Tiền từ gia đình ở nước ngoài trong sổ sách: vay, tặng hay vốn

Tiền cha mẹ tôi gửi cho doanh nghiệp, trong sổ sách là khoản vay, quà tặng hay khoản góp vốn?

Thường đó là một trong ba loại, và điều người gửi với doanh nghiệp đã thỏa thuận lúc chuyển tiền sẽ quyết định loại nào: quà tặng cho bạn mà bạn đưa vào doanh nghiệp, khoản vay doanh nghiệp phải trả, hoặc tiền mua phần sở hữu. Mỗi loại được ghi sổ khác nhau, và không loại nào là doanh thu bán hàng.

Trường hợp không còn đơn giản khi tiền vào tài khoản doanh nghiệp mà không có giấy tờ, khi người thân gọi đó là khoản vay nhưng chưa được trả đồng nào, khi doanh nghiệp trả lãi ra nước ngoài, khi người thân muốn có cổ phần hoặc muốn được hoàn trả, khi ngân hàng hoặc kế toán yêu cầu bạn giải thích một khoản tiền gửi, hoặc khi quà tặng từ nhiều người thân cộng lại trong cùng một năm. Nếu tiền đã chuyển, chuyên gia có thể cùng bạn xác định loại cho từng khoản chuyển và giấy tờ đi kèm trước khi khóa sổ.

Hãy chuẩn bị trước khi quyết định: xác nhận của từng lần chuyển khoản, ai gửi và người đó có quan hệ gì với bạn, bạn và người gửi mỗi người có phải công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ không, mọi tin nhắn về việc hoàn trả hoặc quyền sở hữu, số đô la Hoa Kỳ ngân hàng đã ghi có cùng các khoản phí, và cách doanh nghiệp chịu thuế (chủ doanh nghiệp một chủ, hợp danh, S corporation hoặc C corporation).

Điều gì quyết định đó là khoản vay, quà tặng hay vốn góp?

Các sự kiện lúc chuyển tiền quyết định: người gửi mong nhận lại gì, hai bên đã ký gì, và người gửi nhận được gì đổi lại. IRS không có một phép thử duy nhất để kết luận.

Ba câu hỏi giúp xác định hầu hết các trường hợp:

1. Ai nhận hoặc vay khoản tiền, bạn hay doanh nghiệp? Nếu khoản vay đứng tên cá nhân bạn rồi bạn đưa vào doanh nghiệp, bạn vẫn là người nợ người thân. Với công ty hoặc hợp danh, doanh nghiệp chỉ nợ bạn khi bạn cho nó vay số tiền đó; nếu không, đó là khoản góp vốn của bạn. Chủ doanh nghiệp một chủ, hoặc chủ của LLC một thành viên chưa chọn cách tính thuế như công ty, và doanh nghiệp là cùng một người nộp thuế về thuế thu nhập liên bang (IRS: LLC), nên số tiền bạn đưa vào là khoản góp vốn của bạn, và tiền lãi chỉ là lãi kinh doanh khi số tiền vay được dùng để trả chi phí kinh doanh (Publication 334).
2. Người gửi có mong được hoàn trả không, và theo điều khoản nào? Có ngày hoặc lịch trả, có lãi suất và chữ ký thì cho thấy đó là khoản vay; không có điều khoản nào thì cho thấy đó là quà tặng.
3. Người gửi có được quyền sở hữu hoặc chia lợi nhuận không? Nếu có, người đó giống một chủ sở hữu, bất kể dòng ghi chú trên lệnh chuyển tiền viết gì.

Sau đó hãy xem mọi người cư xử thế nào. Trả đúng ngày ghi trong văn bản và số dư trong sổ sách giữ nguyên qua các năm là bằng chứng ủng hộ khoản vay; không trả gì, không có lãi và im lặng nhiều năm thì cho thấy điều ngược lại.

