CRA hỏi vì sao không tính GST/HST trên thu nhập từ Hoa Kỳ

Vì sao doanh nghiệp Canada có thể không tính GST/HST trên doanh thu bán cho khách hàng tại Hoa Kỳ?

Phần lớn dịch vụ bán cho khách hàng không cư trú tại Canada là zero-rated: thuế suất GST/HST trên giao dịch là 0, nhưng đó vẫn là doanh thu chịu thuế, được tính vào ngưỡng đăng ký và phải ghi trong tờ khai. Quy tắc chung nằm ở section 7 của Part V, Schedule VI trong Excise Tax Act, và giao dịch zero-rated chịu thuế suất 0 theo section 165. Dịch vụ tư vấn và dịch vụ chuyên môn được zero-rated theo một section riêng, section 23, với các trường hợp loại trừ riêng.

Nhà cung cấp tự quyết định từng giao dịch có zero-rated hay không và phải giữ đủ bằng chứng để chứng minh quyết định đó; CRA có thể ấn định thuế chưa thu trên giao dịch bị coi sai là zero-rated (memorandum 4.5.3 của CRA, nêu quan điểm của CRA; đạo luật mới là căn cứ chính). Quyết định đó chính là điều mà thư của CRA kiểm tra. Cuộc rà soát sau khi ấn định (post-assessing review), kiểm tra các số trên tờ khai và theo CRA không phải là kiểm tra thuế, có thể hỏi lý do của chênh lệch, bạn có bán hàng zero-rated hay không, và bạn có bán hàng hóa hoặc dịch vụ khác mà không thu GST/HST hay không (CRA).

Trường hợp không còn đơn giản khi:

• doanh thu của bạn đã vượt ngưỡng nhà cung cấp nhỏ mà bạn chưa đăng ký, hoặc bạn có mã số doanh nghiệp nhưng không có tài khoản GST/HST;
• một số khách hàng ở Canada, hoặc giao dịch thuộc loại không được zero-rated;
• nền tảng, công ty đại diện hoặc sàn thương mại trả tiền cho bạn mà bạn chưa đọc xem hợp đồng ký với công ty nào;
• tờ khai đã nộp mà không có thuế và không có bằng chứng lưu hồ sơ, hoặc chưa từng nộp;
• thư đặt ra một thời hạn hoặc được gửi sau một lần ấn định thuế;
• có liên quan đến một công ty hoặc nhiều năm.

Hãy chuẩn bị doanh thu theo từng khách hàng và từng tháng, mọi hợp đồng, thỏa thuận với bên trả tiền và bảng kê thanh toán, mọi bản khai không cư trú có chữ ký, ngày đăng ký, các tờ khai đã nộp, và sổ sách mà doanh thu được lấy từ đó.

Tôi cần gửi gì khi CRA hỏi về GST/HST trên thu nhập từ Hoa Kỳ?

Hãy trả lời các câu hỏi trong thư cho những kỳ thư nêu, chậm nhất vào ngày thư ghi. Trước hết hãy ghi lại tên nhân viên và số hồ sơ, rồi xác nhận người liên hệ là thật qua đường dây hỗ trợ doanh nghiệp của CRA, 1-800-959-5525 (CRA). Cuộc rà soát sau khi ấn định chỉ yêu cầu một giải trình ngắn xác nhận các số trên tờ khai, không yêu cầu sổ sách và hồ sơ của bạn. Thư mở một cuộc kiểm tra thuế là một quy trình khác.

Nếu khi lập danh sách bạn thấy một giao dịch chịu thuế mà không có thuế, hoặc một kỳ chưa có tờ khai, hãy xử lý như nêu ở các phần dưới, để thư trả lời khớp với tình hình đã được sửa. Nếu bạn không thể dựng lại doanh thu từ hóa đơn, xem dựng lại sổ sách từ sao kê ngân hàng. Với thư kiểm tra thuế hoặc câu hỏi về tín thuế đầu vào, xem rà soát và kiểm tra GST/HST.

Tôi có phải tính GST/HST nếu xuất hóa đơn bằng đô la Hoa Kỳ không?

