بیرون ملک خاندان کی رقم: کھاتوں میں قرض، تحفہ یا سرمایہ

والدین کی بھیجی رقم میرے کاروبار کے کھاتوں میں قرض ہے، تحفہ ہے یا سرمائے کی فراہمی؟

یہ عموماً تین میں سے ایک ہوتی ہے، اور کون سی ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ رقم منتقل ہوتے وقت بھیجنے والے اور کاروبار نے کیا طے کیا تھا: آپ کو دیا گیا تحفہ جو آپ نے کاروبار میں لگایا، کاروبار کا واجب الادا قرض، یا ملکیت کے حصے کی قیمت۔ تینوں کا اندراج الگ ہے، اور تینوں میں سے کوئی بھی فروخت کی آمدنی نہیں ہے۔

معاملہ سیدھا نہیں رہتا جب رقم بغیر کسی کاغذ کے کاروبار کے اکاؤنٹ میں آئی ہو، کوئی رشتہ دار اسے قرض کہے مگر کچھ لوٹایا نہ گیا ہو، کاروبار بیرون ملک سود دے رہا ہو، کوئی رشتہ دار حصص یا واپسی مانگے، بینک یا اکاؤنٹنٹ آپ سے کسی ڈپازٹ کی وضاحت مانگے، یا ایک سال میں کئی رشتہ داروں کے تحفے مل کر بڑی رقم بن جائیں۔ اگر رقم پہلے ہی آ چکی ہے تو ہر ٹرانسفر کا لیبل اور اس کے پیچھے کے کاغذات وہ چیزیں ہیں جو کھاتے بند ہونے سے پہلے کوئی ماہر آپ کے ساتھ طے کر سکتا ہے۔

فیصلے سے پہلے یہ جمع کریں: ہر وائر کی تصدیق، بھیجنے والا کون ہے اور آپ سے اس کا کیا رشتہ ہے، کیا آپ اور بھیجنے والا ہر ایک امریکی شہری یا مقیم ہے، واپسی یا ملکیت کے بارے میں کوئی پیغام، بینک نے جتنے امریکی ڈالر جمع کیے اور اس کی فیس، اور کاروبار پر ٹیکس کیسے لگتا ہے (انفرادی کاروبار، شراکت داری، S یا C کارپوریشن)۔

یہ قرض ہے، تحفہ ہے یا سرمایہ، اس کا فیصلہ کیا طے کرتا ہے؟

اس کا فیصلہ رقم منتقل ہونے کے وقت کے حقائق کرتے ہیں: بھیجنے والے کو واپسی کی کیا توقع تھی، کیا دستخط ہوئے، اور بھیجنے والے کو بدلے میں کیا ملا۔ کوئی ایک IRS ٹیسٹ اسے طے نہیں کرتا۔

تین سوالوں سے زیادہ تر معاملات طے ہو جاتے ہیں:

1. رقم کس کو ملی یا کس نے قرض لیا، آپ کو یا کاروبار کو؟ اگر قرض آپ کو ذاتی طور پر ملا اور آپ نے اسے کاروبار میں لگایا تو آپ اپنے رشتہ دار کے مقروض رہتے ہیں۔ کارپوریشن یا شراکت داری میں کاروبار آپ کا مقروض تب ہی ہوتا ہے جب آپ اسے رقم قرض دیں؛ ورنہ وہ آپ کی طرف سے سرمائے کی فراہمی ہے۔ انفرادی کاروبار کا مالک، یا ایک رکن والی وہ LLC جس نے کارپوریٹ ٹیکس حیثیت کا انتخاب نہیں کیا، اور اس کا کاروبار وفاقی انکم ٹیکس کے لیے ایک ہی ٹیکس دہندہ ہیں (IRS: LLC)؛ اس لیے آپ نے جو لگایا وہ آپ کی طرف سے سرمائے کی فراہمی ہے، اور سود کاروباری سود تب ہی ہے جب قرض کی رقم کاروباری اخراجات میں لگے (Publication 334)۔
2. کیا بھیجنے والا واپسی کی توقع رکھتا ہے، اور کن شرائط پر؟ تاریخ یا ادائیگی کا شیڈول، شرح سود اور دستخط قرض کی طرف اشارہ کرتے ہیں؛ شرائط نہ ہوں تو یہ تحفے کی طرف اشارہ ہے۔
3. کیا بھیجنے والے کو ملکیت یا منافع میں حصہ ملتا ہے؟ جسے یہ ملتا ہے وہ مالک جیسا دکھائی دیتا ہے، چاہے وائر کے میمو میں کچھ بھی لکھا ہو۔

