SPV ٹیکس گوشوارہ اور ⁦K-1⁩: ایک ڈیل والا SPV ہر سال کیا جمع کرائے

کیا ایک سرمایہ کاری رکھنے والا SPV آمدنی نہ ہونے پر بھی Form 1065 جمع کرائے؟

عموماً ہاں۔ ہر امریکی شراکت داری Form 1065 جمع کراتی ہے، سوائے اس کے کہ اسے نہ کوئی آمدنی ملے اور نہ کوئی ایسا خرچ ہو جو کٹوتی یا کریڈٹ شمار ہو (Form 1065 کی ہدایات؛ ⁦26 CFR 1.6031(a)-1(a)(3)⁩)۔ SPV کے لیے شرط "آمدنی نہ ہونا" نہیں۔ ایک قابل کٹوتی خرچ کافی ہے۔

دو یا زیادہ مالکان والا SPV بطور طے شدہ قاعدہ شراکت داری کے طور پر ٹیکس ہوتا ہے، چاہے وہ LLC ہو یا محدود شراکت داری۔ شراکت داری ہونے کی وجہ سے SPV خود کوئی وفاقی انکم ٹیکس ادا نہیں کرتا؛ ہر سرمایہ کار SPV کی آمدنی میں اپنے حصے پر ٹیکس ادا کرتا ہے، جو اس کے ⁦K-1⁩ پر دکھایا جاتا ہے، چاہے نقد رقم تقسیم ہو یا نہ ہو (⁦26 USC 701⁩)۔ ان میں سے کوئی بھی بات ہو تو SPV کو اس سال گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے:

• SPV کو اس کمپنی سے Schedule K-1 ملے جس میں اس نے سرمایہ لگایا، کیونکہ وہ کمپنی LLC یا شراکت داری ہے۔ نقد رقم منتقل نہ ہو تب بھی اس ⁦K-1⁩ پر آمدنی، نقصان یا کٹوتیاں ہوتی ہیں۔
• SPV مینجمنٹ فیس، ایڈمن فیس، قانونی یا بینک فیس، یا ریاستی فیس ادا کرے۔
• SPV کو نقد رقم پر سود ملے، یا ڈیویڈنڈ یا فروخت کی رقم ملے۔

جو SPV صرف C کارپوریشن کے حصص رکھتا ہو، سال میں نہ کچھ وصول کرے اور نہ کچھ ادا کرے، اس پر شاید کچھ جمع کرانا لازم نہ ہو۔ زیادہ تر SPV سال میں کم از کم ایک فیس ادا کرتے ہیں، جیسے ریاستی، بینک یا ایڈمن فیس، اس لیے یہ طے کرنے سے پہلے کہ کسی سال گوشوارہ ضروری نہیں، بینک اسٹیٹمنٹس اور آپریٹنگ معاہدہ دیکھیں۔ ہر قسم کے کاروبار کے لیے آمدنی نہ ہونے کا عام قاعدہ آپ کا کاروبار کون سے گوشوارے جمع کراتا ہے میں ہے۔

کیس کب پیچیدہ ہو جاتا ہے: بہت سے سرمایہ کار، غیر ملکی سرمایہ کار، کئی ریاستوں کے سرمایہ کار، رہ جانے والے سال، یا ایسا SPV جو کسی LLC میں حصہ رکھتا ہو اور اس کمپنی کے ⁦K-1⁩ کا انتظار کرے۔

کیا جمع کریں: ہر سرمایہ کار کے ٹیکس شناختی نمبر کے ساتھ سبسکرپشن کی فہرست، آپریٹنگ معاہدے میں فیس، کیری اور ٹیکس تقسیم کی شرائط، ڈیل سے آیا ⁦K-1⁩، بینک اسٹیٹمنٹس، اور پچھلے گوشوارے۔

جب ڈیل پہلے ہی SPV کو ⁦K-1⁩ بھیجتی ہے تو SPV کو اپنا گوشوارہ کیوں چاہیے؟

کیونکہ SPV ایک الگ شراکت داری ہے، اور قانون ہر شراکت داری پر اپنی الگ ذمہ داری ڈالتا ہے۔ سیکشن ⁦6031(a)⁩ ہر شراکت داری پر لازم کرتا ہے کہ وہ گوشوارہ جمع کرائے جس میں اس کی آمدنی، کٹوتیاں اور ہر شریک کا حصہ ہو۔ سیکشن ⁦6031(b)⁩ لازم کرتا ہے کہ شراکت داری گوشوارے کی آخری تاریخ تک ہر شریک کو یہ معلومات دے (⁦26 USC 6031⁩)۔

