یہ کس کے لیے ہے
- وہ کینیڈین کارپوریشنز جو بروکریج اکاؤنٹ میں اسٹاکس، فنڈز یا بانڈز رکھتی ہیں
- وہ مالکان جنہیں اکاؤنٹنٹ نے سرمایہ کاری اکاؤنٹ کے لیے اضافی فیس بتائی ہے
یہاں شامل نہیں
- کارپوریشن کے اندر سرمایہ کاری کی جائے یا نہیں، اور غیر فعال آمدنی چھوٹے کاروبار کی حد پر کیسے اثر ڈالتی ہے
- ہر امریکی ڈالر کی ٹریڈ کی کینیڈین ڈالر میں لاگت کی بنیاد، اور Form T1135 مکمل کرنا
- وہ ڈیویڈنڈ جو کارپوریشن اپنے مالک کو ادا کرتی ہے، ان کا اندراج
- کیوبیک اور البرٹا کے صوبائی گوشوارے، اور وہ کارپوریشن جس کی ٹریڈنگ کاروبار ہے
اکاؤنٹنٹ کارپوریشن کے سرمایہ کاری اکاؤنٹ پر اضافی فیس کیوں لیتا ہے؟
سرمایہ کاری اکاؤنٹ تین ایسے کام بڑھاتا ہے جو عام حساب کتاب میں شامل نہیں ہوتے: ہر ٹریڈ کا لاگت کے ساتھ ریکارڈ، اقسام کے لحاظ سے چھانٹی ہوئی آمدنی، اور ٹیکس کے وہ بقایا جو سال بہ سال آگے چلتے ہیں۔ CRA کا کوئی اصول اکاؤنٹنٹ کی فیس مقرر نہیں کرتا، اس لیے فیس اس پر منحصر ہے کہ اکاؤنٹ کتنا کام پیدا کرتا ہے۔ T2 پوچھتا ہے کہ کیا کارپوریشن کو ڈیویڈنڈ ملے (لائن 203)، کیا سرمایہ کا منافع یا نقصان حاصل ہوا (لائن 206)، اور کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) کے لیے، کیا جائیداد سے آمدنی ہوئی (لائن 207)۔ ہر "ہاں" ایک شیڈول کا اضافہ کرتی ہے۔
| کام | اس سے کیا بنتا ہے | یہ کہاں جاتا ہے |
|---|---|---|
| ٹریڈ لاگ | ہر خرید و فروخت کی تاریخ، یونٹس، قیمت، کمیشن اور کرنسی | Schedule 6 |
| ہر ہولڈنگ کی لاگت | ہر خرید، فروخت اور تقسیم کے بعد ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد (ACB) | Schedule 6 پر منافع یا نقصان |
| اقسام کے لحاظ سے آمدنی | کینیڈین ڈیویڈنڈ، سود، غیر ملکی آمدنی اور کاٹا گیا غیر ملکی ٹیکس، ہر ایک الگ | Schedules 3، 7 اور 21 |
| ملان | اکاؤنٹ کی قدر اور نقد رقم بروکر کی اسٹیٹمنٹ اور بیلنس شیٹ سے ملتی ہو | مالی گوشوارے |
| آگے منتقلی | قابل واپسی ٹیکس کے بقایا اور سرمایہ کے نقصانات | اگلے سال کا T2 |
اضافی فیس دینا فائدہ مند ہے یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ اکاؤنٹ کو اس میں سے کتنا درکار ہے۔ برسوں رکھے ہوئے چند فنڈز کو کم کام چاہیے؛ بار بار کی ٹریڈز، امریکی ڈالر کی ہولڈنگز یا برسوں کی غیر ریکارڈ شدہ ٹریڈز کو بہت زیادہ۔
معاملہ سادہ نہیں رہتا جب اضافی فیس کی تفصیل نہ بتائی گئی ہو، کارپوریشن نے نقصان پر بیچ کر 30 دن کے اندر وہی ہولڈنگ واپس خرید لی ہو، امریکی ڈالر کی سیکیورٹیز ہوں، پچھلے برسوں کی ایسی ٹریڈز ہوں جنہیں کسی نے ریکارڈ نہیں کیا، یا مالک کی ایک دوسری کارپوریشن بھی ہو۔ اکاؤنٹنٹ کا کوٹ، ماہانہ اسٹیٹمنٹس، ٹریڈ کی تصدیقات، بروکر جاری کرے تو سال کے اختتام کی ٹیکس سلپس، ہر ہولڈنگ کی ابتدائی لاگت اور پچھلے سال کے T2 کے شیڈولز جمع کریں۔ اگلا حصہ بتاتا ہے کہ ہر ریکارڈ کس بات کا فیصلہ کرتا ہے۔
کارپوریشن کے بروکریج اکاؤنٹ کو ہر سال کون سا ریکارڈ چاہیے؟
ہر ٹریڈ کی تصدیق، ہر مہینے کی اسٹیٹمنٹ، سال کے اختتام پر ٹیکس سلپس جہاں بروکر جاری کرتا ہو، اور کارپوریشن کی پہلے سے ملکیت میں موجود ہر ہولڈنگ کی ابتدائی لاگت۔ ان کے ساتھ کھاتے بروکر سے مل سکتے ہیں اور T2 کے شیڈولز کھاتوں سے بن سکتے ہیں۔
| ریکارڈ | یہ کس بات کا فیصلہ کرتا ہے |
|---|---|
