Thừa kế IRA hoặc 401(k) của Hoa Kỳ khi sống ở Canada

Người cư trú Canada có thể thừa kế IRA hoặc 401(k) của Hoa Kỳ không, và tôi nên làm gì trước?

Có. Người thụ hưởng có thể là bất kỳ cá nhân hay tổ chức nào mà chủ tài khoản chọn, nên việc bạn sống ở Canada không loại bạn ra. Văn bản chỉ định người thụ hưởng và điều khoản của kế hoạch quyết định quyền của bạn. Việc đơn vị cung cấp có giữ tài khoản, chấp nhận chuyển khoản hay trả tiền đến địa chỉ ở Canada là chính sách riêng của họ, và quy định của chính phủ về người thụ hưởng không giải quyết điều đó. IRS: quy tắc về người thụ hưởng.

Trang này dành cho người cư trú Canada không phải là công dân Hoa Kỳ, người có thẻ xanh hay người cư trú về thuế Hoa Kỳ.

Trước khi yêu cầu rút tiền mặt, hãy nhờ tổ chức lưu ký (custodian) hoặc người quản lý kế hoạch xác nhận:

1. Tài khoản là IRA truyền thống, Roth IRA, 401(k) truyền thống hay 401(k) chỉ định Roth (designated Roth).
2. Bạn là người thụ hưởng trực tiếp, người thụ hưởng duy nhất hay nhận tiền qua di sản hoặc quỹ tín thác.
3. Chủ tài khoản qua đời trước ngày bắt đầu rút bắt buộc (required beginning date) hay vào hoặc sau ngày đó: ngày 1 tháng 4 của năm sau năm chủ tài khoản đến tuổi mà việc rút tiền trở thành bắt buộc (73 tuổi theo luật hiện hành, sớm hơn với chủ tài khoản lớn tuổi hơn, muộn hơn với một số chủ 401(k) vẫn đang đi làm).
4. Khoản rút bắt buộc của chủ tài khoản cho năm qua đời đã được rút chưa.
5. Đơn vị cung cấp có thể giữ tài khoản thừa kế cho người cư trú Canada, chấp nhận chuyển khoản trực tiếp và áp dụng mức khấu trừ theo hiệp định thuế hay không.

Hãy thu thập văn bản chỉ định người thụ hưởng, giấy chứng tử, giá trị tại ngày qua đời, số dư ngày 31 tháng 12 của năm trước và hồ sơ các khoản đóng góp bằng tiền đã nộp thuế (after-tax); hãy giữ mọi Form 1042-S và Form 1099-R. Giá trị tại ngày qua đời không làm các khoản rút được miễn thuế. IRS: Publication 590-B.

Tôi phải rút IRA hoặc 401(k) thừa kế nhanh đến mức nào?

Nhiều người thừa kế là cá nhân phải rút hết tài khoản hưu trí thừa kế chậm nhất vào ngày 31 tháng 12 của năm thứ mười sau khi qua đời. Nếu chủ tài khoản qua đời vào hoặc sau ngày bắt đầu rút bắt buộc, hạn đó nhìn chung đi kèm khoản rút tối thiểu bắt buộc hằng năm, chứ không cho phép chờ đến năm cuối. IRS: quy tắc về người thụ hưởng; quy định 1.401(a)(9)-3(c)(3); quy định 1.401(a)(9)-5(d)–(e).

Đây là các quy tắc thường gặp đối với người thừa kế cá nhân trực tiếp khi chủ tài khoản qua đời sau năm 2019; trường hợp qua đời sớm hơn, người thụ hưởng kế tiếp hoặc quỹ tín thác cần kiểm tra riêng. Nếu chủ tài khoản qua đời từ năm 2020 đến hết năm 2023, vào hoặc sau ngày bắt đầu rút bắt buộc, IRS đã không truy thu thuế excise đối với các khoản rút tối thiểu hằng năm mà người thừa kế thuộc quy tắc 10 năm bỏ lỡ đến hết năm 2024; các quy định cuối cùng yêu cầu rút từ năm 2025. IRS: Notice 2024-35.