پھر دیکھیں کہ بعد میں سب نے کیسا طرز عمل اختیار کیا۔ لکھی ہوئی تاریخوں پر ادائیگیاں اور ہر سال کھاتوں میں ایک جیسا بقایا قرض کی تائید کرتے ہیں؛ ادائیگی نہ ہونا، سود نہ ہونا اور برسوں کی خاموشی الٹی طرف اشارہ کرتی ہے۔

وائر کی میمو لائن کوئی معاہدہ نہیں ہے، اور برسوں بعد کسی ٹرانسفر کو قرض کہہ دینے سے وہ قرض نہیں بن جاتا۔ بعد میں دستخط ہونے والا کاغذ صرف وہ لکھتا ہے جس پر فریق اب متفق ہیں، وہ نہیں جس پر رقم منتقل ہوتے وقت متفق تھے: اس پر دستخط کی اصل تاریخ ہو، پچھلے ہر ٹرانسفر کی تاریخ اور رقم درج ہو، اور اسے کبھی پچھلی تاریخ میں نہ لکھا جائے۔

ان سوالوں کے پیچھے کے ٹیسٹ یہ ہیں:

• تحفہ۔ تحفے پر ٹیکس کے لیے IRS تحفے کو ایسا منتقلی کا عمل کہتا ہے جس کے بدلے میں پوری قیمت، رقم کی صورت میں یا رقم کے برابر کسی چیز کی صورت میں، نہ ملے (IRS: تحفے پر ٹیکس کے سوالات)۔ جو رقم رشتہ دار واپس ملنے کی توقع سے دے، یا ملکیت کے بدلے دے، وہ عموماً تحفہ نہیں ہوتی۔
• قرض۔ قرض پر سود کی کٹوتی کے لیے کاروبار کا قانونی طور پر اس قرض کا ذمہ دار ہونا، دونوں فریقوں کا واپسی کا ارادہ ہونا، اور حقیقی مقروض اور قرض دہندہ کا رشتہ ہونا ضروری ہے (Publication 334)۔ کارپوریشن کے لیے Code کہتا ہے کہ ضوابط ان عوامل کو تولیں گے: طلب پر یا مقررہ تاریخ پر مقررہ رقم ادا کرنے کا تحریری وعدہ جس پر شرح سود مقرر ہو، اور قرض اور ایکویٹی کا تناسب (⁦26 USC 385⁩)۔ یہ سیکشن صرف کارپوریشنز کے بارے میں ہے؛ انفرادی کاروبار یا LLC کے لیے یہی سوال حقائق سے طے ہوتے ہیں۔

کھاتوں میں ہر ایک کا اندراج کیسے ہوتا ہے؟

آپ کا لگایا ہوا تحفہ اور ملکیت کی خریداری ایکویٹی میں جاتی ہیں، قرض واجبات میں جاتا ہے، اور کوئی بھی فروخت یا دوسری آمدنی میں نہیں جاتا۔ ہر صورت میں بینک اکاؤنٹ میں جمع ہونے والے امریکی ڈالر کے برابر اضافہ ہوتا ہے۔ ہر ڈپازٹ پر ماخذ لکھیں: کاروباری آمدنی، ذاتی رقم یا قرض (Publication 583)۔

خاندان کے کسی فرد سے طویل مدتی قرض کا اندراج کیسے کروں؟

اصل رقم کو رشتہ دار کے نام پر قابل ادائیگی قرض کے طور پر درج کریں۔ واجب الادا سود کو الگ لائن میں رکھیں اور ہر ادائیگی کو اصل رقم اور سود میں بانٹیں۔ سود خرچ ہے (Publication 334)؛ اصل رقم لوٹانے سے واجبات کم ہوتے ہیں۔ جس قرض کے کاغذات نہ ہوں، سود نہ ہو یا معافی ہو جائے، اس کے لیے کاروبار کو خاندان کا قرض دیکھیں۔