Loại tiền tệ không quyết định điều này. Section 7 dựa vào việc khách hàng có phải là người không cư trú hay không và bạn bán gì; section này không có điều kiện về loại tiền (Schedule VI, Part V). Hóa đơn bằng đô la Hoa Kỳ gửi cho khách hàng cư trú tại Canada vẫn là doanh thu chịu thuế, còn hóa đơn bằng đô la Canada gửi cho người không cư trú vẫn có thể là zero-rated. Về cách ghi doanh thu bằng đô la Hoa Kỳ và tỷ giá hối đoái, xem doanh thu bằng đô la Hoa Kỳ và tiền thanh toán từ sàn thương mại.

Doanh thu bán cho khách hàng Hoa Kỳ nào vẫn chịu thuế?

Một giao dịch không được zero-rated theo quy tắc chung khi thuộc một trong các trường hợp loại trừ của đạo luật (Schedule VI, Part V; memorandum 4.5.3 của CRA).

Hàng hóa theo các quy tắc khác. Với hàng hóa, và việc có phải tính thuế hay không, xem tính GST/HST cho khách hàng Hoa Kỳ.

Cái gì chứng minh từng khách hàng là người không cư trú?

Bản khai có ghi ngày và chữ ký của khách hàng là chứng từ mà CRA mô tả, kèm hợp đồng và các tình tiết thực tế. Người đăng ký chịu trách nhiệm xác định khách hàng có phải là người không cư trú hay không và lưu giữ bằng chứng thỏa đáng (memorandum 4.5.1 của CRA). Memorandum nêu rằng chứng từ nên có ngày, do người không cư trú ký và có hiệu lực vào ngày cung cấp, nên bản khai ký muộn hơn có thể không bao phủ các giao dịch trước đó. CRA cũng nói sẽ xem xét các chứng từ khác. Trong một thỏa thuận độc lập thông thường, CRA coi giao dịch là cung cấp cho người không cư trú khi nhà cung cấp ký hợp đồng với chính người không cư trú đó, nên nếu không có bản khai, hợp đồng nêu tên công ty trả tiền là quan trọng nhất. Hãy xin bản khai ngay bây giờ để bao phủ các giao dịch sau này.

Các mẫu trong memorandum gồm: cá nhân (không cư trú tại Canada theo quy định GST/HST, sẽ báo khi có thay đổi), doanh nghiệp (do người có thẩm quyền và hiểu rõ sự việc ký), và các giao dịch cần thêm bằng chứng rằng khách hàng không đăng ký.

Với mỗi khách hàng, hãy giữ:

• bản khai có chữ ký, kèm ngày, người ký và ngày có hiệu lực;
• hợp đồng hoặc điều khoản đã chấp nhận, nêu tên công ty ký hợp đồng;
• hóa đơn và bằng chứng thanh toán;
• vị trí của tài sản, đối với dịch vụ liên quan đến tài sản;
• bằng chứng khách hàng không đăng ký theo quy tắc thông thường, khi giao dịch cần điều này.

Hãy giữ hồ sơ 6 năm kể từ cuối năm mà hồ sơ liên quan (CRA).

Ai là khách hàng của tôi khi một nền tảng, công ty đại diện hoặc sàn thương mại trả tiền cho tôi?

Khách hàng là công ty chịu trách nhiệm theo thỏa thuận phải trả tiền cho bạn, không phải khán giả xem hoặc mua. Đạo luật định nghĩa người nhận một giao dịch cung cấp là người chịu trách nhiệm theo thỏa thuận phải trả cho giao dịch đó (section 123), và CRA xét các bên ký hợp đồng (memorandum 4.5.1). Nơi người xem, người đọc hay người mua sinh sống thường không quyết định điều này; hợp đồng mới quyết định, trừ khi bạn bán trực tiếp cho họ, khi đó họ là khách hàng.

Hãy đọc thỏa thuận và từng bảng kê thanh toán để biết tên pháp lý và quốc gia của công ty trả tiền:

• Công ty trả tiền không cư trú tại Canada: giao dịch có thể được zero-rated nếu không thuộc diện loại trừ. Người không cư trú có cơ sở thường trú tại Canada được coi là cư trú đối với các hoạt động thực hiện qua cơ sở đó (section 132).
• Công ty trả tiền cư trú tại Canada, chẳng hạn công ty Canada có tên trong thỏa thuận nền tảng, hoặc nhà tài trợ Canada: thường là khách hàng tại Canada, và giao dịch nhìn chung chịu thuế theo thuế suất của nơi cung cấp. Nếu công việc phục vụ cơ sở thường trú của công ty đó ngoài Canada, section 132(3) coi đó là người không cư trú đối với hoạt động ấy; hãy kiểm tra hợp đồng thuộc cơ sở nào.
• Công ty đại diện ký thay khách hàng: hợp đồng quyết định ai chịu trách nhiệm trả tiền. Nếu hợp đồng không nêu, hãy coi đó là vấn đề còn bỏ ngỏ trước khi trả lời CRA.

