GPU सर्वर किराये पर देना: क्या मूल्यह्रास W-2 आय घटा सकता है?

क्या किराये पर दिए GPU सर्वर का मूल्यह्रास हमारी W-2 आय घटा सकता है?

तभी, जब गतिविधि इस क्रम में चार शर्तें पार करे।

साझेदार या LLC सदस्य को पहले पर्याप्त आधार (basis) भी चाहिए: मोटे तौर पर, उसने जो लगाया उसमें साझेदारी के कर्ज़ों और आय में उसका हिस्सा जोड़कर, वितरण और पहले के घाटे घटाकर (Publication 925; Publication 541)। सर्वर से कितना मूल्यह्रास बनता है और कब, यह GPU सर्वर की कटौती में है।

मामला कब आसान नहीं रहता: होस्ट से जुड़ी फ़ाइनेंसिंग, काम करने वाला होस्ट, कई सह-स्वामी, बिक्री, या रिज़र्व्ड अनुबंध जो औसत किराया अवधि बदल देते हैं। होस्टिंग समझौता, ऋण के कागज़ात, मार्केटप्लेस के किराया लॉग और भुगतान विवरण, और अपने घंटों का रिकॉर्ड जुटाएँ।

GPU को घंटे के हिसाब से किराये पर देना किराया गतिविधि है या व्यवसाय?

आमतौर पर "किराया गतिविधि" नहीं, अगर औसत ग्राहक GPU सात दिन या कम रखता है। यह व्यवसाय है या नहीं, यह अलग शर्त है (Schedule E के निर्देश)। यह फ़र्क इसलिए ज़रूरी है क्योंकि किराया गतिविधि निष्क्रिय मानी जाती है, भले आप उसमें पूरा समय काम करें (Publication 925)।

कोई गतिविधि किराया गतिविधि तब है जब ग्राहक मुख्य रूप से मूर्त संपत्ति, अचल या चल, के इस्तेमाल के लिए भुगतान करते हैं, चाहे पट्टे के तहत, सेवा अनुबंध के तहत या किसी और व्यवस्था से। अगर कोई अपवाद लागू हो तो वह किराया गतिविधि नहीं है (26 CFR 1.469-1T(e)(3)(ii)), जिनमें शामिल हैं:

• ग्राहक के इस्तेमाल की औसत अवधि सात दिन या कम है;
• औसत 30 दिन या कम है और स्वामी, या स्वामी की ओर से कोई, महत्वपूर्ण व्यक्तिगत सेवाएँ देता है। केवल इंसानों द्वारा दी गई सेवाएँ गिनी जाती हैं, इसलिए स्वचालित प्रोविज़निंग नहीं गिनी जाती;
• असाधारण व्यक्तिगत सेवाएँ दी जाती हैं, जिससे ग्राहक का संपत्ति का इस्तेमाल सेवाओं का एक छोटा हिस्सा भर रह जाता है।

छोटी अवधि के लिए किराये पर दिए घरों पर भी यही शर्त लागू होती है; देखें किराये की संपत्ति पर कर।

जवाब किन बातों से बदल सकता है?

• रिज़र्व्ड अनुबंध और नवीनीकरण। किसी चीज़ के इस्तेमाल का हर लगातार या बार-बार मिलने वाला अधिकार, उसी समझौते के नवीनीकरण समेत, ग्राहक के इस्तेमाल की एक अवधि है (26 CFR 1.469-1(e)(3)(iii))। 12 महीने का रिज़र्व्ड अनुबंध 365 दिन की एक अवधि गिना जाता है, 365 एक-दिनी किराये नहीं।
• मिला-जुला बेड़ा। ऑन-डिमांड और रिज़र्व्ड किराये दोनों हों, तो कुल औसत हर प्रकार का औसत है, किराये की आय में उसके हिस्से के अनुपात से, इसलिए कुछ रिज़र्व्ड अनुबंध औसत को सात दिन से ऊपर ले जा सकते हैं।
• ग्राहक कौन है। अगर आपका होस्टिंग समझौता सर्वर तय मासिक शुल्क पर होस्ट को पट्टे पर देता है और होस्ट कंप्यूट आगे बेचता है, तो आपका ग्राहक होस्ट हो सकता है, जिसके पास इस्तेमाल का लंबा अधिकार है। अपने समझौते में देखें कि सर्वर के इस्तेमाल का अधिकार किसके पास है।

IRS का कोई मार्गदर्शन सीधे GPU मार्केटप्लेस पर बात नहीं करता; ऊपर की शर्तें जैसी लिखी हैं वैसी लागू होती हैं।

अचल संपत्ति पेशेवर (real estate professional) का अपवाद और $25,000 की विशेष छूट केवल किराये की अचल संपत्ति पर लागू हैं, इसलिए उपकरण के पट्टे इनमें से किसी का इस्तेमाल नहीं कर सकते (Publication 925; Schedule C के निर्देश, Line G)।

अगर काम होस्ट या मार्केटप्लेस करता है, तो क्या हमारी सक्रिय भागीदारी मानी जाएगी?

