Kiểm tra thuế Schedule C: chi phí IRS hỏi và chứng từ cần giữ

Vì sao doanh nghiệp nhỏ khác dường như khấu trừ được mọi thứ?

Không ai khấu trừ được mọi thứ. Mọi chi phí trên Schedule C phải thông thường và cần thiết cho doanh nghiệp, không mang tính cá nhân, và chứng minh được (Publication 334; section 162). Chủ doanh nghiệp có vẻ khấu trừ được mọi thứ có thể có chi phí thật khác bạn, có thể năm đó chưa ai kiểm tra, hoặc đã tính chi phí cá nhân là chi phí kinh doanh. Các cách hợp pháp để đóng ít thuế hơn nằm trong giảm thuế kinh doanh.

Các dòng cần nhiều hơn một sao kê ngân hàng là xe và xe tải, đi lại và ăn uống, văn phòng tại nhà, nhân công hợp đồng, thiết bị và các khoản "other" có tổng lớn. Bên dưới là chứng từ cần cho từng dòng, dù không trang nào của IRS được dẫn ở đây xếp hạng các dòng.

Tờ khai chưa bị kiểm tra không có nghĩa là đã được chấp thuận. IRS nói chung có thể đưa vào kiểm tra các tờ khai nộp trong 3 năm gần nhất, có thể thêm các năm khác nếu thấy sai sót đáng kể, và thường không quay lại quá 6 năm (Kiểm tra thuế của IRS). Theo luật, thời hạn ấn định thuế nói chung là 3 năm sau khi nộp tờ khai, 6 năm nếu bạn bỏ sót hơn 25% tổng thu nhập, và không giới hạn nếu không nộp tờ khai hoặc tờ khai gian lận (section 6501).

Trường hợp của bạn không đơn giản nếu chi phí xe, văn phòng tại nhà hoặc "other" lớn, chi phí cao so với thu nhập, tiền kinh doanh và tiền cá nhân lẫn lộn, có năm chưa nộp tờ khai, hoặc đã nhận thư của IRS. Nếu đã nhận thư, hãy bắt đầu với quy trình IRS kiểm tra thuế doanh nghiệp nhỏ. Trước hết hãy chuẩn bị:

• Sao kê của mọi tài khoản và thẻ dùng cho kinh doanh
• Biên lai hoặc hóa đơn, xếp theo từng dòng của Schedule C
• Nhật ký số dặm
• Diện tích căn nhà và diện tích khu vực làm việc
• Mọi Form 1099 bạn đã nhận hoặc đã phát hành

Chi phí Schedule C nào được khấu trừ?

Chi phí được khấu trừ khi nó thông thường, cần thiết, đã trả hoặc phát sinh cho doanh nghiệp của bạn trong năm đó, và không mang tính cá nhân (section 162(a); section 262).

Tiền phạt trả cho chính phủ vì vi phạm pháp luật không được khấu trừ (hướng dẫn Schedule C).

Làm sao chứng minh một chi phí phục vụ kinh doanh?

Với mỗi chi phí, hãy giữ ba thứ: bằng chứng đã thanh toán, chứng từ cho biết đó là khoản gì, và lý do kinh doanh. Nghĩa vụ chứng minh thuộc về bạn, và nói chung bạn cần chứng từ bằng văn bản như biên lai, séc đã thanh toán hoặc hóa đơn (nghĩa vụ chứng minh của IRS).

• Bằng chứng đã thanh toán: séc đã thanh toán, hoặc sao kê tài khoản cho thấy số tiền, người nhận và ngày ghi sổ. Chỉ thanh toán thôi chưa đủ để được khấu trừ (Publication 583).
• Đó là khoản gì: hóa đơn, biên lai hoặc phiếu bán hàng cho thấy số tiền và cho thấy khoản chi dành cho kinh doanh.
• Vì sao đó là chi phí kinh doanh: ghi chú lập tại thời điểm chi, khi mục đích không rõ từ chính khoản chi, chẳng hạn ai dự bữa ăn và bàn về việc gì.

Chi phí đi lại, quà tặng và xe có quy định chặt chẽ hơn, nêu bên dưới. Xem yêu cầu về biên lai của IRS để biết biên lai hợp lệ cần ghi gì, lưu giữ hồ sơ cho người tự kinh doanh để có hệ thống quanh năm và cách xử lý khoản mua bằng tiền mặt, và biên lai chi phí kinh doanh bị mất nếu biên lai không còn.

