کینیڈا کا فرضی مقیم: فورسز، سرکاری عملہ اور 183 دن

کینیڈا کا فرضی مقیم کون ہوتا ہے؟

کینیڈا کا فرضی مقیم وہ شخص ہے جسے قانون پورے سال کے لیے مقیم مانتا ہے (یا، اگر تعیناتی سال کے درمیان ختم ہو جائے، تو اس کے ختم ہونے سے پہلے کے حصے کے لیے)، چاہے اس کے تعلقات کچھ بھی ہوں، کیونکہ وہ Income Tax Act سیکشن ⁦250(1)⁩ کے گروپوں میں سے کسی میں آتا ہے۔ فرضی حیثیت تب ہی اہم ہے جب آپ پہلے سے حقیقی مقیم نہ ہوں: کینیڈا میں گھر یا خاندان رکھنے سے آپ حقیقی مقیم بن جاتے ہیں، اور پھر آپ اپنے صوبے کا گوشوارہ جمع کراتے اور صوبائی ٹیکس دیتے ہیں، وفاقی سرچارج نہیں۔

ٹیکس معاہدہ اس سب کو بدل سکتا ہے: جو شخص ٹیکس معاہدے کے تحت کسی دوسرے ملک کا مقیم ہو، اسے کینیڈا میں غیر مقیم مانا جاتا ہے (سیکشن ⁦250(5)⁩)۔ کون سی صورت آسان نہیں: کینیڈا میں چھوڑا ہوا شریک حیات یا گھر، سال کے درمیان شروع یا ختم ہونے والی تعیناتی، کیوبیک سے تعلق، یا کوئی دوسرا ملک بھی آپ پر ٹیکس لگا رہا ہو۔

تعیناتی یا تقرری کا خط، شروع اور ختم ہونے کی تاریخوں کے ساتھ، اپنے پتوں کی تاریخ، کینیڈا میں کسی گھر، شریک حیات یا زیر کفالت افراد کے ریکارڈ، کینیڈا اور بیرون ملک کی ادائیگی کرنے والوں کی سلپس، اور ادا کیا گیا غیر ملکی ٹیکس جمع کریں۔

حقیقی یا فرضی مقیم: کینیڈا میں تعلقات آپ کا گوشوارہ کیوں بدل دیتے ہیں

سرکاری ملازم یا فورسز کا رکن جس کے کینیڈا میں اہم رہائشی تعلقات رہیں، جیسے گھر، شریک حیات یا زیر کفالت افراد، حقیقی مقیم ہے، ان تعلقات والے صوبے یا علاقے کا پیکج جمع کراتا ہے اور صوبائی ٹیکس دیتا ہے (CRA)۔ جس کے کوئی اہم تعلقات باقی نہ رہیں اور جو اپنے گروپ کی شرط پوری کرے وہ فرضی مقیم ہے: اس پر پھر بھی دنیا بھر کی آمدنی کا ٹیکس لگتا ہے، مگر صوبائی ٹیکس کی جگہ وفاقی سرچارج لگتا ہے۔ چونکہ آپ مقیم رہتے ہیں، بیرون ملک تعیناتی ٹیکس کے لیے کینیڈا چھوڑنا نہیں ہے: اس کے شروع ہونے پر روانگی کا ٹیکس نہیں لگتا (سیکشن ⁦128.1(4)⁩)۔

تعلقات کا وزن کیسے کیا جاتا ہے، اور ٹیکس معاہدہ آپ کو کب فرضی غیر مقیم بناتا ہے، اس کا بیان کینیڈا میں ٹیکس رہائش میں ہے۔ اگر آپ CRA کی رائے چاہتے ہیں تو دیکھیں CRA سے اپنی رہائش کا فیصلہ کروانا۔

فرضی مقیم کا ٹیکس کیسے نکلتا ہے؟

فرضی مقیم پورے سال کی دنیا بھر کی آمدنی پر وفاقی ٹیکس دیتا ہے، اور صوبائی یا علاقائی ٹیکس کی جگہ بنیادی وفاقی ٹیکس کا ⁦48%⁩ وفاقی سرچارج (surtax) بھی دیتا ہے (سیکشن ⁦120(1)⁩؛ CRA)۔ آپ پر لاگو ہونے والے تمام وفاقی غیر قابل واپسی کریڈٹس کا دعویٰ کر سکتے ہیں، مگر کسی صوبائی یا علاقائی کریڈٹ کا نہیں (Guide 5013-G)۔

