⁦GST/HST⁩ رجسٹرڈ ہیں مگر لگانا بھول گئے: اب کیا کریں

⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹرڈ تھا مگر ٹیکس نہیں لگایا: کیا مجھے پھر بھی ٹیکس دینا ہے؟

رجسٹرڈ کاروبار رجسٹریشن کی نفاذ کی تاریخ سے اپنی قابل ٹیکس فروخت کے ⁦GST/HST⁩ کے لیے CRA کو جواب دہ ہے، چاہے اس نے گاہکوں سے وصول کیا ہو یا نہیں۔ Excise Tax Act ہر اس شخص سے جو قابل ٹیکس فروخت کرے، کراؤن کے لیے ٹیکس وصول کرنے کا تقاضا کرتا ہے (سیکشن 221)۔ کسی مدت کی واجب الادا رقم میں وہ ٹیکس شمار ہوتا ہے جو آپ کو وصول کرنا لازم تھا، صرف وہ نہیں جو آپ نے واقعی وصول کیا، اور مثبت رقم CRA کو ادا کرنی ہوتی ہے (سیکشن 225؛ سیکشن 228)۔ ٹیکس پر خاموش انوائسز کے بارے میں CRA کی پالیسی بھی یہی کہتی ہے: سپلائر وصول کرے یا نہ کرے، جمع کراتا اسی کو ہے (Policy P-116)۔

اس لیے ٹیکس سب سے پہلے رجسٹرڈ کاروبار کا CRA کے ذمے قرض ہے۔ اگر کلائنٹس ادا نہ کر سکیں یا نہ کریں، یا قیمت میں وہ پہلے ہی شامل ہو، تو بوجھ رجسٹرڈ کاروبار پر آتا ہے۔ کلائنٹس سے اس کی وصولی ہو سکتی ہے یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ معاہدے یا انوائس میں کیا لکھا تھا۔ انفرادی کاروبار کا مالک اسے ذاتی طور پر ادا کرتا ہے، اور محدود شراکت داروں کے علاوہ شریک شراکت داری کے ⁦GST/HST⁩ کے لیے مشترکہ طور پر ذمہ دار ہیں (سیکشن ⁦272.1(5)⁩)۔ کارپوریشن کے ڈائریکٹرز اس کے ناجمع شدہ خالص ٹیکس کے لیے مشترکہ طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں، سوائے اس کے کہ انہوں نے معقول احتیاط کی ہو، جب کارپوریشن سے وصولی ناکام ہو جائے یا وہ تحلیل یا دیوالیہ ہو جائے؛ CRA ڈائریکٹر کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے بعد دو سال سے زیادہ مدت گزرنے پر اس کی تشخیص نہیں کر سکتا (سیکشن 323)۔ دیکھیں جمع نہ کرائے گئے کارپوریٹ گوشوارے پورے کرنا۔

معاملہ سادہ نہیں ہوتا جب:

• بغیر ٹیکس کی فروخت ایک سے زیادہ گوشوارے کی مدتوں میں پڑتی ہو؛
• معاہدہ یا انوائس ٹیکس کے بارے میں کچھ نہ کہتی ہو؛
• کلائنٹس عام صارفین ہوں، یا ایسے کاروبار جو بعد میں بل بھیجنے سے انکار کر سکتے ہوں؛
• آپ نہ بتا سکیں کہ کون سی فروخت قابل ٹیکس، صفر شرح والی یا مستثنیٰ تھی؛
• کاروبار Quick Method اکاؤنٹنگ استعمال کرتا ہو؛
• فائل شدہ گوشواروں میں فروخت چھوٹ گئی ہو، یا بغیر ٹیکس کے دکھائی گئی ہو؛
• CRA نے پہلے ہی خط لکھا ہو یا جائزہ شروع کر دیا ہو؛
• کارپوریشن یا کئی سال شامل ہوں۔