IRS chọn tờ khai Schedule C để kiểm tra như thế nào, và có loại chi phí nào bị xem xét kỹ hơn không?

Các trang của IRS được dẫn ở đây không liệt kê loại chi phí nào IRS kiểm tra. Chúng mô tả các cách sau để chọn một tờ khai (Kiểm tra thuế của IRS; Publication 556, một ấn bản cũ):

• Sàng lọc bằng máy tính và chọn ngẫu nhiên. Tờ khai được so với "mức chuẩn" của các tờ khai tương tự, và một số tờ khai được chọn chỉ bằng công thức thống kê.
• Đối chiếu chứng từ. Thu nhập trên Form 1099 hoặc Form W-2 không khớp với tờ khai.
• Một khoản mục đáng ngờ. Tờ khai có thể được chọn để xem cách xử lý một khoản mục, và để nghiên cứu cách những người nộp thuế tương tự xử lý cùng một vấn đề thuế.
• Kiểm tra liên quan và thông tin từ bên ngoài. Tờ khai có liên quan đến một thành viên hợp danh, nhà đầu tư hoặc người nộp thuế khác có tờ khai bị chọn, hoặc IRS nhận được thông tin từ bên ngoài và trước hết đánh giá độ tin cậy của thông tin đó.

Được chọn không có nghĩa là có sai sót; Publication 556 cho biết nhiều cuộc kiểm tra kết thúc bằng hoàn thuế hoặc chấp nhận tờ khai không thay đổi. Cả hai trang đều không nói việc so sánh cân nhắc dòng nào hay số tiền nào, nên danh sách các dòng "dễ bị để ý" chỉ là phỏng đoán, không phải kết luận của IRS.

IRS cũng công bố Hướng dẫn kỹ thuật kiểm tra thuế (Audit Techniques Guides) cho kiểm tra viên, chủ yếu theo ngành, trong đó có một hướng dẫn về các hoạt động không nhằm mục đích kiếm lợi nhuận. Nếu ngành của bạn có hướng dẫn, đó là các vấn đề thường gặp khi kiểm tra ngành này. Cuộc kiểm tra bắt đầu bằng thư yêu cầu bằng văn bản nộp các tài liệu cụ thể; xem quy trình IRS kiểm tra thuế doanh nghiệp nhỏ.

Những dòng nào trên Schedule C bị hỏi nhiều nhất, và cần chứng từ gì cho từng dòng?

Đây là những dòng mà luật đòi hỏi nhiều hơn một sao kê ngân hàng, hoặc nơi mục đích kinh doanh và cá nhân lẫn vào nhau.

Nguồn: Schedule C và hướng dẫn; Publication 463; Publication 587. Số dòng theo Schedule C mới nhất đã công bố; các dòng có thể thay đổi qua từng năm, nên hãy kiểm tra biểu mẫu bạn nộp.

Chi phí xe, đi lại và ăn uống cần chứng từ gì?

Với chi phí đi lại, quà tặng và listed property như xe chở khách, bạn không được khấu trừ trừ khi chứng minh được, bằng hồ sơ đầy đủ hoặc bằng chứng khác củng cố lời khai của bạn, số tiền, thời gian và địa điểm đi lại (hoặc ngày và mô tả món quà), mục đích kinh doanh và, với quà tặng, mối quan hệ kinh doanh của người nhận (section 274(d)). Số ước tính và lời khai không có chứng từ không được chấp nhận (26 CFR 1.274-5T; Publication 463).

