یہ کس کے لیے ہے
- انفرادی کاروبار کے مالکان، شراکت داریاں اور کارپوریشنز جو طے کر رہے ہیں کہ CRA کے لیے ریکارڈ کتنی مدت رکھیں
- وہ مالکان جو کاروبار بند یا فروخت کر رہے ہیں، یا کارپوریشن تحلیل کر رہے ہیں
- وہ لوگ جنہوں نے گوشوارہ دیر سے جمع کرایا یا جن سے کسی پرانے سال کے بارے میں پوچھا گیا
یہاں شامل نہیں
- Revenu Québec اور صوبائی سیلز ٹیکس کے ریکارڈ کے قواعد
- IRS یا کسی دوسرے ملک کے ریکارڈ کے قواعد
- رسید پر کیا ہونا ضروری ہے، اور CRA کسی سال کی کتنی پیچھے تک دوبارہ تشخیص کر سکتا ہے
- خیراتی اداروں، ٹرسٹس اور فوت شدہ ٹیکس دہندگان کے ریکارڈ
- کارپوریشن بند کرنے کے مراحل
کینیڈا میں مجھے کاروباری ریکارڈ کتنی مدت تک رکھنے ہیں؟
اپنے انکم ٹیکس ریکارڈ اور ان کی معاون دستاویزات اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے چھ سال تک رکھیں جس سے وہ متعلق ہوں (Income Tax Act سیکشن 230(4)؛ CRA)۔ اس میں انوائسز، رسیدیں، معاہدے، بینک اسٹیٹمنٹس اور منسوخ شدہ چیک شامل ہیں (CRA: کاروباری ریکارڈ)۔ فرد کے لیے، بشمول انفرادی کاروبار کے مالک، ٹیکس سال کیلنڈر سال ہے، اور کارپوریشن کے لیے مالی مدت۔
یہ ڈیفالٹ ہے، پورا قاعدہ نہیں:
| صورت | کتنی مدت |
|---|---|
| عام ریکارڈ اور معاون دستاویزات | اس آخری ٹیکس سال کے اختتام کے بعد چھ سال تک جس سے وہ متعلق ہوں (سیکشن 230(4)(b)) |
| دیر سے جمع کیا گیا گوشوارہ | جمع کرانے کے دن کے بعد چھ سال تک (سیکشن 230(5)) |
| انکم ٹیکس کے لیے تحلیل شدہ کارپوریشن: اس کے تمام ریکارڈ، بشمول منٹس، حصص کے ریکارڈ اور جنرل لیجر | کارپوریشن کی تحلیل کے بعد دو سال تک؛ GST/HST اور کارپوریٹ قانون اس سے زیادہ مدت مانگ سکتے ہیں، نیچے دیکھیں (Reg. 5800(1)(a) اور (b)) |
| غیر کارپوریٹ کاروبار کا جنرل لیجر، اس کے ختم ہونے کے بعد | جس ٹیکس سال میں کاروبار ختم ہوا اس کے اختتام کے بعد چھ سال تک (Reg. 5800(1)(c)) |
| اعتراض یا اپیل | اس وقت تک کہ اعتراض یا اپیل، اور کوئی بھی مزید اپیل، ختم ہو جائے یا اس کا وقت گزر جائے؛ عام مدت ختم ہونے سے پہلے کبھی نہیں (سیکشن 230(6)؛ CRA) |
| CRA کی تحریری طلبی | اس مدت تک جو طلبی میں مقرر ہو (سیکشن 230(7)) |
| GST/HST کے ریکارڈ | اس سال کے اختتام کے بعد 6 سال تک جس سے وہ متعلق ہوں (ETA سیکشن 286(3)) |
معاملہ سادہ نہیں رہتا جب گوشوارہ دیر سے جمع ہوا ہو، کاروبار بند، فروخت یا تحلیل ہو رہا ہو، کوئی اعتراض کھلا ہو، کسی پرانے سال کے بارے میں سوال اٹھا ہو، آپ برسوں کی فائلیں صاف کر رہے ہوں، یا کچھ ریکارڈ پہلے ہی گم ہو چکے ہوں۔ جو جائیداد آپ کے پاس اب بھی ہے اس کے ریکارڈ، یا اس نقصان کے ریکارڈ جو آپ بعد میں استعمال کریں گے، ڈیفالٹ مدت سے زیادہ بھی رکھنے پڑ سکتے ہیں۔ ہر سال کی جمع کرانے کی تاریخیں، قیام اور تحلیل کی تاریخیں، کارپوریشن کی منٹ بک اور حصص کا رجسٹر، اور CRA کے ہر نوٹس جمع کریں۔
