یہ کس کے لیے ہے
- وہ مالک جائیداد جن کے کئی سالوں کے کرایے کے ریکارڈ غائب، بے ترتیب یا غلط ہیں
- وہ مالکان جن کی کرایے کی جائیداد ذاتی نام پر ہے یا ایسی LLC کے نام پر جس پر شراکت داری کے طور پر ٹیکس لگتا ہے
- وہ مالکان جنہیں سابق بک کیپر یا ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے سے بے ترتیب کھاتے ملے
یہاں شامل نہیں
- جرمانے ختم کرانے کی درخواستیں اور IRS کے ادائیگی کے منصوبے
- مختصر مدت کے کرایے، تعطیلات کے گھر اور غیر منقولہ جائیداد کے پیشہ ور کے قواعد
- کرایے کی جائیداد بیچنا، فرسودگی کی کٹوتی کی واپسی (recapture) اور 1031 تبادلے
- ریاستی گوشوارے اور وہ مالک جائیداد جو امریکہ سے باہر رہتے ہیں
جب میرے کرایے کے کھاتے برسوں پیچھے ہوں تو کہاں سے شروع کروں؟
سب سے پرانے غائب سال سے شروع کریں اور آگے بڑھیں، ایک وقت میں ایک جائیداد۔ دو مسئلے آپس میں ملے ہوئے ہیں: کاغذی کارروائی (کھاتے اور ریکارڈ جو غائب یا غلط ہیں) اور گوشوارہ جمع کرانا (وہ گوشوارے جو کبھی جمع نہیں ہوئے)۔ IRS کہتا ہے کہ ہر غیر جمع شدہ گوشوارہ جمع کرائیں، چاہے آپ پوری رقم ادا نہ کر سکیں۔ IRS کتنے غائب سالوں کی توقع رکھتا ہے، یہ غیر جمع شدہ گوشوارے پورے کرنا میں ہے۔
ترتیب اس لیے اہم ہے کہ ہر سال پچھلے سال سے شروع ہوتا ہے: لاگت کی بنیاد (آپ نے جائیداد کے لیے کیا ادا کیا، ہر سال ایڈجسٹ شدہ)، لی گئی فرسودگی اور کوئی بھی معطل شدہ غیر فعال نقصان (کرایے کا ایسا نقصان جسے قواعد ابھی استعمال کرنے نہیں دیتے اور جو بعد کے سال میں آگے جاتا ہے) سب آگے منتقل ہوتے ہیں۔ مراحل:
- ہر جائیداد کی فہرست بنائیں، کہ ملکیت کس کے نام ہے (آپ، LLC، ٹرسٹ، مشترکہ مالکان) اور وہ کن تاریخوں پر کرایے پر رہی۔
- ٹرانسکرپٹس سے معلوم کریں کہ IRS کے پاس کون سے گوشوارے ہیں۔
- سب سے پرانے غائب سال کی دستاویزات اکٹھی کریں۔
- اس سال کو ایک ایک جائیداد کر کے دوبارہ بنائیں، جمع کرائیں، پھر اس کے اختتامی بیلنس اگلے سال میں آگے لے جائیں۔
ہر جائیداد کے لیے اکٹھا کریں: بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس، کلوزنگ اسٹیٹمنٹ، Form 1098 یا قرض دینے والے کی اسٹیٹمنٹس، ٹیکس بل، کرایہ نامے اور کرایے کے ریکارڈ، پراپرٹی مینیجر کی اسٹیٹمنٹس، اور آپ کا آخری جمع شدہ گوشوارہ اور IRS ٹرانسکرپٹس۔ ہر بینک، کارڈ جاری کرنے والے اور قرض دینے والے سے وہ اسٹیٹمنٹس مانگیں جو آپ کے پاس نہیں رہیں؛ وہ کتنے پیچھے تک دے سکتے ہیں، یہ مختلف ہوتا ہے۔ کام کا حجم جائیدادوں، اداروں، اکاؤنٹس اور مہینوں کے ضرب کے برابر ہے، اس لیے ہر اضافی سال، ادارہ یا نہ ملا ہوا اکاؤنٹ کام بڑھاتا ہے۔
معاملہ سادہ نہیں ہے جب دو یا زیادہ سال غائب ہوں، ایک سے زیادہ جائیداد ہو، LLC یا ٹرسٹ کے نام ملکیت ہو، سابق بک کیپر ایسے کھاتے چھوڑ گیا ہو جن پر بھروسا نہیں، IRS کا خط آ گیا ہو، یا قرض دینے والا، عدالت یا نیا ٹیکس تیار کرنے والا کسی تاریخ کا انتظار کر رہا ہو۔ آخر میں "آپ کی صورت مختلف ہے؟" دیکھیں۔
کون سے گوشوارے غائب ہیں: میرے Form 1040، LLC کا Form 1065، یا دونوں؟
گوشوارہ عموماً اس پر منحصر ہوتا ہے کہ جائیداد کی ملکیت کس کے نام ہے، اس پر نہیں کہ کرایہ کس نے وصول کیا۔
| کرایے کی جائیداد کا مالک کون ہے | کون سا گوشوارہ اسے رپورٹ کرتا ہے | کرایہ کہاں جاتا ہے |
|---|---|---|
| صرف آپ، یا آپ اور آپ کا شریک حیات | Form 1040 | Schedule E، Part I، ہر جائیداد کا ایک کالم (ہدایات) |
| ایک رکن والی امریکی LLC جس نے کوئی انتخاب نہ کیا ہو | مالک کا Form 1040 | Schedule E، Part I؛ وفاقی ٹیکس کے لیے LLC عموماً الگ ادارہ نہیں مانی جاتی (ہدایات) |
| دو یا زیادہ اراکین والی امریکی LLC جس نے کوئی انتخاب نہ کیا ہو | Form 1065 اور ہر رکن کے لیے Schedule K-1 | 1065 پر Form 8825؛ ہر رکن کا حصہ اس کے اپنے Form 1040 کے Schedule E، Part II پر جاتا ہے (ہدایات) |
| ٹرسٹ | قابل تنسیخ زندہ ٹرسٹ کو گرانٹر قسم کا ٹرسٹ مانا جاتا ہے، الگ قابل ٹیکس ادارہ نہیں، اس لیے اس کی کرایے کی مدیں اس کا مالک رپورٹ کرتا ہے، اور اختیاری جمع کرانے کے طریقوں کے تحت ٹرسٹ الگ Form 1041 چھوڑ سکتا ہے؛ دوسرے ٹرسٹوں کو Form 1041 درکار ہو سکتا ہے | Form 1041 کی ہدایات دیکھیں |
