بیرون ملک کام اور کینیڈا میں شریک حیات: ٹیکس اور چائلڈ بینیفٹ

کینیڈا میں شریک حیات اور بیرون ملک کام: آپ عموماً مقیم کیوں رہتے ہیں؟

عموماً ہاں۔ جو شریک حیات یا کامن لا پارٹنر اور زیر کفالت افراد کینیڈا میں رہیں وہ اہم رہائشی تعلقات ہیں، اور آپ کے استعمال کے لیے رکھا گیا گھر ایک اور تعلق ہے (Folio S5-F1-C1، پیراگراف 1.11 سے 1.13)۔ CRA عارضی طور پر کینیڈا سے باہر کام کرنے کو ان حالات میں شمار کرتی ہے جن میں آپ حقیقی مقیم رہ سکتے ہیں: وہ شخص جو بیرون ملک رہتا ہے مگر اتنے تعلقات رکھتا ہے کہ کینیڈین مقیم رہے (CRA)۔ آپ کے تعلقات کافی ہیں یا نہیں، یہ رہائش کی رہنما کا سوال ہے۔

خاندان کے یہاں رہتے ہوئے جو بنیادی صورت اسے بدلتی ہے: جس ملک میں آپ کام کرتے ہیں وہ بھی اپنے قانون کے تحت آپ کو اپنا مقیم مانتا ہے، اور اس کے اور کینیڈا کے درمیان ٹیکس معاہدہ آپ کی رہائش وہاں رکھتا ہے۔ تب آپ کو کینیڈا میں غیر مقیم مانا جاتا ہے، چاہے آپ کا خاندان یہاں ہو (Income Tax Act، س. ⁦250(5)⁩)۔ جب آپ کا خاندان اور گھر کینیڈا میں رہیں تو یہ غیر معمولی ہے: زیادہ تر tie-breakers پہلے دیکھتے ہیں کہ آپ کا مستقل گھر کہاں ہے، پھر یہ کہ آپ کے ذاتی اور معاشی تعلقات کہاں قریب تر ہیں، اور یہاں گھر اور خاندان عموماً کینیڈا کی طرف اشارہ کرتے ہیں (Folio S5-F1-C1، پیراگراف 1.46 سے 1.50)۔

کیس اس وقت سادہ نہیں رہتا جب نوکری کسی ایسے معاہدہ شدہ ملک میں ہو جو آپ پر مقیم کے طور پر ٹیکس لگاتا ہے، جب آپ کی تنخواہ پر غیر ملکی ٹیکس کینیڈین ٹیکس سے کم یا زیادہ ہو اور اس لیے کریڈٹ اسے سیدھا ختم نہ کرے، یا جب کئی سال گوشوارے جمع کیے بغیر گزر گئے ہوں۔ اپنا ملازمت کا معاہدہ، جانے اور آنے کی تاریخیں، دوسرے ملک کے رہائشی قواعد یا سرٹیفکیٹ، غیر ملکی تنخواہ کی سلپس اور غیر ملکی ٹیکس تشخیصیں جمع کریں۔

حقیقی مقیم کے طور پر بیرون ملک کام کے دوران آپ کیا جمع کراتے ہیں؟

آپ عام کینیڈین مقیم کا گوشوارہ جمع کراتے ہیں۔ CRA کہتی ہے کہ حقیقی مقیم کی آمدنی پر "ایسے ٹیکس لگتا ہے جیسے آپ نے کینیڈا کبھی چھوڑا ہی نہیں": آپ کینیڈا کے اندر اور باہر کی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں اور وفاقی ٹیکس کے ساتھ اس صوبے یا علاقے کا ٹیکس دیتے ہیں جہاں آپ کے رہائشی تعلقات ہیں (CRA)۔ اسی صوبے کا انکم ٹیکس پیکیج استعمال کریں؛ اگر آپ کے تعلقات کیوبیک میں ہیں تو آپ کو کیوبیک کا الگ گوشوارہ بھی جمع کرانا پڑ سکتا ہے (CRA)۔ کون سا صوبہ لاگو ہے، یہ ٹیکس کے لیے رہائش کا صوبہ میں ہے۔