کیا تحفہ یا سرمائے کی فراہمی میرے کاروبار کی قابل ٹیکس آمدنی ہے؟

عموماً نہیں۔ کل آمدنی میں تحفے کے طور پر ملنے والی جائیداد شامل نہیں ہوتی (⁦26 USC 102⁩)، اور امریکی تحفے کے ٹیکس کا ذمہ دار عموماً دینے والا ہوتا ہے، وصول کرنے والا نہیں (IRS: تحفے پر ٹیکس کے سوالات)۔ جو دینے والا نہ امریکی شہری ہو نہ امریکی مقیم، اس پر یہ ٹیکس عموماً صرف امریکہ میں واقع جائیداد پر لگتا ہے (⁦26 USC 2511(a)⁩)؛ کوئی منتقلی اس میں آتی ہے یا نہیں، اور بعض سابق شہریوں کے قواعد (⁦26 USC 2511(b)⁩)، ماہر سے پوچھنے کی باتیں ہیں۔ اگر ٹیکس لاگو ہو اور دینے والا ادا نہ کرے تو وصول کرنے والا تحفے کی قدر تک ذاتی طور پر ذمہ دار ہے (⁦26 USC 6324(b)⁩)۔ بیرون ملک بھیجنے والا انکم ٹیکس کا جواب نہیں بدلتا؛ وہ رپورٹنگ بڑھاتا ہے، جو آگے بیان ہے۔ ایک استثنا وصول کرنے والے پر پڑتا ہے: ایسے سابق امریکی شہری یا گرین کارڈ ہولڈر کا تحفہ جو مشمولہ ترک وطن کرنے والا (covered expatriate) ہو، اسے وصول کرنے والے امریکی شخص پر ٹیکس لگ سکتا ہے (IRS: غیر ملکی شخص سے ملنے والے تحفے)۔

• کارپوریشن۔ کارپوریشن کے سرمائے میں دی گئی رقم، چاہے حصص داروں کی طرف سے ہو یا نہ ہو، ادا شدہ سرمایہ ہے اور کارپوریشن پر قابل ٹیکس نہیں (Publication 542)، اور اپنے حصص کے بدلے ملنے والی رقم پر کارپوریشن کو کوئی منافع یا نقصان تسلیم نہیں کرنا پڑتا (⁦26 USC 1032⁩)۔ کاروباری اکاؤنٹ میں آئی وائر آپ کو ملا تحفہ تھی جو آپ نے لگایا، یا آپ کے رشتہ دار کی براہ راست سرمائے کی فراہمی، یہ حقائق اور کاغذات پر منحصر ہے۔ ایسے شخص کی نقد رقم جو حصص دار کی حیثیت سے رقم نہیں دے رہا، 12 ماہ کے اندر کارپوریشن کی اس سے خریدی گئی جائیداد کی ٹیکس بنیاد کم کرتی ہے، اور بچی ہوئی رقم اس کی دوسری جائیداد کی بنیاد کم کرتی ہے (⁦26 USC 362(c)⁩)۔
• شراکت داری یا متعدد اراکین والی LLC۔ شراکت داری کے حصے کے بدلے جائیداد دینے پر کوئی منافع تسلیم نہیں ہوتا (⁦26 USC 721⁩)، اور شریک کے حصے کی بنیاد اس کی دی ہوئی رقم سے شروع ہوتی ہے (Publication 541)۔
• قرض۔ حقیقی قرض کے ذریعے لی گئی رقم آمدنی نہیں ہوتی (Publication 334)۔ اگر قرض دینے والا بعد میں اسے منسوخ کر دے تو منسوخ شدہ رقم عموماً قابل ٹیکس ہوتی ہے، اور استثنا میں وہ رقوم شامل ہیں جو تحفے کے طور پر منسوخ کی جائیں (Topic no. 431)۔

جو رقم دراصل سامان یا خدمات کی قیمت ہو وہ آمدنی ہے۔ فروخت اور خاندان کی رقم کو الگ رکھیں: کھاتوں میں کاروباری اور غیر کاروباری وصولیاں، اور قابل ٹیکس اور غیر قابل ٹیکس آمدنی الگ دکھانی ہوتی ہیں (Publication 583)۔

کیا مجھے بیرون ملک خاندان کا تحفہ رپورٹ کرنا ہے، اور کتنی رقم پر؟

امریکی شخص غیر ملکی تحفے Form 3520 کے Part IV پر رپورٹ کرتا ہے، جب غیر مقیم غیر ملکی فرد یا غیر ملکی ترکے سے سال بھر میں ملنے والی کل رقم، متعلقہ غیر ملکی افراد کو ملا کر، ⁦$100,000⁩ سے زیادہ ہو (IRS: غیر ملکی شخص سے ملنے والے تحفے)۔ یہ قاعدہ ان رقوم پر ہے جنہیں آپ تحفہ سمجھتے ہیں۔ حقیقی قرض تحفہ نہیں ہوتا، اس لیے اسے تحفے کے طور پر رپورٹ نہیں کیا جاتا؛ فارم کے قرض کے قواعد غیر ملکی ٹرسٹس سے متعلق ہیں۔ اگر قرض دینے والا بعد میں قرض منسوخ کر دے تو منسوخ رقم رپورٹ ہونے والا تحفہ ہے یا نہیں، یہ ماہر سے پوچھنے کا سوال ہے؛ کاروبار کو خاندان کا قرض دیکھیں۔

