کینیڈا میں بینک اسٹیٹمنٹس سے کھاتے دوبارہ بنانا: ⁦T2125⁩، ⁦T2⁩، HST

اگر میرے پاس کھاتے نہیں ہیں تو کیا مجھے پھر بھی ہر سال گوشوارہ جمع کرانا ہے؟

کھاتوں کا نہ ہونا گوشوارہ جمع کرانے کی ذمہ داری ختم نہیں کرتا۔ کارپوریشن ہر ٹیکس سال کا ⁦T2⁩ جمع کراتی ہے، ان برسوں کا بھی جن میں کوئی ٹیکس واجب نہ ہو (CRA: ⁦T2⁩ گائیڈ)۔ انفرادی کاروبار کے مالک کو ⁦T2125⁩ کے ساتھ ⁦T1⁩ (ذاتی) گوشوارہ جمع کرانا پڑ سکتا ہے اگر ٹیکس واجب ہو یا ریفنڈ چاہیے ہو، اگر CRA نے گوشوارہ مانگا ہو، اگر خود روزگار آمدنی اتنی ہو کہ CPP کنٹریبیوشنز واجب ہوں، یا دیگر درج وجوہات پر (CRA: کیا آپ کو گوشوارہ جمع کرانا ہے)۔ ⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹرڈ کاروبار ہر رپورٹنگ کی مدت کا گوشوارہ جمع کراتا ہے، ان مدتوں کا بھی جن میں کوئی فروخت نہ ہو (CRA)۔

CRA گوشوارے کا انتظار نہیں کرتا۔ وہ گوشوارے کے بغیر بھی ٹیکس کی تشخیص کر سکتا ہے، ان اختیاری کٹوتیوں کو چھوڑ دیتا ہے جن کے آپ اہل ہو سکتے تھے، اور کاروباری اخراجات کا اندازہ پچھلے جمع شدہ گوشواروں سے لگاتا ہے (CRA: جمع نہ کرائے گئے گوشوارے؛ Income Tax Act، سیکشن 152)۔ دیر سے جمع کرایا گیا گوشوارہ جرمانہ بھی لاتا ہے جو غیر ادا شدہ ٹیکس اور تاخیر کے مہینوں کے ساتھ بڑھتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 162)۔ جرمانے کے قواعد، جمع کرانے کی ترتیب اور رعایت کے لیے دیکھیں جمع نہ کرائے گئے ذاتی گوشوارے اور جمع نہ کرائے گئے کارپوریٹ گوشوارے۔

جب کئی برس کھلے ہوں، کارپوریشن اور اس کا مالک اکاؤنٹس مشترکہ رکھتے ہوں، نقد کبھی بینک تک نہ پہنچا ہو، ⁦GST/HST⁩ لاگو ہو یا CRA کا خط آ چکا ہو تو دوبارہ بنانا آسان نہیں رہتا۔ آخری حصہ بتاتا ہے کہ گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے مدد کب لیں۔ پہلے جمع کریں:

• کاروبار سے جڑے ہر اکاؤنٹ کی ہر اسٹیٹمنٹ، بشمول ذاتی اور کارڈ اکاؤنٹس۔
• ای ٹرانسفر کی تاریخ، ادائیگی پروسیسر یا پلیٹ فارم کی رپورٹس، اور گاہکوں کی جاری کردہ کوئی بھی سلپ، جیسے ⁦T4A⁩۔
• انوائسز، معاہدے، کوٹیشنز، بکنگ کیلنڈرز اور گاہکوں کے پیغامات۔
• پچھلے گوشوارے، CRA کے نوٹس، بزنس نمبر اور ⁦GST/HST⁩ رجسٹریشن کی کوئی بھی تفصیل۔
• کارپوریشن کے لیے، قیام کی تاریخ اور سال کا اختتام۔
• جس اسٹیٹمنٹ کی کاپی اب آپ کے پاس نہیں: ہر بینک، کارڈ جاری کرنے والے اور ادائیگی پروسیسر سے کاپی لیں، بند اکاؤنٹس سمیت۔ گاہک بھی انوائسز اور ادائیگی کی تصدیقات دوبارہ بھیج سکتے ہیں۔

جمع نہ ہونے والے سال کے ریکارڈ سنبھال کر رکھیں۔ انکم ٹیکس کے ریکارڈ کے لیے رکھنے کی مدت اس دن سے شروع ہوتی ہے جب گوشوارہ جمع کرایا جائے (Income Tax Act، سیکشن 230)؛ دیکھیں کاروباری ریکارڈ کتنی دیر رکھیں۔

CRA کے ریکارڈ کے قواعد کیا تقاضا کرتے ہیں، اور کیا بینک اسٹیٹمنٹس شمار ہوتی ہیں؟

کاروبار کو ایسے ریکارڈ رکھنے ہوتے ہیں جن سے اس کا ٹیکس نکالا جا سکے، اور CRA کہتا ہے کہ آمدنی کے ریکارڈ میں ہر وصولی کی تاریخ، رقم اور ماخذ ظاہر ہونا چاہیے۔ وہ کاروباروں کو یہ بھی کہتا ہے کہ ڈپازٹ سلپس کی نقلیں، بینک اسٹیٹمنٹس اور منسوخ چیک رکھیں۔ یہ دکھاتے ہیں کہ پیسہ حرکت میں آیا، یہ نہیں کہ کس لیے (CRA: کاروباری ریکارڈ؛ Income Tax Act، سیکشن 230)۔

