کینیڈین نرسیں اور لوکم ڈاکٹر: امریکہ میں مختصر کنٹریکٹ پر ٹیکس

کینیڈا میں رہتے ہوئے امریکہ کے مختصر کنٹریکٹ کے لیے مجھے کون سے ٹیکس گوشوارے جمع کرانے ہیں؟

امریکی ٹریڈ یا بزنس (trade or business) میں مصروف غیر مقیم غیر ملکی Form 1040-NR جمع کراتا ہے، یعنی امریکی ٹیکس کے لیے غیر مقیم افراد کا امریکی گوشوارہ، چاہے معاہدہ آمدنی کو مستثنیٰ کر دے۔ امریکہ میں انجام دی گئی ذاتی خدمات عموماً امریکی ٹریڈ یا بزنس شمار ہوتی ہیں، اور مختصر اسائنمنٹ صرف اپنی بنیاد پر اسے نہیں بدلتا (Publication 519؛ Form 1040-NR کی ہدایات، Table A)۔

ایک محدود قاعدہ غیر ملکی آجر کی چھوٹی ادائیگی کو امریکی ماخذ کی آمدنی نہیں مانتا: ⁦US$3,000⁩ یا اس سے کم، جب ٹیکس سال میں امریکہ میں 90 دن سے زیادہ قیام نہ ہو، اور ادائیگی کسی غیر مقیم غیر ملکی، امریکی ٹریڈ یا بزنس میں مصروف نہ ہونے والی غیر ملکی شراکت داری یا کارپوریشن، یا کسی امریکی شخص کے بیرون ملک دفتر نے کی ہو۔ امریکی ہسپتال یا اسٹافنگ ایجنسی عموماً غیر ملکی آجر نہیں ہوتی، اور ذاتی استثنا کی رقم سے کم اجرت کا پرانا استثنا ختم ہو چکا ہے (Publication 519، غیر ملکی آجر کے لیے خدمات اور استثنا)۔

امریکی ہسپتال میں جسمانی طور پر کی گئی شفٹوں کی تنخواہ عموماً امریکی ماخذ کی آمدنی ہوتی ہے، چاہے آپ کا پتہ یا بینک کہیں بھی ہو۔ اگر کچھ کام کینیڈا میں ہو تو اجرت عموماً خدمت کے دنوں کے حساب سے بانٹی جاتی ہے (IRS: ذاتی خدمات کی آمدنی)۔

ونڈسر میں رہنے والی اور ڈیٹرائٹ میں کام کرنے والی نرس کے لیے یہ گوشوارے دیکھنے ہیں:

Form 1040-NR میں صرف تفصیلی کٹوتیاں (itemized deductions) کی اجازت ہے؛ معیاری کٹوتی انڈیا سے آئے بعض طلبہ اور کاروباری اپرنٹس تک محدود ہے (ہدایات، لائن 12)۔ لائن 13c عارضی اوور ٹائم کٹوتی شامل کرتی ہے، جو ⁦US$12,500⁩ تک ہے، اس ملازم کے لیے جس کے پاس درست سوشل سیکیورٹی نمبر (SSN) ہو اور FLSA اوور ٹائم کی ادائیگی ہو؛ باقی شرائط Schedule 1-A کی ہدایات میں ہیں (IRS کا خلاصہ)۔

کاٹے گئے ٹیکس کے کریڈٹ کے علاوہ دیگر کٹوتیاں اور کریڈٹس آخری تاریخ کے 16 ماہ کے اندر گوشوارہ جمع کرانے پر منحصر ہیں، اور اگر آپ نے پچھلے سال کا گوشوارہ جمع نہیں کرایا اور IRS آپ کو مطلع کرے تو اس سے بھی پہلے، اس لیے دیر سے جمع کرانے والا ٹھیکیدار سفر اور قیام کی کٹوتیاں کھو سکتا ہے۔ Form 4868 گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخ بڑھاتا ہے، ادائیگی کی تاریخ نہیں (Publication 519)۔

⁦W-2⁩ یا 1099: ودہولڈنگ، معاہدے کے دعوے اور فائلنگ میں کیا بدلتا ہے؟

ملازم کی اجرت اور خود روزگار کی کلینیکل فیس پر ودہولڈنگ اور معاہدے کے قواعد مختلف ہیں۔ 1099 کا لیبل لگا فارم یہ ثابت نہیں کرتا کہ کارکن کی درجہ بندی درست تھی، اور نہ ہی غیر مقیم کو ادائیگی پر ادا کنندہ کی ودہولڈنگ کی ذمہ داریاں ختم کرتا ہے۔

