کینیڈا میں رہتے ہوئے امریکی IRA یا ⁦401(k)⁩ وراثت میں ملنا

کیا کینیڈا کا مقیم شخص امریکی IRA یا ⁦401(k)⁩ وراثت میں پا سکتا ہے، اور مجھے سب سے پہلے کیا کرنا چاہیے؟

جی ہاں۔ مستفید کوئی بھی شخص یا ادارہ ہو سکتا ہے جسے مالک چنے، اس لیے کینیڈا میں رہنا آپ کو نہیں روکتا۔ مستفید کی نامزدگی اور پلان کی شرائط آپ کے حقوق طے کرتی ہیں۔ فراہم کنندہ اکاؤنٹ رکھے گا، منتقلی قبول کرے گا یا کینیڈا کے پتے پر ادائیگی کرے گا، یہ اس کی اپنی پالیسی ہے، جسے سرکاری مستفید کے قواعد طے نہیں کرتے۔ IRS: مستفید کے قواعد۔

یہ صفحہ کینیڈا کے ایسے مقیم کے لیے ہے جو امریکی شہری، گرین کارڈ ہولڈر یا امریکی ٹیکس مقیم نہیں ہے۔

نقد رقم مانگنے سے پہلے کسٹوڈین یا پلان کے منتظم سے تصدیق کروائیں:

1. یہ کہ اکاؤنٹ روایتی IRA، Roth IRA، روایتی ⁦401(k)⁩ یا designated Roth 401(k) میں سے کون سا ہے۔
2. یہ کہ آپ براہ راست مستفید ہیں، واحد مستفید ہیں، یا رقم ترکے یا ٹرسٹ کے ذریعے وصول کر رہے ہیں۔
3. یہ کہ مالک کی وفات لازمی آغاز کی تاریخ (required beginning date) سے پہلے ہوئی یا اس تاریخ پر یا اس کے بعد: یہ اس عمر تک پہنچنے کے اگلے سال کی 1 اپریل ہے جب مالک کے لیے نکاسی لازمی ہو گئی (موجودہ قانون میں 73 سال، بڑی عمر کے مالکان کے لیے اس سے پہلے، اور کام جاری رکھنے والے بعض ⁦401(k)⁩ مالکان کے لیے بعد میں)۔
4. یہ کہ وفات کے سال کے لیے مالک کی لازمی نکاسی ابھی ادا ہونا باقی ہے یا نہیں۔
5. یہ کہ فراہم کنندہ کینیڈا کے مقیم کے لیے وراثتی اکاؤنٹ رکھ سکتا ہے، براہ راست منتقلی قبول کر سکتا ہے اور معاہدے کے تحت ودہولڈنگ لاگو کر سکتا ہے یا نہیں۔

مستفید کا فارم، وفات کا سرٹیفکیٹ، وفات کی تاریخ کی مالیت، گزشتہ 31 دسمبر کا بیلنس اور ٹیکس کے بعد جمع کرائی گئی رقوم کا ریکارڈ جمع کریں؛ کوئی بھی Forms 1042-S اور ⁦1099-R⁩ سنبھال کر رکھیں۔ وفات کی تاریخ کی مالیت سے نکاسیاں ٹیکس سے پاک نہیں ہو جاتیں۔ IRS: Publication 590-B۔

وراثتی IRA یا ⁦401(k)⁩ سے مجھے کتنی جلدی رقم نکالنی ہوگی؟

بہت سے انفرادی وارثوں کو وراثتی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹ وفات کے بعد دسویں سال کا 31 دسمبر تک خالی کرنا ہوتا ہے۔ اگر مالک کی وفات لازمی آغاز کی تاریخ پر یا اس کے بعد ہوئی ہو تو یہ آخری تاریخ عموماً سالانہ لازمی کم از کم نکاسیوں کے ساتھ آتی ہے، آخری سال تک انتظار کی اجازت کے طور پر نہیں۔ IRS: مستفید کے قواعد؛ ضابطہ ⁦1.401(a)(9)-3(c)(3)⁩؛ ضابطہ ⁦1.401(a)(9)-5(d)–(e)⁩۔

