کیوبیک چھوڑنے کا ٹیکس گوشوارہ: غیر مقیم افراد کے لیے Revenu Québec کے قواعد

کیا کینیڈا چھوڑنے کے بعد مجھے کیوبیک کا ٹیکس گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے؟

جی ہاں، روانگی کے سال کے لیے۔ اگر آپ کینیڈا میں مقیم نہ رہنے کے دن کیوبیک میں مقیم تھے، تو آپ کو اس سال کا کیوبیک گوشوارہ جمع کرانا ہوگا، چاہے 31 دسمبر کو آپ کہیں بھی رہتے ہوں (Revenu Québec گائیڈ، "Are you required to file")۔ یہ دوسرا گوشوارہ ہے، جو Revenu Québec کے پاس جمع ہوتا ہے، اس وفاقی گوشوارے کے علاوہ جو آپ CRA کے پاس جمع کراتے ہیں (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔ کیوبیک گوشوارہ روانگی کے اگلے سال کی 30 اپریل تک واجب ہے، یا 15 جون تک اگر آپ یا آپ کے شریک حیات نے کاروبار چلایا ہو، مگر واجب الادا بقایا پھر بھی 30 اپریل تک ادا کرنا ہوتا ہے (گائیڈ)۔

کیوبیک کا گوشوارہ آپ کے سال کو دو حصوں میں بانٹتا ہے (Revenu Québec: Leaving Québec)۔

اگر آپ کیوبیک کے عوامی نسخہ جاتی ادویات کے بیمہ پلان میں شامل تھے، تو گوشوارہ اس کے پریمیم کے بارے میں بھی پوچھتا ہے (لائن 447، Schedule K)؛ Revenu Québec ترک وطن کرنے والوں سے کہتا ہے کہ لاگو قواعد کے لیے اس سے رابطہ کریں (گائیڈ، لائن 447)۔

معاملہ آسان نہ ہونے کی وجوہات: نجی کمپنی کے حصص یا کاروبار (بڑے فرضی منافع، مؤخر کرنے کا انتخاب اور ممکنہ طور پر ضمانت)، کیوبیک کی رئیل اسٹیٹ جسے آپ رکھیں، کرائے پر دیں یا بیچیں، کیوبیک میں رہ جانے والا شریک حیات، بچے یا گھر، واپسی کے لمبے دورے، کیوبیک کے فارموں کے بغیر پہلے سے جمع کرایا گیا وفاقی گوشوارہ، یا آپ کی روانگی کی تاریخ پر Revenu Québec اور CRA کا اختلاف۔

کیا جمع کریں: آپ کی روانگی کی تاریخ اور اس کا ثبوت، اس تاریخ پر آپ کی ملکیت کی ہر چیز کی فہرست مع مناسب مارکیٹ قیمت، ہر چیز کی اصل لاگت، کینیڈا سے باہر رکھی گئی کسی بھی جائیداد کی لاگت، سال کی تمام سلپس، اور ان تعلقات کا ثبوت جو آپ نے ختم کیے اور اس گھر کا جو آپ نے بیرون ملک بنایا۔

وفاقی گوشوارہ اور روانگی کا ٹیکس کینیڈا چھوڑنا: آخری گوشوارہ اور روانگی کا ٹیکس میں بیان ہیں۔

Revenu Québec کے مطابق میں کیوبیک کا مقیم کب نہیں رہا؟

جب آپ روانہ ہوں اور یہاں کے اپنے رہائشی تعلقات ختم کر دیں تو آپ کیوبیک کے مقیم نہیں رہ سکتے۔ Revenu Québec وہ تعلقات دیکھتا ہے جو آپ نے کہیں اور قائم کیے، آپ کتنی بار اور کتنی دیر کے لیے واپس آتے ہیں، اور آپ کے کیوبیک میں رہنے کے لیے لوٹنے کا کتنا امکان ہے (گائیڈ، لائن 17)۔

کیوبیک کے گوشوارے میں آپ وہ تاریخ لکھتے ہیں جب آپ کینیڈا میں مقیم نہ رہے (لائن 18)۔ Revenu Québec عموماً آپ کو ترک وطن کرنے والا مانتا ہے جب آپ کسی دوسرے ملک میں مستقل بسنے کے لیے جائیں اور کینیڈا سے اپنے رہائشی تعلقات ختم کر دیں، مثلاً:

• آپ اپنا کینیڈین گھر بیچ دیں یا چھوڑ دیں اور بیرون ملک مستقل گھر بنا لیں؛
• آپ کے شریک حیات اور زیر کفالت افراد بھی چلے جائیں؛
• آپ اپنی ذاتی جائیداد بیچ دیں، یہاں کے سماجی تعلقات ختم کر دیں اور بیرون ملک نئے بنا لیں۔

اگر آپ کے شریک حیات، بچے یا رہنے کے قابل گھر کیوبیک میں رہ جائیں، تو بیرون ملک رہتے ہوئے بھی آپ کیوبیک کے مقیم (اور کینیڈا کے مقیم) ہو سکتے ہیں، اور روانگی کے فارم لاگو نہ ہوں۔ اسی سوال کا وفاقی پہلو کینیڈین ٹیکس رہائش میں ہے۔

جب غیر موجودگی صرف عارضی ہو: اگر آپ کسی دوسرے ملک میں کام یا تعلیم کے لیے جائیں مگر کیوبیک میں اپنے رہائشی تعلقات رکھیں، تو دور رہتے ہوئے بھی آپ کیوبیک کے مقیم رہتے ہیں۔ تب آپ پر پورے سال کی عالمی آمدنی پر کیوبیک ٹیکس واجب ہوتا ہے، صرف روانگی کی تاریخ تک کی نہیں (Leaving Québec)۔

اگر Revenu Québec اور CRA میری رہائش کو مختلف دیکھیں تو؟

ہر ادارہ اپنا فیصلہ خود کرتا ہے۔ Revenu Québec اپنے معیار لاگو کرتا ہے، جو تشریحی بلیٹن IMP. 22-3 میں درج ہیں، جو صرف فرانسیسی میں شائع ہوا ہے (گائیڈ، لائن 17)۔ CRA وہ وفاقی ٹیسٹ استعمال کرتا ہے جو کینیڈین ٹیکس رہائش میں بیان ہے۔

جب دونوں فیصلے مختلف ہوں تو آپ کو دو مختلف روانگی کی تاریخوں کا سامنا ہو سکتا ہے، یا ایک ادارہ آپ کو پورے سال کے لیے مقیم سمجھ سکتا ہے۔ اگر آپ نے کیوبیک اور کینیڈا ایک ہی دن چھوڑے، تو دونوں گوشوارے عموماً وہی ایک تاریخ دکھاتے ہیں، اور وہی ریکارڈ اس کی تائید کرتے ہیں۔ اگر ایک ادارہ آپ کی تاریخ پر سوال اٹھائے یا آپ کو پورے سال کا مقیم مانے، تو جواب آپ کے تعلقات اور ثبوت پر منحصر ہے۔

کیوبیک کے کون سے فارم وفاقی روانگی کے فارموں کے مطابق ہیں؟

ہر وفاقی ترک وطن فارم کا ایک کیوبیک جوڑیدار ہے، جو آپ کے کیوبیک گوشوارے کے ساتھ جمع ہوتا ہے۔ صرف وفاقی فارم جمع کرانے سے کیوبیک کے فارم رہ جاتے ہیں۔

⁦TP-785.2.5-V⁩ میں حصص، بانڈز، ٹرسٹس اور شراکت داریوں میں مفادات، ذاتی استعمال کی جائیداد، کاروباری جائیداد اور سرمایہ جاتی جائیداد شمار ہوتی ہیں۔ اس میں نقد رقم اور بینک ڈپازٹس، RRSPs، RRIFs، TFSAs، FHSAs، پنشن پلانز اور اسی طرح کے رجسٹرڈ پلانز، ⁦$10,000⁩ سے کم قیمت کی ذاتی استعمال کی اشیا شامل نہیں ہوتیں، اور اگر آپ جانے سے پہلے کے 10 سال میں 60 ماہ یا اس سے کم کینیڈا میں رہے، تو وہ جائیداد بھی شامل نہیں جو آخری بار مقیم بنتے وقت آپ کی ملکیت تھی یا اس کے بعد وراثت میں ملی، سوائے قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کے۔ اسے اپنے روانگی کے سال کے کیوبیک گوشوارے کے ساتھ، اس کی آخری تاریخ تک بھیجیں؛ یہ اس صورت میں بھی واجب ہے جب کوئی گوشوارہ ویسے ضروری نہ ہو۔ دیر سے جمع کرانے پر روزانہ ⁦$25⁩ لگتا ہے، زیادہ سے زیادہ ⁦$2,500⁩ تک (فارم ⁦TP-785.2.5-V⁩)۔

