कनाडा में रहते हुए अमेरिकी IRA या 401(k) विरासत में पाना

क्या कनाडा का निवासी अमेरिकी IRA या 401(k) विरासत में पा सकता है, और मुझे सबसे पहले क्या करना चाहिए?

हाँ। लाभार्थी कोई भी व्यक्ति या संस्था हो सकती है जिसे स्वामी चुनता है, इसलिए कनाडा में रहने से आप अयोग्य नहीं होते। आपके अधिकार लाभार्थी नामांकन और योजना की शर्तों से तय होते हैं। प्रदाता खाता रखेगा, ट्रांसफ़र स्वीकार करेगा या कनाडा के पते पर भुगतान करेगा, यह उसकी अपनी नीति है, जिसे सरकारी लाभार्थी नियम तय नहीं करते। IRS: लाभार्थी के नियम।

यह पृष्ठ कनाडा के ऐसे निवासी के लिए है जो अमेरिकी नागरिक, ग्रीन कार्ड धारक या अमेरिकी कर निवासी नहीं है।

नकद माँगने से पहले कस्टोडियन या योजना प्रशासक से इन बातों की पुष्टि करवाएँ:

1. खाता पारंपरिक IRA है, Roth IRA है, पारंपरिक 401(k) है या designated Roth 401(k)।
2. आप सीधे लाभार्थी हैं, एकमात्र लाभार्थी हैं, या पैसा संपदा या ट्रस्ट के ज़रिए पा रहे हैं।
3. स्वामी की मृत्यु आवश्यक आरंभ तिथि (required beginning date) से पहले हुई, या उस तिथि पर या उसके बाद। यह तिथि स्वामी के उस उम्र तक पहुँचने के अगले वर्ष की 1 अप्रैल है, जिस उम्र पर निकासी अनिवार्य हो जाती थी (मौजूदा कानून में 73, पुराने स्वामियों के लिए पहले, और अब भी काम कर रहे कुछ 401(k) स्वामियों के लिए बाद में)।
4. स्वामी की मृत्यु वाले वर्ष की आवश्यक निकासी अभी बाकी है या नहीं।
5. प्रदाता कनाडा के निवासी के लिए विरासत में मिला खाता रख सकता है, सीधा ट्रांसफ़र स्वीकार कर सकता है और संधि के अनुसार विथहोल्डिंग लगा सकता है या नहीं।

लाभार्थी फ़ॉर्म, मृत्यु प्रमाणपत्र, मृत्यु के दिन का मूल्य, पिछले 31 दिसंबर का शेष और कर चुकाने के बाद किए गए अंशदानों के रिकॉर्ड इकट्ठा करें; कोई भी Forms 1042-S और 1099-R सँभालकर रखें। मृत्यु के दिन के मूल्य से निकासियाँ कर-मुक्त नहीं हो जातीं। IRS: Publication 590-B।

विरासत में मिले IRA या 401(k) से मुझे कितनी जल्दी निकासी करनी होगी?

कई व्यक्तिगत वारिसों को विरासत में मिला सेवानिवृत्ति खाता मृत्यु के बाद दसवें वर्ष की 31 दिसंबर तक खाली करना होता है। अगर स्वामी की मृत्यु आवश्यक आरंभ तिथि पर या उसके बाद हुई, तो वह समय-सीमा आमतौर पर हर साल की आवश्यक न्यूनतम निकासी के साथ आती है; अंतिम वर्ष तक रुकने की अनुमति नहीं मिलती। IRS: लाभार्थी के नियम; विनियम 1.401(a)(9)-3(c)(3); विनियम 1.401(a)(9)-5(d)–(e)।

ये उस स्थिति के सामान्य नियम हैं जिसमें स्वामी की मृत्यु 2019 के बाद हुई और वारिस सीधा व्यक्तिगत वारिस है; इससे पहले की मृत्यु, उत्तराधिकारी लाभार्थी या ट्रस्ट की अलग जाँच चाहिए। अगर स्वामी की मृत्यु 2020 से 2023 के बीच आवश्यक आरंभ तिथि पर या उसके बाद हुई, तो IRS (अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा) ने 10 साल के नियम वाले उस वारिस पर 2024 तक सालाना न्यूनतम निकासी छूटने पर एक्साइज़ कर नहीं लगाया; अंतिम विनियम 2025 से वे निकासियाँ ज़रूरी करते हैं। IRS: Notice 2024-35।