अक्सर नहीं। किराया नियमों से बाहर होने पर भी आपकी सक्रिय भागीदारी ज़रूरी है, यानी सात में से एक शर्त पूरी करनी होगी। यहाँ आमतौर पर ये तीन मायने रखती हैं (Publication 925):

दूसरे नियम:

• निवेशक वाला काम नहीं गिना जाता। विवरण, डैशबोर्ड या रिपोर्ट देखना, या वित्त पर नज़र रखना, निवेशक वाला काम है, जब तक आप रोज़ के प्रबंधन या संचालन में सीधे शामिल न हों।
• तथ्य और परिस्थितियों की शर्त। 100 घंटे से ज़्यादा चाहिए, और प्रबंधन का काम नहीं गिना जाता अगर किसी और को गतिविधि सँभालने के लिए भुगतान मिलता है या वह आपसे ज़्यादा घंटे प्रबंधन में लगाता है।
• आपके जीवनसाथी के घंटे गिने जाते हैं; ऐसा काम जो स्वामी आमतौर पर नहीं करता और जो मुख्य रूप से शर्त पूरी करने के लिए किया गया, नहीं गिना जाता; और मार्केटप्लेस के रिकॉर्ड से समर्थित कैलेंडर या लिखित सारांश घंटे साबित कर सकता है, रोज़ के लॉग के बिना भी।
• सीमित साझेदार केवल 500 घंटे की शर्त या पिछले सालों वाली दो शर्तों से पात्र हो सकते हैं। LLC सदस्य यहाँ सीमित साझेदार गिना जाएगा या नहीं, यह तय नहीं है: नियम किसी हिस्सेदारी को सीमित मानता है जब राज्य का कानून स्वामी की देयता सीमित करता है (26 CFR 1.469-5T(e)(3)), और LLC सदस्यों को आमतौर पर यह सुरक्षा मिलती है।

हमने सर्वर ऋण पर लिए: क्या ऋण की रकम जोखिम में (at risk) मानी जाएगी?

केवल ऐसे ऋण के लिए जिसके लिए आप व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हैं, या जिसकी ज़मानत गतिविधि के बाहर की संपत्ति है, और जो ऐसे ऋणदाता से है जिसकी गतिविधि में कोई और हिस्सेदारी नहीं। मूल्यह्रास योग्य उपकरण पट्टे पर देना at-risk नियमों के दायरे में आने वाली गतिविधि है (Publication 925)। इनके लिए आप जोखिम में नहीं हैं (Form 6198 के निर्देश):

• नॉन-रिकोर्स ऋण, जिनमें भुगतान न करने पर ऋणदाता केवल सर्वर ले सकता है। पात्र नॉन-रिकोर्स फ़ाइनेंसिंग केवल अचल संपत्ति में मदद करती है, उपकरण में नहीं।
• सुरक्षित की गई रकम, जो गारंटी, स्टॉप-लॉस या ऐसी ही व्यवस्था से सुरक्षित है। होस्टिंग अनुबंध में बायबैक या तय रिटर्न की शर्तें देखें।
• ऐसे किसी से ऋण जिसकी गतिविधि में ऋणदाता के अलावा कोई और हिस्सेदारी है, या उससे संबंधित किसी व्यक्ति से, भले आप व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हों।

जोखिम में लगी रकम से ऊपर का घाटा इंतज़ार करता है, और जोखिम में लगी रकम बढ़ने पर इस्तेमाल हो सकता है, जैसे जब आप जोखिम से बाहर वाला ऋण अपने पैसे से चुकाते हैं (Form 6198 के निर्देश)। अगर जोखिम में लगी रकम शून्य से नीचे चली जाए, जैसे नकद वितरण के बाद या ऋण नॉन-रिकोर्स में बदलने के बाद, तो पहले के घाटे वापस आय में आ जाते हैं (Publication 925)।

व्यावसायिक घाटा W-2 आय को कितना घटा सकता है?

