یہ کس کے لیے ہے
- امریکی شہری اور امریکہ کے دیگر ٹیکس مقیم افراد جنہیں کینیڈا کے مقیم والد یا والدہ کا RRSP، RRIF یا TFSA وراثت میں ملے
- امریکہ یا کینیڈا میں رہنے والے مستفید
- زندہ شریک حیات اور مالی طور پر زیر کفالت مستفید، جہاں استثنا نتیجہ بدل دیتے ہیں
یہاں شامل نہیں
- مرحوم کا آخری گوشوارہ تیار کرنا یا ترکے کا انتظام
- آپ کے اپنے کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس پر ٹیکس کی تفصیل
- امریکی ریاستی انکم ٹیکس اور صوبائی سطح پر ترکے کا انتظام
- کینیڈا میں رہتے ہوئے امریکی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس وراثت میں ملنا
والد یا والدہ کے RRSP، RRIF یا TFSA پر کینیڈین ٹیکس کون ادا کرتا ہے؟
عموماً ترکہ ٹیکس ادا کرتا ہے، آپ نہیں۔ مالی طور پر خود مختار بچے کی صورت میں کینیڈا وفات کے وقت RRSP یا RRIF کی مالیت کو آپ کے والد یا والدہ کے آخری گوشوارے میں شامل کرتا ہے، جو ایگزیکیوٹر (ترکے کا منتظم) جمع کراتا ہے۔ وفات کے وقت TFSA کی مالیت پر کینیڈا میں عموماً آپ پر ٹیکس نہیں لگتا۔ پھر بھی وفات کے بعد کی بڑھوتری پر آپ پر ٹیکس لگ سکتا ہے، اور ریٹائرمنٹ پلان کے ٹیکس کے ایک حصے کے لیے آپ مشترکہ طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں۔ یہ فرض کیا گیا ہے کہ وفات کے وقت آپ کے والد یا والدہ کینیڈا میں رہتے تھے اور آپ شریک حیات یا مالی طور پر زیر کفالت بچے نہیں ہیں۔
| اکاؤنٹ | وفات کے وقت کی مالیت پر کینیڈا کا سلوک | بعد میں کیا بدل سکتا ہے؟ |
|---|---|---|
| RRSP جس سے ابھی annuity آمدنی نہیں مل رہی، یا RRIF | مناسب مارکیٹ قیمت عموماً والد یا والدہ کے آخری گوشوارے میں جاتی ہے؛ T4RSP box 34 یا T4RIF box 18، والد یا والدہ کے نام پر | وفات کے بعد کی بڑھوتری مستفید یا ترکے کی آمدنی ہو سکتی ہے |
| TFSA جو نامزد مستفید کو ادا کیا جائے | وفات کے وقت کی مالیت تک کی ادائیگی پر کینیڈا میں مستفید پر عموماً ٹیکس نہیں لگتا | وفات کے بعد کی کمائی کے الگ قواعد ہیں |
ذرائع: وفات کے وقت RRSP، RRIF اور TFSA پر CRA کی رہنمائی۔
جو شخص پلان کی رقم براہ راست وصول کرے وہ والد یا والدہ کے ٹیکس کے ایک حصے کا ذمہ دار ہو سکتا ہے۔ سیکشن 160.2 کے تحت annuitant کے سوا جو بھی شخص RRSP یا RRIF سے رقم وصول کرے وہ مرحوم کے ساتھ مشترکہ طور پر اس ٹیکس کے حصے کا ذمہ دار ہے جو فرضی وصولی کی وجہ سے آخری سال میں لگا، وصول کی گئی رقم کے تناسب سے۔ CRA یہ ٹیکس دونوں میں سے کسی سے بھی وصول کر سکتا ہے، اور آپ کی تشخیص کسی بھی وقت کر سکتا ہے (سیکشن 160.2(3))۔
جو ایگزیکیوٹر CRA کا کلیئرنس سرٹیفکیٹ لینے سے پہلے ترکے کی جائیداد تقسیم کر دے وہ مرحوم کے ادا نہ شدہ ٹیکس کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہے، تقسیم شدہ مالیت تک (سیکشن 159)۔ ایگزیکیوٹر کے گوشوارے اور کلیئرنس کے لیے کسی کی وفات پر ٹیکس دیکھیں۔
اگر میں امریکہ میں رہتا ہوں، یا کینیڈا میں، تو کیا کینیڈا میں ٹیکس کاٹا جاتا ہے؟
اگر آپ کینیڈا سے باہر رہتے ہیں تو ہاں: آپ پر قابل ٹیکس رقوم، جیسے وفات کے وقت کی مالیت سے زیادہ TFSA کی ادائیگیاں، پر غیر مقیم ودہولڈنگ لاگو ہوتی ہے۔ Part XIII ٹیکس کے تابع رقوم پر طے شدہ شرح 25% ہے۔ معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے، لیکن کم حد وقفے وقفے سے ملنے والی پنشن کی ادائیگیوں کے لیے ہے، اور یکمشت وراثت خود بخود اس کی اہل نہیں ہوتی (آرٹیکل XVIII(2))۔ NR4 گائیڈ RRSP یا RRIF کی وفات پر ادائیگی کے لیے الگ شرح نہیں دیتی اور غیر مقیم RRIF ادائیگیوں کے سوالات CRA کو بھیجتی ہے۔