पात्र नामित लाभार्थी (eligible designated beneficiary) हैं: जीवित जीवनसाथी, स्वामी का नाबालिग बच्चा, अमेरिकी विकलांगता या दीर्घकालिक बीमारी की कसौटियाँ पूरी करने वाला व्यक्ति, और वह व्यक्ति जो स्वामी से 10 साल से ज़्यादा छोटा न हो। वे योजना की शर्तों के अधीन, मृत्यु के वर्ष के अगले वर्ष की 31 दिसंबर तक शुरू होने वाले जीवन-प्रत्याशा पर आधारित भुगतान ले सकते हैं (जीवित जीवनसाथी बाद में भी शुरू कर सकता है); नाबालिग बच्चे की 10 साल की घड़ी आमतौर पर 21 वर्ष की उम्र से शुरू होती है। केवल उम्र के कारण नाती-पोता पात्र नहीं होता। स्थिति का परीक्षण मृत्यु के समय होता है; विकलांग या दीर्घकालिक रूप से बीमार वारिस को योजना प्रशासक को मृत्यु के वर्ष के अगले वर्ष की 31 अक्टूबर तक दस्तावेज़ देने होते हैं (दीर्घकालिक बीमारी के लिए चिकित्सक के प्रमाणन के साथ)। विनियम 1.401(a)(9)-3(c)(4); विनियम 1.401(a)(9)-4(e); Publication 590-B।

अगर स्वामी ने कई लोगों को नामित किया है, तो कस्टोडियन से कहें कि वह खाते को अलग-अलग खातों में बाँट दे, आमतौर पर मृत्यु के वर्ष के अगले वर्ष की 31 दिसंबर तक। नहीं तो ऐसा एक वारिस, जो पात्र नामित लाभार्थी नहीं है, यह मतलब ला सकता है कि किसी को भी पात्र नहीं माना जाएगा (स्वामी का नाबालिग बच्चा अपवाद है), और जीवन-प्रत्याशा पर आधारित भुगतान सबसे ज़्यादा उम्र वाले वारिस के आधार पर होते हैं। विनियम 1.401(a)(9)-8(a); विनियम 1.401(a)(9)-4(e)(2)।

आवश्यक न्यूनतम निकासी खाते के शेष और जीवन-प्रत्याशा के कारक से निकलती है; यह विरासत का दसवाँ हिस्सा नहीं होती। योजना की शर्तें तेज़ भुगतान माँग सकती हैं। IRS: Publication 590-B।

जीवित जीवनसाथी ऐसा क्या कर सकता है जो बच्चा नहीं कर सकता?

जीवित जीवनसाथी पात्र नामित लाभार्थी है, इसलिए अमेरिकी नियम जीवनसाथी को 10 साल के नियम या पूरी राशि निकालने के लिए बाध्य नहीं करते। जीवनसाथी खाता अपने IRA में रोलओवर कर सकता है; एकमात्र जीवनसाथी-लाभार्थी विरासत में मिले IRA को अपना मान भी सकता है या लाभार्थी का दर्जा बनाए रख सकता है। IRS: Publication 590-B; Publication 575।

लाभार्थी का दर्जा बनाए रखना कम उम्र के जीवनसाथी के लिए मायने रख सकता है: मृत्यु के बाद के भुगतान आमतौर पर अमेरिका के 10% समय से पहले निकासी के कर की मृत्यु वाली छूट के पात्र होते हैं, जिसे जीवनसाथी खाते को अपना मानने पर छोड़ देता है। IRS: Publication 590-B।

अमेरिकी रोलओवर और चुनाव के नियम अमेरिकी कर तय करते हैं। कनाडा अलग से इस व्यवस्था से किए गए भुगतान पर कर लगाता है और उस वितरण का अनुसरण करता है जिसे अमेरिकी कानून हुआ मानता है, इसलिए खाते का नाम बदलने या उसे ले जाने से पहले कनाडा के नतीजे की पुष्टि करें। Income Tax Act, उपधारा 56(12)।

अमेरिकी कर कितना कटता है, और क्या संधि उसे घटाती है?