• متعلقہ دینے والے جمع ہوتے ہیں۔ جن لوگوں کو آپ جانتے ہوں یا جن کے بارے میں جاننے کی وجہ ہو کہ وہ ایک دوسرے کے متعلقہ ہیں، ان کے تحفے ملا کر گنے جاتے ہیں، اور کسی درمیانی شخص کے ذریعے آئے تحفے بھی۔ خاندان میں بھائی، بہنیں، شریک حیات، والدین، دادا دادی یا نانا نانی، بچے اور پوتے پوتیاں یا نواسے نواسیاں، اور ان کے شریک حیات شامل ہیں، اس لیے دونوں والدین مل کر گنے جاتے ہیں (Form 3520 کی ہدایات)۔
• غیر ملکی کا مطلب ہے جو امریکی شخص نہیں۔ والدین میں سے کوئی امریکی شہری یا مقیم ہو اور بیرون ملک رہتا ہو تو وہ امریکی شخص ہے، اس لیے اس کا تحفہ غیر ملکی تحفہ نہیں (IRS: غیر ملکی شخص سے ملنے والے تحفے)۔ یہی ٹیسٹ آپ پر بھی لاگو ہے: Part IV اس امریکی شخص کے لیے ہے جسے تحفہ ملا، اس لیے غیر مقیم مالک خاندان کا تحفہ اس پر رپورٹ نہیں کرتا۔
• وصول کرنے والا جمع کراتا ہے۔ اس فارم کے لیے امریکی شخص میں شہری یا مقیم، امریکی شراکت داری اور امریکی کارپوریشن شامل ہیں (Form 3520 کی ہدایات)۔ آپ کو دی گئی رقم آپ رپورٹ کرتے ہیں، کاروبار کے گوشوارے سے الگ فارم پر۔ جب وائر کاروبار کے اکاؤنٹ میں آئے تو دینے والے کا تحریری بیان کہ تحفہ کس کے لیے تھا اس بات کی تائید کرتا ہے کہ اسے مالک کا تحفہ مانا جائے۔
• غیر مقیم مالک کی LLC۔ ایک رکن والی وہ LLC جس کا مکمل مالک ایک غیر ملکی شخص ہو، رپورٹ کے قابل لین دین ہونے پر Form 5472 جمع کراتی ہے، اور LLC میں رقم ڈالنا ایسا ہی ایک لین دین ہے (Form 5472 کی ہدایات)؛ غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC کے گوشوارے دیکھیں۔
• جرمانہ۔ دیر سے یا نامکمل رپورٹ پر ہر ماہ تحفے کا ⁦5%⁩ جرمانہ لگ سکتا ہے، زیادہ سے زیادہ ⁦25%⁩ تک، جب تک معقول وجہ نہ ہو (Form 3520 کی ہدایات؛ ⁦26 USC 6039F⁩)۔

مراحل، آخری تاریخ، وراثت اور پچھلے سال بیرون ملک سے تحفے اور وراثت میں ہیں۔

تحفے، قرض یا ملکیت کے حصے کے لیے مجھے کون سے کاغذات چاہییں؟

ہر لیبل کے لیے الگ دستاویز چاہیے، جس پر رقم منتقل ہونے کی تاریخ ہو۔

کیا کاروبار بیرون ملک رشتہ دار کو سود دے سکتا ہے، اور کیا ٹیکس کاٹا جاتا ہے؟

جی ہاں، کاروبار حقیقی قرض پر سود دے سکتا ہے، لیکن غیر ملکی شخص کو ادا کیے گئے امریکی ماخذ کے سود پر عموماً ودہولڈنگ لگتی ہے، جو عام طور پر ⁦30%⁩ ہے، جب تک معاہدہ یا استثنا لاگو نہ ہو۔ ادا کرنے والا ودہولڈنگ ایجنٹ ہوتا ہے اور جو ٹیکس اسے کاٹنا چاہیے تھا اس کا ذاتی طور پر ذمہ دار ہے (Publication 515)۔

