امریکی آمدنی پر ⁦GST/HST⁩: صفر شرح والی فروخت پر CRA کے خط کا جواب

کینیڈین کاروبار امریکی گاہکوں کی فروخت پر ⁦GST/HST⁩ کیوں نہیں لگا سکتا؟

جو گاہک کینیڈا میں مقیم نہیں، اسے بیچی جانے والی زیادہ تر خدمات صفر شرح والی (zero-rated) ہوتی ہیں: فروخت پر ⁦GST/HST⁩ کی شرح صفر ہوتی ہے، لیکن یہ پھر بھی قابل ٹیکس فروخت ہے جو رجسٹریشن کی حد میں شمار ہوتی ہے اور گوشواروں میں آنی چاہیے۔ عمومی قاعدہ Excise Tax Act کے Schedule VI کے Part V کا سیکشن 7 ہے، اور صفر شرح والی سپلائی پر ٹیکس کی شرح سیکشن 165 کے تحت صفر ہوتی ہے۔ کنسلٹنگ اور پیشہ ورانہ خدمات ایک الگ سیکشن، یعنی سیکشن 23، کے تحت صفر شرح والی ہیں، جس کے اپنے استثنا ہیں۔

ہر فروخت صفر شرح والی ہے یا نہیں، یہ سپلائر طے کرتا ہے اور اسے فیصلے کی تائید میں کافی ثبوت رکھنا ہوتے ہیں؛ جس فروخت کو غلطی سے صفر شرح والی سمجھا گیا ہو، اس پر CRA وہ ٹیکس تشخیص کر سکتا ہے جو وصول نہیں ہوا (CRA memorandum 4.5.3، جو CRA کا موقف بتاتا ہے؛ قانون ہی مقدم ہے)۔ CRA کے خط میں یہی فیصلہ جانچا جاتا ہے۔ تشخیص کے بعد کا جائزہ (post-assessing review)، جو گوشوارے کی رقوم کی جانچ کرتا ہے اور جسے CRA آڈٹ نہیں کہتا، یہ پوچھ سکتا ہے کہ فرق کی وجہ کیا ہے، کیا آپ نے صفر شرح والی سپلائیز کیں، اور کیا آپ نے دوسری سپلائیز ⁦GST/HST⁩ وصول کیے بغیر کیں (CRA)۔

معاملہ سادہ نہیں ہوتا جب:

• آپ کی فروخت چھوٹے سپلائر کی حد سے گزر گئی اور آپ کبھی رجسٹر نہیں ہوئے، یا آپ کے پاس بزنس نمبر ہے مگر ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ نہیں؛
• کچھ گاہک کینیڈا میں ہوں، یا کوئی فروخت ان اقسام میں سے ہو جو صفر شرح والی نہیں ہوتیں؛
• کوئی پلیٹ فارم، ایجنسی یا مارکیٹ پلیس آپ کو ادائیگی کرتی ہو اور آپ نے یہ نہ پڑھا ہو کہ معاہدہ کس کمپنی کے ساتھ ہے؛
• گوشوارے بغیر ٹیکس اور بغیر ثبوت کے جمع ہوئے ہوں، یا جمع ہی نہ ہوئے ہوں؛
• خط میں آخری تاریخ دی گئی ہو یا وہ کسی تشخیص کے بعد آیا ہو؛
• کارپوریشن یا کئی سال شامل ہوں۔

یہ جمع کریں: گاہک اور مہینے کے لحاظ سے فروخت، ہر معاہدہ، ادائیگی کرنے والے کے معاہدے اور ادائیگی کے اسٹیٹمنٹس، غیر مقیم ہونے کا کوئی دستخط شدہ اعلامیہ، رجسٹریشن کی تاریخ اور جمع کرائے گئے گوشوارے، اور وہ کھاتے جن سے یہ فروخت آئی۔

جب CRA امریکی آمدنی پر ⁦GST/HST⁩ کے بارے میں پوچھے تو میں کیا بھیجوں؟

خط میں جن مدتوں کا ذکر ہے ان کے سوالوں کا جواب دی گئی تاریخ تک دیں۔ پہلے افسر کا نام اور کیس نمبر نوٹ کریں، اور CRA کی کاروباری انکوائری لائن ⁦1-800-959-5525⁩ کے ذریعے تصدیق کریں کہ رابطہ اصلی ہے (CRA)۔ تشخیص کے بعد کا جائزہ گوشوارے کی رقوم کی تصدیق کرنے والی مختصر وضاحت مانگتا ہے، آپ کے کھاتے اور ریکارڈ نہیں۔ جو خط آڈٹ شروع کرے وہ ایک الگ عمل ہے۔