कनाडा के निवासी के लिए, जो कर के लिए अमेरिका का अनिवासी है, आम शुरुआती बिंदु अमेरिकी-स्रोत वितरण पर 30% विथहोल्डिंग है। कनाडा-अमेरिका कर संधि योग्य आवधिक पेंशन भुगतान पर अमेरिकी कर को कुल भुगतान के 15% तक सीमित करती है। IRS के भुगतानकर्ता-निर्देश इसे अनिवासी को पारंपरिक IRA भुगतान पर लागू करते हैं; Roth IRA की अलग जाँच चाहिए। IRS: Publication 515, income code 15; IRS: Forms 1099-R और 5498 के निर्देश; संधि, अनुच्छेद XVIII(2)(a)।

अनुच्छेद XVIII में "periodic pension payment" की परिभाषा नहीं है, इसलिए सालाना भुगतान या 10 साल के नियम के तहत निकासी केवल अपने नाम से आवधिक साबित नहीं होती। किस्तें या पूरी राशि चुनने से पहले इसे भुगतानकर्ता के साथ तय करें। संधि, अनुच्छेद XVIII; IRS: Publication 515।

भुगतान से पहले Form W-8BEN (विदेशी स्थिति का फ़ॉर्म) भुगतानकर्ता को दें, IRS को नहीं। संधि के लाभ अमेरिकी सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) या व्यक्तिगत करदाता पहचान संख्या (ITIN) के साथ, या आपके निवास के देश द्वारा जारी कर पहचान संख्या के साथ दावा करें। हस्ताक्षरित फ़ॉर्म आमतौर पर तीसरे अगले कैलेंडर वर्ष का अंतिम दिन को समाप्त हो जाता है, इसलिए बाद के भुगतानों से पहले उसे नवीनीकृत करें। अगर आप अमेरिका जाते हैं या कनाडा छोड़ते हैं, या अमेरिकी नागरिक या निवासी विदेशी बन जाते हैं, तो 30 दिन के भीतर भुगतानकर्ता को बताएँ। IRS: W-8BEN के निर्देश।

अमेरिका का कोई राज्य आमतौर पर IRA या 401(k) के भुगतान पर उस व्यक्ति से कर नहीं ले सकता जो उस राज्य का निवासी या स्थायी निवासी (domiciliary) नहीं है। 4 U.S.C. धारा 114।

क्या मुझे अमेरिकी रिटर्न भरना होगा, और क्या अधिक कटा कर वापस मिल सकता है?

अमेरिका के अनिवासी को Form 1040-NR की ज़रूरत पड़ सकती है अगर सही अमेरिकी कर पूरा नहीं काटा गया, अगर आप पर योग्य योजना या IRA पर अतिरिक्त कर बनता है जैसे छूटी न्यूनतम निकासी पर एक्साइज़ कर (अगर यही आपका एकमात्र कारण है तो केवल Form 5329), अगर कोई अन्य फ़ाइलिंग आवश्यकता लागू है, या रिफ़ंड का दावा करना है। गैर-व्यावसायिक आय के नियमों के तहत रिपोर्ट की गई पूरी तरह कटी आय फ़ाइलिंग की आवश्यकता से बाहर हो सकती है, लेकिन विरासत में मिले भुगतान का वर्गीकरण जाँचना ज़रूरी है। IRS: Form 1040-NR के निर्देश।

अमेरिकी विथहोल्डिंग वाले वेतन के बिना कैलेंडर-वर्ष का Form 1040-NR अगले वर्ष की 15 जून तक देय है। निर्देश अमेरिकी व्यावसायिक गतिविधि से प्रभावी रूप से न जुड़ी अमेरिकी-स्रोत पेंशन या annuity को Schedule NEC की लाइन 7 पर, लागू दर वाले कॉलम में रखते हैं; उस शेड्यूल में IRA की अलग लाइन नहीं है, इसलिए पुष्टि करें कि IRA भुगतान कहाँ जाता है। अगर कर कटा हो तो Form 1042-S या 1099-R संलग्न करें, Schedule OI के आइटम L में संधि का दावा लिखें, और जाँचें कि Form 8833 ज़रूरी है या नहीं। IRS: Form 1040-NR के निर्देश; Schedule NEC।

