GST/HST इनपुट कर क्रेडिट के लिए चालान में क्या दिखना ज़रूरी है

GST/HST इनपुट कर क्रेडिट (ITC) लेने के लिए चालान में क्या दिखना चाहिए?

कनाडा में GST/HST पंजीकृत व्यवसाय तभी इनपुट कर क्रेडिट ले सकता है जब उसे क्रेडिट वाला रिटर्न फ़ाइल करने से पहले खरीद का पर्याप्त प्रमाण मिल चुका हो, जिसमें विनियमों में तय जानकारी भी शामिल हो (Excise Tax Act, धारा 169(4))। दस्तावेज़ पर चुकाई गई या देय कुल राशि जितनी बढ़ती है, तय जानकारी भी उतनी बढ़ती है (विनियम, धारा 3; CRA: इनपुट कर क्रेडिट)। यह नियम पंजीकृत एकल स्वामी, साझेदारी और कंपनी, सब पर एक जैसा लागू होता है।

स्तर दस्तावेज़ की कुल राशि से तय होता है, इसलिए कई खरीदों को मिलाने वाले एक चालान को उसकी जोड़ी हुई कुल राशि से परखा जाता है। विनियम और CRA का पृष्ठ, दोनों यह नहीं बताते कि इस कुल राशि में कर गिना जाता है या नहीं, इसलिए सीमा के पास की राशि वाले दस्तावेज़ पर ऊँचे स्तर की जानकारी रखना सबसे सुरक्षित है। सूची में दी गई जानकारी न्यूनतम है: Act की कसौटी यह है कि प्रमाण से क्रेडिट की राशि निकाली जा सके।

किन मामलों में बात सीधी नहीं रहती:

• आपूर्तिकर्ता पंजीकृत नहीं है, इसलिए दिखाने के लिए कोई नंबर नहीं है और आमतौर पर GST/HST भी नहीं लगा।
• आपूर्तिकर्ता या उप-ठेकेदार पूरा चालान नहीं दे रहा या जवाब नहीं दे रहा, और रिटर्न की अंतिम तारीख आ गई है।
• केवल कार्ड का विवरण है, या ऐसी काउंटर रसीद जिस पर कर नहीं दिखता।
• जो क्रेडिट पहले ही लिए जा चुके हैं, वे अधूरे कागज़ों पर टिके हैं। Act का नियम है कि प्रमाण रिटर्न फ़ाइल करने से पहले अपने पास हो, इसलिए ऐसे क्रेडिट टिकेंगे या नहीं, यह परखने की बात है: आख़िरी भाग देखें।
• आपूर्तिकर्ता कनाडा से बाहर है, या कर क्यूबेक का QST है। विदेशी आपूर्तिकर्ताओं के लिए विदेशी आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के चालान देखें। यह पृष्ठ QST का कोई नियम नहीं बताता।

यह जमा करें: आपूर्तिकर्ता के हिसाब से छाँटे हुए चालान, हर आपूर्तिकर्ता का नंबर और उसे जाँचने की तारीख, और हर चालान पर दिखी तारीख, कुल राशि और कर।

क्या चालान पर आपूर्तिकर्ता का GST/HST नंबर होना ज़रूरी है, और कितनी राशि से?

हाँ, जब दस्तावेज़ की कुल राशि $100 तक पहुँच जाए। उससे कम पर विनियम केवल आपूर्तिकर्ता का नाम, तारीख और कुल राशि माँगता है (विनियम, धारा 3)।

नंबर वही GST/HST पंजीकरण नंबर है जो आपूर्तिकर्ता को, या उस आपूर्ति के बिचौलिये को दिया गया हो (बिचौलिया वह पंजीकृत व्यवसाय है जो आपूर्तिकर्ता के एजेंट के तौर पर, या उसके साथ समझौते के तहत, बिक्री करवाता या आसान बनाता है)। $500 या उससे ज़्यादा के दस्तावेज़ पर भी नंबर चाहिए, क्योंकि सबसे ऊँचे स्तर में निचले स्तरों की जानकारी भी शामिल है।

$100 से कम पर विनियम नंबर नहीं माँगता, लेकिन CRA कहती है कि क्रेडिट में केवल पंजीकृत आपूर्तिकर्ता का लगाया GST/HST शामिल होना चाहिए (CRA: इनपुट कर क्रेडिट)। जिस रसीद पर कर नहीं दिखता और जिससे पंजीकृत आपूर्तिकर्ता की पहचान नहीं होती, उससे शायद क्रेडिट की राशि निकाली न जा सके।