امریکی شراکت داری کو Form 1065 جمع کرانا ہوتا ہے، سوائے اس کے کہ اسے نہ آمدنی ہوئی ہو نہ کٹوتیاں ہوں، اور کم از کم دو اراکین والی LLC جس نے کوئی انتخاب نہ کیا ہو شراکت داری کے طور پر درجہ بند ہوتی ہے (Form 1065 کی ہدایات)۔ جس LLC نے کارپوریٹ حیثیت کا انتخاب کیا ہو وہ کارپوریٹ گوشوارہ جمع کراتی ہے، جو اس صفحے میں شامل نہیں۔ ایسی LLC جس کے مالک صرف میاں بیوی ہوں اور جائیداد مشترکہ ملکیت (community property) ہو، اسے نظر انداز کردہ ادارہ یا شراکت داری، دونوں میں سے کسی طرح مانا جا سکتا ہے، اور IRS جوڑے کا اختیار کردہ طریقہ قبول کرتا ہے (Revenue Procedure 2002-69)؛ اس طریقے کو بدلنا ادارے کی تبدیلی (conversion) شمار ہوتا ہے۔ LLC کی درجہ بندی اس کے اراکین کے ساتھ بھی بدلتی ہے: ایک رکن والی LLC میں دوسرا مالک شامل ہو تو وہ اس تاریخ سے شراکت داری بن جاتی ہے، اور جب ایک شخص باقی سب کے حصے خرید لے تو شراکت داری ختم ہو جاتی ہے، اس لیے ایک ہی LLC کے کچھ سال Schedule E کے اور کچھ Form 1065 کے ہو سکتے ہیں (Revenue Rulings 99-5 اور 99-6)۔ ہر مالک کے شامل ہونے یا نکلنے کی تاریخ لکھ لیں۔
شراکت داری کے گوشوارے پہلے جمع کرائیں، سب سے پرانے سال سے شروع کر کے: ہر شریک کے ذاتی گوشوارے کو K-1 چاہیے۔ جس LLC نے کبھی گوشوارہ جمع نہ کیا ہو، اس کے لیے غیر جمع شدہ کاروباری گوشوارے دیکھیں۔ جو مشترکہ مالکان براہ راست ملکیت رکھتے ہیں، ان کے لیے Schedule E یا شراکت داری کا گوشوارہ دیکھیں۔ شرکا کے کیپٹل اکاؤنٹس اور K-1 کے لیے شراکت داری کے کیپٹل اکاؤنٹس دوبارہ بنانا دیکھیں۔ LLC، ٹرسٹ اور آپ کے ذاتی اکاؤنٹ کے درمیان جانے والی رقم عموماً قرض، سرمائے کی فراہمی یا تقسیم ہوتی ہے، کرایے کی آمدنی یا خرچ نہیں: ہر کرایے کے لیے LLC کی کتابیں اور ملی جلی رقوم دیکھیں۔
میں اپنے پرانے گوشوارے اور وہ آمدنی کے فارم کیسے حاصل کروں جو IRS کے پاس پہلے سے ہیں؟
ہر غائب سال کے لیے اور اپنے آخری جمع شدہ سال کے لیے ٹرانسکرپٹس منگوائیں۔ وہ دکھاتے ہیں کہ IRS کے پاس کیا ہے، جو آپ کی دوبارہ تعمیر کی پہلی جانچ ہے (IRS کے ٹرانسکرپٹس کی اقسام)۔
| آپ کو کیا چاہیے | یہ کہاں سے ملتا ہے | کتنے پیچھے تک |
|---|---|---|
| وہ فارم جو IRS کو ادا کرنے والوں سے ملے، بشمول Forms 1098 اور 1099 | اجرت اور آمدنی کا ٹرانسکرپٹ | موجودہ اور پچھلے نو سال |
| آپ کے اکاؤنٹ پر ادائیگیاں اور تبدیلیاں | اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ | موجودہ اور پچھلے نو سال آن لائن؛ اس سے پرانے Form 4506-T سے |
| آپ کا اصل جمع شدہ گوشوارہ | گوشوارے کا ٹرانسکرپٹ | موجودہ اور پچھلے تین سال |
| جمع شدہ گوشوارے کی مکمل نقل | Form 4506، فیس $30 فی گوشوارہ | عموماً جمع کرانے کے 7 سال تک |
| ثبوت کہ کوئی گوشوارہ پروسیس نہیں ہوا | گوشوارہ جمع نہ ہونے کی تصدیق کا خط | پچھلے تین سال؛ اس سے پرانے Form 4506-T سے |
اجرت اور آمدنی کا ٹرانسکرپٹ صرف وہ فارم دکھاتا ہے جو IRS کے پاس جمع ہوئے، جو ہر وہ فارم نہیں ہو سکتا جو آپ کو جاری ہوا۔ آن لائن یہ تقریباً 85 دستاویزات تک محدود ہے؛ اس سے زیادہ پر IRS آپ کو Form 4506-T کی طرف بھیجتا ہے۔ گوشوارہ جمع نہ ہونے کا خط یہ نہیں بتاتا کہ آپ کو گوشوارہ جمع کرانا لازم تھا یا نہیں۔ پراپرٹی مینیجر مالک کو ادا کیا گیا کرایہ Form 1099-MISC پر رپورٹ کرتا ہے جب وہ فارم کی رپورٹنگ حد کو پہنچے (ہدایات)؛ ایسے کسی فارم کو مینیجر کی اسٹیٹمنٹس اور اپنے ڈپازٹ سے ملائیں۔
آپ کا آخری جمع شدہ گوشوارہ وہ اعداد رکھتا ہے جن سے دوبارہ تعمیر شروع ہوتی ہے: اب تک کی فرسودگی، کوئی معطل شدہ غیر فعال نقصان اور ہر جائیداد کی لاگت کی بنیاد۔ اگر یہ پرانے ٹیکس تیار کرنے والے یا سافٹ ویئر کے پاس ہیں تو ابھی مانگیں؛ غائب فرسودگی شیڈول دوبارہ بنانا دیکھیں۔
بینک اسٹیٹمنٹس سے میں کیا دوبارہ بنا سکتا ہوں، اور مجھے دوسروں سے کیا لینا ہوگا؟
بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس سے پتا چلتا ہے کہ رقم کیا اور کب گئی۔ وہ یہ نہیں بتاتیں کہ ادائیگی کس چیز کے لیے تھی یا جائیداد کی لاگت کیا تھی۔ اسٹیٹمنٹ ادائیگی ثابت کر سکتی ہے اگر اس میں وصول کرنے والا، رقم اور تاریخ ہو (اور چیک کی صورت میں چیک نمبر)، لیکن صرف ادائیگی کا ثبوت کٹوتی ثابت نہیں کرتا؛ انوائس یا رسید رکھیں (Publication 583)۔
| مد | یہ کہاں سے ملتا ہے |
|---|---|
| وصول شدہ کرایہ | بینک ڈپازٹ جو کرایہ ناموں اور کرایے کے رجسٹر سے ملائے گئے ہوں؛ پراپرٹی مینیجر کی اسٹیٹمنٹس؛ کوئی بھی Form 1099-MISC |
| رہن کا سود | قرض دینے والے کا Form 1098، جو اس وقت بھیجا جاتا ہے جب ایک فرد قرض دار ایک رہن پر $600 یا اس سے زیادہ سود ادا کرے (Publication 527)۔ جب قرض دار LLC، شراکت داری یا ٹرسٹ ہو تو قرض دینے والے کو یہ بھیجنا لازم نہیں، اس لیے تب سود قرض دینے والے کی اسٹیٹمنٹس سے لیا جاتا ہے (Form 1098 کی ہدایات) |
| جائیداد کا ٹیکس اور انشورنس | ٹیکس بل، انشورنس اسٹیٹمنٹس، قرض دینے والے کی ایسکرو اسٹیٹمنٹ |