6 سال کب سے شروع ہوتے ہیں؟
مدت اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے شروع ہوتی ہے جس سے ریکارڈ متعلق ہو، رسید کی تاریخ یا گوشوارہ جمع کرانے کے دن سے نہیں۔ ایک ہی کیلنڈر سال میں مارچ کی رسید اور نومبر کی انوائس ایک ہی دن ختم ہوتی ہیں (CRA)۔
جو ریکارڈ کئی سالوں سے متعلق ہو وہ آخری سال تک رکھا جاتا ہے۔ CRA کا سرکلر کہتا ہے کہ مدت عموماً اس آخری ٹیکس سال سے طے ہوتی ہے جس کے لیے ریکارڈ Act کے مقاصد کے لیے درکار ہو سکتا ہے، نہ کہ اس سال سے جب وہ بنا۔ اس کی مثال سرمایہ کاری اور دیگر سرمایہ جاتی جائیداد (جیسے سامان یا کرایے کی عمارت) کی لاگت کے ریکارڈ ہیں، جو اس آخری ٹیکس سال کے بعد چھ سال تک رکھے جاتے ہیں جس میں وہ لین دین کسی انکم ٹیکس کے حساب میں آ سکتا ہو (IC78-10R5)۔ یہی منطق اس کاروباری نقصان پر بھی لاگو ہو سکتی ہے جو آپ بعد کے گوشوارے میں آگے منتقل کرتے ہیں، حالانکہ سرکلر یہ مثال نہیں دیتا۔ CRA کا ویب صفحہ کہتا ہے کہ جائیداد کی طویل مدتی خرید و فروخت، حصص کے رجسٹر، اور کاروبار کی فروخت، لیکویڈیشن یا بندش پر اثر ڈالنے والی دیگر تاریخ کے ریکارڈ غیر معینہ مدت تک رکھے جاتے ہیں (CRA)۔
اگر میں دیر سے گوشوارہ جمع کراؤں تو کیا 6 سال دوبارہ شروع ہوتے ہیں؟
گنتی دوبارہ شروع نہیں ہوتی، لیکن آگے کھسک جاتی ہے۔ اگر گوشوارہ مقررہ وقت پر جمع نہ ہوا ہو تو اس ٹیکس سال کے ریکارڈ سال کے اختتام سے نہیں بلکہ گوشوارہ جمع ہونے کے دن سے چھ سال تک رکھے جاتے ہیں (سیکشن 230(5)؛ CRA)۔
جس سال کا گوشوارہ ابھی جمع نہیں ہوا اس کی مدت شروع ہی نہیں ہوئی: اس کا سب کچھ رکھیں۔ وقت پر جمع کرائے گئے سالوں کی اپنی تاریخیں رہتی ہیں۔ بقایا کام پورا کرنے کے لیے بقایا حساب کتاب دیکھیں۔
کیا 6 سال بعد بھی CRA میرا آڈٹ کر سکتا ہے؟
کبھی کبھی۔ چھ سال وہ مدت ہے جس تک آپ کو ریکارڈ رکھنا ہے۔ CRA کا کسی سال کی دوبارہ تشخیص کرنے کا وقت ایک الگ قاعدہ ہے، اور عام قاعدہ اس سے چھوٹا ہے۔
- دوبارہ تشخیص کا وقت عموماً چھوٹا ہوتا ہے۔ انکم ٹیکس کے لیے یہ فرد کے لیے تین سال، کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن کے لیے تین سال اور دوسری کارپوریشن کے لیے چار سال ہے۔ یہ اصل تشخیص کے نوٹس یا ٹیکس نہ ہونے کی اطلاع سے گنا جاتا ہے (سیکشن 152(3.1))۔ غفلت، لاپروائی یا دانستہ کوتاہی سے ہونے والی غلط بیانی، فراڈ، چھوٹ (waiver)، یا فہرست میں دیے گئے کسی اور معاملے کے بعد یہ مدت لمبی ہو سکتی ہے (سیکشن 152(4))۔ GST/HST کی اپنی حد ہے، عموماً 4 سال (ETA سیکشن 298)۔
