⁦GST/HST⁩ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے لیے انوائس میں کیا ہونا ضروری ہے

⁦GST/HST⁩ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (ITC) کے لیے انوائس پر کیا درج ہونا چاہیے؟

کینیڈا میں ⁦GST/HST⁩ رجسٹرڈ کاروبار اس وقت تک ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ نہیں کر سکتا جب تک دعویٰ کرنے والا گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے اس کے پاس خریداری کا کافی ثبوت نہ ہو، جس میں ضابطوں کی مقرر کردہ معلومات شامل ہیں (Excise Tax Act، سیکشن ⁦169(4)⁩)۔ مقررہ تفصیل دستاویز پر ادا کی گئی یا واجب الادا کل رقم کے ساتھ بڑھتی ہے (ضابطے، سیکشن 3؛ CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس)۔ رجسٹرڈ انفرادی کاروبار، شراکت داری اور کارپوریشن، تینوں کے لیے قاعدہ ایک ہی ہے۔

درجے کا تعین دستاویز کی کل رقم سے ہوتا ہے، اس لیے کئی خریداریوں کو شامل کرنے والی ایک انوائس کو اس کی مجموعی رقم سے ناپا جاتا ہے۔ ضابطہ اور CRA کا صفحہ دونوں یہ نہیں بتاتے کہ اس کل رقم میں ٹیکس گنا جاتا ہے یا نہیں، اس لیے حد کے قریب والی دستاویز پر اوپر والے درجے کی تفصیلات رکھنا زیادہ محفوظ ہے۔ درج تفصیلات کم از کم ہیں: Act کا امتحان یہ ہے کہ ثبوت سے کریڈٹ کی رقم نکالی جا سکے۔

کون سی صورتیں آسان نہیں ہیں:

• سپلائر رجسٹرڈ نہیں ہے، اس لیے دکھانے کو کوئی نمبر نہیں اور عام طور پر ⁦GST/HST⁩ بھی وصول نہیں ہوا۔
• سپلائر یا سب کنٹریکٹر مکمل انوائس نہیں دے رہا یا جواب نہیں دیا، اور گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ آ گئی ہے۔
• صرف کارڈ اسٹیٹمنٹ ہے، یا ایسی کاؤنٹر رسید جس پر ٹیکس نہیں دکھایا گیا۔
• جن کریڈٹس کا دعویٰ پہلے ہی کیا جا چکا ہے وہ نامکمل کاغذات پر قائم ہیں۔ Act کا قاعدہ یہ ہے کہ ثبوت گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے موجود ہو، اس لیے وہ کریڈٹس برقرار رہیں گے یا نہیں، یہ اندازے کی بات ہے: آخری حصہ دیکھیں۔
• سپلائر کینیڈا سے باہر ہے، یا ٹیکس کیوبیک کا QST ہے۔ غیر ملکی سپلائرز کے لیے غیر ملکی سپلائرز اور ٹھیکیداروں کی انوائسز دیکھیں۔ یہ صفحہ QST کا کوئی قاعدہ نہیں بتاتا۔

جمع کریں: سپلائر کے حساب سے ترتیب دی ہوئی انوائسز، ہر سپلائر کا نمبر اور وہ تاریخ جب آپ نے اسے جانچا، اور ہر انوائس پر درج تاریخ، کل رقم اور ٹیکس۔

کیا انوائس پر سپلائر کا ⁦GST/HST⁩ نمبر ہونا ضروری ہے، اور کتنی رقم سے؟

جی ہاں، جب دستاویز پر کل رقم ⁦$100⁩ تک پہنچ جائے۔ اس سے کم پر ضابطہ صرف سپلائر کا نام، تاریخ اور کل رقم مانگتا ہے (ضابطے، سیکشن 3)۔

نمبر وہ ⁦GST/HST⁩ رجسٹریشن نمبر ہے جو سپلائر کو، یا اس سپلائی کے سلسلے میں کسی درمیانی فریق کو دیا گیا ہو (ایسا رجسٹرڈ کاروبار جو سپلائر کے ایجنٹ کے طور پر یا اس کے ساتھ معاہدے کے تحت فروخت کروائے یا آسان بنائے)۔ ⁦$500⁩ یا اس سے زیادہ کی دستاویز پر بھی نمبر ہونا چاہیے، کیونکہ سب سے اوپر کے درجے میں نچلے درجے بھی شامل ہیں۔

