غیر مقیم کی روکی گئی رقم: سیکشن 116 میں واپسی کا طریقہ

غیر مقیم ہونے پر روکی گئی رقم پوری فروخت قیمت کا حصہ کیوں ہوتی ہے؟

روکی گئی رقم (holdback) خریدار کی اپنی ٹیکس ذمہ داری ہے، آپ کے ٹیکس کا اندازہ نہیں۔ سرٹیفکیٹ نہ ہو تو جو خریدار کسی غیر مقیم سے کینیڈا کی قابل ٹیکس جائیداد خریدے، وہ خریدار کی لاگت کے ⁦25%⁩ کا ذمہ دار ہوتا ہے، سرٹیفکیٹ کی حد گھٹا کر، اور اتنی رقم قیمت سے روک سکتا ہے۔ کرائے کی عمارت جیسی فرسودہ ہونے والی جائیداد پر شرح ⁦50%⁩ ہے، اور جو غیر منقولہ جائیداد سرمایہ جاتی جائیداد نہ ہو اس پر ⁦50%⁩، ادا کی گئی رقم پر (Income Tax Act، سیکشن ⁦116(5)⁩ اور ⁦(5.3)⁩)۔

آپ کا اصل ٹیکس منافع پر لگتا ہے، اس لیے روکی گئی رقم اکثر واجب ٹیکس سے زیادہ ہوتی ہے۔ زائد رقم ہی آپ واپس لے سکتے ہیں۔ رقم اس وقت کہاں ہے، اسی سے طریقہ طے ہوتا ہے۔

صورت آسان نہیں رہتی جب جائیداد کرائے پر تھی یا مشترکہ ملکیت میں، CRA کو نوٹس دیر سے گیا یا گیا ہی نہیں، گھر کئی سال آپ کی بنیادی رہائش رہا، کینیڈا چھوڑنے کے بعد آپ نے کینیڈین گوشوارے جمع نہیں کرائے، وکیل رقم جاری نہیں کر رہا، یا کوئی دوسرا ملک بھی اسی فروخت پر ٹیکس لگاتا ہے۔ ہر بات سرٹیفکیٹ یا گوشوارے کو بدل دیتی ہے۔

روکی گئی رقم واپس ملنے میں کتنا وقت لگتا ہے؟

یہ اس پر منحصر ہے کہ رقم کہاں ہے۔ ٹرسٹ میں ہو تو CRA کے سرٹیفکیٹ جاری کرنے پر رقم جاری ہو سکتی ہے۔ CRA کے مطابق وہ دستاویزات اور ادائیگی ملنے کے بعد جلد از جلد سرٹیفکیٹ دیتا ہے، کوئی مقررہ مدت نہیں (⁦IC72-17R6⁩، پیراگراف 45)۔ اگر کوئی سرٹیفکیٹ اس فروخت کو نہ ڈھانپے تو خریدار کو بندش کے مہینے کے اختتام کے 30 دن کے اندر رقم جمع کرانی ہوتی ہے۔ اس کے بعد رقم صرف تب واپس آتی ہے جب فروخت کے سال کا گوشوارہ تشخیص ہو، اور یہ اس سال کے ختم ہونے سے پہلے نہیں ہو سکتا (⁦IC72-17R6⁩، پیراگراف 60)۔ اگر فروخت ابھی مکمل ہوئی ہے تو مکمل شدہ فروخت کا نوٹس اور ادائیگی جلد بھیجنے سے رقم ٹرسٹ میں رہ سکتی ہے۔

میری روکی گئی رقم ابھی وکیل کے پاس ہے یا CRA کے پاس جا چکی ہے؟

خریدار کے وکیل سے تحریری طور پر پوچھیں۔ اگر کوئی سرٹیفکیٹ اس فروخت کو نہ ڈھانپے تو خریدار کو جائیداد حاصل کرنے کے مہینے کے اختتام کے 30 دن کے اندر ٹیکس جمع کرانا ہوتا ہے (سیکشن 116؛ ⁦IC72-17R6⁩، پیراگراف 55)۔ جو خریدار دیر سے رقم جمع کرائے، اس پر جرمانہ اور سود لگ سکتا ہے (⁦IC72-17R6⁩، پیراگراف 56)۔