| ماہانہ اسٹیٹمنٹس | اختتامی قدر اور نقد رقم بیلنس شیٹ سے ملتی ہو؛ وصول شدہ سود اور ڈیویڈنڈ |
| ٹریڈ کی تصدیقات | ہر خرید اور فروخت کی تاریخ، یونٹس، قیمت، کمیشن اور کرنسی |
| T5 سلپس | جہاں جاری ہوں: سود، کینیڈین ڈیویڈنڈ، غیر ملکی آمدنی اور کاٹا گیا غیر ملکی ٹیکس، ہر ایک اپنے box میں (CRA) |
| T3 سلپس | ٹرسٹ کے طور پر رکھے گئے فنڈ کی تقسیم، جس میں سرمائے کی واپسی شامل ہو سکتی ہے (CRA) |
| T5008 سلپ | فروخت کی رقم اور لاگت یا بک ویلیو کا عدد (CRA) |
| ہر ہولڈنگ کی ابتدائی لاگت | ہر اوسط لاگت کہاں سے شروع ہوتی ہے |
| پچھلے سال کے T2 کے شیڈولز | قابل واپسی ٹیکس کے ابتدائی بقایا اور خالص سرمایہ جاتی نقصانات |
ہو سکتا ہے بروکر کارپوریٹ اکاؤنٹ کے لیے ان میں سے کوئی سلپ جاری ہی نہ کرے۔ تب اسٹیٹمنٹس اور تصدیقات ہر عدد فراہم کرتی ہیں، اور آمدنی کی اقسام کی تقسیم انہی سے بنتی ہے۔ بروکر سے پوچھیں کہ وہ کون سی سلپس جاری کرتا ہے۔
T5008 کی لاگت کا عدد آغاز ہے، حتمی جواب نہیں۔ CRA کہتا ہے کہ یہ سرمایہ کار کی ACB کی عکاسی کر بھی سکتا ہے اور نہیں بھی، اس لیے لاگت کا فیصلہ کارپوریشن کی اپنی خریداری کی تاریخ کرتی ہے۔
خریداری کا ریکارڈ اس فروخت کے سال کی تائید کرتا ہے جو اسے استعمال کرتی ہے، اس لیے اسے اس سال کے بعد کم از کم چھ سال تک رکھنا ضروری ہے۔ CRA یہ بھی کہتا ہے کہ جائیداد کے طویل مدتی حصول اور فروخت کے ریکارڈ غیر معینہ مدت تک رکھنا لازم ہے، اور برسوں رکھی ہوئی سرمایہ کاری اس میں آ سکتی ہے (CRA)۔ دیکھیں کاروباری ریکارڈ کتنی دیر رکھیں۔
میں ہر ہولڈنگ کی ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد کیسے ٹریک کروں؟
ہر ہولڈنگ کی ایک چلتی ہوئی لاگت رکھیں: کارپوریشن نے کیا ادا کیا، کمیشن سمیت، اور ہر بار مزید خریدنے پر اسے ان ہی جیسے یونٹس کی پچھلی خریداریوں کے ساتھ اوسط کریں۔ سیکشن 47 ایک جیسی جائیدادوں کے لیے اوسط مقرر کرتا ہے، اس لیے فروخت اسی اوسط سے ہوتی ہے، نہ کہ کسی منتخب خریداری سے۔
- خریدنا: لاگت قیمت جمع اسے حاصل کرنے کے اخراجات، جیسے کمیشن ہے۔
- اسی ہولڈنگ کی مزید خریداری: ہر خریداری پر اوسط دوبارہ نکالیں۔ فروخت بچے ہوئے یونٹس کی اوسط لاگت نہیں بدلتی (CRA)۔
- دوبارہ لگائی گئی تقسیم: اس سے مزید یونٹس خریدے جاتے ہیں، اس لیے اوسط دوبارہ نکالیں۔ سرمائے کی واپسی ACB کم کرتی ہے، اور اگر ACB صفر سے نیچے چلی جائے تو کمی اس سال کا سرمایہ کا منافع بنتی ہے (CRA)۔
- فروخت: فروخت پر کمیشن ایک خرچ ہے جو منافع کم کرتا ہے (CRA)۔ یہ بچے ہوئے یونٹس کی لاگت نہیں بدلتا۔
- دو اکاؤنٹس: سیکشن 47 ٹیکس دہندہ کی ملکیت کی ایک جیسی جائیدادوں کی بات کرتا ہے، اس لیے دو اکاؤنٹس میں رکھا ایک ہی فنڈ ایک ہی اوسط شیئر کرتا ہے۔
امریکی ڈالر کی ہولڈنگ کی کینیڈین ڈالر میں لاگت، ٹریڈ بہ ٹریڈ، امریکی ڈالر کی سرمایہ کاری کے لیے کینیڈین ڈالر میں ACB میں ہے۔
حاصل شدہ منافع اور نقصان کھاتوں اور T2 تک کیسے پہنچتے ہیں؟
کھاتے اکاؤنٹ کو لاگت پر رکھ سکتے ہیں، یا مارکیٹ قدر پر، اور ہر سال غیر حاصل شدہ منافع یا نقصان درج کر سکتے ہیں؛ پوچھیں کہ کون سا طریقہ استعمال ہو رہا ہے۔ CRA کہتا ہے کہ سرمایہ کا منافع یا نقصان عموماً تب بنتا ہے جب کارپوریشن جائیداد بیچتی ہے، یا اسے بیچی ہوئی مانا جاتا ہے۔
