یہ کس کے لیے ہے
- وہ لوگ جو کینیڈا سے امریکہ منتقل ہوئے اور جس گھر میں رہتے تھے وہ ابھی ان کی ملکیت ہے
- امریکہ میں مقیم افراد جو کینیڈا کا پرانا گھر بیچنے کا وقت طے کر رہے ہیں
یہاں شامل نہیں
- سیکشن 116 کے نوٹس، سرٹیفکیٹ اور روکی گئی رقم تفصیل سے
- کینیڈا میں بنیادی رہائش کا فارمولا مرحلہ وار
- بیچنے سے پہلے گھر کرائے پر دینا، اور فرسودگی کی کٹوتی کی دوبارہ شمولیت
- غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی حدیں اور آگے منتقلی تفصیل سے
امریکہ منتقل ہونے کے بعد کینیڈا کا گھر بیچیں تو پہلے کون سا ملک ٹیکس لگاتا ہے؟
دونوں ملک فروخت پر ٹیکس لگا سکتے ہیں۔ کینیڈا پہلے ٹیکس لگاتا ہے کیونکہ گھر کینیڈا میں ہے: معاہدے کے تحت جس ملک میں غیر منقولہ جائیداد ہو وہ اس کے منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے (آرٹیکل XIII(1))۔ امریکہ آپ کو مقیم کے طور پر دنیا بھر کے منافع پر ٹیکس لگاتا ہے، پھر آرٹیکل XXIV(1) کے تحت کینیڈین انکم ٹیکس کا کریڈٹ دیتا ہے۔
ہر ملک اپنے قواعد اور اپنی کرنسی میں اپنا منافع الگ نکالتا ہے۔ کینیڈا کی بنیادی رہائش کی چھوٹ امریکی گوشوارے پر لاگو نہیں ہوتی، اور امریکی چھوٹ کینیڈین ٹیکس کم نہیں کرتی۔
معاملہ سادہ نہیں رہتا جب:
- آپ امریکی چھوٹ کی مدت سے آگے نکل چکے ہوں (گھر چھوڑنے کے تقریباً تین سال بعد)، اس لیے امریکہ پورے امریکی ڈالر منافع پر ٹیکس لگا سکتا ہے؛
- آپ سیکشن 116 کے نوٹس کے بغیر پہلے ہی بیچ چکے ہوں، یا روانگی کا گوشوارہ کبھی جمع نہ کرایا ہو؛
- آپ کے جانے کے بعد گھر کرائے پر دیا گیا ہو (دیکھیں امریکہ منتقل ہونے کے بعد اپنا کینیڈین گھر کرائے پر دینا)؛
- آپ نے روانگی کے وقت Form T2061A کا انتخاب کیا ہو یا اس پر غور کر رہے ہوں؛
- خریداری اور فروخت کے درمیان شرح تبادلہ میں بڑی تبدیلی آئی ہو۔
یہ چیزیں جمع کریں: خریداری اور فروخت کے معاہدے، بہتریوں کی رسیدیں اور ادائیگی کی تاریخیں، گھر میں رہنے کی تاریخیں، منتقلی کی تاریخ اور اس کی وجہ (جیسے ملازمت کی پیشکش)، کینیڈا میں روانگی کا گوشوارہ، اور بعد میں سیکشن 116 کا سرٹیفکیٹ یا روکی گئی رقم کا اسٹیٹمنٹ اور فروخت والے سال کا کینیڈین تشخیص کا نوٹس۔
کیا امریکی گھر کی فروخت کی چھوٹ (سیکشن 121) کینیڈا میں موجود گھر پر لاگو ہوتی ہے؟
جی ہاں، اگر وہ آپ کا مرکزی گھر تھا۔ IRS Publication 523 کے مطابق آپ US$250,000 تک کا منافع، یا مشترکہ گوشوارے پر US$500,000 تک، چھوٹ میں شامل کر سکتے ہیں، بشرطیکہ فروخت سے پہلے کے 5 سالوں میں سے کم از کم 24 ماہ آپ اس گھر کے مالک رہے ہوں اور اسے اپنے مرکزی گھر کے طور پر استعمال کیا ہو۔ یہ ٹیسٹ گھر کی جگہ نہیں دیکھتا، اور کینیڈا میں رہتے ہوئے جتنے سال آپ اس میں رہے وہ بھی گنے جاتے ہیں۔