| خریداری کی قیمت اور کلوزنگ کے اخراجات | کلوزنگ اسٹیٹمنٹ (Publication 583 غیر منقولہ جائیداد کی کلوزنگ اسٹیٹمنٹس کو اثاثوں کے ریکارڈ میں شمار کرتی ہے) |
| زمین بمقابلہ عمارت | کاؤنٹی کے اسیسر سے جائیداد کے ٹیکس کی تشخیص |
| مرمتیں اور بہتری | انوائسز، ٹھیکیدار کی اسٹیٹمنٹس، کارڈ اسٹیٹمنٹس |
| اب تک کی فرسودگی اور آگے منتقل ہونے والی رقوم | آخری جمع شدہ گوشوارہ اور اس کی ورک شیٹس |
ٹائٹل یا ایسکرو کمپنی، قرض دینے والا اور کاؤنٹی کا اسیسر نقلیں فراہم کر سکتے ہیں؛ IRS آفت کے بعد ریکارڈ دوبارہ بنانے کی اپنی رہنمائی میں انہی کا نام لیتا ہے، جو نقصان کے لیے لکھی گئی ہے مگر انہی دفاتر کی طرف اشارہ کرتی ہے (IRS)۔ کلوزنگ اسٹیٹمنٹ کے لیے اسے کتابوں میں درج کرنا دیکھیں۔ صرف بینک اسٹیٹمنٹس سے کام کرنے کے لیے بینک اسٹیٹمنٹس سے کتابیں دوبارہ بنانا دیکھیں۔
اگر کھاتے موجود ہیں لیکن سابق بک کیپر نے انہیں غلط چھوڑا ہے تو کیا کروں؟
پرانے کل سے شروع نہ کریں۔ ہر بینک، کارڈ اور قرض کے اکاؤنٹ کو مہینہ بہ مہینہ اس کی اسٹیٹمنٹس سے ملائیں، پھر دیکھیں کہ پرانے کھاتوں میں ان کا کیا کیا گیا:
- بغیر درجہ بندی یا عارضی (suspense) بیلنس؛
- وہ ڈپازٹ جو کرایہ لکھے گئے مگر سیکیورٹی ڈپازٹ، قرض کی رقم یا آپ کے اپنے اکاؤنٹس کے درمیان منتقلی تھے؛
- رہن کی اصل رقم جسے خرچ لکھا گیا؛
- بہتری جسے مرمت لکھا گیا؛
- ذاتی خرچ جو ملا ہوا ہے؛
- فرسودگی جو کبھی درج نہیں ہوئی۔
ہر سال کے کرایے کے کل کا موازنہ اجرت اور آمدنی کے ٹرانسکرپٹ، جمع شدہ گوشوارے اور کرایہ ناموں سے کریں۔ جس عدد کی تائید کسی اسٹیٹمنٹ یا دستاویز سے نہ ہو، اس پر سوال اٹھائیں، اسے آگے نہ لے جائیں۔ اگر جمع شدہ گوشوارے میں غلط اعداد استعمال ہوئے تھے تو پچھلے گوشواروں سے رہ جانے والی آمدنی کے لیے ترمیم دیکھیں۔
میں ہر ڈپازٹ اور ادائیگی کو کرایہ، ڈپازٹ، قرض کی اصل رقم، سود، مرمت، بہتری اور ذاتی میں کیسے الگ کروں؟
کچھ بھی جمع کرنے سے پہلے ہر لائن کو الگ درجے میں رکھیں۔ ڈپازٹ، قرض کی ادائیگی یا ذاتی ادائیگی غلط جگہ ہو تو سال کی آمدنی بدل جاتی ہے (Publication 527)۔
| ڈپازٹ یا ادائیگی | اس کے ساتھ کیا سلوک ہوتا ہے |
|---|---|
| کرایہ، بشمول پیشگی دیا گیا کرایہ | نقد طریقے میں وصول ہونے پر آمدنی؛ پیشگی کرایہ اس سال کی آمدنی ہے جس میں وصول ہوا، چاہے وہ کسی بھی مدت کا ہو |
| وہ کرایہ جو مینیجر آپ کی طرف سے وصول کرتا ہے | مجموعی کرایہ جب مینیجر اسے وصول کرتا ہے، کیونکہ ایجنٹ کی وصولی آپ کی وصولی ہے؛ مینیجر کی فیس اور اخراجات الگ خرچ ہیں، اور خالص ادائیگی کرایہ نہیں ہے (Publication 538) |
| ایسا خرچ جو آپ کا کرایہ دار آپ کی طرف سے ادا کرتا ہے | کرایے کی آمدنی؛ خرچ کو کٹوتی میں لیں اگر وہ کرایے کا قابل کٹوتی خرچ ہے |
| سیکیورٹی ڈپازٹ جو آپ واپس کرنے کا ارادہ رکھتے ہیں | وصول ہونے پر آمدنی نہیں؛ جس سال آپ اس کا کچھ حصہ رکھ لیں اس سال آمدنی |
| آخری مہینے کے کرایے کے طور پر استعمال ہونے والا ڈپازٹ | پیشگی کرایہ: وصول ہونے پر آمدنی |
| رہن کی ادائیگی: سود | کرایے کا قابل کٹوتی خرچ |
| رہن کی ادائیگی: اصل رقم | قابل کٹوتی نہیں؛ یہ قرض کم کرتی ہے |
| کلوزنگ اسٹیٹمنٹ پر پوائنٹس | پیشگی سود: عموماً قرض کی مدت کے دوران کٹوتی میں لیا جاتا ہے، ادائیگی کے سال میں نہیں؛ قرض ختم ہونے پر بچ جانے والے پوائنٹس اس وقت قابل کٹوتی ہو سکتے ہیں (Publication 527) |
| قرض یا ری فنانس کی رقم | قرض ہے، آمدنی نہیں؛ جس حصے کو کرایے کے لیے استعمال نہیں کیا گیا اس پر سود عموماً کرایے کے سود کے طور پر قابل کٹوتی نہیں |
| مرمت یا دیکھ بھال | قابل کٹوتی ہے، سوائے اس کے کہ اسے اثاثے میں شامل کرنا (capitalize) لازم ہو |
| بہتری (بہتر بنانا، بحال کرنا یا نئے استعمال کے لیے ڈھالنا) | اثاثے میں شامل کریں اور فرسودگی لگائیں |
| ذاتی خرچ اور آپ کے اپنے اکاؤنٹس کے درمیان منتقلیاں | کرایے کی آمدنی یا خرچ نہیں؛ کرایے کے کھاتے سے باہر رکھیں |
جس رہن کی ادائیگی میں ایسکرو شامل ہو وہ سود، اصل رقم اور ایک ڈپازٹ ہوتی ہے۔ ڈپازٹ خرچ نہیں ہے: جب قرض دینے والا جائیداد کا ٹیکس اور انشورنس ادا کرے تو انہیں درج کرنے کے لیے ایسکرو اسٹیٹمنٹ استعمال کریں؛ ٹیکسوں کے لیے صرف وہی قابل کٹوتی ہے جو قرض دینے والے نے واقعی ادا کیا (Publication 530)۔ ہر درجے کے لیے سیکیورٹی ڈپازٹس، مرمت یا بہتری، پراپرٹی مینیجر کی اسٹیٹمنٹس اور، اگر کرایے اور ذاتی رقم ایک ہی اکاؤنٹ میں ہوں، ملی جلی رقوم دیکھیں۔
نقد دی گئی مرمتوں یا بغیر رسید کی مرمتوں کا کیا کروں؟
