thế nào?

Hãy nộp điều lệ tổ chức qua ứng dụng nộp hồ sơ trực tuyến của Secretary of State, cần có tài khoản với tên người dùng, mật khẩu và chữ ký điện tử (OAC 111:1-4). Lệ phí là $99.

1. Chọn tên. Tên phải có "limited liability company," "LLC," "L.L.C.," "limited," "ltd." hoặc "ltd" và khác với các tên đã có trong hồ sơ của tiểu bang (ORC 1706.07).
2. Sắp xếp đại diện theo luật định. Đại diện ký văn bản chấp nhận đi kèm điều lệ (ORC 1706.09(B)).
3. Hoàn thành điều lệ. Điều lệ phải nêu tên LLC cùng tên, địa chỉ đường phố và văn bản chấp nhận của đại diện; mọi thứ khác là tùy chọn (ORC 1706.16). Tên các thành viên không nằm trong danh sách bắt buộc.
4. Thanh toán và nộp. Tiểu bang xác nhận hồ sơ trực tuyến ngay khi hồ sơ được gửi, và vẫn có thể xem xét lại (OAC 111:1-4-03). Có dịch vụ xử lý nhanh với một khoản phí thêm (ORC 111.23).

LLC tồn tại khi Secretary of State chấp nhận điều lệ, hoặc vào ngày muộn hơn ghi trong điều lệ. Thỏa thuận hoạt động có thể ký trước, cùng lúc hoặc sau khi nộp hồ sơ. Xin EIN sau khi được duyệt; xem EIN cho LLC một thành viên.

Đại diện theo luật định là ai, và đổi đại diện thế nào?

Ohio gọi đại diện đăng ký là đại diện theo luật định (statutory agent): một cư dân Ohio, hoặc một pháp nhân kinh doanh có địa chỉ kinh doanh tại Ohio, nhận giấy tờ pháp lý thay cho LLC. Một thành viên sống ở Ohio có thể làm đại diện, nhưng người đảm nhận phải nêu địa chỉ đường phố của nhà mình ở Ohio, địa chỉ này sẽ ghi vào hồ sơ của tiểu bang; hộp thư bưu điện không đủ điều kiện (ORC 1706.09).

Đổi đại diện hoặc địa chỉ đại diện được nộp cho Secretary of State với $25 (ORC 111.16(R)), và LLC không có đại diện có thể bị hủy điều lệ. Về việc ai nên làm đại diện và khôi phục tư cách, xem đại diện đăng ký.

LLC ở Ohio có nộp báo cáo hằng năm hoặc trả phí hằng năm không?

Không. Luật LLC của Ohio, Chapter 1706, không đặt báo cáo hằng năm hay hai năm một lần, và danh sách lệ phí của tiểu bang không có phí LLC hằng năm (ORC 111.16). Hồ sơ chỉ phát sinh theo sự kiện:

Các thư quảng cáo đề nghị nộp "báo cáo hằng năm" hoặc bán giấy chứng nhận của tiểu bang kèm một khoản phí là lời chào mời của tư nhân. Luật Ohio yêu cầu thư như vậy phải nêu rõ đó là quảng cáo, không do cơ quan chính phủ nào thực hiện, và phải in dòng "THIS IS NOT A GOVERNMENT DOCUMENT" trên phong bì (ORC 111.242). Phí của chính tiểu bang để đóng dấu giấy chứng nhận hoạt động hợp lệ là $5 (ORC 111.16(K)); xem giấy chứng nhận hoạt động hợp lệ. Báo cáo của các tiểu bang khác có trong phí và báo cáo hằng năm của LLC theo tiểu bang.

LLC ở Ohio có nợ thuế hoạt động thương mại (CAT) không?