یہ جمع کریں: رجسٹریشن کی نفاذ کی تاریخ، اس کے بعد کی ہر انوائس اور معاہدہ (ساتھ وہ بھی جن پر پہلے دستخط ہوئے مگر ادائیگی بعد میں ہوئی)، جمع کرائے گئے گوشوارے، کون سے کلائنٹس رجسٹرڈ ہیں، اور کاروباری اخراجات کی سپلائر انوائسز۔

اگر آپ کا کاروبار کیوبیک میں واقع ہے تو ⁦GST/HST⁩ عموماً Revenu Québec چلاتا ہے اور آپ کے گوشوارے وصول کرتا ہے (CRA)، اس لیے نیچے CRA کے مراحل جیسے لکھے ہیں ویسے لاگو نہ ہوں۔

مجھے کن فروخت پر ⁦GST/HST⁩ لگانا لازم تھا؟

پہلی فروخت کا تعین رجسٹریشن کی نفاذ کی تاریخ کرتی ہے: CRA کہتا ہے کہ اسی تاریخ سے قابل ٹیکس سپلائیز پر ⁦GST/HST⁩ لگائیں (CRA)۔

صرف قابل ٹیکس فروخت پر ٹیکس لگتا ہے۔ صفر شرح والی فروخت صفر شرح پر ٹیکس کی جاتی ہے (سیکشن 165)، اور مستثنیٰ فروخت قابل ٹیکس نہیں (سیکشن 123)۔ اگر آپ نہیں بتا سکتے کہ آپ کی فروخت کون سی تھی تو مستثنیٰ، صفر شرح والی اور دائرے سے باہر فروخت دیکھیں۔ کس کو رجسٹر ہونا ہے اور کب، اس کے لیے ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر ہوں دیکھیں۔

پرانا معاہدہ وقت کا سوال ہے۔ قانون معاہدے کو اس وقت کی گئی سپلائی سمجھتا ہے جب وہ طے پائے (سیکشن 133)، اور ٹیکس اس دن واجب ہوتا ہے جو ادائیگی کے دن اور اس کے واجب ہونے کے دن میں سے پہلے ہو (سیکشن 168)۔ CRA عموماً ادائیگی کو انوائس کی تاریخ یا معاہدے میں طے شدہ تاریخ پر واجب سمجھتا ہے (CRA کی گوشوارے کی ہدایات)۔ یہ عمومی قاعدہ ہے: سیکشن 168 میں مال کے لیے اپنا وقت ہے (ٹیکس خریدار کو مال منتقل ہونے کے بعد والے مہینے کے آخر تک واجب ہوتا ہے، چاہے انوائس ابھی واجب نہ ہوئی ہو)، اور طویل تعمیراتی معاہدوں، holdbacks اور ڈپازٹس کے لیے بھی۔ رجسٹریشن سے پہلے دستخط شدہ معاہدے کی صورت میں، دستخط خود بعد کی ادائیگیوں کو مستثنیٰ نہیں کرتے۔ جو رقم اس وقت واجب ہوئی یا ادا ہوئی جب سپلائر چھوٹا سپلائر تھا اور نہ رجسٹرڈ تھا اور نہ اس پر رجسٹر ہونا لازم تھا، وہ عموماً ٹیکس سے باہر رہتی ہے، سوائے غیر منقولہ جائیداد کی فروخت جیسے استثنا کے (سیکشن 166؛ سیکشن 123، "registrant")۔ وہ حیثیت تب ختم ہوتی ہے جب رجسٹریشن لازم تھی، جو اکاؤنٹ کھلنے سے پہلے بھی ہو سکتی ہے۔ اس کے بعد پہلی بار واجب یا ادا ہونے والی رقوم پر عموماً ٹیکس لگتا ہے، خصوصی وقت کے قواعد کے تابع۔ دیکھیں ڈپازٹس اور غیر ادا شدہ انوائسز پر ⁦GST/HST⁩ اور تعمیراتی holdbacks اور ذیلی ٹھیکیدار۔