وفاقی ورژن ⁦T1161⁩ جائیداد کی فہرست اور ⁦T1243⁩ فرضی فروخت کے فارم میں بیان ہیں۔

بیرون ملک جائیداد: اگر روانگی کے سال میں کسی بھی وقت کینیڈا سے باہر آپ کی جائیداد (جیسے غیر ملکی بینک اکاؤنٹس، غیر ملکی کمپنیوں کے حصص یا بیرون ملک کرائے کی جائیداد) کی کل لاگت ⁦$100,000⁩ سے زیادہ تھی، تو کیوبیک اپنا Foreign Property Return، ⁦TP-1079.8.BE-V⁩ بھی آپ کے گوشوارے کی آخری تاریخ تک مانگتا ہے۔ ذاتی استعمال کی جائیداد اور صرف فعال کاروبار میں استعمال ہونے والی جائیداد شمار نہیں ہوتیں۔ یہ وفاقی ⁦T1135⁩ سے الگ ہے (گائیڈ، بیرون ملک جائیداد)۔

کیا روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنے کے لیے کیوبیک کی ضمانت کی الگ حد ہے؟

جی ہاں۔ کیوبیک فرضی فروخت پر اپنے ٹیکس کو اپنی حد کے مقابلے میں ناپتا ہے۔ اگر اس آمدنی پر کیوبیک ٹیکس ⁦$12,875⁩ سے زیادہ ہو، تو آپ کو روانگی کے اگلے سال کی 30 اپریل تک Revenu Québec کو ایسی ضمانت دینی ہوگی جسے وہ مناسب سمجھے۔ اس رقم پر یا اس سے کم پر ضمانت ضروری نہیں (فارم ⁦TP-1033.2-V⁩)۔

کیوبیک کے سابق مقیم افراد کے لیے وفاقی حد عام وفاقی حد سے کم ہے (CRA)۔ یہ نہ سمجھیں کہ وفاقی رقم کیوبیک ٹیکس پر لاگو ہوتی ہے۔ Form TP-1033.2-V تین قسم کی ضمانت بتاتا ہے: کیوبیک میں کاروباری مقام رکھنے والے مالیاتی ادارے کی ناقابل منسوخی ضمانتی خط، کیوبیک میں عمارت یا زمین پر ہائپوتھیک، یا کینیڈین نجی کارپوریشن کے سرٹیفکیٹ والے حصص۔ فارم کو روانگی کے اگلے سال کی 30 اپریل تک اپنے گوشوارے کے ساتھ بھیجیں، چاہے ضمانت درکار ہو یا نہ ہو۔ وفاقی پہلو روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا میں ہے۔

جانے کے بعد مجھے کیوبیک کا گوشوارہ کب تک جمع کرانا ہوتا ہے؟

روانگی کے سال کے بعد، آپ عموماً اس سال کا کیوبیک گوشوارہ جمع کراتے ہیں جس میں آپ کیوبیک میں ملازم رہے، کیوبیک میں کاروبار چلایا، یا قابل ٹیکس کیوبیک جائیداد بیچی (گائیڈ، "Are you required to file"؛ کیوبیک کے غیر مقیم افراد)۔ آپ کے رکھے ہوئے کیوبیک کے گھر کا کرایہ اس فہرست میں نہیں، البتہ مالک مکان کے طور پر آپ پر Revenu Québec کے لیے سالانہ ⁦RL-31⁩ سلپ واجب ہو سکتی ہے؛ یہ اور کرائے کے وفاقی غیر مقیم قواعد غیر مقیم مالک مکان میں ہیں۔ لمبا قیام بھی آپ کو پوری طرح واپس لا سکتا ہے (اگلا حصہ)۔

