امریکہ منتقل ہونے کے بعد RESP: رکھیں، بند کریں یا انتظار کریں

امریکہ منتقل ہونے کے بعد RESP: رکھیں، بند کریں یا انتظار کریں؟

RESP رکھنا عموماً واحد راستہ ہے جس سے اضافہ اب بھی تعلیم کے کام آ سکتا ہے، لیکن اس پر کینیڈا میں ودہولڈنگ لگتی ہے اور امریکہ میں ہر سال رپورٹنگ کرنی پڑتی ہے۔ بند کرنے سے جمع کرائی گئی رقم کینیڈین ٹیکس کے بغیر واپس آ جاتی ہے، مگر سبسکرائبر کے کینیڈا سے باہر رہنے تک اضافہ اسے ادا نہیں ہو سکتا۔ کینیڈا چھوڑنے پر RESP پر روانگی کا ٹیکس نہیں لگتا (سیکشن ⁦128.1(10)⁩، مستثنیٰ حق یا مفاد)۔

اگر پلان میں اضافہ بڑا ہو، بچہ یونیورسٹی کی عمر کے قریب ہو، خاندان کے واپس جانے کا امکان ہو یا کوئی والدین امریکی شہری ہو تو معاملہ سادہ نہیں رہتا۔ رقم پلان سے نکل جائے تو کوئی بھی راستہ واپس پلٹانا مشکل ہے۔

فیصلے سے پہلے یہ جمع کریں:

• تازہ ترین اسٹیٹمنٹ، جس میں جمع کرائی گئی رقم، گرانٹس (وفاقی اور صوبائی) اور اضافہ الگ الگ دکھائے گئے ہوں۔
• پلان کھلنے کی تاریخ اور اس کی قسم (انفرادی، خاندانی یا گروپ)۔
• ہر مستفید کی عمر اور اسکول میں متوقع آغاز کی تاریخ۔
• ہر ملک میں سبسکرائبر اور طالب علم کی رہائش کی تاریخیں۔
• پچھلے امریکی گوشوارے اور غیر ملکی اکاؤنٹس کی وہ رپورٹیں جن میں یہ پلان شامل تھا۔

کیا میں اپنا RESP امریکی یونیورسٹی کے لیے استعمال کر سکتا ہوں؟

عموماً ہاں، بشرطیکہ پلان کی شرائط اجازت دیں۔ امریکی اسکول اہل ہے اگر طالب علم کسی یونیورسٹی، کالج یا دوسرے اعلیٰ تعلیمی ادارے میں کم از کم 13 مسلسل ہفتوں کے کورس میں داخل ہو، یا کسی یونیورسٹی میں کم از کم 3 مسلسل ہفتوں کے کل وقتی کورس میں داخل ہو (Income Tax Act، سیکشن ⁦146.1(1)⁩؛ CRA: RESP کی ادائیگیاں)۔

کل وقتی تعلیم کے پہلے 13 مسلسل ہفتوں میں EAPs کی حد ⁦C$8,000⁩ ہے (اس کے بعد کوئی حد نہیں)، اور جزوقتی تعلیم میں ہر ادائیگی پر ختم ہونے والی 13 ہفتوں کی مدت کے لیے حد ⁦C$4,000⁩ ہے؛ تعلیم ختم ہونے کے چھ ماہ بعد تک بھی ادائیگی ہو سکتی ہے (CRA)۔ ادائیگیاں پورے پروگرام پر پھیلا کر بنائیں تاکہ اضافہ وقت پر نکل جائے۔

مسئلہ گرانٹس کا ہے۔ CRA کے مطابق Canada Education Savings Grant یا Canada Learning Bond EAP کے حصے کے طور پر وصول کرنے کے لیے مستفید کا کینیڈا میں مقیم ہونا ضروری ہے (CRA)۔ امریکہ میں رہنے والے طالب علم کو اضافہ مل سکتا ہے، گرانٹس نہیں۔ صوبائی مراعات کے اپنے قواعد ہیں۔ کسی بھی ملک کے لیے کینیڈا کے قواعد بیرون ملک جانے پر RESP میں ہیں۔