اسٹیٹمنٹس کو ساتھی دستاویزات چاہییں۔ CRA فروخت کی انوائسز، کیش رجسٹر کی پٹیاں، رسیدیں، بینک ڈپازٹ سلپس، فیس کی اسٹیٹمنٹس اور معاہدے ان دستاویزات کے طور پر گنتا ہے جو آمدنی کے اندراجات کی تائید کرتی ہیں۔ ⁦GST/HST⁩ کی اپنی ذمہ داری ہے کہ ایسے ریکارڈ رکھے جائیں جو واجب الادا ٹیکس دکھائیں (Excise Tax Act، سیکشن 286)۔ CRA کہتا ہے کہ انکم ٹیکس گوشوارے کے ساتھ ریکارڈ نہ بھیجیں، اس لیے انہیں گوشوارہ تیار کرنے والے اور CRA کی کسی بھی درخواست کے لیے رکھیں (CRA: کاروباری ریکارڈ)۔

کیا مجھے ای ٹرانسفرز کے اسکرین شاٹس لانے ہیں؟

پہلے بینک کی اپنی اسٹیٹمنٹس اور ای ٹرانسفر کی تاریخ برقی شکل میں لائیں، اور اسکرین شاٹس صرف خلا پُر کرنے کے لیے استعمال کریں۔ CRA کے برقی ریکارڈ کے بلیٹن کے مطابق جو ریکارڈ شروع میں برقی ہوں انہیں برقی طور پر پڑھے جانے والے فارمیٹ میں رکھنا لازم ہے (CRA: برقی ریکارڈ رکھنا)۔ بینک کی برقی اسٹیٹمنٹ وہی اصل ہے۔

بلیٹن اسکرین شاٹس کا ذکر نہیں کرتا۔ کاغذی اصل کی تصویر کے لیے اس کا معیار یہ ہے کہ تصویر میں وہی معلومات ہوں اور وہ واضح اور پڑھنے کے قابل ہو۔ جس اسکرین شاٹ میں تاریخ، رقم یا بھیجنے والا کٹ جائے وہ ایسے معیار پر پورا نہیں اترے گا، اور اسکرین شاٹ کافی ہے یا نہیں، یہ CRA کے صفحات پر طے شدہ نہیں۔ اسے اس چیز کے لیے استعمال کریں جو اسٹیٹمنٹ نہیں دکھاتی، جیسے گاہک کا پیغام، اور مکمل اسٹیٹمنٹ ساتھ رکھیں۔ اسکین یا تصویر کھینچی گئی کاغذی دستاویز کے لیے دیکھیں CRA کے لیے اسکین شدہ رسیدیں۔

میں بینک اسٹیٹمنٹس اور ای ٹرانسفرز کو مہینہ بہ مہینہ فروخت میں کیسے بدلوں؟

ہر ڈپازٹ کو گاہک کی ادائیگی یا کچھ اور کا لیبل دیں، پھر گاہکوں کی ادائیگیوں کا مہینے کے حساب سے مجموعہ نکالیں۔ صرف گاہکوں کی ادائیگیاں فروخت ہیں۔

1. ہر اکاؤنٹ کی اسٹیٹمنٹس تاریخ کی ترتیب میں رکھیں اور سب سے پرانے سال سے شروع کریں۔ ہر ابتدائی بیلنس پچھلے اختتامی بیلنس کے برابر ہونا چاہیے؛ فرق کا مطلب ہے کوئی اسٹیٹمنٹ غائب ہے۔
2. ہر اکاؤنٹ کے لین دین ایک اسپریڈشیٹ میں ڈاؤن لوڈ کریں۔
3. نیچے کے ٹیبل سے ہر ڈپازٹ کو لیبل دیں۔
4. گاہکوں کی ادائیگیاں انوائسز، معاہدوں، پیغامات یا بھیجنے والے کے نام سے ملائیں۔ جو نہ مل سکیں ان کی فہرست بنائیں تاکہ مالک تصدیق کرے۔
5. گاہکوں کی ادائیگیوں کا مجموعہ پہلے مہینے کے حساب سے، پھر ٹیکس سال کے حساب سے نکالیں (کارپوریشن کے لیے اس کے اپنے سال کے اختتام تک)۔ ⁦GST/HST⁩ رجسٹریشن کا ٹیسٹ مختلف ہے: وہ کیلنڈر سہ ماہی کے حساب سے گنتا ہے، جب ہر فروخت واجب ہوئی یا ادا کی گئی، جو پہلے ہو (رجسٹریشن والا حصہ دیکھیں)۔
6. ترتیب کی جانچ کریں: گاہکوں کی ادائیگیاں جمع "فروخت نہیں" کا لیبل پانے والی سب چیزیں، ہر مہینے اسٹیٹمنٹس کے ڈپازٹس کے برابر ہونی چاہییں۔ فرق کا مطلب ہے کوئی لائن غائب ہے یا غلط لیبل لگا ہے۔