Dòng ghi chú của lệnh chuyển tiền không phải là một thỏa thuận, và gọi khoản chuyển đó là khoản vay nhiều năm sau cũng không biến nó thành khoản vay. Giấy tờ ký sau chỉ ghi lại điều các bên đồng ý bây giờ, không phải điều họ đã đồng ý lúc chuyển tiền: giấy tờ đó mang ngày ký thật, liệt kê từng lần chuyển trước đó theo ngày và số tiền, và không bao giờ được ghi lùi ngày.

Các phép thử đằng sau những câu hỏi đó:

• Quà tặng. Về thuế quà tặng, IRS mô tả quà tặng là khoản chuyển giao mà người chuyển không nhận lại giá trị tương đương, bằng tiền hay bằng giá trị quy ra tiền (câu hỏi thường gặp về thuế quà tặng của IRS). Khoản tiền người thân mong được trả lại, hoặc đưa ra để đổi lấy quyền sở hữu, nhìn chung không phải là quà tặng.
• Khoản vay. Muốn khấu trừ lãi của một khoản nợ, doanh nghiệp phải có trách nhiệm pháp lý với khoản nợ đó, cả hai bên phải có ý định hoàn trả, và phải có quan hệ con nợ - chủ nợ thật sự (Publication 334). Đối với công ty, Internal Revenue Code quy định rằng các quy định hướng dẫn có thể cân nhắc những yếu tố như cam kết bằng văn bản trả một số tiền cố định khi được yêu cầu hoặc vào ngày ấn định, với lãi suất cố định, và tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu (26 USC 385). Điều khoản đó chỉ nói về công ty; với doanh nghiệp một chủ hoặc LLC, các câu hỏi tương tự được trả lời dựa trên sự kiện.

Mỗi loại được ghi vào sổ sách như thế nào?

Quà tặng bạn đưa vào doanh nghiệp và tiền mua phần sở hữu được ghi vào vốn chủ sở hữu, khoản vay ghi vào nợ phải trả, và không loại nào ghi vào doanh thu bán hàng hay thu nhập khác. Trong mọi trường hợp, tài khoản ngân hàng tăng đúng số đô la Hoa Kỳ được ghi có. Hãy ghi chú nguồn trên từng khoản tiền gửi: thu nhập kinh doanh, tiền cá nhân hoặc khoản vay (Publication 583).

Tôi ghi sổ khoản vay dài hạn từ người thân như thế nào?

Ghi số tiền gốc là khoản vay phải trả đứng tên người thân. Ghi lãi phải trả trên một dòng riêng và tách mỗi lần thanh toán thành gốc và lãi. Lãi là chi phí (Publication 334); trả nợ gốc làm giảm khoản nợ phải trả. Nếu khoản vay không có giấy tờ, không có lãi hoặc được xóa nợ, xem khoản vay từ gia đình cho doanh nghiệp.

Quà tặng hoặc khoản góp vốn có phải là thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp không?

Nhìn chung là không. Tổng thu nhập không bao gồm tài sản nhận được dưới dạng quà tặng (26 USC 102), và người tặng, không phải người nhận, thường chịu trách nhiệm về thuế quà tặng của Hoa Kỳ (nếu có) (câu hỏi thường gặp về thuế quà tặng của IRS). Người tặng không phải công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ thường chỉ chịu thuế đó trên tài sản nằm tại Hoa Kỳ (26 USC 2511(a)); khoản chuyển đó có đủ điều kiện hay không, cùng quy tắc dành cho một số cựu công dân (26 USC 2511(b)), cần chuyên gia xem xét. Nếu thuế áp dụng mà người tặng không nộp, người nhận phải chịu trách nhiệm cá nhân tối đa bằng giá trị quà tặng (26 USC 6324(b)). Người gửi ở nước ngoài không làm thay đổi câu trả lời về thuế thu nhập; nó chỉ thêm nghĩa vụ khai báo, trình bày bên dưới. Có một ngoại lệ đánh vào người nhận: quà tặng từ cựu công dân Hoa Kỳ hoặc cựu người có thẻ xanh thuộc diện người từ bỏ quốc tịch bị áp thuế (covered expatriate) có thể bị tính thuế cho người Hoa Kỳ nhận quà (IRS: Quà tặng từ người nước ngoài).