یہ اس براہ راست انفرادی وارث کے عام قواعد ہیں جس کے مالک کی وفات 2019 کے بعد ہوئی؛ اس سے پہلے کی وفات، جانشین مستفید یا ٹرسٹ کی الگ جانچ ضروری ہے۔ اگر مالک کی وفات 2020 سے 2023 کے درمیان لازمی آغاز کی تاریخ پر یا اس کے بعد ہوئی تو IRS نے ان سالانہ کم از کم نکاسیوں پر ایکسائز ٹیکس نافذ نہیں کیا جو 10 سالہ قاعدے والے وارث سے 2024 تک چھوٹ گئیں؛ حتمی ضوابط انہیں 2025 سے لازمی کرتے ہیں۔ IRS: Notice 2024-35۔

اہل نامزد مستفید (eligible designated beneficiary) یہ ہیں: زندہ شریک حیات، مالک کا نابالغ بچہ، وہ شخص جو امریکی معذوری یا دائمی بیماری کے ٹیسٹ پورے کرے، اور وہ شخص جو مالک سے 10 سال سے زیادہ چھوٹا نہ ہو۔ وہ پلان کی شرائط کے تابع متوقع عمر کی بنیاد پر ادائیگیاں لے سکتے ہیں، جو وفات کے سال کے بعد والے سال کا 31 دسمبر تک شروع ہونی چاہئیں (زندہ شریک حیات بعد میں بھی شروع کر سکتا ہے)؛ نابالغ بچے کی 10 سالہ مدت عموماً 21 سال کی عمر میں شروع ہوتی ہے۔ پوتا یا نواسا محض عمر کی بنیاد پر اہل نہیں ہوتا۔ حیثیت کا ٹیسٹ وفات کے وقت ہوتا ہے؛ معذور یا دائمی بیمار وارث کو پلان کے منتظم کو دستاویزات وفات کے سال کے بعد والے سال کا 31 اکتوبر تک دینی ہوں گی (دائمی بیماری کے لیے ماہر معالج کی تصدیق کے ساتھ)۔ ضابطہ ⁦1.401(a)(9)-3(c)(4)⁩؛ ضابطہ ⁦1.401(a)(9)-4(e)⁩؛ Publication 590-B۔

اگر مالک نے کئی لوگوں کو نامزد کیا ہو تو کسٹوڈین سے کہیں کہ اکاؤنٹ کو الگ الگ اکاؤنٹس میں تقسیم کرے، عموماً وفات کے سال کے بعد والے سال کا 31 دسمبر تک۔ ورنہ ایک ایسا وارث جو اہل نامزد مستفید نہ ہو، اس کا مطلب یہ ہو سکتا ہے کہ کسی کو بھی اہل نہیں مانا جاتا (مالک کا نابالغ بچہ استثنا ہے)، اور متوقع عمر کی ادائیگیاں سب سے بڑی عمر کے وارث کی عمر پر ہوتی ہیں۔ ضابطہ ⁦1.401(a)(9)-8(a)⁩؛ ضابطہ ⁦1.401(a)(9)-4(e)(2)⁩۔

لازمی کم از کم نکاسی اکاؤنٹ کے بیلنس اور متوقع عمر کے عدد سے نکلتی ہے؛ یہ وراثت کا دسواں حصہ نہیں ہے۔ پلان کی شرائط تیز ادائیگی کا تقاضا کر سکتی ہیں۔ IRS: Publication 590-B۔

زندہ شریک حیات ایسا کیا کر سکتا ہے جو بچہ نہیں کر سکتا؟

زندہ شریک حیات اہل نامزد مستفید ہوتا ہے، اس لیے امریکی قواعد شریک حیات کو 10 سالہ قاعدے یا یکمشت نکاسی پر مجبور نہیں کرتے۔ شریک حیات اکاؤنٹ کو اپنے IRA میں منتقل (roll) کر سکتا ہے؛ واحد مستفید شریک حیات وراثتی IRA کو اپنا بھی بنا سکتا ہے یا مستفید والا سلوک برقرار رکھ سکتا ہے۔ IRS: Publication 590-B؛ Publication 575۔

کم عمر شریک حیات کے لیے مستفید کی حیثیت برقرار رکھنا اہم ہو سکتا ہے: وفات کے بعد کی ادائیگیاں عموماً امریکی ⁦10%⁩ قبل از وقت نکاسی کے ٹیکس کے وفات والے استثنا کی اہل ہوتی ہیں، جسے شریک حیات اکاؤنٹ کو اپنا بنا کر چھوڑ دیتا ہے۔ IRS: Publication 590-B۔

