कनाडा के माने गए निवासी: सशस्त्र बल, सरकारी कर्मचारी और 183 दिन

कनाडा का माना गया निवासी कौन है?

कनाडा का माना गया निवासी वह है जिसे कानून पूरे वर्ष के लिए निवासी मानता है (या, यदि तैनाती वर्ष के बीच में खत्म हो, तो उसके खत्म होने से पहले के हिस्से के लिए), चाहे उसके संबंध कैसे भी हों, क्योंकि वह Income Tax Act धारा 250(1) के किसी एक समूह में आता है। माना गया दर्जा तभी मायने रखता है जब आप पहले से वास्तविक निवासी (factual resident) नहीं हैं: कनाडा में घर या परिवार रखने से आप वास्तविक निवासी बनते हैं, और तब आप अपने प्रांत का रिटर्न भरते और प्रांतीय कर देते हैं, संघीय अधिभार नहीं।

कर संधि इन सब पर भारी पड़ सकती है: जो व्यक्ति कर संधि के तहत दूसरे देश का निवासी है, उसे कनाडा का अनिवासी माना जाता है (धारा 250(5))। मामला सरल नहीं होता जब: कनाडा में जीवनसाथी या घर छूट गया हो, तैनाती वर्ष के बीच में शुरू या खत्म हो, क्यूबेक से संबंध हो, या कोई दूसरा देश भी आप पर कर लगाता हो।

तैनाती या नियुक्ति का पत्र (शुरू और खत्म होने की तारीखों के साथ), आपके पतों का इतिहास, कनाडा में किसी घर, जीवनसाथी या आश्रितों के रिकॉर्ड, कनाडाई और विदेशी भुगतानकर्ताओं की पर्चियाँ, और चुकाया गया विदेशी कर जुटा लें।

वास्तविक या माना गया निवासी: कनाडा में संबंध आपका रिटर्न क्यों बदल देते हैं

जो सरकारी कर्मचारी या सशस्त्र बल का सदस्य कनाडा में घर, जीवनसाथी या आश्रित जैसे महत्वपूर्ण आवासीय संबंध रखता है, वह वास्तविक निवासी है और उन संबंधों वाले प्रांत या क्षेत्र का पैकेज भरता है, प्रांतीय कर देते हुए (CRA)। जिसके कोई महत्वपूर्ण संबंध नहीं बचे, और जो अपने समूह की शर्त पूरी करता है, वह माना गया निवासी है: उस पर अब भी वैश्विक आय का कर लगता है, पर प्रांतीय कर की जगह संघीय अधिभार लगता है। चूँकि आप निवासी बने रहते हैं, विदेश में तैनाती कर के लिए कनाडा छोड़ना नहीं है: इसके शुरू होने पर प्रस्थान कर नहीं लगता (धारा 128.1(4))।

संबंधों को कैसे तौला जाता है, और कर संधि कब आपको माना गया अनिवासी बना देती है, यह कनाडा का कर निवास में है। यदि आप CRA की राय चाहते हैं, तो CRA से अपने निवास का फ़ैसला पूछना देखें।

माने गए निवासी का कर कैसे निकलता है?

माना गया निवासी पूरे वर्ष की वैश्विक आय पर संघीय कर देता है, साथ ही प्रांतीय या क्षेत्रीय कर की जगह मूल संघीय कर का 48% संघीय अधिभार (धारा 120(1); CRA)। आप अपने लिए लागू सभी संघीय गैर-वापसी योग्य क्रेडिट ले सकते हैं, पर प्रांतीय या क्षेत्रीय क्रेडिट नहीं (Guide 5013-G)।