• دنیا بھر کی آمدنی: آپ کی غیر ملکی تنخواہ، غیر ملکی سود اور کوئی بھی کینیڈین آمدنی گوشوارے میں جاتی ہے، کینیڈین ڈالر میں تبدیل کر کے۔
• غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ: دوسرے ملک نے آپ کی تنخواہ سے جو ٹیکس لیا وہ اس آمدنی پر آپ کا وفاقی اور صوبائی ٹیکس کم کر سکتا ہے۔ وفاقی کریڈٹ کا دعویٰ Form T2209 پر کریں، اور کیوبیک کے باہر صوبائی یا علاقائی کریڈٹ Form T2036 پر؛ کیوبیک کے مقیم افراد یہ اپنے کیوبیک گوشوارے میں کرتے ہیں۔ کریڈٹ عموماً ادا کیے گئے غیر ملکی ٹیکس اور اس آمدنی پر کینیڈین ٹیکس میں سے کم رقم تک محدود ہوتا ہے، اس لیے اگر دوسرا ملک آپ کی تنخواہ پر کم یا بالکل ٹیکس نہ لگائے تو فرق آپ کینیڈا کو ادا کرتے ہیں۔ آپ عموماً کینیڈا میں کمائی گئی آمدنی پر غیر ملکی ٹیکس کا کریڈٹ نہیں لے سکتے (CRA)۔ حساب کینیڈین گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی میں ہے۔
• آخری تاریخ: عموماً اگلے سال کی 30 اپریل، یا 15 جون اگر آپ یا آپ کی شریک حیات نے کینیڈا میں کاروبار چلایا ہو؛ بقایا رقم پھر بھی 30 اپریل تک واجب ہے۔
• ٹیکس نہ کٹنا: غیر ملکی آجر کینیڈین ٹیکس نہیں کاٹتا، اس لیے کریڈٹ کے بعد جو بچتا ہے وہ بقایا رقم ہے۔ اگر اس سال اور پچھلے دو سالوں میں سے کسی ایک میں آپ کا خالص بقایا ٹیکس ⁦$3,000⁩ (کیوبیک میں ⁦$1,800⁩) سے زیادہ ہو تو CRA 15 مارچ، 15 جون، 15 ستمبر اور 15 دسمبر پر اقساط مانگ سکتی ہے (CRA)۔

مقررہ مدت کی تعیناتیاں اور بیرون ملک Canada Pension Plan کوریج چند سال کے لیے بیرون ملک کام میں ہیں۔

آپ کی شریک حیات کیا جمع کراتی ہے، اور Canada child benefit کا کیا ہوتا ہے؟

آپ کی شریک حیات ہر سال اپنا کینیڈین گوشوارہ جمع کراتی ہے، اور جب تک آپ مقیم رہیں Canada child benefit (CCB) جاری رہتا ہے۔ CRA کہتی ہے کہ بیرون ملک رہتے ہوئے آپ CCB اور متعلقہ صوبائی یا علاقائی فوائد لیتے رہ سکتے ہیں، مگر "آپ کو ہر سال گوشوارہ جمع کرانا ہوگا"، اور آپ کی شریک حیات کو بھی ہر سال جمع کرانا ہوگا (CRA)۔

• کسے ملتا ہے: اس والد یا والدہ کو جو بچے کی دیکھ بھال اور پرورش کی بنیادی ذمہ دار ہو، اور جسے ٹیکس کے لیے کینیڈا کا مقیم ہونا چاہیے۔ CRA عموماً بچے کے ساتھ رہنے والی ماں کو بنیادی ذمہ دار مانتی ہے (⁦T4114⁩؛ CRA)۔
• کس کی آمدنی شمار ہوتی ہے: فائدہ ایڈجسٹ شدہ خاندانی خالص آمدنی پر مبنی ہے، جس میں دونوں شریک حیات کی خالص آمدنی جمع ہوتی ہے (CRA)۔ آپ کی غیر ملکی تنخواہ آپ کی خالص آمدنی میں شامل ہے، اس لیے وہ خاندان کا فائدہ ویسے ہی کم کرتی ہے جیسے کینیڈین تنخواہ کرتی۔
• اگر جانے والا والد یا والدہ ہی وصول کنندہ ہو: وصول کنندہ کو بچے کے ساتھ رہنا ہوتا ہے۔ جب بچے دوسرے والد یا والدہ کے ساتھ رہیں تو اس کو اس کے بجائے Form RC66 پر درخواست دینی پڑ سکتی ہے، اور CRA کو تحویل میں تبدیلیوں کی اطلاع دینی ہوتی ہے (CRA)۔