Chỉ khi tổng doanh thu chịu thuế tại Ohio vượt $6 triệu trong một năm dương lịch. Đại khái đó là số tiền doanh nghiệp thu từ khách hàng tại Ohio trước mọi chi phí, được tính gộp với bất kỳ doanh nghiệp nào do cùng các chủ sở hữu sở hữu hơn 50% (ORC 5751.01; ORC 5751.012). Ở mức đó hoặc thấp hơn, LLC không phải đăng ký gì và không nộp tờ khai CAT (Information Release CAT 2023-01). Ohio cũng đã bỏ mức thuế tối thiểu hằng năm trước đây của CAT, nên hầu hết LLC mới không nợ CAT.

Trên mức miễn:

• Thuế suất: 0,26% trên tổng doanh thu chịu thuế vượt mức miễn (ORC 5751.03). Đây là thuế trên doanh thu, không phải lợi nhuận, nên doanh nghiệp có thể nợ thuế này trong năm bị lỗ.
• Đăng ký: trong vòng 30 ngày sau khi doanh thu lần đầu vượt mức miễn, với phí $20 cho mỗi doanh nghiệp (tối đa $200 cho một nhóm) được trừ vào khoản thuế nộp đầu tiên. Đăng ký trễ bị phạt thêm $100 mỗi tháng, tối đa $1.000 (ORC 5751.04).
• Tờ khai: hằng quý, đến hạn trước ngày 10 của tháng thứ hai sau mỗi quý (ORC 5751.051).
• Nhóm: các doanh nghiệp cùng chủ sở hữu, cùng với chủ sở hữu của chúng, đăng ký và nộp tờ khai như một nhóm gộp, trừ khi chọn nộp như nhóm hợp nhất (consolidated group) (ORC 5751.012). Mọi thành viên, kể cả chủ sở hữu, chịu trách nhiệm cho toàn bộ khoản thuế chưa nộp của nhóm (ORC 5751.014).

Với doanh nghiệp ngoài Ohio bán hàng vào Ohio, xem thuế trên tổng doanh thu ở các tiểu bang khác.

Thuế thu nhập thành phố nào áp dụng, và LLC có nộp tờ khai lợi nhuận ròng không?

Thành phố hoặc làng ở Ohio có đánh thuế thu nhập đánh thuế mọi người sống ở đó và mọi người kiếm thu nhập ở đó (ORC 718.04). Township (thị xã nhỏ) không đánh thuế này, dù một số khu vực và vùng phát triển kinh tế chung có đánh (ORC 715.72; ORC 715.691). Ai nộp tờ khai lợi nhuận ròng của doanh nghiệp tùy thuộc vào cách LLC bị đánh thuế (ORC 718.01):

Lợi nhuận ròng kiếm ở nhiều thành phố được chia theo trung bình của ba tỷ lệ: tài sản, tiền lương và tổng doanh thu ở mỗi thành phố (ORC 718.02). Thành phố nơi cư trú có thể cho cư dân tín thuế đối với thuế đã nộp cho thành phố nơi họ làm việc, nhưng tín thuế do thành phố tự quyết định, nên cùng một khoản thu nhập có thể bị đánh thuế hai lần một phần.

Tờ khai lợi nhuận ròng của LLC đến hạn trước ngày 15 của tháng thứ tư sau khi năm kết thúc; tờ khai thành phố của cá nhân đến hạn cùng tờ khai tiểu bang (ORC 718.05). Không phải nộp tiền khi thuế lợi nhuận ròng phải nộp dưới $10, nhưng vẫn phải nộp tờ khai. Phải nộp thuế tạm tính nếu thuế của năm, sau khi trừ khoản khấu trừ và tín thuế, sẽ ít nhất là $200 (ORC 718.08).

LLC có thể nộp một tờ khai thành phố qua tiểu bang không?