• کسے ٹیکس کاٹنا ہے۔ ودہولڈنگ ایجنٹ فرد، کارپوریشن یا شراکت داری ہو سکتا ہے، اس لیے بیرون ملک سود دینے والا انفرادی کاروبار کا مالک، کارپوریشن یا شراکت داری سب اس میں آتے ہیں؛ ایک رکن والی LLC میں ودہولڈنگ ایجنٹ کون ہوگا، یہ ماہر سے پوچھنے کا سوال ہے۔ ودہولڈنگ غیر ملکی افراد پر لاگو ہوتی ہے، امریکی افراد پر نہیں۔
• Form W-8BEN۔ غیر ملکی فرد قرض دینے والا یہ فارم ادائیگی سے پہلے ادا کرنے والے کو دیتا ہے، بعد میں نہیں۔ یہ عموماً اس سال کے بعد تیسرے آنے والے کیلنڈر سال کا آخری دن تک درست رہتا ہے جس میں اس پر دستخط ہوئے، اس لیے طویل مدت کے نوٹ کے لیے نیا فارم چاہیے؛ حالات بدل جانا، جیسے قرض دینے والے کا امریکہ منتقل ہو جانا، اسے ختم کر دیتا ہے، اور قرض دینے والے کو 30 دن کے اندر ادا کرنے والے کو بتانا ہوتا ہے (Form W-8BEN کی ہدایات)۔
• معاہدے کی شرح۔ شرح قرض دینے والے کے ملک اور ٹیکس معاہدے پر منحصر ہے۔ مثال کے طور پر امریکہ اور چین کا معاہدہ چین کے ایسے اہل مقیم کے لیے، جو حقیقی مالک ہو، عام سود پر ٹیکس ⁦10%⁩ تک محدود کرتا ہے (معاہدہ، آرٹیکل 10)۔ قرض دینے والے کو ٹیکس شناختی نمبر دینا اور معاہدے کے تحت اپنی رہائش کی تصدیق کرنا ہوتی ہے (Publication 515)۔
• رجسٹرڈ قرض کا استثنا (پورٹ فولیو سود)۔ سود پر ودہولڈنگ سے استثنا تب ہے جب قرض رجسٹرڈ شکل میں ہو اور ادا کرنے والے کے پاس دستاویز ہو کہ قرض دینے والا امریکی شخص نہیں ہے۔ رجسٹرڈ شکل کا مطلب ہے کہ قرض لینے والے کے پاس رجسٹر ہو اور صرف سپرد کر کے دوبارہ جاری کرانے یا بک انٹری نظام کے ذریعے منتقل ہو سکے؛ خاندان کا سادہ دستخط شدہ نوٹ عموماً ایسا نہیں ہوتا۔ استثنا ان صورتوں کو بھی خارج کرتا ہے جن میں سود کاروبار کی وصولیوں یا منافع سے طے ہو، اور اس قرض دینے والے کو دیا گیا سود بھی جو، براہ راست یا خاندان کے ذریعے، کارپوریٹ قرض لینے والے کی ووٹنگ طاقت کا ⁦10%⁩ یا زیادہ، یا شراکت داری قرض لینے والے کے سرمائے یا منافع کا ⁦10%⁩ یا زیادہ رکھتا ہو (Publication 515)۔
• وقت اور رپورٹنگ۔ ودہولڈنگ ادائیگی کے وقت واجب ہوتی ہے، اور ادائیگی اس وقت بھی شمار ہو سکتی ہے جب قرض دینے والا آمدنی حاصل کرے، چاہے نقد رقم نہ ہلے؛ قرض کے بقایا میں شامل کیا گیا سود شمار ہوتا ہے یا نہیں، یہ ماہر سے پوچھنے کا سوال ہے۔ ادا کرنے والا ہر وصول کنندہ کے لیے Form 1042-S جمع کراتا ہے، چاہے ٹیکس کاٹا گیا ہو یا نہیں، اور Form 1042 ادائیگی کے اگلے سال کی 15 مارچ تک جمع ہوتا ہے (Publication 515)۔ ٹیکس خود پہلے جمع کرانا ہوتا ہے: مہینے کے اختتام کے 15 دن بعد تک جب جمع نہ کی گئی کل رقم ⁦$200⁩ یا زیادہ مگر ⁦$2,000⁩ سے کم ہو، اور رقم اس حد تک پہنچتے ہی اس سے بھی پہلے (Form 1042 کی ہدایات)۔
• کٹوتی کا وقت۔ متعلقہ غیر ملکی شخص کو واجب الادا سود عموماً ادائیگی ہونے پر ہی قابل کٹوتی ہوتا ہے، استحقاقی کھاتوں میں بھی، اور ضابطے کی شق (c) میں استثنا ہیں (⁦26 CFR 1.267(a)-3⁩)۔ انفرادی کاروبار کے مالک کے لیے متعلقہ افراد میں بھائی، بہنیں، شریک حیات، آباؤ اجداد اور سیدھی نسل کی اولاد شامل ہیں؛ چچا، پھوپھی، خالہ یا کزن شامل نہیں۔ کارپوریشن، شراکت داری یا S کارپوریشن قرض لینے والے کے لیے اپنے متعلقہ فریق کے ٹیسٹ لاگو ہوتے ہیں (⁦26 USC 267⁩)۔