• Công ty. Khoản góp vào vốn của công ty, dù có từ cổ đông hay không, là thặng dư vốn cổ phần (paid-in capital) và công ty không bị tính thuế trên khoản đó (Publication 542); công ty cũng không ghi nhận lãi hay lỗ trên tiền nhận được để đổi lấy cổ phần của mình (26 USC 1032). Khoản chuyển vào tài khoản doanh nghiệp là quà tặng cho bạn rồi bạn góp vào, hay là khoản góp trực tiếp từ người thân của bạn, tùy vào sự kiện và giấy tờ. Tiền từ người không góp với tư cách cổ đông làm giảm giá gốc tính thuế (basis) của tài sản công ty mua bằng số tiền đó trong vòng 12 tháng, và phần vượt làm giảm giá gốc của các tài sản khác của công ty (26 USC 362(c)).
• Hợp danh hoặc LLC nhiều thành viên. Không ghi nhận lãi khi góp tài sản để đổi lấy phần lợi ích trong hợp danh (26 USC 721), và giá gốc phần lợi ích của thành viên hợp danh bắt đầu bằng số tiền đã góp (Publication 541).
• Khoản vay. Tiền vay qua một khoản vay thật (bona fide) không phải là thu nhập (Publication 334). Nếu người cho vay sau đó xóa nợ, số tiền được xóa nhìn chung chịu thuế, với các ngoại lệ gồm số tiền được xóa dưới dạng quà tặng (Topic no. 431).

Tiền thực chất là thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ thì là thu nhập. Hãy tách riêng tiền bán hàng và tiền của gia đình: sổ sách phải phân biệt khoản thu kinh doanh với khoản thu ngoài kinh doanh, và thu nhập chịu thuế với thu nhập không chịu thuế (Publication 583).

Tôi có phải khai quà tặng từ gia đình ở nước ngoài không, và từ mức nào?

Người Hoa Kỳ (US person) khai quà tặng nước ngoài trên Form 3520, Part IV, khi tổng trong năm từ một cá nhân là người nước ngoài không cư trú hoặc một di sản nước ngoài, cộng gộp cả những người nước ngoài có liên quan, vượt $100.000 (IRS: Quà tặng từ người nước ngoài). Quy tắc này áp dụng cho số tiền bạn coi là quà tặng. Khoản vay thật không phải quà tặng nên không khai như quà tặng; quy tắc về khoản vay trong biểu mẫu liên quan đến quỹ tín thác nước ngoài. Nếu người cho vay sau đó xóa nợ, việc số tiền được xóa có phải quà tặng cần khai hay không là câu hỏi cho chuyên gia; xem khoản vay từ gia đình cho doanh nghiệp.

• Người tặng có liên quan được cộng gộp. Quà tặng từ những người bạn biết hoặc có lý do để biết là có liên quan với nhau được cộng lại, quà tặng qua người trung gian cũng vậy. Gia đình gồm anh chị em, vợ/chồng, cha mẹ, ông bà, con và cháu, cùng vợ/chồng của họ, nên cả cha lẫn mẹ được tính chung (Hướng dẫn Form 3520).
• Nước ngoài nghĩa là không phải người Hoa Kỳ. Cha hoặc mẹ là công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ sống ở nước ngoài là người Hoa Kỳ (US person), nên khoản tiền đó không phải quà tặng nước ngoài (IRS: Quà tặng từ người nước ngoài). Cùng phép thử này áp dụng cho bạn: Part IV dành cho người Hoa Kỳ nhận quà, nên chủ sở hữu là người không cư trú không khai quà tặng của gia đình trên biểu mẫu này.
• Người nhận là người nộp. Với biểu mẫu này, người Hoa Kỳ gồm công dân hoặc người cư trú, hợp danh thành lập tại Hoa Kỳ và công ty thành lập tại Hoa Kỳ (Hướng dẫn Form 3520). Tiền tặng cho bạn thì bạn khai, trên một biểu mẫu riêng, tách khỏi tờ khai của doanh nghiệp. Khi tiền vào tài khoản doanh nghiệp, một văn bản ghi rõ quà tặng dành cho ai sẽ hỗ trợ việc coi đó là quà tặng cho chủ sở hữu.
• LLC của chủ sở hữu không cư trú. LLC một thành viên do một người nước ngoài sở hữu hoàn toàn nộp Form 5472 khi có giao dịch phải báo cáo, và các khoản góp vốn vào LLC là một giao dịch như vậy (Hướng dẫn Form 5472); xem hồ sơ khai của LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu.
• Tiền phạt. Khai trễ hoặc khai thiếu có thể bị phạt 5% giá trị quà tặng cho mỗi tháng, tối đa 25%, trừ khi có lý do chính đáng (Hướng dẫn Form 3520; 26 USC 6039F).