Form 8233 وہ فارم ہے جو آپ ادائیگی سے پہلے ادا کنندہ کو ودہولڈنگ سے معاہدے کے استثنا کے دعوے کے لیے دیتے ہیں؛ ادا کنندہ اسے قبول کرنے کے لیے دستخط کرتا ہے اور 5 دن کے اندر IRS کو بھیجتا ہے (Publication 515)۔ کینیڈین ٹھیکیدار اکثر اسے استعمال نہیں کر سکتا: آرٹیکل ⁦V(9)⁩ کا خدمات کا ٹیسٹ ان دنوں پر منحصر ہے جو ادائیگی کے وقت معلوم نہیں ہوتے، اس لیے ادا کنندہ کو پہلے سے طے شدہ شرح کاٹنی پڑ سکتی ہے اور آپ زائد رقم Form 1040-NR پر واپس لیتے ہیں (Form 8233 کی ہدایات)۔ IRS کے ساتھ ودہولڈنگ کا معاہدہ، یا IRS کے خط کے ذریعے ⁦US$5,000⁩ تک کی آخری ادائیگی کا استثنا بھی اسے کم کر سکتا ہے (Publication 515)۔

غیر مقیم ٹھیکیدار کو Form 1099-NEC کے بجائے Form 1042-S مل سکتا ہے، جو غیر ملکی شخص کی ادائیگی اور کاٹا گیا ٹیکس دکھاتا ہے۔ آمدنی قابل ٹیکس ہو سکتی ہے چاہے کوئی فارم نہ آئے، اور جو ادا کنندہ کچھ نہ کاٹے وہ یہ طے نہیں کرتا کہ آپ کو گوشوارہ جمع کرانا ہے یا نہیں۔ معاہدے سے مستثنیٰ تنخواہ لائن 1k پر Schedule OI کے item L کے ساتھ جاتی ہے، لائن 1a پر نہیں۔ اگر Form 8233 جمع نہ ہونے کی وجہ سے ادا کنندہ نے ٹیکس کاٹا ہو تو لائن 1a کو مستثنیٰ رقم سے کم کریں اور ایک بیان لگائیں جس میں وہ حقائق ہوں جو Form 8233 میں ہوتے (Form 1040-NR کی ہدایات)۔

ملازمین کے لیے آرٹیکل XV امریکہ میں کام کی تنخواہ کو صرف کینیڈا میں قابل ٹیکس رکھتا ہے اگر وہ ⁦$10,000⁩ سے زیادہ نہ ہو۔ اس سے اوپر، مالی سال میں شروع ہونے یا ختم ہونے والی کسی بھی 12 ماہ کی مدت میں 183 دن سے زیادہ نہ ہونے والے قیام کے لیے بھی ضروری ہے کہ تنخواہ کسی امریکی مقیم نے یا اس کی طرف سے ادا نہ کی ہو اور امریکی مستقل ادارے کے خرچ پر نہ ہو۔ امریکی ہسپتال یا ایجنسی عموماً امریکی مقیم ہوتی ہے، اس لیے صرف مختصر کنٹریکٹ سے معاملہ طے نہیں ہوتا۔ تفصیل اور آجر کی طرف سے بھیجے جانے کی صورت: سرحد پار کام۔

ٹھیکیداروں کے لیے آرٹیکل VII کاروباری منافع کو صرف کینیڈا میں قابل ٹیکس رکھتا ہے، جب تک وہ امریکی مستقل ادارے سے منسوب نہ ہو۔ اس میں کاروبار کی مستقل جگہ شامل ہے، اور آرٹیکل ⁦V(9)⁩ کے تحت خدمات کا ٹیسٹ بھی: آپ کو امریکی مستقل ادارہ رکھنے والا مانا جاتا ہے اگر ان میں سے کوئی بھی صورت ہو