جس قرض پر سود لکھا ہی نہ ہو یا شرح کم ہو، اس پر مارکیٹ سے کم شرح والے قرض کے قواعد لاگو ہو سکتے ہیں، جو خاندانی قرض کی رہنما میں ہیں۔ بیرون ملک قرض دینے والے پر یہ کیسے لاگو ہوتے ہیں، یہ ماہر سے پوچھنے کا سوال ہے۔ اگر بیرون ملک سود دیا جا چکا ہو اور کچھ نہ کاٹا گیا ہو تو بیرون ملک ادائیگیوں پر نہ کاٹی گئی ودہولڈنگ دیکھیں۔

اگر میرا رشتہ دار مالک بن جائے تو کیا بدلتا ہے؟

جو مالک امریکی شخص نہیں، وہ ایسے گوشوارے اور ودہولڈنگ بڑھاتا ہے جو تحفے یا قرض سے نہیں بڑھتے، اور بعض اداروں میں اسے مالک بنانے کی اجازت ہی نہیں۔ کیا بدلتا ہے، یہ اس پر منحصر ہے کہ کاروبار پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔ بیرون ملک رہنے والا امریکی شہری یا مقیم امریکی شخص ہے، اس لیے S کارپوریشن کی پابندی، Form 5472 اور نیچے کی ودہولڈنگ اس مالک کے رہنے کی جگہ کی وجہ سے لاگو نہیں ہوتیں۔

ملکیت بالواسطہ بھی ہو سکتی ہے۔ ضابطہ سیکشن 318 اور سیکشن ⁦267(c)⁩ کے خاندانی قواعد لاگو کرتا ہے (⁦26 CFR 1.6038A-1⁩)، اس لیے بیرون ملک رہنے والا شریک حیات، بھائی بہن، والدین، دادا دادی یا نانا نانی، بچہ یا پوتا نواسا ان حصص کا مالک سمجھا جا سکتا ہے جو امریکہ میں خاندان کے کسی فرد کے پاس ہوں، اور خود کوئی حصص نہ رکھتے ہوئے بھی غیر ملکی ملکیت کے ٹیسٹ میں شمار ہو سکتا ہے؛ چچا، پھوپھی، خالہ یا کزن اس گروپ میں نہیں ہیں (⁦26 USC 267⁩)۔ اس سے کارپوریشن غیر ملکی ملکیت والی بنتی ہے یا نہیں، یہ حقائق پر منحصر ہے۔ Form 5472 نہ دینے یا ریکارڈ نہ رکھنے کا جرمانہ ⁦$25,000⁩ ہے۔

جو رشتہ دار قرض بھی دے اور مالک بھی ہو، وہ پورٹ فولیو سود کا استثنا کھو دیتا ہے جب ملکیت اوپر سود کے حصے میں دی گئی حدوں تک پہنچ جائے۔ اس ٹیسٹ کے لیے ملکیت خاندان کے ذریعے بھی گنی جاتی ہے: قرض دینے والے کو وہ حصص بھی اپنے سمجھے جاتے ہیں جو شریک حیات، بچے، پوتے نواسے یا والدین کے پاس ہوں (⁦26 USC 871(h)(3)⁩؛ ⁦26 USC 318(a)⁩)، اس لیے جو والدین اپنے بچے کی ملکیت والی کارپوریشن کو قرض دیں وہ کوئی حصص نہ رکھتے ہوئے بھی یہ ٹیسٹ پاس نہ کر سکیں۔ شراکت داری کے سرمائے یا منافع کے حصوں پر بھی ملتے جلتے قواعد لاگو ہیں (⁦26 CFR 1.871-14(g)⁩)۔ غیر ملکی شریک مالک والی کمپنی، بیرون ملک سے امریکی کارپوریشن کی فنڈنگ اور غیر ملکی شرکاء اور ودہولڈنگ دیکھیں۔

بینک فیس کے ساتھ غیر ملکی کرنسی کی وائر کا اندراج کیسے کروں؟

جو رقم کاروبار کے اکاؤنٹ میں پہنچی وہ امریکی ڈالر میں درج کریں، اور بھیجنے والے کی رقم، شرح اور ہر فیس الگ لائنوں میں رکھیں۔ عموماً غیر ملکی کرنسی کی چیز کو اس دن کی اسپاٹ شرح پر بدلا جاتا ہے جب آپ اسے وصول کریں، ادا کریں یا واجب کریں، اور IRS ہر شائع شدہ شرح تبادلہ کو قبول کرتا ہے بشرطیکہ ایک ہی شرح مسلسل استعمال ہو (IRS: شرح تبادلہ)۔