- دیکھنا دوبارہ تشخیص نہیں ہے۔ CRA کا مجاز فرد کوئی بھی ایسی دستاویز دیکھ سکتا ہے جو ٹیکس دہندہ کی ذمہ داریوں یا استحقاق سے متعلق ہو سکتی ہو، Act کے نفاذ سے جڑے کسی بھی مقصد کے لیے (سیکشن 231.1)۔ الفاظ کے مطابق یہ سیکشن کوئی آخری سال نہیں بتاتا، اس لیے CRA پرانے سال کا ریکارڈ بھی مانگ سکتا ہے جہاں وہ متعلق ہو سکتا ہو۔ کیا کوئی مطالبہ ان ریکارڈ تک پہنچتا ہے جو قانونی طور پر پہلے ہی تلف ہو چکے ہوں، یہ کسی ماہر سے پوچھنے کا سوال ہے۔
CRA آپ کو بالمشافہ یا رجسٹرڈ ڈاک سے ریکارڈ زیادہ مدت رکھنے کا حکم بھی دے سکتا ہے (CRA)۔ سال بہ سال حدوں کے لیے CRA کتنے پیچھے تک دوبارہ تشخیص کر سکتا ہے دیکھیں؛ اگر آپ کے پاس خط ہے تو جائزے اور آڈٹ دیکھیں۔
کارپوریشن کے کون سے ریکارڈ زیادہ مدت تک رکھنے ہیں: منٹس، حصص کے ریکارڈ، جنرل لیجر؟
کارپوریشن پانچ قسم کے ریکارڈ تحلیل کے بعد دو سال تک رکھتی ہے، اس لیے کارپوریشن کے موجود رہتے ہوئے ان میں سے کوئی ختم نہیں ہوتا (Reg. 5800(1)(a)؛ CRA)۔ CRA اپنی فہرست میں یہی پانچ بتاتا ہے:
- ڈائریکٹرز کے اجلاسوں کی منٹس
- حصص داروں کے اجلاسوں کی منٹس
- حصص کے مالکان اور ہر منتقلی کا ریکارڈ
- جنرل لیجر یا حتمی اندراج کی دوسری کتاب (ہر اکاؤنٹ کا بنیادی ریکارڈ)
- وہ خاص معاہدے جو لیجر کے اندراجات سمجھنے کے لیے ضروری ہوں
عام رسیدیں اور انوائسز سال بہ سال ختم ہوتی جاتی ہیں۔ یہ پانچ نہیں ہوتیں، اس لیے انہیں کارپوریشن کی مستقل فائل میں رکھیں۔ کاروبار بند کرنے سے کارپوریشن تحلیل نہیں ہوتی؛ گنتی صرف تحلیل پر شروع ہوتی ہے۔ ادغام (amalgamation) کی صورت میں CRA نئی کارپوریشن کو ہر ضم ہونے والی کارپوریشن کا تسلسل مانتا ہے، اس لیے یہ ریکارڈ آگے منتقل ہوتے ہیں (IC78-10R5)۔
انفرادی کاروبار یا شراکت داری بند کرنے کے بعد ریکارڈ کتنی مدت رکھوں؟
جب غیر کارپوریٹ کاروبار ختم ہو تو اس کا ریکارڈ اس ٹیکس سال کے اختتام سے چھ سال تک رکھیں جس میں وہ ختم ہوا (CRA)۔ جنرل لیجر اور اسے پڑھنے کے لیے ضروری معاہدوں کے لیے یہ Reg. 5800(1)(c) ہے۔ دوسرے ریکارڈ عموماً اسی تاریخ پر ختم ہوتے ہیں، لیکن دیر سے جمع کیا گیا آخری گوشوارہ، اعتراض، CRA کی طلبی یا بعد کا کوئی سال جو ان پر انحصار کرتا ہو اسے آگے بڑھا سکتا ہے۔
CRA کے الفاظ "non-incorporated business" ہیں؛ وہ شراکت داریوں کا نام نہیں لیتا اور نہ بتاتا ہے کہ ان کے لیے کون سا سال کا اختتام گنا جائے۔ جس شراکت داری میں کوئی انفرادی شریک ہو اس کی مالی مدت عموماً 31 دسمبر ہوتی ہے، جب تک اس کے شرکا نے متبادل طریقے کا انتخاب نہ کیا ہو (ITA سیکشن 249.1)؛ اگر سال کے اختتام مختلف ہوں تو احتیاط کا تقاضا ہے کہ بعد کی تاریخ سے گنیں۔ اگر آپ کاروبار فروخت کر رہے ہیں تو CRA کی وہ غیر معینہ مدت بھی لاگو ہو سکتی ہے جو فروخت یا بندش پر اثر ڈالنے والے ریکارڈ کے لیے ہے۔
کارپوریشن تحلیل کرنے کے بعد ریکارڈ کتنی مدت رکھوں؟