امریکی ٹیکس امریکی rollover اور انتخاب کے قواعد سے طے ہوتا ہے۔ کینیڈا الگ سے اس انتظام سے نکلنے والی ادائیگی پر ٹیکس لگاتا ہے اور اس نکاسی کو بھی مانتا ہے جسے امریکی قانون کی نظر میں ہوا مانا جائے، اس لیے اکاؤنٹ کا نام بدلنے یا اسے منتقل کرنے سے پہلے کینیڈا کا نتیجہ دیکھ لیں۔ Income Tax Act، ذیلی سیکشن ⁦56(12)⁩۔

امریکہ میں کتنا ٹیکس کاٹا جاتا ہے، اور کیا معاہدہ اسے کم کرتا ہے؟

کینیڈا کا ایسا مقیم جو امریکی ٹیکس کے لیے غیر مقیم ہو، اس کے لیے امریکی ماخذ کی نکاسی پر عام آغاز ⁦30%⁩ ودہولڈنگ سے ہوتا ہے۔ کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ اہل وقفے وقفے سے ملنے والی پنشن ادائیگی (periodic pension payment) پر امریکی ٹیکس کو کل ادائیگی کے ⁦15%⁩ تک محدود کرتا ہے۔ IRS کی ادائیگی کنندہ کے لیے ہدایات اسے غیر مقیم کو ملنے والی روایتی IRA کی ادائیگی پر لاگو کرتی ہیں؛ Roth IRA کی الگ جانچ ضروری ہے۔ IRS: Publication 515، income code 15؛ IRS: Forms 1099-R اور 5498 کی ہدایات؛ معاہدہ، آرٹیکل ⁦XVIII(2)(a)⁩۔

آرٹیکل XVIII "periodic pension payment" کی تعریف نہیں کرتا، اس لیے سالانہ ادائیگی یا 10 سالہ قاعدے کی نکاسی صرف نام کی بنیاد پر وقفے وقفے سے ملنے والی ثابت نہیں ہوتی۔ اقساط یا پوری رقم نکالنے کا فیصلہ کرنے سے پہلے ادائیگی کنندہ کے ساتھ یہ طے کر لیں۔ معاہدہ، آرٹیکل XVIII؛ IRS: Publication 515۔

Form W-8BEN ادائیگی سے پہلے ادائیگی کنندہ کو دیں، IRS کو نہیں۔ معاہدے کے فوائد کا دعویٰ امریکی سوشل سیکیورٹی نمبر (SSN) یا انفرادی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر (ITIN) کے ساتھ کریں، یا اس ٹیکس شناختی نمبر کے ساتھ جو آپ کے رہائشی ملک نے آپ کو جاری کیا ہو۔ دستخط شدہ فارم عموماً تیسرے آنے والے کیلنڈر سال کا آخری دن کو ختم ہو جاتا ہے، اس لیے بعد کی ادائیگیوں سے پہلے اس کی تجدید کریں۔ اگر آپ امریکہ منتقل ہو جائیں یا کینیڈا سے باہر چلے جائیں، یا امریکی شہری یا مقیم غیر ملکی بن جائیں تو 30 دن کے اندر ادائیگی کنندہ کو بتائیں۔ IRS: ⁦W-8BEN⁩ کی ہدایات۔

امریکی ریاست عموماً IRA یا ⁦401(k)⁩ کی ادائیگی پر اس شخص سے ٹیکس نہیں لے سکتی جو اس ریاست کا مقیم یا مستقل سکونتی (domiciliary) نہ ہو۔ 4 U.S.C. سیکشن 114۔

کیا مجھے امریکی گوشوارہ جمع کرانا ہوگا، اور کیا میں زائد ودہولڈنگ واپس لے سکتا ہوں؟