24 ماہ ایک ہی مدت میں ہونا ضروری نہیں؛ کل 730 دن کافی ہیں۔ مشترکہ گوشوارے پر ملکیت کا ٹیسٹ صرف ایک شریک حیات کو پورا کرنا ہوتا ہے، لیکن زیادہ حد کے لیے ہر شریک حیات کو رہائش کا ٹیسٹ پورا کرنا ہوتا ہے۔ اگر آپ نے اس فروخت سے پہلے کے 2 سالوں میں بیچے گئے کسی اور گھر کے منافع پر چھوٹ لی ہو تو یہ چھوٹ نہیں ملتی (Publication 523)۔ اس لیے کینیڈین گھر پہلے بیچ کر چھوٹ لینے سے 2 سال کے اندر بیچے جانے والے امریکی گھر پر چھوٹ رک سکتی ہے۔
منتقلی کے کتنے عرصے بعد تک بیچ کر امریکی چھوٹ استعمال کی جا سکتی ہے؟
اس دن سے تقریباً تین سال تک جب آپ نے گھر میں رہنا چھوڑا، بشرطیکہ اس سے پہلے آپ اس میں کم از کم دو سال رہے ہوں۔ منتقلی کے بعد 5 سال کی پیچھے دیکھنے کی مدت ہر ماہ آگے کھسکتی ہے؛ جب اس میں آپ کے استعمال کے 24 ماہ سے کم رہ جائیں تو پوری چھوٹ ختم ہو جاتی ہے (Publication 523)۔ اگر فروخت کی وجہ کام کی منتقلی، صحت یا کوئی غیر متوقع واقعہ ہو تو جزوی چھوٹ پھر بھی مل سکتی ہے۔ کام کی منتقلی خود بخود اہل ہوتی ہے اگر ملازمت میں تبدیلی اس وقت ہوئی جب آپ گھر کے مالک تھے اور اس میں رہتے تھے، اور نیا کام کی جگہ کم از کم 50 میل مزید دور ہے (26 CFR 1.121-3(c)(2))۔ کم کی گئی حد یہ ہے: 5 سال کی مدت میں آپ کے استعمال کے ماہ کو 24 سے تقسیم کریں، پھر پوری حد سے ضرب دیں (Publication 523)۔
بیچ میں گھر کرائے پر دینے سے یہ مدت بذات خود نہیں ٹوٹتی۔ فروخت سے پہلے کے 5 سالوں کے اندر، مرکزی گھر کے طور پر آخری استعمال کے بعد کا وقت "غیر اہل استعمال" نہیں گنا جاتا۔ آخری استعمال سے پہلے کا غیر رہائشی استعمال، 1 جنوری 2009 کے بعد سے، چھوٹ کم کر سکتا ہے۔ کرائے کے سالوں میں جو فرسودگی کی اجازت تھی وہ کبھی چھوٹ میں شامل نہیں ہوتی اور فروخت پر اس پر ٹیکس لگتا ہے۔ کرائے کی تفصیل امریکہ منتقل ہونے کے بعد اپنا کینیڈین گھر کرائے پر دینا میں ہے۔
کینیڈین گھر پر آپ کی امریکی لاگت کی بنیاد کیا ہے؟
آپ کی امریکی لاگت وہ ہے جو آپ نے ادا کی، اور بہتریوں کی رقم، ادائیگی کے وقت کی شرح تبادلہ پر امریکی ڈالر میں بدلی ہوئی۔ امریکہ منتقل ہونے سے یہ لاگت پہنچنے کے وقت کی قیمت پر دوبارہ طے نہیں ہوتی۔ IRS کی شرط ہے کہ غیر ملکی کرنسی کی ہر رقم اس شرح پر بدلی جائے جو اسے وصول کرنے، ادا کرنے یا اس کا استحقاق بننے کے وقت رائج تھی (IRS کے غیر ملکی کرنسی کے قواعد)۔ فروخت کی قیمت فروخت کی تاریخ کی شرح پر بدلی جاتی ہے۔
خریداری کا اسٹیٹمنٹ، ہر بہتری کا ثبوت اور ادائیگی کی تاریخ سنبھال کر رکھیں۔ امریکی لاگت کو روانگی کے وقت کی قیمت پر لانے کا واحد راستہ آرٹیکل XIII(7) کا معاہدے والا انتخاب ہے، جس کے لیے کینیڈا میں Form T2061A کا انتخاب ضروری ہے۔
امریکی ڈالر کا منافع کینیڈین ڈالر کے منافع سے مختلف کیوں ہو سکتا ہے
امریکی منافع کا مطلب ہے فروخت کی قیمت فروخت کی تاریخ کی شرح پر، منفی خریداری کی تاریخ کی شرح پر لاگت؛ اس لیے کرنسی کا اتار چڑھاؤ اسے بدلتا ہے۔ اگر خریداری کے وقت کینیڈین ڈالر مضبوط اور فروخت کے وقت کمزور ہو تو امریکی منافع کم ہو جاتا ہے اور نقصان بھی بن سکتا ہے، جو ذاتی گھر پر قابل کٹوتی نہیں (Publication 523)، جبکہ کینیڈا میں بڑا منافع نظر آتا ہے۔ الٹی صورت میں امریکی منافع کینیڈین منافع سے زیادہ بن سکتا ہے۔