تحلیل شدہ کارپوریشن اپنے تمام ریکارڈ اور معاون دستاویزات تحلیل کی تاریخ کے بعد دو سال تک رکھتی ہے (CRA؛ Reg. 5800(1)(a) اور (b))۔ انکم ٹیکس کے لیے یہ معمول کی گنتی کی جگہ لیتا ہے: تاریخ تحلیل سے طے ہوتی ہے، ہر ریکارڈ کے سال کے اختتام سے نہیں، جب تک دیر سے جمع کیا گیا گوشوارہ، اعتراض یا اپیل، یا CRA کی طلبی اسے بڑھا نہ دے۔ یہ GST/HST کی مدت کو چھوٹا نہیں کرتا: انوائسز اور GST/HST کے دوسرے ریکارڈ ETA سیکشن 286(3) کے تحت پوری 6 سال تک رکھیں۔ یہ کم از کم مدت بھی ہے، دوبارہ تشخیص کی حد نہیں؛ آخری سال کی CRA کی دوبارہ تشخیص کا وقت اس سے آگے جا سکتا ہے (CRA کتنے پیچھے تک دوبارہ تشخیص کر سکتا ہے دیکھیں)۔ تحلیل ہر دعوے کو ختم بھی نہیں کرتی: اگر کارپوریشن پر ٹیکس واجب تھا تو CRA ایسے شخص کی کسی بھی وقت تشخیص کر سکتا ہے جو کارپوریشن سے بے تعلق (arm's length) نہیں تھا اور جسے کارپوریشن کی جائیداد اس کی قدر سے کم پر ملی (سیکشن 160(2))، اور ڈائریکٹرز کی اپنی حدیں ہیں (کارپوریشن بند کرنا دیکھیں)۔
دوسرا قانون اس سے زیادہ مانگ سکتا ہے۔ وفاقی طور پر قائم کارپوریشن کے لیے، جس شخص کو اس کی دستاویزات اور ریکارڈ کی تحویل دی جائے وہ تحلیل سے چھ سال تک انہیں پیش کرنے کا ذمہ دار رہتا ہے، جب تک عدالت کا حکم کم مدت مقرر نہ کرے (CBCA سیکشن 225؛ Regulations سیکشن 14.1)۔ صوبائی اور علاقائی کارپوریٹ قوانین کے اپنے قواعد ہیں، جنہیں یہ صفحہ شامل نہیں کرتا۔ دیکھیں کہ آپ کی کارپوریشن کس قانون کے تحت بنی۔
ٹیکس کا قاعدہ بتاتا ہے کہ کیا رکھنا ہے، یہ نہیں کہ کون رکھے گا۔ تحلیل کے بعد فائلیں رکھنے کے لیے کوئی کارپوریشن نہیں ہوتی، اس لیے تحلیل کی تاریخ سے پہلے فرد اور جگہ طے کریں۔ بندش کے مراحل کی ترتیب کارپوریشن بند کرنا میں ہے۔
اگر میں نے اعتراض یا اپیل دائر کی ہو تو؟
اعتراض یا اپیل کے لیے درکار ہر ریکارڈ تین تاریخوں میں سے آخری تک رکھیں: معاملہ طے ہو جائے، مزید کسی اپیل کی مدت گزر جائے، اور عام مدت گزر جائے (CRA؛ سیکشن 230(6))۔ GST/HST ریکارڈ کے لیے ملتا جلتا قاعدہ ETA سیکشن 286(4) میں ہے۔ تنازعے کے لیے خود جائزے اور آڈٹ دیکھیں۔
کیا GST/HST ریکارڈ کا قاعدہ بھی یہی ہے؟
GST/HST کے ریکارڈ تقریباً اسی قاعدے پر چلتے ہیں: انہیں اس سال کے اختتام کے بعد 6 سال تک رکھا جاتا ہے جس سے وہ متعلق ہوں، اور اعتراضات، CRA کی طلبیوں اور جلد تلف کرنے کے لیے ملتے جلتے قواعد ہیں (ETA سیکشن 286)۔ دو فرق اہم ہیں:
- جگہ اور زبان۔ جب تک CRA دوسری اجازت نہ دے، GST/HST کے ریکارڈ کینیڈا میں، انگریزی یا فرانسیسی زبان میں رکھے جاتے ہیں (ETA سیکشن 286(1.2))۔
- دیر سے اور غیر جمع شدہ گوشوارے۔ سیکشن 286 میں انکم ٹیکس کے اس قاعدے کا کوئی ہم پلہ نہیں جو جمع کرانے کی تاریخ سے گنتا ہے۔ اگر آپ نے ایسی مدت کا GST/HST گوشوارہ جمع نہیں کرایا جو 6 سال سے پہلے ختم ہوئی تھی، تب بھی آپ کو اسے جمع کرانا اور اس کے معاون ریکارڈ رکھنے ہوں گے (ETA سیکشن 286(3)؛ CRA)۔