جب اکاؤنٹ لاگت پر رکھا ہو تو فروخت اس طرح درج ہوتی ہے: یونٹس لاگت پر سرمایہ کاری اکاؤنٹ سے نکلے، نقد رقم وصول ہوئی، اور فرق حاصل شدہ منافع یا نقصان ہے۔ فروخت کی رقم آمدنی نہیں ہوتی۔ CRA سرمایہ کا منافع یا نقصان یوں نکالتا ہے: فروخت کی رقم منفی ACB اور فروخت کے اخراجات۔
T2 پر Schedule 6 فروخت کی فہرست دیتا ہے۔ قابل ٹیکس سرمایہ کا منافع خالص منافع کا 50% ہے، اور Schedule 6 کا Part 9 اسے Schedule 1 کی لائن 113 پر لے جاتا ہے۔ Schedule 1 مالی گوشواروں کی خالص آمدنی کو ٹیکس کے لیے خالص آمدنی سے ملاتا ہے، اس لیے کھاتوں کا منافع اور قابل ٹیکس منافع برابر ہونا ضروری نہیں۔
خالص سرمایہ جاتی نقصان Schedule 4 پر ٹریک ہوتا ہے۔ یہ پچھلے تین سال کے قابل ٹیکس سرمایہ کے منافع کو کم کر سکتا ہے، جس کی درخواست Schedule 4 پر دی جاتی ہے، یا بعد کے سالوں کے (CRA)۔ کسی شیئر پر نقصان پہلے ان ڈیویڈنڈ سے کم ہوتا ہے جو کارپوریشن کو اس شیئر پر ملے اور سیکشن 112 کے تحت کٹوتی ہوئے۔ استثنا فروخت سے پہلے کے 365 دن تک رکھے گئے شیئر پر کچھ ڈیویڈنڈ پر لاگو ہوتا ہے، جب کارپوریشن اور وہ افراد جن سے وہ آزادانہ تعلق (arm's length) پر معاملہ نہیں کرتی، ادا کرنے والے کے کسی بھی کلاس کے حصص کا 5% سے زیادہ نہ رکھتے ہوں (سیکشن 112(3) اور (3.01))۔ خالص منافع کا غیر ٹیکس شدہ حصہ کارپوریشن کے کیپٹل ڈیویڈنڈ اکاؤنٹ میں جمع ہوتا ہے، یعنی ٹیکس سے پاک کیپٹل ڈیویڈنڈ کے پیچھے کا بقایا (CRA فولیو)؛ دیکھیں ہولڈنگ اور سرمایہ کاری کارپوریشنز۔
یہ مراحل فرض کرتے ہیں کہ فروخت سرمایہ کا منافع ہے۔ بار بار ٹریڈنگ یا قرض لے کر خریداری انہیں کاروباری آمدنی بنا سکتی ہے؛ دیکھیں امریکی ڈالر کی سرمایہ کاری کے لیے کینیڈین ڈالر میں ACB، جو سرمایہ کا منافع بمقابلہ کاروباری آمدنی کا احاطہ کرتا ہے۔
ڈیویڈنڈ، سود اور غیر ملکی آمدنی کھاتوں میں کیسے درج کریں، اور قسم کیوں اہم ہے؟
ہر طرح کی آمدنی اپنے الگ اکاؤنٹ میں درج کریں، کیونکہ T2 ہر ایک سے الگ سلوک کرتا ہے اور سلپ پہلے ہی تقسیم دے دیتی ہے۔
| آمدنی | T2 میں سلوک | الگ رکھیں |
|---|---|---|
| قابل ٹیکس کینیڈین کارپوریشنز کے ڈیویڈنڈ | قابل ٹیکس آمدنی نکالتے وقت کٹوتی ہوتی ہے (سیکشن 112)؛ جو کارپوریشنز منسلک نہ ہوں ان سے ملنے والے ڈیویڈنڈ پر نجی کارپوریشن کے لیے 38 1/3% کا Part IV ٹیکس لگتا ہے (سیکشن 186) | اہل اور دیگر ڈیویڈنڈ (T5 کے box 24 اور 10) |
| سود | جائیداد سے آمدنی، جو Schedule 7 پر گنی جاتی ہے | ہر اکاؤنٹ کا سود، بشمول نقد، فنڈ کا سود اور سال کے اختتام کا استحقاق |
| غیر ملکی ڈیویڈنڈ اور سود | جائیداد سے آمدنی جس پر سیکشن 112 کی کٹوتی نہیں؛ کاٹے گئے غیر ملکی ٹیکس کا دعویٰ Schedule 21 کے ذریعے ہو سکتا ہے (CRA) | کینیڈین ڈالر میں مجموعی رقم اور کاٹا گیا ٹیکس (T5 کے box 15 اور 16) |
| فروخت اور فنڈ کی تقسیم سے سرمایہ کا منافع | Schedule 6 میں جاتا ہے اور قابل اجازت سرمایہ جاتی نقصانات منہا کر کے مجموعی سرمایہ کاری آمدنی میں گنا جا سکتا ہے | فروخت کا منافع، T3 پر مختص سرمایہ کا منافع، اور T5 پر سرمایہ کے منافع کے ڈیویڈنڈ، الگ الگ |
| فنڈ یا ٹرسٹ سے سرمائے کی واپسی | آمدنی نہیں؛ ACB کم کرتی ہے | T3 سے ہر تقسیم کی تفصیل |
box نمبر T5 کے لیے ہیں۔ ٹرسٹ کے طور پر رکھا گیا فنڈ T3 پر رپورٹ کرتا ہے، جس کے اپنے box ہیں؛ جو سلپ آپ کو ملے وہی استعمال کریں۔