Có, nếu chính LLC là người nộp thuế thành phố. LLC có thể chọn để Tax Commissioner của tiểu bang quản lý mọi thuế lợi nhuận ròng thành phố của mình, trước ngày 15 của tháng thứ tư sau khi năm thuế của LLC bắt đầu; lựa chọn này kéo dài cho đến khi LLC chấm dứt (ORC 718.80). Cá nhân không thể chọn (ORC 718.81), nên LLC một thành viên do một cá nhân sở hữu khai trên các tờ khai thành phố riêng của chủ sở hữu. Với nhân viên làm việc ở nhiều thành phố, xem thuế thu nhập thành phố Ohio cho nhóm làm việc lưu động.

Chủ sở hữu nộp thuế thu nhập Ohio trên lợi nhuận LLC thế nào?

Ohio đánh thuế lợi nhuận của LLC qua các chủ sở hữu, trên IT 1040 của từng người. Cá nhân được khấu trừ $250.000 đầu tiên của thu nhập kinh doanh ($125.000 cho mỗi người vợ/chồng khai riêng), và phần thu nhập kinh doanh còn lại bị đánh thuế 3% (ORC 5747.01(A)(28); ORC 5747.02).

Chủ sở hữu sống trong khu học chánh có thuế thu nhập còn nộp thêm tờ khai khu học chánh, và khoản thuế đó không được hưởng khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh: khu học chánh đánh thuế mọi thu nhập thì cộng lại khoản khấu trừ, còn khu chỉ đánh thuế thu nhập từ lao động thì tính cả thu nhập ròng từ tự kinh doanh (ORC 5748.01(E)).

LLC có thành viên sống ngoài Ohio, hoặc thành viên là quỹ ủy thác hay pháp nhân chuyển tiếp thu nhập, nộp tờ khai thay cho họ khi phần Ohio gộp của họ vượt $1.000: tờ khai khấu trừ IT 1140, hoặc tờ khai gộp IT 4708 có thể bao gồm họ. Cả hai đều không cần khi mọi thành viên là cá nhân cư trú Ohio cả năm (hướng dẫn IT 1140).

LLC ở Ohio có thể chọn thuế pháp nhân chuyển tiếp thu nhập không?

Có, nếu LLC bị đánh thuế như hợp danh hoặc S corporation: LLC có thể chọn nộp thuế Ohio thay cho chủ sở hữu trên IT 4738. LLC một thành viên bị đánh thuế như một phần của chủ sở hữu (pháp nhân bị bỏ qua về thuế) thì không thể (ORC 5747.38(C); hướng dẫn IT 4738). Thuế suất, hạn nộp và việc lựa chọn có lợi hay không có trong thuế pháp nhân chuyển tiếp thu nhập theo tiểu bang.

LLC có thể cần những tài khoản nào khác ở Ohio?

Chỉ những tài khoản mà hoạt động của LLC làm phát sinh:

• Thuế bán hàng: giấy phép người bán (vendor's license) trước khi bán lẻ chịu thuế, $50 cho mỗi địa điểm kinh doanh cố định (ORC 5739.17). Xem khi nào bạn phải thu thuế bán hàng.
• Khấu trừ thuế tiểu bang: người sử dụng lao động ở Ohio khấu trừ thuế thu nhập Ohio từ tiền lương của nhân viên (ORC 5747.06).
• Khấu trừ thuế thành phố: người sử dụng lao động khấu trừ cho thành phố nơi từng nhân viên làm việc (ORC 718.03), theo quy tắc 20 ngày trong hướng dẫn về nhóm làm việc lưu động.
• Liên bang: LLC lập tại Hoa Kỳ không nộp báo cáo chủ sở hữu hưởng lợi; xem báo cáo BOI: ai vẫn phải nộp. Danh sách việc đầy đủ có trong sau khi lập công ty.

Thuế bán hàng và khoản khấu trừ được thu cho tiểu bang và các thành phố. Nếu LLC không nộp tờ khai hoặc không nộp tiền, các thành viên, người quản lý hoặc nhân viên chịu trách nhiệm thực hiện có thể bị buộc chịu trách nhiệm cá nhân, kể cả sau khi LLC giải thể (ORC 5739.33; ORC 5747.07(G); ORC 718.03(I)).

