Keine GST/HST auf US-Umsätze? CRA-Schreiben beantworten

Warum kann ein kanadisches Unternehmen bei Umsätzen mit US-Kunden keine GST/HST berechnen?

Die meisten Dienstleistungen an einen Kunden, der nicht in Kanada ansässig ist, sind nullbesteuert: Der GST/HST-Satz auf den Umsatz beträgt null, es bleibt aber ein steuerpflichtiger Umsatz, der für die Registrierung zählt und in die Erklärungen gehört. Die allgemeine Regel steht in Abschnitt 7 von Part V der Schedule VI des Excise Tax Act, und eine nullbesteuerte Leistung trägt nach Abschnitt 165 den Steuersatz null. Beratungs- und freiberufliche Leistungen sind in einem eigenen Abschnitt nullbesteuert, Abschnitt 23, mit eigenen Ausnahmen.

Der Leistende entscheidet, ob jeder Umsatz nullbesteuert ist, und muss ausreichende Nachweise für diese Entscheidung aufbewahren; die CRA kann Steuer nachfordern, die auf einen zu Unrecht als nullbesteuert behandelten Umsatz nicht erhoben wurde (CRA Memorandum 4.5.3, das die Auffassung der CRA wiedergibt; maßgeblich ist das Gesetz). Genau diese Entscheidung prüft ein CRA-Schreiben. Eine Post Assessing Review (Überprüfung nach der Veranlagung), die die Beträge einer Erklärung prüft und nach Angaben der CRA keine Betriebsprüfung ist, kann nach dem Grund einer Abweichung fragen, danach, ob Sie nullbesteuerte Leistungen erbracht haben, und danach, ob Sie andere Leistungen ohne Erhebung der GST/HST erbracht haben (CRA).

Ein Fall ist nicht einfach, wenn:

• Ihre Umsätze die Grenze für Kleinunternehmer überschritten haben und Sie sich nie registriert haben, oder Sie eine Unternehmensnummer, aber kein GST/HST-Konto haben;
• einige Kunden in Kanada sitzen oder ein Umsatz zu den Arten gehört, die nicht nullbesteuert sind;
• eine Plattform, Agentur oder ein Marktplatz Sie bezahlt und Sie nicht gelesen haben, mit welchem Unternehmen der Vertrag besteht;
• Erklärungen ohne Steuer und ohne Nachweis in der Akte eingereicht oder nie eingereicht wurden;
• das Schreiben eine Frist setzt oder auf einen Steuerbescheid folgt;
• eine Kapitalgesellschaft oder mehrere Jahre betroffen sind.

Stellen Sie zusammen: die Umsätze nach Kunde und Monat, jeden Vertrag, jede Vereinbarung mit dem Zahler und jede Auszahlungsabrechnung, jede unterschriebene Erklärung zur Nichtansässigkeit, das Registrierungsdatum und die eingereichten Erklärungen sowie die Buchhaltung, aus der die Umsätze stammen.

Was schicke ich, wenn die CRA nach GST/HST auf US-Einnahmen fragt?

Beantworten Sie die Fragen des Schreibens für die genannten Zeiträume bis zu dem genannten Datum. Notieren Sie zuerst den Namen des Sachbearbeiters und das Aktenzeichen und prüfen Sie über die Auskunftsleitung der CRA für Unternehmen, 1-800-959-5525, ob der Kontakt echt ist (CRA). Eine Post Assessing Review verlangt eine kurze Erklärung, die die Beträge der Erklärung bestätigt, nicht Ihre Bücher und Unterlagen. Ein Schreiben, das eine Betriebsprüfung einleitet, ist ein anderes Verfahren.

Zeigt die Erstellung der Liste einen steuerpflichtigen Umsatz ohne Steuer oder einen Zeitraum ohne Erklärung, behandeln Sie das wie in den Abschnitten unten beschrieben, damit die Antwort zur korrigierten Lage passt. Können Sie die Umsätze nicht aus Rechnungen rekonstruieren, siehe Buchhaltung aus Kontoauszügen rekonstruieren. Bei einem Prüfungsschreiben oder Fragen zum Vorsteuerabzug siehe GST/HST-Kontrollen und -Prüfungen.