اگر آپ کینیڈا میں رہتے ہیں تو وفات کے بعد کی بڑھوتری اور وفات کے وقت کی مالیت سے زیادہ TFSA کی کوئی بھی ادائیگی آپ کے اپنے کینیڈین گوشوارے میں جاتی ہے؛ امریکی پہلو کینیڈا میں رہنے والے امریکی میں ہے۔ کینیڈین ٹیکس کے لیے رہائش اس پر منحصر ہے کہ آپ عام طور پر کہاں رہتے ہیں اور کینیڈا سے آپ کے تعلقات کیا ہیں (CRA)۔
CRA کے مطابق RRSP یا RRIF کی وہ رقم جسے معقول طور پر مرحوم کی آمدنی میں پہلے ہی شامل سمجھا جائے، مستفید پر دوبارہ ٹیکس نہیں لگتا (RRSP، RRIF)۔ RRSP یا RRIF کی ادائیگی پر Part XIII ٹیکس صرف اس رقم تک پہنچتا ہے جو آپ کے کینیڈا میں رہنے کی صورت میں آمدنی ہوتی (سیکشن 212(1)(l) اور (q))۔
اگر غیر مقیم کے طور پر آپ کو ملنے والی RRSP یا RRIF کی ادائیگیوں سے ٹیکس کاٹا گیا ہو تو آپ یہ انتخاب کر سکتے ہیں کہ اس کے بجائے کینیڈین گوشوارے میں ٹیکس لگے، جو سال ختم ہونے کے بعد 6 ماہ کے اندر جمع کرایا جائے (سیکشن 217)؛ پنشن اور RRSP آمدنی کے لیے غیر مقیم کا گوشوارہ دیکھیں۔
والد یا والدہ کی وفات کے بعد TFSA کی بڑھوتری کا کیا ہوتا ہے؟
وفات کے وقت کی مالیت تک TFSA کینیڈا میں نامزد مستفید کو ٹیکس سے پاک منتقل ہوتا ہے۔ وفات کے بعد کی بڑھوتری خود بخود ٹیکس سے پاک نہیں ہوتی؛ یہ TFSA کی قسم پر منحصر ہے، جو جاری کرنے والا ادارہ یا آپ کے والد یا والدہ کا قانونی نمائندہ بتا سکتا ہے (CRA)۔ بطور مستفید نامزد بچہ نامزد مستفید ہوتا ہے، جانشین حامل (successor holder) نہیں؛ جانشین حامل صرف شریک حیات یا کامن لا پارٹنر ہو سکتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 146.2(1)، CRA)۔
ٹرسٹ والے TFSA میں مستثنیٰ مدت اس وقت ختم ہوتی ہے جب ٹرسٹ ختم ہو جائے، یا حامل کی وفات کے بعد شروع ہونے والے پہلے کیلنڈر سال کے اختتام پر، جو بھی پہلے ہو: مارچ میں وفات ہو تو مستثنیٰ مدت اگلے سال 31 دسمبر تک رہتی ہے (سیکشن 146.2(9))۔
| TFSA کی قسم | وفات کے بعد کینیڈا کا سلوک |
|---|---|
| ڈپازٹ یا annuity کا معاہدہ | وفات پر TFSA نہیں رہتا؛ CRA کے مطابق وفات کے بعد کی کمائی پر مستفید کو ٹیکس لگتا ہے |
| ٹرسٹ | مستثنیٰ مدت تک مستثنیٰ ہے، لیکن وفات کے وقت کی مالیت سے زیادہ ادائیگیوں پر مستفید کو ٹیکس لگتا ہے (مقیم افراد کے لیے T4A box 134)؛ اس کے بعد ٹرسٹ پر ٹیکس لگتا ہے اور وہ T3 گوشوارے جمع کراتا ہے |
غیر مقیم مستفید کو وفات کے وقت کی مالیت سے زیادہ ادائیگیوں پر NR4 سلپ ملتی ہے (CRA)۔ کیوبیک ڈپازٹ یا ٹرسٹ والے TFSA میں مستفید کی نامزدگی کو تسلیم نہیں کرتا، اس لیے معاہدہ اور وصیت دیکھ لیں۔
کیا یہ ادائیگی امریکہ میں قابل ٹیکس آمدنی ہے یا ٹیکس سے پاک وراثت؟
IRS کی رہنمائی براہ راست یہ نہیں بتاتی کہ غیر ملکی رجسٹرڈ پلان کی ہر ادائیگی پر وارث پر ٹیکس کیسے لگتا ہے، اس لیے نہ سب کو خارج کرنا درست فرض کیا جا سکتا ہے اور نہ سب کو آمدنی کے طور پر رپورٹ کرنا۔
IRS عموماً وراثت میں ملی جائیداد کو آمدنی سے خارج کرتا ہے، لیکن متوفی کی آمدنی (income in respect of a decedent) اور وراثتی جائیداد سے پیدا ہونے والی کمائی الگ چیزیں ہیں (Publication 559)۔ RRSP یا RRIF کے لیے Revenue Procedure 2014-55، سیکشن 6 ہدایت دیتا ہے کہ نکاسیاں سیکشن 72 کے قواعد کے تحت آمدنی میں شامل کی جائیں، معاہدے کی شقوں کے تابع۔ یہ نکاسی کا قاعدہ ہے، وارث کے لیے مخصوص حساب نہیں۔
دو سوالوں کا جائزہ ضروری ہے:
- کیا ادائیگی میں وہ رقم شامل ہے جو آپ کے والد یا والدہ نے کمائی تھی مگر وفات تک آمدنی کے طور پر رپورٹ نہیں کی تھی؟ اس کی ٹیکس اصطلاح income in respect of a decedent (متوفی کی آمدنی) ہے: وہ کل آمدنی جس کا مرحوم حق دار تھا مگر جو وفات کے سال یا اس سے پہلے مرحوم کی قابل ٹیکس آمدنی میں درست طور پر شامل نہیں ہو سکتی تھی (26 CFR 1.691(a)-1)۔ Publication 559 اور یہ ضابطہ وراثت میں ملے غیر ملکی پلان کی درجہ بندی نہیں کرتے۔