Người thụ hưởng được chỉ định đủ điều kiện (eligible designated beneficiary) gồm vợ/chồng còn sống, con chưa thành niên của chủ tài khoản, người đáp ứng các tiêu chí khuyết tật hoặc bệnh mạn tính của Hoa Kỳ, và người không kém chủ tài khoản quá 10 tuổi. Họ có thể nhận các khoản chi trả theo tuổi thọ kỳ vọng, tùy điều khoản của kế hoạch, bắt đầu chậm nhất vào ngày 31 tháng 12 của năm sau năm qua đời (vợ/chồng còn sống có thể bắt đầu muộn hơn); thời hạn 10 năm của con chưa thành niên nhìn chung bắt đầu khi con 21 tuổi. Cháu không đủ điều kiện chỉ vì tuổi. Tư cách được xét tại thời điểm qua đời; người thừa kế bị khuyết tật hoặc mắc bệnh mạn tính phải nộp tài liệu cho người quản lý kế hoạch (kèm xác nhận của chuyên viên y tế đối với bệnh mạn tính) chậm nhất vào ngày 31 tháng 10 của năm sau năm qua đời. Quy định 1.401(a)(9)-3(c)(4); quy định 1.401(a)(9)-4(e); Publication 590-B.

Nếu chủ tài khoản chỉ định nhiều người, hãy nhờ tổ chức lưu ký tách tài khoản thành các tài khoản riêng, nhìn chung chậm nhất vào ngày 31 tháng 12 của năm sau năm qua đời. Nếu không, một người thừa kế không phải người thụ hưởng được chỉ định đủ điều kiện có thể khiến không ai được coi là đủ điều kiện (con chưa thành niên của chủ tài khoản là ngoại lệ), và các khoản chi trả theo tuổi thọ kỳ vọng sẽ dùng tuổi của người lớn tuổi nhất. Quy định 1.401(a)(9)-8(a); quy định 1.401(a)(9)-4(e)(2).

Mức rút tối thiểu bắt buộc được tính từ số dư tài khoản và hệ số tuổi thọ kỳ vọng; đó không phải một phần mười của khoản thừa kế. Điều khoản kế hoạch có thể yêu cầu rút nhanh hơn. IRS: Publication 590-B.

Vợ/chồng còn sống làm được gì mà con cái không làm được?

Vợ/chồng còn sống là người thụ hưởng được chỉ định đủ điều kiện, nên quy tắc Hoa Kỳ không buộc vợ/chồng vào quy tắc 10 năm hay phải rút hết tiền. Vợ/chồng có thể chuyển tài khoản (roll over) vào IRA của chính mình; vợ/chồng là người thụ hưởng duy nhất cũng có thể coi IRA thừa kế là của mình hoặc giữ tư cách người thụ hưởng. IRS: Publication 590-B; Publication 575.

Giữ tư cách người thụ hưởng có thể quan trọng với vợ/chồng còn trẻ: các khoản chi trả sau khi qua đời nhìn chung thuộc ngoại lệ do qua đời đối với thuế rút sớm 10% của Hoa Kỳ, ngoại lệ mà vợ/chồng mất đi khi coi tài khoản là của mình. IRS: Publication 590-B.

Quy tắc chuyển khoản và lựa chọn của Hoa Kỳ quyết định thuế Hoa Kỳ. Canada đánh thuế riêng khoản chi trả từ kế hoạch đó và áp dụng theo khoản phân phối mà luật Hoa Kỳ coi là đã thực hiện, nên hãy xác nhận kết quả theo luật Canada trước khi đổi tên chủ sở hữu hoặc chuyển tài khoản. Income Tax Act, subsection 56(12).

