کینیڈا میں امریکی شہری کی وفات: دونوں ملکوں میں آخری گوشوارے

ایگزیکیوٹر کو ہر ملک میں کیا جمع کرانا ہوتا ہے، اور کس ترتیب سے؟

ہر ملک اپنے گوشوارے مانگتا ہے، اور کینیڈین آخری گوشوارہ IRS کی ضرورت پوری نہیں کرتا۔ ایگزیکیوٹر عموماً یہ جمع کراتا ہے: کینیڈین آخری ⁦T1⁩؛ امریکی آخری Form 1040 اگر آمدنی کی وجہ سے ضرورت ہو؛ Form 706 اگر دنیا بھر کی جائیداد اور قابل ٹیکس تاحیات تحائف گوشوارہ جمع کرانے کی حد سے بڑھ جائیں؛ اور وفات کے بعد کی آمدنی کے لیے ترکے کے اپنے گوشوارے (CRA؛ Publication 559)۔

سال کی پہلی ششماہی میں وفات ہو تو Form 706 کی تاریخ عموماً آمدنی ٹیکس کی تاریخوں سے پہلے آتی ہے؛ بعد میں وفات ہو تو وہ ان کے بعد آتی ہے۔

ایگزیکیوٹر (کیوبیک میں لیکویڈیٹر) کون شمار ہوتا ہے، اور ہر ادارہ کون سا ثبوت مانگتا ہے؟

CRA وصیت میں نامزد ایگزیکیوٹر یا قانونی طور پر مقرر کردہ منتظم کو تسلیم کرتا ہے؛ کیوبیک میں لیکویڈیٹر کو (CRA)۔ ترکے کے ٹیکس کے لیے Form 706 کی ہدایات اس شخص کو ایگزیکیوٹر مانتی ہیں جو مرحوم کی جائیداد پر حقیقی یا بالواسطہ قبضہ رکھتا ہو، جب امریکہ میں کوئی ایگزیکیوٹر مقرر، اہل اور فعال نہ ہو (Form 706 کی ہدایات)۔

دونوں ملک ایگزیکیوٹر سے ذاتی طور پر ادائیگی کروا سکتے ہیں۔ CRA کو ترکے کے اثاثوں سے ادائیگی ہوتی ہے، لیکن جو نمائندہ کلیئرنس سرٹیفکیٹ کے بغیر تقسیم کر دے وہ واجب الادا بیلنس کے لیے ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتا ہے (CRA)۔ امریکہ میں امریکی حکومت کو واجب الادا قرضے پہلے آتے ہیں: جہاں ترکہ اپنے سارے قرضے ادا نہ کر سکے، وہاں جس ذاتی نمائندے کو ٹیکس کا علم تھا، یا جس نے مناسب احتیاط سے جانچ نہ کی، وہ اس رقم کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہے جو پہلے دوسروں کو ادا کی گئی۔ امریکہ میں مقرر، اہل اور فعال ایگزیکیوٹر گوشوارے جمع ہونے کے بعد Form 5495 پر ذمہ داری سے بریت (discharge) کی درخواست کر سکتا ہے (Publication 559)۔ ترکے کا غیر ادا شدہ ٹیکس کل ترکے (gross estate) پر وفات کی تاریخ سے 10 سال تک lien (جائیداد پر قانونی چارج) بھی رہتا ہے، اور جو شریک حیات، منتقل الیہ، ٹرسٹی یا مستفید سیکشن ⁦2034–2042⁩ کے تحت شامل جائیداد وصول کرے وہ وفات کی تاریخ کی قدر تک اس کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہے (⁦26 U.S.C. 6324(a)⁩)۔