سیکشن 120 یہ سرچارج اس آمدنی کے حصے پر لگاتا ہے جو کسی صوبے میں نہیں کمائی گئی۔ بیرون ملک رہنے والا فرضی مقیم 31 دسمبر کو کسی صوبے میں مقیم نہیں ہوتا، اس لیے صرف وہ کاروباری آمدنی وہاں کمائی گئی شمار ہوتی ہے جو کسی صوبے کے مستقل ادارے سے آئے (Regulation 2601(3))۔ اس لیے ملازمت کی آمدنی، کرایہ، سود اور ڈیویڈنڈ پر سرچارج لگتا ہے؛ کسی صوبے کے مستقل ادارے سے کاروباری آمدنی پر اس صوبے کا ٹیکس لگتا ہے، اور Form T2203 دونوں کو الگ کرتا ہے (Guide 5013-G)۔

اسی آمدنی پر ادا کیے گئے غیر ملکی ٹیکس کا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے طور پر دعویٰ کیا جا سکتا ہے؛ دیکھیں کینیڈین گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی۔

آپ کون سا ٹیکس پیکج استعمال کرتے ہیں، اور گوشوارہ کب واجب الادا ہے؟

فرضی مقیم Income Tax Package for Non-Residents and Deemed Residents of Canada استعمال کرتے ہیں، جس میں گوشوارہ ⁦5013-R⁩ اور گائیڈ ⁦5013-G⁩ ہیں (CRA)، سوائے اس صورت کے کہ آپ کی واحد آمدنی کسی صوبے میں مستقل ادارے والے کاروبار سے ہو: تب آپ اسی صوبے کا پیکج استعمال کرتے ہیں (Guide 5013-G)۔ بیرون ملک تعینات حقیقی مقیم اس کی جگہ اپنے صوبے کا پیکج استعمال کرتے ہیں۔

ماخذ: CRA، کینیڈا کے فرضی مقیم۔ جس فرضی مقیم کو کینیڈا چائلڈ بینیفٹ ملتا ہے، اسے ہر سال گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے تاکہ CRA اس کا حساب کر سکے، چاہے کوئی ٹیکس واجب الادا نہ ہو۔

کیا آپ کا شریک حیات اور بچے بھی فرضی مقیم ہیں؟

بچے ہو سکتے ہیں؛ شریک حیات صرف آپ سے شادی کی وجہ سے فرضی مقیم نہیں بنتا۔ فورسز کے رکن، سرکاری افسر، امدادی کارکن یا بیرون ملک اسکول کے عملے کے رکن کا زیر کفالت بچہ فرضی مقیم ہے اگر اس بچے کی سال کی خالص عالمی آمدنی وفاقی بنیادی ذاتی رقم (⁦$16,452⁩) سے زیادہ نہ ہو (سیکشن ⁦250(1)(f)⁩)۔

شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کی حیثیت اس کے اپنے حقائق پر منحصر ہے: تعلقات رکھے تو حقیقی مقیم، اپنے طور پر کسی گروپ میں آئے تو فرضی مقیم، ورنہ غیر مقیم۔ شریک حیات اپنے طور پر بھی فرضی مقیم ہو سکتا ہے: اگر کینیڈا کے مقیم کے خاندان کے فرد کے طور پر شریک حیات کو کسی بین الاقوامی معاہدے، جیسے سفارتی کنونشن، کے تحت میزبان ملک کے انکم ٹیکس سے چھوٹ ہو، تو شریک حیات فرضی مقیم ہے، سوائے اس کے کہ اس کی ساری یا تقریباً ساری آمدنی چھوٹ والی نہ ہو، مثلاً جس شریک حیات پر اس کی اپنی نوکری پر مقامی ٹیکس لگتا ہو (سیکشن ⁦250(1)(g)⁩)۔ حقیقی یا فرضی مقیم شریک حیات کو ہر سال گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے (CRA)۔ اگر آپ بیرون ملک کام کرتے ہیں اور خاندان وطن میں رہتا ہے تو دیکھیں آپ بیرون ملک کام کریں اور خاندان کینیڈا میں رہے۔

بیرون ملک تعیناتی کے دوران چائلڈ بینیفٹ اور ⁦GST/HST⁩ کریڈٹ

فرضی مقیم کو کینیڈا چائلڈ بینیفٹ ملتا رہتا ہے اگر وہ دوسری صورت میں اہل ہو، مگر اس سے جڑے صوبائی یا علاقائی فوائد نہیں ملتے، اور وہ ⁦GST/HST⁩ کریڈٹ لے سکتا ہے، جسے اب Canada Groceries and Essentials Benefit کہا جاتا ہے (CRA، فرضی مقیم؛ CRA، سرکاری ملازمین)۔

ادائیگیاں جاری رکھنے کے لیے:

• ہر سال اپنا گوشوارہ جمع کرائیں۔
• اگر آپ کا شریک حیات یا کامن لا پارٹنر غیر مقیم ہے تو وہ اپنی آمدنی رپورٹ کرنے کے لیے ہر سال Form CTB9 جمع کرائے۔
• بیرون ملک پیدا ہونے والے بچے کے لیے Form RC66 کے ذریعے چائلڈ بینیفٹ کی درخواست دیں۔