Employment Insurance Act اور کینیڈا پنشن پلان (CPP) کے تحت پے رول ریکارڈ کے لیے سرکلر کہتا ہے کہ مدت اس کیلنڈر سال کے اختتام سے شروع ہوتی ہے جس سے وہ متعلق ہوں، اور انکم ٹیکس جیسے تحلیل یا بند کاروبار کے قواعد وہاں نہیں ہیں (IC78-10R5)۔ پے رول فائلیں تلف کرنے سے پہلے مدت کی تصدیق کریں۔ Revenu Québec اور صوبائی سیلز ٹیکس کے قواعد یہاں شامل نہیں ہیں۔
کیا میں ریکارڈ کمپیوٹر پر رکھ سکتا ہوں، کاغذ اسکین کر کے پھینک سکتا ہوں، یا کینیڈا سے باہر محفوظ کر سکتا ہوں؟
کمپیوٹر پر: جی ہاں۔ جو ریکارڈ آپ برقی طور پر بناتے ہیں وہ پوری مدت تک برقی طور پر پڑھنے کے قابل فارمیٹ میں رہنے چاہئیں، چاہے آپ انہیں پرنٹ بھی کریں (سیکشن 230(4.1)؛ CRA)۔ ایسے بیک اپ رکھیں جو CRA کے قابل استعمال فارمیٹ میں بحال ہو سکیں، اور اکاؤنٹنگ اکاؤنٹ بند کرنے سے پہلے اپنا ریکارڈ ایکسپورٹ کریں۔
اسکین شدہ کاغذ: CRA کے مطابق جو کاغذ اس قومی معیار CAN/CGSB-72.34 کے مطابق امیج کیا گیا ہو جس کا وہ نام لیتا ہے اسے پھر تلف کیا جا سکتا ہے۔ اگر امیجنگ معیار سے کم ہو تو اصل کاغذ رکھیں؛ شک ہو تو پہلے قانونی مشورہ لیں۔ اسکین شدہ رسیدیں دیکھیں۔
کینیڈا سے باہر: صرف CRA کی تحریری اجازت سے۔ ریکارڈ کینیڈا میں آپ کے کاروبار کی جگہ یا رہائش پر رکھے جاتے ہیں (سیکشن 230(1))۔ جو ریکارڈ بیرون ملک محفوظ ہوں اور کینیڈا سے برقی طور پر پہنچائے جائیں وہ کینیڈا میں رکھے ہوئے شمار نہیں ہوتے۔ برقی ریکارڈ کے لیے CRA اجازت دے سکتا ہے، اور کینیڈا میں دستیاب ایسی اصل نقلیں قبول کر سکتا ہے جو اس کے سافٹ ویئر کے پڑھنے کے فارمیٹ میں ہوں۔ اگر ریکارڈ کینیڈا سے باہر سرورز پر ہوں تو آپ کو، یا آپ کے عملے کو، ان تک رسائی لے کر CRA کو مطلوبہ چیز دینی ہوگی۔ بیرونی سروس فراہم کنندہ ذمہ داری آپ سے نہیں ہٹاتا (CRA؛ IC05-1)۔
کیا میں ریکارڈ جلد تلف کر سکتا ہوں؟
صرف CRA کی تحریری اجازت سے۔ Form T137، ریکارڈ تلف کرنے کی درخواست، یا تحریری درخواست اپنے مقامی CRA ٹیکس سروسز آفس کو بھیجیں، جس میں ریکارڈ، ٹیکس سال اور کوئی خاص حالات بتائے گئے ہوں (CRA؛ IC78-10R5)۔ CRA کہتا ہے کہ اجازت کے بغیر ریکارڈ تلف کرنے پر مقدمہ چل سکتا ہے۔
اجازت مدت ختم ہونے سے پہلے تلف کرنے کے لیے ہے۔ مدت ختم ہونے کے بعد دیکھیں کہ کوئی اعتراض کھلا تو نہیں، CRA کی طلبی تو نہیں، بعد کا کوئی سال اس ریکارڈ پر انحصار تو نہیں کرتا، یا کوئی دوسرا قانون لاگو تو نہیں۔ CRA کی اجازت صرف ان ریکارڈ کا احاطہ کرتی ہے جو اس کے نافذ کردہ قوانین کے تحت درکار ہیں؛ وہ دوسرے وفاقی، صوبائی، علاقائی یا بلدیاتی قوانین کے تحت درکار ریکارڈ تلف کرنے کی منظوری نہیں دے سکتا۔ بند ہونے والی کارپوریشن کو ریکارڈ تلف کرنے سے پہلے اپنا کارپوریٹ قانون دیکھنا چاہیے۔
اگر کچھ ریکارڈ پہلے ہی گم ہو چکے ہوں تو؟