کینیڈین آخری گوشوارے پر کیا آتا ہے، اور آخری تاریخ کب ہے؟

کینیڈا کے مقیم کا آخری ⁦T1⁩ وفات تک کی آمدنی رپورٹ کرتا ہے، اور عموماً وفات سے فوراً پہلے سرمایہ جاتی جائیداد کی مناسب مارکیٹ قیمت پر فرضی فروخت بھی، چاہے حقیقی فروخت نہ ہوئی ہو۔ بقید حیات شریک حیات یا کامن لا پارٹنر کو رول اوور کے لیے ضروری ہے کہ وہ وفات کے وقت کینیڈا میں مقیم ہو (یا اہل ٹرسٹ ہو) (CRA: سرمایہ کا منافع)۔ جس RRSP سے ابھی ریٹائرمنٹ آمدنی شروع نہیں ہوئی، اس کی وفات کی تاریخ کی قدر عموماً آمدنی میں شامل ہو جاتی ہے، جب تک بقید حیات کے لیے کوئی قاعدہ لاگو نہ ہو (CRA: RRSP)۔

عام تاریخیں اوپر کے جدول میں ہیں، اور واجب الادا بیلنس اسی دن ادا کرنا ہوتا ہے۔ پچھلے سال کا جو گوشوارہ وفات کے وقت ابھی جمع نہ ہوا ہو، جبکہ وفات اس کی آخری تاریخ پر یا اس سے پہلے ہوئی ہو، اس کی آخری تاریخ اس کے بیلنس سمیت تاریخ وفات کے چھ ماہ بعد ہے (CRA)۔ کاروباری آمدنی کی توسیع، بنیادی رہائش کا استثنا، اختیاری گوشوارے، کیوبیک کے فرق اور کلیئرنس سرٹیفکیٹ کینیڈا میں کسی کی وفات پر ٹیکس میں ہیں۔

امریکی آخری Form 1040 میں کیا آتا ہے، اور کیا کینیڈین ٹیکس کا کریڈٹ ملتا ہے؟

آخری Form 1040 عام امریکی قواعد کے مطابق ہوتا ہے، اور امریکی شہری کی آمدنی پر دنیا بھر میں ٹیکس لگتا ہے۔ نقد طریقہ استعمال کرنے والے ٹیکس دہندہ کے لیے اس میں عموماً وفات سے پہلے حقیقتاً یا بالواسطہ وصول شدہ رقوم شامل ہوتی ہیں؛ جو آمدنی ابھی ادا نہ ہوئی ہو، وہ وصول ہونے پر ترکے یا مستفید پر قابل ٹیکس ہو سکتی ہے (IRS: بیرون ملک شہری؛ Publication 559)۔

بقید حیات شریک حیات کے ساتھ مشترکہ گوشوارہ ممکن ہے، سوائے اس کے کہ بقید حیات نے سال ختم ہونے سے پہلے دوبارہ شادی کر لی ہو؛ اس میں مرحوم کی وفات تک کی آمدنی اور بقید حیات کی پورے سال کی آمدنی شمار ہوتی ہے۔ جو بقید حیات نہ امریکی شہری ہو نہ مقیم غیر ملکی، وہ صرف امریکی مقیم کے سلوک کا انتخاب کر کے شامل ہو سکتا ہے، جس سے دنیا بھر کی آمدنی امریکی ٹیکس میں آ جاتی ہے اور غیر مقیم ہونے کے معاہدے کے دعوے ممنوع ہو جاتے ہیں (Publication 559؛ Publication 519)۔

ادا کیا گیا یا واجب ہو چکا اہل کینیڈین آمدنی ٹیکس غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کی بنیاد بن سکتا ہے، عموماً Form 1116 پر، بشرطیکہ ماخذ، آمدنی کی قسم، وقت اور امریکی کریڈٹ کی حد کی شرائط پوری ہوں؛ اس سے برابر کریڈٹ کی ضمانت نہیں ملتی (Publication 514)۔ کینیڈا میں رہنے والے زندہ امریکی شہری کے لیے یہ کیسے کام کرتا ہے، یہ کینیڈا میں رہنے والے امریکی میں ہے۔