धारा 120 अधिभार उस आय के हिस्से पर लगाती है जो किसी प्रांत में नहीं कमाई गई। विदेश में रहने वाला माना गया निवासी 31 दिसंबर को किसी प्रांत में नहीं रहता, इसलिए केवल किसी प्रांत में स्थायी प्रतिष्ठान (permanent establishment) से हुई व्यावसायिक आय को वहाँ कमाई हुई माना जाता है (Regulation 2601(3))। इसलिए नौकरी की आय, किराया, ब्याज और लाभांश पर अधिभार लगता है; किसी प्रांत में स्थायी प्रतिष्ठान की व्यावसायिक आय पर उसकी जगह उस प्रांत का कर लगता है, और Form T2203 दोनों को बाँटता है (Guide 5013-G)।

उसी आय पर चुकाए गए विदेशी कर को विदेशी कर क्रेडिट के रूप में माँगा जा सकता है; कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय देखें।

आप कौन-सा कर पैकेज इस्तेमाल करें, और रिटर्न कब देय है?

माने गए निवासी Income Tax Package for Non-Residents and Deemed Residents of Canada इस्तेमाल करते हैं, जिसमें रिटर्न 5013-R और गाइड 5013-G है (CRA), सिवाय तब जब आपकी एकमात्र आय किसी प्रांत में स्थायी प्रतिष्ठान वाले व्यवसाय से हो: तब आप उस प्रांत का पैकेज इस्तेमाल करते हैं (Guide 5013-G)। विदेश में तैनात वास्तविक निवासी इसके बजाय अपने प्रांत का पैकेज इस्तेमाल करते हैं।

स्रोत: CRA, Deemed residents of Canada। जो माना गया निवासी Canada child benefit पाता है, उसे हर वर्ष रिटर्न भरना होगा ताकि CRA उसकी गणना कर सके, चाहे कोई कर देय न हो।

क्या आपका जीवनसाथी और बच्चे भी माने गए निवासी हैं?

बच्चे हो सकते हैं; जीवनसाथी केवल आपसे विवाहित होने से माना गया निवासी नहीं बनता। सशस्त्र बल के सदस्य, सरकारी अधिकारी, सहायता कार्यकर्ता या विदेश के स्कूल के कर्मचारी पर आश्रित बच्चा माना गया निवासी है, यदि बच्चे की वर्ष की शुद्ध वैश्विक आय संघीय बुनियादी व्यक्तिगत राशि ($16,452) से ज़्यादा नहीं है (धारा 250(1)(f))।

जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर का दर्जा उसके अपने तथ्यों पर निर्भर है: संबंध रखने पर वास्तविक निवासी, अपने आप किसी समूह में आने पर माना गया निवासी, अन्यथा अनिवासी। जीवनसाथी अपने आप भी माना गया निवासी हो सकता है: यदि कनाडा के निवासी के परिवार के रूप में जीवनसाथी को किसी अंतरराष्ट्रीय समझौते, जैसे राजनयिक कन्वेंशन, के तहत मेज़बान देश के आयकर से छूट है, तो वह माना गया निवासी है, जब तक कि उसकी पूरी या लगभग पूरी आय पर छूट नहीं थी, जैसे वह जीवनसाथी जिस पर अपनी नौकरी के लिए स्थानीय कर लगता है (धारा 250(1)(g))। वास्तविक या माना गया निवासी जीवनसाथी को हर वर्ष रिटर्न भरना होता है (CRA)। यदि आप विदेश में काम करते हैं और परिवार घर पर रहता है, तो आप विदेश में काम करें और परिवार कनाडा में रहे देखें।

विदेश में तैनाती के दौरान चाइल्ड बेनिफ़िट और GST/HST क्रेडिट

माना गया निवासी, अन्यथा पात्र होने पर, Canada child benefit पाता रहता है, पर उससे जुड़े प्रांतीय या क्षेत्रीय लाभ नहीं, और GST/HST क्रेडिट पा सकता है, जिसे अब Canada Groceries and Essentials Benefit कहा जाता है (CRA, deemed residents; CRA, government employees)।

भुगतान जारी रखने के लिए:

• हर वर्ष अपना रिटर्न भरें।
• यदि आपका जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर अनिवासी है, तो वह अपनी आय बताने के लिए हर वर्ष Form CTB9 भरे।
• विदेश में जन्मे बच्चे के लिए Form RC66 से चाइल्ड बेनिफ़िट के लिए आवेदन करें।