Các bước, hạn nộp, tài sản thừa kế và các năm trước được trình bày trong quà tặng và tài sản thừa kế từ nước ngoài.

Tôi cần giấy tờ gì cho quà tặng, khoản vay hoặc phần sở hữu?

Mỗi loại cần một văn bản riêng, ghi ngày khi tiền được chuyển.

Doanh nghiệp có thể trả lãi cho người thân ở nước ngoài không, và có bị khấu trừ thuế không?

Có, doanh nghiệp có thể trả lãi cho một khoản vay thật, nhưng lãi có nguồn từ Hoa Kỳ trả cho người nước ngoài nhìn chung bị khấu trừ thuế, thường ở mức 30%, trừ khi áp dụng hiệp định hoặc một khoản miễn. Bên trả là bên khấu trừ thuế (withholding agent) và chịu trách nhiệm cá nhân đối với số thuế lẽ ra phải khấu trừ (Publication 515).

• Ai phải khấu trừ. Bên khấu trừ thuế có thể là cá nhân, công ty hoặc hợp danh, nên chủ doanh nghiệp một chủ, công ty hoặc hợp danh trả lãi ra nước ngoài đều thuộc diện này; với LLC một thành viên, ai đóng vai trò bên khấu trừ thuế là câu hỏi cho chuyên gia. Việc khấu trừ áp dụng cho người nước ngoài, không áp dụng cho người Hoa Kỳ.
• Form W-8BEN. Bên cho vay là cá nhân nước ngoài đưa biểu mẫu này cho bên trả trước khi nhận tiền, không phải sau. Biểu mẫu thường có hiệu lực đến ngày cuối cùng của năm dương lịch thứ ba kế tiếp, tính từ năm ký, nên giấy nợ kéo dài cần một biểu mẫu mới; khi hoàn cảnh thay đổi, chẳng hạn bên cho vay chuyển đến Hoa Kỳ, biểu mẫu hết hiệu lực và bên cho vay phải báo cho bên trả trong vòng 30 ngày (Hướng dẫn Form W-8BEN).
• Thuế suất theo hiệp định. Mức thuế suất tùy vào quốc gia của bên cho vay và hiệp định. Ví dụ, hiệp định Hoa Kỳ-Trung Quốc giới hạn thuế trên lãi thông thường ở mức 10% đối với người cư trú đủ điều kiện của Trung Quốc là chủ sở hữu thực hưởng (hiệp định, Điều 10). Bên cho vay phải cung cấp mã số thuế (TIN) và xác nhận tư cách cư trú theo hiệp định (Publication 515).
• Miễn thuế cho nợ đã đăng ký (lãi danh mục đầu tư, portfolio interest). Lãi được miễn khấu trừ khi khoản nợ ở dạng đã đăng ký và bên trả giữ hồ sơ chứng minh bên cho vay không phải người Hoa Kỳ. Dạng đã đăng ký nghĩa là đã đăng ký với bên vay và chỉ chuyển nhượng được bằng cách nộp lại và cấp lại, hoặc qua hệ thống ghi sổ điện tử; một giấy nợ gia đình có chữ ký thông thường thường không được lập như vậy. Khoản miễn cũng loại trừ lãi được xác định theo doanh thu hoặc lợi nhuận của doanh nghiệp, và lãi trả cho bên cho vay nắm, trực tiếp hoặc qua gia đình, từ 10% trở lên quyền biểu quyết của công ty đi vay, hoặc từ 10% trở lên vốn hoặc lợi nhuận của hợp danh đi vay (Publication 515).
• Thời điểm và khai báo. Việc khấu trừ đến hạn khi thanh toán, và một khoản thanh toán có thể được tính khi bên cho vay ghi nhận thu nhập dù không có tiền nào di chuyển; lãi cộng vào số dư khoản vay có được tính hay không là câu hỏi cho chuyên gia. Bên trả nộp Form 1042-S cho từng người nhận, dù có khấu trừ thuế hay không, và Form 1042, đến hạn ngày 15 tháng 3 của năm sau năm thanh toán (Publication 515). Bản thân số thuế phải nộp sớm hơn: đến hạn trong 15 ngày sau khi hết tháng khi tổng số chưa nộp từ $200 đến dưới $2.000, và còn sớm hơn nữa khi đạt mức đó (Hướng dẫn Form 1042).
• Thời điểm khấu trừ chi phí. Lãi nợ phải trả cho bên nước ngoài có liên quan nhìn chung chỉ được khấu trừ khi đã trả, kể cả với sổ sách dồn tích, với các ngoại lệ ở đoạn (c) của quy định (26 CFR 1.267(a)-3). Với chủ doanh nghiệp một chủ, những người có liên quan gồm anh chị em, vợ/chồng, tổ tiên và hậu duệ trực hệ; chú, bác, cô, dì và anh chị em họ thì không. Bên vay là công ty, hợp danh hoặc S corporation áp dụng các phép thử bên liên quan riêng của mình (26 USC 267).