अगर चालान में GST/HST और प्रांतीय बिक्री कर एक ही जोड़ी हुई राशि के रूप में दिखे, तो विनियम उसे कुछ शर्तों पर ही मानता है, जिनमें यह कथन भी है कि कुल राशि में GST/HST शामिल है। जो आपूर्तिकर्ता GST/HST की राशि अलग से दिखाता है, उसके साथ यह सवाल ही नहीं उठता।

मैं कैसे जाँचूँ कि आपूर्तिकर्ता का GST/HST नंबर असली है, और प्रमाण कैसे रखूँ?

चालान पर छपा नंबर पंजीकरण का प्रमाण नहीं है। CRA की GST/HST Registry मुफ़्त सेवा है, जिससे पुष्टि होती है कि आपसे GST/HST लेने वाला व्यवसाय पंजीकृत है, ताकि आपके क्रेडिट में केवल पंजीकृत आपूर्तिकर्ताओं का लगाया कर ही शामिल हो (CRA: GST/HST खाता संख्या की पुष्टि करें)।

1. चालान से तीन चीज़ें लें: GST/HST नंबर के पहले नौ अंक, आपूर्तिकर्ता का कानूनी, संचालन या कारोबारी नाम, और लेन-देन की तारीख (रसीद, चालान या अनुबंध पर दी तारीख)।
2. Registry में खोज चलाएँ।
3. Search Details स्क्रीन प्रिंट करें और उसे चालान के साथ रखें। CRA प्रिंट करने को इसलिए कहती है कि आप केवल पंजीकृत आपूर्तिकर्ताओं के लगाए कर पर क्रेडिट लें।

चालान पर नंबर न हो तो CRA कहती है कि आपूर्तिकर्ता से संपर्क करें, और वह न दे तो CRA की Business enquiries लाइन पर कॉल करें। चालान पर लिखे नाम से खोज का कोई नतीजा न मिले, तो CRA कहती है कि व्यवसाय के स्वामी से वह सटीक नाम पूछें जो उसने CRA को दिया था। असफल खोज के बारे में Registry का पृष्ठ इससे ज़्यादा कुछ नहीं बताता; जब तक आपूर्तिकर्ता के पंजीकृत होने की पुष्टि नहीं होती, वह क्रेडिट अपुष्ट रहता है। QST नंबर की पुष्टि CRA Registry से नहीं, Revenu Québec से होती है।

अगर चालान में कोई जानकारी या नंबर छूटा हो, तो क्या मैं पहले क्रेडिट लेकर बाद में ठीक कर सकता हूँ?

नियम के तौर पर नहीं। पंजीकृत व्यवसाय क्रेडिट तभी ले सकता है जब क्रेडिट वाला रिटर्न फ़ाइल करने से पहले उसके पास प्रमाण हो (धारा 169(4))। कुछ सीमित अपवाद हैं: धारा 169(5) मंत्री को शर्तों पर पंजीकृत व्यवसायों को किसी ज़रूरत से छूट देने देती है, और नीचे दी गई धारा 225(3) उस क्रेडिट के बारे में है जो प्रमाण के बिना पहले ही लिया जा चुका है। धारा 169(5) के तहत CRA का नीति ज्ञापन कहता है कि जिस पंजीकृत व्यवसाय की कंप्यूटरीकृत बहियों में नीचे कंप्यूटरीकृत रिकॉर्ड वाली पंक्ति की जानकारी, हर आपूर्ति के कर की स्थिति और दर के साथ, दर्ज हो, उसे वह आम तौर पर छूट देती है, जब फ़ाइल करने से पहले कागज़ मिलना संभव न हो या उसमें कोई तय जानकारी न हो (GST/HST Memorandum 8.4)। वह ज्ञापन पुराना प्रकाशन है, कानून नहीं, और उसकी सूची में आपूर्तिकर्ता का नंबर भी है, इसलिए नंबर का न होना इस छूट में नहीं आता। इसके अलावा CRA का मार्गदर्शन फ़ाइल करने के बाद कोई छूटी जानकारी जोड़ने की बात नहीं करता, इसलिए फ़ाइल करने से पहले कमी दिखे तो वह क्रेडिट रोक लेना ही ठीक है।