فنڈ سرمایہ کا منافع مختص کر سکتا ہے چاہے کارپوریشن کوئی یونٹ نہ بیچے۔ T3 کے box 21 کی رقم Schedule 6 کے Part 4 میں جاتی ہے، اور سرمایہ کے منافع کا ڈیویڈنڈ (T5 کا box 18) لائن 875 پر۔ دونوں تب بھی گنے جاتے ہیں جب دوبارہ لگائے جائیں، اور دوبارہ سرمایہ کاری لاگت کی تاریخ میں بھی جاتی ہے۔ سیکشن 131 کے تحت سرمایہ کے منافع کا ڈیویڈنڈ اس سال کا سرمایہ کا منافع ہے۔
کارپوریشن کا اپنا سال استعمال کریں۔ T5 سلپس کیلنڈر سال کا احاطہ کرتی ہیں، اس لیے انہیں کارپوریشن کے سال کی اسٹیٹمنٹس سے ملائیں۔ بانڈ یا اس جیسے قرض کا سود سال کے اختتام تک جمع ہوتے ہوئے گنا جاتا ہے، چاہے ادا نہ ہوا ہو، اور پچھلے سال میں ٹیکس شدہ سود کو دہرایا نہیں جاتا (سیکشن 12(3))۔ شرح، ادائیگی کی تاریخیں اور پچھلے سال کا استحقاق جمع کریں۔
قسم اس لیے اہم ہے کہ سرمایہ کاری آمدنی پر ٹیکس کا ایک حصہ قابل واپسی ہے، اور نجی کارپوریشن کا T2 اس کے دو چلتے ہوئے بقایا رکھتا ہے۔ جو کارپوریشنز منسلک نہ ہوں ان سے اہل ڈیویڈنڈ پر Part IV ٹیکس قابل واپسی ڈیویڈنڈ ٹیکس کے اہل بقایا (ERDTOH) میں جاتا ہے۔ ایسے دیگر ڈیویڈنڈ پر Part IV ٹیکس اور CCPC کی سرمایہ کاری آمدنی پر Part I ٹیکس کا قابل واپسی حصہ غیر اہل بقایا (NERDTOH) میں جاتا ہے (CRA)۔ جب کارپوریشن بعد میں قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ ادا کرتی ہے تو اسے ان بقایا سے ریفنڈ مل سکتا ہے، لیکن صرف تب جب ڈیویڈنڈ ادا کرنے والے سال کا T2 اس سال کے اختتام کے بعد 3 سال کے اندر جمع ہو (CRA)۔
سود، غیر ملکی آمدنی اور قابل ٹیکس سرمایہ کا منافع ایڈجسٹ شدہ مجموعی سرمایہ کاری آمدنی میں بھی گنے جا سکتے ہیں، جو بعد کے سال میں وفاقی چھوٹے کاروبار کی حد کو کم کر سکتی ہے (CRA)۔ حدیں، وقت اور ملحقہ کارپوریشنز ہولڈنگ اور سرمایہ کاری کارپوریشنز میں ہیں۔
اکاؤنٹ کے کون سے اعداد T2 کو چاہییں؟
T2 کو ہر فروخت کا منافع یا نقصان، آمدنی اقسام کے لحاظ سے، کاٹا گیا غیر ملکی ٹیکس، اور پچھلے سال کے اختتامی بقایا چاہییں۔ ہر ایک T2 کی ایک مخصوص لائن پر جاتا ہے۔
| T2 کی مد | اکاؤنٹ سے کیا چاہیے |
|---|---|
| لائن 206، Schedule 6 | ہر فروخت کے لیے: فروخت کی رقم، ACB اور فروخت کے اخراجات؛ فنڈ کی سرمایہ کے منافع کی تقسیم؛ منافع اور نقصانات کے مجموعے |
| لائن 201، Schedule 1 | کھاتوں کے مطابق منافع یا نقصان، تاکہ قابل ٹیکس سرمایہ کے منافع سے ملایا جا سکے |
| لائن 203، Schedule 3 | وصول شدہ ڈیویڈنڈ، اہل اور دیگر، اور ان پر Part IV ٹیکس |
| لائن 207، Schedule 7 (CCPC) | مجموعی سرمایہ کاری آمدنی کے لیے سود، غیر ملکی آمدنی اور خالص قابل ٹیکس سرمایہ کا منافع |
| لائن 221، Schedule 21 | غیر ملکی آمدنی اور کاٹا گیا غیر ملکی ٹیکس |
| لائنیں 520 اور 535 | ابتدائی ERDTOH اور NERDTOH: پچھلے سال کے اختتامی بقایا، پچھلے سال کے T2 کی لائنیں 530 اور 545 سے |
| لائن 204، Schedule 4 | پچھلے برسوں سے آگے آنے والے خالص سرمایہ جاتی نقصانات |
| لائن 259، Form T1135 | سال میں کسی بھی وقت مخصوص غیر ملکی جائیداد کی لاگت |
بقایا پچھلے سال کے گوشوارے سے شروع ہوتے ہیں، اس لیے نئے اکاؤنٹنٹ کو پچھلا T2 چاہیے۔ دیکھیں اکاؤنٹنٹ بدلنا۔
کارپوریشن کے سرمایہ کاری اکاؤنٹ میں کون سے جال پکڑ لیتے ہیں؟