जब आप पात्र नहीं रहते, तो लाभ वापस करने पड़ सकते हैं; कनाडा छोड़ने के बाद लाभ देखें।

बिना संबंध के कनाडा में 183 दिन रुके: रिटर्न कैसा दिखता है

जिसके कोई महत्वपूर्ण संबंध नहीं हैं और जो कैलेंडर वर्ष में कनाडा में 183 दिन या उससे ज़्यादा रहा, उसे पूरे वर्ष का माना गया निवासी माना जाता है: वह Non-Residents and Deemed Residents पैकेज भरता है, पूरे वर्ष की वैश्विक आय बताता है, और प्रांतीय कर की जगह संघीय कर और संघीय अधिभार देता है (Folio S5-F1-C1, ¶1.32)। CRA दिन के किसी भी हिस्से को पूरा दिन गिनती है, और अलग-अलग यात्राएँ जुड़ जाती हैं; काम के लिए कनाडा आकर हर रात घर लौटने वाले दिन ठहरना नहीं हैं और गिने नहीं जाते (¶1.33)।

तीन शर्तें जवाब बदल देती हैं:

• आपके देश की कनाडा के साथ कर संधि है। इसे सबसे पहले जाँचें। यदि संधि के टाई-ब्रेकर नियम के तहत आप उसी देश के निवासी रहते हैं, आम तौर पर इसलिए कि आपका स्थायी घर वहाँ है, तो आप कनाडा के माने गए अनिवासी हैं: आप माने गए निवासी का रिटर्न नहीं भरते, और कनाडा आप पर केवल अनिवासी के रूप में कर लगाता है (धारा 250(5); Guide 5013-G)। टाई-ब्रेकर कैसे काम करता है, यह कनाडा का कर निवास में है; अमेरिका के लिए संधि का टाई-ब्रेकर देखें।
• आप वर्ष के दौरान आए या गए। जो व्यक्ति वर्ष के एक हिस्से में वास्तविक निवासी था, वह आंशिक-वर्ष निवासी है और केवल उसी हिस्से की वैश्विक आय पर कर देता है; वह 183 दिन वाला माना गया निवासी नहीं है (¶1.32)।
• आपके महत्वपूर्ण आवासीय संबंध हैं। तब आप आम तौर पर वास्तविक निवासी होते हैं, और प्रांतीय कर लागू होता है।

यात्रा के रिकॉर्ड, जैसे प्रवेश और निकास की मुहरें और टिकट, रखें जो आपके दिनों की गिनती दिखाएँ।

क्यूबेक के भी माने गए निवासी: एक ही आय पर अधिभार और क्यूबेक कर से बचना

यदि आप कनाडा छोड़ने से पहले क्यूबेक में रहे और क्यूबेक भी आपको अपना माना गया निवासी मानता है, तो संघीय अधिभार के ऊपर आप पर क्यूबेक आयकर भी लग सकता है। संघीय अधिभार में राहत माँगने के लिए अपने संघीय रिटर्न के साथ एक नोट लगाएँ जिसमें लिखा हो कि आप क्यूबेक आयकर के अधीन हैं, आप क्यूबेक रिटर्न भर रहे हैं, और आप संघीय अधिभार से राहत माँगते हैं (CRA)। यदि आप क्यूबेक रिटर्न भरते हैं, तो आपका संघीय रिटर्न मूल संघीय कर का 16.5% वापसी योग्य क्यूबेक छूट (abatement) भी देता है (लाइन 44000), और आप क्यूबेक के बाहर के भुगतानकर्ताओं की पर्चियों पर लगे कर का अधिकतम 45% क्यूबेक को स्थानांतरित कर सकते हैं (लाइन 43800) (Guide 5013-G)। क्यूबेक भी सशस्त्र बल के कुछ सदस्यों और संघीय अधिकारियों को अपनी राहत देता है, जो दोनों के माने गए निवासी हैं; Revenu Québec से पूछें (Guide 5013-G)। क्यूबेक रिटर्न खुद क्यूबेक छोड़ना में है।