امریکہ کے غیر مقیم کو Form 1040-NR کی ضرورت پڑ سکتی ہے اگر درست امریکی ٹیکس پورا نہ کاٹا گیا ہو، اگر آپ پر اہل پلان یا IRA پر اضافی ٹیکس واجب ہو جیسے چھوٹی ہوئی کم از کم نکاسی پر ایکسائز ٹیکس (اگر یہی واحد وجہ ہو تو صرف Form 5329)، اگر کوئی اور جمع کرانے کا تقاضا لاگو ہو، یا ریفنڈ کا دعویٰ کرنا ہو۔ جو آمدنی مکمل کاٹی گئی ہو اور غیر کاروباری آمدنی کے قواعد کے تحت رپورٹ ہو، وہ گوشوارہ جمع کرانے کے تقاضے سے باہر ہو سکتی ہے، لیکن وراثتی ادائیگی کی درجہ بندی کی جانچ ضروری ہے۔ IRS: Form 1040-NR کی ہدایات۔

کیلنڈر سال کا Form 1040-NR جس میں امریکی ودہولڈنگ والی کوئی اجرت نہ ہو، اگلے سال 15 جون کو واجب الادا ہے۔ ہدایات امریکی ماخذ کی وہ پنشن یا annuity جو امریکی کاروبار سے مؤثر طور پر جڑی نہ ہو، Schedule NEC کی لائن 7 پر لاگو شرح والے کالم میں رکھتی ہیں؛ اس شیڈول میں IRA کی الگ لائن نہیں، اس لیے تصدیق کریں کہ IRA کی ادائیگی کہاں جاتی ہے۔ اگر ٹیکس کاٹا گیا ہو تو Form 1042-S یا ⁦1099-R⁩ منسلک کریں، معاہدے کے دعوے کو Schedule OI کے item L میں درج کریں، اور دیکھیں کہ Form 8833 درکار ہے یا نہیں۔ IRS: Form 1040-NR کی ہدایات؛ Schedule NEC۔

Form 1042-S پڑھنے، ITIN کے قواعد اور ریفنڈ کی آخری تاریخوں کے لیے کینیڈین افراد کو ادائیگیوں سے کاٹا گیا امریکی ٹیکس دیکھیں۔

ریفنڈ کے لیے قانونی وجہ ضروری ہے، جیسے معاہدے کی شرح سے زائد ودہولڈنگ یا غلط قابل ٹیکس رقم؛ صرف کم کینیڈین آمدنی وجہ نہیں ہے۔ IRS: Form 1040-NR کی ہدایات۔

کینیڈا وراثتی IRA یا ⁦401(k)⁩ کی ادائیگیوں پر ٹیکس کیسے لگاتا ہے؟

وراثتی ریٹائرمنٹ کی قابل ٹیکس ادائیگیاں عموماً وصول ہونے پر کینیڈا کے مقیم کی آمدنی میں شامل ہوتی ہیں۔ غیر ملکی ریٹائرمنٹ انتظام سے ادائیگی کے بارے میں کینیڈا کا قاعدہ اسے شامل کرتا ہے، سوائے اس حد کے جہاں ماخذ ملک اس پر ٹیکس نہ لگاتا اگر آپ وہاں رہتے۔ CRA کی رہنمائی IRA وصول کنندگان کو اس سے رابطہ کرنے کو کہتی ہے اور وارثوں کا ذکر نہیں کرتی، اس لیے وارث کے IRA یا ⁦401(k)⁩ کی ادائیگی کی درجہ بندی وہاں طے نہیں ہے۔ اکاؤنٹ وراثت میں ملنے سے بعد کی نکاسیاں خود بخود مستثنیٰ نہیں ہو جاتیں۔ Income Tax Act، پیراگراف ⁦56(1)(a)⁩۔

غیر ملکی پنشن کی کل آمدنی امریکی ودہولڈنگ سے پہلے کینیڈین ڈالر میں رپورٹ کریں، وصولی کے دن کی Bank of Canada کی شرح پر، یا مختلف اوقات کی ادائیگیوں کے لیے سالانہ اوسط شرح پر۔ CRA غیر ملکی پنشن آمدنی کو لائن 11500 پر اور یکمشت ادائیگی کو لائن 13000 پر بھیجتا ہے، لیکن اس کا لائن 13000 کا صفحہ پنشن یا مؤخر منافع تقسیم کے پلان کی ان یکمشت رقوم کو بیان کرتا ہے جو پلان چھوڑتے وقت ادا ہوں۔ کوئی بھی صفحہ وراثتی IRA کی پوری رقم نکالنے کو واضح طور پر شامل نہیں کرتا، اس لیے گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے لائن کی تصدیق کر لیں۔ معاہدے کی رو سے مستثنیٰ حصہ لائن 25600 کی کٹوتی کا اہل ہو سکتا ہے۔ CRA: لائن 11500؛ CRA: لائن 13000۔