آخری گوشوارے کی آخری تاریخ عموماً وفات کے سال کے بعد والے سال کا 15 اپریل ہے، وفات کسی بھی مہینے میں ہوئی ہو۔ وفات سے پہلے کے سال کا گوشوارہ، اگر ابھی جمع نہ ہوا ہو، ایک عام گوشوارہ ہے جو نمائندہ اس کی عام تاریخ تک جمع کراتا ہے۔ Publication 559 کہتا ہے کہ ذاتی نمائندہ مرحوم کے لیے توسیع حاصل کر سکتا ہے۔ بیرون ملک رہنے والے امریکی شہری کو 15 جون تک خود بخود توسیع ملتی ہے (IRS)، لیکن کوئی بھی ماخذ یہ نہیں بتاتا کہ یہ آخری گوشوارے پر بھی منتقل ہوتی ہے یا نہیں، اس لیے اس پر انحصار سے پہلے تاریخ کی تصدیق کریں۔

کیا امریکہ اس پر ٹیکس لگاتا ہے جسے کینیڈا وفات پر فرضی فروخت کہتا ہے؟

امریکہ عموماً محض اس لیے مماثل سرمایہ کے منافع کا ٹیکس نہیں لگاتا کہ کینیڈا وفات پر جائیداد کو فروخت شدہ فرض کرتا ہے، اس لیے فرضی منافع سے نہ امریکی منافع بنتا ہے اور نہ Form 1116 کا خود بخود کریڈٹ۔ وراثت میں ملی سرمایہ جاتی جائیداد کی امریکی لاگت کی بنیاد (basis، یعنی بعد کے منافع کے حساب میں استعمال ہونے والی لاگت) عموماً وفات کی تاریخ کی مناسب مارکیٹ قیمت ہوتی ہے، اس لیے ترکہ بعد میں جو گھر یا حصص بیچے ان کا حساب اسی قدر سے ہوتا ہے (Publication 559)۔

اس قاعدے کے استثنا ہیں، جن میں قدر کے انتخابات اور خصوصی استعمال کی جائیداد (special-use property) شامل ہیں۔ بیرون ملک سرمایہ کاری رکھنے والے امریکی شہری کے لیے ایک اہم استثنا PFIC (غیر ملکی غیر فعال سرمایہ کاری کمپنی) کے حصص ہیں، جن میں وفات کی تاریخ کی بنیاد گھٹا کر مرحوم کی ایڈجسٹ شدہ بنیاد تک لائی جا سکتی ہے؛ کوئی ہولڈنگ PFIC ہے یا نہیں، یہ الگ تعین ہے (⁦26 U.S.C. 1291(e)⁩)۔ RRSP یا RRIF مختلف ہیں: کینیڈا ان کی قدر آخری ⁦T1⁩ میں شامل کرتا ہے، مگر اوپر کا basis کا قاعدہ ان پر لاگو نہیں ہوتا۔ امریکہ ان سے ادائیگیوں پر ٹیکس کیسے لگاتا ہے، یہ امریکی شخص کے طور پر کینیڈین RRSP، RRIF یا TFSA کی وراثت میں ہے۔

معاہدے کا آرٹیکل ⁦XIII(7)⁩ فرد کو مماثل فرضی فروخت کا انتخاب کرنے دیتا ہے، لیکن Treasury کی تکنیکی وضاحت کہتی ہے کہ یہ عموماً وفات پر لاگو نہیں ہوتا؛ اس کے بجائے آرٹیکل XXIX B کینیڈا کے وفات کے ٹیکس کو امریکی ترکے کے ٹیکس سے ہم آہنگ کرتا ہے۔

کیا امریکی ترکے کا ٹیکس لگتا ہے، اور اگر کوئی ٹیکس واجب نہ ہو تو بھی کیا Form 706 جمع کرانا ضروری ہے؟