اگر فہرست بناتے ہوئے ایسی قابل ٹیکس فروخت نکلے جس پر ٹیکس نہیں لگا، یا ایسی مدت نکلے جس کا گوشوارہ نہیں، تو اسے نیچے کے حصوں کے مطابق نمٹائیں، تاکہ جواب درست شدہ پوزیشن کے مطابق ہو۔ اگر آپ انوائسز سے فروخت دوبارہ نہیں بنا سکتے تو بینک اسٹیٹمنٹس سے کھاتے دوبارہ بنانا دیکھیں۔ آڈٹ کے خط یا ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے سوالات کے لیے ⁦GST/HST⁩ جائزے اور آڈٹ دیکھیں۔

اگر میں امریکی ڈالر میں انوائس بھیجوں تو کیا مجھے ⁦GST/HST⁩ لگانا ہو گا؟

کرنسی اسے طے نہیں کرتی۔ سیکشن 7 اس پر منحصر ہے کہ گاہک غیر مقیم شخص ہے یا نہیں اور آپ نے کیا بیچا؛ اس میں کرنسی کی کوئی شرط نہیں (Schedule VI، Part V)۔ کینیڈا میں مقیم گاہک کو امریکی ڈالر کی انوائس پھر بھی قابل ٹیکس فروخت ہے، اور غیر مقیم کو کینیڈین ڈالر کی انوائس صفر شرح والی ہو سکتی ہے۔ امریکی ڈالر کی فروخت اور شرح تبادلہ درج کرنے کے لیے امریکی ڈالر کی فروخت اور مارکیٹ پلیس کی ادائیگیاں دیکھیں۔

امریکی گاہکوں کی کون سی فروخت اب بھی قابل ٹیکس ہے؟

فروخت عمومی قاعدے کے تحت صفر شرح والی نہیں رہتی جب وہ قانون کے کسی استثنا میں آ جائے (Schedule VI، Part V؛ CRA memorandum 4.5.3)۔

مال کے لیے دوسرے قواعد ہیں۔ مال کے لیے، اور اس کے لیے کہ ٹیکس لگانا بھی ہے یا نہیں، دیکھیں امریکی گاہکوں سے ⁦GST/HST⁩ وصول کرنا۔

ہر گاہک کے غیر مقیم ہونے کا ثبوت کیا ہے؟

گاہک کی طرف سے تاریخ اور دستخط والا اعلامیہ وہ دستاویز ہے جس کا CRA ذکر کرتا ہے، اور اس کی تائید معاہدے اور حقائق سے ہونی چاہیے۔ رجسٹرڈ کاروبار کی ذمہ داری ہے کہ طے کرے کہ گاہک غیر مقیم ہے یا نہیں اور تسلی بخش ثبوت رکھے (CRA memorandum 4.5.1)۔ میمورنڈم کہتا ہے کہ دستاویز پر تاریخ ہو، غیر مقیم کے دستخط ہوں اور وہ سپلائی کی تاریخ پر مؤثر ہو، اس لیے بعد میں دستخط شدہ اعلامیہ پہلے کی فروخت کا احاطہ نہ کر سکے۔ یہ بھی کہتا ہے کہ CRA دوسری دستاویزات پر بھی غور کرے گا۔ عام آزادانہ لین دین میں CRA سپلائی کو غیر مقیم کو کی گئی سپلائی سمجھتا ہے جب سپلائر نے اسی غیر مقیم شخص کے ساتھ معاہدہ کیا ہو، اس لیے اعلامیے کے بغیر ادائیگی کرنے والی کمپنی کا نام لینے والا معاہدہ سب سے اہم ہوتا ہے۔ آئندہ فروخت کے لیے ابھی اعلامیہ مانگ لیں۔

میمورنڈم کے نمونے ایک فرد کا احاطہ کرتے ہیں (⁦GST/HST⁩ کے مقاصد کے لیے کینیڈا میں مقیم نہیں، کسی بھی تبدیلی کی اطلاع دے گا)، ایک کاروبار کا (ذاتی علم رکھنے والے مجاز شخص کے دستخط کے ساتھ)، اور ایسی فروخت کا جس میں یہ ثبوت بھی چاہیے کہ گاہک رجسٹرڈ نہیں۔

ہر گاہک کے لیے یہ رکھیں:

• دستخط شدہ اعلامیہ، تاریخ، دستخط کرنے والے اور نفاذ کی تاریخ کے ساتھ؛
• معاہدہ یا قبول شدہ شرائط، جن میں معاہدہ کرنے والی کمپنی کا نام ہو؛
• انوائسز اور ادائیگی کا ثبوت؛
• جائیداد سے متعلق خدمت کی صورت میں جائیداد کہاں تھی؛
• جہاں فروخت کو اس کی ضرورت ہو، وہاں ثبوت کہ گاہک عام قواعد کے تحت رجسٹرڈ نہیں تھا۔

ریکارڈ اس سال کے اختتام سے 6 سال تک رکھیں جس سے وہ متعلق ہیں (CRA)۔

جب کوئی پلیٹ فارم، ایجنسی یا مارکیٹ پلیس مجھے ادائیگی کرے تو میرا گاہک کون ہے؟

گاہک وہ کمپنی ہے جو معاہدے کے تحت آپ کو ادائیگی کی ذمہ دار ہے، وہ ناظرین یا خریدار نہیں جو دیکھتے یا خریدتے ہیں۔ قانون سپلائی کے وصول کنندہ کی تعریف اس شخص کے طور پر کرتا ہے جو معاہدے کے تحت اس کی ادائیگی کا ذمہ دار ہو (سیکشن 123)، اور CRA معاہدہ کرنے والے فریقوں کو دیکھتا ہے (memorandum 4.5.1)۔ ناظرین، قارئین یا خریدار کہاں رہتے ہیں، یہ عموماً فیصلہ نہیں کرتا؛ معاہدہ کرتا ہے، سوائے اس صورت کے کہ آپ انہیں براہ راست بیچیں، تب وہی گاہک ہیں۔

معاہدہ اور ادائیگی کے ہر اسٹیٹمنٹ میں ادائیگی کرنے والی کمپنی کا قانونی نام اور ملک پڑھیں:

• ادائیگی کرنے والی کمپنی جو کینیڈا میں مقیم نہیں: اگر کوئی استثنا لاگو نہ ہو تو فروخت صفر شرح والی ہو سکتی ہے۔ جس غیر مقیم کا کینیڈا میں مستقل ادارہ ہو، اسے اس کے ذریعے کیے جانے والے کاموں کے لیے مقیم سمجھا جاتا ہے (سیکشن 132)۔
• ادائیگی کرنے والی کمپنی جو کینیڈا میں مقیم ہے، جیسے پلیٹ فارم کے معاہدے میں نامزد کینیڈین کمپنی، یا کینیڈین اسپانسر: عموماً کینیڈین گاہک، اور فروخت عموماً سپلائی کے مقام کی شرح پر قابل ٹیکس ہے۔ اگر کام اس کمپنی کے کینیڈا سے باہر مستقل ادارے کے لیے تھا تو سیکشن ⁦132(3)⁩ اسے اس کام کے لیے غیر مقیم سمجھتا ہے؛ دیکھ لیں کہ معاہدہ کس ادارے سے متعلق ہے۔
• ایجنسی جو کسی کلائنٹ کی طرف سے دستخط کرتی ہے: معاہدہ طے کرتا ہے کہ ادائیگی کا ذمہ دار کون ہے۔ اگر معاہدہ نہیں بتاتا تو CRA کو جواب دینے سے پہلے اسے کھلا سوال سمجھیں۔

CRA آن لائن تخلیق کاروں سے کہتا ہے کہ کینیڈا اور دوسرے ممالک کے خریداروں کو فروخت کا الگ ریکارڈ رکھیں (CRA)۔ ایک ہی اکاؤنٹ میں دونوں قسم کے ادائیگی کرنے والے ہو سکتے ہیں، اس لیے ہر ادائیگی کرنے والے کو الگ لائن میں لکھیں۔

اگر میں ⁦GST/HST⁩ نہیں لگاتا تو کیا مجھے پھر بھی رجسٹر ہونا ہو گا؟

ہاں، جب فروخت چھوٹے سپلائر کی حد سے گزر جائے، چاہے ہر فروخت صفر شرح والی ہو، سوائے اس کے کہ سیکشن 240 کا کوئی اور استثنا لاگو ہو۔ صفر شرح والی فروخت ⁦$30,000⁩ کی حد میں شمار ہوتی ہے، اور کینیڈا سے باہر کی گئی فروخت بھی (CRA؛ سیکشن 148)۔ جو خدمت پوری یا جزوی طور پر کینیڈا میں انجام دی جائے وہ عموماً کینیڈا میں سپلائی سمجھی جاتی ہے (سیکشن 142)، اس لیے کینیڈا سے امریکی گاہک کے لیے کیا گیا کام شمار ہوتا ہے۔ قانون اس شخص کو رجسٹرڈ کاروبار سمجھتا ہے جسے رجسٹر ہونا لازم ہو، چاہے اس نے درخواست دی ہو یا نہیں (سیکشن 123)۔