Muss ich GST/HST berechnen, wenn ich in US-Dollar abrechne?

Die Währung entscheidet nicht. Abschnitt 7 kommt darauf an, ob der Kunde eine nicht ansässige Person ist und was Sie verkauft haben; eine Währungsbedingung gibt es nicht (Schedule VI, Part V). Eine Rechnung in US-Dollar an einen in Kanada ansässigen Kunden ist weiterhin ein steuerpflichtiger Umsatz, und eine Rechnung in kanadischen Dollar an einen Nichtansässigen kann nullbesteuert sein. Zur Buchung von US-Dollar-Umsätzen und Wechselkursen siehe US-Dollar-Umsätze und Auszahlungen von Marktplätzen.

Welche Umsätze mit US-Kunden bleiben steuerpflichtig?

Ein Umsatz ist nach der allgemeinen Regel nicht nullbesteuert, wenn er unter eine der Ausnahmen im Gesetz fällt (Schedule VI, Part V; CRA Memorandum 4.5.3).

Für Waren gelten andere Regeln. Zu Waren und zur Frage, ob überhaupt Steuer zu berechnen ist, siehe GST/HST gegenüber US-Kunden berechnen.

Was belegt, dass ein Kunde nicht ansässig ist?

Eine datierte, unterschriebene Erklärung des Kunden ist die Dokumentation, die die CRA beschreibt, gestützt durch den Vertrag und die Tatsachen. Ein Registrierter ist dafür verantwortlich, festzustellen, ob ein Kunde nicht ansässig ist, und zufriedenstellende Nachweise aufzubewahren (CRA Memorandum 4.5.1). Das Memorandum sagt, die Dokumentation solle vom Nichtansässigen datiert und unterschrieben sein und zum Zeitpunkt der Leistung gelten; eine später unterschriebene Erklärung deckt frühere Umsätze daher möglicherweise nicht ab. Es sagt, die CRA werde auch andere Unterlagen berücksichtigen. Bei einer üblichen Vereinbarung zwischen unabhängigen Parteien behandelt die CRA eine Leistung als an einen Nichtansässigen erbracht, wenn der Leistende sie mit dieser nicht ansässigen Person vereinbart hat; ohne Erklärung zählt daher vor allem der Vertrag mit dem Namen des zahlenden Unternehmens. Bitten Sie jetzt um eine Erklärung, die spätere Umsätze abdeckt.

Die Muster des Memorandums decken eine Einzelperson ab (für GST/HST-Zwecke nicht in Kanada ansässig, meldet jede Änderung), ein Unternehmen (von einer befugten Person mit persönlicher Kenntnis unterschrieben) und Umsätze, bei denen zusätzlich nachzuweisen ist, dass der Kunde nicht registriert ist.

Bewahren Sie für jeden Kunden auf:

• die unterschriebene Erklärung mit Datum, Unterzeichner und Wirksamkeitsdatum;
• den Vertrag oder die angenommenen Bedingungen mit dem Namen des Vertragsunternehmens;
• Rechnungen und Zahlungsnachweise;
• bei einer Dienstleistung in Bezug auf Vermögen den Ort, an dem sich das Vermögen befand;
• den Nachweis, dass der Kunde nach den regulären Regeln nicht registriert war, wo der Umsatz ihn braucht.

Bewahren Sie Unterlagen 6 Jahre ab dem Ende des Jahres auf, auf das sie sich beziehen (CRA).

Wer ist mein Kunde, wenn mich eine Plattform, Agentur oder ein Marktplatz bezahlt?