میں امریکی ٹیکس کے بدلے کینیڈا میں کریڈٹ کا دعویٰ کیسے کروں؟

اہل امریکی انکم ٹیکس غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے ذریعے کینیڈین ٹیکس کم کر سکتا ہے، جس کی حد اس خالص غیر ملکی آمدنی پر بصورت دیگر واجب کینیڈین ٹیکس ہے۔ وفاقی دعویٰ Form T2209 اور لائن 40500 استعمال کرتا ہے؛ صوبائی کریڈٹ Form T2036 اور Form 428 کی لائن استعمال کرتا ہے۔ کیوبیک میں ⁦T2036⁩ چھوڑ دیں اور Revenu Québec کا فارم ⁦TP-772-V⁩ استعمال کریں۔ CRA: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ؛ Revenu Québec: فارم ⁦TP-772-V⁩۔

حتمی طور پر واجب الادا امریکی ٹیکس استعمال کریں، خود بخود کاٹا گیا ہر ڈالر نہیں۔ CRA واپس کیا گیا یا واپس ملنے کے قابل ٹیکس، اور قابل اطلاق معاہدے کی شرح سے زائد ودہولڈنگ شامل نہیں کرتا؛ وہ زائد رقم امریکی حکام سے طلب کریں، اور اگر بعد میں امریکی ریفنڈ ٹیکس بدل دے تو اپنے کینیڈین کریڈٹ کا جائزہ لیں۔ کریڈٹ مکمل وصولی کی ضمانت نہیں دے سکتا۔ تفصیلی حساب کے لیے کینیڈین گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی دیکھیں۔ CRA: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ فولیو، پیراگراف ⁦1.33–1.35⁩۔

کیا وراثتی Roth IRA کینیڈا میں ٹیکس سے پاک ہے؟

وراثتی Roth IRA کینیڈا میں خود بخود ٹیکس سے پاک نہیں ہوتا؛ امریکی اور کینیڈین سلوک دونوں کو الگ الگ ثابت کرنا ہوگا۔ امریکی ٹیکس کے لیے وراثتی Roth IRA سے زیادہ تر نکاسیاں ٹیکس سے پاک ہیں، لیکن اگر Roth اکاؤنٹ پانچ سال سے کم پرانا ہو تو کمائی پر ٹیکس لگ سکتا ہے۔ IRS: مستفید کے قواعد؛ Publication 590-B۔

CRA Roth کی نکاسیوں کے لیے معاہدے کی رعایت اور اس انتخاب کو بیان کرتا ہے جو نہ نکالی گئی بڑھوتری کو تحفظ دیتا ہے۔ اس کا انتخاب کا طریقہ اس مالک کے گرد بنا ہے جو کینیڈا کا مقیم بنتا ہے؛ یہ پہلے سے مقیم شخص کے وراثتی Roth کے انتخاب کی آخری تاریخ طے نہیں کرتا، اور نہ یہ کہ مالک کا انتخاب آگے منتقل ہوتا ہے یا نہیں۔ مالک یہ انتخاب کیسے جمع کراتا ہے، یہ کینیڈا میں امریکی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس میں ہے۔ CRA: Roth IRA فولیو، پیراگراف ⁦1.9–1.23⁩۔

کینیڈا کا مقیم ہوتے ہوئے جمع کرائی گئی رقوم معاہدے کے تحفظ پر اثر ڈال سکتی ہیں۔ سرحد پار ٹیکس کا جائزہ وراثتی Roth کا احاطہ کرتا ہے: اکاؤنٹ کی اسٹیٹمنٹس اور رقم جمع کرانے کا ریکارڈ لائیں۔