शुद्ध व्यावसायिक घाटे का $256,000 तक, या संयुक्त रिटर्न पर $512,000 तक (Rev. Proc. 2025-32, धारा 4.31)। यह सीमा at-risk और निष्क्रिय नियमों के बाद, Form 461 पर लागू होती है।

• वेतन गणना से बाहर रहता है, इसलिए वह सीमा नहीं बढ़ाता (Form 461 के निर्देश)।
• सीमा घटी है। 2025 के लिए यह $313,000 ($626,000 संयुक्त) थी। Public Law 119-21 की धारा 70601 ने 2025 के बाद के सालों के लिए महँगाई का आधार वर्ष फिर से तय किया (P.L. 119-21)।
• अतिरिक्त हिस्सा खोता नहीं। वह शुद्ध परिचालन हानि (NOL) बनकर आगे ले जाया जाता है, जो बाद की कर योग्य आय का अधिकतम 80% घटा सकती है। देखें व्यावसायिक घाटे।

GPU किराये की आय व्यावसायिक आय है या निवेश आय, और क्या स्वरोज़गार कर देना होगा?

यह इस पर निर्भर है कि आप इसे कैसे चलाते हैं। व्यवसाय में मुनाफ़े का मकसद, निरंतरता और नियमितता होती है (Schedule C के निर्देश)।

उपकरण का किराया Schedule E पर नहीं जाता, भले किराये के घर वहाँ जाते हैं (Schedule E के निर्देश)।

स्वरोज़गार कर शुद्ध कमाई पर 15.3% है। Schedule SE की छूट अचल संपत्ति के किराये पर लागू है, उपकरण पर नहीं (Schedule SE के निर्देश)। अगर आपका वेतन सामाजिक सुरक्षा (Social Security) की वेतन सीमा ($184,500) तक पहुँचता है, तो मुनाफ़े पर केवल 2.9% का Medicare हिस्सा लगता है, और उसकी सीमा से ऊपर 0.9% का Additional Medicare Tax (IRS)।

ऐसी गतिविधि का मुनाफ़ा जो आपके लिए निष्क्रिय बनी रहती है, या ऐसी गतिविधि का किराया जो व्यवसाय नहीं है, आय की सीमाओं से ऊपर 3.8% के शुद्ध निवेश आय कर (net investment income tax) के दायरे में आ सकता है (IRS NIIT सवाल)।

धारा 179 के तहत तुरंत खर्च लिखने के लिए व्यवसाय का सक्रिय संचालन ज़रूरी है, और जो स्वामी कंपनी नहीं हैं उन पर दूसरों को पट्टे पर दी गई संपत्ति के लिए अतिरिक्त सीमाएँ हैं (Publication 946)। देखें GPU सर्वर की कटौती।

मार्केटप्लेस ने Form 1099-K भेजा: हम क्या रिपोर्ट करें, और होस्ट को क्या भेजें?

किराये की पूरी आय रिपोर्ट करें, फ़ॉर्म मिला हो या नहीं। मार्केटप्लेस को Form 1099-K भेजना होता है जब भुगतान 200 से ज़्यादा लेन-देन में $20,000 से ज़्यादा हों, और इससे कम पर भी वह भेज सकता है (IRS)। यह फ़ॉर्म भुगतान बताता है, मुनाफ़ा नहीं; खर्च और मूल्यह्रास आपके रिटर्न पर जाते हैं। मार्केटप्लेस को अपनी सही कर पहचान संख्या (TIN) दें, अक्सर Form W-9 (अमेरिकी व्यक्ति का कर पहचान फ़ॉर्म) पर; इसके बिना मार्केटप्लेस को भुगतानों का 24% रोकना होगा (IRS: बैकअप विथहोल्डिंग)।

अगर आप किसी गैर-निगमित होस्ट, मरम्मत ठेकेदार या तकनीशियन को साल में $2,000 या ज़्यादा देते हैं, तो आपको सेवाओं के लिए Form 1099-NEC (ठेकेदार को भुगतान का विवरण) या किराये के लिए Form 1099-MISC फ़ाइल करना पड़ सकता है (Publication 1099)। यह सीमा महँगाई के साथ बढ़ाई जाएगी। कार्ड से या पेमेंट ऐप से किए गए भुगतान कार्ड कंपनी या ऐप रिपोर्ट करते हैं, और केवल व्यवसाय में किए गए भुगतान गिने जाते हैं (Form 1099-MISC और 1099-NEC के निर्देश)।

गलत, दोहराया गया या गलत नाम वाला Form 1099-K ऑनलाइन विक्रेता का आयकर में समझाया गया है।

हम में से कई लोगों ने मिलकर सर्वर खरीदे: क्या हमें साझेदारी का रिटर्न फ़ाइल करना होगा?