کیا میری قیمت ٹیکس سمیت تھی، یا ٹیکس اوپر سے لگتا ہے؟

یہ اس پر منحصر ہے کہ معاہدے، کوٹیشن یا انوائس میں کیا لکھا تھا اور سپلائر کے ریکارڈ کیا کہتے ہیں۔ رجسٹرڈ کاروبار کو انوائس، رسید یا تحریری معاہدے میں ٹیکس دکھانا ہوتا ہے، یا بتانا ہوتا ہے کہ قیمت میں شامل ہے (سیکشن 223)۔

Policy P-116 کہتی ہے کہ یہ انکشاف کھلا ہونا چاہیے، فرض کردہ نہیں، اور یہ کہ طے شدہ قیمت میں ٹیکس پہلے سے شامل تھا یا نہیں، یہ فریقین کو طے کرنا ہے۔ ⁦P-116⁩ اور CRA کی تشخیص کی پالیسی ⁦P-118R⁩ انتظامی پالیسی ہیں، قانون نہیں۔ ⁦P-116⁩ سال 1994 کی ہے اور ⁦P-118R⁩ آخری بار 1999 میں نظرثانی ہوئی، اور CRA کہتا ہے کہ ہو سکتا ہے یہ بعد کی قانونی تبدیلیوں کی عکاسی نہ کریں۔

صرف خاموشی سے قیمت ٹیکس سمیت نہیں بن جاتی۔

جو قیمت میں پہلے بتا چکا ہوں اس پر ٹیکس کا حساب کیسے ہوتا ہے؟

ایک ہی قیمت سے ٹیکس کی دو الگ رقمیں نکلتی ہیں۔ ٹیکس اوپر سے ہو تو یہ شرح ضرب قیمت ہے۔ ٹیکس قیمت کے اندر ہو تو یہ قیمت کا چھوٹا حصہ ہے، جیسا کہ نیچے کی مثالیں دکھاتی ہیں۔ شرح اس پر منحصر ہے کہ سپلائی کہاں کی گئی، نہ کہ صرف کاروبار کہاں قائم ہے (CRA)۔ شرح کے لیے صوبے کے لحاظ سے ⁦GST/HST⁩، PST اور QST لگانا اور حساب کے لیے ٹیکس سمیت قیمتیں دیکھیں۔ اگر انوائسز پر پہلے ہی غلط شرح ہے تو غلط شرح لگائی دیکھیں۔

کیا میں اب کلائنٹس کو ٹیکس کا بل بھیج سکتا ہوں، یا موجودہ معاہدوں میں شامل کر سکتا ہوں؟

رجسٹرڈ کاروبار اکثر درست شدہ انوائس بھیج سکتا ہے، لیکن کلائنٹ انکار کر سکتا ہے، اور CRA کے لیے رجسٹرڈ کاروبار کی ذمہ داری کلائنٹ کا انتظار نہیں کرتی۔