امریکی چھوٹ امریکی ڈالر کے منافع پر لاگو ہوتی ہے، کیونکہ آپ کے امریکی گوشوارے پر وہی منافع ہوتا ہے۔ کینیڈین ڈالر کا رہن چکانے سے امریکہ میں کرنسی کا الگ منافع یا نقصان بن سکتا ہے؛ دیکھیں بیرون ملک جائیداد پر امریکی ٹیکس۔
کیا روانگی کے وقت گھر کو فروخت شدہ مان لینے کا انتخاب (Form T2061A) کرنا چاہیے؟
شاید، لیکن یہ ایسا سودا ہے جسے واپس کرنا مشکل ہے۔ کینیڈا چھوڑنے سے کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد فرضی طور پر فروخت نہیں مانی جاتی (CRA: جائیداد کی فروخت)۔ آپ Form T2061A پر انتخاب کر کے مناسب مارکیٹ قیمت پر فرضی فروخت پھر بھی رپورٹ کر سکتے ہیں (Form T2061A؛ سیکشن 128.1(4)(d))۔ یہ فارم اس سال کے کینیڈین گوشوارے کے ساتھ لگتا ہے جس میں آپ کینیڈا کے مقیم نہیں رہے، یعنی فیصلہ روانگی کے گوشوارے پر ہی ہوتا ہے۔
| T2061A پر انتخاب کریں | انتخاب نہ کریں | |
|---|---|---|
| روانگی پر کینیڈین ٹیکس | اس منافع پر ابھی ٹیکس جو بنیادی رہائش کی چھوٹ میں نہیں آتا | گھر پر کوئی نہیں |
| جانے کے بعد کینیڈین لاگت | روانگی کی قیمت پر دوبارہ طے ہو جاتی ہے | اصل لاگت |
| جانے کے بعد اضافے پر کینیڈین ٹیکس | زیادہ تر قابل ٹیکس، کیونکہ نئی لاگت کے بعد کینیڈا میں مقیم سالوں میں سے بہت کم یا کوئی نہیں آتا؛ کتنے سال گنے جاتے ہیں یہ کینیڈا چھوڑنے کے بعد اپنا گھر بیچنا میں نکالا گیا ہے | جزوی طور پر محفوظ، کیونکہ چھوٹ کا کسر پورے منافع پر لاگو ہوتا ہے |
| امریکی لاگت | اگر معاہدے کا انتخاب لاگو ہو تو روانگی کی قیمت پر دوبارہ طے ہو سکتی ہے | اصل امریکی ڈالر لاگت |
جب کینیڈا فرضی فروخت پر ٹیکس لگائے تو آرٹیکل XIII(7) آپ کو امریکی مقاصد کے لیے یہ انتخاب دیتا ہے کہ گھر کو مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچا اور واپس خریدا ہوا سمجھا جائے۔ Rev. Proc. 2010-19 کے تحت آپ منتقلی کے بعد ختم ہونے والے پہلے ٹیکس سال کے وقت پر جمع کرائے گئے امریکی گوشوارے میں انتخاب کرتے ہیں، Form 8833 کے ساتھ، اور کینیڈین قیمت کے ثبوت اور اس بات کے ثبوت کے ساتھ کہ منافع کینیڈا میں رپورٹ ہوا۔ انتخاب کو ان تمام جائیدادوں کا احاطہ کرنا ہوتا ہے جنہیں کینیڈا نے فروخت شدہ مانا، ان پر کینیڈا کا خالص منافع ہونا ضروری ہے، اگر روانگی کے وقت امریکہ میں آپ پر ٹیکس واجب نہ ہو تو امریکی ٹیکس نہیں بنتا، اور IRS کی رضامندی کے بغیر اسے منسوخ نہیں کیا جا سکتا۔ جس گھر کے فرضی منافع کو چھوٹ مکمل ڈھانپ لے وہ "ٹیکس شدہ" شمار ہو گا یا نہیں، اور فرضی دوبارہ خریداری امریکی ملکیت کے ٹیسٹ پر کیا اثر ڈالتی ہے، یہ IRS کی رہنمائی میں طے نہیں؛ انتخاب سے پہلے دونوں پر مشورہ لیں۔ امریکی لاگت کی دوبارہ ترتیب اس صورت میں زیادہ اہم ہے جب آپ امریکی مدت کے بعد بیچنے کی توقع رکھتے ہوں یا منافع چھوٹ سے زیادہ ہو۔ جانے سے پہلے اس فیصلے کو تولنے کا طریقہ کینیڈا چھوڑتے وقت گھر رکھیں یا بیچیں میں ہے۔