Kunde ist das Unternehmen, das nach der Vereinbarung zur Zahlung an Sie verpflichtet ist, nicht das Publikum, das zuschaut oder kauft. Das Gesetz definiert den Empfänger einer Leistung als die Person, die nach der Vereinbarung zur Zahlung verpflichtet ist (Abschnitt 123), und die CRA betrachtet die Vertragsparteien (Memorandum 4.5.1). Wo die Zuschauer, Leser oder Käufer wohnen, entscheidet in der Regel nicht; es entscheidet der Vertrag, es sei denn, Sie verkaufen direkt an sie, dann sind sie die Kunden.

Lesen Sie die Vereinbarung und jede Auszahlungsabrechnung auf den Firmennamen und das Land des zahlenden Unternehmens:

• Ein zahlendes Unternehmen, das nicht in Kanada ansässig ist: Der Umsatz kann nullbesteuert sein, wenn keine Ausnahme gilt. Ein Nichtansässiger mit einer Betriebsstätte in Kanada wird für die über sie ausgeübten Tätigkeiten als ansässig behandelt (Abschnitt 132).
• Ein zahlendes Unternehmen, das in Kanada ansässig ist, etwa ein kanadisches Unternehmen, das in einer Plattformvereinbarung genannt ist, oder ein kanadischer Sponsor: in der Regel ein kanadischer Kunde, und der Umsatz ist im Allgemeinen mit dem Satz des Ortes der Leistung steuerpflichtig. Wurde die Arbeit für eine Betriebsstätte dieses Unternehmens außerhalb Kanadas erbracht, behandelt Abschnitt 132(3) es für diese Tätigkeit als nicht ansässig; prüfen Sie, zu welcher Betriebsstätte der Vertrag gehört.
• Eine Agentur, die für einen Kunden unterschreibt: Der Vertrag entscheidet, wer zur Zahlung verpflichtet ist. Sagt er es nicht, behandeln Sie das als offene Frage, bevor Sie der CRA antworten.

Die CRA bittet Online-Creator, Umsätze an Käufer in Kanada und in anderen Ländern getrennt zu erfassen (CRA). Ein Konto kann beide Arten von Zahlern enthalten; führen Sie daher jeden Zahler in einer eigenen Zeile auf.

Muss ich registriert sein, wenn ich keine GST/HST berechne?

Ja, sobald die Umsätze die Grenze für Kleinunternehmer überschreiten, auch wenn jeder Umsatz nullbesteuert ist, es sei denn, eine andere Ausnahme in Abschnitt 240 greift. Nullbesteuerte Umsätze zählen für die Grenze von $30.000, ebenso Umsätze außerhalb Kanadas (CRA; Abschnitt 148). Eine ganz oder teilweise in Kanada erbrachte Dienstleistung gilt im Allgemeinen als in Kanada erbracht (Abschnitt 142); Arbeit aus Kanada für einen amerikanischen Kunden zählt also mit. Das Gesetz behandelt eine Person, die sich registrieren muss, als Registrierten, ob sie den Antrag gestellt hat oder nicht (Abschnitt 123).

Unterhalb der Grenze ist die Registrierung freiwillig: Ein Kleinunternehmer (Small Supplier) mit gewerblicher Tätigkeit in Kanada kann sich freiwillig registrieren (CRA).

Eine Unternehmensnummer ist kein GST/HST-Konto. Das GST/HST-Konto ist ein Programmkonto, das an die Nummer angehängt wird: die neun Ziffern, dann RT und ein vierstelliger Verweis (CRA). Eine Nummer ohne RT-Konto ist keine Registrierung.

Ich bin registriert: Muss ich auch dann einreichen, wenn ich keine Steuer berechnet habe, und was kostet eine Verspätung?

Ja. Ein Registrierter muss für jeden Meldezeitraum eine Erklärung einreichen, auch für einen Zeitraum ohne abzuführende Steuer (Abschnitt 238; CRA). Die CRA nennt eine Erklärung ohne Meldepflichtiges eine Nullerklärung (Nil Return). Nullbesteuerte Umsätze gehören als Erlöse ohne Steuer in die Erklärung, und die Steuerzeile erfasst alle GST/HST, die Sie hätten erheben müssen, ebenso wie die, die Sie erhoben haben (CRA-Anleitung zur Erklärung).