فہرست بنائیں کہ گم شدہ ریکارڈ کن ٹیکس سالوں کا احاطہ کرتے ہیں اور آیا وہ سال اب بھی کھلے ہیں (جمع کرانے کی تاریخیں، تشخیص کے نوٹس)۔ CRA کا سرکلر کہتا ہے کہ اگر درکار برقی ریکارڈ گم، تباہ یا خراب ہو جائیں تو متعلقہ شخص کو مقامی ٹیکس سروسز آفس کے ڈائریکٹر کو بتانا اور مناسب مدت میں فائلیں دوبارہ بنانی ہوں گی (IC78-10R5)۔ یہ قاعدہ برقی ریکارڈ کے لیے لکھا گیا ہے۔ آفت میں تباہ ہونے والے ریکارڈ کے لیے CRA آفت سے متاثر ہونے کی صورت میں CRA کی مدد کی طرف رہنمائی کرتا ہے۔
جو بچ جائے (بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس، سیلز پلیٹ فارم کی رپورٹس، جمع شدہ گوشوارے اور CRA کے نوٹس) اس سے دوبارہ بنانا بینک اسٹیٹمنٹس سے حساب کتاب دوبارہ بنانا اور رسیدوں کے بغیر اخراجات میں بیان ہے۔
مثال
تمام تاریخیں وضاحت کے لیے ہیں۔
ایک فری لانسر کے 2024 کے ریکارڈ
انفرادی کاروبار کا مالک 2024 کا گوشوارہ 20 اپریل 2025 کو جمع کراتا ہے۔ 2024 کی ہر رسید اور انوائس 31 دسمبر 2030 تک رکھی جاتی ہے، یعنی 2024 ٹیکس سال کے اختتام کے چھ سال بعد۔ 2024 میں خریدا گیا اور 2027 میں فروخت ہونے والا سامان: اس کی خریداری کی انوائس 2027 کے منافع یا نقصان میں آ سکتی ہے، اس لیے وہ انوائس کم از کم 31 دسمبر 2033 تک رکھی جاتی ہے، یعنی 2027 ٹیکس سال کے چھ سال بعد۔ CRA کا ویب صفحہ کہتا ہے کہ جائیداد کی طویل مدتی خرید و فروخت کے ریکارڈ غیر معینہ مدت تک رکھے جاتے ہیں۔
دیر سے گوشوارہ جمع کرانے والا
کیلنڈر سال والی کارپوریشن اپنا 2022 کا گوشوارہ آخری تاریخ کے بعد 1 مارچ 2026 کو جمع کراتی ہے۔ اس کے 2022 کے عام ریکارڈ 1 مارچ 2032 تک رکھے جاتے ہیں، یعنی جمع کرانے کے دن سے چھ سال؛ 2022 کے سال کے اختتام سے گنتی 2028 میں ختم ہو جاتی۔ اس کی منٹس، حصص کے ریکارڈ اور جنرل لیجر جمع کرانے کی تاریخ سے قطع نظر کم از کم تحلیل کے دو سال بعد تک رکھے جاتے ہیں۔ اس کا 2023 کا گوشوارہ وقت پر جمع ہوا تھا، اس لیے 2023 کے ریکارڈ کی اپنی تاریخ رہتی ہے۔
بند ہونے والی کارپوریشن
کیلنڈر سال والی کارپوریشن 30 جون 2026 کو تحلیل ہوتی ہے۔ فرض کریں اس کے گوشوارے وقت پر جمع ہوئے اور کوئی اعتراض یا CRA کی طلبی کھلی نہیں ہے۔ اس کے تمام ریکارڈ، بشمول منٹس اور 2024 کی رسیدوں، کی انکم ٹیکس مدت 30 جون 2028 کو ختم ہوتی ہے، حالانکہ 2024 کے سال کے اختتام سے چھ سال 31 دسمبر 2030 تک چلتے۔ اگر کارپوریشن GST/HST رجسٹرڈ ہے تو وہ رسیدیں جو GST/HST کی بھی معاون ہیں GST/HST کے چھ سال تک رکھی جاتی ہیں۔ کسی کو ریکارڈ سنبھالنا ہوگا۔ اگر کارپوریشن وفاقی طور پر قائم ہے تو جس شخص کو اس کی دستاویزات کی تحویل دی گئی ہے وہ جون 2032 تک، یعنی چھ سال، انہیں پیش کرنے کا ذمہ دار رہتا ہے، جب تک عدالت کم مدت مقرر نہ کرے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کاروبار بند یا فروخت کر رہے ہیں، یا کارپوریشن تحلیل کر رہے ہیں: کون سے ریکارڈ بچانے ہیں، کب تک، اور کون رکھے گا، یہ ادارے کی قسم، تحلیل کی تاریخ اور خریدار پر منحصر ہے۔ کارپوریشن بند کرنا اور اپنا کاروبار فروخت کرنا دیکھیں؛ اگر بندش کا حساب کتاب تیار نہیں تو اگلا قدم حساب کتاب میں مدد ہے۔