Hoa Kỳ khấu trừ bao nhiêu thuế, và hiệp định thuế có giảm mức này không?

Với người cư trú Canada là người không cư trú của Hoa Kỳ về thuế, điểm xuất phát thông thường là khấu trừ 30% trên khoản phân phối có nguồn từ Hoa Kỳ. Hiệp định thuế Canada–Hoa Kỳ giới hạn thuế Hoa Kỳ đối với khoản lương hưu chi trả định kỳ đủ điều kiện ở mức 15% trên tổng số tiền chi trả. Hướng dẫn của IRS dành cho bên chi trả áp dụng quy định này cho khoản chi trả từ IRA truyền thống cho người không cư trú; Roth IRA cần được kiểm tra riêng. IRS: Publication 515, income code 15; IRS: hướng dẫn Form 1099-R và 5498; hiệp định, Điều XVIII(2)(a).

Điều XVIII không định nghĩa "periodic pension payment", nên khoản chi trả hằng năm hoặc khoản rút theo quy tắc 10 năm không được xác lập là định kỳ chỉ vì tên gọi. Hãy làm rõ điều này với bên chi trả trước khi chọn rút từng phần hay rút hết. Hiệp định, Điều XVIII; IRS: Publication 515.

Hãy đưa Form W-8BEN cho bên chi trả, không phải cho IRS, trước khi nhận tiền. Hãy yêu cầu ưu đãi theo hiệp định bằng Số An sinh Xã hội (SSN) hoặc Mã số định danh người nộp thuế cá nhân (ITIN) của Hoa Kỳ, hoặc mã số thuế do nước cư trú của bạn cấp. Biểu mẫu đã ký thường hết hiệu lực vào ngày cuối cùng của năm dương lịch thứ ba kế tiếp, nên hãy gia hạn trước các khoản chi trả sau đó. Nếu bạn chuyển đến Hoa Kỳ hoặc rời Canada, hoặc trở thành công dân hay người nước ngoài cư trú của Hoa Kỳ, hãy thông báo cho bên chi trả trong vòng 30 ngày. IRS: hướng dẫn W-8BEN.

Một tiểu bang của Hoa Kỳ nhìn chung không thể đánh thuế khoản chi trả từ IRA hoặc 401(k) cho người không phải là cư dân hay người có nơi cư trú gốc (domiciliary) của tiểu bang đó. 4 U.S.C. section 114.

Tôi có phải nộp tờ khai Hoa Kỳ không, và có thể đòi lại khoản khấu trừ thừa không?

Người không cư trú của Hoa Kỳ có thể cần nộp Form 1040-NR nếu thuế Hoa Kỳ đúng mức chưa được khấu trừ đủ, nếu bạn còn nợ một loại thuế bổ sung đối với kế hoạch đủ điều kiện hoặc IRA, chẳng hạn thuế excise do bỏ lỡ khoản rút tối thiểu (chỉ cần Form 5329 nếu đó là lý do duy nhất của bạn), nếu có yêu cầu nộp tờ khai khác, hoặc để xin hoàn thuế. Thu nhập đã được khấu trừ đủ và khai theo quy tắc thu nhập không từ kinh doanh có thể nằm ngoài yêu cầu nộp tờ khai, nhưng cần kiểm tra cách phân loại khoản chi trả thừa kế. IRS: hướng dẫn Form 1040-NR.

Form 1040-NR theo năm dương lịch không có tiền lương chịu khấu trừ thuế Hoa Kỳ đến hạn vào ngày 15 tháng 6 của năm sau. Hướng dẫn xếp lương hưu hoặc niên kim có nguồn từ Hoa Kỳ không liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ vào Schedule NEC, line 7, ở cột của mức thuế suất áp dụng; schedule đó không có mục riêng cho IRA, nên hãy xác nhận khoản chi trả từ IRA được ghi ở đâu. Hãy đính kèm Form 1042-S hoặc 1099-R nếu có thuế bị khấu trừ, ghi nhận việc yêu cầu theo hiệp định trên Schedule OI, item L, và kiểm tra xem có cần Form 8833 không. IRS: hướng dẫn Form 1040-NR; Schedule NEC.

