المال القادم من الأهل في الخارج لنشاطك: قرض أم هبة أم رأس مال

هل المال الذي أرسله لي والداي قرض أم هبة أم مساهمة في رأس المال في دفاتر نشاطي؟

هو في الغالب إحدى ثلاث حالات، وما اتفق عليه المُرسِل والنشاط وقت تحويل المال هو الذي يحدد الحالة: هبة لك تضعها في النشاط، أو قرض يجب على النشاط سداده، أو ثمن حصة ملكية. لكل حالة قيد مختلف، ولا تُعد أي منها دخلًا من المبيعات.

تصبح الحالة غير بسيطة عندما يدخل المال حساب النشاط بلا أي مستند، أو يسميه قريب قرضًا دون أن يُسدَّد منه شيء، أو يدفع النشاط فوائد للخارج، أو يطلب قريب أسهمًا أو سدادًا، أو يطلب منك بنك أو محاسب شرح إيداع ما، أو تجتمع هبات من عدة أقارب في سنة واحدة. وإذا كان المال قد تحرك بالفعل، فيمكن لمختص أن يحدد معك وصف كل تحويل والمستند الذي يسنده قبل إقفال الدفاتر.

اجمع قبل أن تقرر: تأكيد كل حوالة، ومن أرسلها وما صلة قرابته بك، وهل أنت والمُرسِل مواطن أو مقيم في الولايات المتحدة، وأي رسالة عن السداد أو الملكية، والمبلغ بالدولار الأمريكي الذي قيّده البنك ورسومه، وكيف يُحاسَب النشاط ضريبيًا (منشأة فردية، شراكة، شركة S أو C).

ما الذي يحدد أن المال قرض أم هبة أم رأس مال؟

تحدده الوقائع وقت تحويل المال: ما الذي كان المُرسِل يتوقع استرداده، وما الذي جرى توقيعه، وما الذي حصل عليه المُرسِل مقابل ماله. ولا يوجد اختبار واحد من IRS يحسم الأمر.

ثلاثة أسئلة تحسم معظم الحالات:

1. من استلم المال أو اقترضه، أنت أم النشاط؟ القرض الذي تأخذه أنت شخصيًا ثم تضعه في النشاط يبقيك مدينًا لقريبك. وفي الشركة أو الشراكة، لا يدين النشاط لك إلا إذا أقرضته المال؛ وإلا فهو مساهمة منك. أما صاحب المنشأة الفردية، أو مالك LLC بعضو واحد لم تختر معاملتها ضريبيًا كشركة، فهو والنشاط دافع ضرائب واحد لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية (IRS: LLC)، فما تضعه فيه مساهمة منك، وتكون الفوائد فوائد نشاط تجاري فقط عندما يُستخدم المبلغ المقترض في دفع مصروفات النشاط (المنشور 334).
2. هل يتوقع المُرسِل السداد، وبأي شروط؟ وجود موعد أو جدول، وسعر فائدة، وتوقيعات يدل على قرض؛ وغياب أي شروط يدل على هبة.
3. هل يحصل المُرسِل على ملكية أو حصة في الأرباح؟ من يحصل عليها يبدو مالكًا، أيًّا كان ما كُتب في ملاحظات الحوالة.

بعد ذلك انظر كيف تصرف الجميع لاحقًا. فالدفعات في المواعيد المكتوبة وبقاء الرصيد نفسه في الدفاتر كل سنة يدعمان وصف القرض؛ أما غياب الدفعات والفوائد والصمت سنوات فيدل على العكس.

ملاحظات الحوالة ليست اتفاقًا، ووصف التحويل بأنه قرض بعد سنوات لا يجعله قرضًا. والمستند الموقَّع لاحقًا يسجّل ما يتفق عليه الطرفان الآن، لا ما اتفقا عليه وقت تحويل المال: يحمل تاريخ توقيعه الحقيقي، ويسرد كل تحويل سابق بتاريخه ومبلغه، ولا يُؤرَّخ بتاريخ سابق أبدًا.