आमतौर पर हाँ। किराये पर दी गई संपत्ति का केवल साझा स्वामित्व कोई संस्था नहीं बनाता, लेकिन जो सह-स्वामी सीधे या होस्ट जैसे एजेंट के ज़रिए सेवाएँ भी देते हैं, वे एक संस्था बनाते हैं (26 CFR 301.7701-1(a)(2))।

• रिटर्न। कैलेंडर वर्ष के लिए साझेदारी Form 1065 (साझेदारी का रिटर्न) 15 मार्च तक, या विस्तार वाली तारीख तक फ़ाइल करती है। देर से रिटर्न पर हर देरी वाले महीने के लिए प्रति साझेदार $260 लगते हैं, 12 महीने तक (Form 1065 के निर्देश)।
• हर साझेदार सीमाएँ अलग से लागू करता है। आधार, at risk, निष्क्रिय नियम और घाटे की सीमा हर साझेदार पर अलग से जाँचे जाते हैं (Publication 925)। एक साझेदार के घंटे दूसरे को सक्रिय नहीं बनाते।
• जीवनसाथी। जो दंपती मिलकर सर्वर रखते हैं, वे जीवनसाथी और परिवार की LLC देखें।

अगर GPU किराये पर देना केवल शौक है तो?

घर का गेमिंग कार्ड खाली पड़ा रहने पर किराये पर देना, बिना मुनाफ़े के मकसद के, आमतौर पर शौक है। आय Schedule 1, लाइन 8j पर जाती है, और खर्चों से उसके ख़िलाफ़ कोई कटौती नहीं मिलती (Form 1040 के निर्देश; Schedule C के निर्देश)। मुनाफ़े की शर्तें व्यावसायिक घाटे में हैं।

सर्वर बेचने पर इंतज़ार कर रहे घाटों का क्या होता है?

रुके हुए निष्क्रिय घाटे आमतौर पर तब खुलते हैं जब आप गतिविधि में अपनी पूरी हिस्सेदारी किसी असंबंधित खरीदार को पूरी तरह कर योग्य बिक्री में बेच देते हैं (Publication 925)। गतिविधि जारी रखते हुए कुछ सर्वर बेचने से आमतौर पर वे नहीं खुलते। at-risk नियमों के तहत रुके घाटे अलग हैं: बिक्री का लाभ आपकी जोखिम में लगी रकम में जुड़ता है, इसलिए उस सीमा तक उनका इस्तेमाल हो सकता है (Form 6198 के निर्देश)।

बिक्री पर लाभ, लिए गए मूल्यह्रास तक, सामान्य आय है; देखें GPU सर्वर की कटौती।

कनाडा से तुलना कैसी है?

कनाडा के निवासी कनाडा में GPU सर्वर की कटौती देखें।

उदाहरण

सभी आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं और केवल उदाहरण के लिए हैं।

होस्ट के ज़रिए फ़ाइनेंसिंग, अपना काम बहुत कम

$900,000 के वेतन वाला एक दंपती संयुक्त रिटर्न भरता है। एक जीवनसाथी की एकल-सदस्य LLC $300,000 प्रति सर्वर की दर से आठ-आठ GPU वाले चार सर्वर ($1,200,000) खरीदती है, जो Texas के एक कोलोकेशन डेटा सेंटर में इस्तेमाल में लाए जाते हैं। वे $240,000 नकद देते हैं; बाकी $960,000 होस्ट से जुड़े ऋणदाता का ऋण है, जिसकी ज़मानत केवल सर्वर हैं। होस्ट सर्वर रैक में लगाता है और मार्केटप्लेस के ज़रिए घंटे के हिसाब से किराये पर देता है; दंपती लगभग 20 घंटे डैशबोर्ड पढ़ने में लगाता है।

पहला साल: $200,000 की किराये की आय, होस्टिंग, बिजली, शुल्क और ब्याज के $80,000, और $1,200,000 का बोनस मूल्यह्रास, यानी $1,080,000 का घाटा।