ہر ڈپازٹ کو فروخت سمجھنے سے آمدنی بڑھ کر نظر آتی ہے۔ کوئی اکاؤنٹ چھوڑنے سے الٹ ہوتا ہے، کیونکہ منتقلی تبھی برابر ہو کر ختم ہوتی ہے جب دونوں اکاؤنٹس سیٹ میں ہوں۔ CRA کا اپنا بینک ڈپازٹ تجزیہ اسی طرح کام کرتا ہے: وہ قرض، منتقلیاں، ٹیکس ریفنڈ اور ذاتی اثاثوں کی فروخت نکال دیتا ہے، پھر ٹیکس دہندہ سے باقی کی وضاحت مانگتا ہے (CRA کا آڈٹ مینول)۔

بینک ڈپازٹس دکھاتے ہیں کہ پیسہ کب پہنچا، یہ نہیں کہ کب کمایا گیا۔ غیر ادا شدہ انوائس کس سال میں آتی ہے، اس کا انحصار اکاؤنٹنگ کے طریقے پر ہے؛ دیکھیں نقد یا استحقاقی اکاؤنٹنگ۔ پلیٹ فارم کی ادائیگیوں اور امریکی ڈالر کی آمدنی کے اپنے مراحل پلیٹ فارم اور امریکی ڈالر کی آمدنی دوبارہ بنانا میں ہیں۔ آئندہ ای ٹرانسفرز کو انوائسز سے ملانے کے لیے دیکھیں ای ٹرانسفر ادائیگیوں کا حساب رکھنا۔

اس نقد کا کیا جو میں نے لیا اور کبھی جمع نہیں کرایا، یا ایسے نقد کاروبار کا جس کی کوئی دستاویز نہیں؟

گاہکوں سے لیا گیا نقد آمدنی ہے چاہے وہ بینک پہنچا ہو یا نہیں، اس لیے دوبارہ بنانے میں ایک ایسا اندازہ شامل ہوتا ہے جس کی آپ وضاحت کر سکیں۔ CRA کہتا ہے کہ اپنی ساری آمدنی شامل کریں، اور اس کے زیر زمین معیشت والے صفحے پر نقد ادائیگی پانے والے ٹھیکیدار ان لوگوں میں شمار ہیں جنہیں رپورٹ کرنا لازم ہے (CRA: کاروباری آمدنی؛ CRA: زیر زمین معیشت)۔

جو کچھ موجود ہو اس سے اندازہ بنائیں:

• کیش رجسٹر کی پٹیاں، رسید بکس اور روزانہ گلے کی گنتی۔
• بکنگ کیلنڈرز یا کام کی فہرستیں، جنہیں اصل میں لی گئی قیمت سے ضرب دیا جائے۔
• سپلائرز سے خریداری اور خریدی گئی چیزوں کی عام فروخت قیمت۔
• عام ہفتوں کے بارے میں مالک کا بیان، ان مہینوں کے ساتھ جن پر وہ مشتمل ہے۔

یہاں دیے گئے CRA کے صفحات اندازہ لگانے کا کوئی فارمولا مقرر نہیں کرتے۔ طریقہ، استعمال کیے گئے اعداد اور انہیں کس نے دیا، لکھ لیں، اور ہر عدد کو اندازہ قرار دے کر نشان زد کریں۔ نقد کو پوری رقم پر درج کریں اور اس میں سے ادا کیے گئے خرچ کو الگ درج کریں، دونوں کو آپس میں گھٹائیں نہیں۔

جو نقد مالک نے رکھا اس کا اپنا ریکارڈ چاہیے۔ انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے یہ نکاسی ہے۔ کارپوریشن کے لیے ہر رقم کو اس کے معاون حقائق سے ادائیگی، ڈیویڈنڈ یا قرض کی درجہ بندی دیں۔ بغیر ثبوت کی نکاسی قابل ٹیکس حصص دار کا فائدہ ہو سکتی ہے (Income Tax Act، سیکشن 15)، اور صرف قرض کا اندراج قرض نہیں بناتا؛ دیکھیں ذاتی اکاؤنٹ میں کارپوریٹ آمدنی اور حصص دار کے قرض۔

رسیدیں نہ ہوں تو اخراجات کیسے دوبارہ بناؤں؟

اسٹیٹمنٹ کی لائن وصول کنندہ، تاریخ اور رقم دیتی ہے؛ باقی سپلائر سے ملتا ہے۔ پہلے ہر سپلائر سے انوائس کی نقل یا اکاؤنٹ کی تاریخ مانگیں۔ جب فروخت کنندہ رسید نہ دے تو CRA کہتا ہے کہ اپنے اخراجات کے جرنل میں فروخت کنندہ کا نام اور پتا، رقم، تاریخ اور لین دین کی تفصیل لکھیں (CRA: کاروباری ریکارڈ)۔