Sind alle Umsätze nullbesteuert, zeigt die Erklärung in der Regel keine erhobene Steuer; der Zuschlag, der sich nach dem geschuldeten Betrag richtet, greift dann möglicherweise nicht. Zu Erlass und den vollständigen Regeln siehe Verspätungszuschlag bei verspäteter GST/HST-Einreichung, und für Zeiträume ohne Meldepflichtiges versäumte GST/HST-Nullerklärungen.

Ich habe mich nie registriert und die Grenze überschritten: Was tue ich jetzt?

Haben Sie die Grenze überschritten, war die Registrierung ab dem Wirksamkeitsdatum erforderlich, auch wenn Sie keinen Antrag gestellt haben: Registrieren Sie sich und reichen Sie dann für jeden Zeitraum ab diesem Datum eine Erklärung ein. Steuerpflichtige Umsätze ab diesem Datum, auch an kanadische Kunden, tragen Steuer. Das Wirksamkeitsdatum hängt davon ab, wie Sie die Grenze überschritten haben (CRA).

1. Addieren Sie die weltweiten Umsätze nach Kalenderquartal, nullbesteuerte Umsätze eingeschlossen, zusammen mit den Umsätzen verbundener Unternehmen (Associates). Finanzdienstleistungen und Verkäufe von Anlagevermögen bleiben außen vor.
2. Ermitteln Sie das Wirksamkeitsdatum aus der Tabelle. Das Gesetz verlangt den Antrag vor dem 30. Tag nach der ersten Leistung, die nicht als Kleinunternehmer erbracht wurde (Abschnitt 240); die Beispiele der CRA sprechen von 29 Tage ab dem Wirksamkeitsdatum. Ist diese Frist verstrichen, entfällt die Pflicht nicht.
3. Ab dem Wirksamkeitsdatum gilt die GST/HST für Umsätze, die nicht nullbesteuert sind. Umsätze davor tragen keine Steuer.
4. Reichen Sie für jeden Meldezeitraum seit dem Wirksamkeitsdatum eine Erklärung ein. Fast alle Registrierten müssen elektronisch einreichen (CRA). Wollen Sie möglicherweise eine freiwillige Offenlegung nutzen, lesen Sie zuerst diesen Abschnitt: Der Antrag muss diese Erklärungen enthalten.

Ein Registrierter haftet ab dem Wirksamkeitsdatum für die Steuer auf steuerpflichtige Umsätze, ob den Kunden Steuer berechnet wurde oder nicht: Der Leistende erhebt die Steuer als Beauftragter des Staates, und die Nettosteuer erfasst Beträge, die einziehbar wurden (Abschnitt 221; Abschnitt 225). Ein Einzelunternehmer schuldet sie persönlich. Führt eine Kapitalgesellschaft die Nettosteuer nicht ab, können auch ihre Direktoren zum Zeitpunkt der Fälligkeit sie mit Zinsen und Strafzuschlägen schulden, aber erst, wenn die Einziehungsmaßnahmen des Staates gegen die Kapitalgesellschaft gescheitert sind oder sie insolvent, in Liquidation oder in Auflösung ist, und nicht, wenn der Direktor mit angemessener Sorgfalt versucht hat, das Versäumnis zu verhindern. Die CRA muss einen Direktor innerhalb von zwei Jahre veranlagen, nachdem diese Person zuletzt aufgehört hat, Direktor zu sein (Abschnitt 323). Ob der Preis diese Steuer bereits enthielt oder ob Kunden jetzt nachbelastet werden können, ist eine eigene Frage: siehe registriert, aber keine GST/HST berechnet. Zur Grenze und zur Antragstellung siehe wann Sie sich für GST/HST registrieren müssen.

Wie korrigiere ich bereits eingereichte Erklärungen oder reiche die versäumten ein?