اگر وکیل رقم جمع کرا چکا ہے تو رقم، تاریخ، اور ساتھ بھیجی گئی تفصیلات مانگیں۔ اگر رقم ابھی اس کے پاس ہے تو پوچھیں کہ جاری کرنے سے پہلے بندش کی شرائط کیا تقاضا کرتی ہیں۔ اس جواب سے پتا چلے گا کہ نیچے کون سا راستہ آپ پر لاگو ہوتا ہے۔

کیا بندش کے بعد جاری ہونے والا سرٹیفکیٹ ٹرسٹ میں رکھی رقم جاری کرا سکتا ہے؟

ہاں، اگر خریدار نے روکی گئی رقم ابھی جمع نہیں کرائی اور بندش کی شرائط سرٹیفکیٹ پر ادائیگی کی اجازت دیتی ہیں۔ آپ CRA کو مکمل شدہ فروخت کی اطلاع دیں اور منافع کا ⁦25%⁩ ادا کریں یا قابل قبول ضمانت دیں، تو CRA آپ کو اور خریدار کو Form T2068 جاری کرتا ہے (سیکشن ⁦116(4)⁩؛ ⁦T4058⁩)۔ ادائیگی وکیل کے پاس رکھی رقم سے ہو سکتی ہے: CRA وکیل کے ٹرسٹ اکاؤنٹ پر کھینچا گیا چیک قبول کرتا ہے (⁦IC72-17R6⁩، پیراگراف 44)۔ CRA سرٹیفکیٹ صرف اس صورت میں دیتا ہے جب آپ کے پاس شناختی نمبر ہو، اس لیے جس بیچنے والے کے پاس SIN نہ ہو وہ پہلے انفرادی ٹیکس نمبر کے لیے درخواست دے (⁦IC72-17R6⁩، پیراگراف 9؛ درست SIN کے بغیر گوشوارہ جمع کرانا)۔ گھر کی صورت میں اگر جائیداد کے Underused Housing Tax گوشوارے یا ٹیکس باقی ہوں تو CRA سرٹیفکیٹ دینے سے انکار بھی کر سکتا ہے (سیکشن ⁦116(8)⁩)۔

⁦T2068⁩ جاری ہو جائے تو خریدار اس جائیداد کے لیے سیکشن ⁦116(5)⁩ کے تحت ذمہ دار نہیں رہتا۔ مجوزہ فروخت کا سرٹیفکیٹ (⁦T2064⁩) خریدار کو صرف اپنی سرٹیفکیٹ حد تک تحفظ دیتا ہے؛ اس سے اوپر کے فرق کے ⁦25%⁩ کا خریدار ذمہ دار رہتا ہے (سیکشن ⁦116(5)⁩)۔ سرٹیفکیٹ آپ کا حتمی ٹیکس نہیں ہے: CRA کے مطابق وہ اس نوٹس کے لیے خریدار کو تحفظ دیتا ہے، اور آپ کا اپنا ٹیکس فروخت کے سال کے گوشوارے کی تشخیص پر طے ہوتا ہے (⁦IC72-17R6⁩، پیراگراف ⁦46–47⁩)۔

نہ قانون اور نہ سرکلر یہ بتاتا ہے کہ وکیل کو ٹرسٹ کی رقم کب دینی ہے۔ یہ بندش کی شرائط سے طے ہوتا ہے۔ جو سرٹیفکیٹ خریدار کے رقم جمع کرانے کے بعد آئے وہ CRA سے رقم واپس نہیں کھینچتا؛ یہ کام گوشوارہ کرتا ہے۔