اسٹیٹمنٹ یہ نہیں دکھاتی کہ کیا خریدا گیا یا کتنا کاروبار کے لیے تھا۔ ملے جلے استعمال کے اخراجات، جیسے گاڑی یا ہوم آفس، کے لیے کاروباری استعمال کی بنیاد چاہیے؛ گاڑی کے لیے دیکھیں گاڑی کا لاگ بک دوبارہ بنانا۔ مالک کی نکاسی، اپنے آپ کو منتقلیاں، ذاتی خریداریاں اور قرض کی اصل رقم کاروباری اخراجات نہیں۔ کریڈٹ کارڈ کی ادائیگی بھی نہیں: خریداریاں کارڈ کی اسٹیٹمنٹ پر ہوتی ہیں، اس لیے کارڈ اکاؤنٹ کو سیٹ میں شامل کریں اور ہر خریداری ایک بار گنیں۔ آلات اور دیگر دیرپا جائیداد کا دعویٰ عموماً کئی برسوں میں سرمائے کی لاگت کے الاؤنس کے طور پر ہوتا ہے، خریداری کے سال میں پورا نہیں (CRA: سرمائے کی لاگت کا الاؤنس)۔ رسید کے بغیر CRA کیا قبول کرتا ہے، اس کے لیے دیکھیں رسیدوں کے بغیر اخراجات کا دعویٰ۔

⁦GST/HST⁩ کا ٹیسٹ زیادہ سخت ہے۔ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ، یعنی کاروباری خریداری پر ادا کیا گیا ⁦GST/HST⁩ جو آپ کے واجب ٹیکس سے منہا ہوتا ہے، کے دعوے سے پہلے کافی دستاویزی ثبوت ہاتھ میں ہونا لازم ہے (CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس)، اس لیے ٹیکس کا اندازہ کارڈ کے چارج سے نہیں لگایا جا سکتا۔ زیادہ تر رجسٹرڈ افراد کو دعویٰ چار سال کے اندر کرنا بھی لازم ہے، اس لیے سب سے پرانی مدتوں کے کریڈٹس وقت سے باہر ہو سکتے ہیں (Excise Tax Act، سیکشن 225)۔ ⁦T2125⁩ پر ہر خرچ اس پر لیے گئے ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کو منہا کر کے دکھائیں، تاکہ ایک ہی ٹیکس دو بار نہ کٹے (CRA: ⁦T2125⁩ کے اخراجات)۔

کیا میں ⁦GST/HST⁩ کے لیے رجسٹرڈ ہوں، اور اپنے ڈپازٹس کے اندر موجود ٹیکس کا اندازہ کیسے لگاؤں؟

رجسٹرڈ کاروبار کے پاس بزنس نمبر کے ساتھ ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ نمبر بھی ہوتا ہے (CRA: ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹ کے لیے رجسٹر کریں)۔ اسے یادداشت کے بجائے CRA کے خطوط، جمع شدہ گوشواروں یا کاروبار کے CRA اکاؤنٹ میں تلاش کریں۔ اگر نمبر نہیں ہے تو اپنی فروخت جانچیں: کاروبار کو رجسٹر ہونا لازم ہے جب اس کی قابل ٹیکس فروخت، زیرو ریٹڈ سمیت، ایک کیلنڈر سہ ماہی میں یا لگاتار چار کیلنڈر سہ ماہیوں میں ⁦$30,000⁩ سے بڑھ جائے (CRA: کب رجسٹر ہوں)۔ ہر فروخت کو اس سہ ماہی میں گنیں جس میں وہ واجب ہوئی، یا ادا ہوئی اگر پہلے ہوئی۔ گنتی دنیا بھر کی ہے اور ملحقہ اداروں کی فروخت شامل ہے؛ اس میں مالیاتی خدمات، سرمایہ جاتی جائیداد اور گڈ ول شامل نہیں (Excise Tax Act، سیکشن 148)۔ ٹیکسی آپریٹرز اور تجارتی رائیڈ شیئرنگ ڈرائیورز کو اپنے پہلے قابل ٹیکس کرائے سے ہی رجسٹر ہونا لازم ہے، فروخت چاہے جتنی ہو (CRA: رجسٹر کریں)۔ نفاذ کی تاریخ ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر ہوں میں ہے۔

رجسٹرڈ کاروبار کے لیے، یا ایسی مدت کے لیے جس میں رجسٹریشن لازم تھی:

1. قابل ٹیکس فروخت کا مجموعہ کیلنڈر سہ ماہی کے حساب سے نکالیں، ہر فروخت اس وقت گنیں جب وہ واجب ہوئی یا ادا ہوئی اگر پہلے ہوئی، تاکہ وہ تاریخ ملے جب آپ چھوٹے سپلائر نہیں رہے۔
2. وہ فروخت الگ رکھیں جن پر ٹیکس نہیں لگتا۔
3. ان قابل ٹیکس ڈپازٹس کے لیے جن میں انوائس پر ٹیکس دکھایا گیا یا قیمت میں شامل کیا گیا، ٹیکس شرح کی ٹیکس کسر سے نکالیں: شرح کو ایک جمع شرح پر تقسیم کریں۔ CRA یہ کسریں ⁦RC4022⁩ میں دیتا ہے، اور اس کا ریورس کیلکولیٹر ٹیکس شامل کل کو الگ کرتا ہے۔ کسر صرف قیمت جمع ⁦GST/HST⁩ کے کل پر استعمال کریں۔ اگر ڈپازٹ میں PST بھی ہو تو پہلے اسے الگ کریں، کیونکہ GST اس قیمت پر نکالا جاتا ہے جس میں PST شامل نہ ہو (CRA: کون سی شرح)۔
4. ہر انوائس کا ٹیکس ایک ہی بار گنیں، اس مدت میں جب ادائیگی ملی یا واجب ہوئی، جو پہلے ہو۔ رجسٹرڈ شخص اسی پہلے دن ذمہ دار ہوتا ہے، اور CRA عموماً ادائیگی کو انوائس کی تاریخ پر واجب سمجھتا ہے (⁦RC4022⁩؛ Excise Tax Act، سیکشن 225)۔ ان انوائسز کا ٹیکس شامل کریں جو اس مدت میں واجب ہوئیں مگر ادا نہیں ہوئیں، اور مرحلہ 3 میں سے ہر وہ ڈپازٹ نکال دیں جو پہلے کی کسی مدت میں گنی جا چکی انوائس کی ادائیگی ہو۔ تمام مدتوں کے لیے انوائسز کی ایک ہی فہرست رکھیں۔
5. اگر گاہک کو ٹیکس کا کبھی ذکر نہیں کیا گیا تو قیمت کیسے تقسیم ہوتی ہے، یہ الگ سوال ہے؛ دیکھیں ٹیکس شامل قیمتیں اور ⁦GST/HST⁩۔

⁦GST/HST⁩ وصول کرنے کا پابند رجسٹرڈ شخص جس نے وصول نہیں کیا، پھر بھی ذمہ دار ہے اور ٹیکس کو اس مدت کے گوشوارے میں شامل کرتا ہے جس میں وہ وصول ہونا چاہیے تھا (⁦RC4022⁩)؛ دیکھیں رجسٹرڈ مگر ⁦GST/HST⁩ وصول نہیں کیا۔ غائب گوشوارے، آخری تاریخیں اور تخمینی تشخیصات جمع نہ کرائے گئے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے اور تخمینی تشخیصات میں ہیں۔

میرے صوبے میں کون سی شرح لاگو ہوتی ہے، اور کیوبیک یا جہاں PST لاگو ہے وہاں کیا بدلتا ہے؟

شرح اس جگہ کے مطابق ہوتی ہے جہاں فروخت ہوئی، اس جگہ کے مطابق نہیں جہاں کاروبار قائم ہے (CRA: فراہمی کی جگہ)۔ پہنچائے گئے سامان کے لیے یہ وہ صوبہ ہے جہاں سامان پہنچایا جائے۔ خدمات کے لیے CRA کے عمومی قواعد اس کینیڈین پتے سے شروع ہوتے ہیں جو سپلائر نے گاہک کے لیے حاصل کیا ہو۔ ایک سے زیادہ صوبوں میں گاہک ہوں تو دیکھیں صوبے کے حساب سے ⁦GST/HST⁩، PST اور QST وصول کرنا۔

یہ CRA کے ریٹ ٹیبل کی آج کی شرحیں ہیں، جو پرانی تاریخوں کی حدیں بھی دیتا ہے۔ ہر فروخت کے وقت نافذ شرح استعمال کریں، CRA کے عبوری قواعد کے تحت۔ نووا اسکوشیا کی HST کی شرح 1 اپریل 2013 سے 31 مارچ 2025 تک ⁦15%⁩ تھی۔

برٹش کولمبیا، سسکیچوان اور مینیٹوبا اپنے سیلز ٹیکس چلاتے ہیں، جو صرف کچھ اشیا اور خدمات پر لاگو ہوتے ہیں اور صوبہ ان کا انتظام ⁦GST/HST⁩ گوشوارے سے باہر کرتا ہے (British Columbia؛ Saskatchewan؛ Manitoba)۔ دیکھیں صوبائی سیلز ٹیکس۔

کیوبیک صرف شرح نہیں، جمع کرانے کا طریقہ بھی بدلتا ہے۔ کیوبیک میں Revenu Québec عموماً ⁦GST/HST⁩ کا انتظام کرتا ہے (⁦RC4022⁩)، کیوبیک یا البرٹا میں واقع کارپوریشن الگ صوبائی کارپوریٹ گوشوارہ جمع کراتی ہے (CRA: ⁦T2⁩)، اور کیوبیک کے مقیمین کو الگ صوبائی گوشوارہ درکار ہو سکتا ہے (CRA: کیوبیک پیکج)۔ یہ صفحہ صرف CRA کے زیر انتظام ٹیکس کا احاطہ کرتا ہے۔

ہر سال کون سے فارم جمع کراؤں: انفرادی کاروبار کے لیے ⁦T2125⁩، کارپوریشن کے لیے ⁦T2⁩؟

ہر ٹیکس سال کے لیے اس کا گوشوارہ چاہیے جس نے آمدنی کمائی: انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے مالک کے ⁦T1⁩ کے ساتھ ⁦T2125⁩، کارپوریشن کے لیے ⁦T2⁩۔ کارپوریشن کی کمائی ہوئی آمدنی اس کے ⁦T2⁩ پر رپورٹ ہوتی ہے، مالک کے ⁦T2125⁩ پر نہیں۔