کیا مجھے پوری رقم نکال لینی چاہیے یا نکاسیاں وقت پر پھیلانی چاہئیں؟

ادائیگیاں پھیلانے سے آمدنی ایک ہی سال میں جمع ہونے سے بچ سکتی ہے، لیکن سالانہ کم از کم نکاسیاں اور آخری ادائیگی کی تاریخ پھر بھی انتخاب کو محدود کرتی ہیں۔

اپنی دیگر آمدنی اور صوبے کو مدنظر رکھتے ہوئے حتمی امریکی ٹیکس اور قابل استعمال کینیڈین کریڈٹس کے بعد کینیڈین ڈالر میں خالص نقد رقم کا موازنہ کریں۔ معاہدہ، آرٹیکل XVIII؛ IRS: Publication 590-B؛ CRA: غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ۔

کیا مجھے وراثتی اکاؤنٹ Form T1135 میں رپورٹ کرنا ہوگا، اور اس کی لاگت کیا ہوگی؟

غیر ملکی ریٹائرمنٹ کے کچھ مفادات ⁦T1135⁩ کی رپورٹنگ سے مستثنیٰ ہیں: CRA غیر ملکی ریٹائرمنٹ انتظامات کے تحت چلنے والے ٹرسٹوں اور بعض اہل پنشن ٹرسٹوں کے مفادات کو خارج کرتا ہے۔ تصدیق کریں کہ وراثتی IRA یا ⁦401(k)⁩ یہ درجہ برقرار رکھتا ہے۔ CRA: غیر ملکی جائیداد کے استثنا؛ Income Tax Act، سیکشن 233.2 اور 233.3۔

Roth کی رپورٹنگ کی الگ جانچ ضروری ہے: CRA کا استثنا ایک انتخاب اور کینیڈا میں کوئی رقم جمع نہ کرانے پر منحصر ہے، اور وراثتی انتخاب کے سلوک کی تصدیق ضروری ہے۔ CRA: Roth IRA فولیو، پیراگراف ⁦1.22–1.23⁩۔

اگر رقم پلان سے نکل کر عام امریکی بینک یا سرمایہ کاری اکاؤنٹ میں رہتی ہے تو اس جائیداد کا الگ جائزہ لیں۔ ⁦T1135⁩ عموماً اس وقت لاگو ہوتا ہے جب سال کے دوران کسی بھی وقت مخصوص غیر ملکی جائیداد کی کل لاگت کینیڈین ڈالر میں ⁦C$100,000⁩ سے زیادہ ہو، اور یہ آپ کے گوشوارے کی جمع کرانے کی آخری تاریخ تک واجب الادا ہے، جو زیادہ تر لوگوں کے لیے 30 اپریل ہے۔ Income Tax Act، سیکشن 233.3۔

وراثت میں حاصل کی گئی رپورٹ کے قابل جائیداد کے لیے Income Tax Act آپ کو اسے اس کی مناسب مارکیٹ قیمت پر حاصل کرنے والا مانتا ہے (پیراگراف ⁦69(1)(c)⁩)، اور CRA کہتا ہے کہ لاگت کی رقم وہ قیمت ہے جو وراثت ملنے کے وقت تھی، مرحوم کی اصل خریداری کی قیمت نہیں۔ کوئی بھی ماخذ یہ نہیں بتاتا کہ وہ وقت وفات کی تاریخ ہے یا جائیداد آپ کو منتقل ہونے کی تاریخ، اس لیے تصدیق کریں کہ کون سی ہے اور دونوں تخمینے سنبھال کر رکھیں۔ یہ لاگت قابل ٹیکس ریٹائرمنٹ نکاسیوں کو ختم نہیں کرتی۔ وسیع تر قواعد اور جرمانوں کے لیے غیر ملکی جائیداد اور ملحقہ اداروں کی رپورٹنگ دیکھیں۔ CRA: ⁦T1135⁩ کے سوال و جواب۔

اگر کسٹوڈین مجھے ادائیگی نہ کرے، یا میں پہلے ہی رقم نکال چکا ہوں تو کیا ہوگا؟

اگر فراہم کنندہ ادائیگی یا اکاؤنٹ رکھنے سے انکار کرے تو وجہ تحریری طور پر اور مطلوبہ اقدامات پوچھیں؛ لازمی نکاسی چھوٹ جائے تو فوری ٹیکس جائزہ ضروری ہے۔ اگر وہ کینیڈا کے مقیم کے لیے وراثتی اکاؤنٹ نہ رکھ سکے تو ادائیگی کی اجازت دینے سے پہلے وصول کرنے والا کسٹوڈین اور درست نام پر براہ راست منتقلی تلاش کریں۔ فراہم کنندہ کی قبولیت انتظامی معاملہ ہے، سرکاری قاعدہ نہیں؛ ترکے کے اثاثے جاری کرانے کا معاملہ سرحد پار ترکے کا نمٹانا میں آتا ہے۔