- کیا معاہدے کی رعایت لاگو ہوتی ہے؟ اگر آپ امریکہ میں رہتے ہیں تو آرٹیکل XVIII(1) کینیڈا سے پیدا ہونے والی پنشن کی اس رقم کو مستثنیٰ کرتا ہے جسے کینیڈا آپ کے کینیڈا کے مقیم ہونے کی صورت میں قابل ٹیکس آمدنی سے خارج کرتا۔ اگر آپ کینیڈا میں رہتے ہیں تو ادائیگی سرحد پار نہیں ہوتی اور یہ شق لاگو نہیں ہوتی؛ کینیڈا میں رہنے والا امریکی شہری دونوں ممالک کا مقیم ہو سکتا ہے، اور آرٹیکل IV(2) فیصلہ کرتا ہے، جس کی ابتدا مستقل گھر سے ہوتی ہے۔ آپ کی وفات پر ملنے والی ادائیگی اہل ہے یا نہیں، اس کے لیے تجزیہ ضروری ہے (معاہدہ)۔
TFSA میں امریکی نتیجہ اس پر منحصر ہے کہ آپ کو وراثتی اثاثے ملے، ترکے کی تقسیم ملی یا غیر ملکی ٹرسٹ کی تقسیم؛ وراثت کا استثنا ہر ٹرسٹ ادائیگی کا فیصلہ نہیں کرتا (CRA: TFSA کی اقسام)۔
کیا مجھے Form 3520 جمع کرانا ہے، اور آخری تاریخ کیا ہے؟
ممکن ہے۔ ادائیگی کا قانونی ماخذ طے کرتا ہے کہ فارم کا کون سا حصہ لاگو ہوگا، اور RRSP اور RRIF کا استثنا غیر ملکی ٹرسٹ کی رعایت کے طور پر لکھا گیا ہے۔
| جو ملا | Form 3520 کا سوال |
|---|---|
| غیر ملکی ترکے یا غیر مقیم غیر ملکی کی طرف سے وصیت | Part IV عموماً تب لاگو ہوتا ہے جب اہل تحائف اور وصیتیں متعلقہ غیر ملکی عطیہ دہندگان کو ملا کر مجموعی طور پر US$100,000 سے زیادہ ہوں (ہدایات) |
| کینیڈین RRSP یا RRIF سے نکاسی | ہدایات کہتی ہیں کہ پلان میں منتقلیوں، اس کی ملکیت یا اس سے نکاسیوں کی رپورٹ کے لیے Form 3520 جمع کرانا ضروری نہیں؛ Revenue Procedure 2014-55، سیکشن 5.01 اسے سیکشن 6048 کی غیر ملکی ٹرسٹ رپورٹنگ سے جوڑتا ہے۔ ان میں سے کوئی بھی یہ نہیں بتاتا کہ آیا یہ وارث کی Part IV وصیت کی رپورٹ پر بھی لاگو ہوتا ہے |
| غیر ملکی ٹرسٹ سے تقسیم، جس میں ممکنہ طور پر ٹرسٹ والا TFSA بھی شامل ہے | Part III اور Revenue Procedure 2020-17 اور مجوزہ سیکشن 6048 ضوابط کے استثنا پر غور کریں، جو ریٹائرمنٹ ٹرسٹوں اور طبی، معذوری یا تعلیمی بچت کے ٹرسٹوں کا احاطہ کرتے ہیں؛ ٹرسٹ والے TFSA کی شرائط کو ان کی شرائط سے ملا کر دیکھیں (ہدایات)۔ غیر ملکی وصیت کی حد غیر ملکی ٹرسٹ کی تقسیم پر لاگو نہیں ہوتی |
Form 8891، RRSP اور RRIF کا پرانا فارم، منسوخ ہو چکا ہے (Revenue Procedure 2014-55، سیکشن 5.02 اور 8)۔
کیلنڈر سال والے فرد کے لیے Form 3520 رقم ملنے کے سال کے اگلے سال 15 اپریل کو واجب الادا ہے۔ اگر آپ کے گوشوارے کی آخری تاریخ پر آپ امریکہ اور پورٹو ریکو سے باہر رہتے ہوں اور آپ کے کاروبار کا مقام یا ڈیوٹی کی جگہ بھی ان سے باہر ہو، یا آپ بیرون ملک اہل فوجی خدمت میں ہوں، تو آخری تاریخ 15 جون ہوتی ہے؛ ایک بیان منسلک کریں۔ کینیڈا میں رہنے والا ریٹائرڈ وارث، جس کی وہاں کوئی ملازمت نہیں، شاید اس دوسرے حصے پر پورا نہ اترے۔ انکم ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کی توسیع ہو تو تاریخ 15 اکتوبر سے آگے نہیں جاتی (ہدایات)۔ جمع کرانے کا پتہ بیرون ملک سے تحائف اور وراثت میں ہے۔
کیا شریک حیات کی منتقلی (rollover) یا جانشین اکاؤنٹ میں امریکی ٹیکس مؤخر رہتا ہے؟
شریک حیات یا کامن لا پارٹنر، اور بعض اوقات مالی طور پر زیر کفالت بچہ یا پوتا یا نواسا، RRSP یا RRIF کو اپنے پلان میں منتقل کر سکتا ہے، اس لیے ٹیکس والد یا والدہ کے آخری گوشوارے پر نہیں رہتا؛ CRA کا زیر کفالت ہونے کا ٹیسٹ صرف مالی امداد کو نہیں بلکہ annuitant کے ساتھ رہنے اور آمدنی کو بھی دیکھتا ہے (CRA)۔ اگر پلان ترکے کو ادائیگی کرے تو ایگزیکیوٹر اور بچ جانے والا فرد مل کر Form T2019 (RRSP) یا Form T1090 (RRIF، CRA) پر دستخط کرتے ہیں؛ بچ جانے والے فرد کی منتقلی رقم ملنے کے سال میں، یا سال کے اختتام کے 60 دن بعد تک، ہونی چاہیے۔ کیوبیک میں والد یا والدہ کے پلان کے لیے Revenu Québec کے فارم بھی ہیں: TP-930-V (RRSP) اور TP-961.8-V (RRIF)۔