• مقدمہ رقم جمع کرانے کے بعد آتا ہے۔ جس سپلائر نے ٹیکس کا حساب دیا یا جمع کرایا ہو، وہ کلائنٹ پر قرض کے طور پر اسے وصول کرنے کا مقدمہ کر سکتا ہے، بشرطیکہ انوائس یا معاہدے نے ٹیکس کے انکشاف کا قاعدہ پورا کیا ہو (سیکشن 224)۔
• درست شدہ انوائس کام کر سکتی ہے۔ ⁦P-116⁩ کہتی ہے کہ CRA عموماً بعد میں کیا گیا انکشاف قبول کرتا ہے جہاں کوئی معاہداتی یا عام قانون کی رکاوٹ نہ ہو۔ معاہدہ سپلائر کو بعد میں ٹیکس شامل کرنے دیتا ہے یا نہیں، یہ قانونی سوال ہے، اور CRA اس تنازع میں شریک نہیں ہوتا۔
• انکار قیمت کا تنازع ہے۔ CRA وصول کنندہ کو تصدیق کرتا ہے کہ ٹیکس واجب ہے، اور یہ سوال فریقین پر چھوڑ دیتا ہے کہ بوجھ کس پر ہے۔
• جاری معاہدہ۔ ہر نئی انوائس میں ٹیکس دکھانا یا بتانا ضروری ہے کہ قیمت میں شامل ہے (سیکشن 223)۔ معاہدہ سپلائر کو اب سے ٹیکس شامل کرنے دیتا ہے یا نہیں، یہ فریقین کے لیے قانونی سوال ہے۔
• رجسٹرڈ کلائنٹ اسے واپس لے سکتا ہے۔ رجسٹرڈ کلائنٹ اپنے ادا کیے ٹیکس پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (ITC) دعویٰ کر سکتا ہے، اس حد تک کہ خریداری اس کی تجارتی سرگرمیوں کے لیے ہو، بشرطیکہ اس کے پاس مطلوبہ تفصیلات والی انوائس ہو اور وہ وقت پر دعویٰ کرے (CRA)۔ معمول کی حد خریداری کی مدت سے چار سال ہے، اس لیے پرانی فروخت کے لیے وہ ختم ہو چکی ہو سکتی ہے۔ اگر سپلائر نے اس وقت کے اندر ٹیکس نہ لگایا اور کلائنٹ کو تحریری طور پر بتایا کہ CRA نے اس پر ٹیکس کی تشخیص کی ہے، تو ادائیگی کرنے والا کلائنٹ اس مدت کی فائلنگ کی آخری تاریخ تک دعویٰ کر سکتا ہے جس میں وہ ادا کرتا ہے (سیکشن ⁦225(4)⁩)۔ جو کلائنٹ رجسٹرڈ نہیں وہ دعویٰ نہیں کر سکتا، اس لیے جو ٹیکس وہ ادا کرنے پر راضی ہو، وہ اس کی لاگت ہے۔

اگر رجسٹرڈ کاروبار بل نہ بھیجنے کا فیصلہ کرے، یا وصول نہ کر سکے، تو بھی اسے جمع کرانا ہوتا ہے، اس لیے ٹیکس عملاً اس کے اپنے فنڈز سے ادا ہوتا ہے۔ اگر وہ بل بھیجے اور کلائنٹ کبھی ادا نہ کرے تو ناقابل وصول قرض کی کٹوتی قرض ختم کیے جانے پر ٹیکس واپس دلا سکتی ہے، بشرطیکہ ٹیکس رپورٹ اور جمع کرایا گیا ہو، کلائنٹ آزادانہ لین دین کرتا ہو، اور دعویٰ قرض ختم (write-off) کرنے والی مدت کے گوشوارے کی آخری تاریخ کے بعد 4 سال کے اندر کیا جائے (سیکشن 231؛ دیکھیں ناقابل وصول قرض اور غیر ادا شدہ انوائسز)۔

کیا میں ان مدتوں کے ان پٹ ٹیکس کریڈٹ دعویٰ کر سکتا ہوں، اور کتنے پیچھے تک؟

ہاں، رجسٹرڈ رہتے ہوئے کی گئی اہل کاروباری خریداریوں کے لیے، بشرطیکہ دعویٰ وقت پر ہو اور انوائسز میں مطلوبہ تفصیلات ہوں۔ استثنا Quick Method ہے، جو زیادہ تر خریداریوں پر کریڈٹ کی اجازت نہیں دیتا (CRA)۔ دعویٰ خریداری کی مدت کے گوشوارے میں کریں، یا وقت کی حد کے اندر بعد کے گوشوارے میں۔ آخری تاریخ اس آخری رپورٹنگ مدت کے گوشوارے کی آخری تاریخ ہے جو خریداری کی مدت کے اختتام کے بعد چار سال کے اندر ختم ہو۔ کچھ بڑے کاروباروں اور لسٹڈ مالیاتی اداروں پر چھوٹی مدت لاگو ہوتی ہے (CRA)۔

ITC واجب الادا رقم کم کرتے ہیں، کیونکہ خالص ٹیکس کا مطلب ہے وصول ہونے کے قابل ٹیکس منفی کریڈٹ (سیکشن 225)۔ جن کریڈٹس کا کاروبار حق دار ہے انہیں چھوڑ دینے سے واجب الادا رقم بڑھی ہوئی نکلتی ہے۔ دیکھیں کہ پچھلے گوشواروں میں کون سے کریڈٹ پہلے ہی دعویٰ ہو چکے ہیں؛ ایک ہی کریڈٹ دو بار دعویٰ نہیں ہو سکتا۔