⁦$100⁩ سے کم پر ضابطہ نمبر نہیں مانگتا، لیکن CRA کہتی ہے کہ کریڈٹس میں صرف رجسٹرڈ سپلائر کا وصول کیا ہوا ⁦GST/HST⁩ شامل ہونا چاہیے (CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس)۔ جس رسید پر ٹیکس نہ ہو اور رجسٹرڈ سپلائر کی شناخت بھی نہ ہو، اس سے ہو سکتا ہے کریڈٹ کی رقم نہ نکالی جا سکے۔

اگر انوائس پر ⁦GST/HST⁩ اور صوبائی سیلز ٹیکس ایک ہی مجموعی رقم کے طور پر دکھائے گئے ہوں تو ضابطہ اسے صرف مقررہ شرائط پر قبول کرتا ہے، جن میں یہ بیان بھی شامل ہے کہ کل رقم میں ⁦GST/HST⁩ شامل ہے۔ جو سپلائر ⁦GST/HST⁩ کی رقم الگ دکھاتا ہے، اس کے ساتھ یہ سوال پیدا ہی نہیں ہوتا۔

میں کیسے جانچوں کہ سپلائر کا ⁦GST/HST⁩ نمبر اصلی ہے، اور ثبوت کیسے رکھوں؟

انوائس پر چھپا ہوا نمبر رجسٹریشن کا ثبوت نہیں ہے۔ CRA کی ⁦GST/HST⁩ Registry ایک مفت سروس ہے جس سے تصدیق ہوتی ہے کہ آپ سے ⁦GST/HST⁩ وصول کرنے والا کاروبار رجسٹرڈ ہے، تاکہ آپ کے کریڈٹس میں صرف رجسٹرڈ سپلائرز کا وصول کیا ہوا ٹیکس شامل ہو (CRA: ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ نمبر کی تصدیق)۔

1. انوائس سے تین چیزیں لیں: ⁦GST/HST⁩ نمبر کے پہلے نو ہندسے، سپلائر کا قانونی، کاروباری یا تجارتی نام، اور لین دین کی تاریخ (رسید، انوائس یا معاہدے پر درج تاریخ)۔
2. Registry میں تلاش کریں۔
3. Search Details اسکرین پرنٹ کریں اور اسے انوائس کے ساتھ رکھیں۔ CRA پرنٹ کرنے کو اس لیے کہتی ہے کہ آپ کریڈٹ صرف رجسٹرڈ سپلائرز کے وصول کیے ہوئے ٹیکس پر دعویٰ کریں۔

اگر انوائس پر نمبر نہ ہو تو CRA کہتی ہے کہ سپلائر سے رابطہ کریں، اور اگر سپلائر نمبر نہ دے تو CRA کی Business enquiries لائن پر فون کریں۔ اگر انوائس پر درج نام سے تلاش کا کوئی نتیجہ نہ آئے تو CRA کہتی ہے کہ کاروبار کے مالک سے وہ درست نام پوچھیں جو اس نے CRA کو دیا تھا۔ ناکام تلاش کے بارے میں Registry کا صفحہ اس سے زیادہ کچھ نہیں کہتا؛ جب تک سپلائر کے رجسٹرڈ ہونے کی تصدیق نہ ہو، وہ کریڈٹ غیر تصدیق شدہ ہے۔ QST نمبر کی تصدیق CRA کی Registry سے نہیں بلکہ Revenu Québec سے ہوتی ہے۔

اگر انوائس پر کوئی تفصیل یا نمبر نہ ہو تو کیا میں پہلے دعویٰ کر کے بعد میں درست کر سکتا ہوں؟