CRA کو ہر سال ہر شریک حیات کا گوشوارہ چاہیے، چاہے آمدنی کم ہی ہو؛ گوشوارہ نہ ہونے سے فائدہ رک سکتا ہے۔

بیرون ملک کے اکاؤنٹ میں ادا ہونے والی تنخواہ: کیا وہ پھر بھی آپ کے کینیڈین گوشوارے میں جاتی ہے؟

ہاں۔ مقیم کے طور پر آپ تمام ذرائع کی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں، چاہے وہ کہیں بھی ادا ہو یا رکھی جائے؛ غیر ملکی آجر، غیر ملکی کرنسی اور غیر ملکی بینک اکاؤنٹ اسے نہیں بدلتے (CRA)۔ کاٹا گیا غیر ملکی ٹیکس غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے ذریعے دعویٰ کیا جاتا ہے، تنخواہ کو گوشوارے سے باہر رکھ کر نہیں۔

بیرون ملک جمع ہوتی رقم Form T1135 بھی متحرک کر سکتی ہے۔ کینیڈا سے باہر جمع کرائی گئی یا رکھی گئی رقم مخصوص غیر ملکی جائیداد ہے، اور مقیم شخص کو یہ فارم تب جمع کرانا ہوتا ہے جب سال میں کسی بھی وقت ایسی جائیداد کی کل لاگت ⁦$100,000⁩ سے زیادہ ہو (Income Tax Act، س. 233.3)۔ اس اکاؤنٹ پر کمایا گیا سود بھی آمدنی ہے۔

اگر معاہدہ آپ کو فرضی غیر مقیم بنا دے تو کیا بدلتا ہے؟

جس دن سے معاہدہ آپ کو دوسرے ملک میں رکھتا ہے، آپ کو تمام مقاصد کے لیے کینیڈا کا غیر مقیم مانا جاتا ہے (Folio S5-F1-C1، پیراگراف 1.37 سے 1.38؛ س. ⁦250(5)⁩)۔ تین باتیں سامنے آتی ہیں۔

1. روانگی کا ٹیکس۔ جب آپ مقیم نہیں رہتے تو مانا جاتا ہے کہ آپ نے اپنی زیادہ تر جائیداد اس دن مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچ دی، اور آپ سرمایہ کا منافع رپورٹ کر سکتے ہیں۔ کینیڈین غیر منقولہ جائیداد، RRSP، TFSA اور پنشن کے حقوق عموماً شامل نہیں، اور وہ جائیداد بھی نہیں جو آپ کے پاس تب تھی جب آپ آخری بار مقیم بنے، اگر آپ پچھلے 120 مہینوں میں 60 مہینوں سے زیادہ نہیں مقیم رہے ہوں (س. ⁦128.1(4)⁩؛ CRA)۔ Form T1161 آپ کی جائیداد کی فہرست بناتا ہے اگر اس کی کل مالیت ⁦$25,000⁩ سے زیادہ تھی۔ آپ منافع Form T1243 پر رپورٹ کرتے ہیں اور روانگی کے اگلے سال 30 اپریل تک Form T1244 پر انتخاب کر سکتے ہیں کہ ٹیکس کی ادائیگی بیچنے تک مؤخر ہو؛ ایک حد سے اوپر CRA ضمانت مانگتی ہے (CRA)۔ روانگی کے ٹیکس کی مثال دیکھیں۔
2. آپ کا گوشوارہ۔ آپ کا آخری مقیم کا گوشوارہ اس تاریخ تک دنیا بھر کی آمدنی کو ڈھانپتا ہے؛ اس کے بعد کینیڈا عموماً صرف آپ کی کینیڈین ماخذ کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے۔
3. چائلڈ بینیفٹ۔ کینیڈا میں آپ کی شریک حیات اب بھی مقیم ہے اور CCB لیتی رہ سکتی ہے، مگر اسے ہر اس سال کے لیے Form CTB9 مکمل کرنا ہوگا جس کے کسی بھی حصے میں آپ غیر مقیم ہوں۔ اس مدت کے لیے خاندان کی خالص آمدنی میں آپ کی آمدنی "کینیڈا کے اندر اور باہر کے تمام ذرائع سے" شامل ہوتی ہے (⁦T4114⁩؛ Form CTB9)۔