ترکے کا ٹیکس عموماً صرف چھوٹ سے اوپر لگتا ہے، لیکن جب بھی گوشوارہ جمع کرانے کے ٹیسٹ کا کل مجموعہ اس سے بڑھ جائے تو Form 706 جمع کرانا ضروری ہے، چاہے کٹوتیاں یا کریڈٹس کوئی ٹیکس نہ چھوڑیں۔ ٹیسٹ میں شہری جہاں بھی رہتا تھا وہاں کی دنیا بھر کی جائیداد (بشمول مشترکہ جائیداد، ریٹائرمنٹ کے مفادات اور لائف انشورنس)، قابل ٹیکس تاحیات تحائف، اور پہلے کے تحائف پر لیا گیا تحفے کے ٹیکس کا کوئی مخصوص استثنا شمار ہوتا ہے (Form 706 کی ہدایات)۔

یہاں دی گئی چھوٹ اس صفحے کے ٹیکس سال میں ہونے والی وفاتوں پر لاگو ہے؛ وفات کے سال کی رقم استعمال کریں (IRS: ترکے کا ٹیکس)۔ Form 706 کی آخری تاریخ وفات کے نو ماہ بعد ہے، اور Form 4768 جمع کرانے کی چھ ماہ کی خودکار توسیع دیتا ہے، ادائیگی کے لیے مزید وقت نہیں۔ صرف پورٹیبلٹی کے گوشوارے کے لیے Rev. Proc. 2022-32 کے تحت عموماً وفات کی پانچویں برسی تک وقت ہوتا ہے (Form 706 کی ہدایات)۔ لازمی Form 706 کے ساتھ Form 8971 اور بعض مستفیدین کے لیے Schedules A بھی آتے ہیں، جن کی آخری تاریخ Form 706 کی آخری تاریخ (توسیع سمیت) یا اسے جمع کرانے کی تاریخ، ان میں سے جو پہلے ہو، اس کے 30 دن بعد ہے (Form 8971 کی ہدایات؛ Publication 559)۔

اگر بقید حیات شریک حیات امریکی شہری نہ ہو تو کیا ازدواجی کٹوتی لاگو ہوتی ہے؟

غیر امریکی شہری شریک حیات کو براہ راست دی گئی وصیت پر عموماً امریکی ترکے کے ٹیکس کی معمول کی ازدواجی کٹوتی (marital deduction) نہیں ملتی۔ اہل امریکی ٹرسٹ (qualified domestic trust، QDOT) اس کٹوتی کی اجازت دے سکتا ہے، بشرطیکہ ٹرسٹ، منتقلی اور انتخاب کے تقاضے پورے ہوں (Form 706 کی ہدایات، Schedule M)۔

QDOT کے لیے دیگر شرائط کے ساتھ ایک اہل امریکی ٹرسٹی اور اصل رقم کی تقسیم پر ٹیکس کی ودہولڈنگ درکار ہے۔ جائیداد کا گوشوارہ جمع ہونے سے پہلے اس میں منتقل ہو جانا یا ناقابل واپسی طور پر تفویض ہو جانا ضروری ہے۔ ایگزیکیوٹر Schedule M پر ٹرسٹ درج کر کے انتخاب کرتا ہے، یہ انتخاب ناقابل واپسی ہے، اور جو گوشوارہ آخری حد (یعنی Form 706 کی آخری تاریخ کے ایک سال بعد، توسیع سمیت) تک جمع ہو وہ بھی اسے شامل کر سکتا ہے۔ بعد کی اصل رقم کی تقسیم اور شریک حیات کی وفات پر باقی رہنے والی جائیداد پر ٹیکس لگ سکتا ہے (Form 706-QDT کی ہدایات)۔ جو بقید حیات شریک حیات Form 706 جمع ہونے سے پہلے امریکی شہری بن جائے، اور وفات سے اس وقت تک ہر وقت امریکی مقیم رہا ہو، اسے QDOT کی ضرورت نہیں (⁦26 U.S.C. 2056(d)(4)⁩)۔