عام قاعدے کے تحت نہیں۔ رجسٹرڈ کاروبار اس وقت تک کریڈٹ کا دعویٰ نہیں کر سکتا جب تک دعویٰ کرنے والا گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے اس کے پاس ثبوت نہ ہو (سیکشن ⁦169(4)⁩)۔ چند محدود استثنا ہیں: سیکشن ⁦169(5)⁩ وزیر کو اختیار دیتا ہے کہ وہ شرائط پر رجسٹرڈ کاروباروں کو کسی تقاضے سے مستثنیٰ کرے، اور سیکشن ⁦225(3)⁩، جو نیچے آ رہا ہے، ایسے کریڈٹ کے بارے میں ہے جو ثبوت کے بغیر پہلے ہی دعویٰ کیا جا چکا ہو۔ سیکشن ⁦169(5)⁩ کے تحت CRA کی پالیسی میمورنڈم کہتی ہے کہ جس رجسٹرڈ کاروبار کی کمپیوٹرائزڈ کتابوں میں نیچے کمپیوٹرائزڈ ریکارڈز کی قطار میں درج تفصیلات، ہر سپلائی کی ٹیکس حیثیت اور شرح کے ساتھ، محفوظ ہوں، اسے وہ عموماً مستثنیٰ کرتی ہے، بشرطیکہ گوشوارے سے پہلے کاغذ حاصل نہ ہو سکے یا اس میں کوئی مقررہ تفصیل کم ہو (⁦GST/HST⁩ Memorandum 8.4)۔ وہ میمورنڈم ایک پرانی اشاعت ہے، قانون نہیں، اور اس کی فہرست میں سپلائر کا نمبر شامل ہے، اس لیے نمبر کی کمی اس کے دائرے میں نہیں آتی۔ ورنہ CRA کی رہنمائی گوشوارے کے بعد کوئی کمی پوری کرنے کا طریقہ نہیں بتاتی، اس لیے گوشوارے سے پہلے کوئی تفصیل کم ہو تو وہ کریڈٹ روک لینا ہی مناسب ہے۔

روکا ہوا کریڈٹ بعد کے گوشوارے میں دعویٰ کیا جا سکتا ہے، بشرطیکہ دعوے کی مدت کھلی ہو (سیکشن ⁦225(1)⁩)۔ زیادہ تر رجسٹرڈ کاروباروں کے پاس چار سال ہوتے ہیں (سیکشن ⁦225(4)⁩)۔ بعد میں آنے والی درست شدہ انوائس اسی مدت کے اندر دعوے کی بنیاد بن سکتی ہے۔ اگر مدت پہلے ختم ہو جائے تو Act عموماً دعوے کی اجازت نہیں دیتا۔

اگر کسی گوشوارے میں نامکمل کاغذات پر کریڈٹس کا دعویٰ کیا جا چکا ہو تو گوشوارہ جمع کراتے وقت ثبوت ہاتھ میں نہیں تھا۔ سیکشن ⁦225(3)⁩ اس رقم کو بعد کے گوشوارے میں دوبارہ دعویٰ کرنے کی اجازت دیتا ہے، بشرطیکہ اسے نامنظور کرنے کی واحد وجہ سیکشن ⁦169(4)⁩ کے ثبوت کی کمی ہو، اور اوپر بتائی گئی دعوے کی مدت ابھی باقی ہو۔ اگر CRA نے اسے پہلے ہی نامنظور نہ کیا ہو تو آپ کو بعد کا گوشوارہ جمع کرانے پر یا اس سے پہلے CRA کو تحریری طور پر غلطی کی اطلاع دینی ہوگی، اور اسی وقت تک رقم اور سود بھی ادا کرنا ہوگا، سوائے اس کے کہ آپ نے اس پچھلی مدت کی تشخیص کا وقت ختم ہونے سے کم از کم تین ماہ پہلے اطلاع دے دی ہو (سیکشن ⁦225(3)⁩)۔ اطلاع کا طریقہ جمع شدہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی درستی میں ہے؛ اگر CRA کا خط آ چکا ہو تو ⁦GST/HST⁩ کے جائزے اور آڈٹ دیکھیں۔

اپنے دعوے کے ثبوت کے لیے مجھے دوسرے کاروبار سے کیا مانگنا چاہیے؟

زبانی تصدیق نہیں، درست شدہ یا مکمل انوائس مانگیں۔ جو سپلائر قابل ٹیکس سپلائی کرتا ہے اسے درخواست پر فوراً وہ تحریری تفصیلات دینی ہوتی ہیں جو آپ کے کریڈٹ کے ثبوت کے لیے درکار ہیں (سیکشن ⁦223(2)⁩)۔ مطلوبہ معلومات نہ دینے پر ہر خلاف ورزی کا جرمانہ ⁦$100⁩ ہو سکتا ہے (سیکشن 284)۔ تحریری طور پر مانگیں اور ایک کاپی اپنے پاس رکھیں۔ انوائس پر یہ سب ہونا چاہیے:

• ان کا ⁦GST/HST⁩ نمبر، اسی نام کے تحت جو آپ Registry میں تلاش کرتے ہیں۔
• ⁦GST/HST⁩ کی رقم، یا یہ بیان کہ کل رقم میں وہ شامل ہے۔
• انوائس کی تاریخ اور کل رقم۔
• ⁦$500⁩ یا اس سے زیادہ پر، آپ کے کاروبار کا نام، خریدی گئی چیز کی تفصیل اور ادائیگی کی شرائط۔

اگر وہ کہیں کہ وہ رجسٹرڈ نہیں ہیں تو مانگنے کو کوئی نمبر نہیں: اگلا حصہ دیکھیں۔

میرا سب کنٹریکٹر ابھی ⁦GST/HST⁩ وصول نہیں کر رہا: کیا مجھے کوئی کریڈٹ ملے گا؟

صرف اس صورت میں جب ٹیکس واجب الادا ہوا ہو۔ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ اس ٹیکس کا ہوتا ہے جو آپ پر واجب ہو یا آپ ادا کریں (سیکشن ⁦169(1)⁩)۔ غیر رجسٹرڈ چھوٹے سپلائر کی سپلائیز پر کوئی ٹیکس واجب نہیں ہوتا، سوائے غیر منقولہ جائیداد کی کچھ فروخت کے (سیکشن 166)، اس لیے اس کی انوائس پر دعویٰ کرنے کو کچھ نہیں بنتا۔

انوائس پر دو صورتیں ایک جیسی لگتی ہیں:

• سب کنٹریکٹر چھوٹا سپلائر ہے۔ جس کاروبار کی قابل ٹیکس فروخت چار مسلسل کیلنڈر سہ ماہیوں میں اور کسی ایک سہ ماہی میں ⁦$30,000⁩ کی چھوٹے سپلائر کی حد کے اندر رہے، اس پر رجسٹر ہونا لازم نہیں (سیکشن ⁦240(1)⁩؛ CRA: کب رجسٹر ہوں)۔ اگر اس نے اپنی مرضی سے رجسٹریشن نہ کروائی ہو تو اس کے پاس دکھانے کو نمبر نہیں ہوتا، اور Registry کی تلاش ایسے نمبر کی تصدیق نہیں کر سکتی جو موجود ہی نہیں۔
• سب کنٹریکٹر کو رجسٹر ہونا چاہیے تھا۔ جو سپلائر حد سے آگے نکل جائے اسے رجسٹر ہو کر ٹیکس وصول کرنا شروع کرنا ہوتا ہے۔ اگر وہ بعد میں پرانے کام کا ٹیکس آپ کو بل کرے تو کریڈٹ کے لیے پھر بھی ایسی انوائس چاہیے جو اوپر کے درجوں کی شرائط پوری کرے، اور زیادہ تر رجسٹرڈ کاروباروں کے لیے چار سال کی دعوے کی مدت اس مدت سے شروع ہوتی ہے جس سے کریڈٹ متعلق ہے، دیر سے آنے والی انوائس کی تاریخ سے نہیں۔ سیکشن ⁦225(4)(c)⁩ ایک بعد کی تاریخ شامل کرتا ہے، اس صورت میں جب سپلائر نے اس مدت کے اندر ٹیکس وصول نہ کیا ہو، آپ کو تحریری طور پر بتائے کہ CRA نے اس پر ٹیکس کی تشخیص کی ہے، اور پھر آپ وہ ٹیکس ادا کریں (سیکشن ⁦225(4)⁩)۔ کسی خاص کام پر یہ کیسے لاگو ہوتا ہے، یہ اندازے کی بات ہے۔

سب کنٹریکٹرز کو ادائیگیوں پر ⁦T4A⁩ یا ⁦T5018⁩ سلپس بھی درکار ہو سکتی ہیں: سب کنٹریکٹرز کو ادائیگیوں کی رپورٹنگ دیکھیں۔ سپلائر کو رجسٹر ہونا ہے یا نہیں، یہ ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر ہوں میں ہے۔

بڑے بل کے لیے مزید کیا چاہیے: میرا نام، تفصیل، ادائیگی کی شرائط؟

⁦$500⁩ یا اس سے زیادہ پر، نچلے درجوں کی تمام تفصیلات کے اوپر دستاویز پر تین چیزیں اور چاہییں (ضابطے، سیکشن 3)۔