जब तैनाती खत्म हो: उससे पहले का आंशिक वर्ष, और विदेश में सरकारी सेवा छोड़ना

जब सशस्त्र बल का सदस्य, सरकारी अधिकारी या सहायता कार्यकर्ता वर्ष के दौरान उस समूह में नहीं रहता, तो वह वर्ष के केवल उस तारीख से पहले के हिस्से के लिए माना गया निवासी होता है; यही नियम उनके माने गए निवासी बच्चों पर भी लागू होता है (धारा 250(2); Folio ¶1.36)। आगे क्या होता है, यह इस पर निर्भर है कि आप कहाँ जाते हैं:

वर्ष के बीच में खत्म होने वाली तैनाती में अक्सर पेशेवर निर्णय चाहिए: वर्ष माने गए निवासी वाले हिस्से और वास्तविक या अनिवासी वाले हिस्से में बँट जाता है, और अनिवासी बनने से प्रस्थान के नियम लग सकते हैं।

उदाहरण

सभी आँकड़े उदाहरण के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।

घर बेचने वाली राजनयिक

Ottawa में रहने वाली एक विदेश सेवा अधिकारी को Nairobi में तैनात किया जाता है, वह अपना घर बेच देती है और परिवार को साथ ले जाती है। वह माना गया निवासी है। वह अपना C$110,000 का वेतन और कनाडा का C$5,000 का ब्याज बताती है, Ontario के कर की जगह संघीय कर और संघीय अधिभार देती है, और Ontario का कोई क्रेडिट नहीं लेती। कम आय वाले उसके बच्चे भी माने गए निवासी हैं।

सशस्त्र बल का सदस्य जिसका परिवार Kingston में रहा

कनाडाई सशस्त्र बल का एक सदस्य विदेश में सेवा करता है जबकि उसका जीवनसाथी और बच्चे Kingston के अपने घर में रहते हैं। इन संबंधों से वह वास्तविक निवासी है। वह Ontario का पैकेज भरता है, अपने C$95,000 पर Ontario का कर देता है और प्रांतीय लाभ पाता रहता है।

200 दिन रुकने वाली आगंतुक

कनाडा में घर, जीवनसाथी या आश्रित न रखने वाली एक महिला, ऐसे देश से जिसकी कनाडा के साथ कर संधि नहीं है, यहाँ रिश्तेदारों से मिलने में 200 दिन बिताती है। वह पूरे वर्ष की माना गया निवासी है और अपनी C$60,000 की वैश्विक आय बताती है, संघीय कर और अधिभार देते हुए। यदि उसके देश की कनाडा के साथ संधि होती जो उसे अपना निवासी बनाती, तो वह इसके बजाय माना गया अनिवासी होती।

आपके मामले में अलग है?

• आपकी तैनाती वर्ष के बीच में खत्म हुई, या आपने विदेश में रहते हुए सरकारी सेवा छोड़ी: वर्ष बँट जाता है; कनाडा छोड़ना पढ़ें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आप तैनाती से पहले क्यूबेक में रहे: अधिभार वाला नोट और क्यूबेक पक्ष देखें, फिर व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपको पक्का नहीं कि आपके संबंध आपको वास्तविक निवासी बनाते हैं या माना गया: कनाडा का कर निवास देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आप रिश्तेदारों से मिलने 183 दिन या उससे ज़्यादा रुके, और आपका घर दूसरे देश में है: पहले संधि जाँचें; यदि आपको पक्का नहीं कि आप किस देश के निवासी हैं, तो व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• अमेरिका या कोई दूसरा देश भी आपको निवासी मानता है: संधि का टाई-ब्रेकर देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपकी आय पर विदेशी कर रोका गया था: कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय देखें।
• विदेश में रहते हुए आपके रिटर्न छूट गए: अनिवासी रिटर्न की बकाया फ़ाइलिंग देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।