US-IRA oder 401(k) erben, wenn Sie in Kanada leben

Kann ein in Kanada Ansässiger eine US-IRA oder einen 401(k)-Plan erben, und was sollte ich zuerst tun?

Ja. Begünstigter kann jede Person oder Einrichtung sein, die der Eigentümer wählt; ein Wohnsitz in Kanada schließt Sie also nicht aus. Die Begünstigtenbenennung und die Planbedingungen bestimmen Ihre Rechte. Ob der Anbieter das Konto behält, eine Übertragung annimmt oder an eine kanadische Adresse zahlt, ist seine eigene Richtlinie, die die staatlichen Regeln für Begünstigte nicht festlegen. IRS: Regeln für Begünstigte.

Dieser Ratgeber richtet sich an einen in Kanada Ansässigen, der weder US-Staatsbürger noch Green-Card-Inhaber noch in den USA steuerlich ansässig ist.

Bevor Sie eine Auszahlung verlangen, lassen Sie sich von der Verwahrstelle (Custodian) oder dem Plan-Administrator bestätigen:

1. Ob das Konto eine traditionelle IRA, eine Roth IRA, ein traditioneller 401(k)-Plan oder ein als Roth geführter 401(k)-Plan (Designated Roth) ist.
2. Ob Sie direkter Begünstigter, alleiniger Begünstigter sind oder das Geld über einen Nachlass oder Trust erhalten.
3. Ob der Eigentümer vor dem Beginn der Pflichtentnahmen (Required Beginning Date) oder an bzw. nach diesem Tag gestorben ist: dem 1. April des Jahres, nachdem der Eigentümer das Alter erreicht hat, ab dem Entnahmen Pflicht wurden (73 nach geltendem Recht, früher bei älteren Eigentümern, später bei manchen 401(k)-Eigentümern, die noch arbeiten).
4. Ob die Pflichtentnahme des Eigentümers für das Todesjahr noch offen ist.
5. Ob der Anbieter ein geerbtes Konto für einen in Kanada Ansässigen führen, eine direkte Übertragung annehmen und die Quellensteuer nach dem Steuerabkommen anwenden kann.

Sammeln Sie das Begünstigtenformular, die Sterbeurkunde, den Wert am Todestag, den Kontostand vom vorangegangenen 31. Dezember und Nachweise über Einzahlungen nach Steuern; bewahren Sie alle Form 1042-S und Form 1099-R auf. Der Wert am Todestag macht Entnahmen nicht steuerfrei. IRS: Publication 590-B.

Wie schnell muss ich eine geerbte US-IRA oder einen geerbten 401(k)-Plan auszahlen lassen?

Viele Erben, die Privatpersonen sind, müssen ein geerbtes Altersvorsorgekonto bis zum 31. Dezember des zehnten Jahres nach dem Tod leeren. Ist der Eigentümer am oder nach dem Beginn der Pflichtentnahmen gestorben, gilt diese Frist in der Regel zusätzlich zu den jährlichen Mindestentnahmen (Required Minimum Distributions); sie ist keine Erlaubnis, bis zum letzten Jahr zu warten. IRS: Regeln für Begünstigte; Verordnung 1.401(a)(9)-3(c)(3); Verordnung 1.401(a)(9)-5(d)–(e).

Das sind die üblichen Regeln für einen direkten Erben als Privatperson, wenn der Eigentümer nach 2019 gestorben ist; ein früherer Todesfall, ein nachfolgender Begünstigter oder ein Trust erfordern eine gesonderte Prüfung. Starb der Eigentümer von 2020 bis 2023 am oder nach dem Beginn der Pflichtentnahmen, hat der IRS die Excise Tax (Verbrauchsteuer) auf jährliche Mindestentnahmen, die ein Erbe unter der 10-Jahres-Regel bis einschließlich 2024 versäumt hat, nicht erhoben; die endgültigen Verordnungen verlangen sie ab 2025. IRS: Notice 2024-35.