غیر ملکی کرنسی میں لکھا نوٹ ایسے کاروبار کے لیے سیکشن 988 کا لین دین ہے جس کی اپنی کرنسی ڈالر ہو، اس لیے اس کی واپسی پر شرح تبادلہ کا منافع یا نقصان بن سکتا ہے (⁦26 USC 988⁩)۔ امریکی کھاتوں میں غیر ملکی کرنسی کے اکاؤنٹس دیکھیں۔

کون سے ریکارڈ دکھاتے ہیں کہ رقم کہاں سے آئی؟

وہ ریکارڈ رکھیں جو رقم کا راستہ اور فریقوں کا طے کیا ہوا دکھائیں۔ معاون دستاویزات آپ کے کھاتوں اور گوشوارے کے اندراجات کی تائید کرتی ہیں (Publication 583)۔

• وائر کی تصدیق (بھیجنے والے کا نام، ملک، بینک، رقم، تاریخ، کوئی پیغام) اور آپ کی بینک اسٹیٹمنٹ جس میں ڈپازٹ اور فیس نظر آئے۔
• بھیجنے والے کا پتہ، آپ سے رشتہ، اور یہ کہ بھیجنے والا امریکی شہری یا مقیم ہے یا نہیں۔
• شرح تبادلہ کا ماخذ۔
• قرض کے لیے ہر واپسی اور سود کی ہر ادائیگی، اور Form W-8BEN اور Form 1042 اور Form 1042-S۔

جائیداد کا ریکارڈ، جس میں حصص یا شراکت داری کا حصہ شامل ہے، اس وقت تک رکھیں جب تک اس سال کی میعاد ختم نہ ہو جائے جس میں آپ اسے قابل ٹیکس طریقے سے فروخت کریں (Publication 583)۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں اور امریکی ڈالر میں ہیں۔

تحفہ جو ایک رکن والی LLC میں لگایا گیا

ایک مالکہ امریکی شہری ہیں اور ان کے والدین چین میں ہیں، نہ امریکی شہری نہ مقیم۔ وہ ان کے ذاتی اکاؤنٹ میں ⁦US$60,000⁩ تحفے کے طور پر وائر کرتے ہیں، اور تاریخ والے دستخط شدہ بیان میں لکھتے ہیں کہ کچھ واپس نہیں ملنا۔ وہ اسے اپنی ایک رکن والی LLC میں جمع کراتی ہیں، جس نے کارپوریٹ ٹیکس حیثیت کا انتخاب نہیں کیا۔ کھاتوں میں یہ مالک کی طرف سے سرمائے کی فراہمی ہے، فروخت نہیں۔ والدین سے سال کا مجموعہ ⁦US$100,000⁩ کی حد سے کم ہے، اس لیے صرف اس تحفے پر Form 3520 نہیں بنتا۔

اگر والدین ہر ایک ⁦US$60,000⁩ بھیجتے تو ⁦US$120,000⁩ کا مجموعہ حد سے بڑھ جاتا کیونکہ وہ ایک دوسرے کے متعلقہ ہیں، اور Form 3520 کا Part IV US$5,000 سے بڑے ہر تحفے کی شناخت کرتا۔

وہی ⁦US$60,000⁩ پانچ سال کے قرض کے طور پر ⁦4%⁩ پر

LLC والدین کے ساتھ نوٹ پر دستخط کرتی ہے: ⁦US$60,000⁩، سالانہ ⁦4%⁩ جو ہر سال کے آخر میں ادا ہو، پانچ سال۔ فرض کریں کہ LLC اس سال کسی اور چیز پر ودہولڈنگ نہیں کرتی۔