- آپ نے برسوں تک گوشوارے دیر سے جمع کرائے یا جمع نہیں کرائے: ان سالوں کے ریکارڈ اب بھی درکار ہیں۔ غیر جمع شدہ کارپوریٹ گوشوارے، غیر جمع شدہ ذاتی گوشوارے اور بقایا حساب کتاب پورا کرنا دیکھیں، اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
- کسی پرانے سال پر سوال اٹھا ہے، آپ کے پاس CRA کا خط ہے، یا ریکارڈ گم ہیں یا سابق بک کیپر کے پاس یا بند اکاؤنٹنگ اکاؤنٹ میں ہیں: جائزے اور آڈٹ پڑھیں، پھر بینک اسٹیٹمنٹس سے حساب کتاب دوبارہ بنانا اور رسیدوں کے بغیر اخراجات دیکھیں؛ اگر اس سال کا حساب کتاب نامکمل ہے تو اگلا قدم حساب کتاب میں مدد ہے۔
- آپ برسوں کی فائلیں صاف کر رہے ہیں: کیا تلف ہو سکتا ہے، یہ سال، ادارے کی قسم اور کسی کھلے معاملے پر منحصر ہے۔ اسکین شدہ رسیدیں اور رسید پر کیا ہونا ضروری ہے دیکھیں، اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
- آپ کی کارپوریشن صوبائی ہے، آپ نے انفرادی کاروبار کارپوریشن میں منتقل کیا، ریکارڈ یا مالکان کینیڈا سے باہر ہیں، یا آپ کیوبیک میں کام کرتے ہیں: اوپر کے وفاقی قواعد پورا جواب نہیں ہیں؛ Revenu Québec کے ریکارڈ کے اپنے قواعد ہیں۔ انفرادی کاروبار کو کارپوریشن بنانے کے بعد حساب کتاب دیکھیں، اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کاروباری ریکارڈ رکھنے کی عمومی مدت اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے جس سے ریکارڈ اور معاون دستاویزات متعلق ہوں؛ زیادہ دیر تک رکھنا بھی لاگو ہو سکتا ہے | چھ سال | CRA: اپنے ریکارڈ کہاں رکھیں، کتنی مدت کے لیے، اور انہیں جلد تلف کرنے کی اجازت کیسے مانگیں جانچا گیا |
| کارپوریشن کی تحلیل کے بعد CRA کا ریکارڈ رکھنے کی مدت تحلیل کی تاریخ کے بعد، کارپوریشن کی ٹیکس ذمہ داریوں اور حقوق کے ثبوت والے ریکارڈ کے لیے؛ دوسرے قوانین زیادہ عرصے تک ریکارڈ رکھنے کا تقاضا کر سکتے ہیں | دو سال | CRA: اپنے ریکارڈ کہاں رکھیں، کتنی مدت کے لیے، اور انہیں جلد تلف کرنے کی اجازت کیسے مانگیں جانچا گیا |
| گوشوارہ دیر سے جمع ہونے پر ٹیکس سال کے ریکارڈ رکھنے کی مدت جس دن گوشوارہ جمع ہوا اس سے گنتی، اس ٹیکس سال سے متعلق ریکارڈ کے لیے، جب گوشوارہ سیکشن 150 کے مطابق مقررہ طریقے اور وقت پر جمع نہ کرایا گیا ہو | چھ سال | Income Tax Act، سیکشن 230(5) جانچا گیا |
| کارپوریشن نہ ہونے والے کاروبار کے بند ہونے کے بعد ریکارڈ رکھنے کی مدت کاروبار بند ہونے والے ٹیکس سال کے آخری دن کے بعد؛ جنرل لیجر اور اسے سمجھنے کے لیے درکار معاہدوں کے لیے مقرر کردہ، اور اس کاروبار کے ریکارڈ کے لیے CRA کی بیان کردہ مدت جو کارپوریشن نہیں اور بند ہو رہا ہے | چھ سال | Income Tax Regulations، سیکشن 5800(1)(c) جانچا گیا |