Về cách đọc Form 1042-S, quy tắc ITIN và hạn xin hoàn thuế, hãy xem Thuế Hoa Kỳ bị khấu trừ trên các khoản chi trả cho người Canada.

Muốn được hoàn thuế phải có lý do pháp lý, chẳng hạn khấu trừ thừa theo hiệp định hoặc số tiền chịu thuế bị tính sai; thu nhập thấp tại Canada không phải là lý do. IRS: hướng dẫn Form 1040-NR.

Canada đánh thuế các khoản chi trả từ IRA hoặc 401(k) thừa kế như thế nào?

Các khoản chi trả hưu trí thừa kế chịu thuế nhìn chung được tính vào thu nhập của người cư trú Canada khi nhận. Quy tắc của Canada đối với khoản chi trả từ một kế hoạch hưu trí nước ngoài tính khoản đó vào thu nhập, trừ phần mà nước nguồn sẽ không đánh thuế nếu bạn sống ở đó. Hướng dẫn của CRA bảo người nhận IRA liên hệ với CRA và không đề cập người thừa kế, nên cách phân loại khoản chi trả IRA hoặc 401(k) của người thừa kế chưa được giải quyết ở đó. Việc thừa kế tài khoản tự nó không miễn thuế cho các khoản rút sau này. Income Tax Act, paragraph 56(1)(a).

Hãy khai tổng thu nhập lương hưu nước ngoài bằng đô la Canada trước khi bị khấu trừ thuế Hoa Kỳ, theo tỷ giá của Ngân hàng Trung ương Canada (Bank of Canada) vào ngày nhận, hoặc với các khoản nhận vào những thời điểm khác nhau thì theo tỷ giá trung bình hằng năm. CRA đưa thu nhập lương hưu nước ngoài vào line 11500 và khoản chi trả một lần vào line 13000, nhưng trang về line 13000 mô tả các khoản chi trả một lần từ kế hoạch hưu trí hoặc kế hoạch chia lợi nhuận hoãn lại khi bạn rời kế hoạch. Không trang nào nêu rõ việc rút hết một IRA thừa kế, nên hãy xác nhận line trước khi nộp. Phần được miễn thuế theo hiệp định có thể đủ điều kiện cho khoản khấu trừ line 25600. CRA: dòng 11500; CRA: line 13000.

Tôi xin tín thuế Canada cho thuế Hoa Kỳ như thế nào?

Thuế thu nhập Hoa Kỳ đủ điều kiện có thể giảm thuế Canada thông qua tín thuế nước ngoài, tối đa bằng thuế Canada phải nộp trên khoản thu nhập ròng nước ngoài đó. Khoản xin liên bang dùng Form T2209 và line 40500; tín thuế cấp tỉnh bang dùng Form T2036 và line tương ứng trên Form 428. Ở Quebec, không dùng T2036 mà dùng biểu mẫu TP-772-V của Revenu Québec. CRA: tín thuế nước ngoài; Revenu Québec: biểu mẫu TP-772-V.

Hãy dùng số thuế Hoa Kỳ cuối cùng phải nộp, không mặc định là mọi đô la đã bị khấu trừ. CRA loại trừ thuế đã được hoàn hoặc có thể được hoàn, và phần khấu trừ vượt mức hiệp định áp dụng; hãy đòi phần dư đó từ phía cơ quan thuế Hoa Kỳ, và rà soát lại tín thuế Canada nếu khoản hoàn thuế của Hoa Kỳ sau đó làm thay đổi số thuế. Tín thuế không đảm bảo thu hồi đầy đủ. Về cách tính chi tiết, xem Thu nhập nước ngoài trên tờ khai Canada. CRA: folio về tín thuế nước ngoài, paragraphs 1.33–1.35.