وہ ہر دوسرا ریکارڈ اکٹھا کریں جو دکھاتا ہو کہ کسے، کتنی رقم، کب اور کس چیز کے لیے ادا کی گئی، اور ابھی تاریخ والے نوٹس لکھ لیں۔ IRS کہتا ہے کہ نقد ادائیگی کی رسید نہ ہو تو ادائیگی کے وقت ہی اپنے ریکارڈ میں مناسب وضاحت لکھ دیں (Publication 583)۔ پچھلے سالوں کے لیے وہ وقت گزر چکا ہے، اس لیے جو لکھیں اس پر آج کی تاریخ ڈالیں اور کسی دستاویز کو اصل سے پرانا ظاہر نہ کریں۔
جس خرچ کا کوئی ریکارڈ ہی نہ ہو، کیا اس کا اندازہ لگایا جا سکتا ہے، یہ حقائق پر منحصر ہے، اور بغیر ثبوت کا خرچ آڈٹ میں مسترد ہو سکتا ہے۔ ثبوت میں کیا شمار ہوتا ہے، یہ کرایے کی جائیداد کے ریکارڈ اور رسیدیں میں ہے۔
میں ہر جائیداد کی لاگت کی بنیاد، زمین کا حصہ اور فرسودگی دوبارہ کیسے بناؤں؟
کرایے کے لیے خریدی گئی ہر جائیداد کے لیے لاگت سے شروع کریں، زمین نکال دیں، فرسودگی اس تاریخ سے شروع کریں جب جائیداد کرایے کے لیے تیار تھی، اور لاگت کی بنیاد کو اتنی فرسودگی سے کم کریں جتنی اجازت تھی یا ممکن تھی۔ رہائشی کرایے کی عمارت پر عموماً عمومی فرسودگی نظام کے تحت 27.5 سال میں سیدھی لکیر (straight-line) کی فرسودگی لگتی ہے، mid-month اصول کے ساتھ، اور پہلا سال صرف ان مہینوں کو گنتا ہے جن میں جائیداد استعمال میں تھی (Publication 527)۔
| مرحلہ | قاعدہ |
|---|---|
| خریداری کی لاگت | قیمت جمع وہ سیٹلمنٹ اخراجات جو لاگت کی بنیاد کا حصہ ہیں: ٹائٹل انشورنس، قانونی فیس، ریکارڈنگ فیس، سروے، ٹرانسفر ٹیکس۔ قرض کے اخراجات جیسے پوائنٹس اور قرض دینے والے کی اپریزل فیس اس میں شامل نہیں |
| سابقہ گھر، وراثت یا تحفہ | سابقہ گھر: ایڈجسٹ شدہ بنیاد اور اس تاریخ کی مناسب مارکیٹ قیمت میں سے کم، جب وہ کرایے پر گیا؛ وہ تاریخ اور قیمت کا ریکارڈ رکھیں (Publication 527)۔ وراثت میں ملی جائیداد عموماً وفات کی تاریخ کی قیمت سے شروع ہوتی ہے؛ تحفے پر دینے والے کی بنیاد کے مطابق قواعد لاگو ہوتے ہیں (Publication 551) |
| زمین کا حصہ | زمین پر فرسودگی نہیں لگتی۔ لاگت کو زمین اور عمارت میں مناسب مارکیٹ قیمت کے مطابق تقسیم کریں؛ اگر آپ کو ان کا یقین نہ ہو تو جائیداد کے ٹیکس بل پر دی گئی تشخیص شدہ قدریں استعمال کریں |
| آغاز کی تاریخ | جب جائیداد کرایے کے لیے تیار اور دستیاب ہو، پہلے کرایہ دار کے آنے سے بھی پہلے |
| بہتریاں | ہر ایک کو اس کی اپنی تاریخ کے ساتھ شامل کریں اور الگ فرسودگی لگائیں؛ آلات، قالین اور فرنیچر عمارت سے الگ 5 سال کی جائیداد ہیں (Publication 527) |
| ایڈجسٹ شدہ بنیاد | لاگت جمع بہتریاں، منفی وہ فرسودگی جو آپ نے لی یا لے سکتے تھے۔ اگر آپ نے کبھی نہیں لی تو بنیاد اس پوری رقم سے کم ہوتی ہے جو آپ لے سکتے تھے (Publication 551) |
اگر پچھلے سالوں میں فرسودگی چھوڑ دی گئی تھی تو کرایے پر چھوٹی ہوئی فرسودگی دیکھیں۔
غیر فعال نقصان اور فرسودگی ایک سال سے دوسرے سال میں کیسے جاتے ہیں، اور ایک غلط سال باقی سب کو کیوں بدل دیتا ہے؟
ہر سال کے اختتامی بیلنس اگلے سال کے ابتدائی بیلنس ہوتے ہیں، اس لیے ایک سال کا غلط عدد اس کے بعد کے ہر سال میں غلط رہتا ہے۔
| کیا آگے جاتا ہے | یہ اگلے سال کو کیا طے کرتا ہے | کہاں ملے گا |
|---|---|---|
| ہر جائیداد کی ایڈجسٹ شدہ بنیاد | فرسودگی، اور بعد میں فروخت پر کوئی منافع یا نقصان | آخری جمع شدہ گوشوارے کے فرسودگی کے ریکارڈ |
| فرسودگی جس کی اجازت تھی یا جو ممکن تھی | بنیاد کم کرتی ہے، چاہے دعویٰ کیا گیا ہو یا نہیں | وہی ریکارڈ |
| معطل شدہ غیر فعال نقصان | آگے جاتا رہتا ہے جب تک اسے غیر فعال آمدنی کے مقابلے میں، نیچے بیان کردہ کرایے کے نقصان کے الاؤنس میں، یا پوری ملکیت کی غیر متعلقہ فریق کو مکمل قابل ٹیکس فروخت میں استعمال کرنے کی اجازت نہ مل جائے (ہدایات) | Form 8582 اور اس کی ورک شیٹس |
| وہ نقصان جو at-risk قواعد کے تحت مسترد ہوا | اگلے سال اسی سرگرمی کی کٹوتی کے طور پر مانا جاتا ہے (Publication 527) | Form 6198 |
| شراکت داری کے حصے میں شریک کی لاگت کی بنیاد | وہ شراکت داری کا نقصان محدود کرتی ہے جو شریک ہر سال کٹوتی میں لے سکتا ہے؛ بنیاد سے زیادہ نقصان اس وقت تک آگے جاتا ہے جب تک بنیاد اجازت نہ دے | شریک کے اپنے ریکارڈ، جو Partner's Instructions for Schedule K-1 کی ورک شیٹ سے نکالے جاتے ہیں (Schedule E کی ہدایات) |