جب آپ اہل نہ رہیں تو فوائد واپس کرنے پڑ سکتے ہیں؛ دیکھیں کینیڈا چھوڑنے کے بعد فوائد۔

رہائشی تعلقات کے بغیر کینیڈا میں 183 دن: گوشوارہ کیسا ہوتا ہے

جس شخص کے کوئی اہم تعلقات نہیں اور جو ایک کیلنڈر سال میں کینیڈا میں 183 دن یا زیادہ موجود رہا، وہ پورے سال کے لیے فرضی مقیم ہے: وہ Non-Residents and Deemed Residents پیکج جمع کراتا ہے، پورے سال کی دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرتا ہے، اور صوبائی ٹیکس کی جگہ وفاقی ٹیکس اور وفاقی سرچارج دیتا ہے (Folio S5-F1-C1، ¶1.32)۔ CRA دن کے کسی بھی حصے کو پورا دن گنتا ہے، اور الگ الگ دورے جمع ہوتے ہیں؛ کام کے لیے روز کینیڈا آ کر ہر رات گھر لوٹنے والے دن قیام نہیں ہیں اور نہیں گنے جاتے (¶1.33)۔

تین شرطیں جواب بدل دیتی ہیں:

• آپ کے ملک کا کینیڈا کے ساتھ ٹیکس معاہدہ ہے۔ پہلے یہ دیکھیں۔ اگر معاہدے کے tie-breaker قاعدے کے تحت آپ اس ملک کے مقیم رہتے ہیں، عموماً اس لیے کہ آپ کا مستقل گھر وہاں ہے، تو آپ کینیڈا کے فرضی غیر مقیم ہیں: آپ فرضی مقیم کا گوشوارہ جمع نہیں کراتے، اور کینیڈا آپ پر صرف غیر مقیم کے طور پر ٹیکس لگاتا ہے (سیکشن ⁦250(5)⁩؛ Guide 5013-G)۔ tie-breaker کیسے کام کرتا ہے، یہ کینیڈا میں ٹیکس رہائش میں ہے؛ امریکہ کے لیے دیکھیں معاہدے کا tie-breaker۔
• آپ سال کے دوران آئے یا گئے۔ جو شخص سال کے ایک حصے کے لیے حقیقی مقیم تھا وہ جزوی سال کا مقیم ہے، جس پر دنیا بھر کی آمدنی کا ٹیکس صرف اسی حصے کے لیے لگتا ہے؛ وہ 183 دن کا فرضی مقیم نہیں ہے (¶1.32)۔
• آپ کے کینیڈا میں اہم رہائشی تعلقات ہیں۔ تب آپ عموماً حقیقی مقیم ہیں، اور صوبائی ٹیکس لاگو ہوتا ہے۔

سفر کے ریکارڈ رکھیں، جیسے داخلے اور خروج کی مہریں اور ٹکٹ، جو آپ کے دنوں کی گنتی دکھائیں۔

کیوبیک کا بھی فرضی مقیم: ایک ہی آمدنی پر سرچارج اور کیوبیک ٹیکس سے بچاؤ

اگر آپ جانے سے پہلے کیوبیک میں رہتے تھے اور کیوبیک بھی آپ کو اپنا فرضی مقیم مانتا ہے، تو وفاقی سرچارج کے اوپر آپ پر کیوبیک انکم ٹیکس بھی لگ سکتا ہے۔ وفاقی سرچارج سے رعایت مانگنے کے لیے اپنے وفاقی گوشوارے کے ساتھ ایک نوٹ لگائیں جس میں لکھا ہو کہ آپ پر کیوبیک انکم ٹیکس لگتا ہے، آپ کیوبیک کا گوشوارہ جمع کرا رہے ہیں، اور آپ وفاقی سرچارج سے رعایت مانگتے ہیں (CRA)۔ اگر آپ کیوبیک کا گوشوارہ جمع کراتے ہیں تو آپ کا وفاقی گوشوارہ بنیادی وفاقی ٹیکس کا ⁦16.5%⁩ قابل واپسی کیوبیک abatement بھی دیتا ہے (لائن 44000)، اور آپ کیوبیک سے باہر کی ادائیگی کرنے والوں کی سلپس پر ٹیکس کا ⁦45%⁩ تک کیوبیک کو منتقل کر سکتے ہیں (لائن 43800) (Guide 5013-G)۔ کیوبیک فورسز کے کچھ ارکان اور وفاقی افسران کو بھی اپنی رعایت دیتا ہے جو دونوں کے فرضی مقیم ہوں؛ Revenu Québec سے پوچھیں (Guide 5013-G)۔ کیوبیک کا گوشوارہ خود کیوبیک چھوڑنا میں ہے۔