• Xe. Với mỗi lần đi công việc: ngày, điểm đến, mục đích và số dặm, cùng tổng số dặm của xe trong năm. Lái xe giữa nhà và nơi làm việc cố định là đi làm hằng ngày (commuting) và không được khấu trừ; lái xe từ nhà là nơi kinh doanh chính đến một nơi làm việc khác của cùng doanh nghiệp thì không phải đi làm hằng ngày (hướng dẫn Schedule C).
• Đi lại. Đi lại xa nhà là chuyến đi ra ngoài khu vực chung quanh tax home của bạn (nơi kinh doanh chính, dù gia đình bạn sống ở đâu), kéo dài hơn đáng kể so với một ngày làm việc bình thường và cần ngủ hoặc nghỉ. Với mỗi chuyến đi như vậy, hãy giữ chi phí của từng khoản, ngày đi và ngày về, điểm đến và mục đích kinh doanh. Hãy giữ biên lai tiền lưu trú và mọi khoản chi khác từ $75 trở lên; biên lai vận chuyển không có sẵn thì được miễn. Nếu dùng mức phụ cấp ăn uống tiêu chuẩn cho các bữa ăn trong chuyến đi, bạn không cần giữ chi phí thực tế của các bữa đó, nhưng vẫn phải giữ hồ sơ về thời gian, địa điểm và mục đích kinh doanh của chuyến đi (hướng dẫn Schedule C; Publication 463).
• Ăn uống. Trong hầu hết trường hợp chỉ 50% được khấu trừ, và chi phí giải trí nói chung không được khấu trừ (section 274; hướng dẫn Schedule C). Bữa ăn kinh doanh còn có điều kiện về người có mặt, bữa ăn dành cho ai và có xa hoa hay không. Hãy ghi ngày, địa điểm, mục đích kinh doanh và những người tham dự; biên lai nhà hàng nên có tên và địa chỉ, số người, ngày và số tiền (Publication 463).

Không bắt buộc phải ghi nhật ký ngay tại thời điểm đó, nhưng hồ sơ lập đúng lúc hoặc gần lúc phát sinh và có chứng từ hỗ trợ có sức nặng hơn nhiều so với bản tường trình lập sau. Nhật ký chỉ ghi một phần của năm có thể chứng minh tỷ lệ dùng cho kinh doanh của cả năm nếu có bằng chứng khác cho thấy giai đoạn đó mang tính đại diện (26 CFR 1.274-5T; Publication 463).

Chi tiết: yêu cầu về nhật ký số dặm, mức số dặm tiêu chuẩn hay chi phí xe thực tế, khoản khấu trừ bữa ăn kinh doanh. Nếu không ghi nhật ký, xem dựng lại nhật ký số dặm.

Khoản khấu trừ văn phòng tại nhà đòi hỏi những gì?

Một phần nhà ở phải được dùng thường xuyên và riêng cho kinh doanh, và phải là nơi kinh doanh chính của bạn, nơi bạn gặp khách hàng, hoặc một công trình riêng biệt (Publication 587; section 280A(c)(1)).

• Riêng và thường xuyên: một khu vực cụ thể chỉ dùng cho doanh nghiệp, dùng đều đặn. Đó có thể là một phòng hoặc một không gian xác định được, không cần vách ngăn cố định. Nếu khu vực đó có dùng cho mục đích cá nhân thì không đạt, ngoại trừ không gian để chứa hàng tồn kho hoặc hàng mẫu và không gian trông trẻ, vốn có quy định riêng. Dùng cho kinh doanh tình cờ hoặc thỉnh thoảng không phải là dùng thường xuyên.
• Nơi kinh doanh chính: IRS cân nhắc tầm quan trọng tương đối của công việc làm tại từng nơi và thời gian dành cho nơi đó. Văn phòng tại nhà cũng đủ điều kiện nếu bạn dùng riêng và thường xuyên cho công việc hành chính hoặc quản lý, và không có nơi cố định nào khác để làm phần lớn công việc đó.

Còn có giới hạn theo thu nhập. Với chi phí thực tế, tiền điện nước, bảo hiểm, khấu hao và các chi phí tương tự không được vượt thu nhập kinh doanh từ căn nhà, sau khi trừ lãi vay mua nhà, thuế bất động sản của căn nhà và các chi phí khác của doanh nghiệp; Form 8829 chuyển phần vượt sang năm sau (Publication 587; section 280A(c)(5)). Phương pháp đơn giản hóa có giới hạn riêng và không nới lỏng các điều kiện để đủ tiêu chuẩn (hướng dẫn Schedule C). Hồ sơ phải cho thấy phần nhà được sử dụng và việc dùng thường xuyên, riêng biệt; với chi phí thực tế, hồ sơ còn phải cho thấy chi phí và khấu hao của phần đó. Để chọn phương pháp, xem văn phòng tại nhà: đơn giản hóa hay chi phí thực tế.

Nếu một chi phí vừa cá nhân vừa kinh doanh thì sao?

Với chi phí dùng cho cả kinh doanh và cá nhân, chỉ khấu trừ phần kinh doanh, chia theo cách bạn chứng minh được. Phần cá nhân nói chung không được khấu trừ (Publication 334).