TFSA کا جانشین حامل صرف شریک حیات یا کامن لا پارٹنر ہو سکتا ہے۔ جو شریک حیات صرف مستفید ہو وہ ادائیگی اپنے TFSA میں مستثنیٰ رقم کے طور پر حامل کی وفات کے بعد والے سال کا 31 دسمبر تک جمع کرا سکتا ہے، اور رقم جمع کرانے کے بعد 30 دن کے اندر Form RC240 جمع کراتا ہے (CRA)۔ مالی طور پر خود مختار بچے کو اس کے بجائے رقم ادا کر دی جاتی ہے۔ اگر آپ پلان رکھتے ہیں تو امریکی ٹیکس کی تاخیر کا اپنا ٹیسٹ ہے: صرف کینیڈین منتقلی اسے ثابت نہیں کرتی۔
ٹیکس مؤخر رکھنے کی سہولت معاہدے کے آرٹیکل XVIII(7) پر مبنی ہے، جسے Revenue Procedure 2014-55 RRSP اور RRIF پر لاگو کرتا ہے۔ اس میں مستفید کی تعریف (سیکشن 3) اس شخص کو شامل کرتی ہے جو پلان میں مفاد رکھتا ہو اور جس پر ورنہ ابھی ادا نہ ہوئی بڑھوتری پر فوری ٹیکس لگتا۔ یہ نہیں بتایا گیا کہ وفات پر مستفید کے فارم میں نامزد شخص اہل ہے یا نہیں، اس لیے وراثت میں ملے پلان کی اہلیت ابھی طے نہیں۔ اہلیت کا ٹیسٹ اور انتخاب کے قواعد امریکی گوشوارے میں کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس میں ہیں۔
جانشین حامل شریک حیات TFSA کا کینیڈین تحفظ برقرار رکھتا ہے، بعد کی کمائی سمیت؛ اس سے TFSA کے لیے امریکی ریٹائرمنٹ پلان کی ٹیکس تاخیر ثابت نہیں ہوتی (CRA، Revenue Procedure 2014-55، دائرہ کار)۔
کیا مجھے اکاؤنٹ FBAR اور Form 8938 میں رپورٹ کرنا ہے؟
وراثت میں ملا اکاؤنٹ یا پلان کا مفاد غیر ملکی اثاثوں کی رپورٹنگ کا تقاضا پیدا کر سکتا ہے، چاہے ادائیگی قابل ٹیکس نہ ہو۔ FBAR دراصل FinCEN Form 114 ہے، یعنی غیر ملکی بینک اور مالیاتی اکاؤنٹس کی رپورٹ (Report of Foreign Bank and Financial Accounts)۔ دیکھیں کہ آپ کو ملکیت، رپورٹ کے قابل مفاد یا دستخط کا اختیار کب ملا؛ مستفید ہونے کا مطلب یہ نہیں کہ آپ ہر اکاؤنٹ کے مالک تھے۔
| رپورٹ یا فارم | کیا دیکھنا ہے |
|---|---|
| FBAR | غیر ملکی مالیاتی اکاؤنٹس میں مالی مفاد یا دستخط کا اختیار؛ کیلنڈر سال کے دوران کسی بھی وقت مجموعی مالیت US$10,000 سے زیادہ؛ آخری تاریخ 15 اپریل، اور 15 اکتوبر تک خودکار توسیع (FinCEN) |
| Form 8938 | رپورٹ کے قابل غیر ملکی اکاؤنٹس، پنشن کے مفادات یا ترکے یا ٹرسٹ کے مفادات؛ حدیں فائلنگ کی حیثیت اور رہائش پر منحصر ہیں (ہدایات) |
ریٹائرمنٹ پلان کی رپورٹنگ میں رعایت FBAR یا Form 8938 کی ذمہ داریاں ختم نہیں کرتی (Revenue Procedure 2014-55، سیکشن 5.01)۔ FBAR کا ٹیسٹ کیلنڈر سال کے دوران کسی بھی وقت کو دیکھتا ہے، اس لیے سال ختم ہونے سے پہلے اکاؤنٹ بند کرنے سے اس سے پہلے کی ذمہ داری ختم نہیں ہوتی۔ حدوں اور جمع کرانے کے تقاضوں کا موازنہ: غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ۔
وراثت میں ملی سرمایہ کاری کی لاگت کیا لی جائے؟
یہ صرف تب اہم ہے جب سرمایہ کاری آپ کو جوں کی توں (in kind) منتقل ہوئی ہو؛ اگر آپ کو نقد ادائیگی ہوئی تو اگلے حصے پر جائیں۔ لاگت، جسے لاگت کی بنیاد (tax basis) کہتے ہیں، وہ رقم ہے جس سے بعد کا منافع یا نقصان نکالا جاتا ہے۔
رجسٹرڈ پلان سے نکلنے والی سرمایہ کاری کی امریکی لاگت وفات کے وقت کی مالیت نہیں ہو سکتی۔ عام وراثتی جائیداد کی لاگت کی بنیاد عموماً وفات کی تاریخ کی مناسب مارکیٹ قیمت ہوتی ہے، مگر سیکشن 1014 متوفی کی آمدنی (income in respect of a decedent) وصول کرنے کے حق پر لاگو نہیں ہوتا (26 CFR 1.1014-1(c)، Publication 559)۔ ان میں سے کوئی بھی یہ نہیں بتاتا کہ رجسٹرڈ پلان کی ادائیگی ایسا حق ہے یا نہیں۔ جوں کی توں ادائیگی کی مالیت اور لاگت کی بنیاد کا الگ تعین ضروری ہے؛ کینیڈا کے آخری گوشوارے میں شمولیت سے امریکی لاگت کی بنیاد ثابت نہیں ہوتی۔