تعیناتی ختم ہونے پر: پہلے کا جزوی سال، اور بیرون ملک سرکاری خدمت چھوڑنا

جب فورسز کا رکن، سرکاری افسر یا امدادی کارکن سال کے دوران اس گروپ میں نہیں رہتا تو وہ صرف اس تاریخ سے پہلے کے سال کے حصے کے لیے فرضی مقیم ہے؛ اس کے فرضی مقیم بچوں پر بھی یہی لاگو ہے (سیکشن ⁦250(2)⁩؛ Folio ¶1.36)۔ آگے کیا ہوتا ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ آپ کہاں جاتے ہیں:

سال کے درمیان ختم ہونے والی تعیناتی میں اکثر پیشہ ورانہ فیصلہ درکار ہوتا ہے: سال فرضی مقیم والے حصے اور حقیقی یا غیر مقیم والے حصے میں بٹ جاتا ہے، اور غیر مقیم بننے سے روانگی کے قواعد لگ سکتے ہیں۔

مثال

تمام اعداد صرف مثال کے لیے ہیں، کینیڈین ڈالر میں۔

گھر بیچنے والی سفارت کار

اوٹاوا میں رہنے والی ایک فارن سروس افسر کی تعیناتی نیروبی ہوتی ہے، وہ اپنا گھر بیچ دیتی ہے اور خاندان کو ساتھ لے جاتی ہے۔ وہ فرضی مقیم ہے۔ وہ اپنی ⁦C$110,000⁩ تنخواہ اور ⁦C$5,000⁩ کینیڈین سود رپورٹ کرتی ہے، اونٹاریو کے ٹیکس کی جگہ وفاقی ٹیکس اور وفاقی سرچارج دیتی ہے، اور اونٹاریو کے کوئی کریڈٹ نہیں لیتی۔ اس کے کم آمدنی والے بچے بھی فرضی مقیم ہیں۔

فورسز کا رکن جس کا خاندان کنگسٹن میں رہا

کینیڈین فورسز کا ایک رکن بیرون ملک خدمت کرتا ہے جبکہ اس کی شریک حیات اور بچے کنگسٹن کے اپنے گھر میں رہتے ہیں۔ ان تعلقات کی وجہ سے وہ حقیقی مقیم ہے۔ وہ اونٹاریو کا پیکج جمع کراتا ہے، اپنی ⁦C$95,000⁩ آمدنی پر اونٹاریو کا ٹیکس دیتا ہے اور صوبائی فوائد برقرار رکھتا ہے۔

وہ زائر جو 200 دن رہی

ایک خاتون جس کا کینیڈا میں نہ گھر ہے، نہ شریک حیات، نہ زیر کفالت افراد، اور جس کا ملک کینیڈا کے ساتھ ٹیکس معاہدہ نہیں رکھتا، رشتہ داروں سے ملنے یہاں 200 دن گزارتی ہے۔ وہ پورے سال کی فرضی مقیم ہے اور اپنی ⁦C$60,000⁩ کی عالمی آمدنی رپورٹ کرتی ہے، وفاقی ٹیکس اور سرچارج دیتی ہے۔ اگر اس کے ملک کا کینیڈا کے ساتھ ایسا معاہدہ ہوتا جو اسے اپنا مقیم بناتا، تو وہ اس کی جگہ فرضی غیر مقیم ہوتی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کی تعیناتی سال کے درمیان ختم ہوئی، یا آپ بیرون ملک رہتے ہوئے سرکاری خدمت چھوڑ گئے: سال بٹ جاتا ہے؛ پڑھیں کینیڈا چھوڑنا اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ تعیناتی سے پہلے کیوبیک میں رہتے تھے: سرچارج کا نوٹ اور کیوبیک کا پہلو دیکھیں، پھر انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کو یقین نہیں کہ آپ کے تعلقات آپ کو حقیقی مقیم بناتے ہیں یا فرضی: دیکھیں کینیڈا میں ٹیکس رہائش اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ رشتہ داروں سے ملنے 183 دن یا زیادہ رہے، اور آپ کا گھر کسی اور ملک میں ہے: پہلے معاہدہ دیکھیں؛ اگر آپ کو یقین نہیں کہ آپ کس ملک کے مقیم ہیں تو انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• امریکہ یا کوئی دوسرا ملک بھی آپ کو مقیم مانتا ہے: دیکھیں معاہدے کا tie-breaker اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کی آمدنی پر غیر ملکی ٹیکس کاٹا گیا: دیکھیں کینیڈین گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی۔
• آپ سے بیرون ملک رہتے ہوئے گوشوارے رہ گئے: دیکھیں غیر مقیم گوشواروں کا بقایا جمع کرانا اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