کرایے کے نقصانات عموماً غیر فعال ہوتے ہیں، سوائے بعض غیر منقولہ جائیداد کے پیشہ ور افراد کے۔ جو مالک جائیداد فعال طور پر شریک ہو، یعنی کم از کم 10% کا مالک ہو اور انتظامی فیصلے کرے جیسے کرایہ داروں اور مرمتوں کی منظوری، وہ دوسری آمدنی کے مقابلے میں $25,000 تک کرایے کا نقصان کٹوتی میں لے سکتا ہے۔ یہ الاؤنس اکیلے یا مشترکہ گوشوارہ جمع کرانے والے کے لیے ترمیم شدہ ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی (modified adjusted gross income) کی $100,000 اور $150,000 کے درمیان آہستہ آہستہ ختم ہو جاتا ہے، اس لیے زیادہ آمدنی والے مالک جائیداد کا نقصان معطل ہو جاتا ہے (Publication 527)۔ جو شادی شدہ شخص الگ گوشوارہ جمع کراتا ہے اسے کوئی الاؤنس نہیں ملتا اگر وہ سال میں کسی بھی وقت اپنے شریک حیات کے ساتھ رہا ہو، اور اگر پورا سال الگ رہا ہو تو $12,500 ملتا ہے ($50,000 اور $75,000 کے درمیان آہستہ آہستہ ختم ہوتا ہے) (Publication 501، Publication 527)۔ شراکت داری شریک کے معطل شدہ نقصانات کا کوئی ریکارڈ نہیں رکھتی؛ شریک خود انہیں ٹریک کرتا ہے (Form 8582 کی ہدایات)۔
چھوٹا ہوا فرسودگی کا سال، زمین کا غلط حصہ یا مرمت کو بہتری لکھ دینا اپنے سال تک محدود نہیں رہتا۔ جو سال کبھی جمع نہیں ہوئے، انہیں صحیح بیلنس کے ساتھ جمع کرائیں۔ جو سال پہلے جمع ہو چکا ہو، اس کے لیے ترمیم شدہ گوشوارہ فرسودگی کی غلط رقم درست کر سکتا ہے، لیکن مسلسل جمع کرائے گئے دو یا زیادہ گوشواروں میں وہی غلط سلوک، حتیٰ کہ فرسودگی نہ لگانا بھی، آپ کا طریقہ بن جاتا ہے، اور طریقہ بدلنے کے لیے عموماً Form 3115 درکار ہوتا ہے (Publication 527، Publication 946)؛ کرایے پر چھوٹی ہوئی فرسودگی دیکھیں۔ اسی لیے دوبارہ تعمیر سب سے پرانے سال سے چلتی ہے۔
دیر سے جمع کرانے کی کیا قیمت ہوگی، اور اگر مجھے ریفنڈ ملنا ہو تو؟
دیر سے گوشوارہ جمع کرانے اور دیر سے ادائیگی، ہر ایک ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے غیر ادا شدہ ٹیکس کا ایک فیصد جمع کرتا ہے، بالترتیب زیادہ سے زیادہ 25% اور 25% تک (جمع کرانا، ادائیگی)، اور غیر ادا شدہ ٹیکس اور جرمانوں پر سود چلتا ہے۔ ذاتی گوشوارے کی تفصیل غیر جمع شدہ گوشوارے پورے کرنا میں ہے۔ چونکہ جرمانے غیر ادا شدہ ٹیکس کے فیصد ہیں، اس لیے جس سال ودہولڈنگ اور ادائیگیوں نے ٹیکس پورا کر دیا ہو اس میں فیصد کا کوئی جرمانہ نہ بھی ہو سکتا ہے۔
دیر سے Form 1065 مختلف ہے: ہر شریک کے لیے ہر مہینے یا مہینے کے حصے کی ایک مقررہ رقم، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک، چاہے ٹیکس واجب ہو یا نہ ہو۔ یہ رقم ہر سال ایڈجسٹ ہوتی ہے؛ ہر گوشوارے کی آخری تاریخ کی بنیادی شرح گوشوارہ جمع نہ کرانے کے جرمانے کے صفحے کی میز میں ہے۔ رعایت کے لیے دیر سے شراکت داری کا گوشوارہ جمع کرانے کا جرمانہ اور چھوٹی شراکت داری کے لیے رعایت کے رہنما مضامین دیکھیں۔
جو سال کبھی جمع نہیں ہوا، اس کے لیے IRS کسی بھی وقت ٹیکس تشخیص کر سکتا ہے؛ اپنا گوشوارہ جمع کرانے سے تین سال کی معمول کی تشخیصی حد شروع ہو جاتی ہے، جو چھ سال ہو جاتی ہے اگر گوشوارہ اپنی دکھائی گئی کل آمدنی کے 25% سے زیادہ چھوڑے (IRS، 26 U.S.C. 6501)۔ اگر ودہولڈنگ یا تخمینی ادائیگیاں کسی سال کے ٹیکس سے زیادہ تھیں تو ریفنڈ کا دعویٰ عموماً اس گوشوارے کی آخری تاریخ کے تین سال کے اندر، اور آپ کی لی گئی گوشوارہ جمع کرانے کی توسیع کی مدت جمع کر کے، گوشوارہ جمع کرا کے کرنا ہوتا ہے؛ صدارتی طور پر اعلان کردہ آفت اضافی وقت دے سکتی ہے (IRS)۔ جب تک پہلے کا کوئی گوشوارہ غیر جمع شدہ ہو، IRS موجودہ ریفنڈ روک لیتا ہے (IRS)۔
اگر IRS کا خط، قرض دینے والا، طلاق یا نیا ٹیکس تیار کرنے والا کسی تاریخ کا انتظار کر رہا ہو تو کیا کروں؟
پہلے خط یا قرض دینے والے کی درخواست پر لکھی تاریخ پڑھیں۔ کام کی ترتیب وہی رہتی ہے، سب سے پرانا سال پہلے، اور صرف رفتار بدلتی ہے؛ قانونی آخری تاریخ، جیسے Tax Court میں پٹیشن کی تاریخ، اپنی ہی تاریخ پر پوری کی جاتی ہے۔
| کون انتظار کر رہا ہے | انہیں کیا چاہیے | پہلے کیا ہونا چاہیے |
|---|---|---|
| IRS | جمع شدہ گوشوارہ، جو خط پر درج پتے پر بھیجا جائے | جواب کی تاریخ پڑھیں۔ substitute return کے بعد CP3219N نوٹس (notice of deficiency) اپنی تاریخ سے 90 دن دیتا ہے (150 دن اگر اس کا پتہ امریکہ سے باہر ہو) تاکہ Tax Court میں پٹیشن دائر کی جائے۔ غیر جمع شدہ گوشوارہ نوٹس کا جواب تو دیتا ہے لیکن پٹیشن کی تاریخ نہیں بڑھاتا، اور نوٹس کے لیے کوئی توسیع دستیاب نہیں (CP3219N، غیر جمع شدہ گوشوارے) |
| قرض دینے والا | جمع شدہ گوشواروں کی نقلیں، جو قرض دینے والے خریداری یا ری فنانس کے لیے مانگتے ہیں | دوبارہ بنائے گئے کھاتے، پھر جمع شدہ گوشوارے۔ IRS کہتا ہے کہ درست طور پر مکمل کیا گیا غیر جمع شدہ گوشوارہ پروسیس ہونے میں تقریباً 6 ہفتے لیتا ہے (IRS)؛ گوشوارے کا ٹرانسکرپٹ عموماً رہن دینے والے کی ضرورت پوری کر دیتا ہے (IRS) |