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa; số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.

Một nhà phát triển web ở Columbus, một chủ sở hữu

Một nhà phát triển web sống và làm việc ở Columbus lập LLC một thành viên và trả lệ phí nộp hồ sơ $99. Không có báo cáo hằng năm sau đó. Doanh thu $150.000 thấp hơn nhiều so với mức miễn CAT $6 triệu, nên không có gì để đăng ký. LLC không phải là người nộp thuế thành phố riêng: chủ sở hữu khai khoản lợi nhuận ròng $90.000 trên tờ khai Columbus của chính cô, và không thể dùng hình thức nộp tập trung của tiểu bang vì cô là cá nhân. Trên IT 1040 của cô, khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh có thể bao gồm khoản thu nhập kinh doanh đó; thuế thu nhập khu học chánh, nếu khu của cô có đánh thuế, vẫn áp dụng.

Một nhà thầu ở Cleveland làm việc tại ba vùng ngoại ô

Hai thành viên hợp danh lập LLC nhà thầu đặt trụ sở ở Cleveland, nhận công trình ở ba vùng ngoại ô. LLC là người nộp thuế thành phố. Mỗi thành phố nơi LLC làm việc có thể đánh thuế một phần lợi nhuận ròng, chia theo tài sản, tiền lương và doanh thu ở thành phố đó, nên sổ sách theo dõi doanh thu và tiền lương theo thành phố của từng công trình. LLC có thể nộp tờ khai của từng thành phố, hoặc chọn để tiểu bang quản lý trước ngày 15 của tháng thứ tư sau khi năm thuế bắt đầu (ngày 15 tháng 4 với năm dương lịch). Thành phố nơi mỗi thành viên hợp danh sinh sống cũng có thể đánh thuế phần của người đó.

Một nhà bán sỉ ở Cincinnati với $8 triệu doanh thu tại Ohio

Tổng doanh thu chịu thuế tại Ohio của một nhà bán sỉ đạt $8 triệu trong năm. Doanh nghiệp đăng ký CAT trong vòng 30 ngày sau khi doanh thu vượt $6 triệu và nộp tờ khai hằng quý. CAT của năm là ($8.000.000 − $6.000.000) × 0,26% = $5.200, phải nộp dù doanh nghiệp có lãi hay không; phí đăng ký $20 được trừ vào khoản thanh toán đầu tiên. Thuế lợi nhuận ròng của thành phố là khoản riêng.

Trường hợp của bạn khác?

• Doanh nghiệp làm việc ở nhiều thành phố của Ohio, hoặc có nhân viên di chuyển giữa các thành phố: việc phân bổ và khấu trừ cần hồ sơ theo thành phố ngay từ ngày đầu; xem thuế thu nhập thành phố Ohio cho nhóm làm việc lưu động và nhận hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
• Doanh thu đang gần mức miễn CAT, hoặc bạn sở hữu nhiều doanh nghiệp: nhóm gộp được tính chung; xem thuế trên tổng doanh thu ở các tiểu bang khác và nhận hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
• Một thành viên sống ngoài Ohio: LLC có thể phải nộp IT 1140 hoặc IT 4708 cho thành viên đó; hãy nhận hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
• Bạn đang cân nhắc bầu chọn S corporation: lựa chọn này thay đổi người nộp thuế thành phố và thuế của chủ sở hữu; xem có nên chọn S corporation không và nhận hỗ trợ thành lập doanh nghiệp.
• Chủ sở hữu sống ngoài Hoa Kỳ: xem LLC Hoa Kỳ cho người không cư trú, từng bước.
• LLC được lập ở tiểu bang khác nhưng làm việc ở Ohio: xem đăng ký hoạt động tại tiểu bang khác.
• LLC không còn được dùng: xem LLC không dùng đến: giữ hay đóng.