کیا میں ترکے کے ادا کیے گئے کینیڈین ٹیکس پر امریکی کریڈٹ کا دعویٰ کر سکتا ہوں؟
آپ کے والد یا والدہ کے آخری گوشوارے پر کینیڈین ٹیکس خود بخود آپ کا امریکی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ نہیں بنتا۔ IRS عموماً تقاضا کرتا ہے کہ اہل ٹیکس آپ پر عائد ہو، آپ نے ادا کیا ہو یا وہ آپ کے ذمے واجب ہوا ہو، اور غیر ملکی قانونی ذمہ داری کے برابر ہو (IRS)۔ دیکھیں کہ کس کا ٹیکس ادا ہوا، وہ کس آمدنی کا تھا، اور کب۔ وفات کے بعد آپ کی اپنی قابل ٹیکس آمدنی پر ودہولڈنگ کا نتیجہ اس ٹیکس سے مختلف ہو سکتا ہے جو اس رقم پر لگا جسے کینیڈا آپ کے والد یا والدہ کو وفات کے وقت وصول شدہ مانتا ہے۔
ایک استثنا دیکھنے کے قابل ہے: متوفی کی آمدنی (income in respect of a decedent) کے لیے، جو وارث اسے ایسی حالت میں وصول کرے کہ اس پر مرحوم پر عائد غیر ملکی انکم ٹیکس لگا ہو اور وہ ٹیکس اسی آمدنی سے پورا ہونا ہو، اسے کریڈٹ تب ملتا ہے جب وارث ٹیکس ادا کرے (26 CFR 1.691(b)-1، Publication 559)۔ ان میں سے کوئی بھی یہ نہیں بتاتا کہ وفات کے وقت وصول شدہ مانی گئی رقم پر کینیڈین ٹیکس اس میں آتا ہے یا نہیں، یا مستفید کی ذمہ داری کے قاعدے کے تحت آپ جو ٹیکس ادا کریں وہ شمار ہوتا ہے یا نہیں۔ CRA کی کوئی بھی تشخیص اور ادائیگی کا ریکارڈ سرحد پار ٹیکس کے جائزے میں لائیں۔
معاہدے کا آرٹیکل XXIX B(7) امریکی شہری یا مقیم متوفی کے امریکی ترکے کے ٹیکس کے مقابلے میں ترکے کی سطح کا کریڈٹ ہے، آپ کے Form 1116 پر کریڈٹ نہیں (معاہدہ)۔ کینیڈا میں امریکی شہری کی وفات پر آخری گوشوارے دیکھیں۔
مجھے کون سی سلپس اور ریکارڈ رکھنا چاہیے؟
ایسا ریکارڈ رکھیں جو وراثتی مالیت، بعد کی آمدنی اور ہر ٹیکس دہندہ کا ٹیکس الگ الگ دکھائے۔ بینک میں جمع ہونے والی خالص رقم تینوں کو ثابت نہیں کر سکتی۔
| ریکارڈ | یہ کیا ثابت کرنے میں مدد دیتا ہے |
|---|---|
| وفات کا سرٹیفکیٹ، وصیت، مستفید کی نامزدگی، پلان کا معاہدہ، اور وفات، تقسیم اور سال کے اختتام کی اسٹیٹمنٹس | وفات کی تاریخ، وصول کنندہ، پلان کی قسم، جانشین کی حیثیت، وراثتی مالیت، بڑھوتری، اور یہ کہ ادائیگی براہ راست ہوئی یا ترکے کے ذریعے |
| والد یا والدہ کے نام پر T4RSP یا T4RIF (RRSP چارٹ، RRIF چارٹ) | وفات کے وقت کی مالیت: T4RSP box 34، T4RIF box 18 |
| آپ کے نام پر T4RSP یا T4RIF | شریک حیات کے سوا کسی مستفید کو یا ترکے کو ادا کی گئی آمدنی: T4RSP box 28، T4RIF box 22 |
| NR4 (گائیڈ)، اور کوئی بھی T4A، T5 یا T3 | کل رقوم، ودہولڈنگ اور آمدنی کی نوعیت |
| آخری گوشوارے کے شیڈول، تشخیصیں اور ادائیگی کا ثبوت | مرحوم نے کیا رپورٹ کیا اور کینیڈین ٹیکس کس کا ادا ہوا |
| رقم جمع کرانے کی تاریخچہ، پچھلے امریکی گوشوارے اور منتقلی کا ریکارڈ | پچھلا امریکی ٹیکس، ٹیکس مؤخر رکھنے کی تاریخچہ اور لاگت کی بنیاد کا ثبوت؛ جائیداد کا ریکارڈ فروخت تک اور اس کے بعد تشخیص کی مدت تک رکھیں (IRS) |
| شرح تبادلہ کا ریکارڈ (IRS) | امریکی ڈالر کی رقوم: ہر تخمینے، وصولی اور ٹیکس ادائیگی کی شرح |
مجھے رقم مل چکی ہے اور میں نے کچھ جمع نہیں کرایا۔ اب کیا کروں؟
پہلے وصولی کی درجہ بندی کریں اور اکاؤنٹ کی تاریخ دوبارہ بنائیں: رپورٹ نہ کی گئی آمدنی، جمع نہ ہونے والے غیر ملکی وصیت کے فارم اور جمع نہ ہونے والی اکاؤنٹ رپورٹ کی اصلاح کے طریقے مختلف ہو سکتے ہیں۔ اوپر کا ریکارڈ جمع کریں، امریکی آمدنی کا سلوک طے کریں اور دیکھیں کہ Form 3520، FBAR یا Form 8938 لاگو تھا یا نہیں، اور دیر سے فارم جمع کرانے سے پہلے پچھلے گوشوارے اور اصلاح کے طریقۂ کار کا جائزہ لیں۔