• سال 1۔ ڈپازٹ ⁦US$60,000⁩ کا قابل ادائیگی قرض ہے، آمدنی نہیں۔ سود ⁦US$2,400⁩ سالانہ ہے۔ پہلی ادائیگی سے پہلے والدین Form W-8BEN دیتے ہیں۔ اگر کوئی استثنا دستاویزی نہ ہو تو ⁦US$2,400⁩ کی ہر ادائیگی کا ⁦30%⁩، یعنی ⁦US$720⁩، کاٹا جاتا ہے۔ اگر والدین چین کے مقیم ہیں اور معاہدے کے تحت اہل ہیں تو حد ⁦10%⁩ ہے، یعنی ⁦US$240⁩۔ دونوں صورتوں میں رقم اس مہینے کے اختتام کے بعد 15 دن کے اندر جمع کرائی جاتی ہے جس میں سود ادا ہو، 15 مارچ کو نہیں۔
• ہر سال۔ Form 1042 اور Form 1042-S اگلے سال کی 15 مارچ تک جمع ہوتے ہیں، چاہے معاہدے کی شرح کے باعث کاٹنے کو بہت کم یا کچھ نہ ہو۔ جو سود LLC پر والدین کا واجب ہے مگر ادا نہیں ہوا، وہ ادا ہونے تک قابل کٹوتی نہیں۔
• سال 5۔ ⁦US$60,000⁩ کی اصل رقم لوٹانے سے واجبات کم ہوتے ہیں۔ یہ خرچ نہیں ہے، اور ودہولڈنگ سود پر نکالی جاتی ہے۔ سال 1 کا Form W-8BEN عموماً اب تک ختم ہو چکا ہوتا ہے، اس لیے اس ادائیگی سے پہلے والدین نیا فارم دیتے ہیں۔

ایک چچا ⁦US$100,000⁩ بھیجتے ہیں ایک کارپوریشن کے ⁦30%⁩ کے لیے

بھارت میں ایک چچا ڈیلاویئر کی ایک کارپوریشن کے ⁦30%⁩ کے لیے ⁦US$100,000⁩ بھیجتے ہیں۔ یہ حصص کی خریداری ہے: کارپوریشن ان کے نام پر ⁦US$100,000⁩ کے حصص اور ادا شدہ سرمایہ درج کرتی ہے، آمدنی نہیں اور قرض نہیں۔ وہ ⁦25%⁩ کی حد سے اوپر غیر ملکی حصص دار ہیں، اس لیے کارپوریشن ہر سال ان کے ساتھ رپورٹ کے قابل لین دین، جیسے بعد کا قرض یا سود، کے لیے Form 5472 دیکھتی ہے۔ انہیں ادا کیے گئے ڈیویڈنڈ پر عموماً ودہولڈنگ لگتی ہے۔ اگر کارپوریشن نے S حیثیت کا انتخاب کیا ہوتا تو انہیں حصص جاری کرنے سے وہ انتخاب ختم ہو جاتا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• بینک یا ٹیکس تیار کرنے والا پوچھ رہا ہے کہ رقم کیا ہے، کوئی رشتہ دار بعد میں حصص یا واپسی چاہتا ہے، یا رقم بغیر کسی دستخط کے آئی: کھاتے بند ہونے سے پہلے ہر ٹرانسفر کا لیبل، اب دستخط کرنے کے کاغذات، اور کیا رپورٹ یا ودہولڈ کرنا ہے، یہ طے ہونا چاہیے۔ حساب کتاب میں مدد لیں، اور اگر پچھلے ٹرانسفر کبھی درج ہی نہیں ہوئے تو پرانے حساب کتاب کو مکمل کرنا دیکھیں، یا بغیر کاغذات کے قرض کے قواعد کے لیے کاروبار کو خاندان کا قرض دیکھیں۔
• یہ آپ کی اپنی رقم ہے جو آپ کی LLC میں جا رہی ہے: مالک کی رقم LLC میں: سرمایہ یا قرض دیکھیں۔
• بیرون ملک کا کوئی رشتہ دار حصص لے گا یا آپ کی LLC میں شامل ہوگا، یا آپ کی کارپوریشن کسی سے قرض لے رہی ہے: بیرون ملک سے امریکی کارپوریشن کی فنڈنگ، غیر ملکی شریک مالک والی کمپنی اور غیر ملکی شرکاء اور ودہولڈنگ دیکھیں، اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کاروبار کے مالک ہیں اور امریکی شہری یا مقیم نہیں: غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن LLC کے گوشوارے یا بیرون ملک سے امریکی کارپوریشن کی فنڈنگ دیکھیں، اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• تحفے Form 3520 کی حد سے بڑھ گئے، یا Form 3520 جمع نہیں ہوا: بیرون ملک سے تحفے اور وراثت دیکھیں اور سرحد پار ٹیکس میں مدد لیں۔
• کاروبار نے بیرون ملک رشتہ دار کو سود دیا یا قرض لوٹایا اور کچھ نہیں کاٹا گیا: بیرون ملک ادائیگیوں پر نہ کاٹی گئی ودہولڈنگ دیکھیں۔
• وائر غیر ملکی کرنسی کے اکاؤنٹ میں آئی، یا نوٹ غیر ملکی کرنسی میں ہے: امریکی کھاتوں میں غیر ملکی کرنسی کے اکاؤنٹس دیکھیں۔