سرمایہ جاتی جائیداد کی مکمل شدہ فروخت کا نوٹس فروخت کے 10 دن کے اندر واجب الادا ہے۔ اگر یہ دیر سے گیا یا کبھی نہیں بھیجا گیا تو غیر مقیم کے طور پر کینیڈا کی جائیداد بیچنا سے شروع کریں، جس میں فارم اور دیر سے نوٹس کا جرمانہ بتایا گیا ہے۔

سرٹیفکیٹ کی ادائیگی روکی گئی رقم سے کم کیوں ہوتی ہے؟

سرمایہ جاتی جائیداد پر سرٹیفکیٹ کی ادائیگی اس رقم کے ⁦25%⁩ کے برابر ہے جس سے فروخت کی قیمت آپ کی ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد (آپ کی ٹیکس لاگت) سے بڑھ جائے۔ روکی گئی رقم پوری قیمت کا ایک فیصد ہوتی ہے (سیکشن ⁦116(4)⁩)۔

کمیشن اور قانونی فیس جیسے فروخت کے اخراجات سرٹیفکیٹ کی ادائیگی کم نہیں کرتے۔ وہ بعد میں آپ کے گوشوارے پر منافع کم کر سکتے ہیں (⁦IC72-17R6⁩، پیراگراف 41)۔ جب بنیادی رہائش کی چھوٹ منافع گھٹاتی ہو تو CRA ادائیگی کم کر سکتا ہے، بشرطیکہ نوٹس کے ساتھ Form T2091(IND) یا حساب والا خط لگا ہو (⁦IC72-17R6⁩، پیراگراف 73)؛ کینیڈا چھوڑنے کے بعد چھوٹ کتنا حصہ ڈھانپتی ہے، یہ کینیڈا چھوڑنے کے بعد اپنا گھر بیچنا میں ہے۔

زائد رقم کون سا گوشوارہ واپس دلاتا ہے، اور میں اسے کب جمع کرا سکتا ہوں؟

فروخت کے سال کا کینیڈین گوشوارہ، چاہے رقم خریدار کے ذریعے CRA تک پہنچی ہو یا آپ کی سرٹیفکیٹ کی ادائیگی کے طور پر۔ CRA اس گوشوارے کو فروخت پر ٹیکس کا حتمی تصفیہ مانتا ہے اور تشخیص کے نوٹس کے ساتھ زائد ادائیگی لوٹا دیتا ہے (⁦T4058⁩؛ ⁦IC72-17R6⁩، پیراگراف 60)۔ یہ گوشوارہ فروخت کے پورے کیلنڈر سال کا ہوتا ہے، اور CRA اسے سال ختم ہونے کے بعد ہی پروسیس کرتا ہے، چاہے پہلے جمع کرایا جائے (پیراگراف 60)۔ فروخت شدہ کرائے کی جائیداد پر دوسرا گوشوارہ بھی درکار ہو سکتا ہے: نیچے کرائے کی جائیداد کا حصہ دیکھیں۔

غیر مقیم گوشوارے میں Schedule 3 کے ساتھ لائن 12700 پر منافع رپورٹ کریں، اور اگر سرٹیفکیٹ جاری ہوا ہو تو اس کی کاپی 2 لگائیں (Guide 5013-G)۔ سرمایہ کے منافع کا صرف ⁦50%⁩ قابل ٹیکس ہے۔ سابق گھر پر چھوٹ کا دعویٰ کرنے کے لیے Form T2091(IND) بھی چاہیے (CRA: بنیادی رہائش)۔

CRA مقررہ تاریخ تک جمع کرائے گئے غیر مقیم گوشواروں کے لیے پروسیسنگ کا وقت بتاتا ہے، اور جائزے کی صورت میں زیادہ لگتا ہے؛ تشخیص میں واجب الادا رقم بھی نکل سکتی ہے۔ وقت، ادائیگی کے طریقوں اور روکے جانے کی صورتوں کے لیے غیر مقیم کے طور پر ٹیکس ریفنڈ دیکھیں۔