Roth IRA thừa kế có miễn thuế tại Canada không?

Roth IRA thừa kế không tự động được miễn thuế tại Canada; cần xác định riêng cách xử lý của Hoa Kỳ và của Canada. Về thuế Hoa Kỳ, hầu hết các khoản rút từ Roth IRA thừa kế được miễn thuế, nhưng phần thu nhập sinh lời có thể bị đánh thuế nếu tài khoản Roth chưa tròn năm năm tuổi. IRS: quy tắc về người thụ hưởng; Publication 590-B.

CRA mô tả việc giảm thuế theo hiệp định đối với các khoản phân phối Roth và một lựa chọn bảo vệ phần tăng trưởng chưa phân phối. Thủ tục lựa chọn của CRA được soạn cho trường hợp chủ tài khoản trở thành người cư trú Canada; nó không giải quyết hạn lựa chọn Roth thừa kế của người đã cư trú sẵn, cũng không nói liệu lựa chọn của chủ tài khoản có được chuyển tiếp hay không. Cách chủ tài khoản nộp lựa chọn đó nằm trong Tài khoản hưu trí Hoa Kỳ tại Canada. CRA: folio về Roth IRA, paragraphs 1.9–1.23.

Các khoản đóng góp khi đang là người cư trú Canada có thể ảnh hưởng đến sự bảo vệ theo hiệp định. Dịch vụ rà soát thuế xuyên biên giới xử lý Roth thừa kế: hãy mang sao kê tài khoản và hồ sơ đóng góp.

Tôi nên rút hết hay rút từng phần theo thời gian?

Rút từng phần có thể tránh dồn thu nhập vào một năm, nhưng mức rút tối thiểu hằng năm và hạn rút cuối cùng vẫn giới hạn lựa chọn.

Hãy so sánh số tiền ròng bằng đô la Canada sau thuế Hoa Kỳ cuối cùng và các khoản tín thuế Canada dùng được, dựa trên thu nhập khác và tỉnh bang của bạn. Hiệp định, Điều XVIII; IRS: Publication 590-B; CRA: tín thuế nước ngoài.

Tôi có phải khai tài khoản thừa kế trên Form T1135 không, và giá gốc của nó là bao nhiêu?

Một số lợi ích hưu trí ở nước ngoài được loại khỏi báo cáo T1135: CRA loại trừ lợi ích trong quỹ tín thác thuộc kế hoạch hưu trí nước ngoài và một số quỹ tín thác hưu trí đủ điều kiện. Hãy xác nhận IRA hoặc 401(k) thừa kế vẫn giữ cách phân loại đó. CRA: các loại tài sản nước ngoài được loại trừ; Income Tax Act, sections 233.2 và 233.3.

Báo cáo Roth cần kiểm tra riêng: việc CRA loại trừ phụ thuộc vào một lựa chọn và việc không có đóng góp tại Canada, và cách xử lý lựa chọn khi thừa kế cần được xác nhận. CRA: folio về Roth IRA, paragraphs 1.22–1.23.

Nếu tiền rời kế hoạch và nằm trong tài khoản ngân hàng hoặc đầu tư thông thường tại Hoa Kỳ, hãy đánh giá riêng tài sản đó. T1135 nhìn chung áp dụng khi tổng giá gốc của tài sản nước ngoài được chỉ định vượt C$100.000 bằng đô la Canada vào bất kỳ thời điểm nào trong năm, và đến hạn chậm nhất vào hạn nộp tờ khai của bạn, là 30 tháng 4 đối với đa số người. Income Tax Act, section 233.3.