| GST/HST ریکارڈ رکھنے کی عام مدت عموماً اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے جس سے ریکارڈ متعلق ہوں؛ طویل مدتی جائیداد کے ریکارڈ اور دیگر استثنا کے لیے زیادہ دیر تک رکھنا ضروری ہو سکتا ہے | 6 سال | CRA: GST/HST کے ریکارڈ جو رکھنے ہیں جانچا گیا |
| انفرادی آمدنی ٹیکس کی دوبارہ تشخیص کی عام مدت اصل تشخیص کے نوٹس اور اصل بغیر ٹیکس اطلاع میں سے جو پہلے ہو اس کے بعد؛ استثنا لاگو ہوتے ہیں۔ | تین سال | Income Tax Act: section 152(3.1) جانچا گیا |
| سال کے اختتام پر CCPC کے T2 کی دوبارہ تشخیص کی عام مدت تشخیص کے اصل نوٹس سے؛ استثنا مدت بڑھا سکتے ہیں | تین سال | CRA: CRA آپ کے T2 گوشوارے کا دوبارہ تشخیص کب کر سکتی ہے جانچا گیا |
| سال کے اختتام پر غیر CCPC کے T2 کی دوبارہ تشخیص کی عام مدت تشخیص کے اصل نوٹس سے؛ استثنا مدت بڑھا سکتے ہیں | چار سال | CRA: CRA آپ کے T2 گوشوارے کا دوبارہ تشخیص کب کر سکتی ہے جانچا گیا |
| GST/HST گوشوارے کی دوبارہ تشخیص کی عام مدت عموماً Excise Tax Act کے paragraph 298(1)(a) کے تحت گوشوارے کی فائلنگ کی آخری تاریخ اور اصل فائلنگ کی تاریخ میں سے بعد والی تاریخ سے ناپی جاتی ہے؛ استثنا لاگو ہیں۔ | 4 سال | Justice Laws: Excise Tax Act, دفعہ 298 جانچا گیا |
| تحلیل کے بعد وفاقی کارپوریٹ ریکارڈ پیش کرنا اس دن سے شروع ہو کر جب وفاقی طور پر قائم کارپوریشن تحلیل ہو؛ نگران اپنی دستاویزات اور ریکارڈ پیش کرنے کا ذمہ دار رہتا ہے، عدالت کی مقرر کردہ مختصر مدت کے تابع | چھ سال | Canada Business Corporations Regulations, 2001، سیکشن 14.1 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: اپنا ریکارڈ کہاں رکھیں، کتنی مدت تک، اور جلد تلف کرنے کی اجازت کیسے مانگیں
- CRA: بعض اداروں کو جو مخصوص معلومات رکھنی ہوتی ہیں
- CRA: قابل قبول فارمیٹ، کاغذی دستاویزات کی امیجنگ، اور برقی فائلوں کا بیک اپ
- CRA: GST/HST کے ریکارڈ جو رکھنے ہیں
- CRA: IC78-10R5، کتابوں اور ریکارڈ کو رکھنے اور تلف کرنے کا سرکلر
- CRA: IC05-1، برقی ریکارڈ رکھنا
- Income Tax Act، سیکشن 230
- Income Tax Act، سیکشن 152
- Income Tax Act، سیکشن 231.1
- Income Tax Regulations، سیکشن 5800
- CRA: کاروباری ریکارڈ
- CRA: آفت سے متاثر ہونے کی صورت میں CRA کی مدد
- Income Tax Act، سیکشن 249.1
- Income Tax Act، سیکشن 160
- Excise Tax Act، سیکشن 286
- Excise Tax Act، سیکشن 298
- Canada Business Corporations Act، سیکشن 225
- Canada Business Corporations Regulations, 2001، سیکشن 14.1
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