معاہدہ اہل منتقلیوں کے لیے ایک محدود ازدواجی کریڈٹ دیتا ہے، جس کی رہائش کی شرائط ہیں۔ ایگزیکیوٹر کو اسے منتخب کرنا ہوگا، اور امریکی ازدواجی کٹوتی ناقابل واپسی طور پر ترک کرنی ہوگی، اس گوشوارے پر جو QDOT کے انتخاب کی آخری تاریخ تک جمع ہو۔ یہ QDOT سے الگ راستہ ہے، اور کینیڈا کا شریک حیات کو رول اوور امریکی اہلیت ثابت نہیں کرتا (آرٹیکل XXIX B(3)–(4)؛ Form 706 کی ہدایات، لائن 16)۔

کیا معاہدہ وفات پر کینیڈین ٹیکس کا امریکی ترکے کے ٹیکس کے مقابلے میں کریڈٹ دیتا ہے؟

صرف اس امریکی ترکے کے ٹیکس کے مقابلے میں جو واقعی واجب الادا ہو۔ امریکی چھوٹ وفات پر فروخت شدہ مانی گئی جائیداد پر کینیڈا کا ٹیکس ختم نہیں کرتی، اس لیے امریکی ترکے کا ٹیکس نہ ہو تو کریڈٹ کے لیے کچھ نہیں ہوتا۔ جہاں امریکی ترکے کا ٹیکس واجب الادا ہو، وہاں معاہدے کا آرٹیکل XXIX B کینیڈین ٹیکس کا محدود کریڈٹ دیتا ہے، اور امریکہ میں واقع جائیداد پر امریکی ٹیکس کے لیے رعایت دوسری سمت میں چلتی ہے۔

پیراگراف 7 کا کریڈٹ صرف امریکی ترکے کے ٹیکس کے مقابلے میں کام کرتا ہے: یہ کینیڈین ٹیکس کم نہیں کرتا، اور اسی کینیڈین ٹیکس پر کوئی دوسرا امریکی کریڈٹ یا کٹوتی بھی نہیں مل سکتی (آرٹیکل XXIX B(6)–(7))۔ جس امریکی شہری یا مقیم کے پاس وفات کے وقت RRSP یا اس جیسا کینیڈین پلان تھا، اس کے لیے معاہدہ اس کی فرضی تقسیم پر کینیڈین ٹیکس کو کینیڈا میں جائیداد پر ٹیکس مانتا ہے، اس لیے وہ اس کریڈٹ میں شمار ہو سکتا ہے (Treasury کی تکنیکی وضاحت، General Note پیراگراف 7)۔

Form 706 میں کریڈٹ کا دعویٰ Schedule P پر کیا جاتا ہے، جو Form 706-CE کے ساتھ Part II، لائن 13 میں جاتا ہے۔ یہ صرف اس غیر ملکی ٹیکس پر ملتا ہے جو واقعی ادا ہو چکا ہو اور جس کا دعویٰ ہدایات کی مقررہ مدت کے اندر کیا جائے، یعنی عموماً گوشوارہ جمع کرائے جانے کے چار سال بعد؛ کینیڈین ٹیکس اکثر Form 706 کی آخری تاریخ کے بعد ادا ہوتا ہے، اس لیے دونوں کی منصوبہ بندی ساتھ کریں (Form 706 کی ہدایات، Schedule P)۔

کیا ترکہ Form 1041 اور کینیڈین ⁦T3⁩ جمع کراتا ہے؟

ترکے کے دو الگ گوشوارے لاگو ہو سکتے ہیں: امریکی Form 1041 (یا Form 1040-NR) اور کینیڈین ⁦T3⁩۔ "غیر ملکی ترکہ" (foreign estate) امریکی ٹیکس کی ایک اصطلاح ہے جو آمدنی سے طے ہوتی ہے، جگہ سے نہیں: امریکہ سے باہر کی وہ آمدنی جو امریکی کاروبار سے جڑی نہ ہو اور امریکی کل آمدنی میں شامل نہ ہو؛ باقی ہر ترکہ ملکی (domestic) ہے۔ Form 1041 کی ہدایات یہ نہیں بتاتیں کہ یہ کینیڈا میں چلائے جانے والے امریکی شہری کے ترکے پر کیسے لاگو ہوتا ہے، اس لیے فارم چننے سے پہلے ترکے کی حیثیت کی تصدیق کریں (Form 1041 کی ہدایات)۔