• Xe được chia theo số dặm lái cho kinh doanh và số dặm lái cho cá nhân (Publication 463).
• Nhà ở được chia theo diện tích, lấy diện tích dùng cho kinh doanh so với cả căn nhà. Khu vực dùng cho cả kinh doanh và cá nhân nói chung không đủ điều kiện (Publication 587).

Hóa đơn cá nhân trả từ tài khoản kinh doanh phải được tách riêng trong sổ sách. Xem chi phí cá nhân trả từ tài khoản kinh doanh và xử lý tiền kinh doanh và tiền cá nhân bị lẫn lộn.

Chi phí của tôi cao so với thu nhập, hoặc tôi bị lỗ: IRS xem xét điều gì?

Chi phí cao vẫn được chấp nhận khi từng khoản đều thông thường, cần thiết, phục vụ kinh doanh và chứng minh được. IRS so sánh tờ khai với "mức chuẩn" của các tờ khai tương tự (Kiểm tra thuế của IRS) nhưng các trang được dẫn ở đây không nêu mức chuẩn đó, nên mỗi dòng cần chứng từ riêng. Khi chi phí vượt thu nhập, IRS còn xem hoạt động đó có phải là doanh nghiệp được điều hành để kiếm lợi nhuận hay không. Doanh nghiệp có mục đích chính là thu nhập hoặc lợi nhuận và được tiến hành liên tục, đều đặn; sở thích thì không đủ điều kiện (hướng dẫn Schedule C). Nếu hoạt động không nhằm mục đích kiếm lợi nhuận, khoản lỗ của nó không bù được thu nhập khác, còn thu nhập của nó vẫn phải khai; chi phí của nó nói chung hoàn toàn không được khấu trừ, vì khoản khấu trừ mà section 183 cho phép là một khoản khấu trừ theo từng khoản khác (miscellaneous itemized deduction), nay đã bị section 67 loại bỏ (tờ thông tin của IRS về sở thích; section 67; section 183).

Theo luật, một hoạt động có lãi trong 3 hoặc nhiều hơn của 5 năm liên tiếp (2 trong 7 năm với hoạt động chủ yếu là nhân giống, huấn luyện, trình diễn hoặc đua ngựa) được giả định là nhằm kiếm lợi nhuận, trừ khi IRS chứng minh điều ngược lại. Không đạt giả định này không có nghĩa hoạt động là sở thích; IRS cân nhắc các sự kiện, gồm có giữ sổ sách đầy đủ hay không, có thay đổi cách làm để tăng lợi nhuận hay không, và khoản lỗ có kéo dài quá thời gian cần để đạt lợi nhuận hay không (tờ thông tin của IRS về sở thích). Một hoạt động mới có thể chọn, trên Form 5213, hoãn việc kiểm tra giả định này đến hết năm thứ năm của hoạt động (năm thứ bảy với ngựa). Hãy nộp trong vòng ba năm sau hạn nộp tờ khai của năm đầu tiên (không tính gia hạn), hoặc trong vòng 60 ngày sau khi nhận thông báo bằng văn bản của IRS đề nghị không cho khấu trừ, tùy ngày nào sớm hơn; với tờ khai chung, cả hai vợ/chồng cùng chọn. Lựa chọn này nói chung kéo dài thời hạn ấn định thuế của hoạt động đó đến hai năm sau hạn nộp (không tính gia hạn) của tờ khai cuối cùng trong giai đoạn đó (Form 5213; section 183(e)).

Còn có những quy định riêng có thể giới hạn khoản lỗ của một doanh nghiệp thật: giới hạn theo số tiền bạn có rủi ro, mức độ bạn tham gia điều hành, và mức trần hằng năm cho tổng khoản lỗ kinh doanh (Schedule C line G và line 32, và Form 461). Để xem đủ các câu hỏi về sở thích và các giới hạn lỗ này, xem khoản lỗ kinh doanh. Với người bán hàng trực tuyến, xem sở thích hay doanh nghiệp.

Điều gì xảy ra nếu IRS không cho khấu trừ một chi phí?