آپ کی شریک حیات اپنے گوشوارے میں آپ کے بارے میں کیا درج کرے، یہ کینیڈین گوشوارے میں غیر مقیم شریک حیات میں ہے۔ tie-breaker کینیڈا سے دور اشارہ کرتا ہے یا نہیں، یہ معاہدے کے الفاظ اور آپ کے حقائق پر منحصر ہے؛ امریکی معاہدے کے لیے دوہری رہائش والوں کے لیے معاہدے کا tie-breaker دیکھیں۔ اپنی حیثیت پر CRA کی رائے مانگنے کے لیے CRA سے رہائش کا فیصلہ مانگنا دیکھیں۔

گھر والوں کو رقم بھیجنا: کیا اس سے کسی کا ٹیکس بدلتا ہے؟

جو رقم آپ اپنی تنخواہ سے گھر بھیجتے ہیں وہ عموماً آپ کی شریک حیات یا بچوں کی آمدنی نہیں ہوتی؛ ٹیکس کا نکتہ یہ ہے کہ وہ بعد میں کیا کماتی ہے۔ اگر آپ کینیڈا میں مقیم رہتے ہوئے اپنی شریک حیات یا 18 سال سے کم عمر بچے کو رقم دیں یا قرض دیں تو اس پر سرمایہ کاری کی آمدنی پر عموماً آپ پر ٹیکس لگتا ہے، ان پر نہیں (Income Tax Act، س. 74.1)۔ قواعد اور استثنا خاندان کو جائیداد منتقل کرنا میں ہیں۔

جب خاندان بعد میں آپ کے پاس آ جائے: آپ کی روانگی کی تاریخ کیسے بدلتی ہے؟

اگر آپ، آپ کی شریک حیات اور بچے سب بیرون ملک رہنے لگیں تو آپ عموماً تین تاریخوں میں سے آخری تاریخ پر غیر مقیم بنتے ہیں: وہ دن جب آپ جائیں، وہ دن جب آپ کی شریک حیات اور زیر کفالت افراد جائیں، اور وہ دن جب آپ نئے ملک میں مقیم بنیں (CRA)۔ اس لیے آپ کے جانے اور خاندان کے جانے کے درمیان کے مہینے عموماً مقیم کے مہینے ہوتے ہیں، جن میں دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ ہوتی ہے۔

اگر آپ اس ملک واپس جا رہے ہیں جہاں آپ پہلے رہتے تھے تو تاریخ وہ دن ہو سکتا ہے جب آپ جاتے ہیں؛ غیر مقیم بننے کی تاریخ دیکھیں۔ اس درمیانی وقفے میں روانگی کا ٹیکس، مشترکہ جائیداد اور فوائد الگ تاریخوں پر کینیڈا چھوڑنے والے شریک حیات میں ہیں، اور CCB کب بند ہوتا ہے، یہ کینیڈا چھوڑنے کے بعد فوائد میں ہے۔

کون سا ریکارڈ دونوں شریک حیات کے گوشواروں کو ہم آہنگ رکھتا ہے؟

دونوں گوشوارے اور چائلڈ بینیفٹ ایک ہی حقائق پر مبنی ہیں، اس لیے گھر کے لیے ایک ہی ریکارڈ رکھیں:

مثال

تمام رقوم صرف وضاحت کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

بیرون ملک دو سال کی نوکری، خاندان وینیپیگ میں

وہ بیرون ملک دو سال کی نوکری پر ⁦C$140,000⁩ کماتا ہے؛ اس کی شریک حیات اور دو بچے وینیپیگ کے اپنے گھر میں رہتے ہیں۔ ہر سال وہ ⁦C$140,000⁩ کے ساتھ مینیٹوبا کا مقیم کا گوشوارہ جمع کراتا ہے اور دوسرے ملک کے کاٹے ہوئے ٹیکس کے لیے Form T2209 اور Form T2036 پر غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ کرتا ہے۔ اس کی شریک حیات اپنا گوشوارہ جمع کراتی ہے، اور CCB جاری رہتا ہے، دونوں شریک حیات کی مشترکہ خالص آمدنی پر حساب ہو کر۔