• خریدار کا نام۔ آپ کا نام، وہ نام جس سے آپ کا کاروبار چلتا ہے، یا آپ کے مجاز ایجنٹ یا نمائندے کا نام۔ کریڈٹ اس شخص کا ہے جو چیز یا خدمت حاصل کرتا ہے (سیکشن ⁦169(1)⁩)، اس لیے کسی اور کے نام پر بنی انوائس یہ سوال کھڑا کرتی ہے کہ خریدار کون ہے۔ ذاتی طور پر ادا کیے گئے کاروباری اخراجات دیکھیں۔
• ہر سپلائی کی تفصیل جو اسے پہچاننے کے لیے کافی ہو۔ "سپلائیز" کم ہے؛ "پلائی ووڈ کی 10 شیٹیں" خریداری کی شناخت کرتا ہے۔
• ادائیگی کی شرائط، جیسے وصولی پر ادائیگی یا net 30۔ ضابطہ اس عبارت کی تعریف نہیں کرتا۔

کیا ٹیکسی اور رائیڈ شیئر کرایوں، پروکیورمنٹ کارڈز اور کمپیوٹرائزڈ کتابوں کے لیے ہلکے قواعد ہیں؟

جی ہاں، مخصوص صورتوں میں، اور ہر ایک کی اپنی فہرست ہے کہ ریکارڈ میں کیا ہونا چاہیے (CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس)۔

سافٹ ویئر کی اندراج انوائس کی جگہ لیتی ہے، اوپر غائب تفصیلات والے سوال میں بتائی گئی شرائط پر۔ اسی صفحے پر معاہدوں، ملازم یا شریک کو الاؤنس یا ادائیگی کی واپسی، اور سکوں یا نوٹوں سے چلنے والی مشینوں میں نقد ادائیگی کے لیے بھی کم کیے ہوئے ریکارڈ کی فہرستیں ہیں؛ ان کے لیے وہ صفحہ دیکھیں۔ ٹیکسی اور تجارتی رائیڈ شیئر ڈرائیوروں کو ⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹر ہونا ہی پڑتا ہے، چاہے وہ چھوٹے سپلائر ہوں (CRA: کب رجسٹر ہوں)۔

ضابطہ ان دستاویزات کے نام بھی دیتا ہے جن میں مقررہ معلومات ہو سکتی ہیں: انوائس، رسید، کریڈٹ کارڈ کی رسید، ڈیبٹ نوٹ، حسابات کی کتاب یا کھاتہ، تحریری معاہدہ، کمپیوٹرائزڈ ریکارڈ، یا رجسٹرڈ کاروبار کی طرف سے درست طور پر جاری کی گئی کوئی اور دستاویز۔

کیا بینک یا کارڈ اسٹیٹمنٹ اکیلی کافی ہے؟

نہیں، اکیلی نہیں۔ اسٹیٹمنٹ دکھاتی ہے کہ آپ نے ادائیگی کی۔ اس پر عام طور پر سپلائر کا رجسٹریشن نمبر یا وصول کیا گیا ٹیکس نہیں ہوتا، اور ⁦$100⁩ سے اوپر ضابطہ دستاویز پر دونوں مانگتا ہے (ضابطے، سیکشن 3)۔

CRA کی پالیسی میمورنڈم کہتی ہے کہ ماہانہ کریڈٹ کارڈ اسٹیٹمنٹ اکیلی کریڈٹ کا ثبوت نہیں بنتی اور اس کے ساتھ کوئی اور دستاویز، جیسے کارڈ کی رسید یا انوائس، ہونی چاہیے (Memorandum 8.4)۔ یہ پرانی اشاعت ہے، قانون نہیں، لیکن ضابطہ بھی اسی طرف اشارہ کرتا ہے: امتحان یہ ہے کہ دستاویز میں مقررہ معلومات ہوں اور اس سے کریڈٹ کی رقم نکالی جا سکے (سیکشن ⁦169(4)⁩)۔ CRA کے ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے صفحے پر کارڈ ڈیٹا کا استثنا پروکیورمنٹ کارڈز کے لیے ہے، بیان کردہ شرائط کے ساتھ۔

کارڈ سلپ یا کاؤنٹر رسید مختلف ہے: ضابطہ رسید اور کریڈٹ کارڈ کی رسید کو معاون دستاویز کے طور پر گنتا ہے، اور دونوں اس وقت کام کرتی ہیں جب ان پر اپنے درجے کی تفصیلات ہوں (ضابطے، سیکشن 2)۔ ⁦$100⁩ یا اس سے زیادہ پر جس رسید پر سپلائر کا نمبر یا ٹیکس نہ ہو وہ ناکافی ہے۔