CRA yêu cầu những người sáng tạo nội dung trực tuyến theo dõi doanh thu bán cho người mua tại Canada và ở các nước khác (CRA). Một tài khoản có thể nhận tiền từ cả hai loại bên trả tiền, nên hãy ghi từng bên trả tiền trên một dòng riêng.

Tôi có phải đăng ký nếu không tính GST/HST không?

Có, khi doanh thu vượt ngưỡng nhà cung cấp nhỏ, kể cả khi mọi giao dịch đều zero-rated, trừ khi áp dụng một ngoại lệ khác trong section 240. Doanh thu zero-rated được tính vào ngưỡng $30.000, doanh thu phát sinh ngoài Canada cũng vậy (CRA; section 148). Dịch vụ thực hiện toàn bộ hoặc một phần tại Canada nhìn chung được coi là cung cấp tại Canada (section 142), nên công việc làm từ Canada cho khách hàng Hoa Kỳ vẫn được tính. Đạo luật coi người bắt buộc phải đăng ký là người đăng ký, dù người đó đã nộp đơn hay chưa (section 123).

Dưới ngưỡng, việc đăng ký là tùy chọn: nhà cung cấp nhỏ có hoạt động thương mại tại Canada có thể đăng ký tự nguyện (CRA).

Mã số doanh nghiệp không phải tài khoản GST/HST. Tài khoản GST/HST là một tài khoản chương trình được thêm vào mã số: chín chữ số, rồi RT và số tham chiếu gồm bốn chữ số (CRA). Mã số không có tài khoản RT thì chưa phải là đăng ký.

Tôi đã đăng ký: nếu không tính thuế tôi có phải nộp tờ khai không, và nộp trễ tốn bao nhiêu?

Có. Người đăng ký phải nộp tờ khai cho mọi kỳ khai thuế, kể cả kỳ không có thuế phải nộp (section 238; CRA). CRA gọi tờ khai không có gì để khai là tờ khai nil. Doanh thu zero-rated được ghi trên tờ khai như doanh thu không có thuế, và dòng thuế ghi toàn bộ GST/HST bạn bắt buộc phải thu cũng như phần bạn đã thu (hướng dẫn lập tờ khai của CRA).

Khi mọi giao dịch đều zero-rated, tờ khai thường không có thuế đã thu, nên khoản phạt tính trên số tiền phải nộp có thể không áp dụng. Xem tiền phạt nộp trễ GST/HST để biết cách được giảm và đầy đủ các quy tắc, và tờ khai GST/HST nil bị bỏ lỡ cho các kỳ không có gì để khai.

Tôi chưa từng đăng ký và đã vượt ngưỡng: bây giờ phải làm gì?

Nếu bạn đã vượt ngưỡng, việc đăng ký là bắt buộc kể từ ngày hiệu lực dù bạn chưa nộp đơn: hãy đăng ký, rồi nộp tờ khai cho mọi kỳ kể từ ngày đó. Doanh thu chịu thuế kể từ ngày đó, kể cả doanh thu bán cho khách hàng tại Canada, phải chịu thuế. Ngày hiệu lực tùy cách bạn vượt ngưỡng (CRA).

1. Hãy cộng doanh thu toàn cầu theo quý dương lịch, gồm cả doanh thu zero-rated, cùng với doanh thu của các bên liên kết. Dịch vụ tài chính và doanh thu từ bán tài sản vốn không tính.
2. Hãy tìm ngày hiệu lực trong bảng. Đạo luật yêu cầu nộp đơn trước ngày thứ 30 sau giao dịch cung cấp đầu tiên không phải với tư cách nhà cung cấp nhỏ (section 240); các ví dụ của CRA nói trong vòng 29 ngày kể từ ngày hiệu lực. Nếu thời hạn đó đã qua, nghĩa vụ đăng ký không mất đi.
3. Từ ngày hiệu lực, GST/HST áp dụng cho doanh thu không được zero-rated. Doanh thu trước ngày đó không chịu thuế.
4. Hãy nộp tờ khai cho mỗi kỳ khai thuế kể từ ngày hiệu lực. Hầu hết người đăng ký phải nộp điện tử (CRA). Nếu bạn có thể muốn tự nguyện khai báo, hãy đọc phần đó trước: đơn của chương trình phải kèm các tờ khai này.