غیر ملکی وصیت کی Part IV رپورٹ دیر سے جمع ہو تو رقم کا 5% فی ماہ جرمانہ لگتا ہے، زیادہ سے زیادہ 25% تک۔ غیر ملکی ٹرسٹ کی تقسیم کی Part III رپورٹ چھوٹ جائے تو جرمانہ US$10,000 یا تقسیم کے 35% میں سے جو زیادہ ہو، اس سے شروع ہوتا ہے، اور تشخیص کی مدت مطلوبہ معلومات رپورٹ ہونے کے 3 سال بعد تک کھلی رہتی ہے۔ معقول وجہ دونوں میں سے کسی کو معاف کروا سکتی ہے، اور ادائیگی قابل ٹیکس نہ ہو تب بھی جرمانہ لگ سکتا ہے (ہدایات)۔ امریکی گوشوارے جمع کرانے کے بعد چھوٹے ہوئے FBAR یا TFSA فارم دیکھیں۔
مثال
صرف مثال کے لیے۔ تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں؛ کوئی ٹیکس کی شرح یا امریکی نتیجہ فرض نہیں کیا گیا۔
کینیڈا کے مقیم والد یا والدہ کی وفات ہوتی ہے، جن کے پاس C$200,000 مالیت کا RRSP ہے جس سے ابھی annuity ادائیگیاں شروع نہیں ہوئیں، اور C$50,000 مالیت کا ٹرسٹ والا TFSA ہے۔ مالی طور پر خود مختار بالغ بچہ امریکی شہری ہے اور سیئٹل میں رہتا ہے۔ دونوں اکاؤنٹ اگلے کیلنڈر سال میں بچے کو ادائیگی کرتے ہیں، جب RRSP بڑھ کر C$210,000 اور TFSA بڑھ کر C$52,000 ہو چکا ہوتا ہے۔
- وفات کا سال: والد یا والدہ کے آخری گوشوارے میں عموماً RRSP کی وفات کے وقت کی مالیت C$200,000 شامل ہوتی ہے (T4RSP box 34، والد یا والدہ کے نام پر)۔ سیکشن 160.2 بچے کو اس ٹیکس کا مشترکہ ذمہ دار بنا سکتا ہے جو C$200,000 کی وجہ سے لگا، وصول شدہ رقم کے تناسب سے: واحد وصول کنندہ ہو تو پورا، اور اگر دو برابر وصول کنندگان RRSP بانٹیں تو آدھا۔
- اگلا سال: بچے کو C$210,000 اور C$52,000 ادا ہوتے ہیں۔ RRSP کی C$10,000 کی بڑھوتری کے لیے وصول کنندہ کی الگ رپورٹنگ اور غیر مقیم ودہولڈنگ کا جائزہ ضروری ہے۔ TFSA کی وفات کے وقت کی مالیت C$50,000 عموماً کینیڈین انکم ٹیکس کے بغیر منتقل ہوتی ہے؛ ٹرسٹ کی مستثنیٰ مدت میں ادا کی گئی C$2,000 کی زائد رقم پر غیر مقیم ودہولڈنگ لگتی ہے۔
- بچہ ہر وصولی کی امریکی درجہ بندی حاصل کرتا ہے اور امریکی ڈالر کی مالیت استعمال کرتے ہوئے وراثت اور اکاؤنٹ کی رپورٹنگ جانچتا ہے۔ والد یا والدہ کی کینیڈین ٹیکس ادائیگی سے بچے کا امریکی کریڈٹ بننا فرض نہیں کیا جاتا۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- ادائیگی کی امریکی درجہ بندی واضح نہیں، یا آپ کی اہل غیر ملکی وصیت US$100,000 سے زیادہ ہے: وصیت، معاہدے، سلپس اور مالیتیں سرحد پار ٹیکس کے جائزے میں لائیں۔
- آپ شریک حیات، جانشین حامل یا مالی طور پر زیر کفالت بچے کے طور پر وارث ہیں: رقم منتقل ہونے سے پہلے کینیڈین منتقلیوں اور امریکی ٹیکس تاخیر کو ایک ساتھ جانچیں۔ سرحد پار ٹیکس دیکھیں۔
- آپ کے والد یا والدہ امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر بھی تھے: ترکے پر امریکی ترکے کا ٹیکس، امریکی آخری گوشوارہ اور معاہدے کے کریڈٹس لاگو ہو سکتے ہیں۔ کینیڈا میں امریکی شہری کی وفات پر آخری گوشوارے اور سرحد پار ترکے کا نمٹانا دیکھیں۔
- وفات کے وقت آپ کے والد یا والدہ کینیڈا سے باہر رہتے تھے، مثلاً امریکہ میں: اوپر کے کینیڈین قواعد کینیڈا کے مقیم والد یا والدہ کو فرض کرتے ہیں۔ پلان کی اسٹیٹمنٹس اور وفات کی تاریخ سرحد پار ٹیکس کے جائزے میں لائیں۔
- ترکے میں گھر، حصص یا دیگر جائیداد بھی شامل ہے، یا آپ ایگزیکیوٹر ہیں: کینیڈین پہلو کے لیے کسی کی وفات پر ٹیکس اور امریکی رپورٹنگ اور لاگت کے لیے بیرون ملک سے تحائف اور وراثت دیکھیں۔
- آپ امریکی شہری کے طور پر کینیڈا میں رہتے ہیں: کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں۔
- آپ کو کینیڈا میں رہتے ہوئے امریکی IRA یا آجر کا ریٹائرمنٹ اکاؤنٹ وراثت میں ملا: کینیڈا میں امریکی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹ کی وراثت دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| Form 3520 کی آخری تاریخ، کیلنڈر سال والا فرد ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد 4 ویں مہینے کی 15 تاریخ۔ یہ آمدنی ٹیکس گوشوارے کی آخری تاریخ سے منسلک نہیں ہے۔ اگر گوشوارے کی توسیع دی جائے تو Form 3520 میں بھی توسیع ہو جاتی ہے، لیکن آخری ممکنہ تاریخ سے آگے کبھی نہیں۔ | 15 اپریل | IRS: Form 3520 کی ہدایات (کب اور کہاں جمع کرائیں) جانچا گیا |