Khoản vay không ghi lãi, hoặc lãi suất thấp, sẽ kéo theo quy tắc về khoản vay có lãi thấp hơn thị trường (below-market loan), được trình bày trong hướng dẫn về khoản vay từ gia đình. Việc các quy tắc đó áp dụng thế nào với bên cho vay ở nước ngoài là câu hỏi cho chuyên gia. Nếu lãi đã trả ra nước ngoài mà không khấu trừ thuế, xem khấu trừ thuế bị bỏ sót trên các khoản chi trả ra nước ngoài.

Nếu người thân của tôi trở thành chủ sở hữu thì có gì thay đổi?

Chủ sở hữu không phải người Hoa Kỳ kéo theo hồ sơ phải nộp và khấu trừ thuế mà quà tặng hay khoản vay không có, và ở một số loại hình doanh nghiệp thì không được phép. Điều thay đổi tùy vào cách doanh nghiệp chịu thuế. Công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ sống ở nước ngoài là người Hoa Kỳ (US person), nên việc cấm đối với S corporation, Form 5472 và khấu trừ thuế bên dưới không áp dụng chỉ vì nơi người đó sống.

Quyền sở hữu có thể là gián tiếp. Quy định áp dụng các quy tắc gia đình của section 318 và section 267(c) (26 CFR 1.6038A-1), nên vợ/chồng, anh chị em, cha mẹ, ông bà, con hoặc cháu ở nước ngoài có thể bị coi là sở hữu cổ phần do một thành viên gia đình là người Hoa Kỳ nắm, và có thể được tính vào phép thử sở hữu nước ngoài dù không nắm cổ phần nào; chú, bác, cô, dì hoặc anh chị em họ không thuộc nhóm đó (26 USC 267). Việc điều đó có khiến công ty thành công ty do người nước ngoài sở hữu hay không tùy vào sự kiện. Tiền phạt khi thiếu Form 5472 hoặc thiếu hồ sơ là $25.000.

Người thân vừa cho vay vừa sở hữu sẽ mất khoản miễn lãi danh mục đầu tư (portfolio interest) khi tỷ lệ sở hữu đạt các mức nêu ở phần về lãi ở trên. Với phép thử này, quyền sở hữu được tính qua gia đình: bên cho vay được coi là sở hữu cổ phần do vợ/chồng, con, cháu hoặc cha mẹ nắm (26 USC 871(h)(3); 26 USC 318(a)), nên cha hoặc mẹ cho vay công ty của con mình có thể không đạt phép thử dù không nắm cổ phần nào. Các quy tắc tương tự áp dụng cho phần lợi ích vốn hoặc lợi nhuận của hợp danh (26 CFR 1.871-14(g)). Xem công ty có đồng sở hữu là người nước ngoài, cấp vốn cho công ty Hoa Kỳ từ nước ngoài và thành viên hợp danh nước ngoài và khấu trừ thuế.