الاختبارات وراء هذه الأسئلة:

• الهبة. في ضريبة الهبات، تصف IRS الهبة بأنها تحويل لا يتلقى المُحوِّل في مقابله عوضًا كاملًا نقدًا أو بما يعادل النقد (أسئلة IRS الشائعة عن ضريبة الهبات). والمال الذي يتوقع القريب استرداده، أو يسلّمه مقابل ملكية، ليس هبة في الغالب.
• القرض. لخصم الفوائد على دين، يجب أن يكون النشاط مسؤولًا عنه قانونيًا، وأن ينوي الطرفان السداد، وأن تقوم بينهما علاقة حقيقية بين دائن ومدين (المنشور 334). وفي الشركة، ينص القانون على أن اللوائح قد تزن عوامل مثل وعد مكتوب بدفع مبلغ ثابت عند الطلب أو في موعد محدد بسعر فائدة ثابت، ونسبة الدين إلى حقوق الملكية (⁦26 USC 385⁩). وهذه المادة تخاطب الشركات وحدها؛ أما المنشأة الفردية وLLC فتُجاب الأسئلة نفسها فيهما من الوقائع.

كيف يُسجَّل كل واحد في الدفاتر؟

الهبة التي تضعها وشراء حصة الملكية يذهبان إلى حقوق الملكية، والقرض يذهب إلى الالتزامات، ولا شيء منها يذهب إلى المبيعات أو أي دخل آخر. وفي كل الحالات يزيد الحساب البنكي بالدولارات التي قيّدها البنك. دوّن مصدر كل إيداع: دخل النشاط أو أموال شخصية أو قروض (المنشور 583).

كيف أسجّل قرضًا طويل الأجل من أحد أفراد العائلة؟

سجّل أصل المبلغ قرضًا مستحق السداد باسم القريب. وأبقِ الفوائد المستحقة في سطر مستقل، وقسّم كل دفعة إلى أصل وفوائد. الفوائد هي المصروف (المنشور 334)، وسداد أصل المبلغ يخفض الالتزام. وللقرض بلا مستندات أو بلا فوائد أو مع إعفاء من السداد، راجع قرض العائلة لنشاطك.

هل الهبة أو المساهمة في رأس المال دخل خاضع للضريبة على نشاطي؟

لا في الغالب. فإجمالي الدخل لا يشمل الممتلكات المكتسبة بالهبة (⁦26 USC 102⁩)، والمُهدي لا المتلقي هو المسؤول في الغالب عن أي ضريبة هبات أمريكية (أسئلة IRS الشائعة عن ضريبة الهبات). والمُهدي الذي ليس مواطنًا ولا مقيمًا في الولايات المتحدة يخضع لتلك الضريبة في الغالب على الممتلكات الواقعة في الولايات المتحدة فقط (⁦26 USC 2511(a)⁩)؛ أما هل يستوفي التحويل الشروط، وقواعد بعض المواطنين السابقين (⁦26 USC 2511(b)⁩)، فمن شأن مختص. وإذا انطبقت الضريبة ولم يدفعها المُهدي، فالمتلقي مسؤول شخصيًا حتى قيمة الهبة (⁦26 USC 6324(b)⁩). ووجود المُرسِل في الخارج لا يغيّر الجواب عن ضريبة الدخل؛ بل يضيف التزامات إبلاغ، نشرحها أدناه. وهناك استثناء واحد يقع على المتلقي: فالهبة من مواطن أمريكي سابق أو حامل بطاقة خضراء سابق هو متخلٍّ خاضع (Covered Expatriate) قد تُفرض ضريبتها على الشخص الأمريكي الذي يتلقاها (IRS: الهبات من شخص أجنبي).