دو باتیں زیادہ تر اکاؤنٹس کو پکڑتی ہیں: نقصان پر فروخت کے بعد دوبارہ خریداری، اور امریکی ڈالر کی ٹریڈز۔ دونوں کھاتوں میں درج ہونے والی چیز بدل دیتی ہیں۔
نقصان پر فروخت اور 30 دن کے اندر دوبارہ خریداری (سطحی نقصان، superficial loss)
نقصان روک لیا جاتا ہے جب کارپوریشن، یا اس سے منسلک کوئی شخص، فروخت سے پہلے یا بعد کے 30 دن میں وہی یا ایک جیسی جائیداد حاصل کرے اور اس مدت کے اختتام پر کارپوریشن یا منسلک شخص کے پاس وہ اب بھی ہو (سیکشن 40(3.3))۔ یہ superficial loss کے اصول کی کارپوریٹ شکل ہے: یہ کارپوریشن پر سیکشن 54 کی جگہ لاگو ہوتی ہے، جو سیکشن 40(3.4) میں آنے والی فروخت کو چھوڑ دیتا ہے۔ تقسیم کی خودکار دوبارہ سرمایہ کاری سے خریدے گئے یونٹس بھی حصول ہیں۔ سال کے اختتام کے قریب فروخت سے مدت کا کچھ حصہ اگلے سال میں چلا جاتا ہے، اس لیے سال کا نقصان حتمی کرنے سے پہلے پہلے مہینے کی اسٹیٹمنٹس دیکھ لیں۔
کارپوریشن اس شخص سے منسلک ہوتی ہے جو اسے کنٹرول کرتا ہے، یا اس مشترکہ کنٹرول کرنے والے منسلک گروپ کے ہر رکن سے (مثلاً میاں بیوی)، ہر ایک کے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر سے، اور اس دوسری کارپوریشن سے جسے وہ شخص یا اس کا شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کنٹرول کرے۔ جو حصص دار کنٹرول کرنے والے شخص یا گروپ کا حصہ نہ ہو وہ صرف حصص رکھنے سے منسلک نہیں ہو جاتا۔ سیکشن 251.1 میں مزید صورتیں ہیں، جیسے شراکت داریاں اور ٹرسٹ۔ اگر کارپوریشن کو کنٹرول کرنے والا شخص وہی فنڈ اپنے ذاتی اکاؤنٹ میں خریدے تو یہ اصول کارپوریشن کے نقصان پر لاگو ہو سکتا ہے۔ CRA آپ یا آپ کے شریک حیات کے کنٹرول والی کارپوریشن کو منسلک شخص میں شمار کرتا ہے۔
روکا گیا نقصان ختم نہیں ہوتا، اور اسے دوبارہ خریدے گئے یونٹس کی لاگت میں شامل بھی نہیں کیا جاتا۔ سیکشن 40(3.4) اسے فروخت کے وقت صفر مانتا ہے، پھر اس پہلی 30 دن کی مدت کے آغاز پر دوبارہ نقصان مانتا ہے جس میں نہ کارپوریشن اور نہ اس سے منسلک کوئی شخص دوبارہ خریدی ہوئی جائیداد، یا اس مدت کے شروع ہونے سے پہلے کے 30 دن میں خریدی گئی ایک جیسی جائیداد، رکھتا ہو۔ یہ اس سے پہلے بھی واپس آ سکتا ہے، مثلاً کسی کے کارپوریشن کا کنٹرول حاصل کرنے سے ذرا پہلے یا ایسی ختم کرنے کی کارروائی (wind-up) شروع ہونے پر جو ذیلی سیکشن 88(1) کے تحت نہ ہو؛ سیکشن 40(3.4) رہائی کے اوقات کی فہرست دیتا ہے۔ CRA کہتا ہے کہ کارپوریشن کا نقصان مؤخر اسی طرح ہوتا ہے۔ تب کھاتوں کو نقصان کو روکا ہوا دکھانا ہوتا ہے اور رہائی تک آگے لے جانا ہوتا ہے۔
امریکی ڈالر کی ٹریڈز
ہر خرید اور ہر فروخت اس دن کی شرح تبادلہ پر کینیڈین ڈالر میں بدلی جاتی ہے جس دن لین دین ہوا، اس لیے منافع یا نقصان صرف شرح تبادلہ سے بھی آ سکتا ہے (CRA)۔ ہولڈنگ مخصوص غیر ملکی جائیداد ہے یا نہیں، اسے کرنسی طے نہیں کرتی؛ یہ ہولڈنگ کیا ہے اور کہاں رکھی گئی ہے اس سے طے ہوتا ہے (CRA)۔ کون سی شرح استعمال کریں اور Form T1135 کا ٹیسٹ (T2 کی لائن 259) امریکی ڈالر کی سرمایہ کاری کے لیے کینیڈین ڈالر میں ACB اور غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ ادارے کی رپورٹنگ میں ہیں۔
کیا اضافی فیس مناسب ہے، اور میں اسے کم کیسے کر سکتا ہوں؟