| RRSP یا RRIF کی وفات پر آمدنی میں شمولیت کے لیے مستفید کی مشترکہ ذمہ داری کی تشخیص کی میعاد سیکشن 160.2(3): وزیر کسی بھی وقت اس شخص کی تشخیص کر سکتا ہے جس نے پلان سے رقم وصول کی ہو، وفات کے سال کے لیے RRSP کے مالک (annuitant) کے ٹیکس میں اس کے حصے کے لیے | کسی بھی وقت | Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 160.2 جانچا گیا |
| کینیڈا میں غیر مقیم افراد پر ودہولڈنگ ٹیکس کی طے شدہ شرح مخصوص کینیڈین ماخذ کی ادائیگیوں پر ملکی شرح؛ ٹیکس معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے | 25% | CRA: غیر مقیم افراد اور آمدنی ٹیکس جانچا گیا |
| Section 217 کے انتخاب کے گوشوارے کی فائلنگ کی آخری تاریخ Part I گوشوارہ فائل کریں اور ٹیکس سال کے اختتام کے بعد اس مدت کے اندر انتخاب کریں | 6 ماہ | Canada Income Tax Act، subsection 217(2) جانچا گیا |
| Form 3520 کی غیر ملکی تحفے کی حد ٹیکس سال میں غیر مقیم غیر ملکی افراد یا غیر ملکی ترکوں سے تحفے یا وصیتیں، متعلقہ دینے والوں کو ملا کر؛ کل رقم اس سے زیادہ ہو تو Form 3520 ضروری ہے | US$100,000 | IRS: Form 3520 کی ہدایات جانچا گیا |
| بیرون ملک رہنے اور کام کرنے والے امریکی شہری یا مقیم کے لیے Form 3520 کی آخری تاریخ کیلنڈر سال والے اس فرد کے لیے ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد 6 ویں مہینے کی 15 تاریخ جو امریکہ اور پیورٹو ریکو سے باہر رہتا ہو اور اس کے کاروبار کی جگہ یا ڈیوٹی کی جگہ ان سے باہر ہو، یا بیرون ملک فوجی ڈیوٹی پر ہو؛ شرط ظاہر کرنے والا بیان منسلک کریں۔ | 15 جون | IRS: Form 3520 کی ہدایات (کب اور کہاں جمع کرائیں) جانچا گیا |
| توسیع کے ساتھ Form 3520 کی آخری ممکنہ تاریخ کیلنڈر سال والے فرد کے لیے ٹیکس سال ختم ہونے کے بعد 10 ویں مہینے کی 15 تاریخ۔ آمدنی ٹیکس کی صوابدیدی اضافی 2 ماہ کی توسیع اسے نہیں بدلتی۔ جب گوشوارے کی توسیع لی گئی ہو تو Form 3520 پر box 1k کو نشان زد کریں۔ | 15 اکتوبر | IRS: غیر ملکی ٹرسٹ کی رپورٹنگ کے تقاضے اور ٹیکس کے نتائج جانچا گیا |
| RRSP کی premiums کی واپسی (refund of premiums) یا RRIF کے نامزد فائدے (designated benefit) کی زندہ بچ جانے والے فرد کو منتقلی کی آخری تاریخ منتقلی یا اینوئٹی (annuity) کی خریداری ادائیگی ملنے کے سال میں یا اس سال کے ختم ہونے کے بعد اس مدت کے اندر مکمل کرنا ضروری ہے؛ RC4178 مالی طور پر منحصر بچے کے RRIF کی منتقلی کے لیے بھی یہی مدت بتاتا ہے | سال کے اختتام کے 60 دن بعد | CRA: RRSP کے مالک (annuitant) کی وفات (RC4177) جانچا گیا |
| TFSA سے زندہ شریک حیات کو ملنے والی رقم (survivor payment) کو مستثنیٰ جمع رقم کے طور پر جمع کرانے کی آخری تاریخ rollover کی مدت کا اختتام؛ زندہ شریک حیات کو مستثنیٰ جمع رقم کی دیگر شرائط بھی پوری کرنا ہوں گی | حامل کی وفات کے بعد والے سال کا 31 دسمبر | CRA: Form RC240، صفحہ 2 جانچا گیا |
| TFSA کی مستثنیٰ جمع رقم کی نامزدگی فائل کرنے کی آخری تاریخ بچ جانے والے کی طرف سے ادائیگی جمع کرانے کے بعد؛ وزیر بعد میں فائلنگ کی اجازت دے سکتا ہے | 30 دن | CRA: Form RC240، صفحہ 1 جانچا گیا |
| FBAR فائل کرنے کی حد کیلنڈر سال میں کسی بھی وقت تمام غیر ملکی مالیاتی اکاؤنٹس کی کل زیادہ سے زیادہ قدر؛ جب کل اس سے زیادہ ہو تو FBAR ضروری ہے | US$10,000 | FinCEN: غیر ملکی بینک اور مالی اکاؤنٹس کی رپورٹ جانچا گیا |