دعویٰ کی میعاد ختم ہونے کا ہمیشہ مطلب نہیں کہ پرانا کریڈٹ ضائع ہو گیا: جب CRA کسی مدت کی تشخیص کرتا ہے تو اسے دعویٰ نہ کیے گئے اہل کریڈٹ بھی شمار کرنے ہوتے ہیں، حتیٰ کہ وہ بھی جو صرف ختم ہو چکی دعویٰ کی مدت کی وجہ سے رکے ہوں، بشرطیکہ انوائس کی شرائط پوری ہوئی ہوں (سیکشن ⁦296(2)⁩)۔ ہر مدت کی خریداری کا ریکارڈ رکھیں؛ گوشوارے پر عام آخری تاریخ ہی لاگو رہتی ہے۔

CRA کی پالیسی عموماً ایسی درخواست مسترد کرتی ہے جو صرف ITC شامل کرے اور اس مدت کے ٹیکس میں کوئی متعلقہ اضافہ نہ ہو، اور کہتی ہے کہ کریڈٹ اگلے گوشوارے کی لائن 106 پر رکھیں۔ جو درستی ٹیکس بھی بڑھائے، وہ اس عبارت میں شامل نہیں، اور CRA کسی بھی درخواست کو پوری یا جزوی طور پر مسترد کر سکتا ہے، اس لیے پہلے راستے کی تصدیق کریں (Policy P-149R)۔ رجسٹریشن سے پہلے ادا کیا گیا ٹیکس رجسٹر ہونے سے پہلے ادا کیا گیا ⁦GST/HST⁩ دعویٰ کرنا میں ہے۔ رسید کی تفصیلات کے لیے ITC کے لیے رسید کی تفصیلات دیکھیں۔

کیا میرے فائل شدہ گوشواروں میں یہ فروخت رپورٹ ہوئی تھی؟

واجب الادا ٹیکس دونوں صورتوں میں یکساں ہے، لیکن درستی مختلف ہے۔ نیچے کی صفیں باقاعدہ طریقے کو فرض کرتی ہیں؛ Quick Method کے گوشوارے الگ طرح بنتے ہیں۔

ہر رقم اس مدت کے گوشوارے میں رپورٹ کریں جس میں ٹیکس واجب ہوا، عموماً ادائیگی کی تاریخ اور آخری تاریخ میں سے پہلی، اوپر کے خصوصی وقت کے قواعد کے ساتھ (سیکشن 168)۔ CRA کہتا ہے کہ پرانا گوشوارہ درست کرنے کے لیے نیا گوشوارہ جمع نہ کریں (CRA)۔ گوشوارہ کیسے ایڈجسٹ کریں اور درخواست کی وقت کی حد کیا ہے، یہ فائل شدہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی درستی میں ہے۔ کھاتوں میں متعلقہ اندراج اور ٹیکس فروخت اور اخراجات میں کیسے بیٹھتا ہے، اس کے لیے کیا وصول شدہ ⁦GST/HST⁩ آمدنی ہے دیکھیں۔

کون سا سود اور جرمانے لگتے ہیں، اور کیا رضاکارانہ انکشاف انہیں کم کر سکتا ہے؟

جمع نہ کرائے گئے ٹیکس پر سود ہمیشہ لگتا ہے؛ نیچے کے جرمانے صرف اپنی صورتوں میں لگتے ہیں۔ رضاکارانہ انکشاف سود اور جرمانے کم کر سکتا ہے، ٹیکس نہیں۔