کیوبیک جائیداد کی فروخت: قابل ٹیکس کیوبیک جائیداد میں کیوبیک کی رئیل اسٹیٹ اور کیوبیک میں چلائے جانے والے کاروبار میں استعمال ہونے والی جائیداد شامل ہے۔ جو غیر مقیم کبھی کرائے پر نہ دی گئی زمین یا گھر بیچے، اسے فروخت کے 10 دن کے اندر Revenu Québec کو فارم ⁦TP-1097-V⁩، یعنی فروخت کا نوٹس، بھیجنا ہوگا، سوائے اس کے کہ مجوزہ فروخت کا نوٹس پہلے جمع ہو چکا ہو، خریدار وہی ہو، قیمت زیادہ نہ ہو اور لاگت اس نوٹس سے کم نہ ہو۔ کرائے کی عمارت فرسودگی والی جائیداد ہے اور اس کے لیے فارم ⁦TP-1102.1-V⁩ استعمال ہوتا ہے (زمین ⁦TP-1097-V⁩ پر ہی رہتی ہے)؛ وہ نوٹس اختیاری ہے، مگر اس کے اور ادائیگی یا ضمانت کے بغیر خریدار کو عمارت کی لاگت کا ⁦30%⁩ Revenu Québec کو ادا کرنا ہوتا ہے (فارم ⁦TP-1102.1-V⁩)۔ دیر سے ⁦TP-1097-V⁩ نوٹس پر روزانہ ⁦$25⁩ لگتا ہے، زیادہ سے زیادہ ⁦$2,500⁩ تک۔ اگر بیچنے والا Revenu Québec سے معاملہ طے نہ کرے، تو خریدار کو خریداری کے مہینے کے اختتام کے بعد 30 دن کے اندر قیمت میں سے ایک رقم بیچنے والے کی طرف سے Revenu Québec کو ادا کرنا ہوتی ہے (فارم ⁦TP-1097-V⁩)۔ وفاقی سرٹیفکیٹ غیر مقیم افراد کی کینیڈین جائیداد کی فروخت میں بیان ہے۔

کیا لمبے دورے مجھے دوبارہ کیوبیک کا مقیم بنا سکتے ہیں؟

جی ہاں۔ اگر آپ ایک سال میں کیوبیک میں ایک یا زیادہ ادوار کے لیے رہیں جو کل 183 دن یا اس سے زیادہ بنیں، تو آپ اس پورے سال کے لیے کیوبیک کے فرضی مقیم ہو سکتے ہیں (کیوبیک کے غیر مقیم افراد)۔ فرضی مقیم پر کیوبیک عموماً اس سال کی عالمی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، صرف کیوبیک کی آمدنی پر نہیں۔ وہی دن وفاقی سطح پر بھی شمار ہوتے ہیں: کینیڈا میں 183 دن یا زیادہ آپ کو اس سال کا کینیڈا کا فرضی مقیم بنا سکتے ہیں، جب تک ٹیکس معاہدہ آپ کو صرف آپ کے نئے ملک کا مقیم نہ بنائے (Income Tax Act، سیکشن 250)؛ کینیڈین ٹیکس رہائش دیکھیں۔

ہر سال کیوبیک میں اپنے دن گنیں اور سفر کا ریکارڈ رکھیں۔ واپس آ کر رہائشی تعلقات دوبارہ قائم کرنا بھی آپ کو دوبارہ کیوبیک کا مقیم بنا دیتا ہے، دنوں کی گنتی چاہے جو بھی ہو (گائیڈ، لائن 17)۔

یکجہتی ٹیکس کریڈٹ اور RL سلپس کا کیا ہوتا ہے؟

یکجہتی ٹیکس کریڈٹ بند ہو جاتا ہے۔ اگر اس مہینے کے پہلے دن سے ذرا پہلے آپ کیوبیک میں مقیم نہ رہے ہوں تو آپ ماہانہ ادائیگی وصول نہیں کر سکتے (گائیڈ، یکجہتی ٹیکس کریڈٹ)۔ اگر آپ کیوبیک مستقل چھوڑ رہے ہیں تو آپ کو Revenu Québec کو بتانا ہوگا (سال کے دوران تبدیلیاں)۔

جب آپ کیوبیک میں رہتے تھے تب ادا کی گئی آمدنی کی RL سلپس آپ کے روانگی کے سال کے کیوبیک گوشوارے میں جاتی ہیں۔ بعد کے سالوں کی سلپس صرف تب اہم ہیں جب اوپر دیے گئے جمع کرانے کے محرکات میں سے کوئی لاگو ہو۔ آپ کے جانے کے بعد وفاقی سلپس اور ادائیگی کرنے والے کیا کرتے ہیں، یہ کینیڈا چھوڑنے کے بعد کینیڈین سلپس میں ہے؛ وفاقی فوائد کینیڈا چھوڑنے کے بعد فوائد میں ہیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