• آپ کسی بھی بارہ ماہ کی مدت میں 183 دن یا اس سے زیادہ امریکہ میں رہیں اور آپ کی پریکٹس کی کل فعال کاروباری آمدنی کے ⁦50%⁩ سے زیادہ حصہ آپ کی امریکی خدمات سے آئے؛ یا
• آپ کسی بھی بارہ ماہ کی مدت میں 183 دن یا اس سے زیادہ امریکہ میں ایسے گاہکوں کو، جو امریکی مقیم ہوں یا جن کا امریکی مستقل ادارہ ہو، اسی ادارے کے سلسلے میں اسی یا متعلقہ منصوبے پر خدمات دیں۔

بارہ ماہ میں تمام کنٹریکٹس کے دن مل کر گنیں، ایک وقت میں ایک روٹیشن کے نہیں۔ آرٹیکل XIV منسوخ ہو چکا ہے (کینیڈا اور امریکہ کا معاہدہ، آرٹیکل V، VII اور XIV)۔

جو ٹھیکیدار یہ مؤقف اپناتا ہے کہ آرٹیکل VII آمدنی کو مستثنیٰ کرتا ہے، وہ عموماً Form 8833 بھی لگاتا ہے؛ منحصر ذاتی خدمات (dependent personal services) پر معاہدے کے دعووں کے لیے اس سے رعایت ہے، جس میں آرٹیکل XV کے تحت ملازم کی تنخواہ آتی ہے۔ ضروری مؤقف ظاہر نہ کرنے پر ہر ناکامی کا جرمانہ ⁦US$1,000⁩ ہے (Form 1040-NR کی ہدایات)۔ ٹھیکیداروں کے فارم امریکی گاہکوں والے کینیڈین فری لانسرز میں ہیں۔

کیا 13 ہفتے کے امریکی ٹریول کنٹریکٹ پر میرا روزانہ الاؤنس یا رہائشی اسٹائپنڈ قابل ٹیکس ہے؟

ٹریول نرس یا لوکم کنٹریکٹ پر رہائشی اسٹائپنڈ صرف اس لیے خود بخود ٹیکس سے پاک نہیں ہو جاتا کہ ایجنسی اسے واپسی کہے یا کنٹریکٹ 13 ہفتے کا ہو۔ امریکی استثنا اور کینیڈین سلوک کو الگ الگ جانچیں۔

اگر آپ خود روزگار ہیں تو مستثنیٰ کرنے کے لیے کوئی پے رول اسٹائپنڈ نہیں ہوتا: گاہک جو دیتا ہے وہ آمدنی ہے، اور سفر اور قیام کاروباری اخراجات صرف تب ہیں جب نیچے کے ٹیسٹ پورے ہوں، جو کینیڈا میں Form T2125 پر رپورٹ ہوتے ہیں۔ Publication 515 ادا کنندہ کی اکاؤنٹیبل پلان (accountable plan) کے تحت غیر مقیم کو سفر اور قیام کی ادائیگیوں کو رپورٹنگ اور ودہولڈنگ سے مستثنیٰ کرتی ہے، مگر معاوضے والے حصے کو نہیں (Publication 515)۔

امریکی ٹیکس ہوم ٹیسٹ کیا تقاضا کرتا ہے؟

امریکی سفری قواعد عموماً ٹیکس ہوم (tax home) کو بنیادی کام کی جگہ مانتے ہیں، خاندانی گھر نہیں۔ اگر کوئی بنیادی کام کی جگہ نہ ہو تو دعوے کیے گئے گھر کے قریب کام، دوہرے رہائشی اخراجات اور جاری تعلقات طے کرتے ہیں کہ ٹیکس ہوم موجود ہے یا نہیں؛ ٹیکس ہوم کے بغیر آپ کٹوتی کے قابل سفر کے لیے اس سے دور نہیں ہو سکتے (Publication 463، Tax Home)۔

جو اسائنمنٹ 1 سال یا اس سے کم چلنے کی توقع ہو اور اتنا ہی چلے وہ عموماً عارضی ہوتی ہے، مگر تجدیدیں اور ایک ہی جگہ پر مختصر اسائنمنٹس کا سلسلہ اسے بدل سکتا ہے (Publication 463، Temporary Assignment or Job)۔