Form 1041 کی آخری تاریخ عموماً ٹیکس سال کے اختتام کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ ہے، یعنی کیلنڈر سال کے لیے اپریل۔ ⁦T3⁩ اور اس کی ادائیگی کی آخری تاریخ عموماً ٹرسٹ کے ٹیکس سال کے اختتام کے 90 دن بعد ہے (CRA)۔

ایگزیکیوٹر امریکی اثاثے کیسے جاری کراتا ہے، اور ٹرانسفر سرٹیفکیٹ کیا ہے؟

جو امریکی شہری امریکہ سے باہر رہتا تھا، اس کی جائیداد جاری کرانے کے لیے IRS کا ٹرانسفر سرٹیفکیٹ درکار ہو سکتا ہے۔ جو جائیداد امریکہ کے اندر مقرر، اہل اور فعال ایگزیکیوٹر یا منتظم کے زیر انتظام ہو، اس کے لیے یہ ضروری نہیں (IRS: ٹرانسفر سرٹیفکیٹ کی رہنمائی)۔

IRS کا اندازہ ہے کہ مکمل Part B درخواست پر چھ سے نو ماہ لگتے ہیں، اور وہ خبردار کرتا ہے کہ غیر ضروری Form 706 رہائی میں تاخیر کرتا ہے، اس لیے پہلے طے کریں کہ Form 706 لازمی تھا یا نہیں۔

اگر مرحوم نے کبھی امریکی گوشوارے یا FBAR جمع نہ کرائے ہوں تو کیا ہوگا؟

وفات سے پہلے کے لازمی گوشواروں کی جگہ ایک آخری گوشوارہ نہیں لے لیتا، اور درست اصلاح کا راستہ اس پر منحصر ہے کہ کون سے گوشوارے لازمی تھے اور چھوٹ گئے۔ IRS کے ٹرانسکرپٹس، کینیڈین گوشوارے اور اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹس سے پتا چلتا ہے کہ کیا جمع ہوا اور کیا رکھا گیا تھا (IRS: ریکارڈ کی رہنمائی)۔

FBAR رپورٹنگ آمدنی ٹیکس سے الگ ہے: کیلنڈر سال میں کسی بھی وقت غیر ملکی اکاؤنٹس کی مجموعی قدر ⁦US$10,000⁩ سے زیادہ ہو تو عمومی قاعدہ لاگو ہو جاتا ہے، اس لیے وفات کے سال کے ساتھ پچھلے سال بھی دیکھیں (FinCEN)۔ IRS ترکے کو ان امریکی اشخاص میں شمار کرتا ہے جنہیں جمع کرانا ہوتا ہے (IRS)۔

IRS کہتا ہے کہ اس کے streamlined طریقے انفرادی ٹیکس دہندگان کے ترکوں کے لیے کھلے ہیں، لیکن صرف جان بوجھ کر نہ کی گئی کوتاہیوں (non-willful) کے لیے، اور اس وقت نہیں جب جانچ پڑتال یا فوجداری تفتیش شروع ہو چکی ہو (IRS؛ بیرون ملک رہنے والوں کا ورژن)۔ رہائش کا ٹیسٹ، پیکیج کے مشمولات اور جان بوجھ کر کی گئی خلاف ورزی چھوٹے ہوئے امریکی گوشواروں کی تکمیل میں ہیں۔