Korrigieren Sie eine eingereichte Erklärung über den Anpassungsweg der CRA, nicht mit einer neuen Erklärung, und reichen Sie jeden versäumten Zeitraum als eigene Erklärung ein. Was gilt, hängt vom Zeitraum ab.

Siehe Korrektur einer eingereichten GST/HST-Erklärung dazu, was das Schreiben enthalten muss und wie eine Korrektur behandelt wird.

Ist eine freiwillige Offenlegung für mich noch möglich?

Sie ist nur möglich, wenn die CRA noch keine Prüfung oder Untersuchung der Angaben begonnen hat und der Antrag die übrigen Bedingungen des Programms erfüllt (Teilnahmevoraussetzungen der CRA):

• er wird gestellt, bevor gegen Sie oder einen nahestehenden Steuerpflichtigen eine Prüfung oder Untersuchung zu den Angaben begonnen hat;
• er enthält alle relevanten Angaben und Unterlagen für die erforderlichen Zeiträume;
• die Angaben enthalten einen Fehler oder eine Auslassung, die Zinsen oder Strafzuschläge nach sich zieht;
• die Angaben sind seit ihrem Einreichungstermin mindestens ein Jahr oder einen Meldezeitraum überfällig;
• er enthält die Zahlung der geschätzten geschuldeten Steuer oder einen Antrag auf eine Zahlungsvereinbarung.

Der Erlass hängt davon ab, ob der Antrag veranlasst ist („prompted“) (IC00-1R7).

Eine mündliche oder schriftliche Mitteilung zu einem festgestellten Compliance-Problem macht einen Antrag zu einem „prompted“ Antrag, etwa ein Schreiben oder eine Mitteilung, die einen bestimmten Fehler nennt oder eine Frist zu dessen Korrektur setzt. Das gilt auch, wenn die CRA bereits Informationen Dritter über Ihre mögliche Nichteinhaltung erhalten hat. Ein Aufklärungsschreiben, das nur allgemeine Hinweise gibt, tut das nicht (Entscheidung der CRA).

Ein Schreiben, das fragt, warum keine GST/HST berechnet wurde, kann also aus einem „unprompted“ Antrag einen „prompted“ machen oder, wenn es eine Betriebsprüfung einleitet, das Programm für diese Angaben schließen. Welcher Fall Ihr Schreiben ist, hängt von seinem Wortlaut ab. Ist noch kein Schreiben eingegangen, können Sie anhand Ihrer eigenen Unterlagen nicht erkennen, ob die CRA bereits Informationen Dritter über Ihre mögliche Nichteinhaltung besitzt; wenn ja, ist ein Antrag ebenfalls „prompted“. Der Antrag erfolgt auf Form RC199, mit allen Erklärungen, Formularen und Anlagen, die zur Behebung der Nichteinhaltung nötig sind; bei der GST/HST sind das die letzten vier Jahre (CRA). Noch nicht eingereichte Erklärungen gehören dazu, und ein Erlass von Strafzuschlägen oder Zinsen, die die CRA bereits festgesetzt hat, ist in der Regel nicht möglich (Teilnahmevoraussetzungen der CRA). Klären Sie daher, ob eine Offenlegung möglich ist, bevor Sie die verspäteten Erklärungen allein einreichen. Ein Datum in einem CRA-Schreiben sollte währenddessen nicht verstreichen; ob eine Offenlegung nach einem Schreiben noch möglich ist, ist eine Frage an die CRA oder einen Vertreter.

Eine versäumte Berechnung bei einem steuerpflichtigen Umsatz an einen registrierten Kunden, der Anspruch auf einen vollen Vorsteuerabzug gehabt hätte, kann eine Wash Transaction sein. Das Programm gewährt dafür vollen Erlass von Strafzuschlag und Zinsen, wenn die Bedingungen in Memorandum 16-3-1 erfüllt sind (CRA Memorandum 16-5-1). Ein nullbesteuerter Umsatz ist keine Wash Transaction.