حد سے نیچے رجسٹریشن اختیاری ہے: کینیڈا میں تجارتی سرگرمی کرنے والا چھوٹا سپلائر رضاکارانہ طور پر رجسٹر ہو سکتا ہے (CRA)۔

بزنس نمبر ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ نہیں ہے۔ ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ ایک پروگرام اکاؤنٹ ہے جو نمبر کے ساتھ جڑتا ہے: نو ہندسے، پھر RT اور چار ہندسوں کا حوالہ (CRA)۔ جس نمبر کے ساتھ RT اکاؤنٹ نہ ہو وہ رجسٹریشن نہیں ہے۔

میں رجسٹرڈ ہوں: کیا ٹیکس نہ لگانے پر بھی گوشوارہ جمع کرانا ہو گا، اور دیر سے جمع کرانے کی قیمت کیا ہے؟

ہاں۔ رجسٹرڈ کاروبار کو ہر رپورٹنگ مدت کا گوشوارہ جمع کرانا لازم ہے، اس مدت کا بھی جس میں ادا کرنے کو کوئی ٹیکس نہ ہو (سیکشن 238؛ CRA)۔ CRA رپورٹ کرنے کو کچھ نہ ہونے والے گوشوارے کو nil return کہتا ہے۔ صفر شرح والی فروخت گوشوارے میں آمدنی کے طور پر بغیر ٹیکس کے جاتی ہے، اور ٹیکس کی لائن میں وہ تمام ⁦GST/HST⁩ آتا ہے جو آپ کو وصول کرنا لازم تھا، اس کے ساتھ جو آپ نے وصول کیا (CRA کی گوشوارے کی ہدایات)۔

جب ہر فروخت صفر شرح والی ہو تو گوشوارے میں عموماً کوئی وصول شدہ ٹیکس نہیں ہوتا، اس لیے واجب الادا رقم پر مبنی جرمانہ شاید لاگو نہ ہو۔ رعایت اور مکمل قواعد کے لیے ⁦GST/HST⁩ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ دیکھیں، اور ان مدتوں کے لیے جن میں رپورٹ کرنے کو کچھ نہ تھا چھوٹے ہوئے nil GST/HST گوشوارے دیکھیں۔

میں کبھی رجسٹر نہیں ہوا اور حد سے گزر گیا: اب کیا کروں؟

اگر آپ حد سے گزر گئے تو نفاذ کی تاریخ سے رجسٹریشن لازم تھی چاہے آپ نے درخواست نہ دی ہو: رجسٹر ہوں، پھر اس تاریخ سے ہر مدت کا گوشوارہ جمع کرائیں۔ اس تاریخ سے قابل ٹیکس فروخت پر، کینیڈین گاہکوں کی فروخت سمیت، ٹیکس لگتا ہے۔ نفاذ کی تاریخ اس پر منحصر ہے کہ آپ حد سے کیسے گزرے (CRA)۔

1. دنیا بھر کی فروخت کیلنڈر سہ ماہی کے لحاظ سے جمع کریں، صفر شرح والی فروخت سمیت، منسلک افراد کی فروخت کے ساتھ۔ مالیاتی خدمات اور سرمایہ جاتی جائیداد کی فروخت شامل نہیں۔
2. جدول سے نفاذ کی تاریخ معلوم کریں۔ قانون کا تقاضا ہے کہ درخواست اس پہلی سپلائی کے بعد 30 ویں دن سے پہلے ہو جو چھوٹے سپلائر کے طور پر نہ کی گئی ہو (سیکشن 240)؛ CRA کی مثالیں کہتی ہیں کہ نفاذ کی تاریخ کے 29 دن کے اندر۔ اگر وہ مدت گزر چکی ہو تو تقاضا ختم نہیں ہوتا۔
3. نفاذ کی تاریخ سے ⁦GST/HST⁩ ان فروخت پر لاگو ہوتا ہے جو صفر شرح والی نہیں۔ اس سے پہلے کی فروخت پر ٹیکس نہیں لگتا۔
4. نفاذ کی تاریخ کے بعد ہر رپورٹنگ مدت کا گوشوارہ جمع کرائیں۔ تقریباً تمام رجسٹرڈ کاروباروں کو برقی طور پر جمع کرانا ہوتا ہے (CRA)۔ اگر آپ رضاکارانہ انکشاف چاہتے ہیں تو پہلے وہ حصہ پڑھیں: اس کی درخواست میں یہ گوشوارے شامل ہونے ضروری ہیں۔