میں کیسے یقینی بناؤں کہ خریدار کی جمع کرائی گئی رقم میرے نام جمع ہو؟

CRA آپ یا خریدار کی سیکشن 116 کی ادائیگیاں آپ کے اکاؤنٹ میں جمع کرتا ہے (⁦IC72-17R6⁩، پیراگراف 1)۔ خریدار کو لین دین کی تفصیلات بھیجنی چاہییں، بتانا چاہیے کہ ادائیگی سیکشن ⁦116(5)⁩ یا ⁦116(5.3)⁩ کے تحت ہے، اور دونوں فریقوں کے پورے نام اور پتے دینے چاہییں (پیراگراف 55)۔

CRA سیکشن 116 کی ادائیگیوں کو آپ کے SIN یا انفرادی ٹیکس نمبر سے، اور اس سال کے آپ کے گوشوارے سے ملاتا ہے (⁦IC72-17R6⁩، پیراگراف 9)۔ وکیل سے کہیں کہ جمع کرانے میں استعمال ہونے والے نمبر کی تصدیق کرے، اور جمع کرانے کا خط محفوظ رکھیں۔ غیر مقیم گوشوارے میں اپنے سرٹیفکیٹ پر درج ٹیکس لائن 47600 پر لکھیں اور سرٹیفکیٹ کی کاپی 2 لگائیں (Guide 5013-G، لائن 47600)۔

کیا رقم روکے جانے کے دوران اس پر سود ملتا ہے؟

گوشوارہ واجب ہونے سے پہلے کے مہینوں کے لیے CRA سود نہیں دیتا۔ فروخت کے سال کا گوشوارہ تشخیص ہو جائے اور زائد رقم لوٹا دی جائے تو CRA اپنی مقررہ شرح پر سود دیتا ہے، جو ان تین تاریخوں میں سے آخری سے شروع ہوتا ہے: اس سال کی واجب الادا رقم کی تاریخ کے 30 دن بعد، گوشوارہ جمع کرانے کے 30 دن بعد، یا زائد ادائیگی پیدا ہونے کا دن (Income Tax Act، سیکشن ⁦164(3)⁩)۔ سیکشن 116 کا سرکلر سود کا ذکر صرف دیر سے نوٹس اور دیر سے جمع کرانے پر وصولی کے طور پر کرتا ہے (⁦IC72-17R6⁩، پیراگراف 12 اور 56)۔ وکیل کے ٹرسٹ اکاؤنٹ میں کمایا گیا سود آپ کو ملے گا یا نہیں، یہ بندش کی شرائط سے طے ہوتا ہے؛ وکیل سے پوچھیں۔

کرائے کی جائیداد: عمارت پر زیادہ شرح سے رقم کیوں روکی گئی؟

کرائے کی عمارت فرسودہ ہونے والی جائیداد ہے، اس لیے عمارت کی قیمت پر خریدار کی ذمہ داری ⁦50%⁩ ہے، جبکہ زمین پر ⁦25%⁩ رہتی ہے (سیکشن ⁦116(5.3)⁩)۔ زمین اور عمارت میں قیمت کی تقسیم ہی روکی گئی رقم طے کرتی ہے۔ عمارت کا الگ CRA سرٹیفکیٹ یہ ذمہ داری کم کرتا ہے؛ زمین کا سرٹیفکیٹ اسے نہیں ڈھانپتا (سیکشن ⁦116(5.2)⁩ اور ⁦(5.3)⁩؛ ⁦IC72-17R6⁩، پیراگراف 48 اور 51)۔