Der Erlass betrifft Zinsen und Strafzuschläge, nicht die Steuer. Waren alle nicht gemeldeten Umsätze nullbesteuert, ist keine Steuer geschuldet und kein Verspätungszuschlag fällig, sodass ein Antrag in der Regel nicht zulässig ist: Er braucht einen Fehler oder eine Auslassung, die Zinsen oder Strafzuschläge nach sich zieht. Zur Einkommensteuer und zum Programm im Allgemeinen siehe Prüfungen und freiwillige Offenlegung.

Ändert Québec etwas daran?

Ja, für ein Unternehmen in Québec: Revenu Québec (Steuerbehörde der Provinz Québec) verwaltet die GST/HST für ein Unternehmen mit physischem Standort in Québec in der Regel selbst; Registrierung, Erklärungen und ein GST/HST-Schreiben laufen daher über Revenu Québec statt über die CRA (CRA). Das oben beschriebene Offenlegungsprogramm ist das der CRA: Klären Sie mit Revenu Québec, welches Programm für Ihr Konto gilt.

Die QST ist eine eigene Steuer in Québec. Ob ein Umsatz an einen US-Kunden QST trägt, entscheiden die Regeln von Québec, nicht diese Seite; gehen Sie also nicht davon aus, dass die Antwort zur GST/HST übertragbar ist. Zur QST bei Umsätzen mit US-Kunden siehe kanadischer Freiberufler mit US-Kunden.

Beispiel

Die Beispiele dienen der Veranschaulichung. Beträge sind in kanadischen Dollar, sofern nichts anderes steht.

Eine Online-Creatorin, die sich nie registriert hat

Eine Videocreatorin in Toronto verdient C$90.000 im Jahr: C$75.000 von Zahlern, deren Vereinbarungen US-Unternehmen nennen, und C$15.000 von kanadischen Sponsoren. Sie hat sich nie registriert. Ihre Umsätze liegen über vier Quartale deutlich über C$30.000, die Registrierung ist also erforderlich, obwohl die meisten Umsätze nullbesteuert sind. Wo ihre Zuschauer leben, spielt hier keine Rolle; es kommt auf das zahlende Unternehmen in jeder Vereinbarung an. Nehmen wir an, jede US-Vereinbarung ist als nullbesteuert zulässig, für die Sponsorenleistungen gilt die allgemeine Regel zum Ort der Leistung, und die einzige kanadische Geschäftsadresse jedes Sponsors liegt in Ontario. Die zulässigen US-Umsätze ab dem Wirksamkeitsdatum tragen keine Steuer, gehören aber in die Erklärungen, mit den Vereinbarungen als Nachweis. Die Umsätze mit den Sponsoren in Ontario tragen ab dem Wirksamkeitsdatum 13 % HST: Waren die Preise ohne Steuer, sind das C$1.950 auf C$15.000 für ein volles Jahr.

Eine registrierte Beraterin und ein Unternehmen in Texas

Eine registrierte Beraterin stellt einem Unternehmen in Texas US$60.000 im Jahr in Rechnung, US$5.000 im Monat, für Beratung, die aus Kanada per Fernzugriff erbracht wird. Beratung liegt außerhalb von Abschnitt 7, aber Abschnitt 23 stellt sie für einen nicht ansässigen Kunden nullbesteuert, ihre Erklärungen zeigen die Umsätze daher ohne Steuer. Ein CRA-Schreiben fragt nach dem Grund. Sie sendet eine monatliche Umsatzliste, den Vertrag, die unterschriebene Erklärung des Unternehmens zur Nichtansässigkeit, wirksam ab dem ersten Rechnungsdatum, und die Erklärungen, mit einer Abstimmung der Umsatzzeile mit ihrer Buchhaltung nach Umrechnung jeder Rechnung in kanadische Dollar. Beratung zu Grundstücken in Kanada wäre eine Ausnahme, deshalb prüft sie jeden Auftrag.