• الشركة. المساهمات في رأس مال الشركة، سواء جاءت من المساهمين أم لا، هي رأس مال مدفوع ولا تخضع الشركة لضريبة عليها (المنشور 542)، ولا تسجل الشركة ربحًا أو خسارة على المال الذي تتلقاه مقابل أسهمها (⁦26 USC 1032⁩). وهل الحوالة التي دخلت حساب النشاط هبة لك ساهمت بها أنت، أم مساهمة من قريبك مباشرة، يتوقف على الوقائع والمستندات. والمال الذي يأتي من شخص لا يساهم بصفته مساهمًا يخفض الأساس الضريبي للممتلكات التي تشتريها الشركة به خلال 12 شهرًا، ويخفض أي فائض الأساس الضريبي لممتلكاتها الأخرى (⁦26 USC 362(c)⁩).
• الشراكة أو LLC متعددة الأعضاء. لا يُسجَّل ربح على المساهمة بممتلكات مقابل حصة في الشراكة (⁦26 USC 721⁩)، ويبدأ الأساس الضريبي لحصة الشريك بالمال الذي ساهم به (المنشور 541).
• القرض. المال المقترض عبر قرض حقيقي ليس دخلًا (المنشور 334). وإذا ألغى المُقرِض القرض لاحقًا، فالمبلغ الملغى خاضع للضريبة في الغالب، مع استثناءات منها المبالغ الملغاة على سبيل الهبة (الموضوع رقم 431).

المال الذي هو في حقيقته مقابل بضائع أو خدمات هو دخل. فافصل بين المبيعات والمال العائلي: يجب أن تفصل الدفاتر بين مقبوضات النشاط وغير النشاط، وبين الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع لها (المنشور 583).

هل أُبلغ عن هبة من العائلة في الخارج، وعند أي مبلغ؟

يُبلغ الشخص الأمريكي عن الهبات الأجنبية في النموذج 3520، الجزء IV، عندما يتجاوز مجموع السنة من فرد أجنبي غير مقيم أو تركة أجنبية 100,000 دولار، مع احتساب الأشخاص الأجانب المرتبطين معًا (IRS: الهبات من شخص أجنبي). وتشمل القاعدة المبالغ التي تعاملها كهبة. والقرض الحقيقي ليس هبة، فلا يُبلغ عنه كهبة؛ وقواعد القروض في النموذج تخص الصناديق الاستئمانية الأجنبية. وإذا ألغى المُقرِض القرض لاحقًا، فهل المبلغ الملغى هبة يجب الإبلاغ عنها سؤال لمختص؛ راجع قرض العائلة لنشاطك.

• الهبات من المُهدين المرتبطين تُجمع. تُجمع الهبات من أشخاص تعرف أنهم مرتبطون ببعضهم أو لديك سبب لتعرف ذلك، وكذلك الهبات التي تمر عبر وسيط. وتشمل العائلة الإخوة والأخوات والزوج أو الزوجة والوالدين والأجداد والأبناء والأحفاد وأزواجهم، فيُحتسب الوالدان معًا (تعليمات النموذج 3520).
• الأجنبي هو من ليس شخصًا أمريكيًا. الوالد المواطن أو المقيم في الولايات المتحدة الذي يعيش في الخارج شخص أمريكي، فلا تُعد هبته هبة أجنبية (IRS: الهبات من شخص أجنبي). والاختبار نفسه ينطبق عليك: فالجزء IV للشخص الأمريكي الذي يتلقى الهبة، فلا يُبلغ المالك غير المقيم عن هبة عائلية فيه.
• المتلقي هو من يقدّم النموذج. الشخص الأمريكي في هذا النموذج يشمل المواطن والمقيم والشراكة المحلية والشركة المحلية (تعليمات النموذج 3520). والمال الذي يُمنح لك تُبلغ عنه أنت، في نموذج منفصل عن إقرار النشاط. وعندما تصل الحوالة إلى حساب النشاط، فإن بيانًا مكتوبًا يوضح لمن كانت الهبة يدعم معاملتها كهبة للمالك.
• LLC لمالك غير مقيم. تقدّم LLC بعضو واحد يملكها شخص أجنبي واحد بالكامل النموذج 5472 عندما تكون لديها معاملة واجبة الإبلاغ، والمساهمات في LLC معاملة منها (تعليمات النموذج 5472)؛ راجع تقديم إقرار LLC بعضو واحد مملوكة لأجنبي.
• الغرامة. قد يكلّف الإبلاغ المتأخر أو الناقص ⁦5%⁩ من الهبة عن كل شهر، بحد أقصى ⁦25%⁩، ما لم يوجد سبب معقول (تعليمات النموذج 3520؛ ⁦26 USC 6039F⁩).