امریکہ میں رہنے والے طالب علم کو RESP کی ادائیگی پر ٹیکس کون دیتا ہے؟

کینیڈا طالب علم پر ٹیکس لگاتا ہے۔ غیر مقیم کو دی جانے والی EAP Part XIII کے تحت آتی ہے، جس کی قانونی شرح ⁦25%⁩ ہے اور اسے پلان فراہم کنندہ (promoter) کاٹتا ہے (Income Tax Act، پیراگراف ⁦212(1)(r)⁩)۔ طالب علم کو اس کی سلپ ملتی ہے؛ دیکھیں غیر مقیم ودہولڈنگ سلپ۔ یہ ودہولڈنگ ہی کینیڈا کا حتمی ٹیکس ہے: سیکشن 217 کا انتخاب، جس سے کچھ غیر مقیم گوشوارہ جمع کرا کے ودہولڈنگ واپس لے سکتے ہیں، RESP کی ادائیگیوں پر لاگو نہیں ہوتا (سیکشن 217)۔

کیا کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ اس شرح کو کم کرتا ہے، یہ طے نہیں۔ آرٹیکل ⁦XXII(2)⁩ کینیڈین ٹرسٹ سے امریکی مقیم کو تقسیم ہونے والی آمدنی پر کینیڈین ٹیکس کی حد ⁦15%⁩ رکھتا ہے، اور کینیڈا سے باہر پیدا ہونے والی آمدنی سے ادا ہونے والا حصہ مستثنیٰ کرتا ہے (معاہدے کا متن)۔ مگر کینیڈا EAP پر ٹیکس پیراگراف ⁦212(1)(r)⁩ کے تحت لگاتا ہے، نہ کہ پیراگراف ⁦212(1)(c)⁩ کے تحت عام ٹرسٹ آمدنی کے طور پر، اور نہ معاہدے کی شرحوں پر CRA کی رہنمائی (⁦IC76-12R8⁩) اور نہ خود معاہدہ بتاتا ہے کہ EAP کو آرٹیکل ⁦XXII(2)⁩ کے تحت ٹرسٹ سے تقسیم شدہ آمدنی مانا جائے یا نہیں۔ پہلی ادائیگی سے پہلے پلان فراہم کنندہ سے پوچھیں کہ وہ کون سی شرح لگاتا ہے اور اسے کون سا فارم چاہیے۔

امریکی جانب، ٹیکس کس پر لگے گا اور کیا کینیڈین ٹیکس کا کریڈٹ مل سکتا ہے، یہ پلان کی امریکی درجہ بندی پر منحصر ہے؛ امریکی خاندانوں کا RESP رہنما مضمون اسے بیان کرتا ہے۔

امریکہ منتقل ہونے کے بعد RESP بند کر دیں تو کیا ہوتا ہے؟

جمع کرائی گئی رقم سبسکرائبر کو کینیڈین ٹیکس کے بغیر واپس مل جاتی ہے (⁦RC4092⁩)۔ اگر اس وقت کوئی مستفید EAP کا اہل نہ ہو تو پلان فراہم کنندہ نکالی گئی رقم کے تناسب سے گرانٹس واپس کرتا ہے؛ اگر بچہ پہلے سے داخل ہو تو صرف رقم نکالنے سے گرانٹس واپس نہیں ہوتیں، مگر غیر مقیم طالب علم کو گرانٹس پھر بھی ادا نہیں ہو سکتیں اور پلان ختم ہونے پر واپس چلی جاتی ہیں (Canada Education Savings Regulations، سیکشن ⁦10(3)⁩ اور 11)۔

اضافہ تبھی تک پلان میں رہتا ہے جب تک پلان کھلا رہے۔ جب AIP ممکن نہ ہو اور پلان بند کیا جائے تو اضافہ کینیڈا کے نامزد تعلیمی ادارے کو چلا جاتا ہے (CRA؛ سیکشن ⁦146.1(2)(a)⁩)۔ اضافہ بچانا ہو تو جمع کرائی گئی رقم نکال لیں اور پلان کھلا رکھیں۔

اضافہ AIP کے طور پر صرف کینیڈا میں مقیم سبسکرائبر کو نکل سکتا ہے، اور صرف ان صورتوں میں: پلان کی 9ویں سالگرہ والے سال کے بعد، جب ہر مستفید کی عمر کم از کم 21 سال ہو اور وہ EAP کا اہل نہ ہو؛ یا پلان کے آخری سال میں؛ یا جب تمام مستفید فوت ہو چکے ہوں (سیکشن ⁦146.1(2)⁩(⁦d.1⁩))۔ شدید اور طویل ذہنی معذوری والے مستفید کے لیے CRA عمر اور 9 سال کی شرط معاف کر سکتا ہے۔ جو سبسکرائبر کینیڈا کا غیر مقیم بن گیا ہو وہ رہائش کی شرط پوری نہیں کرتا۔ اگر پلان میں کوئی مشترکہ سبسکرائبر اب بھی کینیڈا میں رہتا ہو تو باقی شرائط پوری ہونے پر AIP صرف وہی وصول کر سکتا ہے۔ ورنہ اضافہ ان میں سے کسی ایک صورت کا انتظار کرتا ہے:

• تعلیم حاصل کرنے والے مستفید کو EAP۔
• سبسکرائبر کا کینیڈا واپس آنا، جبکہ AIP کی شرائط پوری ہوں۔
• مستفید کے Registered Disability Savings Plan میں رول اوور، اگر مستفید معذوری کے ٹیکس کریڈٹ کا اہل ہو اور کینیڈا میں مقیم ہو (⁦RC4092⁩)۔
• پلان کی آخری حد: زیادہ تر پلان کو اپنی 35ویں سالگرہ والے سال کے اختتام تک ختم کرنا ہوتا ہے (سیکشن ⁦146.1(2)(i)⁩)۔ اس وقت جو اضافہ باقی ہو وہ عموماً کینیڈا کے نامزد تعلیمی ادارے کو جاتا ہے؛ کیسے، یہ پلان کی شرائط میں لکھا ہوتا ہے۔

کیا منتقل ہونے سے پہلے ہی RESP بند کر دینا چاہیے؟

منتقلی سے پہلے بند کرنے سے اضافہ تبھی نکلتا ہے جب AIP کی شرائط پہلے سے پوری ہوں۔ مقیم سبسکرائبر اضافہ AIP کے طور پر پلان کی 9ویں سالگرہ والے سال کے بعد لے سکتا ہے، بشرطیکہ ہر مستفید کی عمر 21 سال یا زیادہ ہو اور وہ EAP کا اہل نہ ہو (CRA)۔ جس خاندان کا بچہ 21 سال سے کم ہو، اس کے لیے منتقلی سے پہلے بند کرنے سے جمع کرائی گئی رقم آزاد ہو جاتی ہے اور گرانٹس واپس ہو جاتی ہیں؛ اضافہ دونوں صورتوں میں سبسکرائبر کو ادا نہیں ہو سکتا، البتہ طالب علم کو EAPs کے طور پر جا سکتا ہے۔

جہاں AIP ممکن ہو وہاں سبسکرائبر پر وہ عام آمدنی کے طور پر ٹیکس ہوتی ہے اور اس کے ساتھ ⁦20%⁩ (کیوبیک کے مقیمین کے لیے ⁦12%⁩) اضافی ٹیکس بھی لگتا ہے۔ اگر سبسکرائبر کے پاس RRSP کی گنجائش ہو تو RRSP میں رقم جمع کرانے سے ٹیکس کی زد میں آنے والی رقم کم ہو سکتی ہے، زندگی بھر میں ⁦C$50,000⁩ تک (CRA)۔ اس لاگت کا موازنہ اس سے کریں کہ اضافہ EAPs کے طور پر کیا فنڈ کر سکتا تھا، اور ان گرانٹس سے بھی جو کینیڈا میں غیر مقیم طالب علم کے لیے دونوں صورتوں میں ضائع ہوتی ہیں۔

RESP رکھنے پر امریکی رپورٹنگ کی سالانہ لاگت کیا ہے؟

امریکہ میں مقیم سبسکرائبر کو ممکن ہے RESP کو FBAR میں رپورٹ کرنا پڑے جب غیر ملکی اکاؤنٹس کا کل مجموعہ ⁦US$10,000⁩ سے بڑھ جائے، اور Form 8938 میں رپورٹ کرنا پڑے جب غیر ملکی اثاثے اس کی حد سے بڑھیں، جو فائلنگ کی حیثیت پر منحصر ہے (امریکہ میں مشترکہ گوشوارہ جمع کرانے والے شادی شدہ جوڑے کے لیے سال کے اختتام پر ⁦US$100,000⁩ یا سال میں کسی بھی وقت ⁦US$150,000⁩؛ اکیلے فائل کرنے والے کے لیے ⁦US$50,000⁩ یا ⁦US$75,000⁩)۔ اگر RESP کو غیر ملکی ٹرسٹ سمجھا جائے تو Forms 3520 اور ⁦3520-A⁩ لاگو ہو سکتے ہیں جب تک کوئی استثنا انہیں نہ ڈھانپے؛ Form 3520 کی ہدایات ٹیکس میں رعایت والے تعلیمی ٹرسٹس کے لیے Revenue Procedure 2020-17 اور مجوزہ ضوابط کی طرف اشارہ کرتی ہیں۔ کون کیا جمع کرائے، یہ امریکی خاندانوں کے RESP رہنما مضمون میں ہے؛ منتقلی کے بعد پہلی فائلنگز کینیڈا سے منتقلی کے بعد پہلا FBAR اور منتقلی کے بعد غیر ملکی اثاثوں کی رپورٹ میں ہیں۔