ملازم کے لیے اکاؤنٹیبل پلان ایجنسی کا وہ انتظام ہے جو صرف ثابت شدہ کاروباری اخراجات ادا کرتا ہے اور زائد رقم آپ سے واپس لیتا ہے، لاگو روزانہ الاؤنس کے قواعد کے مطابق۔ اس کے تحت ادائیگیاں اجرت سے خارج ہیں؛ دوسری ادائیگیاں اجرت ہیں، اور عام تنخواہ کا نام اخراجات رکھ دینے سے استثنا ثابت نہیں ہوتا (⁦26 CFR 1.62-2(c)–(f)⁩)۔ جس اسٹائپنڈ کو اجرت مانا جائے اسے آپ کے اصل رہائشی اور سفری خرچ کی کٹوتی سے برابر نہیں کیا جاتا: Publication 463 کہتی ہے کہ مختصر فہرست کی اقسام سے باہر کے ملازمین واپس نہ ملنے والے ملازمت کے سفری اخراجات کا دعویٰ نہیں کر سکتے (Publication 463)۔

کیا کینیڈا ایجنسی کے امریکی سلوک کو مان لیتا ہے؟

کینیڈین سلوک کینیڈا کے فوائد اور الاؤنس کے قواعد کے مطابق ہوتا ہے، ایجنسی کے امریکی پے رول سلوک کے مطابق نہیں۔ جو اسٹائپنڈ امریکی قابل ٹیکس اجرت سے نکال دیا گیا ہو اس کا بھی کینیڈا میں شمولیت یا استثنا کا تجزیہ ضروری ہے۔

CRA کی آجر گائیڈ کہتی ہے کہ مفت رہائش قابل ٹیکس فائدہ (taxable benefit) ہے، اور کھانے اور رہائش کے لیے خصوصی کام کی جگہ (special work site) کی رعایت بیان کرتی ہے۔ اس کی شرائط میں عارضی فرائض، الگ بنیادی رہائش جو دستیاب رکھی جائے اور کرائے پر نہ دی جائے، ایسا فاصلہ جس سے روزانہ واپسی غیر معقول ہو، اور کم از کم 36 گھنٹے کے لیے کھانا اور رہائش فراہم ہونا شامل ہیں (CRA: کھانے، رہائش اور سفر کے الاؤنس)۔

امریکی ٹیکس دہندگان کے لیے لکھی گئی Publication 463 اور CRA کی آجر گائیڈ، دونوں یہ نہیں بتاتیں کہ امریکی ایجنسی کے کنٹریکٹ پر کام کرنے والے کینیڈین مقیم کا کینیڈا میں ٹیکس ہوم ہوتا ہے یا نہیں، یا امریکی اسٹافنگ ایجنسی کے رہائشی اسٹائپنڈ کے ساتھ کینیڈا میں کیا سلوک ہوتا ہے۔ یہ نہ مانیں کہ امریکی پے رول سلوک سے کینیڈین رعایت ثابت ہو جاتی ہے۔

کون سے ریاستی ٹیکس لاگو ہوتے ہیں، اور کیا ریاست معاہدے کی پیروی کرتی ہے؟

امریکی ریاستی ٹیکس وفاقی معاہدے کی رعایت سے الگ ہے: IRS کہتا ہے کہ کچھ ریاستیں امریکی ٹیکس معاہدوں کا احترام کرتی ہیں اور کچھ نہیں (IRS: ٹیکس معاہدے)۔ ہر اس ریاست اور لاگو شہر کو دیکھیں جہاں کام کیا۔

یہ مثالیں پورے ملک کا قاعدہ نہیں ہیں، اور نیویارک کا صفحہ معاہدے کے سلوک کا ذکر نہیں کرتا۔

کیا مجھے امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare دینا ہے، یا CPP، یا دونوں؟

سوشل سیکیورٹی معاہدہ اس طرح بنایا گیا ہے کہ ایک ہی کام پر ایک ہی ملک کا پلان لاگو ہو، دونوں کا نہیں (CRA کی معاہدے کی وضاحت؛ SSA کا پمفلٹ)۔ امریکی ہسپتال یا ایجنسی کا ملازم عموماً امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare کے تحت آتا ہے، چاہے وہ کینیڈا میں رہتا ہو۔ کینیڈا کا خود روزگار مقیم اس کے بجائے کینیڈا پنشن پلان (CPP) کے تحت آتا ہے؛ کیوبیک کے مقیم افراد Retraite Québec سے معاملہ کرتے ہیں، جو معاہدے والے ملکوں میں امریکہ کو شمار کرتا ہے (Retraite Québec)۔