فیس کو پرکھنا آسان ہوتا ہے جب کوٹ اپنے کام اور فرض کی گئی ہولڈنگز اور ٹریڈز کی تعداد بتائے؛ جو ملی جلی فیس یہ نہ بتائے اسے پرکھنا مشکل ہے۔ T2 وہی سوال پوچھتا ہے چاہے اسے کوئی بھی تیار کرے؛ فیس اس کی عکاسی کرتی ہے کہ لاگت کی ٹریکنگ اور آمدنی کی چھانٹی کون کرتا ہے اور کتنی ہے۔ T2 اور اس کے اضافی کاموں کی لاگت T2 کی لاگت اور کوٹس میں ہے۔
کام کی مقدار بیلنس سے زیادہ ہولڈنگز، ٹریڈز اور آمدنی کی اقسام کی تعداد پر منحصر ہے۔
| اکاؤنٹ | یہ کیا کام بڑھاتا ہے |
|---|---|
| صرف نقد اور سود | ہر اکاؤنٹ کا سود؛ Schedule 7 |
| چند فنڈز، خریدے اور رکھے ہوئے | ہر فنڈ کی ACB، اقسام کے لحاظ سے ڈیویڈنڈ، دوبارہ لگائی گئی تقسیم |
| بار بار ٹریڈنگ | ٹریڈ لاگ، 30 دن کی جانچ، اور یہ سوال کہ منافع آمدنی ہے یا نہیں |
| امریکی ڈالر یا غیر ملکی ہولڈنگز | ہر ٹریڈ کی شرح، غیر ملکی ٹیکس، T1135 کا ٹیسٹ |
| برسوں کی غیر ریکارڈ شدہ ٹریڈز | کوئی بھی سال مکمل کرنے سے پہلے پرانی اسٹیٹمنٹس سے ابتدائی لاگت کی دوبارہ تعمیر |
اکاؤنٹنٹ سے پوچھیں:
- کیا فیس سالانہ ہے یا ماہانہ، اور یہ کتنی ٹریڈز اور ہولڈنگز فرض کرتی ہے؟
- کیا اس میں پہلے سے ملکیت میں موجود ہولڈنگز کی ابتدائی لاگت بنانا شامل ہے، یا صرف موجودہ سال؟
- یہ کون سے شیڈولز کا احاطہ کرتی ہے: 3، 6، 7، 21 اور T1135 کا ٹیسٹ؟
- اضافی ٹریڈز، غیر ملکی ہولڈنگز اور پچھلے برسوں کی صفائی کا چارج کیسے لگتا ہے؟
- کارپوریشن کو کیا ملتا ہے: ٹریڈ لاگ، ہر ہولڈنگ کی لاگت اور اقسام کے لحاظ سے آمدنی کا خلاصہ؟
- کیا بروکر اس اکاؤنٹ کے لیے ٹیکس سلپس جاری کرتا ہے، یا آمدنی کی تقسیم اسٹیٹمنٹس سے بنتی ہے؟
کچھ باتیں گھنٹے کم کر دیتی ہیں مگر قیمت طے نہیں کرتیں: کئی کے بجائے ایک اکاؤنٹ، پہلی خریداری سے شروع ہونے والی لاگت کی تاریخ، اور اسٹیٹمنٹس اور تصدیقات کو سال کے اختتام پر دوبارہ بنانے کے بجائے آتے ہی محفوظ رکھنا۔
مثال
ان منظرناموں میں کینیڈین ڈالر استعمال ہوئے ہیں۔ اعداد وضاحت کے لیے ہیں۔
C$300,000 کا اکاؤنٹ اور 20 ٹریڈز
اونٹاریو کی ایک کارپوریشن C$300,000 کے exchange-traded فنڈز رکھتی ہے۔ سال میں اسے C$9,000 ڈیویڈنڈ اور C$3,000 سود ملتا ہے، اور وہ 20 ٹریڈز کرتی ہے۔ فرض کریں کہ کوئی ڈیویڈنڈ سرمایہ کے منافع کی تقسیم نہیں ہے۔ اضافی فیس 20 ٹریڈز کا کمیشن سمیت لاگ، ہر خرید اور دوبارہ لگائی گئی تقسیم کے بعد ہر فنڈ کی اوسط لاگت، C$9,000 کی اہل، دیگر اور غیر ملکی ڈیویڈنڈ میں تقسیم، اور C$3,000 کے سود کو الگ رکھنے کی ادائیگی کرتی ہے۔ پھر اکاؤنٹ کو کھاتوں سے ملایا جاتا ہے۔
C$50,000 کی فروخت
کارپوریشن کے پاس ایک فنڈ کے 2,000 یونٹس ہیں: 1,000 کمیشن سمیت C$30,000 میں خریدے گئے اور 1,000 بعد میں کمیشن سمیت C$50,000 میں۔ اوسط لاگت C$80,000 تقسیم 2,000 یونٹس، یعنی C$40 فی یونٹ ہے۔ وہ 1,000 یونٹس C$50,000 میں بیچتی ہے، فروخت کا کوئی کمیشن نہیں۔ فروخت شدہ یونٹس کی لاگت C$40,000 تھی، اس لیے کھاتوں میں C$10,000 کا منافع درج ہوتا ہے، C$50,000 کی آمدنی نہیں۔
Schedule 6 فروخت دکھاتا ہے۔ قابل ٹیکس سرمایہ کا منافع منافع کا آدھا، C$5,000، ہے اور Schedule 1 کی لائن 113 پر جاتا ہے۔ بچے ہوئے 1,000 یونٹس کی لاگت اب بھی C$40 فی یونٹ ہے۔ C$100 کا فروخت کمیشن منافع کو C$9,900 کر دیتا۔
نقصان پر فروخت اور دوبارہ خریداری