اگر شریک حیات کے سوا کسی وارث کو نقد رقم مل چکی ہو تو یہ فرض نہ کریں کہ 60 دن کے اندر rollover سے اسے وراثتی IRA میں واپس رکھا جا سکتا ہے؛ لازمی کم از کم نکاسیاں بھی rollover نہیں ہو سکتیں۔ کل نکاسی، ودہولڈنگ اور ادائیگی کی تاریخ دوبارہ مرتب کریں، پھر دونوں گوشواروں کی جانچ کریں۔ IRS: Publication 590-B؛ Publication 575۔

چھوٹی ہوئی لازمی نکاسی پر کمی کی رقم پر امریکی ⁦25%⁩ ایکسائز ٹیکس لگ سکتا ہے۔ یہ گھٹ کر ⁦10%⁩ رہ جاتا ہے اگر آپ چھوٹی ہوئی رقم نکال لیں اور اصلاح کی مدت کے اندر ٹیکس ظاہر کرنے والا گوشوارہ جمع کرائیں، جو ٹیکس کی کمی کا نوٹس (notice of deficiency) بھیجے جانے، ٹیکس کی تشخیص، یا اس ٹیکس سال کے بعد شروع ہونے والے دوسرے ٹیکس سال کے آخری دن، ان میں سے جو سب سے پہلے ہو پر ختم ہوتی ہے۔ Form 5329 کا Part IX اسے رپورٹ کرتا ہے۔ معقول غلطی کی صورت میں کمی درست کرتے وقت معافی کی درخواست کے لیے وضاحتی بیان منسلک کریں۔ فراہم کنندہ کی تاخیر سے ٹیکس خود بخود معاف نہیں ہوتا۔ IRS: Publication 590-B، excess accumulations؛ Form 5329 کی ہدایات۔

اگر مالک کی وفات 2025 یا اس کے بعد ہوئی اور اس نے اس سال کی کم از کم نکاسی نہیں لی تھی تو اس رقم پر ٹیکس خود بخود معاف ہو جاتا ہے اگر وارث چھوٹی ہوئی رقم ان دو تاریخوں میں سے بعد والی تاریخ تک نکال لے: وفات کے سال کو شامل کرنے والے سال کے لیے وارث کے گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ (توسیع سمیت)، اور اگلے کیلنڈر سال کا اختتام۔ ضابطہ ⁦54.4974-1(g)(3)⁩۔

اگر مالک کی وفات لازمی آغاز کی تاریخ سے پہلے ہوئی اور اہل نامزد مستفید خود انتخاب کیے بغیر پہلے سے طے شدہ طور پر متوقع عمر کی ادائیگیوں میں آ گیا مگر وہ ادائیگیاں لینا چھوٹ گیا تو بھی ٹیکس خود بخود معاف ہو جاتا ہے جب وارث وفات کے سال کے بعد نویں کیلنڈر سال کا اختتام تک 10 سالہ قاعدے کا انتخاب کر لے۔ ضابطہ ⁦54.4974-1(g)(2)⁩۔

مثال

صرف مثال کے لیے: اونٹاریو میں رہنے والے بالغ بچے کو ایسے والد یا والدہ سے ⁦US$100,000⁩ کا روایتی IRA وراثت میں ملتا ہے جن کی وفات لازمی آغاز کی تاریخ سے پہلے ہوئی۔ بچہ عام نامزد مستفید ہے، اس لیے اکاؤنٹ وفات کے سال کے بعد دسویں سال کی 31 دسمبر تک خالی کرنا ہوگا، اس سے پہلے کوئی سالانہ کم از کم نکاسی نہیں۔