Form 1042-S पढ़ने, ITIN के नियमों और रिफ़ंड की समय-सीमाओं के लिए कनाडाई लोगों को भुगतान पर काटा गया अमेरिकी कर देखें।

रिफ़ंड के लिए कानूनी कारण चाहिए, जैसे संधि की दर से अधिक विथहोल्डिंग या गलत कर योग्य राशि; केवल कनाडा में कम आय होना कारण नहीं है। IRS: Form 1040-NR के निर्देश।

कनाडा विरासत में मिले IRA या 401(k) के भुगतान पर कर कैसे लगाता है?

विरासत में मिले कर योग्य सेवानिवृत्ति भुगतान आमतौर पर प्राप्त होने पर कनाडा के निवासी की आय में आते हैं। विदेशी सेवानिवृत्ति व्यवस्था से किए गए भुगतान पर कनाडा का नियम उसे आय में शामिल करता है, सिवाय उस हद तक जहाँ स्रोत देश उस पर कर नहीं लगाता अगर आप वहाँ रहते। CRA का मार्गदर्शन IRA पाने वालों से उससे संपर्क करने को कहता है और वारिसों की बात नहीं करता, इसलिए वारिस के IRA या 401(k) भुगतान का वर्गीकरण वहाँ तय नहीं है। खाता विरासत में मिलने मात्र से बाद की निकासियाँ छूट नहीं पातीं। Income Tax Act, पैराग्राफ़ 56(1)(a)।

अमेरिकी विथहोल्डिंग से पहले की कुल विदेशी पेंशन आय कनाडाई डॉलर में रिपोर्ट करें, भुगतान प्राप्त होने के दिन की Bank of Canada की दर पर, या अलग-अलग समय के भुगतानों के लिए सालाना औसत दर पर। CRA विदेशी पेंशन आय को लाइन 11500 पर और एकमुश्त भुगतान को लाइन 13000 पर भेजती है, लेकिन उसका लाइन 13000 का पृष्ठ पेंशन या डिफ़र्ड प्रॉफ़िट शेयरिंग योजना (deferred profit sharing plan) छोड़ते समय मिली एकमुश्त राशियों का वर्णन करता है। कोई भी पृष्ठ विरासत में मिले IRA की पूरी निकासी को साफ़ तौर पर नहीं ढकता, इसलिए फ़ाइल करने से पहले लाइन की पुष्टि करें। संधि-छूट वाला हिस्सा लाइन 25600 की कटौती के लिए पात्र हो सकता है। CRA: लाइन 11500; CRA: लाइन 13000।

अमेरिकी कर के लिए कनाडा का क्रेडिट कैसे लूँ?

योग्य अमेरिकी आयकर विदेशी कर क्रेडिट के ज़रिए कनाडाई कर घटा सकता है, जिसकी सीमा उस शुद्ध विदेशी आय पर अन्यथा देय कनाडाई कर है। संघीय दावा Form T2209 और लाइन 40500 से होता है; प्रांतीय क्रेडिट Form T2036 और Form 428 की लाइन से। क्यूबेक में T2036 छोड़कर Revenu Québec का फ़ॉर्म TP-772-V इस्तेमाल करें। CRA: विदेशी कर क्रेडिट; Revenu Québec: फ़ॉर्म TP-772-V।

अंत में देय अमेरिकी कर इस्तेमाल करें, अपने आप कटा हर डॉलर नहीं। CRA वापस किए गए या वापसी योग्य कर, और लागू संधि दर से ऊपर की विथहोल्डिंग को शामिल नहीं करती; वह अधिक राशि अमेरिकी अधिकारियों से माँगें, और अगर बाद में अमेरिकी रिफ़ंड से कर बदले तो अपने कनाडाई क्रेडिट की समीक्षा करें। क्रेडिट से पूरी वसूली की गारंटी नहीं मिलती। विस्तृत गणना के लिए कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय देखें। CRA: विदेशी कर क्रेडिट फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.33–1.35।

क्या कनाडा में विरासत में मिला Roth IRA कर-मुक्त है?