Người đăng ký chịu trách nhiệm về thuế trên doanh thu chịu thuế kể từ ngày hiệu lực dù có tính thuế khách hàng hay không: nhà cung cấp thu thuế với tư cách đại lý của Nhà nước, và thuế ròng tính cả các khoản đã đến hạn thu (section 221; section 225). Chủ doanh nghiệp một chủ nợ khoản này bằng tài sản cá nhân. Nếu công ty không nộp thuế ròng, các giám đốc tại thời điểm thuế đến hạn cũng có thể phải nợ khoản đó, kèm tiền lãi và tiền phạt, nhưng chỉ sau khi các bước thu nợ của Nhà nước đối với công ty không thành công hoặc công ty phá sản, đang thanh lý hay giải thể, và không áp dụng nếu giám đốc đã thận trọng hợp lý để ngăn sai phạm. CRA phải ấn định đối với giám đốc trong vòng hai năm sau khi người đó thôi làm giám đốc (section 323). Việc giá bán đã bao gồm khoản thuế đó hay chưa, hoặc có thể thu lại từ khách hàng bây giờ hay không, là một câu hỏi riêng: xem đã đăng ký nhưng không tính GST/HST. Về ngưỡng và cách đăng ký, xem khi nào đăng ký GST/HST.

Làm sao sửa các tờ khai đã nộp, hoặc nộp các tờ khai đã bỏ lỡ?

Hãy sửa tờ khai đã nộp bằng cách điều chỉnh theo hướng dẫn của CRA, không nộp tờ khai mới, và nộp từng kỳ bị bỏ lỡ thành một tờ khai riêng. Cách nào áp dụng tùy theo kỳ.

Xem sửa tờ khai GST/HST đã nộp để biết thư cần có nội dung gì và cách CRA xử lý một lần sửa.

Khi nào tôi vẫn có thể tự nguyện khai báo?

Chỉ còn khả năng này nếu CRA chưa bắt đầu kiểm tra hoặc điều tra thông tin đó, và đơn đáp ứng các điều kiện khác của chương trình (điều kiện đủ của CRA):

• đơn nộp trước khi có cuộc kiểm tra hoặc điều tra nhắm vào bạn hoặc một người nộp thuế liên quan về thông tin đó;
• đơn có đầy đủ thông tin và tài liệu liên quan cho các kỳ bắt buộc;
• thông tin có sai sót hoặc thiếu sót kèm tiền lãi hoặc tiền phạt;
• thông tin đã quá hạn nộp tờ khai ít nhất một năm, hoặc một kỳ khai thuế;
• đơn kèm khoản thanh toán số thuế ước tính còn nợ, hoặc yêu cầu thỏa thuận thanh toán.

Mức giảm nhẹ tùy vào việc đơn có phải là đơn bị thúc đẩy (prompted) hay không (IC00-1R7).

Một liên lạc bằng lời hoặc bằng văn bản về một vấn đề tuân thủ đã xác định khiến đơn trở thành đơn bị thúc đẩy, chẳng hạn thư hoặc thông báo nêu một sai sót cụ thể hoặc đặt thời hạn sửa sai sót đó. Việc CRA đã nhận thông tin của bên thứ ba về khả năng bạn không tuân thủ cũng vậy. Thư giáo dục chỉ đưa hướng dẫn chung thì không (quyết định của CRA).

Vì vậy một thư hỏi vì sao không tính GST/HST có thể biến đơn tự nguyện thành đơn bị thúc đẩy, hoặc nếu thư mở một cuộc kiểm tra thuế thì chương trình bị đóng đối với thông tin đó. Thư của bạn thuộc loại nào tùy vào cách diễn đạt. Nếu chưa có thư nào, bạn không thể biết từ hồ sơ của mình liệu CRA đã nắm thông tin của bên thứ ba về khả năng bạn không tuân thủ hay chưa; nếu đã nắm thì đơn cũng là đơn bị thúc đẩy. Đơn là Form RC199, kèm mọi tờ khai, biểu mẫu và schedule cần để sửa việc không tuân thủ, với GST/HST nghĩa là bốn năm gần nhất (CRA). Các tờ khai chưa nộp là một phần phải có trong đơn, và việc giảm tiền phạt hoặc tiền lãi mà CRA đã ấn định thường không có (điều kiện đủ của CRA). Vì vậy hãy xác định xem còn tự nguyện khai báo được không trước khi nộp riêng các tờ khai trễ. Không để ngày ghi trong thư của CRA trôi qua trong lúc đó; việc tự nguyện khai báo còn mở sau khi có thư hay không là câu hỏi dành cho CRA hoặc người đại diện.