بچے کو کل ⁦US$20,000⁩ کی ادائیگی ملتی ہے، جس کے بعد دسویں سال کی آخری تاریخ کے لیے تقریباً ⁦US$80,000⁩ باقی رہتے ہیں (بڑھوتری یا نقصان سے پہلے)۔ فرض کریں کہ یہ معاہدے کے تحت وقفے وقفے سے ملنے والی ادائیگی کے طور پر اہل ہے، ادائیگی کنندہ معاہدے کا دعویٰ قبول کرتا ہے، پوری رقم قابل ٹیکس ہے، اور ودہولڈنگ ⁦15%⁩ ہے: ادائیگی کنندہ ⁦US$3,000⁩ کاٹتا ہے اور ⁦US$17,000⁩ بھیجتا ہے۔ اگر ادائیگی کنندہ اسے وقفے وقفے سے ملنے والی نہ مان کر ⁦30%⁩ لگائے تو وہ ⁦US$6,000⁩ کاٹتا ہے اور ⁦US$14,000⁩ بھیجتا ہے۔

مثال کے طور پر ⁦C$1.40⁩ فی US$1 کی شرح پر کینیڈین آمدنی دونوں صورتوں میں ⁦C$28,000⁩ ہے، وصول شدہ نقد رقم نہیں۔ حتمی اہل امریکی ٹیکس ⁦15%⁩ پر ⁦C$4,200⁩ ہے، یا ⁦30%⁩ پر ⁦C$8,400⁩ اگر وہی حتمی امریکی ٹیکس ہو۔ کینیڈا کے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹس قابل اطلاق حدوں کے اندر اسے کم کر سکتے ہیں؛ وہ ادائیگی کو ٹیکس سے پاک وراثت نہیں بناتے۔ پوری رقم نکالنا یا ایسے والد یا والدہ کی وفات جو لازمی آغاز کی تاریخ کے بعد ہوئی ہو، تجزیہ بدل دیتے ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ یکمشت رقم، شریک حیات کی ملکیت کا انتخاب، وراثتی Roth کی منتقلی یا چھوٹی ہوئی نکاسی کی اصلاح پر غور کر رہے ہیں: یہ فیصلے آخری تاریخوں، معاہدے کے سلوک اور کریڈٹ کی وصولی پر اثر ڈالتے ہیں۔ مستفید کی دستاویزات، پلان کی شرائط، ادائیگیوں کی تاریخ اور ٹیکس سلپس سرحد پار ٹیکس کے جائزے میں لائیں۔
• آپ امریکی شہری، گرین کارڈ ہولڈر یا امریکی ٹیکس مقیم ہیں، یا بن جاتے ہیں: یہاں بتایا گیا غیر مقیم کا راستہ (Form ⁦W-8BEN⁩، غیر مقیم ودہولڈنگ، Form 1040-NR) اب مناسب نہیں رہتا، اور ادائیگی کنندہ کو 30 دن کے اندر اطلاع دینا ضروری ہے۔ امریکی شخص کے گوشوارے اور کریڈٹ کے قواعد کے لیے کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں۔ اگر آپ امریکی رہائش کا کوئی ٹیسٹ پورا کرتے ہیں مگر معاہدے کے tie-breaker کے تحت کینیڈا کے مقیم ہیں (آرٹیکل IV) تو Snowbirds اور امریکی رہائش دیکھیں۔
• اکاؤنٹ آپ کا اپنا ہے، یا آپ امریکی ریٹائرمنٹ رقم RRSP میں منتقل کرنا چاہتے ہیں: کینیڈا میں امریکی ریٹائرمنٹ اکاؤنٹس دیکھیں۔
• مالک کینیڈا میں رہتا تھا: اوپر کے امریکی ادائیگی کے قواعد پھر بھی آپ پر لاگو ہوتے ہیں۔ کیا مالک کے آخری کینیڈین گوشوارے میں اکاؤنٹ رپورٹ ہوتا ہے، اس کا الگ جائزہ ضروری ہے؛ کسی کی وفات پر ٹیکس دیکھیں اور اسٹیٹمنٹس سرحد پار ٹیکس کے جائزے میں لائیں۔
• آپ کو بطور امریکی شخص کینیڈین RRSP، RRIF یا TFSA وراثت میں ملا: امریکی شخص کے طور پر کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس کی وراثت دیکھیں۔