اسٹیٹمنٹ سے یہ معلوم کریں کہ آپ نے کیا اور کب ادا کیا، پھر سپلائر سے انوائس مانگیں۔ جس خرچ کی کوئی رسید ہی نہ ہو اس کے لیے رسیدوں کے بغیر کاروباری اخراجات دیکھیں۔ آمدنی ٹیکس کے ثبوت کے لیے CRA کی رسیدوں کے تقاضے دیکھیں۔

دستاویزات کتنی دیر رکھوں، اور چھوٹ جانے والا کریڈٹ کتنے پیچھے تک دعویٰ کیا جا سکتا ہے؟

عام طور پر ⁦GST/HST⁩ کے ریکارڈ، بشمول خریداری کی انوائسز، اس سال کے اختتام سے 6 سال تک رکھیں جس سے وہ متعلق ہیں۔ انہیں جلد تلف کرنے کے لیے آپ کو ٹیکس سروسز آفس کو تحریری درخواست بھیجنی ہوگی اور منظوری کا انتظار کرنا ہوگا۔ CRA آپ سے انوائسز زیادہ دیر رکھنے کو بھی کہہ سکتی ہے (CRA: ⁦GST/HST⁩ کے ریکارڈ جو رکھنے ہیں)۔

برقی طور پر گوشوارہ جمع کراتے وقت آپ رسیدیں نہیں بھیجتے، لیکن انہیں اپنے پاس رکھنا ضروری ہے (وہی صفحہ)۔ اسکین کی ہوئی رسیدوں کا ذکر CRA کے لیے اسکین شدہ رسیدیں میں ہے اور رکھنے کی مدت کا کاروباری ریکارڈ کتنی دیر رکھیں میں۔

چھوٹ جانے والے کریڈٹ کے لیے زیادہ تر رجسٹرڈ کاروباروں کے پاس چار سال ہوتے ہیں: دعویٰ اس گوشوارے میں ہونا چاہیے جو اس آخری رپورٹنگ مدت کی آخری تاریخ تک جمع ہو جو کریڈٹ سے متعلق مدت کے بعد اس عرصے کے اندر ختم ہوتی ہے۔ درج شدہ مالیاتی ادارے اور کچھ بہت بڑے کاروبار اس کی جگہ دو سال پاتے ہیں، جو اس مالی سال کے اختتام سے گنے جاتے ہیں جس میں وہ مدت آتی ہے، کچھ استثنا کے ساتھ (سیکشن ⁦225(4)⁩ اور ⁦(4.1)⁩)۔ مدت ختم ہونے کے بعد Act عموماً دعوے کی اجازت نہیں دیتا، سوائے محدود استثنا کے، جیسے اوپر بیان کردہ سیکشن ⁦225(4)(c)⁩۔ جمع کرانے کے مراحل ⁦GST/HST⁩ اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس جمع کرانا میں ہیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

اونٹاریو کی رسید جس پر نمبر نہیں

اونٹاریو کے ایک HST رجسٹرڈ کاروبار کو سامان کی ایک رسید ملتی ہے جس کی کل رقم، HST سمیت، ⁦C$450⁩ ہے۔ رسید پر صرف بیچنے والے کا نام، تاریخ اور کل رقم ہے۔ ⁦C$100⁩ سے ⁦C$500⁩ سے کم تک کی دستاویز پر بیچنے والے کا رجسٹریشن نمبر، اور HST کی رقم یا شرح کے ساتھ یہ بیان بھی ہونا چاہیے کہ کل رقم میں HST شامل ہے۔ خریدار وہ کریڈٹ روک لیتا ہے جب تک درست رسید نہ آئے، Registry میں نمبر جانچتا ہے، اور اگر رسید وقت پر آ جائے تو جو گوشوارہ جمع کر رہا ہے اسی میں، ورنہ بعد کے گوشوارے میں دعویٰ کرتا ہے۔