रोका हुआ क्रेडिट बाद के रिटर्न पर तब तक लिया जा सकता है जब तक दावे की अवधि खुली है (धारा 225(1))। ज़्यादातर पंजीकृत व्यवसायों के पास चार साल होते हैं (धारा 225(4))। बाद में आया सही किया हुआ चालान उस अवधि के भीतर दावे का आधार बन सकता है। अवधि पहले बीत जाए, तो Act आम तौर पर दावे की अनुमति नहीं देता।

अगर किसी रिटर्न में अधूरे कागज़ों पर क्रेडिट पहले ही लिया जा चुका है, तो फ़ाइल करते समय प्रमाण पास में नहीं था। धारा 225(3) उस राशि को बाद के रिटर्न पर दोबारा लेने देती है, जब उसे न मानने का एकमात्र कारण धारा 169(4) का प्रमाण न होना हो, और ऊपर बताई दावे की अवधि अभी बाकी हो। अगर CRA ने उसे पहले ही नामंज़ूर नहीं किया है, तो आपको बाद वाला रिटर्न फ़ाइल करने के समय या उससे पहले CRA को लिखित में गलती बतानी होगी, और तब तक राशि और ब्याज भी चुकाना होगा, जब तक आप पहले की अवधि का निर्धारण करने की CRA की समय-सीमा खत्म होने से कम से कम तीन महीने पहले गलती नहीं बता देते (धारा 225(3))। गलती कैसे बताएँ, इसके लिए फ़ाइल हो चुके GST/HST रिटर्न में सुधार देखें; CRA ने पत्र लिखा हो तो GST/HST समीक्षाएँ और ऑडिट देखें।

दावे के समर्थन में मैं दूसरे व्यवसाय से क्या माँगूँ?

सही किया हुआ या पूरा चालान माँगें, मौखिक पुष्टि नहीं। जो आपूर्तिकर्ता कर योग्य आपूर्ति करता है, उसे माँगने पर तुरंत वह लिखित जानकारी आपको देनी होती है जो क्रेडिट के प्रमाण के लिए चाहिए (धारा 223(2))। ज़रूरी जानकारी न देने पर हर चूक के लिए $100 का जुर्माना लग सकता है (धारा 284)। लिखित में माँगें और एक प्रति रखें। चालान में ये होने चाहिए:

• उनका GST/HST नंबर, उसी नाम के साथ जिससे आप Registry में खोजते हैं।
• GST/HST की राशि, या यह कथन कि कुल राशि में वह शामिल है।
• चालान की तारीख और कुल राशि।
• $500 या उससे ज़्यादा पर आपके व्यवसाय का नाम, आपने क्या खरीदा उसका विवरण और भुगतान की शर्तें।

अगर वे कहें कि वे पंजीकृत नहीं हैं, तो माँगने के लिए कोई नंबर ही नहीं है: अगला भाग देखें।

मेरा उप-ठेकेदार अभी GST/HST नहीं लगा रहा: क्या मुझे कोई क्रेडिट मिलेगा?

केवल तब, जब कर देय हुआ हो। इनपुट कर क्रेडिट उस कर के लिए है जो आपको देय हो या जो आप चुकाएँ (धारा 169(1))। अचल संपत्ति की कुछ बिक्रियों को छोड़कर, जो छोटा आपूर्तिकर्ता पंजीकृत नहीं है, उसकी आपूर्तियों पर कोई कर देय नहीं होता (धारा 166), इसलिए उसके चालान से क्रेडिट लेने को कुछ नहीं मिलता।

चालान पर दो स्थितियाँ एक जैसी दिखती हैं:

• उप-ठेकेदार छोटा आपूर्तिकर्ता है। जिस व्यवसाय की कर योग्य बिक्री लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में और किसी भी एक तिमाही में $30,000 की छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा के भीतर रहती है, उसे पंजीकरण कराना ज़रूरी नहीं (धारा 240(1); CRA: कब पंजीकरण कराएँ)। अगर उसने स्वेच्छा से पंजीकरण नहीं कराया, तो उसके पास दिखाने को कोई नंबर नहीं होता, और Registry खोज उस नंबर की पुष्टि नहीं कर सकती जो है ही नहीं।
• उप-ठेकेदार को पंजीकरण कराना चाहिए था। जो आपूर्तिकर्ता सीमा पार कर जाए, उसे पंजीकरण कराकर कर लगाना शुरू करना होता है। अगर वह बाद में पहले के काम का कर आपको बिल करे, तो भी क्रेडिट के लिए ऊपर के स्तरों वाला चालान चाहिए, और ज़्यादातर पंजीकृत व्यवसायों के लिए चार साल की दावे की अवधि उस अवधि से शुरू होती है जिससे क्रेडिट जुड़ा है, देर से आए चालान की तारीख से नहीं। धारा 225(4)(c) बाद की एक तारीख जोड़ती है, जब आपूर्तिकर्ता ने उस अवधि के भीतर कर नहीं लगाया, आपको लिखित में बताता है कि CRA ने उस कर के लिए उसका निर्धारण किया है, और फिर आप वह कर चुकाते हैं (धारा 225(4))। किसी खास काम पर यह कैसे लागू होता है, यह परखने की बात है।

उप-ठेकेदारों को भुगतान के लिए T4A या T5018 पर्चियाँ भी लग सकती हैं: उप-ठेकेदारों को भुगतान की रिपोर्टिंग देखें। आपूर्तिकर्ता को पंजीकरण कराना ज़रूरी है या नहीं, यह GST/HST के लिए कब पंजीकरण कराएँ में बताया गया है।

बड़े बिल पर और क्या चाहिए: मेरा नाम, विवरण, भुगतान की शर्तें?

$500 या उससे ज़्यादा पर, निचले स्तरों की सारी जानकारी के ऊपर दस्तावेज़ में तीन चीज़ें और चाहिए (विनियम, धारा 3):

• खरीदार का नाम। आपका नाम, वह नाम जिससे आपका व्यवसाय चलता है, या आपके अधिकृत एजेंट या प्रतिनिधि का नाम। क्रेडिट उस व्यक्ति का होता है जो संपत्ति या सेवा खरीदता है (धारा 169(1)), इसलिए किसी और के नाम बना चालान यह सवाल खड़ा करता है कि खरीदार कौन है। व्यक्तिगत रूप से चुकाए गए व्यावसायिक खर्च देखें।
• हर आपूर्ति का विवरण, जो उसे पहचानने के लिए काफ़ी हो। "Supplies" बहुत अस्पष्ट है; "10 sheets of plywood" से खरीद की पहचान होती है।
• भुगतान की शर्तें, जैसे रसीद पर देय या net 30। विनियम इस शब्द की परिभाषा नहीं देता।

क्या टैक्सी और राइड-शेयर किराए, प्रोक्योरमेंट कार्ड और कंप्यूटरीकृत बहियों के लिए हल्के नियम हैं?

हाँ, तय मामलों में, और हर मामले में बताया गया है कि रिकॉर्ड में क्या दिखना चाहिए (CRA: इनपुट कर क्रेडिट)।

सॉफ़्टवेयर की प्रविष्टि उन शर्तों पर चालान की जगह ले लेती है जो ऊपर छूटी जानकारी वाले भाग में दी गई हैं। उसी पृष्ठ पर अनुबंध के समझौतों, कर्मचारी या साझेदार को भत्तों या प्रतिपूर्ति, और सिक्के या नोट से चलने वाली मशीनों में डाली नकदी के लिए भी घटे हुए रिकॉर्ड की सूचियाँ हैं; उनके लिए वही पृष्ठ देखें। टैक्सी और व्यावसायिक राइड-शेयर चालकों को छोटे आपूर्तिकर्ता होने पर भी GST/HST के लिए पंजीकरण कराना ज़रूरी है (CRA: कब पंजीकरण कराएँ)।

विनियम उन रूपों के नाम भी बताता है जिनमें तय जानकारी हो सकती है: चालान, रसीद, क्रेडिट-कार्ड रसीद, डेबिट नोट, खाता-बही या लेजर, लिखित अनुबंध या समझौता, कंप्यूटरीकृत रिकॉर्ड, या पंजीकृत व्यवसाय का जारी किया कोई और वैध दस्तावेज़।

क्या केवल बैंक या कार्ड का विवरण काफ़ी है?