الخطوات وموعد الاستحقاق والميراث والسنوات الماضية في الهبات والميراث من الخارج.

ما المستندات التي أحتاج إليها للهبة أو القرض أو حصة الملكية؟

كل وصف يحتاج إلى مستنده الخاص، مؤرَّخًا بيوم تحويل المال.

هل يستطيع النشاط دفع فوائد لقريب في الخارج، وهل تُقتطع ضريبة؟

نعم، يستطيع النشاط دفع فوائد على قرض حقيقي، لكن الفوائد ذات المصدر الأمريكي المدفوعة لشخص أجنبي تخضع للاقتطاع في الغالب، وعادةً بنسبة ⁦30%⁩، ما لم تنطبق اتفاقية أو إعفاء. والدافع هو وكيل الاستقطاع، ويكون مسؤولًا شخصيًا عن الضريبة التي كان عليه اقتطاعها (المنشور 515).

• من يجب أن يقتطع. وكيل الاستقطاع قد يكون فردًا أو شركة أو شراكة، فيشمل ذلك صاحب المنشأة الفردية والشركة والشراكة التي تدفع فوائد للخارج؛ وفي LLC بعضو واحد، من يعمل وكيل استقطاع سؤال لمختص. والاقتطاع يخص الأشخاص الأجانب، لا الأشخاص الأمريكيين.
• النموذج ⁦W-8BEN⁩. يسلّم المُقرِض الفرد الأجنبي هذا النموذج إلى الدافع قبل الدفعة لا بعدها. وهو يبقى ساريًا عادةً حتى آخر يوم من السنة التقويمية الثالثة التالية، تُحسب من السنة التي وُقّع فيها، فيحتاج السند الطويل إلى نموذج جديد؛ وتغيّر الظروف، كانتقال المُقرِض للإقامة في الولايات المتحدة، ينهي سريانه، وعلى المُقرِض إبلاغ الدافع خلال 30 يومًا (تعليمات النموذج ⁦W-8BEN⁩).
• سعر الاتفاقية. يتوقف السعر على بلد المُقرِض وعلى الاتفاقية. فعلى سبيل المثال، تحدد اتفاقية الولايات المتحدة والصين سقف الضريبة على الفوائد العادية بـ ⁦10%⁩ للمقيم المؤهل في الصين الذي هو المالك المستفيد (الاتفاقية، المادة 10). وعلى المُقرِض تقديم رقم التعريف الضريبي والإقرار بإقامته المشمولة بالاتفاقية (المنشور 515).
• إعفاء الدين المسجَّل (فوائد المحافظ الاستثمارية). تُعفى الفوائد من الاقتطاع عندما يكون الدين بصيغة مسجَّلة ويحتفظ الدافع بمستندات تثبت أن المُقرِض ليس شخصًا أمريكيًا. والصيغة المسجَّلة تعني التسجيل لدى المقترض وعدم قابلية التحويل إلا بتسليم السند وإعادة إصداره أو عبر نظام قيد إلكتروني؛ والسند العائلي الموقَّع البسيط لا يُعد كذلك في الغالب. ويستثني الإعفاء أيضًا الفوائد المرتبطة بإيرادات النشاط أو أرباحه، والفوائد المدفوعة لمُقرِض يملك، مباشرة أو عبر العائلة، ⁦10%⁩ أو أكثر من قوة التصويت في الشركة المقترضة، أو ⁦10%⁩ أو أكثر من رأس مال الشراكة المقترضة أو أرباحها (المنشور 515).
• الموعد والإبلاغ. يستحق الاقتطاع عند دفع المبلغ، وقد تُحتسب الدفعة عندما يحقق المُقرِض الدخل حتى لو لم يتحرك نقد؛ وهل تُحتسب الفوائد المضافة إلى رصيد القرض سؤال لمختص. ويقدّم الدافع النموذج ⁦1042-S⁩ لكل مستلم، سواء اقتُطعت ضريبة أم لا، والنموذج 1042، ويستحقان في 15 مارس من السنة التالية للدفع (المنشور 515). أما الضريبة نفسها فتُودَع أبكر: تستحق 15 يومًا بعد نهاية الشهر عندما يبلغ إجمالي المبلغ غير المودَع 200 دولار على الأقل ويقل عن 2,000 دولار، وأبكر من ذلك متى بلغ هذا المبلغ (تعليمات النموذج 1042).
• توقيت الخصم. الفوائد المستحقة لشخص أجنبي مرتبط لا تُخصم في الغالب إلا عند دفعها، حتى في الدفاتر على أساس الاستحقاق المحاسبي، مع استثناءات في الفقرة (c) من اللائحة (⁦26 CFR 1.267(a)-3⁩). وبالنسبة إلى صاحب المنشأة الفردية، يشمل الأشخاص المرتبطون الإخوة والأخوات والزوج أو الزوجة والأصول والفروع المباشرين؛ أما العم والعمة وابن العم فلا. وتتبع الشركة أو الشراكة أو شركة S المقترضة اختبارات الأطراف المرتبطة الخاصة بها (⁦26 USC 267⁩).