فرسودگی کی کٹوتی کو دوبارہ آمدنی میں شامل کرنا (recapture) واپسی کی رقم بدل دیتا ہے۔ آپ نے پچھلے برسوں میں سرمائے کی لاگت کا الاؤنس (ٹیکس کی فرسودگی) لیا ہو تو عمارت اپنی بقیہ ٹیکس لاگت سے زیادہ پر بکنے پر وہ رقم آمدنی میں واپس آ جاتی ہے، اور recapture پوری طرح قابل ٹیکس ہے، آدھی نہیں۔ سرٹیفکیٹ کے لیے CRA زمین اور عمارت کے منافع کا ⁦25%⁩ اور recapture پر وفاقی انفرادی شرح وصول کرتا ہے (⁦IC72-17R6⁩، پیراگراف 43)۔ اگر آپ نے یہ الاؤنس سیکشن 216 کے گوشواروں میں لیا تھا تو recapture فروخت کے سال کے سیکشن 216 کے گوشوارے میں جاتا ہے، جو اس سال کے لیے آپ کے گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ تک جمع ہونا ہے (زیادہ تر افراد کے لیے فروخت کے اگلے سال 30 اپریل)، عام سیکشن 216 گوشوارے کی دو سالہ مہلت کے مطابق نہیں، اور یہ سرمایہ جاتی منافع رپورٹ کرنے والے گوشوارے سے الگ ہے (Income Tax Act، سیکشن ⁦216(5)⁩؛ ⁦T4144⁩؛ غیر مقیم مکان مالکان)۔ فروخت سے پہلے جس کرائے کی رپورٹ کبھی نہیں ہوئی وہ الگ مسئلہ ہے: ودہولڈنگ نہ کرنے والا غیر مقیم مکان مالک دیکھیں۔

شریک حیات کے ساتھ فروخت: ایک روکی گئی رقم یا دو؟

ہر غیر مقیم مالک الگ بیچنے والا ہے اور اسے جائیداد میں اپنا حصہ ظاہر کرنے والا الگ نوٹس جمع کرانا ہوتا ہے (⁦IC72-17R6⁩، پیراگراف 10)۔ پھر ہر ایک اپنے گوشوارے میں منافع کا اپنا حصہ رپورٹ کرتا ہے اور اپنے حصے کا ادا کیا گیا ٹیکس کریڈٹ میں دعویٰ کرتا ہے۔ خریدار کی ذمہ داری اس چیز پر لاگو ہوتی ہے جو غیر مقیم سے خریدی گئی (سیکشن ⁦116(5)⁩)، اس لیے اگر ایک شریک مالک اب بھی کینیڈا کا مقیم ہے تو یہ صرف دوسرے مالک کے حصے تک محدود ہو سکتی ہے۔ وکیل سے کہیں کہ دکھائے کہ روکی گئی رقم کیسے تقسیم ہوئی اور ہر جمع کرائی گئی رقم پر کس کا نام ہے۔

مثال

فرضی اعداد کینیڈین ڈالر میں۔

سرٹیفکیٹ اس وقت آتا ہے جب رقم ٹرسٹ میں ہو

ایک غیر مقیم شخص ⁦C$600,000⁩ میں کونڈو بیچتا ہے۔ لاگت ⁦C$450,000⁩ تھی۔ بندش پر سرٹیفکیٹ نہ ہونے کی وجہ سے خریدار کا وکیل ⁦C$150,000⁩ روک لیتا ہے (قیمت کا ⁦25%⁩)۔ بیچنے والا مکمل شدہ فروخت کا نوٹس جمع کراتا ہے، اور وکیل ٹرسٹ سے ⁦C$37,500⁩ ادا کرتا ہے، جو ⁦C$150,000⁩ کے منافع کا ⁦25%⁩ ہے۔ ⁦T2068⁩ جاری ہوتے ہی وکیل بندش کی شرائط کے مطابق باقی ⁦C$112,500⁩ جاری کر سکتا ہے۔ ⁦C$37,500⁩ فروخت کے سال کے گوشوارے میں کریڈٹ ہوتے ہیں۔