امریکہ منتقل ہونے کے بعد بنیادی رہائش کی چھوٹ: کینیڈا میں کیا ٹیکس سے پاک رہتا ہے؟
صرف منافع کا وہ حصہ جو کینیڈا میں مقیم رہنے کے سالوں سے جڑا ہو۔ چھوٹ کا کسر ان سالوں کو گنتا ہے جن میں گھر آپ کی بنیادی رہائش رہا اور آپ مقیم تھے، اور ایک اضافی سال تب ہی گنتا ہے جب آپ گھر خریدنے کے سال میں مقیم تھے (Folio S1-F3-C2، ¶2.20)۔ باقی حصہ سرمایہ کا منافع ہے، جس کا 50% قابل ٹیکس ہے۔ فارمولا کینیڈا چھوڑنے کے بعد اپنا گھر بیچنا میں حل کر کے دکھایا گیا ہے۔
کیا آپ کینیڈا میں گھر کی فروخت پر امریکی ٹیکس دیتے ہیں، اور دو بار ٹیکس دینے سے کیسے بچا جائے؟
آپ امریکی ٹیکس صرف اس امریکی ڈالر منافع پر دیتے ہیں جسے چھوٹ نہیں ڈھانپتی۔ فروخت پر کینیڈین ٹیکس کا Form 1116 پر غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے طور پر دعویٰ کیا جا سکتا ہے، کیونکہ غیر منقولہ جائیداد کا منافع وہاں کا ماخذ مانا جاتا ہے جہاں جائیداد ہو (Publication 514)۔ کریڈٹ اس غیر ملکی ماخذ کی آمدنی پر امریکی ٹیکس تک محدود ہے، اس لیے جس منافع کو امریکہ نے چھوٹ دی اس پر کینیڈین ٹیکس کے پاس اس فروخت پر گھٹانے کے لیے امریکی ٹیکس نہیں ہوتا؛ اسے 1 سال پیچھے یا 10 سال آگے لے جایا جا سکتا ہے، مگر فائدہ تب ہی ہے جب اسی زمرے کی دوسری غیر ملکی آمدنی ہو۔
- کریڈٹ کا زمرہ: منافع عموماً غیر فعال زمرے کی آمدنی ہوتا ہے، لیکن اگر اس پر کینیڈین ٹیکس اس پر سب سے زیادہ امریکی ٹیکس سے بڑھ جائے تو اسے عمومی زمرہ مانا جاتا ہے (Publication 514)۔ حدیں اور آگے منتقلیاں غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی حدیں، زمرے اور آگے منتقلیاں میں ہیں۔
- صرف حتمی کینیڈین ٹیکس شمار ہوتا ہے: خریدار کی روکی گئی رقم پیشگی ادائیگی ہے، ٹیکس نہیں۔ کریڈٹ اس ٹیکس کے مطابق ہوتا ہے جو آپ کے کینیڈین گوشوارے پر لگایا گیا۔
- خالص سرمایہ کاری آمدنی پر ٹیکس: جس منافع کو سیکشن 121 کے تحت چھوٹ نہ ملے وہ خالص سرمایہ کاری آمدنی میں شامل ہوتا ہے، اس لیے 3.8% کا ٹیکس لاگو ہو سکتا ہے اگر آپ کی ترمیم شدہ ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی US$200,000 (US$250,000 مشترکہ) سے بڑھے (Form 8960 کی ہدایات)۔ کینیڈین ٹیکس کا کریڈٹ اس ٹیکس کو کم نہیں کرتا (26 CFR 1.1411-1(e))۔
- ریاستی ٹیکس: آپ کی ریاست بھی منافع پر ٹیکس لگا سکتی ہے، اور کچھ ریاستیں، جن میں کیلیفورنیا شامل ہے، کینیڈا کو ادا کیے گئے ٹیکس کا کریڈٹ نہیں دیتیں (FTB Schedule S کی ہدایات)۔
فروخت والے سال کے لیے ہر ملک میں کیا جمع کرانا ہے
کینیڈا اور امریکہ دونوں میں گوشوارہ چاہیے، اور کینیڈا کی کاغذی کارروائی سودا بند ہونے سے شروع ہو جاتی ہے۔
| مرحلہ | ملک | کب |