انکم ٹیکس معاہدے کا استثنا خود پے رول کی رقوم سے استثنا ثابت نہیں کرتا۔ کینیڈین آجر کی طرف سے بھیجے گئے کارکن اور غلطی سے کاٹی گئی رقوم کی واپسی کا ذکر سرحد پار کام میں ہے۔

CRA کی معاہدے کی وضاحت کہتی ہے کہ کینیڈا عموماً امریکہ میں 6 ماہ یا اس سے کم کے دوروں کے دوران کیے گئے کام کے لیے کینیڈا پنشن پلان کا کوریج سرٹیفکیٹ جاری نہیں کرتا، جبکہ اس کا موجودہ سرٹیفکیٹ کا صفحہ کہتا ہے کہ کینیڈا کا خود روزگار مقیم جو عارضی طور پر کینیڈا سے باہر کام کرے گا، ایک کے لیے درخواست دے سکتا ہے (CRA: درخواست کون دے سکتا ہے)۔ ان میں سے کسی پر انحصار سے پہلے CRA سے پوچھیں۔ بیرون ملک عارضی کنٹریکٹ والے خود روزگار کارکن کے لیے Retraite Québec کہتا ہے کہ مکمل درخواست کے بعد سرٹیفکیٹ زیادہ سے زیادہ 40 دن کے اندر مل جاتا ہے (Retraite Québec)۔

غیر مقیم غیر ملکی عموماً امریکی خود روزگار ٹیکس سے باہر ہوتے ہیں، مگر سوشل سیکیورٹی معاہدے اس نتیجے کو بدل سکتے ہیں، اس لیے Schedule SE لاگو ہونے کا فیصلہ کرنے سے پہلے درجہ بندی اور رہائش اہم ہیں (IRS: سوشل سیکیورٹی، Medicare اور خود روزگار)۔

امریکی تنخواہ کینیڈا میں کیسے رپورٹ کروں اور کریڈٹ کیسے لوں؟

کینیڈا کا ٹیکس مقیم امریکی ملازمت یا پیشہ ورانہ آمدنی کینیڈین ڈالر میں رپورٹ کرتا ہے۔ اہل امریکی وفاقی اور ریاستی انکم ٹیکس کینیڈین غیر ملکی ٹیکس کریڈٹس کی بنیاد بن سکتے ہیں، کینیڈین حدوں کے تحت۔

جو امریکی ملازمت کی آمدنی ⁦T4⁩ پر نہ ہو اسے لائن 10400 پر رپورٹ کریں (CRA: غیر ملکی ملازمت کی آمدنی) اور خود روزگار کلینیکل آمدنی Form T2125 پر، دونوں کینیڈین ڈالر میں۔ وفاقی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ Form T2209 اور لائن 40500 استعمال کرتا ہے؛ کیوبیک سے باہر صوبائی کریڈٹ Form T2036 استعمال کرتا ہے۔ کیوبیک کے مقیم افراد ⁦T2036⁩ مکمل نہیں کرتے؛ CRA انہیں کیوبیک کے کریڈٹ کے لیے Revenu Québec کے پاس بھیجتا ہے۔

CRA کی کریڈٹ ہدایات وفاقی کریڈٹ کو عموماً اہل ادا شدہ غیر ملکی ٹیکس اور خالص غیر ملکی آمدنی پر کینیڈین واجب الادا ٹیکس میں سے کم رقم تک محدود کرتی ہیں۔ خود روزگار آمدنی کے لیے امریکی کاروباری آمدنی ٹیکس کا غیر استعمال شدہ کریڈٹ 3 ٹیکس سال پیچھے یا 10 ٹیکس سال آگے لے جایا جا سکتا ہے (Income Tax Act، s. 126(2))؛ یہ منتقلی صرف کاروباری آمدنی کے ٹیکس پر لاگو ہے۔

کریڈٹ کا حساب اس ترتیب سے ہوتا ہے:

1. اجرت یا پیشہ ورانہ آمدنی، فوائد اور اسٹائپنڈ، کینیڈین قواعد کے تحت ملائے گئے۔ CRA کہتا ہے کہ ⁦401(k)⁩، ⁦403(b)⁩ یا ⁦457(b)⁩ کی جو رقوم ⁦W-2⁩ کی رقم کم کرتی ہیں انہیں واپس جمع کریں، اور غیر ملکی آمدنی کو کاٹے گئے ٹیکس سے کم نہ کریں؛ کینیڈا میں قابل ٹیکس اسٹائپنڈ شامل کریں۔
2. امریکی وفاقی، ریاستی اور مقامی ٹیکس کی حتمی رقم، جس میں درست معاہدے کے دعوے اور ریفنڈ شامل ہیں۔
3. CRA کے شرح تبادلہ کے قواعد کے تحت تبدیل کی گئی رقوم، استعمال کی گئی شرحوں کو محفوظ رکھتے ہوئے۔
4. کینیڈین کریڈٹس، جو امریکی ٹیکس بدلنے پر اپ ڈیٹ ہوتے ہیں۔

CRA کا فولیو کہتا ہے کہ جو ٹیکس ریفنڈ ہو چکا ہو یا ہونا ہو، معاہدے کے خلاف رضاکارانہ طور پر ادا کیا گیا ٹیکس، اور معاہدے کی شرح سے زیادہ ودہولڈنگ ادا شدہ غیر ملکی ٹیکس نہیں ہیں، اور ٹیکس دہندہ کو زائد رقم کا ریفنڈ غیر ملکی ٹیکس اتھارٹی سے مانگنا چاہیے (CRA کا غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ فولیو، پیراگراف ⁦1.33–1.35⁩)۔

امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare کی رقوم بھی کریڈٹ کے قابل غیر ملکی ٹیکس ہو سکتی ہیں؛ انہیں انکم ٹیکس ودہولڈنگ سے الگ رکھیں۔ رپورٹنگ کے وسیع تر قواعد کے لیے کینیڈین گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی دیکھیں۔

ادائیگی لینے اور گوشوارہ جمع کرانے کے لیے مجھے SSN چاہیے یا ITIN؟

امریکی ورک ویزا والا غیر مقیم غیر ملکی SSN کا اہل ہوتا ہے، اور IRS انفرادی ٹیکس دہندہ شناختی نمبر (ITIN) صرف اسی کو دیتا ہے جو SSN کا اہل نہ ہو۔ ITIN صرف وفاقی ٹیکس کے مقاصد کے لیے ہے اور کام کرنے کی اجازت نہیں دیتا (IRS: ITIN)۔ IRS عموماً کام کی اجازت رکھنے والے ایسے شخص کو ITIN جاری نہیں کرتا جو صرف امریکی سوشل سیکیورٹی ایڈمنسٹریشن (SSA) کا منتظر ہو، اور ادا کنندہ عموماً Form 8233 یا ⁦W-8BEN⁩ پر معاہدے کا فائدہ تب تک نہیں دے سکتا جب تک فارم پر وصول کنندہ کا ٹیکس شناختی نمبر درج نہ ہو (IRS: SSN میں تاخیر)۔

جو ٹھیکیدار SSN کا اہل نہ ہو اور جس کا وفاقی ٹیکس کا کوئی مقصد ہو، جیسے معاہدے کا دعویٰ یا گوشوارہ، اسے ITIN کی ضرورت پڑ سکتی ہے؛ درخواست کے مراحل کاروباری آمدنی کا غیر مقیم گوشوارہ میں ہیں۔

کیا بار بار کی روٹیشنز مجھے امریکی ٹیکس کے لیے مقیم بنا دیتی ہیں؟

امریکہ میں بار بار کی روٹیشنز وفاقی ٹیکس رہائش بدل سکتی ہیں چاہے ہر کنٹریکٹ مختصر ہو، کیونکہ کافی موجودگی کا ٹیسٹ (substantial presence test) تین سال کے دن گنتا ہے، فی کنٹریکٹ نہیں۔ یہ ٹیسٹ عموماً آپ کو ٹیکس کے لیے امریکی مقیم بنا دیتا ہے اگر آپ اس سال کم از کم 31 دن امریکہ میں رہے ہوں اور اس سال کے دن، ساتھ پچھلے سال کے دنوں کا ایک تہائی اور اس سے پچھلے سال کے دنوں کا چھٹا حصہ، 183 دن تک پہنچ جائیں۔ 13 ہفتے کا کنٹریکٹ زیادہ سے زیادہ 91 دن کا ہوتا ہے (صرف امریکہ میں جسمانی طور پر گزارے گئے دن شمار ہوتے ہیں)، اس لیے لگاتار دو کنٹریکٹ پچھلے سال شامل کرنے سے پہلے زیادہ سے زیادہ 182 دن بنتے ہیں (IRS: کافی موجودگی کا ٹیسٹ)۔