انفرادی کاروبار کی کاروبار سے الگ کوئی قانونی حیثیت نہیں اور وہ ⁦T1⁩ پر Form T2125 کے ساتھ رپورٹ کرتا ہے (CRA: انفرادی کاروبار؛ Form T2125)۔ شراکت داری خود انکم ٹیکس ادا نہیں کرتی اور نہ انکم ٹیکس گوشوارہ جمع کراتی ہے (CRA: شراکت داری)۔ کارپوریشن الگ قانونی ادارہ ہے جس کا اپنا ⁦T2⁩ ہوتا ہے (CRA: کارپوریشن)، اور کارپوریشنز، انشورنس کارپوریشنز کے علاوہ، کو اپنے مالی گوشواروں کی معلومات GIFI کوڈز، یعنی مالی گوشواروں کی لائنوں کی CRA کی معیاری فہرست، کے ساتھ تیار کرنی چاہیے اور ⁦T2⁩ کے ساتھ جمع کرانی چاہیے (CRA: GIFI)۔ اس لیے کارپوریشن کے لیے دوبارہ بنانا صرف فروخت سے زیادہ ہے: اسٹیٹمنٹس سے سال کے اختتام کے بینک بیلنس، مالک نے کیا ڈالا یا نکالا، واجب الادا ⁦GST/HST⁩، خریدے گئے آلات، اور کاروبار کو کیا دینا ہے اور اس سے کیا لینا ہے۔

جب انفرادی کاروبار اور کارپوریشن اکاؤنٹس مشترکہ رکھیں تو ہر ڈپازٹ ایک ہی کا ہے۔ کس کا، یہ حقائق پر منحصر ہے، عموماً یہ کہ معاہدہ اور انوائس کس کی تھی۔ ذاتی طور پر جمع ہونے والی کارپوریٹ آمدنی پھر بھی کارپوریٹ آمدنی ہے؛ دیکھیں ذاتی اکاؤنٹ میں کارپوریٹ آمدنی۔

اگر میرے ریکارڈ ناکافی ہوں تو CRA کیا تقاضا یا کارروائی کر سکتا ہے؟

CRA آئندہ کے لیے مخصوص ریکارڈ رکھنے کا حکم دے سکتا ہے اور بالواسطہ طریقوں، جیسے بینک ڈپازٹ تجزیہ، سے آمدنی جانچ سکتا ہے۔ Income Tax Act اور Excise Tax Act دونوں CRA کو اجازت دیتے ہیں کہ جس شخص نے مناسب ریکارڈ نہ رکھے ہوں اس سے وہ ریکارڈ رکھوائے جو CRA بتائے (Income Tax Act، سیکشن 230؛ Excise Tax Act، سیکشن 286)۔

اگر ادھورے ریکارڈ سے آڈیٹرز آمدنی یا خالص ٹیکس طے نہ کر سکیں تو CRA کہتا ہے کہ وہ دوسرے طریقے استعمال کرتے ہیں (CRA: رکھنے کے ریکارڈ)۔ اس کا آڈٹ مینول ناکافی یا ناقابل اعتماد کھاتوں کو بالواسطہ تصدیق کی وجہ بتاتا ہے، اور بینک ڈپازٹ تجزیہ اس جانچ کا حصہ ہے (CRA کا آڈٹ مینول)۔ غلطی کا شکار ریکارڈ اور کاروباری و ذاتی اکاؤنٹس کا باہم ملا کر استعمال ہونا محرکات میں شامل ہیں، اور آڈٹ مالک کے ذاتی بینک اسٹیٹمنٹس بھی مانگ سکتا ہے (CRA: کاروباری آڈٹس)۔ ڈپازٹس کو پہلے خود لیبل دینے سے آپ اس وقت جواب دے سکتے ہیں جب CRA پوچھے کہ ہر ایک کیا تھا۔

کاروبار کو اپنے ریکارڈ اور معاون دستاویزات CRA کے مانگنے پر دستیاب کرنا لازم ہے (CRA: آپ کی ذمہ داریاں)۔ غائب ڈپازٹ سلپ کے لیے CRA کا آڈٹ مینول آڈیٹرز کو بینک سے کاپی لینے کے لیے بینک کی اجازت طلب کرنے کو کہتا ہے (CRA کا آڈٹ مینول)۔ گوشوارے میں جان بوجھ کر یا سنگین غفلت سے کیا گیا غلط بیان یا کوتاہی کم ظاہر کیے گئے ٹیکس اور کچھ متعلقہ رقوم کے ⁦50%⁩ کا جرمانہ لاتی ہے، جو ⁦$100⁩ سے کم نہیں ہو سکتا (Income Tax Act، سیکشن 163)۔

گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے دوبارہ بنانے کا کام کب کسی پیشہ ور کو دینا چاہیے؟

جب ان میں سے کوئی بھی بات لاگو ہو تو کچھ جمع کرانے سے پہلے پیشہ ورانہ مدد پر غور کرنا مناسب ہے۔ یہ طے کرتی ہیں کہ ہر ڈپازٹ کون سا ادارہ رپورٹ کرے گا، کون سا سال پہلے جمع ہوگا اور ⁦GST/HST⁩ کا اندازہ کیسے لگے گا، اور غلط فیصلہ ہر بعد کے سال میں چلا جاتا ہے۔