ہر مدت کے جمع نہ کرائے گئے ٹیکس پر سود ادائیگی کے واجب ہونے کے اگلے دن سے ادائیگی تک چلتا ہے، مقررہ شرح پر (سیکشن 280)۔ ادائیگی عموماً گوشوارے کے ساتھ واجب ہوتی ہے۔ کیلنڈر سال کے لیے جمع کرانے والے کاروباری آمدنی والے فرد کو 30 اپریل تک ادائیگی کرنی ہوتی ہے چاہے گوشوارہ 15 جون کو واجب ہو (سیکشن ⁦228(2)⁩؛ سیکشن ⁦238(1)⁩)، اور دیر سے اقساط پر بھی سود لگتا ہے۔ CRA شرح ہر سہ ماہی بدلتا ہے (CRA کی شرحیں)۔

رضاکارانہ انکشاف اس سے پہلے کیا جانا چاہیے کہ آپ یا کسی متعلقہ ٹیکس دہندہ کے خلاف اس معلومات پر آڈٹ یا تحقیقات شروع ہوں، متعلقہ مدتوں کے لیے مکمل ہو، ایسی معلومات پر ہو جو اپنی فائلنگ کی آخری تاریخ سے کم از کم ایک سال یا ایک رپورٹنگ مدت پرانی ہوں اور اس میں ایسی غلطی یا چھوٹ ہو جس پر سود یا جرمانہ لگتا ہو، اور اس میں تخمینہ شدہ واجب الادا ٹیکس کی ادائیگی یا ادائیگی کا انتظام کرنے کی درخواست شامل ہو (CRA کی اہلیت)۔ وہ کھلا ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے؛ دیکھیں فائل شدہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی درستی۔ رعایت اس پر منحصر ہے کہ درخواست CRA کے رابطے کے بعد کی ہے یا نہیں (prompted) (CRA کا فیصلہ):

واجب الادا ٹیکس پھر بھی پورا ادا کرنا ہے (⁦GST/HST⁩ Memorandum 16-5-1)۔

اگر کلائنٹ رجسٹرڈ ہے اور اسے اس ٹیکس پر پورا ITC ملتا، تو فروخت wash transaction ہو سکتی ہے: رضاکارانہ انکشاف اہل فروخت پر سود اور جرمانوں میں مکمل رعایت دے سکتا ہے (Memorandum ⁦16-5-1⁩)، اور CRA آڈٹ کے دوران یا تشخیص کے بعد بھی انہیں کم کرنے پر غور کر سکتا ہے، شرائط کے ساتھ جیسے تسلی بخش تعمیل کا ریکارڈ (⁦GST/HST⁩ Memorandum 16-3-1)۔ رضاکارانہ انکشاف سے باہر، CRA رپورٹنگ مدت کے اختتام کے بعد 10 کیلنڈر سال کے اندر درخواست پر سود اور دیر سے جمع کرانے کے جرمانے معاف یا منسوخ کر سکتا ہے (سیکشن 281.1)؛ دیکھیں جرمانے، سود اور رعایت۔

یہ کتنے پیچھے تک جاتا ہے؟

تین الگ الگ وقت کی حدیں لاگو ہوتی ہیں، ہر ایک الگ تاریخ سے گنی جاتی ہے۔

اگر CRA پہلے ہی مجھ سے رابطہ کر چکا ہو تو کیا ہوتا ہے؟

اگر CRA نے اس مسئلے پر آڈٹ یا تحقیقات شروع کر دی ہوں تو اس کے لیے رضاکارانہ انکشاف بند ہو جاتا ہے، اگرچہ wash transaction اور ٹیکس دہندہ کی رعایت (اوپر) باقی رہ سکتی ہے۔ کسی دوسرے ادارے، جیسے قانون نافذ کرنے والی ایجنسی یا سیکیورٹیز کمیشن، کا آڈٹ یا تحقیقات رضاکارانہ انکشاف پر یہی اثر رکھتی ہیں۔ اگر CRA نے کسی خاص غلطی یا چھوٹ کے بارے میں لکھا ہے مگر آڈٹ شروع نہیں کیا تو درخواست اب بھی دی جا سکتی ہے، لیکن وہ عموماً prompted ہوتی ہے۔ صرف عمومی رہنمائی دینے والا خط اسے prompted نہیں بناتا (CRA کا فیصلہ)۔