Với tài sản phải báo cáo có được do thừa kế, Income Tax Act coi bạn có được tài sản đó theo giá trị thị trường hợp lý (paragraph 69(1)(c)), và CRA nêu rằng giá gốc chính là giá trị đó tại thời điểm nhận thừa kế, không phải giá mua ban đầu của người đã mất. Không nguồn nào nói thời điểm đó là ngày qua đời hay ngày tài sản được chuyển cho bạn, nên hãy xác nhận ngày nào và giữ cả hai bản định giá. Giá gốc này không xóa các khoản phân phối hưu trí chịu thuế. Về các quy tắc rộng hơn và tiền phạt, xem Báo cáo tài sản và công ty ở nước ngoài. CRA: hỏi đáp về T1135.

Nếu tổ chức lưu ký không chịu trả tiền cho tôi, hoặc tôi đã rút hết rồi thì sao?

Nếu đơn vị cung cấp từ chối trả tiền hoặc giữ tài khoản, hãy yêu cầu nêu lý do bằng văn bản và các bước họ cần; khoản rút bắt buộc bị bỏ lỡ cần được rà soát thuế ngay. Nếu họ không thể giữ tài khoản thừa kế cho người cư trú Canada, hãy tìm một tổ chức lưu ký tiếp nhận và một lệnh chuyển khoản trực tiếp đứng tên đúng trước khi cho phép chi trả. Việc đơn vị cung cấp chấp nhận là vấn đề vận hành, không phải quy định của chính phủ; việc giải tỏa tài sản của di sản thuộc Giải quyết di sản xuyên biên giới.

Nếu người thừa kế không phải vợ/chồng đã nhận tiền mặt, đừng mặc định rằng việc chuyển (rollover) trong vòng 60 ngày có thể đưa tiền trở lại IRA thừa kế; khoản rút tối thiểu bắt buộc cũng không thể chuyển. Hãy dựng lại tổng khoản phân phối, khoản khấu trừ và ngày chi trả, rồi kiểm tra cả hai tờ khai. IRS: Publication 590-B; Publication 575.

Khoản rút bắt buộc bị bỏ lỡ có thể phát sinh thuế excise 25% của Hoa Kỳ trên phần rút thiếu. Mức này giảm xuống 10% nếu bạn rút phần bị bỏ lỡ và nộp tờ khai phản ánh khoản thuế trong thời hạn sửa sai, kết thúc ở mốc ngày sớm nhất trong ba mốc: ngày gửi thông báo thiếu thuế, ngày ấn định thuế, hoặc ngày cuối cùng của năm thuế thứ hai bắt đầu sau năm mà khoản thuế áp dụng. Part IX của Form 5329 dùng để báo cáo khoản này. Nếu có sai sót hợp lý, hãy đính kèm bản giải trình để xin miễn trừ trong lúc bạn khắc phục phần rút thiếu. Việc đơn vị cung cấp chậm trễ không tự động miễn thuế. IRS: Publication 590-B, phần tích lũy vượt mức (excess accumulations); hướng dẫn Form 5329.

Nếu chủ tài khoản qua đời từ năm 2025 trở đi mà chưa rút mức tối thiểu của năm đó, thuế trên khoản đó được miễn tự động nếu người thừa kế rút phần còn thiếu chậm nhất vào ngày muộn hơn trong hai ngày: hạn nộp tờ khai của người thừa kế (kể cả gia hạn) cho năm có chứa năm qua đời, và cuối năm dương lịch kế tiếp. Quy định 54.4974-1(g)(3).

Nếu chủ tài khoản qua đời trước ngày bắt đầu rút bắt buộc và người thụ hưởng được chỉ định đủ điều kiện mặc định rơi vào chế độ chi trả theo tuổi thọ kỳ vọng (không tự chọn) nhưng bỏ lỡ các khoản đó, thuế cũng được miễn tự động khi người thừa kế chọn quy tắc 10 năm chậm nhất vào cuối năm dương lịch thứ chín sau năm qua đời. Quy định 54.4974-1(g)(2).