| FBAR فائل کرنے کی آخری تاریخ رپورٹ کیے گئے کیلنڈر سال کے بعد؛ خودکار توسیع لاگو ہوتی ہے | 15 اپریل | IRS: غیر ملکی بینک اور مالی اکاؤنٹس کی رپورٹ جانچا گیا |
| FBAR کی خودکار توسیع کی آخری تاریخ رپورٹ کیے گئے کیلنڈر سال کے بعد؛ توسیع کی درخواست ضروری نہیں | 15 اکتوبر | IRS: غیر ملکی بینک اور مالی اکاؤنٹس کی رپورٹ جانچا گیا |
| غیر ملکی تحفے کی رپورٹ نہ کرنے پر ماہانہ جرمانہ غیر رپورٹ شدہ غیر ملکی تحفے کا، ہر اس مہینے کے لیے جب تک ناکامی جاری رہے، مجموعی حد اور معقول وجہ کے استثنا کے تابع | 5% | Internal Revenue Code, دفعہ 6039F(c) جانچا گیا |
| غیر ملکی تحفہ رپورٹ نہ کرنے پر مجموعی جرمانے کی بالائی حد غیر رپورٹ شدہ غیر ملکی تحفے کا، معقول وجہ کے استثنا کے تابع | 25% | Internal Revenue Code, دفعہ 6039F(c) جانچا گیا |
| Form 3520 / 3520-A کا ابتدائی کم از کم جرمانہ ابتدائی section 6677 جرمانہ اس رقم یا شامل رقم کے فیصد میں سے جو زیادہ ہو؛ IRS کے نوٹس کے بعد عدم تعمیل جاری رہنے پر مزید لاگو ہوتا ہے | US$10,000 | IRS: Form 3520 کی ہدایات (جرمانے) جانچا گیا |
| Form 3520 کا غیر رپورٹ شدہ غیر ملکی ٹرسٹ کو منتقلی پر جرمانے کی شرح غیر ملکی ٹرسٹ کو منتقل کردہ جائیداد کی مجموعی قدر کا، جو امریکی منتقل کنندہ Part I میں رپورٹ نہ کرے؛ اگر کم از کم جرمانے سے زیادہ ہو تو لاگو ہوتا ہے۔ وصول شدہ غیر رپورٹ شدہ تقسیم پر بھی یہی شرح لاگو ہے (Part III) | 35% | IRS: Form 3520 کی ہدایات (جرمانے) جانچا گیا |
| تشخیص کی مدت جب مکمل Form 3520 جمع نہ کرایا جائے (Parts I سے III تک) Parts I سے III تک میں رپورٹ ہونے والے واقعے یا مدت سے متعلق ٹیکس اس تاریخ سے پہلے میعاد گزرنے کے باعث ناقابل وصولی نہیں ہوتا؛ سیکشن 6501(c)(8)۔ ہدایات اسے Part IV کے تحائف یا وصیتوں تک نہیں بڑھاتیں | مطلوبہ معلومات رپورٹ ہونے کے 3 سال بعد | IRS: Form 3520 کی ہدایات (کب اور کہاں جمع کرائیں) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: مرحوم کے گوشوارے میں RRSP
- CRA: مرحوم کے گوشوارے میں RRIF
- CRA: RRSP کے annuitant (پلان کے مالک) کی وفات
- CRA: RRIF کے annuitant (پلان کے مالک) کی وفات
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 160.2
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 217
- CRA: TFSA کے نامزد مستفید
- CRA: TFSA کے غیر مقیم مستفید
- CRA: TFSA کے جانشین حامل (successor holders)
- CRA: TFSA کیا ہے
- CRA: NR4 ودہولڈنگ اور رپورٹنگ کی گائیڈ
- IRS: Revenue Procedure 2014-55
- IRS: Publication 559، زندہ بچ جانے والے افراد، ایگزیکیوٹرز اور منتظمین
- eCFR: متوفی کی آمدنی (income in respect of a decedent)، 26 CFR 1.691(a)-1
- eCFR: متوفی کے سلسلے میں کریڈٹ (credit in respect of a decedent)، 26 CFR 1.691(b)-1
- eCFR: وراثت میں ملی جائیداد کی لاگت کی بنیاد، 26 CFR 1.1014-1
- IRS: Form 3520 کی ہدایات
- Finance Canada: کینیڈا اور امریکہ کا ٹیکس معاہدہ
- FinCEN: غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ
- IRS: Form 8938 کی ہدایات
- IRS: اہل غیر ملکی ٹیکس
- IRS: غیر ملکی کرنسی اور شرح تبادلہ
- IRS: ریکارڈ رکھنا
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 146.2
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 159
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 212
- CRA: Form T2019، RRSP کے annuitant کی وفات – پریمیم کی واپسی
- Revenu Québec: مرحوم annuitant کے RRSP سے متعلق انتخابات (TP-930-V)
- Revenu Québec: RRIF سے نامزد فائدے سے متعلق انتخاب (TP-961.8-V)
- IRS: Revenue Procedure 2020-17
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