कनाडा में विरासत में मिला Roth IRA अपने आप कर-मुक्त नहीं होता; अमेरिकी और कनाडाई, दोनों व्यवहार अलग से तय करने होंगे। अमेरिकी कर के लिए, विरासत में मिले Roth IRA की ज़्यादातर निकासियाँ कर-मुक्त हैं, लेकिन अगर Roth खाता पाँच साल से कम पुराना है तो कमाई पर कर लग सकता है। IRS: लाभार्थी के नियम; Publication 590-B।

CRA Roth वितरणों पर संधि की राहत और बिना निकाली बढ़त की रक्षा करने वाले चुनाव का वर्णन करती है। उसकी चुनाव प्रक्रिया इस ढाँचे में है कि स्वामी कनाडा का निवासी बन रहा है; वह पहले से निवासी व्यक्ति के विरासत में मिले Roth के चुनाव की समय-सीमा तय नहीं करती, न यह कि स्वामी का चुनाव आगे चलता है या नहीं। स्वामी यह चुनाव कैसे फ़ाइल करता है, यह कनाडा में अमेरिकी सेवानिवृत्ति खाते में है। CRA: Roth IRA फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.9–1.23।

कनाडा का निवासी रहते हुए किए गए अंशदान संधि की सुरक्षा को प्रभावित कर सकते हैं। सीमा-पार कर समीक्षा विरासत में मिले Roth को कवर करती है: खाते के विवरण और अंशदान के रिकॉर्ड साथ लाएँ।

क्या मुझे खाते की पूरी राशि निकाल लेनी चाहिए या निकासियाँ समय के साथ बाँटनी चाहिए?

भुगतानों को बाँटने से एक ही साल में आय का जमाव टल सकता है, लेकिन सालाना न्यूनतम निकासी और अंतिम भुगतान की समय-सीमा फिर भी विकल्प को सीमित करती हैं।

अंतिम अमेरिकी कर और उपयोग योग्य कनाडाई क्रेडिट के बाद कनाडाई डॉलर में शुद्ध नकद की तुलना करें, अपनी अन्य आय और प्रांत के आधार पर। संधि, अनुच्छेद XVIII; IRS: Publication 590-B; CRA: विदेशी कर क्रेडिट।

क्या मुझे विरासत में मिला खाता Form T1135 पर रिपोर्ट करना होगा, और उसकी लागत क्या है?

कुछ विदेशी सेवानिवृत्ति हिस्सेदारियाँ T1135 रिपोर्टिंग से बाहर हैं: CRA विदेशी सेवानिवृत्ति व्यवस्थाओं द्वारा संचालित ट्रस्टों में हिस्सेदारियों और कुछ योग्य पेंशन ट्रस्टों को बाहर रखती है। पुष्टि करें कि विरासत में मिला IRA या 401(k) यही वर्गीकरण बनाए रखता है। CRA: विदेशी संपत्ति की छूटें; Income Tax Act, धारा 233.2 और 233.3।

Roth की रिपोर्टिंग की अलग जाँच चाहिए: CRA की छूट चुनाव और कनाडा में अंशदान न होने पर निर्भर है, और विरासत में मिले चुनाव के व्यवहार की पुष्टि चाहिए। CRA: Roth IRA फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.22–1.23।

अगर पैसा योजना से निकलकर सामान्य अमेरिकी बैंक या निवेश खाते में रहता है, तो उस संपत्ति का अलग आकलन करें। T1135 आमतौर पर तब लागू होता है जब वर्ष में किसी भी समय निर्दिष्ट विदेशी संपत्ति की कुल लागत कनाडाई डॉलर में C$100,000 से अधिक हो, और वह आपके रिटर्न की फ़ाइलिंग की देय तारीख तक देय है, जो ज़्यादातर लोगों के लिए 30 अप्रैल है। Income Tax Act, धारा 233.3।