• ایک سے زیادہ سال جمع نہیں ہوئے، یا CRA کا خط، مطالبہ یا تخمینی تشخیص آ چکی ہے۔
• کارپوریشن شامل ہے، یا انفرادی کاروبار اور کارپوریشن اکاؤنٹس مشترکہ رکھتے ہیں۔
• وہ نقد جو کبھی بینک نہیں پہنچا فروخت کا بڑا حصہ ہے، یا اس کا کوئی ریکارڈ موجود نہیں۔
• قابل ٹیکس فروخت ⁦$30,000⁩ سے بڑھ گئی اور کاروبار کبھی رجسٹر نہیں ہوا، یا رجسٹر ہوا مگر ٹیکس وصول نہیں کیا۔
• ڈپازٹس مل نہیں رہے، یا اکاؤنٹس غائب ہیں۔
• کیوبیک، یا ایک سے زیادہ صوبے شامل ہیں۔
• آمدنی غیر ملکی کرنسی میں یا کینیڈا سے باہر کے اکاؤنٹ میں آتی ہے، یا کارپوریشن کا مالک بیرون ملک رہتا ہے۔
• پہلے سے جمع شدہ گوشوارے میں آمدنی چھوٹ گئی۔

کچھ خطرہ ذاتی ہے۔ کارپوریشن کے ڈائریکٹرز اس ⁦GST/HST⁩ کے ذمہ دار ہو سکتے ہیں جو جمع نہیں کرایا گیا، سود اور جرمانوں کے ساتھ، جب تک انہوں نے وہ احتیاط نہ برتی ہو جو ایک معقول محتاط شخص برتتا ہے؛ CRA کو تشخیص اس کے بعد دو سال کے اندر کرنی ہوتی ہے جب کوئی آخری بار ڈائریکٹر نہیں رہا (Excise Tax Act، سیکشن 323)۔ رضاکارانہ انکشاف پروگرام کم از کم ایک سال دیر سے جمع ہونے والے گوشوارے کا احاطہ کر سکتا ہے، لیکن صرف اگر درخواست آڈٹ یا تحقیقات شروع ہونے سے پہلے آئے (CRA: VDP کی اہلیت)؛ دیکھیں جمع نہ کرائے گئے ذاتی گوشوارے۔

کام برسوں کی تعداد، اکاؤنٹس، نقد کے حصے اور اداروں کی تعداد کے ساتھ بڑھتا ہے۔ پہلے اسٹیٹمنٹس جمع کریں، پھر ادارے، سالوں کی ترتیب اور ⁦GST/HST⁩ کے سوالات پر حساب کتاب میں مدد کے ساتھ بات کریں۔

مثال

کینیڈین ڈالر میں مثالی رقوم۔

البرٹا کی ایک ہیئر اسٹائلسٹ، کاروبار کا پہلا سال

اس نے ⁦C$55,000⁩ جمع کرائے۔ ⁦C$8,000⁩ ذاتی منتقلیاں تھیں، باقی ⁦C$47,000⁩ رہے: ⁦C$44,000⁩ فیس اور ⁦C$3,000⁩ ٹپس۔ ٹپس آمدنی ہیں، اس لیے وہ اس کی مجموعی آمدنی میں رہتی ہیں، فیس سے الگ ریکارڈ کے ساتھ۔

اس کی فیس کیلنڈر سہ ماہی کے حساب سے، واجب ہونے پر گنی گئی، ⁦C$10,000⁩، ⁦C$11,000⁩، ⁦C$12,000⁩ اور ⁦C$11,000⁩ تھی۔ ⁦GST/HST⁩ کی حد کے لیے یہاں صرف فیس گنی گئی ہے؛ ٹپس شمار ہوتی ہیں یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے۔ تیسری سہ ماہی کے بعد اس کی اب تک کی فیس کا مجموعہ ⁦C$33,000⁩ ہے، جو حد سے زیادہ ہے۔ وہ اس سہ ماہی کے بعد کے مہینے، یعنی اکتوبر کے آخر میں، چھوٹی سپلائر نہیں رہتی، اور اس کے بعد اپنی پہلی فراہمی سے GST وصول کرنا لازم ہے۔ البرٹا میں صرف GST ہے۔ اگر نومبر اور دسمبر کی فیس ⁦C$7,500⁩ تھی اور گاہکوں نے ٹیکس شامل قیمتیں ادا کیں تو اس کے اندر GST ⁦C$7,500 × 5⁩/105 = تقریباً ⁦C$357⁩ ہے۔ اکتوبر تک کی فیس پر کوئی GST نہیں۔