नहीं, अकेला नहीं। विवरण से पता चलता है कि आपने भुगतान किया। उससे आम तौर पर आपूर्तिकर्ता का पंजीकरण नंबर या लगा हुआ कर नहीं दिखता, जबकि विनियम $100 से ऊपर दस्तावेज़ पर दोनों माँगता है (विनियम, धारा 3)।

CRA का नीति ज्ञापन कहता है कि मासिक क्रेडिट-कार्ड विवरण अकेले क्रेडिट का समर्थन नहीं करता और उसके साथ कोई और दस्तावेज़, जैसे कार्ड रसीद या चालान, होना चाहिए (Memorandum 8.4)। यह पुराना प्रकाशन है, कानून नहीं, पर विनियम भी उसी ओर इशारा करता है: कसौटी यह है कि दस्तावेज़ में तय जानकारी हो और उससे क्रेडिट की राशि निकाली जा सके (धारा 169(4))। CRA के इनपुट कर क्रेडिट पृष्ठ पर कार्ड-डेटा का अपवाद केवल प्रोक्योरमेंट कार्ड के लिए है, उसकी बताई शर्तों पर।

कार्ड की पर्ची या काउंटर रसीद अलग है: विनियम रसीद और क्रेडिट-कार्ड रसीद को समर्थन करने वाले दस्तावेज़ों में गिनता है, और दोनों चलती हैं अगर उन पर अपने स्तर की जानकारी हो (विनियम, धारा 2)। $100 या उससे ज़्यादा पर जिस रसीद में आपूर्तिकर्ता का नंबर या कर नहीं है, वह कम पड़ती है।

विवरण से यह पता करें कि आपने क्या और कब चुकाया, फिर आपूर्तिकर्ता से चालान माँगें। जिस खर्च की कोई रसीद ही नहीं है, उसके लिए बिना रसीद के व्यावसायिक खर्च देखें। आयकर के प्रमाण के लिए CRA की रसीद संबंधी ज़रूरतें देखें।

दस्तावेज़ कितने समय तक रखूँ, और छूटा हुआ क्रेडिट कितने पीछे तक ले सकता हूँ?

आम तौर पर, खरीद के चालान समेत GST/HST रिकॉर्ड उस साल के अंत से 6 वर्ष तक रखें जिससे वे जुड़े हैं। उन्हें जल्दी नष्ट करने के लिए आपको कर सेवा कार्यालय को लिखित अनुरोध भेजकर मंज़ूरी का इंतज़ार करना होगा। CRA आपसे चालान और लंबे समय तक रखने को कह सकती है (CRA: GST/HST के लिए रखे जाने वाले रिकॉर्ड)।

इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करते समय आप रसीदें नहीं भेजते, पर उन्हें अपने पास रखना ज़रूरी है (वही पृष्ठ)। स्कैन की गई रसीदों की बात CRA के लिए स्कैन की गई रसीदें में है और रखने की अवधि की बात व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय तक रखें में।

छूटे हुए क्रेडिट के लिए ज़्यादातर पंजीकृत व्यवसायों के पास चार साल होते हैं: दावा उस रिटर्न पर होना चाहिए जो क्रेडिट वाली अवधि के बाद उस समय के भीतर खत्म होने वाली आख़िरी रिपोर्टिंग अवधि की अंतिम तारीख तक फ़ाइल हो। सूचीबद्ध वित्तीय संस्थाओं और कुछ बहुत बड़े व्यवसायों के पास इसके बजाय दो साल होते हैं, जो उस वित्त वर्ष के अंत से गिने जाते हैं जिसमें वह अवधि आती है, कुछ अपवादों के साथ (धारा 225(4) और (4.1))। अवधि बीतने के बाद Act आम तौर पर दावे की अनुमति नहीं देता, सिवाय सीमित अपवादों के, जैसे ऊपर बताई धारा 225(4)(c)। फ़ाइल करने के कदम GST/HST और इनपुट कर क्रेडिट फ़ाइल करना में हैं।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं। सभी राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं।

Ontario की रसीद, जिस पर नंबर नहीं है

Ontario का एक HST पंजीकृत व्यवसाय आपूर्तियों की रसीद पाता है, जिसकी कुल राशि, HST समेत, C$450 है। रसीद पर केवल विक्रेता का नाम, तारीख और कुल राशि है। C$100 से C$500 से कम पर दस्तावेज़ में विक्रेता का पंजीकरण नंबर भी चाहिए, और HST की राशि या दर के साथ यह कथन कि कुल राशि में HST शामिल है। खरीदार वह क्रेडिट तब तक रोककर रखता है जब तक सही रसीद नहीं आती, नंबर को Registry में जाँचता है, और रसीद समय पर आ जाए तो फ़ाइल हो रहे रिटर्न पर क्रेडिट लेता है, नहीं तो बाद के रिटर्न पर।