Eine Designerin mit zwei Jahren fehlender Erklärungen

Eine Designerin in Alberta hat im Januar des ersten Jahres begonnen. Jedes Jahr verkauft sie C$55.000 an US-Kunden und C$20.000 an kanadische Kunden, gleichmäßig über das Jahr verteilt, und hat keine GST/HST-Erklärung eingereicht. Nehmen wir an, ihre Designleistungen folgen der allgemeinen Regel zum Ort der Leistung und die einzige kanadische Geschäftsadresse jedes kanadischen Kunden liegt in Alberta, es gilt also GST und keine HST. Ihre Umsätze überschreiten C$30.000 im zweiten Quartal des ersten Jahres, der Status als Kleinunternehmer endet daher Ende Juli, und das Wirksamkeitsdatum ist der 1. August, wenn sie an diesem Tag einen Umsatz hat. Etwa C$8.000 der kanadischen Umsätze dieses Jahres fallen danach an.

• Erstes Jahr: Umsätze vor dem Wirksamkeitsdatum tragen keine Steuer. Die C$8.000 kanadische Umsätze danach tragen 5 % GST: C$400, wenn die Preise ohne Steuer waren.
• Zweites Jahr: C$20.000 kanadische Umsätze tragen auf derselben Grundlage C$1.000 GST.

Ihre US-Umsätze sind nullbesteuert. Die ab dem Wirksamkeitsdatum gehören in die Erklärungen: etwa C$23.000 für das erste Jahr und C$55.000 für das zweite. Die früheren US-Umsätze bleiben in ihrer Buchhaltung und in der Berechnung der Grenze. Sie erstellt für jeden Zeitraum ab dem Wirksamkeitsdatum eine Erklärung mit einer Umsatzliste nach Kunde. Diese Erklärungen zeigen geschuldete Steuer, es laufen also Zinsen, und auch der Verspätungszuschlag kann greifen. Es ist noch kein CRA-Schreiben eingegangen; vor der Einreichung fragt sie daher, ob eine Offenlegung noch „unprompted“ wäre, einschließlich der Frage, ob die CRA bereits Informationen der Zahler besitzt. Ein Antrag muss diese Erklärungen enthalten.

Anders in Ihrem Fall?

• Ein CRA-Schreiben liegt vor, oder Sie haben die Grenze überschritten, ohne sich zu registrieren: Welche Umsätze nullbesteuert sind, welche Nachweise bis wann zu senden sind, ob zuerst Erklärungen einzureichen oder zu korrigieren sind und ob eine Offenlegung noch freiwillig ist, hängt vom Schreiben und den Unterlagen ab. Die Umsatzliste nach Kunde und die eingereichten Erklärungen sind die Grundlage jeder Antwort, und sie in Ordnung zu bringen ist Buchhaltung.
• Die CRA hat einen Betrag geschätzt oder eine Zahlungsaufforderung gesendet: siehe nicht eingereichte GST/HST-Erklärungen und geschätzte Steuerbescheide.
• Sie sind registriert, haben aber auf steuerpflichtige Umsätze keine Steuer berechnet: siehe registriert, aber keine GST/HST berechnet.
• Sie verkaufen Waren oder sind unsicher, ob überhaupt Steuer zu berechnen ist: siehe GST/HST gegenüber US-Kunden berechnen.
• Sie sind unsicher, ob Sie die Grenze überschritten haben oder wie Sie sich registrieren: siehe wann Sie sich für GST/HST registrieren müssen.
• Die CRA prüft Vorsteuerabzüge oder führt eine Betriebsprüfung des Kontos durch: siehe GST/HST-Kontrollen und -Prüfungen.
• Sie reichen für dieselben Einkünfte auch in den USA ein: siehe kanadischer Freiberufler mit US-Kunden.
• Ihr Unternehmen sitzt in Québec: Revenu Québec bearbeitet die GST/HST in der Regel selbst, das Schreiben kann daher von dort statt von der CRA kommen. Es gelten dieselbe Umsatzliste und dieselben eingereichten Erklärungen: Buchhaltung.