جن دنوں آپ اپنی کینیڈین رہائش سے امریکہ میں کام کے لیے آتے جاتے ہیں وہ شمار نہیں ہوتے، اگر آپ کام کی مدت کے ⁦75%⁩ سے زیادہ کام کے دنوں میں آتے جاتے ہوں۔ آنے جانے کا مطلب 24 گھنٹے کے اندر اپنی رہائش پر واپس آنا ہے، اس لیے شفٹوں کے درمیان امریکی رہائش میں ٹھہرنا آنے جانے کا دن نہیں ہے (Publication 519، باقاعدہ آنے جانے والے)۔ اگر یہ ٹیسٹ پورا ہو جائے تو بھی آپ غیر مقیم رہ سکتے ہیں۔ قریبی تعلق کے استثنا کے دعوے کے لیے ضروری ہے کہ اس سال امریکہ میں 183 دن سے کم دن ہوں، کینیڈا میں ٹیکس ہوم ہو اور مستقل رہائش کی درخواست نہ دی ہو، اور Form 8840 Form 1040-NR کی آخری تاریخ تک جمع ہو۔ معاہدے کا رہائش کا tie-breaker (آرٹیکل IV) Form 1040-NR پر جاتا ہے اور Form 8833 ساتھ لگتا ہے (Publication 519)۔ Snowbirds اور امریکی رہائش اور TN ویزا پر کینیڈین دیکھیں۔

کنٹریکٹ کے بعد امریکہ چھوڑنا الگ مرحلہ ہے۔ Publication 519 کہتی ہے کہ غیر ملکی کو عموماً روانگی سے کم از کم 2 ہفتے پہلے تعمیل کا سرٹیفکیٹ (certificate of compliance) حاصل کرنا ہوتا ہے (Form 2063 یا Form 1040-C، IRS Taxpayer Assistance Center سے)، جب تک کوئی استثنا لاگو نہ ہو؛ باقاعدہ آنے جانے والے، جن کی اجرت پر امریکی ودہولڈنگ لاگو ہو، مستثنیٰ ہیں (Publication 519، باب 11)۔

امریکی شہری ہو کر کینیڈا میں رہنے سے کیا بدلتا ہے؟

کینیڈا میں رہنے والا امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر عموماً اوپر کے صرف غیر مقیم سلوک کے بجائے امریکہ کی دنیا بھر کی آمدنی کے فائلنگ قواعد پر چلتا ہے، جبکہ کینیڈا میں رہائش سے کینیڈین رپورٹنگ بھی لازم ہوتی ہے۔ معاہدے کے کریڈٹ کی ہم آہنگی اور پے رول کوریج کا پھر بھی جائزہ ضروری ہے (IRS: بیرون ملک رہنے والے امریکی شہری اور مقیم غیر ملکی)۔ کینیڈا میں رہنے والے امریکی سے آغاز کریں؛ خود روزگار کام کے لیے کینیڈا میں امریکیوں کے لیے امریکی خود روزگار ٹیکس یا CPP دیکھیں۔

ہر کنٹریکٹ کے لیے کیا رکھنا چاہیے؟

اتنا ثبوت رکھیں کہ ہر ادائیگی کو کنٹریکٹ، کام کی جگہ اور اس خرچ سے جوڑا جا سکے جس کے لیے وہ ہے۔ صرف ⁦W-2⁩ اسٹائپنڈ کا استثنا، معاہدے کا حق یا کینیڈا کا حتمی کریڈٹ ثابت نہیں کرتا۔