القرض بلا فائدة معلنة، أو بسعر منخفض، يُدخل قواعد القروض بأقل من سعر السوق، وهي مشروحة في دليل قرض العائلة. وكيف تنطبق على مُقرِض في الخارج سؤال لمختص. وإذا كانت الفوائد قد دُفعت للخارج دون اقتطاع شيء، فراجع الاقتطاع الذي فات على المدفوعات للخارج.

ماذا يتغير إذا صار قريبي مالكًا؟

المالك الذي ليس شخصًا أمريكيًا يضيف إقرارات واقتطاعًا لا تضيفهما الهبة ولا القرض، ولا يُسمح به في بعض الكيانات. وما يتغير يتوقف على طريقة محاسبة النشاط ضريبيًا. والمواطن أو المقيم الأمريكي الذي يعيش في الخارج شخص أمريكي، فلا ينطبق ما يلي عن منع شركة S والنموذج 5472 والاقتطاع بسبب مكان إقامة ذلك المالك.

قد تكون الملكية غير مباشرة. فاللائحة تطبق قواعد العائلة في المادة 318 والمادة ⁦267(c)⁩ (⁦26 CFR 1.6038A-1⁩)، فقد يُعامل الزوج أو الزوجة أو الأخ أو الوالد أو الجد أو الابن أو الحفيد في الخارج كمالك لأسهم يحملها فرد أمريكي من العائلة، ويحتسب ضمن اختبار الملكية الأجنبية دون أن يحمل أي سهم؛ أما العم والعمة وابن العم فليسوا في هذه المجموعة (⁦26 USC 267⁩). وهل يجعل ذلك الشركة مملوكة لأجانب يتوقف على الوقائع. وغرامة غياب النموذج 5472 أو غياب السجلات هي 25,000 دولار.