رجسٹرڈ کاروبار نفاذ کی تاریخ سے قابل ٹیکس فروخت کے ٹیکس کا ذمہ دار ہے چاہے گاہکوں سے وصول کیا گیا ہو یا نہیں: سپلائر کراؤن کے ایجنٹ کے طور پر ٹیکس وصول کرتا ہے، اور خالص ٹیکس میں وہ رقوم شمار ہوتی ہیں جو وصول ہونے کے قابل ہوئیں (سیکشن 221؛ سیکشن 225)۔ انفرادی کاروبار کا مالک اسے ذاتی طور پر ادا کرتا ہے۔ اگر کارپوریشن خالص ٹیکس جمع نہ کرائے تو جس وقت وہ واجب تھا اس وقت کے ڈائریکٹرز بھی سود اور جرمانوں کے ساتھ اس کے ذمہ دار ہو سکتے ہیں، لیکن صرف تب جب کراؤن کی کارپوریشن کے خلاف وصولی کی کوششیں ناکام ہو جائیں یا وہ دیوالیہ ہو، یا تحلیل کے مرحلے میں ہو، اور اس صورت میں نہیں جب ڈائریکٹر نے ناکامی روکنے کے لیے معقول احتیاط کی ہو۔ CRA کو ڈائریکٹر کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے بعد دو سال کے اندر اس کی تشخیص کرنی ہوتی ہے (سیکشن 323)۔ قیمت میں پہلے ہی وہ ٹیکس شامل تھا یا گاہکوں کو اب بل بھیجا جا سکتا ہے، یہ ایک الگ سوال ہے: دیکھیں رجسٹرڈ ہونے کے باوجود ⁦GST/HST⁩ نہیں لگایا۔ حد اور درخواست کے طریقے کے لیے ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر ہوں دیکھیں۔

جو گوشوارے پہلے جمع ہو چکے ہیں انہیں درست کیسے کروں، یا چھوٹے ہوئے گوشوارے کیسے جمع کراؤں؟

فائل شدہ گوشوارے کو CRA کی ایڈجسٹمنٹ کے راستے سے درست کریں، نیا گوشوارہ جمع نہ کرائیں، اور ہر چھوٹی ہوئی مدت کا گوشوارہ الگ جمع کرائیں۔ کون سا طریقہ لاگو ہو گا، یہ مدت پر منحصر ہے۔

خط میں کیا ہونا چاہیے اور درستی کو کیسے لیا جاتا ہے، اس کے لیے فائل شدہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی درستی دیکھیں۔

رضاکارانہ انکشاف میرے لیے کب بھی کھلا ہے؟

یہ صرف تب کھلا ہے جب CRA نے اس معلومات کا آڈٹ یا تحقیقات شروع نہ کی ہوں، اور درخواست پروگرام کی دوسری شرائط پوری کرتی ہو (CRA کی اہلیت):

• یہ اس سے پہلے کی جائے کہ آپ یا کسی متعلقہ ٹیکس دہندہ کے خلاف اس معلومات پر آڈٹ یا تحقیقات شروع ہوں؛
• اس میں مطلوبہ مدتوں کی تمام متعلقہ معلومات اور دستاویزات ہوں؛
• معلومات میں ایسی غلطی یا چھوٹ ہو جس پر سود یا جرمانہ لگتا ہو؛
• معلومات اپنی فائلنگ کی آخری تاریخ سے کم از کم ایک سال یا ایک رپورٹنگ مدت پرانی ہوں؛
• اس میں تخمینہ شدہ واجب الادا ٹیکس کی ادائیگی، یا ادائیگی کا انتظام کرنے کی درخواست شامل ہو۔

رعایت اس پر منحصر ہے کہ درخواست CRA کے رابطے کے بعد کی ہے یا نہیں (prompted) (⁦IC00-1R7⁩)۔