• کنٹریکٹ اور توسیعیں: ادا کنندہ کا قانونی نام، ملازم یا ٹھیکیدار کی شرائط، ہسپتال کا مقام، متوقع اختتامی تاریخ اور بعد کی تجدیدیں۔
• معاوضے کی تفصیل: اجرت یا فیس، روزانہ الاؤنس، رہائش، بونس، اخراجات کی واپسیاں، کٹوتیاں اور ایجنسی کی واپسی کی پالیسی۔
• سفر اور رہائش کا ثبوت: سرحد پار کرنے کی تاریخیں، ریاست اور شہر کے حساب سے کام کے دن، رات گزارنے کی جگہیں، رہائش کے انوائس اور کینیڈین گھر کے اخراجات۔
• کوریج اور معاہدے کی دستاویزات: کوئی بھی کوریج سرٹیفکیٹ، Form 8233، اور دعوے کیے گئے استثنا کی تائید کرنے والا ثبوت۔
• ٹیکس کا ملاپ: ⁦W-2⁩، ⁦1042-S⁩ یا ادا کنندہ کے دوسرے فارم، جمع کرائے گئے گوشوارے، تشخیصات، ادائیگیاں، ریفنڈ اور کرنسی کی تبدیلیاں۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے۔ کینیڈا کی مقیم ایک نرس کو امریکہ کے مختصر کنٹریکٹ پر ⁦US$30,000⁩ اجرت اور ⁦US$5,000⁩ رہائشی اسٹائپنڈ ملتے ہیں۔ فرض کریں کہ جائزے سے امریکہ میں اسٹائپنڈ کو مستثنیٰ کرنے کی تائید ہوتی ہے مگر کینیڈا میں وہ قابل ٹیکس نکلتا ہے۔ اس مثال کی تمام رقوم کے لیے ⁦C$1.40⁩ فی US$1 کی شرح تبادلہ فرض کریں۔

کینیڈین ملازمت کی آمدنی ⁦C$49,000⁩ ہے: ⁦C$42,000⁩ اجرت اور ⁦C$7,000⁩ قابل ٹیکس اسٹائپنڈ۔ صرف ⁦US$30,000⁩ کی ⁦W-2⁩ اجرت کو تبدیل کرنے سے کینیڈا میں قابل ٹیکس اسٹائپنڈ چھوٹ جاتا۔

فرض کریں کہ حتمی اہل امریکی وفاقی اور ریاستی انکم ٹیکس ⁦US$5,000⁩ ہے، مگر ⁦US$6,000⁩ کاٹے گئے اور ⁦US$1,000⁩ ریفنڈ ہوئے۔ کینیڈین کریڈٹ کے حساب میں شامل ہونے والی انکم ٹیکس رقم ⁦C$7,000⁩ ہے، ⁦C$8,400⁩ نہیں۔ اگر لاگو کینیڈین حد کم ہو تو کینیڈین کریڈٹ اس سے چھوٹا ہو سکتا ہے۔ پے رول کی رقوم کا الگ جائزہ ضروری ہے اور وہ اس مثال میں شامل نہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• کینیڈین آجر آپ کو امریکہ بھیجتا ہے: آجر اور معاہدے کی شرائط اہم ہیں؛ سرحد پار کام دیکھیں۔
• آپ کینیڈا سے امریکی گاہکوں کے لیے بھی کام کرتے ہیں، جیسے ریموٹ ریڈنگ یا ٹیلی ہیلتھ: ٹھیکیدار کے فارم اور معاہدے کے تجزیے کے لیے امریکی گاہکوں والے کینیڈین فری لانسرز دیکھیں۔
• آپ امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر ہیں: کینیڈا میں رہنے والے امریکی دیکھیں۔
• آپ روٹیشنز کے درمیان امریکہ میں ٹھہرتے ہیں، مستقل رہائش کی درخواست دیتے ہیں یا وہاں منتقل ہو جاتے ہیں: یہ فرض کرنے سے پہلے کہ Form 1040-NR اب بھی مناسب ہے، Snowbirds اور امریکی رہائش دیکھیں۔
• آپ کے کنٹریکٹ کا بل آپ کی پیشہ ورانہ کارپوریشن کے ذریعے جاتا ہے: یہ صفحہ آپ کے اپنے نام کے کنٹریکٹس کا احاطہ کرتا ہے۔ پیشہ ورانہ کارپوریشنز دیکھیں، پھر امریکی پہلو کے لیے سرحد پار ٹیکس جائزہ کروائیں۔
• آپ کے اسٹائپنڈ پر اختلاف ہے، کئی ریاستوں میں کام ہے یا گوشوارے چھوٹ گئے ہیں: سرحد پار ٹیکس جائزہ کروائیں۔ کنٹریکٹس، تنخواہ کی تفصیل، کام کے دنوں کا ریکارڈ اور دونوں ملکوں کی ٹیکس دستاویزات ساتھ لائیں۔