Ví dụ

Chỉ để minh họa: một người con trưởng thành sống ở Ontario thừa kế một IRA truyền thống trị giá US$100.000 từ cha/mẹ qua đời trước ngày bắt đầu rút bắt buộc. Người con là người thụ hưởng được chỉ định thông thường, nên tài khoản phải được rút hết chậm nhất vào ngày 31 tháng 12 của năm thứ mười sau năm qua đời, và không có mức tối thiểu hằng năm trước đó.

Người con nhận khoản chi trả gộp US$20.000, còn lại khoảng US$80.000 (trước khi có lãi hoặc lỗ) cho hạn năm thứ mười. Giả sử khoản này đủ điều kiện là định kỳ theo hiệp định, bên chi trả chấp nhận yêu cầu theo hiệp định, toàn bộ số tiền chịu thuế và mức khấu trừ là 15%: bên chi trả khấu trừ US$3.000 và gửi US$17.000. Nếu bên chi trả coi khoản này không phải định kỳ và áp dụng 30%, họ khấu trừ US$6.000 và gửi US$14.000.

Với tỷ giá minh họa C$1,40 cho mỗi US$1, thu nhập tại Canada là C$28.000 trong cả hai trường hợp, không phải số tiền mặt nhận được. Thuế Hoa Kỳ đủ điều kiện cuối cùng là C$4.200 ở mức 15%, hoặc C$8.400 ở mức 30% nếu đó là thuế Hoa Kỳ cuối cùng. Tín thuế nước ngoài của Canada có thể bù trừ trong các giới hạn áp dụng; chúng không biến khoản chi trả thành tài sản thừa kế miễn thuế. Rút hết một lần hoặc việc chủ tài khoản qua đời sau ngày bắt đầu rút bắt buộc sẽ làm thay đổi phân tích.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn đang cân nhắc rút một lần, lựa chọn coi tài khoản là của vợ/chồng, chuyển Roth thừa kế hoặc sửa một khoản rút bị bỏ lỡ: các lựa chọn này ảnh hưởng đến hạn nộp, cách xử lý theo hiệp định và việc thu hồi tín thuế. Hãy mang văn bản chỉ định người thụ hưởng, điều khoản kế hoạch, lịch sử chi trả và chứng từ thuế đến dịch vụ rà soát thuế xuyên biên giới.
• Bạn đang là, hoặc trở thành, công dân Hoa Kỳ, người có thẻ xanh hay người cư trú về thuế Hoa Kỳ: hướng đi dành cho người không cư trú ở đây (Form W-8BEN, khấu trừ thuế người không cư trú, Form 1040-NR) không còn phù hợp, và bên chi trả cần được thông báo trong vòng 30 ngày. Về quy tắc nộp tờ khai và tín thuế dành cho người Hoa Kỳ (US person), xem Người Hoa Kỳ sống ở Canada. Nếu bạn đạt một tiêu chí cư trú của Hoa Kỳ nhưng là người cư trú Canada theo quy tắc phân định của hiệp định (Điều IV), xem Người cư trú theo mùa và tình trạng cư trú tại Hoa Kỳ.
• Tài khoản là của chính bạn, hoặc bạn muốn chuyển tiền hưu trí Hoa Kỳ sang RRSP: xem Tài khoản hưu trí Hoa Kỳ tại Canada.
• Chủ tài khoản sống ở Canada: các quy tắc rút tiền của Hoa Kỳ ở trên vẫn áp dụng cho bạn. Việc tờ khai cuối cùng tại Canada của chủ tài khoản có khai tài khoản này hay không cần rà soát riêng; xem Thuế khi có người qua đời và mang sao kê đến dịch vụ rà soát thuế xuyên biên giới.
• Bạn thừa kế RRSP, RRIF hoặc TFSA của Canada với tư cách người Hoa Kỳ (US person): xem Thừa kế tài khoản đã đăng ký của Canada với tư cách người Hoa Kỳ.