خریدار پہلے ہی CRA کو جمع کرا چکا

فروخت وہی ہے، مگر وکیل نے سرٹیفکیٹ سے پہلے ⁦C$150,000⁩ جمع کرا دیے۔ بیچنے والا سال ختم ہونے کے بعد فروخت کے سال کا غیر مقیم گوشوارہ جمع کراتا ہے۔ ⁦C$150,000⁩ کے منافع کا آدھا، یعنی ⁦C$75,000⁩، قابل ٹیکس ہے، اور اس پر ٹیکس ⁦C$150,000⁩ سے بہت کم ہے۔ کینیڈا میں کاروبار نہ ہو تو غیر مقیم صوبائی ٹیکس کی جگہ وفاقی ٹیکس اور ⁦48%⁩ سرچارج ادا کرتا ہے۔ CRA گوشوارہ تشخیص کرتے وقت زائد رقم لوٹا دیتا ہے۔

سابق گھر جو کرائے پر دیا گیا

ایک سابق گھر ⁦C$800,000⁩ میں بکتا ہے: زمین کے ⁦C$300,000⁩ اور عمارت کے ⁦C$500,000⁩۔ روکی گئی رقم زمین پر ⁦C$75,000⁩ (⁦25%⁩) اور عمارت پر ⁦C$250,000⁩ (⁦50%⁩) ہے، کل ⁦C$325,000⁩۔ کرائے پر دیتے وقت اس کی ٹیکس لاگت (اس دن کی قیمت، سوائے اس کے کہ مالک نے گھر کو بغیر تبدیلی کے ماننے کا انتخاب کیا ہو) زمین کی ⁦C$200,000⁩ اور عمارت کی ⁦C$350,000⁩ تھی، اور مالک اس وقت سے ⁦C$60,000⁩ کا سرمائے کی لاگت کا الاؤنس لے چکا تھا۔ وہ ⁦C$60,000⁩ recapture ہو کر پوری طرح قابل ٹیکس ہیں، جبکہ زمین کے ⁦C$100,000⁩ اور عمارت کے ⁦C$150,000⁩ کے منافع کا صرف آدھا قابل ٹیکس ہے۔ واپسی گوشوارہ طے کرتا ہے، روکی گئی رقم نہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• نوٹس دیر سے گیا، کبھی نہیں بھیجا گیا، یا جائیداد کیوبیک میں ہے: غیر مقیم کے طور پر کینیڈا کی جائیداد بیچنا دیکھیں۔
• گھر کئی سال آپ کی بنیادی رہائش رہا: چھوٹ کا حساب، بشمول گھر کے کرائے پر جانے پر فرضی فروخت، کینیڈا چھوڑنے کے بعد اپنا گھر بیچنا میں ہے۔
• جائیداد کرائے پر تھی، مشترکہ ملکیت میں تھی، یا وکیل رقم جاری نہیں کر رہا: سرٹیفکیٹ، زمین اور عمارت کی تقسیم اور گوشوارہ آپس میں مطابقت رکھنے چاہییں۔ انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• کینیڈا چھوڑنے کے بعد آپ نے کینیڈین گوشوارے جمع نہیں کرائے: غیر مقیم کینیڈین گوشوارہ اور پچھلے برسوں کی تکمیل اور انفرادی ٹیکس مدد دیکھیں۔
• فروخت سے پہلے کرائے پر ودہولڈنگ ہوئی یا کبھی نہیں ہوئی: غیر مقیم مکان مالکان دیکھیں۔
• واپس لینے کے لیے دوسرا کاٹا گیا ٹیکس: غیر مقیم کے طور پر ٹیکس ریفنڈ دیکھیں۔
• آپ اب امریکہ میں رہتے ہیں: امریکہ بھی اسی فروخت پر ٹیکس لگاتا ہے۔ امریکہ منتقل ہونے کے بعد اپنا کینیڈین گھر بیچنا دیکھیں۔