Việc không tính thuế trên một giao dịch chịu thuế bán cho khách hàng đã đăng ký, người lẽ ra được tín thuế đầu vào toàn phần, có thể là giao dịch wash. Chương trình cho phép giảm toàn bộ tiền phạt và tiền lãi trong các trường hợp này khi đáp ứng điều kiện trong memorandum 16-3-1 (memorandum 16-5-1 của CRA). Giao dịch zero-rated không phải giao dịch wash.

Việc giảm nhẹ áp dụng cho tiền lãi và tiền phạt, không áp dụng cho khoản thuế. Khi mọi doanh thu chưa khai đều zero-rated, không có thuế phải nộp và không bị tính tiền phạt nộp trễ, nên đơn thường không đủ điều kiện: đơn cần có sai sót hoặc thiếu sót kèm tiền lãi hoặc tiền phạt. Về thuế thu nhập và chương trình nói chung, xem rà soát, kiểm tra và tự nguyện khai báo.

Quebec có làm thay đổi điều nào ở đây không?

Có, với doanh nghiệp đặt tại Quebec: Revenu Québec nhìn chung quản lý GST/HST đối với doanh nghiệp có địa điểm thực tế tại Quebec, nên việc đăng ký, tờ khai và thư về GST/HST đều đi qua Revenu Québec chứ không qua CRA (CRA). Chương trình tự nguyện khai báo nêu ở trên là của CRA: hãy xác nhận với Revenu Québec chương trình nào áp dụng cho tài khoản của bạn.

QST là một loại thuế riêng của Quebec. Doanh thu bán cho khách hàng Hoa Kỳ có chịu QST hay không được quyết định theo quy tắc của Quebec, không theo trang này, nên đừng cho rằng câu trả lời về GST/HST cũng đúng với QST. Về QST trên doanh thu bán cho khách hàng Hoa Kỳ, xem freelancer người Canada có khách hàng Hoa Kỳ.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa. Số tiền tính bằng đô la Canada, trừ khi có nêu khác.

Một người sáng tạo nội dung trực tuyến chưa từng đăng ký

Một người sáng tạo video ở Toronto kiếm C$90.000 mỗi năm: C$75.000 từ các bên trả tiền mà thỏa thuận nêu tên công ty Hoa Kỳ, và C$15.000 từ các nhà tài trợ Canada. Cô chưa từng đăng ký. Doanh thu của cô vượt xa C$30.000 trong bốn quý, nên bắt buộc phải đăng ký dù phần lớn doanh thu là zero-rated. Nơi người xem của cô sinh sống không quan trọng ở đây; điều quan trọng là công ty trả tiền trong từng thỏa thuận. Giả sử mỗi thỏa thuận với công ty Hoa Kỳ đủ điều kiện zero-rated, quy tắc chung về nơi cung cấp áp dụng cho dịch vụ dành cho nhà tài trợ, và địa chỉ kinh doanh duy nhất tại Canada của mỗi nhà tài trợ là ở Ontario. Doanh thu đủ điều kiện từ Hoa Kỳ kể từ ngày hiệu lực không có thuế nhưng vẫn phải ghi trong các tờ khai, kèm các thỏa thuận làm bằng chứng. Doanh thu từ nhà tài trợ ở Ontario chịu HST 13% kể từ ngày hiệu lực: nếu giá của nhà tài trợ chưa gồm thuế, là C$1.950 trên C$15.000 cho cả năm.

Một chuyên gia tư vấn đã đăng ký và một công ty ở Texas

Một chuyên gia tư vấn đã đăng ký xuất hóa đơn cho một công ty ở Texas US$60.000 mỗi năm, tức US$5.000 mỗi tháng, cho dịch vụ tư vấn cung cấp từ xa tại Canada. Tư vấn nằm ngoài section 7, nhưng section 23 cho phép zero-rated đối với khách hàng không cư trú, nên tờ khai của cô ghi doanh thu không có thuế. Thư của CRA hỏi lý do. Cô gửi danh sách doanh thu theo tháng, hợp đồng, bản khai không cư trú có chữ ký của công ty có hiệu lực từ ngày hóa đơn đầu tiên, và các tờ khai, kèm bảng đối chiếu dòng doanh thu với sổ sách của cô sau khi quy đổi từng hóa đơn sang đô la Canada. Tư vấn về bất động sản tại Canada sẽ thuộc diện loại trừ, nên cô kiểm tra từng hợp đồng dịch vụ.