شناخت شدہ تعمیل کے مسئلے پر زبانی یا تحریری رابطہ درخواست کو prompted بنا دیتا ہے، جیسے کوئی خط یا نوٹس جو کسی خاص غلطی کی نشاندہی کرے یا اسے درست کرنے کی آخری تاریخ دے۔ اگر CRA کو آپ کی ممکنہ عدم تعمیل کے بارے میں تیسرے فریق کی معلومات پہلے ہی مل چکی ہوں تو بھی ایسا ہی ہے۔ صرف عمومی رہنمائی دینے والا تعلیمی خط ایسا نہیں کرتا (CRA کا فیصلہ)۔

اس لیے وہ خط جو پوچھے کہ ⁦GST/HST⁩ کیوں نہیں لگایا گیا، unprompted درخواست کو prompted بنا سکتا ہے، یا اگر وہ آڈٹ شروع کر دے تو اس معلومات کے لیے پروگرام بند کر دیتا ہے۔ آپ کا خط ان میں سے کون سا ہے، یہ اس کے الفاظ پر منحصر ہے۔ اگر کوئی خط نہیں آیا تو آپ اپنے ریکارڈ سے نہیں جان سکتے کہ آیا CRA کے پاس آپ کی ممکنہ عدم تعمیل کے بارے میں تیسرے فریق کی معلومات پہلے سے ہیں؛ اگر ہیں تو درخواست بھی prompted ہے۔ درخواست Form RC199 ہے، عدم تعمیل درست کرنے کے لیے درکار تمام گوشواروں، فارموں اور شیڈولز کے ساتھ، جو ⁦GST/HST⁩ کے لیے سب سے حالیہ چار سال ہیں (CRA)۔ جو گوشوارے ابھی جمع نہیں ہوئے وہ اس میں شامل ہونے ضروری ہیں، اور جن جرمانوں یا سود کی CRA پہلے ہی تشخیص کر چکا ہو ان پر رعایت عموماً دستیاب نہیں (CRA کی اہلیت)۔ اس لیے دیر سے گوشوارے الگ جمع کرانے سے پہلے طے کر لیں کہ انکشاف کھلا ہے یا نہیں۔ CRA کے خط کی کوئی تاریخ اس دوران گزرنی نہیں چاہیے؛ خط کے بعد انکشاف کھلا ہے یا نہیں، یہ CRA یا کسی نمائندے سے پوچھنے کا سوال ہے۔

رجسٹرڈ گاہک کو قابل ٹیکس فروخت پر ٹیکس نہ لگانا، جس گاہک کو پورا ان پٹ ٹیکس کریڈٹ ملتا، wash transaction ہو سکتا ہے۔ پروگرام ایسی صورتوں میں جرمانے اور سود دونوں میں مکمل رعایت دیتا ہے، جب memorandum 16-3-1 کی شرائط پوری ہوں (CRA memorandum 16-5-1)۔ صفر شرح والی فروخت wash transaction نہیں ہے۔

رعایت سود اور جرمانوں پر ہے، ٹیکس پر نہیں۔ جہاں ہر غیر رپورٹ شدہ فروخت صفر شرح والی تھی، وہاں کوئی ٹیکس واجب نہیں اور دیر سے جمع کرانے کا کوئی جرمانہ نہیں لگتا، اس لیے درخواست عموماً اہل نہیں ہوتی: اس کے لیے ایسی غلطی یا چھوٹ چاہیے جس پر سود یا جرمانہ لگتا ہو۔ انکم ٹیکس اور پروگرام کی عمومی معلومات کے لیے جائزے، آڈٹ اور رضاکارانہ انکشاف دیکھیں۔

کیا کیوبیک ان میں سے کچھ بدلتا ہے؟

ہاں، کیوبیک میں واقع کاروبار کے لیے: جس کاروبار کی جسمانی جگہ کیوبیک میں ہو، اس کا ⁦GST/HST⁩ عموماً Revenu Québec چلاتا ہے، اس لیے رجسٹریشن، گوشوارے اور ⁦GST/HST⁩ کا خط CRA کے بجائے Revenu Québec کے ذریعے جاتے ہیں (CRA)۔ اوپر بیان کردہ انکشاف کا پروگرام CRA کا ہے: Revenu Québec سے تصدیق کریں کہ آپ کے اکاؤنٹ پر کون سا پروگرام لاگو ہے۔

QST کیوبیک کا الگ ٹیکس ہے۔ امریکی گاہک کی فروخت پر QST لگتا ہے یا نہیں، یہ کیوبیک کے قواعد طے کرتے ہیں، اس صفحے کے نہیں، اس لیے یہ نہ سمجھیں کہ ⁦GST/HST⁩ کا جواب وہاں بھی چلے گا۔ امریکی کلائنٹس کی فروخت پر QST کے لیے امریکی کلائنٹس کے ساتھ کینیڈین فری لانسر دیکھیں۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں۔ رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں، جہاں اور نہ کہا گیا ہو۔