• घंटे के हिसाब से किराये के कारण यह किराया गतिविधि नहीं है।
• केवल $240,000 नकद जोखिम में है; ऋण नॉन-रिकोर्स है और होस्ट से जुड़े ऋणदाता का है। $840,000 इंतज़ार करते हैं।
• $240,000 निष्क्रिय है: 20 घंटे डैशबोर्ड पढ़ना निवेशक वाला काम है।
• W-2 आय में कमी: $0।

नकद भुगतान, एक जीवनसाथी चलाता है

वही बेड़ा, नकद में खरीदा; मान लें वही $1,080,000 का घाटा। एक जीवनसाथी कीमत तय करने, किरायेदारों और मरम्मत के कॉल पर 600 घंटे दर्ज करता है; होस्ट केवल रैक की जगह और बिजली देता है।

• $1,080,000 का घाटा सक्रिय (nonpassive) है और पूरा जोखिम में है।
• $512,000 वेतन की आय घटाता है (2025 के लिए यह $626,000 होता)।
• बाकी $568,000 शुद्ध परिचालन हानि बनकर आगे ले जाया जाता है, जो बाद की कर योग्य आय के अधिकतम 80% के ख़िलाफ़ इस्तेमाल हो सकता है।

अगर अगले साल पूरा बेड़ा 12 महीने के रिज़र्व्ड अनुबंध पर एक ही किरायेदार को जाता है, तो गतिविधि किराया गतिविधि बन जाती है: घंटों के बावजूद निष्क्रिय।

साझेदारी में चार दोस्त

चार दोस्त साझेदारी की तरह कर दायरे में आने वाली एक LLC में हर एक $40,000 (कुल $160,000) लगाता है। LLC 130 पुराने उपभोक्ता ग्राफ़िक्स कार्ड खरीदती है, जो उनके खुद चलाए जाने वाले रिग में हैं और मार्केटप्लेस पर घंटे के हिसाब से लिस्ट हैं।

पहला साल: $120,000 के भुगतान, LLC के नाम पर Form 1099-K के साथ; बिजली, जगह और इंटरनेट के $40,000; $160,000 का बोनस मूल्यह्रास। $80,000 का घाटा हर एक के लिए $20,000 है।

• दो साझेदारों में से हर एक लगभग 300 घंटे दर्ज करता है, और कोई और इससे ज़्यादा काम नहीं करता। इससे 100 घंटे की शर्त पूरी होती है; लेकिन अगर LLC सदस्यों को सीमित साझेदार माना जाए, तो उनके लिए केवल 500 घंटे की शर्त खुली है, और उनके घाटे भी इंतज़ार करेंगे।
• जिन दो ने केवल रिग के लिए पैसा लगाया, वे निष्क्रिय हैं; हर एक के $20,000 इंतज़ार करते हैं।
• LLC, 15 मार्च तक (या विस्तार वाली तारीख तक) Form 1065 फ़ाइल करती है, वरना प्रति साझेदार प्रति माह $260, 12 महीने तक: चार साझेदारों के लिए $1,040 प्रति माह।

आपकी स्थिति अलग है?

• मूल्यह्रास की रकम, घाटे का क्रम या साझेदारी के नियम: देखें GPU सर्वर की कटौती, व्यावसायिक घाटे, साझेदारी पर कर कैसे लगता है और LLC पर कर कैसे लगता है।
• होस्ट से जुड़ी फ़ाइनेंसिंग या कई सह-स्वामी: हमारी डेटा सेंटर सेवा देखें।
• सर्वर किसी कंपनी के हैं: घाटा कंपनी में ही रहता है; देखें C corporation पर कर कैसे लगता है।
• सर्वर किसी दूसरे राज्य में हैं: रजिस्ट्रेशन, आयकर या फ़्रैंचाइज़ कर और संपत्ति कर दूसरे राज्य के डेटा सेंटर में सर्वर में हैं।
• आप किरायेदारों को सीधे बिल भेजते हैं: कंप्यूट पर बिक्री कर कोलोकेशन, होस्टिंग और GPU कंप्यूट पर बिक्री कर में है।
• सर्वर कनाडा के डेटा सेंटर में हैं: देखें कनाडा में होस्ट की गई माइनिंग मशीनें और GPU सर्वर।
• GPU निवेश या कर योजना का मूल्यांकन, प्रतिबंधों या निर्यात नियमों के लिए किरायेदारों की जाँच, या समझौतों का मसौदा इस पृष्ठ के दायरे से बाहर है।