Nếu IRS không cho khấu trừ một chi phí, lợi nhuận ròng của bạn tăng thêm đúng số đó. Lợi nhuận ròng ở line 31 chuyển sang cả Schedule 1 và Schedule SE, nên cả thuế thu nhập lẫn thuế tự kinh doanh đều có thể tăng (hướng dẫn Schedule C). Ngoài ra còn có:

• Tiền phạt liên quan đến độ chính xác của tờ khai: 20% của phần thuế nộp thiếu do cẩu thả hoặc bỏ qua quy định, hoặc do khai thiếu đáng kể (tiền phạt của IRS về độ chính xác; section 6662). Cẩu thả gồm việc không giữ sổ sách đầy đủ hoặc không chứng minh đúng cách các khoản mục (26 CFR 1.6662-3). Với cá nhân, khai thiếu được coi là đáng kể khi vượt mức lớn hơn giữa 10% số thuế đúng và $5.000; tỷ lệ là 5% nếu tờ khai yêu cầu khoản khấu trừ thu nhập kinh doanh đủ điều kiện (QBI) theo section 199A. IRS có thể giảm tiền phạt nếu bạn hành động thiện chí và chứng minh được lý do chính đáng.
• Tiền lãi: tiền lãi tính trên số thuế từ hạn nộp tờ khai, và tính trên tiền phạt liên quan đến độ chính xác từ hạn nộp, hoặc hạn nộp đã gia hạn nếu có gia hạn, theo mức lãi suất có thể thay đổi mỗi quý (tiền lãi của IRS; section 6601(e)(2)(B)).
• Gian lận: nếu IRS xác lập rằng một phần số thuế nộp thiếu là do gian lận, thì áp dụng một khoản tiền phạt riêng là 75% trên toàn bộ số thuế nộp thiếu, trừ phần bạn chứng minh không phải do gian lận, thay cho tiền phạt liên quan đến độ chính xác (section 6663; section 6662(b)).

Cuộc kiểm tra kết thúc bằng không thay đổi, thay đổi đã đồng ý, hoặc thay đổi mà bạn không đồng ý và có thể khiếu nại (Kiểm tra thuế của IRS). Để biết thêm về tiền lãi và tiền phạt, xem quy trình IRS kiểm tra thuế doanh nghiệp nhỏ. Với tờ khai đã nộp có sai sót về chi phí, xem điều chỉnh tờ khai vì sai sót chi phí kinh doanh.

Tôi nên kiểm tra gì ở từng dòng trước khi nộp tờ khai?

1. Mọi khoản khấu trừ đều khớp với hồ sơ chứng từ. Đối chiếu các khoản thanh toán qua ngân hàng và thẻ với sao kê, biên lai hoặc hóa đơn; khoản mua bằng tiền mặt với biên lai hoặc ghi chú lập tại thời điểm chi; các khoản khấu trừ tính toán (số dặm, khấu hao, văn phòng tại nhà theo phương pháp đơn giản hóa) với nhật ký hoặc bảng tính của chúng. Chi phí sinh hoạt gia đình không được tính; khoản lẫn lộn thì chia theo số dặm, diện tích hoặc cách khác mà bạn chứng minh được.
2. Xe, đi lại, ăn uống và nhà ở (lines 9, 24a, 24b và 30). Hồ sơ khớp với bảng ở trên: số dặm kinh doanh, đi làm hằng ngày và số dặm khác cộng lại bằng tổng số dặm; chuyến đi và bữa ăn được ghi theo ngày, địa điểm và mục đích; bữa ăn tính đúng tỷ lệ cho phép và không có chi phí giải trí; khu vực nhà ở được đo và chỉ dùng thường xuyên cho kinh doanh; và câu trả lời về bằng chứng ở Part IV (hoặc Form 4562, Part V) là đúng sự thật.
3. Chi phí khác, line 48. Mỗi khoản được liệt kê theo loại và số tiền, thiết bị nằm trong khấu hao hoặc lựa chọn safe harbor có hồ sơ, và không có tiền phạt nào bị tính vào.
4. Form 1099 và khoản lỗ. Lines I và J được trả lời đúng, mọi Form 1099 bạn nhận đều khớp với tổng thu, và khoản lỗ có sổ sách chứng minh bạn nỗ lực kiếm lợi nhuận.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa; số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ.