विरासत से मिली रिपोर्ट योग्य संपत्ति के लिए Income Tax Act यह मानता है कि आपने उसे उसके उचित बाज़ार मूल्य पर प्राप्त किया (पैराग्राफ़ 69(1)(c)), और CRA कहती है कि लागत राशि वह मूल्य है जो विरासत प्राप्त होने के समय था, मृतक की मूल खरीद कीमत नहीं। किसी भी स्रोत में यह नहीं बताया गया कि वह समय मृत्यु की तारीख है या संपत्ति आपके नाम ट्रांसफ़र होने की तारीख, इसलिए पुष्टि करें कि कौन-सी है और दोनों मूल्यांकन रखें। इस लागत से कर योग्य सेवानिवृत्ति वितरण खत्म नहीं हो जाते। व्यापक नियमों और जुर्मानों के लिए विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनियों की रिपोर्टिंग देखें। CRA: T1135 प्रश्न और उत्तर।

अगर कस्टोडियन मुझे भुगतान नहीं करता, या मैं पहले ही पूरी राशि निकाल चुका हूँ तो क्या करूँ?

अगर प्रदाता भुगतान करने या खाता रखने से मना करता है, तो लिखित कारण और आवश्यक कदम माँगें; छूटी हुई अनिवार्य निकासी की तुरंत कर समीक्षा चाहिए। अगर वह कनाडा के निवासी के लिए विरासत में मिला खाता नहीं रख सकता, तो भुगतान की अनुमति देने से पहले प्राप्त करने वाला कस्टोडियन और सही नाम पर बना सीधा ट्रांसफ़र खोजें। प्रदाता की स्वीकृति परिचालन से जुड़ी बात है, सरकारी नियम नहीं; संपदा की संपत्ति जारी करना सीमा-पार संपदा का निपटारा में आता है।

अगर किसी गैर-जीवनसाथी वारिस को पहले ही नकद मिल चुका है, तो यह न मानें कि 60 दिन के भीतर रोलओवर से उसे विरासत में मिले IRA में लौटाया जा सकता है; आवश्यक न्यूनतम निकासी भी रोलओवर नहीं की जा सकती। कुल वितरण, विथहोल्डिंग और भुगतान की तारीख फिर से तैयार करें, फिर दोनों देशों के रिटर्न जाँचें। IRS: Publication 590-B; Publication 575।

छूटी अनिवार्य निकासी पर कमी की राशि पर 25% अमेरिकी एक्साइज़ कर लग सकता है। अगर आप छूटी राशि निकाल लें और सुधार की अवधि के भीतर कर को दर्शाने वाला रिटर्न फ़ाइल करें, तो यह घटकर 10% रह जाता है; वह अवधि इनमें से जो सबसे पहले हो: कमी का नोटिस (deficiency notice) भेजा जाना, कर का निर्धारण, या जिस वर्ष पर कर लागू होता है उसके बाद शुरू होने वाले दूसरे कर वर्ष का अंतिम दिन पर खत्म होती है। Form 5329 का Part IX इसे रिपोर्ट करता है। उचित गलती के लिए, कमी ठीक करते समय माफ़ी माँगने हेतु स्पष्टीकरण का विवरण संलग्न करें। प्रदाता की देरी से कर अपने आप माफ़ नहीं होता। IRS: Publication 590-B, अतिरिक्त संचय; Form 5329 के निर्देश।

अगर स्वामी की मृत्यु 2025 या उसके बाद हुई और उस वर्ष की न्यूनतम निकासी नहीं ली गई, तो उस राशि पर कर अपने आप माफ़ हो जाता है अगर वारिस छूटी हुई राशि इन दोनों में से बाद की तारीख तक निकाल ले: मृत्यु वाले वर्ष को शामिल करने वाले वर्ष के लिए वारिस की फ़ाइलिंग की समय-सीमा (विस्तार सहित), और अगले कैलेंडर वर्ष का अंत। विनियम 54.4974-1(g)(3)।

अगर स्वामी की मृत्यु आवश्यक आरंभ तिथि से पहले हुई और किसी पात्र नामित लाभार्थी को (चुनाव किए बिना) डिफ़ॉल्ट रूप से जीवन-प्रत्याशा पर आधारित भुगतान मिले पर वे छूट गए, तो कर तब भी अपने आप माफ़ हो जाता है जब वारिस मृत्यु के वर्ष के बाद नौवें कैलेंडर वर्ष का अंत तक 10 साल का नियम चुन लेता है। विनियम 54.4974-1(g)(2)।