القريب الذي يُقرِض ويملك في آن واحد يفقد إعفاء فوائد المحافظ الاستثمارية متى بلغت ملكيته المستويات المذكورة في قسم الفوائد أعلاه. وفي هذا الاختبار تُحتسب الملكية عبر العائلة: فالمُقرِض يُعامل كمالك للأسهم التي يحملها زوجه أو ابنه أو حفيده أو والده (⁦26 USC 871(h)(3)⁩؛ ⁦26 USC 318(a)⁩)، فقد يخفق الوالد الذي يُقرض شركة يملكها ابنه في الاختبار وهو لا يحمل أي سهم. وتنطبق قواعد مماثلة على حصص رأس المال أو الأرباح في الشراكة (⁦26 CFR 1.871-14(g)⁩). راجع شركة لها شريك أجنبي وتمويل شركة أمريكية من الخارج والشركاء الأجانب والاقتطاع.

كيف أسجّل حوالة بعملة أجنبية عليها رسوم بنكية؟

سجّل ما وصل إلى حساب النشاط بالدولار الأمريكي، وأبقِ مبلغ المُرسِل وسعر الصرف وكل رسم في سطور منفصلة. وبوجه عام، تُحوَّل البنود بالعملة الأجنبية بسعر الصرف الفوري وقت استلامها أو دفعها أو استحقاقها، وتقبل IRS أي سعر صرف منشور يُستخدم باتساق (IRS: أسعار الصرف).

السند المكتوب بعملة أجنبية معاملة بموجب المادة 988 للنشاط الذي عملته هي الدولار، فقد ينشأ عن سداده ربح أو خسارة صرف (⁦26 USC 988⁩). راجع حسابات العملات الأجنبية في الدفاتر الأمريكية.

ما السجلات التي تُظهر مصدر المال؟

احتفظ بالسجلات التي تُظهر مسار المال وما اتفق عليه الطرفان. فالمستندات الداعمة تسند القيود في دفاترك وفي إقرارك (المنشور 583).

• تأكيد الحوالة (اسم المُرسِل وبلده وبنكه والمبلغ والتاريخ وأي رسالة) وكشف حسابك البنكي الذي يُظهر الإيداع والرسوم.
• عنوان المُرسِل، وصلته بك، وهل هو مواطن أو مقيم في الولايات المتحدة.
• مصدر سعر الصرف.
• وللقرض: كل دفعة سداد ودفعة فوائد، مع النموذج ⁦W-8BEN⁩ والنموذجين 1042 و⁦1042-S⁩.

احتفظ بسجلات الممتلكات، ومنها الأسهم أو حصة الشراكة، إلى أن تنتهي فترة التقادم للسنة التي تتصرف فيها بها تصرفًا خاضعًا للضريبة (المنشور 583).

مثال

هذه أمثلة توضيحية وتستخدم الدولار الأمريكي.

هبة وُضعت في LLC بعضو واحد

مالكة مواطنة أمريكية لها والدان في الصين، ليسا مواطنين ولا مقيمين في الولايات المتحدة، يحوّلان 60,000 دولار إلى حسابها الشخصي هبة، مع بيان موقّع ومؤرَّخ بأنهما لا يتوقعان استرداد شيء. تودع المبلغ في LLC بعضو واحد التي لها ولم تختر معاملتها كشركة. وفي الدفاتر يُسجَّل مساهمة من المالكة لا مبيعات. ومجموع السنة من الوالدين أقل من مستوى 100,000 دولار، فلا تستدعي هذه الهبة وحدها النموذج 3520.

لو أرسل كل من الوالدين 60,000 دولار، لتجاوز المجموع 120,000 دولار المستوى لأنهما مرتبطان، ولحدّد النموذج 3520، الجزء IV، كل هبة تزيد على 5,000 دولار.

المبلغ نفسه، 60,000 دولار، قرض لخمس سنوات بفائدة ⁦4%⁩

توقّع LLC سندًا مع الوالدين: 60,000 دولار، وفائدة ⁦4%⁩ في السنة تُدفع في نهاية كل سنة، لمدة خمس سنوات. افترض أن LLC لا تقتطع شيئًا آخر في تلك السنة.