Berechtigte Begünstigte (Eligible Designated Beneficiaries) sind der überlebende Ehepartner, das minderjährige Kind des Eigentümers, eine Person, die die US-Kriterien für Behinderung oder chronische Krankheit erfüllt, und eine Person, die höchstens 10 Jahre jünger als der Eigentümer ist. Sie können, vorbehaltlich der Planbedingungen, Auszahlungen nach der Lebenserwartung nehmen, die bis zum 31. Dezember des Jahres nach dem Todesjahr beginnen (ein überlebender Ehepartner darf später beginnen); die 10-Jahres-Frist eines minderjährigen Kindes beginnt in der Regel mit 21 Jahren. Ein Enkelkind qualifiziert sich nicht allein wegen seines Alters. Der Status wird zum Todeszeitpunkt geprüft; ein behinderter oder chronisch kranker Erbe muss dem Plan-Administrator bis zum 31. Oktober des Jahres nach dem Todesjahr Unterlagen vorlegen (bei chronischer Krankheit mit der Bescheinigung einer Fachperson). Verordnung 1.401(a)(9)-3(c)(4); Verordnung 1.401(a)(9)-4(e); Publication 590-B.

Hat der Eigentümer mehrere Personen benannt, bitten Sie die Verwahrstelle, das Konto in getrennte Konten aufzuteilen, in der Regel bis zum 31. Dezember des Jahres nach dem Todesjahr. Sonst kann ein Erbe, der kein berechtigter Begünstigter ist, dazu führen, dass keiner als berechtigt gilt (das minderjährige Kind des Eigentümers ist eine Ausnahme), und Auszahlungen nach der Lebenserwartung richten sich nach dem ältesten Erben. Verordnung 1.401(a)(9)-8(a); Verordnung 1.401(a)(9)-4(e)(2).

Eine Mindestentnahme beruht auf dem Kontostand und einem Faktor für die Lebenserwartung; sie beträgt nicht ein Zehntel der Erbschaft. Die Planbedingungen können eine schnellere Auszahlung verlangen. IRS: Publication 590-B.

Was kann ein überlebender Ehepartner, was ein Kind nicht kann?

Ein überlebender Ehepartner ist ein berechtigter Begünstigter; die US-Regeln zwingen ihn also weder in die 10-Jahres-Regel noch in eine Auszahlung. Ein Ehepartner kann das Konto in eine eigene IRA übertragen (Rollover); ein alleiniger Ehepartner als Begünstigter kann eine geerbte IRA auch als eigene behandeln oder die Behandlung als Begünstigter beibehalten. IRS: Publication 590-B; Publication 575.

Der Status als Begünstigter kann für einen jüngeren Ehepartner wichtig sein: Zahlungen nach dem Tod fallen in der Regel unter die Ausnahme für Todesfälle bei der US-Steuer von 10 % auf vorzeitige Entnahmen, auf die ein Ehepartner verzichtet, wenn er das Konto als eigenes behandelt. IRS: Publication 590-B.

Die US-Regeln zu Rollover und Wahl bestimmen die US-Steuer. Kanada besteuert eine Zahlung aus der Vereinbarung gesondert und folgt einer Auszahlung, die nach US-Recht als erfolgt gilt; bestätigen Sie daher das kanadische Ergebnis, bevor Sie das Konto umtiteln oder übertragen. Income Tax Act, Unterabschnitt 56(12).

Wie viel US-Steuer wird einbehalten, und senkt das Steuerabkommen sie?

Für einen in Kanada Ansässigen, der für die US-Steuer nicht ansässig ist (Nonresident), ist der übliche Ausgangspunkt eine Quellensteuer von 30 % auf die Auszahlung aus US-Quellen. Das Steuerabkommen zwischen Kanada und den USA begrenzt die US-Steuer auf eine qualifizierende regelmäßige Rentenzahlung (Periodic Pension Payment) auf 15 % des Bruttobetrags. Die Anweisungen des IRS für Zahlende wenden das auf die Zahlung einer traditionellen IRA an einen Nichtansässigen an; eine Roth IRA braucht eine eigene Prüfung. IRS: Publication 515, Income Code 15; IRS: Anleitung zu Form 1099-R und 5498; Abkommen, Artikel XVIII(2)(a).

Artikel XVIII definiert „periodic pension payment“ (regelmäßige Rentenzahlung) nicht; eine jährliche Zahlung oder eine Entnahme nach der 10-Jahres-Regel gilt daher nicht schon wegen ihrer Bezeichnung als regelmäßig. Klären Sie das mit dem Zahlenden, bevor Sie Raten oder eine Auszahlung wählen. Abkommen, Artikel XVIII; IRS: Publication 515.