| طلاق یا عدالت | مخصوص سالوں کے گوشوارے، ہر ایک فائلنگ کی حیثیت کے ساتھ | مشترکہ یا الگ کا انتخاب، جمع کرانے سے پہلے: مشترکہ گوشوارے پر میاں بیوی اس کے ٹیکس، سود اور جرمانوں کے لیے مشترکہ اور انفرادی طور پر ذمہ دار ٹھہرائے جا سکتے ہیں، اور آخری تاریخ کے بعد آپ جمع شدہ مشترکہ گوشوارے کو الگ گوشواروں میں نہیں بدل سکتے (Publication 501)؛ مشترکہ گوشوارے کی ذمہ داری دیکھیں۔ الگ جمع کرانے سے کرایے کے نقصان کا الاؤنس بھی بدلتا ہے، جو اوپر بیان ہوا |
| نیا ٹیکس تیار کرنے والا | ہر جائیداد کے کل، اب تک کی بنیاد اور فرسودگی، معطل شدہ غیر فعال نقصان | اوپر کی سال بہ سال دوبارہ تعمیر |
جب داؤ پر ری فنانس، عدالت کی تاریخ یا IRS کی آخری تاریخ ہو تو سالوں اور اداروں کی ترتیب، اور اس تاریخ تک کیا ممکن ہے، فیصلے کے معاملات ہیں۔ نیچے "آپ کی صورت مختلف ہے؟" دیکھیں۔
کیا مجھے پورا کرنے کے لیے سافٹ ویئر چاہیے، یا اسپریڈ شیٹ کافی ہے؟
زیادہ تر صورتوں میں قانون کسی خاص قسم کے ریکارڈ کا تقاضا نہیں کرتا؛ ہر وہ نظام چلے گا جو آپ کی آمدنی اور اخراجات واضح دکھائے (Publication 583)۔ پیچھے رہ جانے والے کام کو پورا کرنے کے لیے ہر جائیداد کا ایک کھاتہ چاہیے جو Schedule E کی لائنوں سے ملے، مرمت اور بہتری کو الگ رکھے، اور لاگت کی بنیاد اور فرسودگی آگے لے جائے۔ فائدے اور نقصان کے لیے کرایے کی جائیداد کے لیے اسپریڈ شیٹ یا سافٹ ویئر دیکھیں۔
کھاتے پورے ہو جانے کے بعد انہیں تازہ کیسے رکھوں؟
ہر مہینہ بند کریں، اور ہر اندراج کا ثبوت رکھیں:
- ہر ڈپازٹ اور ادائیگی ہر ماہ، جائیداد کے لحاظ سے، اوپر کے درجوں کے مطابق درج کریں۔
- ہر اکاؤنٹ کو اس کی اسٹیٹمنٹ سے ملائیں تاکہ غائب یا دہرایا ہوا اندراج چھوٹا ہوتے ہی نظر آ جائے (Publication 583)۔
- مرمت یا بہتری ادائیگی کے وقت صحیح طرح درج کریں اور انوائس رکھیں؛ بہتریوں کی لاگت فرسودگی لگانے اور بیچنے کے لیے درکار ہے (Publication 527)۔
- کرایے کی رقم ان اکاؤنٹس میں رکھیں جو کرایے کے لیے استعمال ہوں: ہر کرایے کی جائیداد کے لیے الگ بینک اکاؤنٹ۔
- جائیداد کے ریکارڈ اس وقت تک رکھیں جب تک اس سال کی حدیں ختم نہ ہو جائیں جس میں آپ جائیداد کو فروخت کرتے ہیں، اور جو سال کبھی جمع نہیں ہوا اس کے لیے غیر معینہ مدت تک (IRS)۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔
دو کونڈو، تین سال غیر جمع شدہ
ایک مالک جائیداد کے دو کونڈو اس کے اپنے نام پر ہیں اور اس نے تین سال سے گوشوارہ جمع نہیں کرایا، جنہیں سال 1 سے سال 3 کہتے ہیں۔ کل کرایہ تقریباً $36,000 سالانہ ہے، نقد اخراجات (سود، جائیداد کا ٹیکس، انشورنس، مرمت) تقریباً $28,000، اور فرسودگی تقریباً $10,000، جو ہر کلوزنگ اسٹیٹمنٹ اور زمین کے حصے سے نکالی گئی۔ فرض کریں کہ دونوں کونڈو تینوں سالوں میں پورا سال کرایے پر رہے، مالک جائیداد کی دوسری غیر فعال سرگرمیوں سے کوئی آمدنی نہیں، پچھلے سال کا کوئی معطل شدہ نقصان نہیں اور کوئی at-risk حد نہیں، اور کچھ فروخت نہیں ہوا۔ ترمیم شدہ ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی (modified adjusted gross income) کم از کم $150,000 ہے، اس لیے کرایے کے نقصان کا الاؤنس صفر ہے (آگے منتقلی کا حصہ دیکھیں) اور ہر سال کا نقصان معطل ہو جاتا ہے: کٹوتی کے بجائے روک کر بعد کے سال میں آگے لے جایا جاتا ہے۔
| سال 1 | سال 2 | سال 3 | |
|---|---|---|---|
| کرایہ | $36,000 | $36,000 | $36,000 |
| نقد اخراجات | $28,000 | $28,000 | $28,000 |
| فرسودگی | $10,000 | $10,000 | $10,000 |
| سال کا نقصان | $(2,000) | $(2,000) | $(2,000) |
| آگے لے جایا گیا معطل شدہ نقصان | $2,000 | $4,000 | $6,000 |
مالک جائیداد پہلے سال 1 دوبارہ بناتا ہے، ہر کونڈو کے ایک کالم کے ساتھ Schedule E جمع کراتا ہے، پھر سال 2 کو سال 1 کی اختتامی بنیاد اور معطل شدہ نقصان سے شروع کرتا ہے۔ اگر سال 1 میں فرسودگی چھوٹ جاتی تو وہ $2,000 کے نقصان کے بجائے $8,000 کی آمدنی دکھاتا، اور سال 2 اور 3 غلط بنیاد اور غلط آگے لے جانے والی رقم سے شروع ہوتے۔
ری فنانس دو سال کے گوشواروں کا انتظار کرتا ہے
ایک مالک جائیداد کرایے کی جائیداد پر $400,000 کا قرض ری فنانس کرنے کا ارادہ رکھتا ہے۔ قرض دینے والا آخری دو سال کے گوشوارے چاہتا ہے۔ دونوں غیر جمع شدہ ہیں؛ ان سے پہلے کا سال جمع ہو چکا ہے۔ قرض دینے والے کی تاریخ شیڈول طے کرتی ہے، ترتیب نہیں: دونوں میں سے پرانا سال پہلے دوبارہ بنایا جاتا ہے، آخری جمع شدہ گوشوارے کی بنیاد اور آگے منتقل ہونے والی رقوم سے، پھر جمع کرایا جاتا ہے، پھر نیا سال۔ IRS کہتا ہے کہ پروسیسنگ میں تقریباً 6 ہفتے لگتے ہیں، اس لیے شیڈول قرض دینے والے کی تاریخ سے اتنا وقت اور ہر سال کو دوبارہ بنانے کا وقت گھٹا کر بنایا جاتا ہے۔ اگر تاریخ اس سے قریب ہو تو قرض دینے والے سے پوچھنا ہوگا کہ وہ کیا قبول کرے گا۔