|---|---|---|
| CRA کو سیکشن 116 کا نوٹس؛ جب تک CRA تعمیل کا سرٹیفکیٹ جاری نہ کرے، خریدار ذمہ دار ہے اور قیمت کا 25% روک سکتا ہے | کینیڈا | فروخت سے پہلے، یا اس کے بعد 10 دن کے اندر |
| کینیڈین T1 گوشوارہ جس میں فروخت رپورٹ ہو، اور گھر کو نامزد کرنے کے لیے Form T2091(IND) | کینیڈا | فروخت کے اگلے سال کی 30 اپریل |
| Form 1040: Form 8949 اور Schedule D اگر کوئی منافع قابل ٹیکس ہو یا آپ کو Form 1099-S ملا ہو؛ کریڈٹ کے لیے Form 1116؛ Form 8960 اگر لاگو ہو | امریکہ | فروخت کے اگلے سال کی 15 اپریل، یا توسیع شدہ تاریخ |
کینیڈا کی قابل ٹیکس جائیداد بیچنے والے غیر مقیم فرد کو اگلے سال 30 اپریل تک گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے (CRA)؛ نامزدگی اسی گوشوارے پر کی جاتی ہے (Folio S1-F3-C2، ¶2.15)۔ اگر امریکی گوشوارہ کینیڈین ٹیکس حتمی ہونے سے پہلے جمع کرایا جائے تو کریڈٹ کو بعد میں اپ ڈیٹ کرنا پڑ سکتا ہے۔ نوٹس، سرٹیفکیٹ اور روکی گئی رقم غیر مقیم افراد کینیڈین جائیداد بیچتے ہوئے میں ہیں، اور روکی گئی رقم واپس لینے کا طریقہ خریدار نے آپ کی فروخت کی رقم روک لی میں ہے۔
مثال
تمام اعداد صرف مثال کے لیے ہیں۔ شرح تبادلہ فرضی ہے؛ کینیڈین رقوم کینیڈین ڈالر (C$) میں اور امریکی رقوم امریکی ڈالر (US$) میں ہیں۔
منتقلی کے دو سال بعد فروخت
ایک اکیلے شخص نے 2018 میں ٹورنٹو کا کونڈو C$400,000 (US$300,000) میں خریدا، جون 2024 میں امریکہ منتقل ہونے تک اسی میں رہا، اور جون 2026 میں اسے C$700,000 (US$500,000) میں بیچتا ہے۔
- امریکہ: منافع US$200,000۔ فروخت سے پہلے کے 60 ماہ (جون 2021 سے) میں استعمال کے 36 ماہ ہیں، اس لیے پورا منافع اکیلے فرد کی چھوٹ میں آ جاتا ہے۔
- کینیڈا: منافع C$300,000۔ چھوٹ کا حصہ = (7 مقیم سال، 2018 سے 2024، جمع 1) ÷ 9 سال ملکیت (2018 سے 2026) = 8/9، یعنی تقریباً C$267,000۔ تقریباً C$33,000 سرمایہ کا منافع ہے، جس کا آدھا قابل ٹیکس ہے، اور سیکشن 116 کے مراحل کے بعد رپورٹ ہوتا ہے۔
- دہرا ٹیکس: امریکہ کوئی ٹیکس نہیں لگاتا، اس لیے اس فروخت پر کینیڈین ٹیکس کے پاس گھٹانے کے لیے کچھ نہیں اور وہ عموماً خرچ ہی رہتا ہے۔
وہی کونڈو منتقلی کے چار سال بعد فروخت
فروخت جون 2028 میں انہی قیمتوں پر ہوتی ہے۔
- امریکہ: فروخت سے پہلے کے 60 ماہ (جون 2023 سے) میں استعمال کے 12 ماہ ہیں، یعنی 24 سے کم۔ اگر منتقلی ایسی ملازمت کے لیے تھی جو کم از کم 50 میل مزید دور ہے تو کم کی گئی چھوٹ 12 ÷ 24 × US$250,000 = US$125,000 ہے، اور US$75,000 قابل ٹیکس رہتا ہے؛ اگر منتقلی کام، صحت یا کسی غیر متوقع واقعے کی وجہ سے نہیں تھی تو پورا US$200,000 قابل ٹیکس ہے۔ اگر آمدنی حد سے بڑھے تو قابل ٹیکس حصے پر خالص سرمایہ کاری آمدنی کا ٹیکس لاگو ہوتا ہے۔
- کینیڈا: چھوٹ کا حصہ = 8 ÷ 11 سال ملکیت (2018 سے 2028) = تقریباً C$218,000۔ تقریباً C$82,000 سرمایہ کا منافع ہے، جس کا آدھا قابل ٹیکس ہے۔