Geben Sie Form W-8BEN (Nachweis des Status als Ausländer) vor der Zahlung dem Zahlenden, nicht dem IRS. Beantragen Sie Abkommensvorteile mit einer US-SSN oder ITIN oder der Steueridentifikationsnummer, die Ihr Wohnsitzland Ihnen zugeteilt hat. Das Ablaufdatum eines unterschriebenen Formulars ist in der Regel der letzte Tag des dritten folgenden Kalenderjahres; erneuern Sie es daher vor späteren Zahlungen. Ziehen Sie in die USA oder aus Kanada weg oder werden Sie US-Staatsbürger oder in den USA ansässiger Ausländer, teilen Sie das dem Zahlenden spätestens 30 Tage danach mit. IRS: Anleitung zu W-8BEN.

Ein US-Bundesstaat darf eine Auszahlung aus einer IRA oder einem 401(k)-Plan an eine Person, die in diesem Bundesstaat weder ansässig ist noch dort ihren Wohnsitz (Domicile) hat, in der Regel nicht besteuern. 4 U.S.C. Abschnitt 114.

Muss ich eine US-Steuererklärung einreichen, und kann ich zu viel einbehaltene Steuer zurückholen?

Ein US-Nichtansässiger braucht möglicherweise Form 1040-NR, wenn die korrekte US-Steuer nicht vollständig einbehalten wurde, wenn Sie eine zusätzliche Steuer auf einen qualifizierten Plan oder eine IRA schulden, etwa die Excise Tax (Verbrauchsteuer) auf eine versäumte Mindestentnahme (nur Form 5329, wenn das Ihr einziger Grund ist), wenn eine andere Einreichungspflicht gilt oder um eine Erstattung zu beantragen. Vollständig einbehaltene Einkünfte, die nach den Regeln für Einkünfte ohne Geschäftsbezug gemeldet werden, können außerhalb der Einreichungspflicht liegen; die Einordnung einer geerbten Zahlung muss aber geprüft werden. IRS: Anleitung zu Form 1040-NR.

Eine Form 1040-NR für das Kalenderjahr ohne Löhne, die der US-Quellensteuer unterliegen, ist am 15. Juni des Folgejahres fällig. Die Anleitung ordnet eine US-Pension oder Rente, die nicht mit einem US-Geschäft verbunden ist, in Schedule NEC, Zeile 7, in der Spalte für den geltenden Satz ein; diese Schedule hat keine eigene Zeile für IRAs, bestätigen Sie also, wohin eine IRA-Zahlung gehört. Fügen Sie Form 1042-S oder Form 1099-R bei, wenn Steuer einbehalten wurde, führen Sie einen Abkommensanspruch in Schedule OI, Punkt L, auf und prüfen Sie, ob Form 8833 (Offenlegung einer Abkommensposition) nötig ist. IRS: Anleitung zu Form 1040-NR; Schedule NEC.

Zum Lesen von Form 1042-S, zu ITIN-Regeln und zu Fristen für Erstattungen siehe US-Steuer auf Zahlungen an Kanadier.

Eine Erstattung braucht einen rechtlichen Grund, etwa einen zu hohen Einbehalt nach dem Abkommen oder einen falschen steuerpflichtigen Betrag; geringe kanadische Einkünfte allein sind keiner. IRS: Anleitung zu Form 1040-NR.

Wie besteuert Kanada Auszahlungen aus einer geerbten US-IRA oder einem geerbten 401(k)-Plan?

Steuerpflichtige geerbte Altersvorsorgezahlungen gehören in der Regel in das Einkommen eines in Kanada Ansässigen, wenn sie zufließen. Kanadas Regel für eine Zahlung aus einer ausländischen Altersvorsorgevereinbarung erfasst sie, außer soweit der Quellstaat sie nicht besteuern würde, wenn Sie dort lebten. Die Hinweise der CRA fordern IRA-Empfänger auf, sich an sie zu wenden, und behandeln Erben nicht; wie die Zahlung einer geerbten IRA oder eines 401(k)-Plans dort einzuordnen ist, ist also nicht geklärt. Das Erben des Kontos allein befreit spätere Entnahmen nicht. Income Tax Act, Absatz 56(1)(a).

Melden Sie ausländische Renteneinkünfte brutto in kanadischen Dollar vor Abzug der US-Steuer, zum Kurs der Bank of Canada am Tag des Erhalts oder, bei Zahlungen zu verschiedenen Zeitpunkten, zum durchschnittlichen Jahreskurs. Nach den Angaben der CRA gehören ausländische Renteneinkünfte in Zeile 11500 und eine einmalige Zahlung in Zeile 13000, aber ihre Seite zu Zeile 13000 beschreibt einmalige Zahlungen aus einem Pensionsplan oder einem Plan mit aufgeschobener Gewinnbeteiligung (Deferred Profit Sharing Plan), die beim Ausscheiden aus dem Plan gezahlt werden. Keine der beiden Seiten erfasst eindeutig die Auszahlung einer geerbten IRA; bestätigen Sie die Zeile daher vor der Einreichung. Ein durch das Abkommen befreiter Teil kann für einen Abzug in Zeile 25600 infrage kommen. CRA: Zeile 11500; CRA: Zeile 13000.