ایک آن لائن تخلیق کار جو کبھی رجسٹر نہیں ہوئی

ٹورنٹو کی ایک ویڈیو تخلیق کار سالانہ ⁦C$90,000⁩ کماتی ہے: ⁦C$75,000⁩ ان ادائیگی کرنے والوں سے جن کے معاہدوں میں امریکی کمپنیوں کے نام ہیں، اور ⁦C$15,000⁩ کینیڈین اسپانسرز سے۔ وہ کبھی رجسٹر نہیں ہوئی۔ چار سہ ماہیوں میں اس کی فروخت ⁦C$30,000⁩ سے کہیں زیادہ ہے، اس لیے رجسٹریشن لازم ہے چاہے اس کی زیادہ تر فروخت صفر شرح والی ہو۔ اس کے ناظرین کہاں رہتے ہیں، یہاں اس سے فرق نہیں پڑتا؛ ہر معاہدے کی ادائیگی کرنے والی کمپنی سے پڑتا ہے۔ فرض کریں ہر امریکی معاہدہ صفر شرح والا بنتا ہے، اسپانسر خدمات پر سپلائی کے مقام کا عمومی قاعدہ لاگو ہوتا ہے، اور ہر اسپانسر کا کینیڈا میں واحد کاروباری پتا اونٹاریو میں ہے۔ نفاذ کی تاریخ سے امریکی اہل فروخت پر ٹیکس نہیں لگتا لیکن وہ گوشواروں میں جاتی ہے، معاہدے ثبوت کے طور پر۔ اونٹاریو کے اسپانسرز کی فروخت پر نفاذ کی تاریخ سے ⁦13%⁩ HST لگتا ہے: اگر اسپانسرز کی قیمتیں ٹیکس الگ کے ساتھ تھیں تو پورے سال کے لیے ⁦C$15,000⁩ پر ⁦C$1,950⁩۔

ایک رجسٹرڈ کنسلٹنٹ اور ٹیکساس کی ایک کمپنی

ایک رجسٹرڈ کنسلٹنٹ ٹیکساس کی ایک کمپنی کو سالانہ ⁦US$60,000⁩، یعنی ⁦US$5,000⁩ ماہانہ، کا بل بھیجتی ہے، کینیڈا سے ریموٹ طور پر دی گئی مشورے کی خدمت کے لیے۔ کنسلٹنگ سیکشن 7 سے باہر ہے، لیکن سیکشن 23 اسے غیر مقیم گاہک کے لیے صفر شرح والی بناتا ہے، اس لیے اس کے گوشواروں میں فروخت بغیر ٹیکس کے دکھائی دیتی ہے۔ CRA کا خط پوچھتا ہے کہ کیوں۔ وہ ماہانہ فروخت کی فہرست، معاہدہ، کمپنی کا غیر مقیم ہونے کا دستخط شدہ اعلامیہ جو پہلی انوائس کی تاریخ سے مؤثر ہو، اور گوشوارے بھیجتی ہے، ساتھ فروخت کی لائن کا اپنے کھاتوں سے ملان، ہر انوائس کو کینیڈین ڈالر میں تبدیل کرنے کے بعد۔ کینیڈا میں غیر منقولہ جائیداد کے بارے میں مشورہ ایک استثنا ہوگا، اس لیے وہ ہر کام کی جانچ کرتی ہے۔

ایک ڈیزائنر جس کے دو سال کے گوشوارے غائب ہیں

البرٹا کی ایک ڈیزائنر نے پہلے سال کی جنوری میں کام شروع کیا۔ ہر سال وہ امریکی کلائنٹس کو ⁦C$55,000⁩ اور کینیڈین کلائنٹس کو ⁦C$20,000⁩ کی فروخت کرتی ہے، جو سال بھر برابر پھیلی ہوئی ہے، اور اس نے کوئی ⁦GST/HST⁩ گوشوارہ جمع نہیں کرایا۔ فرض کریں اس کی ڈیزائن خدمات سپلائی کے مقام کے عمومی قاعدے پر چلتی ہیں اور ہر کینیڈین کلائنٹ کا کینیڈا میں واحد کاروباری پتا البرٹا میں ہے، اس لیے GST لاگو ہوتا ہے، HST نہیں۔ پہلے سال کی دوسری سہ ماہی میں اس کی فروخت ⁦C$30,000⁩ سے گزر جاتی ہے، اس لیے چھوٹے سپلائر کی حیثیت جولائی کے آخر میں ختم ہوتی ہے اور نفاذ کی تاریخ 1 اگست ہے، اگر وہ اس دن فروخت کرتی ہے۔ اس سال کی کینیڈین فروخت کا تقریباً ⁦C$8,000⁩ اس کے بعد آتا ہے۔