• السنة 1. الإيداع قرض مستحق السداد بمبلغ 60,000 دولار، وليس دخلًا. والفوائد 2,400 دولار في السنة. وقبل أول دفعة يسلّم الوالدان النموذج ⁦W-8BEN⁩. وإذا لم يوجد إعفاء موثّق، يُقتطع ⁦30%⁩ من كل دفعة قدرها 2,400 دولار، أي 720 دولارًا. وإذا كان الوالدان مقيمين في الصين ويستوفيان شروط الاتفاقية، فالسقف ⁦10%⁩، أي 240 دولارًا. ويُودَع أي من المبلغين خلال 15 يومًا بعد نهاية الشهر الذي دُفعت فيه الفوائد، لا في 15 مارس.
• كل سنة. يستحق النموذجان 1042 و⁦1042-S⁩ في 15 مارس من السنة التالية، حتى لو ترك سعر الاتفاقية القليل أو لا شيء للاقتطاع. والفوائد التي تدين بها LLC للوالدين ولم تدفعها لا تُخصم إلى أن تُدفع.
• السنة 5. سداد أصل المبلغ 60,000 دولار يخفض الالتزام. وهو ليس مصروفًا، ويُحسب الاقتطاع على الفوائد. وغالبًا انتهى سريان النموذج ⁦W-8BEN⁩ المقدَّم في السنة 1، فيسلّم الوالدان نموذجًا جديدًا قبل هذه الدفعة.

عم يرسل 100,000 دولار مقابل ⁦30%⁩ من شركة

عم في الهند يرسل 100,000 دولار مقابل ⁦30%⁩ من شركة في Delaware. هذه عملية شراء أسهم: تسجّل الشركة 100,000 دولار أسهمًا ورأس مال مدفوعًا باسمه، لا دخلًا ولا قرضًا. وهو مساهم أجنبي فوق مستوى ⁦25%⁩، فتراجع الشركة كل سنة هل عليها تقديم النموذج 5472 عن أي معاملة واجبة الإبلاغ معه، مثل قرض أو فوائد لاحقة. وتوزيعات الأرباح التي تدفعها له تخضع للاقتطاع في الغالب. ولو كانت الشركة قد اختارت وضع شركة S، فإن إصدار أسهم له ينهي هذا الاختيار.

الحالة مختلفة عندك؟

• يسألك بنك أو معدّ إقرارات عن طبيعة المال، أو يريد قريب أسهمًا أو سدادًا لاحقًا، أو تحرك المال دون أي توقيع: يلزم تحديد وصف كل تحويل، والمستند الذي توقعه الآن، وما يجب الإبلاغ عنه أو اقتطاعه قبل إقفال الدفاتر. احصل على مساعدة في مسك الدفاتر، وراجع استكمال الدفاتر المتأخرة إن لم تُسجَّل تحويلات سابقة، أو قرض العائلة لنشاطك لقواعد القرض بلا مستندات.
• المال هو مالك الخاص الذي تضعه في LLC الخاصة بك: راجع مساهمة المالك أو قرضه لـ LLC.
• سيملك قريب في الخارج أسهمًا أو ينضم إلى LLC الخاصة بك، أو تقترض شركتك من أحدهم: راجع تمويل شركة أمريكية من الخارج وشركة لها شريك أجنبي والشركاء الأجانب والاقتطاع، واحصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• أنت تملك النشاط ولست مواطنًا ولا مقيمًا في الولايات المتحدة: راجع تقديم إقرار LLC بعضو واحد مملوكة لأجنبي أو تمويل شركة أمريكية من الخارج، واحصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• تجاوزت الهبات مستوى النموذج 3520، أو لم يُقدَّم النموذج 3520: راجع الهبات والميراث من الخارج واحصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• دفع النشاط فوائد أو سدّد لقريب في الخارج دون اقتطاع شيء: راجع الاقتطاع الذي فات على المدفوعات للخارج.
• وصلت الحوالة إلى حساب بعملة أجنبية، أو السند مكتوب بعملة أجنبية: راجع حسابات العملات الأجنبية في الدفاتر الأمريكية.