دوہری شہریت یا گرین کارڈ رکھنے والوں کے لیے کیا بدلتا ہے؟

کینیڈین شہریت امریکی شہری پر دنیا بھر کی جائیداد کے امریکی ترکے کے ٹیکس کا اطلاق ختم نہیں کرتی؛ IRS کے ٹرانسفر سرٹیفکیٹ کے قواعد دوہری شہریت والے شہریوں کو صراحت سے شامل کرتے ہیں (IRS)۔ غیر شہری گرین کارڈ ہولڈر کے لیے ترکے کے ٹیکس کی رہائش مستقل سکونت (domicile) پر منحصر ہے، جس کا فیصلہ صرف گرین کارڈ سے نہیں ہوتا (IRS: ترکے کے ٹیکس کے سوالات)۔

آمدنی ٹیکس کی حیثیت الگ ہے: گرین کارڈ ہولڈر گرین کارڈ ٹیسٹ کے تحت امریکی مقیم ہوتا ہے، جب تک معاہدے کے tie-breaker جیسا کوئی اوور رائیڈ لاگو نہ ہو۔ اسی سے طے ہوتا ہے کہ آخری گوشوارہ Form 1040 ہوگا یا، معاہدے کے فوائد کا دعویٰ کرنے پر، Form 8833 کے ساتھ Form 1040-NR (IRS: رہائش کے قواعد؛ Publication 519)۔ گرین کارڈ کیسے ختم ہوتا ہے، یہ چھوٹے ہوئے امریکی گوشواروں کی تکمیل میں ہے۔

مثال

فرض کریں اونٹاریو میں رہنے والا ایک امریکی شہری ایسے غیر رجسٹرڈ حصص چھوڑ کر فوت ہوتا ہے جو بالغ بچے کو ملتے ہیں۔ مثال کی تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں؛ شریک حیات کو رول اوور نہیں ہے۔ حصص کی لاگت ⁦C$200,000⁩ تھی اور وفات پر ان کی قیمت ⁦C$500,000⁩ ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

چھوٹے ہوئے امریکی گوشوارے، امریکی شہری نہ ہونے والا شریک حیات اور معاہدے کے کریڈٹ کے دعوے باہم جڑے فیصلے ہیں، جن میں Form 706 کے انتخابات اور کلیئرنس سے پہلے کی گئی تقسیمیں شامل ہیں۔ سرحد پار ٹیکس کی تیاری اور جائزہ کے لیے وصیت یا تقرری کے کاغذات، موت کا سرٹیفکیٹ، شہریت کے ریکارڈ، ⁦T1⁩ سلپس، RRSP اسٹیٹمنٹس، اثاثوں کی قدریں اور لاگتیں، پچھلے امریکی گوشوارے، تحفے کے گوشوارے اور FBAR کے ریکارڈ جمع کریں۔

• کینیڈین گوشوارے کی تفصیلات، کیوبیک کی ذمہ داریاں یا تقسیم سے پہلے کلیئرنس: کسی کی وفات پر ٹیکس استعمال کریں۔
• امریکی اثاثوں والا غیر امریکی شہری: سرحد پار ترکے کا تصفیہ استعمال کریں۔
• جمع نہ ہوئے امریکی گوشوارے: چھوٹے ہوئے امریکی گوشواروں کی تکمیل استعمال کریں۔
• RRSP، RRIF یا TFSA کا وارث امریکی شخص: کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس کی وراثت استعمال کریں۔
• IRA یا ⁦401(k)⁩ کا وارث کینیڈا کا مقیم: امریکی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹ کی وراثت استعمال کریں۔
• وفات سے پہلے امریکی جائیداد کی ملکیت کی منصوبہ بندی: کینیڈین کو امریکی جائیداد کیسے رکھنی چاہیے استعمال کریں۔
• مرحوم کینیڈین نجی کارپوریشن کا مالک تھا: کینیڈین کارپوریشنز کے امریکی مالکان استعمال کریں۔