Tôi ghi sổ một khoản chuyển tiền bằng ngoại tệ có phí ngân hàng như thế nào?

Ghi số tiền thực tế vào tài khoản doanh nghiệp, bằng đô la Hoa Kỳ, và giữ số tiền người gửi, tỷ giá và từng khoản phí trên các dòng riêng. Nhìn chung, hãy quy đổi một khoản bằng ngoại tệ theo tỷ giá giao ngay (spot rate) vào lúc nhận, trả hoặc ghi nhận, và IRS chấp nhận mọi tỷ giá đã công bố được dùng nhất quán (IRS: tỷ giá hối đoái).

Giấy nợ lập bằng ngoại tệ là giao dịch theo section 988 đối với doanh nghiệp dùng đô la làm đơn vị tiền tệ chính, nên việc trả nợ có thể phát sinh lãi hoặc lỗ tỷ giá (26 USC 988). Xem tài khoản ngoại tệ trong sổ sách Hoa Kỳ.

Hồ sơ nào cho thấy tiền đến từ đâu?

Hãy giữ các hồ sơ cho thấy đường đi của tiền và những gì các bên đã thỏa thuận. Chứng từ hỗ trợ là cơ sở cho các bút toán trong sổ sách và trên tờ khai của bạn (Publication 583).

• Xác nhận chuyển khoản (tên người gửi, quốc gia, ngân hàng, số tiền, ngày, mọi lời nhắn) và sao kê ngân hàng của bạn cho thấy khoản tiền gửi và phí.
• Địa chỉ của người gửi, quan hệ với bạn, và người gửi có phải công dân hoặc người cư trú Hoa Kỳ không.
• Nguồn tỷ giá hối đoái.
• Với khoản vay: mọi lần trả nợ gốc và trả lãi, cùng Form W-8BEN, Form 1042 và Form 1042-S.

Hãy giữ hồ sơ về tài sản, gồm cả cổ phần hoặc phần lợi ích hợp danh, cho đến khi hết thời hiệu của năm bạn chuyển nhượng tài sản đó trong một giao dịch chịu thuế (Publication 583).

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa và dùng đô la Hoa Kỳ.

Quà tặng đưa vào LLC một thành viên

Một chủ sở hữu là công dân Hoa Kỳ có cha mẹ ở Trung Quốc, không phải công dân hay người cư trú Hoa Kỳ, chuyển US$60.000 vào tài khoản cá nhân của cô làm quà tặng, kèm văn bản ghi ngày có chữ ký nói rằng không mong nhận lại gì. Cô gửi số tiền vào LLC một thành viên của mình, LLC này chưa chọn cách tính thuế như công ty. Trong sổ sách, đó là khoản góp vốn của chủ sở hữu, không phải doanh thu bán hàng. Tổng tiền từ cha mẹ trong năm thấp hơn mức US$100.000, nên riêng quà tặng này chưa cần Form 3520.

Nếu mỗi người trong cha mẹ gửi US$60.000, tổng US$120.000 sẽ vượt mức đó vì hai người có liên quan với nhau, và Form 3520, Part IV sẽ ghi nhận riêng từng quà tặng trên US$5.000.

Cùng US$60.000 đó nhưng là khoản vay năm năm, lãi suất 4%

LLC ký giấy nợ với cha mẹ: US$60.000, lãi 4% một năm trả vào cuối mỗi năm, trong năm năm. Giả sử năm đó LLC không khấu trừ thuế cho khoản nào khác.