پورٹ فولیو کے ساتھ سادہ روانگی

جولی 1 جولائی کو مونٹریال سے پیرس جاتی ہے اور اس کے پاس ⁦C$60,000⁩ کا غیر رجسٹرڈ پورٹ فولیو ہے۔ اس سال کے لیے وہ وفاقی اور کیوبیک دونوں گوشوارے جمع کراتی ہے، جو 30 جون تک کی اس کی عالمی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں۔ کیوبیک کی طرف وہ ⁦TP-785.2.5-V⁩ منسلک کرتی ہے، کیونکہ اس کی جائیداد ⁦C$25,000⁩ سے زیادہ ہے، اور پورٹ فولیو کی فرضی فروخت کے لیے ⁦TP-1033.2.A-V⁩۔ وفاقی طرف وہ ⁦T1161⁩ اور ⁦T1243⁩ جمع کراتی ہے۔

نجی کمپنی کے حصص پر ٹیکس مؤخر کرنا

مارک کیوبیک چھوڑتا ہے اور اس کے پاس ⁦C$400,000⁩ مالیت کے نجی کمپنی کے حصص ہیں جن پر بڑا منافع ہے۔ وہ دونوں طرف مؤخر کرنے کا انتخاب کرتا ہے: وفاقی طور پر ⁦T1244⁩ اور کیوبیک کے لیے ⁦TP-1033.2-V⁩، دونوں اگلے سال کی 30 اپریل تک۔ ہر ادارہ منافع پر اپنے ٹیکس کو اپنی حد سے جانچتا ہے، اس لیے مارک کو CRA کے ساتھ، Revenu Québec کے ساتھ، یا دونوں کے ساتھ ضمانت درکار ہو سکتی ہے۔

کنڈو کی وجہ سے واپس کھنچنا

صوفی میکسیکو منتقل ہوتی ہے مگر اپنا لاوال کا کنڈو رکھتی ہے۔ بیرون ملک اپنے دوسرے سال وہ وہاں سات ماہ، یعنی تقریباً 210 دن گزارتی ہے۔ چونکہ یہ 183 دن سے زیادہ ہے، وہ اس پورے سال کے لیے کیوبیک کی فرضی مقیم ہو سکتی ہے اور اس پر اپنی عالمی آمدنی پر کیوبیک ٹیکس واجب ہو سکتا ہے، صرف کیوبیک کی آمدنی پر نہیں۔ وہی قیام اسے کینیڈا کی فرضی مقیم بھی بنا سکتا ہے، کینیڈا اور میکسیکو کے ٹیکس معاہدے کے تابع۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نجی کمپنی کے حصص یا کاروبار کے مالک ہیں: فرضی منافع، مؤخر کرنے کے انتخاب اور دونوں طرف کی ضمانت عموماً روانگی کی تاریخ سے پہلے طے کی جاتی ہے؛ انفرادی ٹیکس مدد حاصل کریں اور کارپوریشن بند کریں یا رکھیں دیکھیں۔
• آپ کیوبیک کی رئیل اسٹیٹ رکھ رہے ہیں یا بیچ رہے ہیں: ⁦TP-1097-V⁩ نوٹس، وفاقی سرٹیفکیٹ اور غیر مقیم کرائے کی ودہولڈنگ سب لاگو ہوتے ہیں؛ غیر مقیم افراد کی کینیڈین جائیداد کی فروخت، غیر مقیم مالک مکان دیکھیں اور انفرادی ٹیکس مدد حاصل کریں۔
• آپ سے کیوبیک کا گوشوارہ یا فارم رہ گئے، یا Revenu Québec یا CRA آپ کی روانگی کی تاریخ پر سوال اٹھاتا ہے: انفرادی ٹیکس مدد حاصل کریں۔ وفاقی پہلو کے لیے CRA اب بھی آپ کو مقیم سمجھتا ہے اور CRA رہائش کا سوال نامہ دیکھیں۔
• آپ کیوبیک میں لمبے قیام کا منصوبہ رکھتے ہیں: 183 دن یا اس سے زیادہ کا قیام پورے سال کو کیوبیک اور وفاقی سطح پر قابل ٹیکس بنا سکتا ہے؛ انفرادی ٹیکس مدد حاصل کریں اور کینیڈین ٹیکس رہائش دیکھیں۔
• آپ بیرون ملک نہیں، کسی دوسرے صوبے میں منتقل ہو رہے ہیں: ٹیکس کے لیے رہائش کا صوبہ دیکھیں۔
• آپ کو وفاقی روانگی کا گوشوارہ چاہیے: کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