• پہلا سال: نفاذ کی تاریخ سے پہلے کی فروخت پر ٹیکس نہیں۔ اس کے بعد کی ⁦C$8,000⁩ کی کینیڈین فروخت پر ⁦5%⁩ GST لگتا ہے: ⁦C$400⁩، اگر قیمتیں ٹیکس الگ کے ساتھ تھیں۔
• دوسرا سال: ⁦C$20,000⁩ کی کینیڈین فروخت پر اسی بنیاد پر ⁦C$1,000⁩ GST لگتا ہے۔

اس کی امریکی فروخت صفر شرح والی ہے۔ نفاذ کی تاریخ سے ملنے والی فروخت گوشواروں میں جاتی ہے: پہلے سال کے لیے تقریباً ⁦C$23,000⁩ اور دوسرے سال کے لیے ⁦C$55,000⁩۔ اس سے پہلے کی امریکی فروخت اس کے کھاتوں میں اور حد کے حساب میں رہتی ہے۔ وہ نفاذ کی تاریخ سے ہر مدت کا گوشوارہ تیار کرتی ہے، گاہک کے لحاظ سے فروخت کی فہرست کے ساتھ۔ ان گوشواروں میں ٹیکس واجب الادا نکلتا ہے، اس لیے سود لگتا ہے اور دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ بھی لگ سکتا ہے۔ چونکہ کوئی CRA خط نہیں آیا، گوشوارے جمع کرانے سے پہلے وہ پوچھتی ہے کہ انکشاف اب بھی unprompted ہے یا نہیں، اس سمیت کہ آیا CRA کے پاس ادائیگی کرنے والوں کی معلومات پہلے سے ہیں۔ درخواست میں یہ گوشوارے شامل ہونے ضروری ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• CRA کا خط کھلا ہے، یا آپ رجسٹر ہوئے بغیر حد سے گزر گئے: کون سی فروخت صفر شرح والی ہے، کون سا ثبوت اور کب تک بھیجنا ہے، کیا پہلے گوشوارے جمع یا درست کرنے ہیں، اور کیا انکشاف اب بھی رضاکارانہ ہے، یہ سب خط اور ریکارڈ پر منحصر ہے۔ گاہک کے لحاظ سے فروخت کی فہرست اور جمع کرائے گئے گوشوارے وہ بنیاد ہیں جس پر جواب کھڑا ہوتا ہے، اور انہیں ترتیب میں لانا حساب کتاب ہے۔
• CRA نے رقم کا تخمینہ لگایا ہے یا مطالبہ بھیجا ہے: دیکھیں جمع نہ کرائے گئے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے اور تخمینہ شدہ تشخیص۔
• آپ رجسٹرڈ ہیں مگر قابل ٹیکس فروخت پر ٹیکس نہیں لگایا: دیکھیں رجسٹرڈ ہونے کے باوجود ⁦GST/HST⁩ نہیں لگایا۔
• آپ مال بیچتے ہیں، یا یقین نہیں کہ ٹیکس لگانا بھی ہے یا نہیں: دیکھیں امریکی گاہکوں سے ⁦GST/HST⁩ وصول کرنا۔
• آپ کو یقین نہیں کہ حد سے گزرے یا نہیں، یا رجسٹر کیسے ہوں: دیکھیں ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر ہوں۔
• CRA ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کا جائزہ لے رہا ہے یا اکاؤنٹ کا آڈٹ کر رہا ہے: دیکھیں ⁦GST/HST⁩ جائزے اور آڈٹ۔
• آپ اسی آمدنی پر امریکہ میں بھی گوشوارہ جمع کراتے ہیں: دیکھیں امریکی کلائنٹس کے ساتھ کینیڈین فری لانسر۔
• آپ کا کاروبار کیوبیک میں ہے: ⁦GST/HST⁩ عموماً Revenu Québec سنبھالتا ہے، اس لیے خط CRA کے بجائے اسی کی طرف سے آ سکتا ہے۔ وہی فروخت کی فہرست اور جمع کرائے گئے گوشوارے لاگو ہوتے ہیں: حساب کتاب۔