نوٹ کریں کہ خط کن مدتوں اور مسائل کا نام لیتا ہے، اور جواب کی تاریخ کیا ہے۔ جائزہ کیا احاطہ کرتا ہے اور اپنے کریڈٹ کی تائید کیسے کریں، اس کے لیے ⁦GST/HST⁩ جائزے اور آڈٹ دیکھیں۔

اب سے کوٹیشنز، معاہدوں اور انوائسز کے الفاظ کیسے رکھوں؟

تحریری معاہدے میں یا ہر انوائس پر قیمت اور ٹیکس اس طرح دکھائیں کہ ٹیکس صاف نظر آئے، یا بتائیں کہ قیمت میں شامل ہے (سیکشن 223)۔ جہاں انوائس ٹیکس یا شرح دکھائے، وہاں اسے کل ٹیکس یا کل شرح دکھانی ہوتی ہے؛ HST کے لیے یہ مشترکہ شرح ہے، وفاقی اور صوبائی حصے الگ نہیں (CRA)۔

طویل معاہدے کے لیے معاہدے ہی میں بتائیں کہ کون سی صورت لاگو ہے، تاکہ ہر انوائس اس کی پیروی کرے۔ ITC دعویٰ کرنے والے خریدار کو بڑی فروخت پر انوائس کی زیادہ تفصیل چاہیے ہوتی ہے؛ دیکھیں ITC کے لیے رسید کی تفصیلات۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں۔ رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

خاموش معاہدے: الفاظ فیصلہ کرتے ہیں

اونٹاریو کے کلائنٹس والے اونٹاریو کے ایک ڈیزائنر کی رجسٹریشن 1 جنوری سے مؤثر ہے۔ اس کے بعد کی تاریخ والی چھ انوائسز، ہر ایک ⁦C$5,000⁩ کی (کل ⁦C$30,000⁩)، میں ٹیکس نہیں دکھایا گیا، اور معاہدے اس بارے میں کچھ نہیں کہتے۔ اگر قیمت میں ٹیکس اوپر سے تھا تو ⁦13%⁩ HST C$3,900 ہے۔ اگر معاہدوں میں لکھا ہوتا کہ قیمت میں ٹیکس شامل ہے تو اندر کا ٹیکس ⁦C$30,000⁩ کا ⁦13/113⁩ ہے، تقریباً ⁦C$3,450⁩۔ خاموش معاہدوں کے لیے CRA کی تشخیص کی پالیسی ⁦C$3,900⁩ کے عدد سے شروع کرتی ہے، جب تک ڈیزائنر کے ریکارڈ یا رواج یہ نہ دکھائیں کہ قیمت میں ٹیکس شامل تھا، اس لیے ڈیزائنر رقم نکالنے سے پہلے ہر معاہدہ اور انوائس پڑھتا ہے۔

ایک کاروباری کلائنٹ اور درست شدہ انوائس

اونٹاریو کے ایک کنسلٹنٹ کا اونٹاریو کے کلائنٹ کے ساتھ ⁦C$50,000⁩ کا معاہدہ ہے اور اس نے ٹیکس پر خاموش انوائس بھیجی۔ کلائنٹ رجسٹرڈ کاروبار ہے اور مانتا ہے کہ ٹیکس اوپر سے ہے۔ کنسلٹنٹ ٹیکس جمع کراتا ہے اور ⁦C$6,500⁩ کے HST (⁦C$50,000⁩ کا ⁦13%⁩) کی درست شدہ انوائس بھیجتا ہے۔ کلائنٹ، اگر اہل ہو، اس HST کو ITC کے طور پر دعویٰ کر سکتا ہے، یا ادائیگی سے انکار کر سکتا ہے۔ کنسلٹنٹ ٹیکس جمع کراتا ہے چاہے کلائنٹ ادا کرے یا نہ کرے۔