- دہرا ٹیکس: اس حصے پر کینیڈین ٹیکس کا دعویٰ Form 1116 پر غیر ملکی ماخذ کے منافع پر امریکی ٹیکس کے مقابلے میں، کریڈٹ کی حد کے اندر کیا جاتا ہے؛ وہ خالص سرمایہ کاری آمدنی کے کسی ٹیکس کو کم نہیں کرتا۔
جوڑا جو Form T2061A پر غور کر رہا ہے
ایک جوڑے کے گھر کی قیمت جانے سے پہلے بہت بڑھ گئی۔ روانگی پر T2061A کا انتخاب کینیڈا میں فرضی فروخت رپورٹ کرے گا: اس حصے پر ابھی ٹیکس جسے چھوٹ نہیں ڈھانپتی، کینیڈین لاگت روانگی کی قیمت پر دوبارہ طے، اور بعد کے زیادہ تر اضافے پر کینیڈین ٹیکس۔ بدلے میں آرٹیکل XIII(7) ان کی امریکی لاگت کو روانگی کی قیمت پر دوبارہ طے کر سکتا ہے، جو امریکی مدت کے بعد بیچنے پر مفید ہے۔ انتخاب نہ کرنے سے دونوں ملکوں میں پرانی لاگت برقرار رہتی ہے اور چھوٹ کا کسر بعد کے اضافے کے ایک حصے کو محفوظ رکھتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ سیکشن 116 کے نوٹس کے بغیر پہلے ہی بیچ چکے ہیں، روانگی کا گوشوارہ کبھی جمع نہیں کرایا، یا CRA کا خط ملا ہے: کسی بھی ملک کا گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے سرحد پار ٹیکس کی مدد لیں۔
- آپ تین سال کی مدت سے آگے ہیں، امریکی منافع چھوٹ سے زیادہ ہے، یا آپ امید رکھتے ہیں کہ ملازمت کی منتقلی سے جزوی چھوٹ مل جائے: وقت اور کریڈٹ کے حساب کے لیے سرحد پار ٹیکس کی مدد چاہیے۔
- آپ T2061A اور معاہدے کے انتخاب پر غور کر رہے ہیں: اس فیصلے کو واپس کرنا مشکل ہے؛ روانگی کا گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے سرحد پار ٹیکس کی مدد لیں۔
- آپ کے جانے کے بعد گھر کرائے پر دیا گیا: دیکھیں امریکہ منتقل ہونے کے بعد اپنا کینیڈین گھر کرائے پر دینا۔
- گھر کیوبیک میں ہے: کیوبیک کا غیر مقیم افراد کی فروخت کا اپنا نوٹس اور سرٹیفکیٹ ہے؛ دیکھیں غیر مقیم افراد کینیڈین جائیداد بیچتے ہوئے۔
- خریدار کے وکیل نے قیمت کا کچھ حصہ روک لیا: دیکھیں خریدار نے آپ کی فروخت کی رقم روک لی۔
- آپ کینیڈا کی چھوٹ کا کسر نکال رہے ہیں: دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد اپنا گھر بیچنا۔
- آپ کا کینیڈین ڈالر کا رہن ہے یا بیرون ملک دوسرے گھر ہیں: دیکھیں بیرون ملک جائیداد پر امریکی ٹیکس۔
- آپ ابھی منتقلی کی منصوبہ بندی کر رہے ہیں: کینیڈا سے امریکہ منتقل ہونا سے شروع کریں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| فروخت کے بعد Section 116 کا نوٹس ذیلی دفعہ 116(3) کے تابع قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کی فروخت کے بعد، الا یہ کہ درست پیشگی اطلاع دی گئی ہو | 10 دن | Income Tax Act: ذیلی دفعہ 116(3) جانچا گیا |
| گھر کی فروخت کے منافع کا استثنا، سنگل فروخت سے پہلے کے 5 میں سے 2 سال بطور مرکزی گھر ملکیت اور استعمال والے مرکزی گھر کی فروخت پر خارج کیا گیا زیادہ سے زیادہ منافع؛ مہنگائی کے ساتھ ایڈجسٹ نہیں ہوتی | US$250,000 | IRS: Publication 523، اپنا گھر بیچنا جانچا گیا |