البرٹا کا سب کنٹریکٹر، GST کے بغیر

البرٹا کا ایک مرمت کار اپنے سب کنٹریکٹر کو ⁦C$4,000⁩ ادا کرتا ہے، اور انوائس پر کوئی GST نہیں ہے۔ ہو سکتا ہے سب کنٹریکٹر چھوٹا سپلائر ہو جس نے رجسٹریشن نہیں کروائی۔ ایسی صورت میں کام پر کوئی ٹیکس واجب ہی نہیں ہوا، اس لیے دعویٰ کرنے کو کوئی کریڈٹ نہیں۔ اگر اسے رجسٹر ہونا لازم تھا تو کوئی کریڈٹ بنتا ہے یا نہیں، یہ الگ سوال ہے۔ سب کنٹریکٹر جو نمبر دے، اس کی Registry میں تلاش سے معلوم ہو جاتا ہے کہ وہ رجسٹرڈ ہے یا نہیں۔

کیلگری کے آلات کی انوائس

کیلگری کی ایک دکان ⁦C$650⁩ کے آلات خریدتی ہے۔ ⁦C$500⁩ یا اس سے زیادہ پر انوائس میں نچلے درجوں کی سب چیزیں چاہییں: بیچنے والے کا نام، تاریخ، کل رقم، GST کی رقم اور GST نمبر۔ اس کے ساتھ خریدار کے طور پر دکان کا اپنا نام، چیز کی تفصیل اور ادائیگی کی شرائط بھی ہونی چاہییں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• سپلائر یا سب کنٹریکٹر مکمل انوائس نہیں دے رہا، یا جن کریڈٹس کا آپ پہلے دعویٰ کر چکے ہیں وہ کمزور کاغذات پر قائم ہیں: کون سے پچھلے کریڈٹس برقرار رہیں گے، کن کے لیے درست شدہ انوائسز چاہییں اور کن کو کاغذات سہارا نہیں دے سکتے، یہ انوائسز پر منحصر ہے اور اسے کسی پیشہ ور کو دیکھنا چاہیے: حساب کتاب میں مدد۔ جو کریڈٹس جمع ہو چکے ہیں ان کے لیے جمع شدہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی درستی دیکھیں۔
• CRA نے انوائسز مانگ کر خط لکھا ہے: ⁦GST/HST⁩ کے جائزے اور آڈٹ دیکھیں۔ جواب کی بنیاد وہ انوائسز ہیں جو اوپر کے درجوں کی شرائط پوری کرتی ہوں، اس لیے اگر کاغذات کمزور ہوں تو حساب کتاب میں مدد بھی دیکھیں۔
• کئی سالوں کی انوائسز غائب ہیں یا کتابیں گوشواروں سے نہیں ملتیں: پچھلی مدت کے حسابات مکمل کرنا اور حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
• ہو سکتا ہے سب کنٹریکٹر رجسٹر کیے بغیر چھوٹے سپلائر کی حد سے آگے نکل گیا ہو: ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر ہوں پڑھیں۔
• آپ نے رجسٹر ہونے سے پہلے ⁦GST/HST⁩ ادا کیا تھا: رجسٹریشن سے پہلے ادا کیے گئے ⁦GST/HST⁩ کا دعویٰ دیکھیں۔
• آپ Quick Method استعمال کرتے ہیں: کریڈٹس صرف غیر منقولہ جائیداد، کمپیوٹر اور گاڑیوں جیسے سرمایہ جاتی اثاثوں اور چند محدود صورتوں پر ملتے ہیں، اس لیے انوائس کے یہ قواعد زیادہ تر انہی خریداریوں کے لیے اہم ہیں (CRA: ⁦RC4058⁩)۔ ⁦GST/HST⁩ Quick Method دیکھیں۔
• آپ جاننا چاہتے ہیں کہ کون سی خریداریوں پر پورا، جزوی یا کوئی کریڈٹ نہیں ملتا: ایسے اخراجات جن پر کریڈٹ نہیں یا جزوی ہے دیکھیں۔
• انوائس کینیڈا سے باہر کے سپلائر کی ہے، یا ٹیکس کیوبیک کا QST ہے: غیر ملکی انوائسز غیر ملکی سپلائرز اور ٹھیکیداروں کی انوائسز میں ہیں۔ QST کے ثبوت کے قواعد Revenu Québec طے کرتا ہے اور یہاں شامل نہیں۔ کیوبیک میں Revenu Québec عموماً ⁦GST/HST⁩ بھی چلاتا ہے، اور وہاں واقع کاروبار اسی کے پاس جمع کراتا ہے (CRA: ⁦RC4022⁩)؛ دستاویزات پھر بھی اوپر کے Act اور ضابطے سے طے ہوتی ہیں۔