20 دسمبر کو کارپوریشن ایک فنڈ کے 1,000 یونٹس C$45,000 میں بیچتی ہے۔ ان کی اوسط لاگت C$50,000 ہے، اس لیے نقصان C$5,000 ہے۔ 30 دسمبر کو وہ اسی فنڈ کے 1,000 یونٹس C$45,000 میں خریدتی ہے، اور 19 جنوری کو، فروخت کے 30 دن بعد، وہ اب بھی اس کے پاس ہیں۔ C$5,000 روک لیے جاتے ہیں، اس لیے T2 اس سال اسے عام سرمایہ جاتی نقصان کے طور پر کٹوتی نہیں کر سکتا۔ نئے یونٹس کی لاگت C$45,000 رہتی ہے۔ اگر کارپوریشن بعد میں انہیں بیچے اور نہ وہ اور نہ اس سے منسلک کوئی شخص اگلے 30 دن فنڈ رکھے تو C$5,000 اسی موقع پر نقصان بن جاتا ہے، یا اس سے پہلے سیکشن 40(3.4) میں درج دیگر اوقات میں سے کسی پر۔ نتیجہ وہی ہو سکتا ہے اگر کارپوریشن کو کنٹرول کرنے والے شخص نے C$45,000 کی خریداری اپنے ذاتی اکاؤنٹ میں کی ہو۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- اکاؤنٹ میں برسوں کی ایسی ٹریڈز ہیں جنہیں کسی نے ریکارڈ نہیں کیا: فروخت کا منافع نکالنے سے پہلے ہر ہولڈنگ کی ابتدائی لاگت پرانی اسٹیٹمنٹس سے دوبارہ بنانی ہوگی۔ دیکھیں تاخیر زدہ کھاتے نمٹانا اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
- اکاؤنٹنٹ نے اضافی فیس بتائی ہے اور آپ سمجھ نہیں پا رہے کہ اس میں کیا شامل ہے: کوٹ کو پہلے جدول کے کاموں اور اوپر کے سوالات سے ملائیں۔ اگر جوابات ٹھیک نہ بیٹھیں تو حساب کتاب میں مدد لیں۔
- آپ نے نقصان پر بیچ کر وہی ہولڈنگ واپس خرید لی، یا آپ یا آپ کے شریک حیات نے اسے ذاتی طور پر خریدا: نقصان تب تک روکا رہتا ہے جب تک کارپوریشن اور اس سے منسلک کوئی بھی شخص 30 دن ہولڈنگ سے باہر نہ رہے، اور اسے ٹریک کرنے یا یہ جاننے کے لیے کہ کتنا روکا گیا، حساب لگانا پڑ سکتا ہے۔ حساب کتاب میں مدد لیں۔
- T2 کے کچھ سال چھوٹ گئے: دیکھیں جمع نہ کرائے گئے کارپوریٹ گوشواروں کو نمٹانا اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- کارپوریشن بار بار ٹریڈ کرتی ہے یا قرض لے کر خریدتی ہے: منافع کاروباری آمدنی ہو سکتا ہے، جو T2 بدل دیتا ہے۔ دیکھیں کینیڈین ڈالر میں ACB اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- ہولڈنگز امریکی ڈالر میں ہیں یا بیرون ملک ہیں: دیکھیں کینیڈین ڈالر میں ACB اور غیر ملکی جائیداد کی رپورٹنگ۔
- آپ فیصلہ کر رہے ہیں کہ کارپوریشن کے اندر سرمایہ کاری کریں یا نہیں: دیکھیں ہولڈنگ اور سرمایہ کاری کارپوریشنز۔
- کارپوریشن اکاؤنٹ کی آمدنی میں سے ڈیویڈنڈ ادا کرتی ہے: دیکھیں کھاتوں میں ڈیویڈنڈ کا اندراج۔
- سال ابھی ختم ہوا ہے: دیکھیں سال کے اختتام پر کھاتے بند کرنے کی چیک لسٹ اور سال کے اختتام کے مالی گوشوارے۔
- کارپوریشن کیوبیک یا البرٹا میں ہے: دونوں کا CRA کے ساتھ کارپوریشن ٹیکس وصولی کا معاہدہ نہیں ہے (CRA)، اور ان کے صوبائی گوشواروں کا یہاں احاطہ نہیں۔ اوپر کے کھاتے اور وفاقی شیڈولز پھر بھی لاگو ہوتے ہیں۔ دیکھیں کیوبیک کارپوریشن کے اکاؤنٹنگ کی لاگت اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کاروباری ریکارڈ رکھنے کی عمومی مدت اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے جس سے ریکارڈ اور معاون دستاویزات متعلق ہوں؛ زیادہ دیر تک رکھنا بھی لاگو ہو سکتا ہے | چھ سال | CRA: اپنے ریکارڈ کہاں رکھیں، کتنی مدت کے لیے، اور انہیں جلد تلف کرنے کی اجازت کیسے مانگیں جانچا گیا |
| قابل ٹیکس سرمایہ جاتی منافع کی شمولیت کی عمومی شرح Income Tax Act section 38(a) کے تحت عمومی اصول؛ استثنا لاگو ہیں | 50% | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 38 جانچا گیا |