| گھر کی فروخت کے منافع کا استثنا، married filing jointly مشترکہ ملکیت اور استعمال کے اصولوں پر پورا اترنے والے مشترکہ گوشوارے پر خارج کیا گیا زیادہ سے زیادہ منافع؛ مہنگائی کے ساتھ ایڈجسٹ نہیں ہوتی | US$500,000 | IRS: Publication 523، اپنا گھر بیچنا جانچا گیا |
| وہ تاریخ جس سے غیر رہائشی استعمال گھر کی فروخت کی چھوٹ کو کم کرتا ہے اس تاریخ سے پہلے کی مدتیں سیکشن 121(b)(5) کے تحت غیر اہل استعمال (nonqualified use) کی مدتیں نہیں ہیں؛ 31 دسمبر 2008 کے بعد کی فروخت پر لاگو | 1 جنوری 2009 | 26 U.S.C. 121(b)(5)(C) جانچا گیا |
| قابل ٹیکس سرمایہ جاتی منافع کی شمولیت کی عمومی شرح Income Tax Act section 38(a) کے تحت عمومی اصول؛ استثنا لاگو ہیں | 50% | Justice Laws: Income Tax Act, دفعہ 38 جانچا گیا |
| Net investment income tax کی شرح فائلنگ کی حیثیت کی حد سے اوپر خالص سرمایہ کاری آمدنی یا ترمیم شدہ ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی میں سے کم پر شرح | 3.8% | IRS: خالص سرمایہ کاری آمدنی پر ٹیکس (Net Investment Income Tax) جانچا گیا |
| Net Investment Income Tax کی حد، سنگل یا head of household modified adjusted gross income؛ مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں ہوتی | US$200,000 | IRS: Net Investment Income Tax کے سوالات و جوابات جانچا گیا |
| Net Investment Income Tax کی حد، married filing jointly modified adjusted gross income؛ مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ نہیں ہوتی | US$250,000 | IRS: Net Investment Income Tax کے سوالات و جوابات جانچا گیا |
| سرمایہ جاتی جائیداد کے لیے سرٹیفکیٹ کے بغیر خریدار کی طرف سے روکی جانے والی وفاقی رقم خریداری کی قیمت جس رقم سے سرٹیفکیٹ کی کسی حد سے بڑھ جائے اس پر لاگو ہوتا ہے، subsection 116(5) کے تابع جائیداد کے لیے | 25% | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 116(5) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 523، اپنا گھر بیچنا
- IRS: Publication 514، افراد کے لیے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ
- IRS: Form 8960 کی ہدایات
- IRS: غیر ملکی کرنسی اور کرنسی کی شرح تبادلہ
- Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس کنونشن، مجموعی متن
- CRA: Income Tax Folio S1-F3-C2، بنیادی رہائش
- CRA: جائیداد کی فروخت (ملک چھوڑنے والے)
- CRA: Form T2061A
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 128.1
- CRA: کینیڈا کی بعض جائیداد کی فروخت یا خریداری
- eCFR (govinfo): 26 CFR 1.1411-1
- IRS: Rev. Proc. 2010-19 (آرٹیکل XIII(7) کا انتخاب)
- eCFR (govinfo): 26 CFR 1.121-3
- California FTB: Schedule S کی ہدایات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