اونٹاریو کی کارپوریشن، نقد کاروبار

تین برسوں کے ڈپازٹس کا مجموعہ ⁦C$300,000⁩ ہے، نقد فروخت کا کوئی ریکارڈ نہیں۔

"فروخت نہیں" سال 1 میں مالک کا قرض ہے اور سال 3 میں مالک کے دوسرے اکاؤنٹ سے منتقلی۔ نقد کا اندازہ مالک اور بکنگ کے ریکارڈ سے آتا ہے، اور طریقہ لکھا جاتا ہے۔ اگر گاہکوں نے ⁦13%⁩ HST شامل قیمتیں ادا کیں تو سال 1 میں ⁦C$90,000 × 13⁩/113 = تقریباً ⁦C$10,354⁩ ٹیکس ہے، اور ٹیکس سے پہلے فروخت تقریباً ⁦C$79,646⁩ ہے۔ ⁦C$90,000⁩ کی قابل ٹیکس فروخت پر کارپوریشن چھوٹے سپلائر کی حد سے آگے ہے، اس لیے HST اس تاریخ سے واجب تھا جب وہ حد پار ہوئی، گاہکوں سے وصول کیا گیا ہو یا نہیں؛ اگر قیمتوں میں ٹیکس کا کبھی ذکر نہیں ہوا تو دیکھیں ٹیکس شامل قیمتیں اور ⁦GST/HST⁩۔ کارپوریشن تینوں برسوں میں سے ہر ایک کے لیے ایک ⁦T2⁩ جمع کراتی ہے۔ وہ ⁦C$53,000⁩ کے نقد کو کاروباری خرچ، ہاتھ میں نقد اور مالک کی نکاسیوں میں تلاش کرتی ہے، پھر ہر نکاسی کو اس کے معاون حقائق سے درجہ دیتی ہے۔

برٹش کولمبیا میں انفرادی کاروبار کی مالک

اسے دو برسوں میں سے ہر سال ⁦C$40,000⁩ کے ای ٹرانسفرز ملے۔ وہ ہر ایک کو بھیجنے والے، پیغام اور انوائس سے ملاتی ہے۔ سال 1 میں ⁦C$6,000⁩ خاندان کا پیسہ تھا، باقی ⁦C$34,000⁩ کاروباری وصولیاں رہیں۔ سال 2 میں ⁦C$4,000⁩ خاندان کا پیسہ تھا، باقی ⁦C$36,000⁩۔ وہ ہر سال ایک ⁦T2125⁩ جمع کراتی ہے، ہر ایک اسی سال کے فارم پر۔ اگر اس کی وصولیاں قابل ٹیکس فروخت ہیں تو ہر سال کا مجموعہ چھوٹے سپلائر کی حد سے اوپر ہے، اس لیے وہ دیکھتی ہے کہ کیا GST رجسٹریشن لازم تھی اور کیا BC PST اس کی فروخت پر لاگو ہوتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• جمع نہ کرائے گئے سال، وہ نقد جس کی دستاویز نہیں، ڈپازٹس جو مل نہیں رہے، یا ایک ہی اکاؤنٹس میں انفرادی کاروبار اور کارپوریشن: یہ اس پر منحصر ہو سکتے ہیں کہ ہر ڈپازٹ کس ادارے کا ہے، کون سے سال پہلے آئیں اور ⁦GST/HST⁩ کا اندازہ کیسے لگے۔ ہر اسٹیٹمنٹ جمع کریں اور حساب کتاب میں مدد کے ساتھ بات کریں۔
• آپ کے کھاتے موجود ہیں لیکن مہینوں پیچھے ہیں: دیکھیں تاخیر شدہ کھاتوں کی کمی پوری کرنا۔
• آپ کے ذاتی گوشوارے جمع نہیں ہوئے: دیکھیں جمع نہ کرائے گئے گوشواروں کی کمی پوری کرنا۔
• آپ کی کارپوریشن کے ⁦T2⁩، ⁦GST/HST⁩ اور پے رول گوشوارے جمع نہیں ہوئے: دیکھیں جمع نہ کرائے گئے کارپوریٹ گوشواروں کی کمی پوری کرنا۔
• CRA نے آپ کے ⁦GST/HST⁩ کا اندازہ لگا دیا: دیکھیں جمع نہ کرائے گئے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے اور تخمینی تشخیصات۔
• آپ نے کبھی رجسٹریشن نہیں کی، یا کبھی ٹیکس وصول نہیں کیا: دیکھیں ⁦GST/HST⁩ کے لیے کب رجسٹر ہوں اور رجسٹرڈ مگر ⁦GST/HST⁩ وصول نہیں کیا۔
• آپ کے جمع شدہ گوشوارے میں آمدنی چھوٹ گئی: دیکھیں غیر ظاہر شدہ آمدنی اور رضاکارانہ انکشاف۔
• CRA نے جائزے یا آڈٹ کا خط بھیجا ہے: دیکھیں جائزے، آڈٹ اور رضاکارانہ انکشاف۔
• گاہکوں نے آپ کو غیر ملکی کرنسی میں یا ادائیگی ایپ کے ذریعے ادا کیا، یا آپ کی کارپوریشن کا مالک بیرون ملک رہتا ہے: دیکھیں پلیٹ فارم اور امریکی ڈالر کی آمدنی دوبارہ بنانا اور غیر مقیم کی ملکیت والی کارپوریشن جس نے کبھی گوشوارے جمع نہیں کیے۔
• آپ کا کاروبار کیوبیک میں ہے: ڈپازٹس کو چھانٹنے کا طریقہ وہی ہے، لیکن ⁦GST/QST⁩ اور کیوبیک انکم ٹیکس کے گوشوارے اس صفحے سے باہر ہیں (اوپر کیوبیک والا پیراگراف دیکھیں)۔ حساب کتاب کی طرف کے لیے دیکھیں حساب کتاب میں مدد۔