| حصص پر نقصان میں ڈیویڈنڈ کی کمی کے استثنا کے لیے ملکیت کی حد ITA 112(3.01): اہل ڈیویڈنڈ کو حصص پر نقصان کم کرنے والی رقم (112(3)) سے باہر رکھا جاتا ہے، اگر اسے وصول کرتے وقت ٹیکس دہندہ اور اس سے arm's length پر معاملہ نہ کرنے والے افراد کے پاس ادا کرنے والی کمپنی کی کسی بھی کلاس کے جاری حصص کا مجموعی طور پر اس حصے سے زیادہ نہ ہو، اور ٹیکس دہندہ فروخت سے پہلے 365 دن مسلسل وہ حصص رکھتا ہو | 5% | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 112 جانچا گیا |
| غیر متعلقہ کارپوریشنز کے قابل تشخیص ڈیویڈنڈ پر Part IV ٹیکس نقصانات یا دیگر قابل اطلاق ایڈجسٹمنٹس کی قانونی منہائی سے پہلے کی عمومی شرح | 38 1/3% ٹیکس سال 2026 | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 186(1)(a) جانچا گیا |
| ڈیویڈنڈ ریفنڈ کے لیے T2 فائلنگ کی حد اس ٹیکس سال کے اختتام کے بعد جس میں نجی کارپوریشن نے قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ ادا کیے | 3 سال | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 129(1) جانچا گیا |
| کینیڈا میں فروخت کے گرد superficial loss (سطحی نقصان) کی مدت نقصان کی اجازت نہیں دی جاتی اگر آپ یا کوئی ملحقہ شخص فروخت سے 30 دن پہلے شروع ہو کر 30 دن بعد ختم ہونے والی مدت میں وہی یا بالکل ایک جیسی جائیداد حاصل کرے، اور اس مدت کے اختتام پر اس کا مالک ہو یا اسے حاصل کرنے کا حق رکھتا ہو؛ استثنا لاگو ہیں۔ | 30 دن | Income Tax Act، سیکشن 54، "superficial loss" (سطحی نقصان) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: T4037، سرمایہ کا منافع
- CRA: T2 Corporation Income Tax Return
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، باب 3
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، باب 6
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، باب 7
- CRA: چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کے اصول (غیر فعال سرمایہ کاری آمدنی)
- CRA: ڈیویڈنڈ ریفنڈ کے اصول
- CRA: Schedule 1، ٹیکس کے لیے خالص آمدنی (نقصان)
- CRA: Schedule 3، وصول شدہ ڈیویڈنڈ، ادا کیے گئے قابل ٹیکس ڈیویڈنڈ، اور Part IV ٹیکس کا حساب
- CRA: Schedule 6، سرمایہ جاتی جائیداد کی فروخت کا خلاصہ
- CRA: Schedule 7، مجموعی سرمایہ کاری آمدنی اور چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کے اہل آمدنی
- CRA: Schedule 21، غیر ملکی انکم ٹیکس کریڈٹس
- CRA: T5 سلپ مکمل کرنا
- CRA: T5008 سلپ
- CRA: میوچل فنڈز کا ٹیکس سلوک
- CRA: ریکارڈ رکھنا
- CRA: Income Tax Folio S3-F2-C1، کیپٹل ڈیویڈنڈ
- CRA: Form T1135 کے بارے میں سوالات اور جوابات
- CRA: کارپوریشن ٹیکس کی شرحیں
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 12
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 40
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 47
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 54
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 112
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 131
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 186
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 251.1
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