Alberta का उप-ठेकेदार, जिसने GST नहीं लगाया

Alberta का एक रेनोवेशन ठेकेदार अपने उप-ठेकेदार को C$4,000 चुकाता है, और चालान पर GST नहीं दिखता। हो सकता है उप-ठेकेदार छोटा आपूर्तिकर्ता हो जिसने पंजीकरण नहीं कराया। ऐसा है तो काम पर कोई कर देय नहीं हुआ, इसलिए लेने को कोई क्रेडिट नहीं है। अगर उसे पंजीकरण कराना ज़रूरी था, तो कोई क्रेडिट बनता है या नहीं, यह अलग सवाल है। उप-ठेकेदार जो भी नंबर दे, उसकी Registry खोज से पता चल जाता है कि वह पंजीकृत है या नहीं।

Calgary में उपकरण का चालान

Calgary की एक दुकान C$650 का उपकरण खरीदती है। C$500 या उससे ज़्यादा पर चालान में निचले स्तरों की सारी जानकारी चाहिए: विक्रेता का नाम, तारीख, कुल राशि, GST की राशि और GST नंबर। साथ में दुकान का अपना नाम खरीदार के तौर पर, वस्तु का विवरण और भुगतान की शर्तें भी चाहिए।

आपके मामले में अलग है?

• आपूर्तिकर्ता या उप-ठेकेदार पूरा चालान नहीं दे रहा, या आपके पहले लिए क्रेडिट कमज़ोर कागज़ों पर टिके हैं: पुराने कौन-से क्रेडिट टिकेंगे, किनके लिए सही चालान चाहिए और किन्हें कागज़ सहारा नहीं दे सकते, यह चालानों पर निर्भर है और इसे विशेषज्ञ को देखना चाहिए: बहीखाता सहायता। जो क्रेडिट फ़ाइल हो चुके हैं, उनके लिए फ़ाइल हो चुके GST/HST रिटर्न में सुधार देखें।
• CRA ने चालान माँगते हुए पत्र लिखा है: GST/HST समीक्षाएँ और ऑडिट देखें। जवाब ऊपर के स्तरों पर खरे उतरने वाले चालानों पर टिकता है, इसलिए कागज़ कमज़ोर हों तो बहीखाता सहायता भी देखें।
• कई सालों के चालान गायब हैं या बहियाँ रिटर्न से नहीं मिलतीं: देर से हुई बहियों को पूरा करना और बहीखाता सहायता देखें।
• हो सकता है उप-ठेकेदार बिना पंजीकरण कराए छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा पार कर गया हो: GST/HST के लिए कब पंजीकरण कराएँ पढ़ें।
• आपने पंजीकरण से पहले GST/HST चुकाया था: पंजीकरण से पहले चुकाया GST/HST क्लेम करना देखें।
• आप Quick Method इस्तेमाल करते हैं: क्रेडिट केवल अचल संपत्ति, कंप्यूटर और वाहन जैसी पूँजीगत संपत्तियों और कुछ सीमित मामलों पर मिलता है, इसलिए चालान के ये नियम मुख्य रूप से इन्हीं खरीदों के लिए मायने रखते हैं (CRA: RC4058)। GST/HST Quick Method देखें।
• आप जानना चाहते हैं कि किन खरीदों पर पूरा, आंशिक या कोई क्रेडिट नहीं मिलता: बिना या आंशिक क्रेडिट वाले खर्च देखें।
• चालान कनाडा से बाहर के आपूर्तिकर्ता का है, या कर क्यूबेक का QST है: विदेशी चालान विदेशी आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के चालान में हैं। QST के प्रमाण के नियम Revenu Québec तय करता है और यहाँ शामिल नहीं हैं। क्यूबेक में Revenu Québec आम तौर पर GST/HST भी संभालता है, और वहाँ स्थित व्यवसाय उसी के पास फ़ाइल करता है (CRA: RC4022); दस्तावेज़ फिर भी ऊपर के Act और विनियम से तय होते हैं।