उदाहरण

केवल समझाने के लिए: Ontario में रहने वाला एक वयस्क बच्चा उस माता या पिता से US$100,000 का पारंपरिक IRA विरासत में पाता है जिनकी मृत्यु आवश्यक आरंभ तिथि से पहले हुई। बच्चा सामान्य नामित लाभार्थी है, इसलिए खाता मृत्यु वाले वर्ष के बाद के दसवें वर्ष की 31 दिसंबर तक खाली करना होगा, उससे पहले कोई वार्षिक न्यूनतम निकासी नहीं।

बच्चे को कुल US$20,000 का भुगतान मिलता है, जिससे दसवें वर्ष की समय-सीमा के लिए (बढ़त या घाटे से पहले) लगभग US$80,000 बचते हैं। मान लें कि यह संधि के तहत आवधिक के रूप में योग्य है, भुगतानकर्ता संधि का दावा स्वीकार करता है, पूरी राशि कर योग्य है, और विथहोल्डिंग 15% है: भुगतानकर्ता US$3,000 रोकता है और US$17,000 भेजता है। अगर वह इसे आवधिक नहीं मानता और 30% लागू करता है, तो वह US$6,000 रोकता है और US$14,000 भेजता है।

उदाहरण के लिए मानी गई विनिमय दर C$1.40 प्रति US$1 पर, दोनों हालात में कनाडाई आय C$28,000 है, मिली नकद राशि नहीं। अंतिम पात्र अमेरिकी कर 15% पर C$4,200 है, या 30% पर C$8,400, अगर वही अंतिम अमेरिकी कर हो। कनाडाई विदेशी कर क्रेडिट लागू सीमाओं के भीतर इसकी भरपाई कर सकते हैं; वे भुगतान को कर-मुक्त विरासत नहीं बना देते। पूरी राशि निकालने या स्वामी की मृत्यु आवश्यक आरंभ तिथि के बाद होने पर विश्लेषण बदल जाता है।

आपकी स्थिति अलग है?

• आप एकमुश्त राशि, जीवनसाथी के स्वामित्व का चुनाव, विरासत में मिले Roth का ट्रांसफ़र या छूटी निकासी सुधारने पर विचार कर रहे हैं: ये विकल्प समय-सीमाओं, संधि के व्यवहार और क्रेडिट की वसूली पर असर डालते हैं। लाभार्थी दस्तावेज़, योजना की शर्तें, भुगतान का इतिहास और कर की पर्चियाँ सीमा-पार कर समीक्षा में लाएँ।
• आप अमेरिकी नागरिक, ग्रीन कार्ड धारक या अमेरिकी कर निवासी हैं, या बन जाते हैं: यहाँ का अनिवासी मार्ग (Form W-8BEN, अनिवासी विथहोल्डिंग, Form 1040-NR) अब लागू नहीं होता, और भुगतानकर्ता को 30 दिन के भीतर सूचना देनी होती है। अमेरिकी व्यक्ति की फ़ाइलिंग और क्रेडिट के नियमों के लिए कनाडा में रहने वाले अमेरिकी देखें। अगर आप अमेरिकी निवास की कोई कसौटी पूरी करते हैं पर संधि के टाई-ब्रेकर नियम (अनुच्छेद IV) से कनाडा के निवासी हैं, तो मौसमी प्रवासी और अमेरिकी निवास देखें।
• खाता आपका अपना है, या आप अमेरिकी सेवानिवृत्ति का पैसा RRSP में ले जाना चाहते हैं: कनाडा में अमेरिकी सेवानिवृत्ति खाते देखें।
• स्वामी कनाडा में रहता था: ऊपर के अमेरिकी भुगतान नियम आप पर फिर भी लागू होते हैं। स्वामी के अंतिम कनाडाई रिटर्न में खाता रिपोर्ट होता है या नहीं, इसकी अलग समीक्षा चाहिए; किसी की मृत्यु पर कर देखें और विवरण सीमा-पार कर समीक्षा में लाएँ।
• आपको अमेरिकी व्यक्ति के रूप में कनाडा का RRSP, RRIF या TFSA विरासत में मिला है: अमेरिकी व्यक्ति के रूप में कनाडा के पंजीकृत खाते विरासत में पाना देखें।