Một nhà thiết kế thiếu tờ khai hai năm

Một nhà thiết kế ở Alberta bắt đầu vào tháng 1 của năm thứ nhất. Mỗi năm cô bán C$55.000 cho khách hàng Hoa Kỳ và C$20.000 cho khách hàng Canada, rải đều trong năm, và cô chưa nộp tờ khai GST/HST nào. Giả sử dịch vụ thiết kế của cô theo quy tắc chung về nơi cung cấp và địa chỉ kinh doanh duy nhất tại Canada của mỗi khách hàng Canada là ở Alberta, nên áp dụng GST chứ không phải HST. Doanh thu của cô vượt C$30.000 trong quý hai của năm thứ nhất, nên tư cách nhà cung cấp nhỏ kết thúc vào cuối tháng 7 và ngày hiệu lực là ngày 1 tháng 8, nếu cô có giao dịch vào ngày đó. Khoảng C$8.000 doanh thu bán tại Canada của năm đó phát sinh sau ngày này.

• Năm thứ nhất: doanh thu trước ngày hiệu lực không có thuế. C$8.000 doanh thu bán tại Canada sau ngày đó chịu GST 5%: C$400, nếu giá chưa gồm thuế.
• Năm thứ hai: C$20.000 doanh thu bán tại Canada chịu GST C$1.000 theo cùng cách tính.

Doanh thu bán cho Hoa Kỳ của cô là zero-rated. Phần từ ngày hiệu lực được ghi trong các tờ khai: khoảng C$23.000 cho năm thứ nhất và C$55.000 cho năm thứ hai. Doanh thu Hoa Kỳ trước đó vẫn nằm trong sổ sách và trong phép tính ngưỡng. Cô lập một tờ khai cho mỗi kỳ kể từ ngày hiệu lực, kèm danh sách doanh thu theo khách hàng. Các tờ khai này có thuế phải nộp, nên tiền lãi phát sinh và tiền phạt nộp trễ cũng có thể áp dụng. Chưa có thư nào của CRA gửi đến, nên trước khi nộp cô hỏi xem việc khai báo còn là tự nguyện hay không, kể cả việc CRA đã nắm thông tin về các bên trả tiền hay chưa. Đơn phải kèm các tờ khai đó.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn có thư của CRA chưa xử lý xong, hoặc đã vượt ngưỡng mà chưa đăng ký: doanh thu nào là zero-rated, cần gửi bằng chứng gì và trước khi nào, tờ khai phải nộp hoặc sửa trước hay không, và việc khai báo có còn là tự nguyện hay không, tất cả tùy vào thư và hồ sơ. Danh sách doanh thu theo khách hàng và các tờ khai đã nộp là nền tảng của thư trả lời, và sắp xếp chúng là việc của dịch vụ ghi sổ kế toán.
• CRA đã ước tính một số tiền hoặc gửi yêu cầu bắt buộc: xem tờ khai GST/HST chưa nộp và các lần ấn định ước tính.
• Bạn đã đăng ký nhưng không tính thuế trên doanh thu chịu thuế: xem đã đăng ký nhưng không tính GST/HST.
• Bạn bán hàng hóa, hoặc không chắc có phải tính thuế hay không: xem tính GST/HST cho khách hàng Hoa Kỳ.
• Bạn không chắc đã vượt ngưỡng chưa, hoặc cách đăng ký: xem khi nào đăng ký GST/HST.
• CRA đang rà soát tín thuế đầu vào hoặc kiểm tra thuế tài khoản: xem rà soát và kiểm tra GST/HST.
• Bạn cũng khai thuế tại Hoa Kỳ cho cùng khoản thu nhập: xem freelancer người Canada có khách hàng Hoa Kỳ.
• Doanh nghiệp của bạn ở Quebec: Revenu Québec nhìn chung xử lý GST/HST, nên thư có thể đến từ cơ quan này thay vì CRA. Danh sách doanh thu và các tờ khai đã nộp vẫn áp dụng như vậy: dịch vụ ghi sổ kế toán.