کیا RESP کو امریکی کالج سیونگز پلان میں رول اوور کیا جا سکتا ہے؟

نہیں۔ کینیڈا کے قواعد میں صرف دوسرے RESP میں منتقلی اور Registered Disability Savings Plan میں رول اوور کی گنجائش ہے (CRA)۔ امریکی پلان میں رقم لے جانا دو مرحلوں کا کام ہے: پہلے RESP سے جو رقم نکل سکتی ہے وہ اس کے کینیڈین نتیجے کے ساتھ نکالیں، پھر امریکی پلان کے اپنے قواعد کے مطابق اس میں رقم جمع کرائیں۔ اضافہ پھر بھی غیر مقیم سبسکرائبر کو نہیں نکل سکتا، اس لیے یہ سفر صرف جمع کرائی گئی رقم ہی کر سکتی ہے۔

اگر بچے کی تعلیم سے پہلے ہم کینیڈا واپس چلے جائیں تو کیا ہوگا؟

جب مستفید دوبارہ کینیڈا میں مقیم ہو اور اس کے پاس Social Insurance Number ہو تو رقم جمع کرانا دوبارہ شروع ہو سکتا ہے (سیکشن ⁦146.1(2)⁩(⁦g.3⁩))، اور مقیم طالب علم EAP میں گرانٹس وصول کر سکتا ہے۔ اگر صرف بچہ پڑھنے کے لیے واپس آئے تو EAP میں گرانٹس تبھی ادا ہو سکتی ہیں جب ادائیگی کے وقت طالب علم کینیڈا میں مقیم ہو، جس کا فیصلہ طالب علم کے تعلقات پر ہوتا ہے، صرف داخلے پر نہیں۔ مقیم سبسکرائبر بھی شرائط پوری ہونے پر AIP لے سکتا ہے۔ واپسی پر کیا کرنا ہے، یہ برسوں بیرون ملک رہنے کے بعد کینیڈا واپسی میں ہے۔

فیصلے سے پہلے RESP فراہم کنندہ سے کیا پوچھنا چاہیے؟

کوئی بھی رقم نکالنے سے پہلے یہ جوابات تحریری طور پر لیں:

1. بیلنس کی تقسیم: جمع کرائی گئی رقم، وفاقی گرانٹس، صوبائی گرانٹس اور اضافہ۔
2. پلان کھلنے کی تاریخ، اس کی قسم اور اختتام کا آخری سال۔
3. کیا وہ غیر مقیم طالب علم کو EAPs ادا کرتا ہے، کون سی ودہولڈنگ شرح لگاتا ہے، داخلے کا کیا ثبوت مانگتا ہے، اور EAPs کو پورے پروگرام پر کیسے بانٹتا ہے۔
4. اگر مستفید کینیڈا میں مقیم نہ ہو تو گرانٹس کیسے اور کب واپس کی جاتی ہیں۔
5. کیا ابھی جمع کرائی گئی رقم نکالنے سے کوئی گرانٹ واپس کرنی پڑتی ہے۔
6. پلان ختم ہونے پر باقی اضافے کے ساتھ پلان کی شرائط کیا کرتی ہیں۔

مثال

صرف مثال کے لیے۔ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔ خاندان اوہائیو میں رہتا ہے؛ RESP میں ⁦C$60,000⁩ ہیں: ⁦C$35,000⁩ جمع کرائی گئی رقم، ⁦C$7,000⁩ گرانٹس اور ⁦C$18,000⁩ اضافہ۔ بچے کی عمر 16 سال ہے اور وہ دو سال بعد امریکی یونیورسٹی میں داخل ہوگا۔