• Năm 1. Khoản tiền gửi là khoản vay phải trả US$60.000, không phải thu nhập. Tiền lãi là US$2.400 mỗi năm. Trước lần trả đầu tiên, cha mẹ đưa Form W-8BEN. Nếu không có khoản miễn nào được chứng minh bằng giấy tờ, 30% của mỗi khoản trả US$2.400, tức US$720, bị khấu trừ. Nếu cha mẹ là người cư trú Trung Quốc đủ điều kiện theo hiệp định, mức trần là 10%, tức US$240. Cả hai mức đều được nộp trong vòng 15 ngày sau khi tháng trả lãi kết thúc, không phải vào ngày 15 tháng 3.
• Mỗi năm. Form 1042 và Form 1042-S đến hạn vào ngày 15 tháng 3 của năm sau, kể cả khi thuế suất theo hiệp định khiến số phải khấu trừ rất ít hoặc bằng không. Tiền lãi LLC nợ cha mẹ nhưng chưa trả thì chưa được khấu trừ cho đến khi trả.
• Năm 5. Trả US$60.000 tiền gốc làm giảm khoản nợ phải trả. Đây không phải chi phí, và khấu trừ thuế được tính trên tiền lãi. Form W-8BEN từ Năm 1 thường đã hết hiệu lực vào lúc này, nên cha mẹ đưa một biểu mẫu mới trước lần trả này.

Người chú gửi US$100.000 để lấy 30% một công ty

Một người chú ở Ấn Độ gửi US$100.000 để mua 30% một công ty Delaware. Đây là việc mua cổ phần: công ty ghi US$100.000 cổ phần và thặng dư vốn cổ phần đứng tên ông, không phải thu nhập và không phải khoản vay. Ông là cổ đông nước ngoài trên mức 25%, nên mỗi năm công ty xem có phải nộp Form 5472 cho mọi giao dịch phải báo cáo với ông hay không, chẳng hạn khoản vay hoặc tiền lãi sau này. Cổ tức công ty trả cho ông nhìn chung bị khấu trừ thuế. Nếu công ty đã bầu chọn quy chế S, việc phát hành cổ phần cho ông sẽ chấm dứt bầu chọn đó.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Ngân hàng hoặc người chuẩn bị thuế hỏi khoản tiền đó là gì, người thân muốn có cổ phần hoặc được trả nợ sau này, hoặc tiền đã chuyển mà không ký giấy tờ nào: cần xác định loại cho từng khoản chuyển, giấy tờ cần ký ngay bây giờ và những gì phải khai hoặc khấu trừ trước khi khóa sổ. Hãy nhận hỗ trợ ghi sổ kế toán, và xem bắt kịp sổ sách đã trễ nếu các khoản chuyển trước đây chưa được ghi, hoặc khoản vay từ gia đình cho doanh nghiệp để biết quy tắc cho khoản vay không có giấy tờ.
• Đó là tiền của chính bạn đưa vào LLC: xem khoản góp vốn hoặc cho vay của chủ sở hữu vào LLC.
• Người thân ở nước ngoài sẽ sở hữu cổ phần hoặc tham gia LLC của bạn, hoặc công ty của bạn vay từ người thân đó: xem cấp vốn cho công ty Hoa Kỳ từ nước ngoài, công ty có đồng sở hữu là người nước ngoài và thành viên hợp danh nước ngoài và khấu trừ thuế, và nhận hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Bạn sở hữu doanh nghiệp và không phải công dân hay người cư trú Hoa Kỳ: xem hồ sơ khai của LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu hoặc cấp vốn cho công ty Hoa Kỳ từ nước ngoài, và nhận hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Quà tặng vượt mức của Form 3520, hoặc chưa nộp Form 3520: xem quà tặng và tài sản thừa kế từ nước ngoài và nhận hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Doanh nghiệp đã trả lãi hoặc hoàn trả tiền cho người thân ở nước ngoài mà không khấu trừ thuế: xem khấu trừ thuế bị bỏ sót trên các khoản chi trả ra nước ngoài.
• Tiền đến tài khoản ngoại tệ, hoặc giấy nợ lập bằng ngoại tệ: xem tài khoản ngoại tệ trong sổ sách Hoa Kỳ.