Wie lasse ich mir die US-Steuer in Kanada anrechnen?

Berechtigte US-Einkommensteuer kann die kanadische Steuer über eine Anrechnung ausländischer Steuern (Foreign Tax Credit) senken, begrenzt auf die kanadische Steuer, die sonst auf diese ausländischen Nettoeinkünfte entfiele. Die Anrechnung auf Bundesebene verwendet Form T2209 und Zeile 40500; die Anrechnung der Provinz verwendet Form T2036 und die entsprechende Zeile in Form 428. In Québec lassen Sie Form T2036 aus und nutzen das Formular TP-772-V von Revenu Québec. CRA: Anrechnung ausländischer Steuern; Revenu Québec: Formular TP-772-V.

Verwenden Sie die endgültig zu zahlende US-Steuer, nicht automatisch jeden einbehaltenen Dollar. Die CRA schließt erstattete oder erstattungsfähige Steuer aus sowie einen Einbehalt über einem anwendbaren Abkommenssatz; fordern Sie diesen Überschuss bei den US-Behörden zurück, und prüfen Sie Ihre kanadische Anrechnung, wenn eine spätere US-Erstattung die Steuer ändert. Eine Anrechnung kann keine vollständige Rückholung garantieren. Die ausführliche Berechnung steht in Ausländische Einkünfte in der kanadischen Steuererklärung. CRA: Folio zur Anrechnung ausländischer Steuern, Absätze 1.33–1.35.

Ist eine geerbte Roth IRA in Kanada steuerfrei?

Eine geerbte Roth IRA ist in Kanada nicht automatisch steuerfrei; die US-Behandlung und die kanadische Behandlung müssen jeweils für sich geklärt werden. Für die US-Steuer sind die meisten Entnahmen aus einer geerbten Roth IRA steuerfrei, aber Erträge können besteuert werden, wenn das Roth-Konto weniger als fünf Jahre alt ist. IRS: Regeln für Begünstigte; Publication 590-B.

Die CRA beschreibt eine Abkommenserleichterung für Roth-Ausschüttungen und eine Wahl, die nicht ausgeschütteten Zuwachs schützt. Das Verfahren für die Wahl ist darauf ausgelegt, dass ein Eigentümer in Kanada ansässig wird; es klärt weder die Frist für die Wahl bei einer geerbten Roth IRA eines bereits in Kanada Ansässigen noch ob die Wahl des Eigentümers übergeht. Wie ein Eigentümer die Wahl einreicht, steht in US-Altersvorsorgekonten in Kanada. CRA: Folio zur Roth IRA, Absätze 1.9–1.23.

Einzahlungen, die während der Ansässigkeit in Kanada erfolgten, können den Abkommensschutz beeinflussen. Die Überprüfung Ihrer grenzüberschreitenden Steuerfragen deckt eine geerbte Roth IRA ab: Bringen Sie Kontoauszüge und Nachweise zu Einzahlungen mit.

Soll ich das Konto auszahlen lassen oder Entnahmen über mehrere Jahre verteilen?

Verteilte Zahlungen können vermeiden, dass sich Einkünfte in einem Jahr ballen, aber jährliche Mindestentnahmen und die Frist für die Schlussauszahlung schränken die Wahl weiter ein.

Vergleichen Sie den Nettobetrag in kanadischen Dollar nach der endgültigen US-Steuer und den nutzbaren kanadischen Anrechnungen, unter Berücksichtigung Ihrer übrigen Einkünfte und Ihrer Provinz. Abkommen, Artikel XVIII; IRS: Publication 590-B; CRA: Anrechnung ausländischer Steuern.

Muss ich das geerbte Konto in Form T1135 melden, und wie hoch sind seine Anschaffungskosten?

Manche ausländischen Altersvorsorgeanteile sind von der Meldung in Form T1135 ausgenommen: Die CRA nimmt Anteile an Trusts aus, die ausländischen Altersvorsorgevereinbarungen unterliegen, und bestimmte qualifizierende Pensions-Trusts. Bestätigen Sie, dass eine geerbte IRA oder ein 401(k)-Plan diese Einordnung behält. CRA: Ausnahmen für ausländisches Vermögen; Income Tax Act, Abschnitte 233.2 und 233.3.