دو شریک اور کرایے کی LLC
دو افراد کرایے کی LLC کے 50-50 مالک ہیں، بغیر کسی ادارے کے انتخاب کے۔ دو سال تک Form 1065 یا K-1 جمع نہیں ہوئے۔ LLC ہر سال کا Form 1065 جمع کراتی ہے، سب سے پرانے سے شروع کر کے، اور ہر شریک کا اپنا گوشوارہ اپنے کرایے کے اعداد K-1 سے لیتا ہے۔ دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ ہر شریک پر ہر مہینے کے حساب سے چلتا ہے: 2 شرکا ضرب زیادہ سے زیادہ 12 مہینے، یعنی ہر سال کے لیے زیادہ سے زیادہ 24 شریک-مہینے، اس سال کی رقم پر، جب تک رعایت لاگو نہ ہو۔ ان سالوں کے لیے شرکا کے ذاتی گوشوارے K-1 کا انتظار کرتے ہیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- دو یا زیادہ سال غائب ہیں، یا ایک سے زیادہ جائیداد، LLC یا ٹرسٹ شامل ہے: کون سے سال اور ادارے پہلے جمع کرائیں، اور کھاتوں کو کیا دوبارہ بنانا ہے، فیصلے کے معاملات ہیں۔ حساب کتاب میں مدد لیں، اور ذاتی گوشوارے کے پہلو کے لیے غیر جمع شدہ گوشوارے پورے کرنا دیکھیں۔
- کسی LLC یا شراکت داری نے کبھی Form 1065 جمع نہیں کیا: غیر جمع شدہ کاروباری گوشوارے پر عمل کریں اور کھاتے حساب کتاب میں مدد کے پاس لائیں۔
- IRS کا خط آیا ہے: نوٹس اپنی آخری تاریخ خود طے کرتا ہے۔ substitute return کے لیے غیر جمع شدہ گوشوارے پورے کرنا اور عدم مطابقت کے خط کے لیے underreporter نوٹس کا جواب دیکھیں، پھر جن ریکارڈوں کا وہ مطالبہ کرتا ہے ان کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
- قرض دینے والا، عدالت یا نیا ٹیکس تیار کرنے والا کسی تاریخ کا انتظار کر رہا ہے: اس تاریخ تک کیا ممکن ہے، یہ متعلقہ سالوں، اداروں اور ریکارڈ پر منحصر ہے۔ حساب کتاب میں مدد لیں؛ قرض دینے والے کی اسٹیٹمنٹ کے لیے قرض دینے والے کے لیے کرایے کی جائیداد کا نفع و نقصان دیکھیں۔
- فرسودگی کبھی نہیں لی گئی، یا پرانا شیڈول گم ہو گیا ہے: کرایے پر چھوٹی ہوئی فرسودگی دیکھیں۔
- سابق بک کیپر یا ٹیکس تیار کرنے والا ایسے کھاتے چھوڑ گیا جن پر بھروسا نہیں، یا اس نے ایسے گوشوارے جمع کرائے جن میں کرایہ رہ گیا: کون سے اندراجات رکھیں، کون سے سال دوبارہ کریں اور جمع شدہ گوشواروں میں ترمیم کرنی ہے یا نہیں، فیصلے کے معاملات ہیں۔ حساب کتاب میں مدد لیں؛ جمع شدہ گوشواروں سے رہ جانے والی آمدنی کے لیے پچھلے گوشواروں سے رہ جانے والی آمدنی کے لیے ترمیم دیکھیں۔
- آپ کرایے کی جائیداد بیچ رہے ہیں یا بیچ چکے ہیں: کرایے کی جائیداد بیچتے وقت فرسودگی کی کٹوتی کی واپسی دیکھیں۔
- آپ امریکہ سے باہر رہتے ہیں: غیر مقیم مالک جائیداد دیکھیں۔
- کھاتے پیچھے ہیں لیکن یہ کرایے کی جائیداد نہیں: بقایا کتابیں پوری کرنا دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| فائل کیے گئے ٹیکس گوشوارے کی فوٹو کاپی کے لیے IRS کی فیس (Form 4506) ہر درخواست کردہ گوشوارے کے لیے؛ مکمل ادائیگی شامل ہونی چاہیے ورنہ درخواست مسترد ہو جاتی ہے؛ اگر IRS کو گوشوارہ نہ ملے تو واپس کر دی جاتی ہے۔ | $30 | IRS: Form 4506 (Rev. 4-2025)، لائن 8 جانچا گیا |
| Form 1098 پر رہن کے سود کی رپورٹنگ کی حد، فی رہن کاروبار کے دوران کسی فرد سے وصول کیا گیا رہن کا سود، پوائنٹس سمیت؛ ہر رہن پر الگ الگ لاگو | $600 | IRS: Form 1098 کی ہدایات جانچا گیا |
| عمومی فرسودگی کے نظام کے تحت رہائشی کرایے کی جائیداد کے لیے بازیابی کی مدت مڈ منتھ کنونشن کے ساتھ سیدھی لکیر کا طریقہ؛ زمین پر فرسودگی نہیں ہوتی | 27.5 سال | IRS: Publication 527، رہائشی کرایے کی جائیداد جانچا گیا |
| کرایے کے ریئل اسٹیٹ میں فعال شرکت کے لیے کم از کم ملکیت ٹیکس دہندہ اور شریک حیات کا مشترکہ مفاد سال بھر میں قدر کے لحاظ سے کم از کم 10% ہونا چاہیے؛ اہم انتظامی فیصلے بھی ضروری ہیں | 10% | IRS: Publication 527 جانچا گیا |
| کرایے کے ریئل اسٹیٹ کے نقصان کا خصوصی زیادہ سے زیادہ الاؤنس، سنگل یا مشترکہ فعال شرکت، آمدنی کی فیز آؤٹ اور نقصان کے دیگر اصولوں کے تابع | $25,000 | IRS: Publication 527 جانچا گیا |
| کرائے کے نقصان کے الاؤنس کی فیز آؤٹ شروع ہوتی ہے، غیر شادی شدہ یا مشترکہ ترمیم شدہ ایڈجسٹ شدہ کل آمدنی (Modified adjusted gross income) | $100,000 | IRS: Publication 925 جانچا گیا |
| کرائے کے نقصان کا الاؤنس عام طور پر ختم ہوتا ہے، غیر شادی شدہ یا مشترکہ ترمیم شدہ ایڈجسٹ شدہ کل آمدنی (Modified adjusted gross income) | $150,000 | IRS: Publication 925 جانچا گیا |