Chi phí xe không có nhật ký

Một chuyên gia tư vấn có doanh thu US$90.000 khấu trừ US$12.000 chi phí xe và xe tải thực tế như thể xe dùng hoàn toàn cho kinh doanh, và không có nhật ký. Xe chở khách là listed property, nên khoản khấu trừ cần ngày, điểm đến, mục đích và số dặm của từng lần đi công việc, cùng tổng số dặm của xe, không chấp nhận số ước tính. Hồ sơ dựng lại sau này cần các tài liệu đối chiếu mạnh, như mục lịch và hóa đơn gửi khách hàng. Nếu hồ sơ dựng lại cho thấy 12.000 dặm kinh doanh trong tổng 20.000 dặm, tỷ lệ dùng cho kinh doanh là 60%, nên tối đa khoảng US$7.200 chi phí có thể là chi phí kinh doanh, và chỉ trong chừng mực hồ sơ đứng vững; US$4.800 còn lại là chi phí cá nhân. Với mức số dặm tiêu chuẩn, khoản khấu trừ là số dặm kinh doanh nhân với mức của IRS, cộng tiền đỗ xe và phí cầu đường, và vẫn cần các hồ sơ như trên. Dùng xe cho kinh doanh trên 50% cũng là điều kiện để xe được khấu hao nhanh hoặc khấu trừ theo section 179; nếu sau đó tỷ lệ này tụt xuống 50% hoặc thấp hơn, phần khấu hao vượt trước đó bị đưa trở lại vào thu nhập (Publication 463).

Một cái bàn trong phòng khách

Một nhà thiết kế khấu trừ US$6.000 chi phí nhà ở cho một "văn phòng" thực chất là cái bàn trong phòng khách của gia đình. Nếu gia đình cũng dùng không gian này, nó không đạt điều kiện dùng riêng và khoản khấu trừ có thể bị bác. Nếu một góc xác định chỉ dùng cho công việc và dùng thường xuyên, tỷ lệ kinh doanh là diện tích góc đó so với cả căn nhà, không phải diện tích cả phòng.

Ba năm liên tiếp bị lỗ

Một người bán hàng trực tuyến có doanh thu US$20.000 và chi phí US$30.000 trong năm thứ ba liên tiếp, năm nào cũng lỗ. Ba năm lỗ liên tiếp nghĩa là giả định có lợi nhuận không đạt, nên IRS có thể hỏi hoạt động này có được điều hành để kiếm lợi nhuận không. Sổ sách đầy đủ và các thay đổi nhằm cải thiện kết quả ủng hộ câu trả lời "có"; khoản lỗ kéo dài quá thời gian cần để đạt lợi nhuận thì đi theo hướng ngược lại. Nếu đây là năm thứ ba của hoạt động, lựa chọn Form 5213 nêu trên có thể vẫn còn mở. Nếu là sở thích, US$20.000 vẫn phải khai và chi phí nói chung không được khấu trừ trừ vào đó, nên khoản lỗ không bù được thu nhập khác.

Trường hợp của bạn có khác không?

Các tình huống sau vượt ra ngoài các quy định trên, vì câu trả lời phụ thuộc vào hồ sơ của riêng bạn:

• Bạn khấu trừ tổng chi phí xe, văn phòng tại nhà hoặc chi phí khác lớn, và hồ sơ còn mỏng: có thể phải dựng lại chứng từ từng dòng trước khi nộp tờ khai hoặc trả lời thư. Xem biên lai bị mất, dựng lại nhật ký số dặm và hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Chi phí của bạn cao so với thu nhập, hoặc bạn bị lỗ: sổ sách đầy đủ là một trong những câu hỏi của bài kiểm tra lợi nhuận. Xem khoản lỗ kinh doanh và hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Bạn đã nhận thông báo của IRS: xem quy trình IRS kiểm tra thuế doanh nghiệp nhỏ và cần làm gì với thông báo của IRS gửi doanh nghiệp. Đối chiếu hồ sơ với từng dòng là công việc ghi sổ kế toán: hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Một năm đã nộp tờ khai có chi phí mà bạn nay nghi ngờ: xem điều chỉnh tờ khai vì sai sót chi phí kinh doanh. Rà soát hồ sơ đứng sau điều nghi ngờ đó là công việc ghi sổ kế toán: hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Có năm chưa nộp tờ khai, hoặc sổ sách bị chậm: xem chi phí Schedule C cho các năm chưa nộp tờ khai, bắt kịp sổ sách quá hạn và tiền phạt khi không lưu giữ hồ sơ kinh doanh. Các năm bị bỏ lỡ thường cần dựng lại sổ sách từ sao kê và hồ sơ trước khi có thể lập tờ khai: hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Bạn hoặc doanh nghiệp một phần ở ngoài Hoa Kỳ: xem tờ khai của người không cư trú cho thu nhập kinh doanh.