معاہدہ دوسرے ملک کی طرف اشارہ کرتا ہے

وہی کارکن بعد میں اس کے قانون کے تحت ایک معاہدہ شدہ ملک کا مقیم بن جاتا ہے، وہاں مستقل گھر بساتا ہے، اور اس معاہدے کے الفاظ اور اس کے حقائق پر tie-breaker اسے وہاں رکھتا ہے، جو اس کا خاندان وینیپیگ میں رہتے ہوئے غیر معمولی ہے۔ اس تاریخ سے وہ کینیڈا کا فرضی غیر مقیم ہو سکتا ہے۔ اس کا غیر رجسٹرڈ سرمایہ کاری اکاؤنٹ، جس کی مالیت ⁦C$60,000⁩ اور لاگت ⁦C$40,000⁩ ہے، اسی دن بکا ہوا مانا جاتا ہے: اس کے آخری مقیم کے گوشوارے میں ⁦C$20,000⁩ کا سرمایہ کا منافع۔ اس کی شریک حیات CCB لیتی رہتی ہے اور اس کی دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرنے کے لیے ہر سال Form CTB9 مکمل کرتی ہے۔

خاندان اگست میں اس کے پاس آ جاتا ہے

وہ مارچ میں بیرون ملک کام شروع کرتی ہے؛ اس کی شریک حیات اور بچے سکول ختم ہونے کے بعد 1 اگست کو اس کے پاس آ جاتے ہیں۔ اس کی روانگی کی تاریخ عموماً 1 اگست ہے، مارچ نہیں۔ اس سال کے گوشوارے میں وہ 31 جولائی تک کی دنیا بھر کی آمدنی مقیم کے طور پر رپورٹ کرتی ہے، بشمول مارچ سے جولائی تک بیرون ملک کمائے گئے ⁦C$50,000⁩، اور اس کے بعد صرف کینیڈین ماخذ کی آمدنی۔ 1 اگست کو اس کی جائیداد کی فرضی فروخت بھی لاگو ہوتی ہے، جیسا کہ روانگی کے ٹیکس کی مثال میں ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کو یقین نہیں کہ آپ کے تعلقات آپ کو مقیم رکھتے ہیں: کینیڈین ٹیکس رہائش سے شروع کریں۔
• آپ کی نوکری کسی ایسے معاہدہ شدہ ملک میں ہے جو بھی آپ کو مقیم مانتا ہے: tie-breaker آپ کو فرضی غیر مقیم بنا سکتا ہے اور روانگی کا ٹیکس متحرک کر سکتا ہے۔ جمع کرانے سے پہلے انفرادی ٹیکس میں مدد سے معاہدے کے موقف کا جائزہ لیں۔
• دوسرا ملک آپ کی تنخواہ پر کم یا بالکل ٹیکس نہیں لیتا: کینیڈا فرق جمع کراتے وقت وصول کرتا ہے، اور کسی نے اسے کاٹا نہیں تھا۔ ادائیگی اور اقساط کی منصوبہ بندی کے لیے انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کی تنخواہ پر غیر ملکی ٹیکس اس پر کینیڈین ٹیکس سے زیادہ ہے: کینیڈین گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی دیکھیں اور کریڈٹ کے لیے انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ میں سے ایک نے بیرون ملک رہتے ہوئے گوشوارے چھوڑ دیے: CCB ہر سال دونوں گوشواروں پر منحصر ہے؛ بقایا پورا کرنے کے لیے انفرادی ٹیکس میں مدد دیکھیں۔
• آپ کا خاندان کئی ماہ بعد آپ کے پاس آ رہا ہے: الگ تاریخوں پر کینیڈا چھوڑنے والے شریک حیات دیکھیں۔
• آپ کی تعیناتی مقررہ مدت کی ہے اور آپ CPP کوریج چاہتے ہیں: چند سال کے لیے بیرون ملک کام دیکھیں۔
• آپ سب کے جانے کے بعد بھی فائدہ آتا رہا: کینیڈا چھوڑنے کے بعد فوائد دیکھیں۔