| کرایے کے نقصان کا زیادہ سے زیادہ الاؤنس، married filing separately اور الگ رہنے والے پورے سال شریک حیات سے الگ رہنا ضروری ہے | $12,500 | IRS: Publication 527 جانچا گیا |
| کرائے کے نقصان کے الاؤنس کی فیز آؤٹ شروع ہوتی ہے، علیحدہ اور الگ رہنے والے ترمیم شدہ ایڈجسٹ شدہ کل آمدنی (Modified adjusted gross income) | $50,000 | IRS: Publication 925 جانچا گیا |
| کرائے کے نقصان کا الاؤنس عام طور پر ختم ہوتا ہے، علیحدہ اور الگ رہنے والے ترمیم شدہ ایڈجسٹ شدہ کل آمدنی (Modified adjusted gross income) | $75,000 | IRS: Publication 925 جانچا گیا |
| فائل نہ کرنے کے جرمانے کی عمومی زیادہ سے زیادہ شرح غیر ادا شدہ ٹیکس کا زیادہ سے زیادہ فیصد؛ جب گوشوارہ 60 دن سے زیادہ دیر سے ہو تو الگ کم از کم لاگو ہو سکتا ہے | 25% | IRS: گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ جانچا گیا |
| ادا نہ کرنے کے جرمانے کی عمومی زیادہ سے زیادہ شرح غیر ادا شدہ ٹیکس کا زیادہ سے زیادہ فیصد | 25% | IRS: ٹیکس ادا نہ کرنے کا جرمانہ جانچا گیا |
| سیکشن 6698 کے تحت شراکت داری کے تاخیری گوشوارے کے جرمانے کے زیادہ سے زیادہ مہینے ہر وہ مہینہ یا مہینے کا حصہ جس میں کوتاہی جاری رہے؛ معقول وجہ اور انتظامی رعایت لاگو ہو سکتی ہے۔ | 12 ماہ | US Code: سیکشن 6698(a) جانچا گیا |
| چھوڑی ہوئی مجموعی آمدنی جو IRS کی تشخیص کی مدت کو 6 سال تک بڑھا دیتی ہے ریٹرن پر بیان کردہ مجموعی آمدنی کے اس حصے سے زیادہ (26 U.S.C. 6501(e)(1)(A)(i))؛ کاروبار کے لیے مجموعی آمدنی کا مطلب فروخت شدہ مال کی لاگت سے پہلے کل وصولیاں ہیں | 25% | US Code: 26 U.S.C. 6501، تشخیص کی میعاد جانچا گیا |
| تاخیر سے جمع کرائے گئے اصل آمدنی ٹیکس گوشوارے کے لیے ریفنڈ کی جانچ کی مدت ریفنڈ عام طور پر تاخیر سے جمع کرائے گئے اصل گوشوارے سے پہلے تین سال کے اندر ادا کیے گئے ٹیکس تک محدود ہے، اور اس میں گوشوارہ جمع کرانے کی کسی بھی توسیع کی مدت شامل ہے | تین سال | US Code: section 6511(b)(2)(A) جانچا گیا |
| ٹیکس کی کمی کے نوٹس (notice of deficiency) کے بعد ٹیکس کورٹ میں پٹیشن کی مدت یہ مدت ٹیکس کی کمی کے نوٹس (notice of deficiency) کے ڈاک سے بھیجے جانے کی تاریخ سے شمار ہوتی ہے، اور ہفتہ، اتوار یا ڈسٹرکٹ آف کولمبیا کی قانونی چھٹی کو آخری دن شمار نہیں کیا جاتا؛ نوٹس میں درج بعد کی آخری تاریخ تک دائر کی گئی پٹیشن بھی بروقت ہے۔ | 90 دن | GovInfo: 26 U.S.C. 6213، ٹیکس کی کمی (deficiencies) پر لاگو پابندیاں؛ ٹیکس کورٹ میں پٹیشن جانچا گیا |
| جب ٹیکس کی کمی کا نوٹس (notice of deficiency) امریکہ سے باہر کے پتے پر ہو تو ٹیکس کورٹ میں پٹیشن کی مدت یہ اس صورت میں لاگو ہوتا ہے جب ٹیکس کی کمی کا نوٹس (notice of deficiency) امریکہ سے باہر کسی شخص کے نام پر ہو؛ IRS کے مینول کے مطابق بیرون ملک موجود ٹیکس دہندہ کو امریکی پتے پر بھیجے گئے نوٹس پر یہ لاگو ہوتا ہے یا نہیں، اس کا جائزہ ہر کیس میں الگ سے لیا جاتا ہے۔ | 150 دن | GovInfo: 26 U.S.C. 6213، ٹیکس کی کمی (deficiencies) پر لاگو پابندیاں؛ ٹیکس کورٹ میں پٹیشن جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: غیر جمع شدہ ٹیکس گوشوارے جمع کرانا
- IRS: افراد کے لیے ٹرانسکرپٹس کی اقسام اور انہیں منگوانے کے طریقے
- IRS: IRS کب تک ٹیکس تشخیص کر سکتا ہے
- IRS: گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ
- IRS: ٹیکس ادا نہ کرنے کا جرمانہ
- IRS: سود
- IRS: Publication 527، رہائشی کرایے کی جائیداد
- IRS: Publication 583، کاروبار کا آغاز اور ریکارڈ رکھنا
- IRS: Publication 946، جائیداد پر فرسودگی کیسے لگائیں
- IRS: Publication 551، اثاثوں کی لاگت کی بنیاد
- IRS: Publication 501، زیر کفالت افراد، معیاری کٹوتی اور گوشوارہ جمع کرانے کی معلومات
- IRS: Form 8582 کی ہدایات
- IRS: Schedule E (Form 1040) کی ہدایات
- IRS: Form 1098 کی ہدایات
- IRS: Form 1065 کی ہدایات
- IRS: Revenue Procedure 2002-69
- IRS: Form 1041 کی ہدایات
- IRS: Forms 1099-MISC اور 1099-NEC کی ہدایات
- IRS: Form 4506، ٹیکس گوشوارے کی نقل کی درخواست
- IRS: ریکارڈ کتنی مدت تک رکھنے چاہییں؟
- IRS: قدرتی آفت یا نقصان کے بعد ریکارڈ دوبارہ بنانا
- IRS: اپنے CP3219N نوٹس کو سمجھنا
- IRS: کریڈٹ یا ریفنڈ کا دعویٰ کرنے کی مدت
- IRS: Publication 538، حساب کی مدتیں اور طریقے
- IRS: Publication 530، گھر کے مالکان کے لیے ٹیکس معلومات
- IRS: Internal Revenue Bulletin 1999-6 (Revenue Rulings 99-5 اور 99-6)
- US Code: 26 U.S.C. 6501، تشخیص کی میعاد
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