Die Roth-Meldung braucht eine gesonderte Prüfung: Die Befreiung der CRA hängt von einer Wahl und von fehlenden kanadischen Einzahlungen ab, und die Behandlung der Wahl bei einer Erbschaft muss bestätigt werden. CRA: Folio zur Roth IRA, Absätze 1.22–1.23.

Verlässt Geld den Plan und bleibt auf einem gewöhnlichen US-Bank- oder Anlagekonto, bewerten Sie dieses Vermögen gesondert. Form T1135 gilt in der Regel, wenn die Anschaffungskosten des bestimmten ausländischen Vermögens (Specified Foreign Property) zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr C$100.000 in kanadischen Dollar übersteigen, und die Meldung ist bis zum Einreichungstermin Ihrer Erklärung fällig, für die meisten am 30. April. Income Tax Act, Abschnitt 233.3.

Für meldepflichtiges Vermögen, das durch Erbschaft erworben wird, gilt nach dem Income Tax Act, dass Sie es zu seinem Marktwert erwerben (Absatz 69(1)(c)), und die CRA gibt an, dass der Kostenbetrag dieser Wert zum Zeitpunkt des Erhalts der Erbschaft ist, nicht der ursprüngliche Kaufpreis des Verstorbenen. Keine der beiden Quellen sagt, ob dieser Zeitpunkt das Todesdatum oder der Tag der Übertragung des Vermögens auf Sie ist; bestätigen Sie daher, welcher gilt, und bewahren Sie beide Bewertungen auf. Diese Anschaffungskosten löschen steuerpflichtige Altersvorsorgeauszahlungen nicht. Zu weiteren Regeln und Strafzuschlägen siehe Meldung ausländischen Vermögens und verbundener Unternehmen. CRA: Fragen und Antworten zu T1135.

Was ist, wenn die Verwahrstelle nicht an mich zahlt oder ich schon ausgezahlt habe?

Weigert sich ein Anbieter zu zahlen oder das Konto zu behalten, fragen Sie schriftlich nach dem Grund und den erforderlichen Schritten; eine versäumte Pflichtentnahme braucht eine zügige steuerliche Prüfung. Kann er ein geerbtes Konto für einen in Kanada Ansässigen nicht führen, suchen Sie eine aufnehmende Verwahrstelle und eine ordnungsgemäß betitelte direkte Übertragung, bevor Sie die Zahlung freigeben. Die Annahme durch den Anbieter ist eine betriebliche Frage, keine staatliche Regel; die Freigabe von Nachlassvermögen gehört in Nachlass über die Grenze hinweg abwickeln.

Hat ein Erbe, der kein Ehepartner ist, bereits Bargeld erhalten, gehen Sie nicht davon aus, dass ein Rollover innerhalb der 60 Tage es in eine geerbte IRA zurückbringen kann; auch Pflichtmindestentnahmen können nicht per Rollover übertragen werden. Rekonstruieren Sie die Bruttoauszahlung, den Einbehalt und das Zahlungsdatum und prüfen Sie dann beide Erklärungen. IRS: Publication 590-B; Publication 575.

Eine versäumte Pflichtentnahme kann eine US-Excise-Tax (Verbrauchsteuer) von 25 % auf den Fehlbetrag auslösen. Sie sinkt auf 10 %, wenn Sie den versäumten Betrag entnehmen und innerhalb der Korrekturfrist eine Erklärung einreichen, die die Steuer enthält (Ende der Korrekturfrist: der früheste der folgenden Zeitpunkte: Versand eines Notice of Deficiency, Festsetzung der Steuer oder letzter Tag des zweiten Steuerjahres, das nach dem Jahr beginnt, für das die Steuer gilt). Part IX von Form 5329 meldet sie. Bei einem vertretbaren Fehler legen Sie eine Erläuterung bei, um einen Verzicht zu beantragen, während Sie den Fehlbetrag beheben. Eine Verzögerung des Anbieters hebt die Steuer nicht automatisch auf. IRS: Publication 590-B, übermäßige Ansammlungen; Anleitung zu Form 5329.

Ist der Eigentümer 2025 oder später gestorben, ohne die Mindestentnahme dieses Jahres genommen zu haben, entfällt die Steuer auf diesen Betrag automatisch, wenn der Erbe den fehlenden Betrag bis zum späteren der folgenden Zeitpunkte nimmt: der Einreichungsfrist des Erben (mit Verlängerungen) für das Jahr, das das Todesjahr enthält, und dem Ende des folgenden Kalenderjahres. Verordnung 54.4974-1(g)(3).