تین سہ ماہیوں کا چھوٹا ہوا GST

البرٹا کی ایک کارپوریشن، جو جنوری سے رجسٹرڈ ہے، آٹھ مہینوں میں، جنوری سے اگست تک، ⁦C$15,000⁩ ماہانہ کے حساب سے البرٹا کے کلائنٹس کو ⁦C$120,000⁩ کی خدمات بیچتی ہے اور GST نہیں لگاتی۔ وہ سہ ماہی گوشوارے جمع کراتی ہے، اور اس کے گوشواروں میں ان فروخت پر GST نہیں دکھایا گیا۔ قیمتیں ٹیکس اوپر سے تھیں، اس لیے ⁦5%⁩ GST واجب ہے:

سود ہر سہ ماہی کی رقم پر اس سہ ماہی کی آخری تاریخ کے اگلے دن سے چلتا ہے، جو سہ ماہی ختم ہونے کے ایک مہینے بعد ہے، اس لیے جنوری تا مارچ کی رقم پر سب سے زیادہ عرصے سے سود لگ رہا ہے۔ اگر قیمتوں میں ٹیکس شامل ہوتا تو اندر کا ٹیکس ⁦C$120,000⁩ کا ⁦5/105⁩ ہوتا، تقریباً ⁦C$5,714⁩۔ کارپوریشن تین گوشوارے درست کرے گی۔ واجب الادا رقم ان ITC سے کم ہو گی جو ابھی دعویٰ نہیں ہوئے، اور رضاکارانہ انکشاف کھلا ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• بغیر ٹیکس کی فروخت کئی گوشواروں پر پھیلی ہو، CRA پہلے ہی لکھ چکا ہو، آپ کے کلائنٹس ایسے کاروبار ہوں جو بل بھیجنے پر اعتراض کر سکتے ہوں، یا آپ نہ بتا سکیں کہ کون سی فروخت قابل ٹیکس تھی: اس میں ہر انوائس کو اس کے گوشوارے کی مدت سے ملانا پڑتا ہے، اور رضاکارانہ انکشاف لاگو ہوتا ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے۔ رجسٹریشن کی تاریخ، انوائسز، معاہدے اور گوشوارے جمع کریں، پھر حساب کتاب میں معاونت دیکھیں۔
• آپ نے ⁦GST/HST⁩ نمبر ملنے سے پہلے ٹیکس لگایا: دیکھیں رجسٹر ہونے سے پہلے ⁦GST/HST⁩ لگانا۔
• آپ نے غلط شرح لگائی: دیکھیں غلط ⁦GST/HST⁩ شرح لگائی۔
• آپ کو قیمت کے اندر کا ٹیکس نکالنا ہے: دیکھیں ٹیکس سمیت قیمتیں اور ⁦GST/HST⁩۔
• آپ Quick Method استعمال کرتے ہیں: آپ ٹیکس سمیت آمدنی کا ایک مقررہ فیصد جمع کراتے ہیں اور زیادہ تر خریداریوں پر کریڈٹ نہیں ملتا، اس لیے یہاں کے حساب مختلف ہیں؛ دیکھیں ⁦GST/HST⁩ Quick Method۔
• آپ کے کلائنٹس کینیڈا سے باہر ہیں: اہل برآمد صفر شرح والی ہو سکتی ہے؛ دیکھیں امریکی گاہکوں سے ⁦GST/HST⁩ وصول کرنا۔
• آپ کا کاروبار کیوبیک میں ہے، یا آپ برٹش کولمبیا، سسکیچوان یا مینیٹوبا میں بیچتے ہیں: کیوبیک کے گوشوارے Revenu Québec کو جاتے ہیں، اور الگ صوبائی ٹیکس صوبائی سیلز ٹیکس میں ہیں۔
• گوشوارے کبھی جمع نہیں ہوئے، یا CRA نے رقم کا تخمینہ لگایا: دیکھیں جمع نہ کرائے گئے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے اور تخمینہ شدہ تشخیص۔
• آپ کی کارپوریشن سالوں سے ⁦T2⁩، ⁦GST/HST⁩ اور پے رول میں پیچھے ہے: دیکھیں جمع نہ کرائے گئے کارپوریٹ گوشوارے پورے کرنا۔