امریکی یونیورسٹی کے لیے رکھیں

• سال ⁦1–2⁩: کچھ نہیں نکلتا۔ سبسکرائبر ہر سال FBAR جمع کراتا ہے (اکیلا پلان ہی اس کی حد سے بڑھ جاتا ہے) اور، اگر حدیں پوری ہوں تو، Form 8938 بھی، اور لاگو ہونے والے ٹرسٹ فارم بھی۔
• سال 3: طالب علم کل وقتی داخلہ لیتا ہے۔ ⁦C$18,000⁩ اضافہ تعلیم کے دوران EAPs کے طور پر ادا ہوتا ہے، اور پلان فراہم کنندہ ہر ادائیگی سے کینیڈا کا غیر مقیم ٹیکس کاٹتا ہے: قانونی ⁦25%⁩ پر ⁦C$4,500⁩، یا اگر فراہم کنندہ ⁦15%⁩ کی معاہداتی حد لگائے تو ⁦C$2,700⁩۔ ⁦C$7,000⁩ کی گرانٹس غیر مقیم طالب علم کو ادا نہیں ہو سکتیں اور واپس چلی جاتی ہیں۔ ⁦C$35,000⁩ کی جمع کرائی گئی رقم سبسکرائبر کو واپس یا طالب علم کو کینیڈین ٹیکس کے بغیر ادا ہو سکتی ہے۔

کینیڈا چھوڑنے سے ایک ماہ پہلے بند کریں

بچہ 16 سال کا ہے، اس لیے AIP کی شرائط پوری نہیں۔ ⁦C$35,000⁩ ٹیکس کے بغیر واپس آتے ہیں، ⁦C$7,000⁩ کی گرانٹس واپس چلی جاتی ہیں، اور ⁦C$18,000⁩ کا اضافہ سبسکرائبر کو ادا نہیں ہو سکتا۔ اگر پلان 12 سال پرانا ہوتا اور بچہ 22 سال کا ہوتا اور تعلیم نہ لے رہا ہوتا تو ⁦C$18,000⁩ AIP کے طور پر لیے جا سکتے تھے: سبسکرائبر کی آمدنی میں عام شرحوں پر شامل ہوتے، اس کے ساتھ ⁦C$3,600⁩ اضافی ٹیکس (کیوبیک سے باہر ⁦20%⁩)، اور حد کے اندر سبسکرائبر کے RRSP میں منتقل کیا گیا حصہ منہا ہوتا۔

منتقل ہونے کے بعد جمع کرائی گئی رقم نکالیں

⁦C$35,000⁩ ٹیکس کے بغیر واپس آتے ہیں اور چونکہ 16 سال کا بچہ ابھی داخل نہیں ہوا، ⁦C$7,000⁩ کی گرانٹس واپس چلی جاتی ہیں۔ پلان کھلا رہتا ہے، اس لیے ⁦C$18,000⁩ کا اضافہ اس میں رہتا ہے (پلان بند کرنے سے وہ کینیڈا کے نامزد تعلیمی ادارے کو چلا جاتا)، اور ہر سال امریکی رپورٹنگ جاری رہتی ہے، جب تک بچہ تعلیم شروع نہ کرے، خاندان کینیڈا واپس جا کر AIP کی شرائط پوری نہ کرے، یا پلان اپنی آخری حد تک نہ پہنچ جائے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• بڑا اضافہ، یونیورسٹی کی عمر کے قریب بچہ، یا کینیڈا واپسی کا امکان: رقم نکالنے کی ترتیب اور منتقلی کی تاریخ دونوں ملکوں میں نتیجہ بدل دیتی ہے۔ سرحد پار ٹیکس کا جائزہ مختلف راستوں کو تول سکتا ہے؛ فراہم کنندہ کے اوپر دیے گئے جوابات، رہائش کی تاریخیں اور پچھلے گوشوارے ساتھ لائیں۔
• کوئی والدین یا بچہ امریکی شہری ہے، یا آپ جاننا چاہتے ہیں کہ اضافے اور نکاسیوں پر ٹیکس کس پر لگتا ہے: دیکھیں امریکی شہری خاندانوں کے لیے RESP اور امریکی ٹیکس۔
• RESP پچھلی امریکی فائلنگز میں شامل نہیں ہوا: دیکھیں چھوٹ جانے والے FBAR یا رجسٹرڈ پلان فارم۔
• دوسرے کینیڈین اکاؤنٹس بھی آپ کے ساتھ منتقل ہوئے: دیکھیں امریکی گوشوارے پر کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس۔
• آپ ابھی منتقلی کی منصوبہ بندی کر رہے ہیں: دیکھیں کینیڈا سے امریکہ منتقل ہونا۔