Ist der Eigentümer vor dem Beginn der Pflichtentnahmen gestorben und war ein berechtigter Begünstigter standardmäßig bei Auszahlungen nach der Lebenserwartung (ohne sie gewählt zu haben), hat diese aber versäumt, entfällt die Steuer ebenfalls automatisch, wenn der Erbe die 10-Jahres-Regel wählt (Frist: das Ende des neunten Kalenderjahres nach dem Todesjahr). Verordnung 54.4974-1(g)(2).

Beispiel

Nur zur Veranschaulichung: Ein erwachsenes Kind, das in Ontario lebt, erbt von einem Elternteil, der vor dem Beginn der Pflichtentnahmen gestorben ist, eine traditionelle US-IRA über US$100.000. Das Kind ist ein gewöhnlicher benannter Begünstigter; das Konto muss daher bis zum 31. Dezember des zehnten Jahres nach dem Todesjahr geleert sein, ohne jährliche Mindestentnahme davor.

Das Kind erhält eine Bruttozahlung von US$20.000, sodass etwa US$80.000 (vor Zuwachs oder Verlust) bis zur Frist im zehnten Jahr bleiben. Angenommen, sie gilt nach dem Abkommen als regelmäßig, der Zahlende akzeptiert den Abkommensanspruch, der gesamte Betrag ist steuerpflichtig, und der Einbehalt beträgt 15 %: Der Zahlende behält US$3.000 ein und zahlt US$17.000 aus. Behandelt der Zahlende sie stattdessen als nicht regelmäßig und wendet 30 % an, behält er US$6.000 ein und zahlt US$14.000 aus.

Bei einem illustrativen Kurs von C$1,40 je US$1 betragen die kanadischen Einkünfte in beiden Fällen C$28.000, nicht der erhaltene Barbetrag. Die endgültige berechtigte US-Steuer beträgt C$4.200 bei 15 %, oder C$8.400 bei 30 %, wenn das die endgültige US-Steuer ist. Kanadische Anrechnungen ausländischer Steuern können sie im Rahmen der geltenden Grenzen ausgleichen; sie machen die Zahlung nicht zu einer steuerfreien Erbschaft. Eine vollständige Auszahlung oder ein Elternteil, der nach dem Beginn der Pflichtentnahmen gestorben ist, ändert die Analyse.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie erwägen eine einmalige Zahlung, eine Wahl zur Übernahme durch den Ehepartner, die Übertragung einer geerbten Roth IRA oder die Korrektur einer versäumten Entnahme: Diese Entscheidungen wirken sich auf Fristen, Abkommensbehandlung und die Rückholung von Anrechnungen aus. Bringen Sie die Begünstigtenunterlagen, Planbedingungen, den Zahlungsverlauf und Steuerbescheinigungen zur Überprüfung Ihrer grenzüberschreitenden Steuerfragen.
• Sie sind US-Staatsbürger, Green-Card-Inhaber oder in den USA steuerlich ansässig oder werden es: Der hier beschriebene Weg für Nichtansässige (Form W-8BEN, Quellensteuer für Nichtansässige, Form 1040-NR) passt dann nicht mehr, und der Zahlende braucht eine Mitteilung spätestens 30 Tage danach. Zu den Regeln für US-Personen bei Einreichung und Anrechnung siehe Amerikaner in Kanada. Erfüllen Sie einen US-Ansässigkeitstest, sind aber nach der Tie-Breaker-Regel des Abkommens in Kanada ansässig (Artikel IV), siehe Snowbirds und US-Ansässigkeit.
• Das Konto ist Ihr eigenes, oder Sie möchten US-Altersvorsorgegeld in einen RRSP übertragen: Siehe US-Altersvorsorgekonten in Kanada.
• Der Eigentümer lebte in Kanada: Die oben genannten US-Auszahlungsregeln gelten weiterhin für Sie. Ob die letzte kanadische Steuererklärung des Eigentümers das Konto erfasst, braucht eine gesonderte Prüfung; siehe Steuern beim Tod einer Person und bringen Sie die Kontoauszüge zur Überprüfung Ihrer grenzüberschreitenden Steuerfragen.
• Sie haben als US-Person einen kanadischen RRSP, RRIF oder TFSA geerbt: Siehe Kanadische registrierte Konten als US-Person erben.