SPV کو ملنے والا ⁦K-1⁩ نقطۂ آغاز ہے۔ SPV کا اپنا Form 1065:

• ڈیل کے ⁦K-1⁩ کی مدات سطر بہ سطر رپورٹ کرتا ہے؛
• SPV کی اپنی آمدنی (نقد رقم پر سود) اور اپنے اخراجات (فیس، قانونی، ایڈمن) شامل کرتا ہے؛
• آپریٹنگ معاہدے کے تحت کل رقم سرمایہ کاروں میں تقسیم کرتا ہے؛
• ہر اس شخص کو ایک Schedule K-1 جاری کرتا ہے جو سال میں کسی بھی وقت شریک رہا، ان سرمایہ کاروں سمیت جو نکل گئے۔

سرمایہ کار ڈیل کا ⁦K-1⁩ خود استعمال نہیں کر سکتے۔ یہ SPV کے نام ہے، سرمایہ کاروں کے نام نہیں۔

اگر ہم SPV پلیٹ فارم پر نہیں تو سرمایہ کاروں کے ⁦K-1⁩ کون تیار کر کے بھیجے؟

SPV خود، اپنے منیجر کے ذریعے، گوشوارے کی آخری تاریخ تک (کیلنڈر سال والے SPV کے لیے 15 مارچ، یا Form 7004 کے ساتھ 15 ستمبر)۔ پلیٹ فارم پر بنے SPV میں گوشوارہ اور ⁦K-1⁩ عموماً پلیٹ فارم کی فیس میں شامل ہوتے ہیں۔ جس منتظم نے SPV براہ راست بنایا، یا جو کئی ڈیلز چلاتا ہے، وہ گوشوارہ تیار کرنے والے کو رکھنے، دستاویزات بھیجنے اور آخری تاریخوں کی پابندی کا ذمہ دار ہے۔ SPV کے گوشوارے پر کسی شریک یا LLC رکن کا دستخط لازم ہے (Form 1065 کی ہدایات)۔ ایک CPA فرم ایک SPV یا SPV کی پوری سیریز کے گوشوارے اور ⁦K-1⁩ تیار کر سکتی ہے؛ دیکھیں ہیج فنڈ اور نجی فنڈ ٹیکس خدمات۔

SPV کے گوشوارے میں شراکت داری کے نمائندے کا نام بھی ہوتا ہے، جو IRS آڈٹ میں SPV کی طرف سے کام کرتا ہے۔ مرکزی آڈٹ کے قواعد کے تحت، آڈٹ کی تبدیلیوں پر ٹیکس خود SPV پر واجب ہو سکتا ہے؛ اگر SPV IRS کے مطالبے کے 10 دن کے اندر ادا نہ کرے، تو IRS ہر شریک پر اس کا حصہ، عموماً 2 سال کے اندر، عائد کر سکتا ہے (⁦26 USC 6232(f)⁩)۔ ہر سال اس نظام سے باہر نکلنے کے انتخاب کے لیے 100 یا اس سے کم ⁦K-1⁩ ہونے چاہییں، اور شرکا صرف افراد، C یا S کارپوریشنز، C کارپوریشن جیسے سمجھے جانے والے غیر ملکی ادارے، اور فوت شدہ شرکا کے ترکے ہوں، اس لیے شراکت داری کے طور پر ٹیکس ہونے والی GP LLC اس انتخاب کو ناممکن بنا دیتی ہے (⁦26 USC 6221(b)⁩)۔ دیکھیں فنڈ شراکت داری کے گوشوارے کا IRS آڈٹ۔

SPV کا گوشوارہ تیار کرنے والے کو کیا جاننا چاہیے:

سبسکرپشن دستاویزات کے ساتھ ہی Form W-9 (غیر ملکی سرمایہ کار کے لیے ⁦W-8⁩ فارم) اور برقی ⁦K-1⁩ کی رضامندی لے لیں۔ جس سرمایہ کار نے رضامندی نہ دی ہو اسے کاغذی ⁦K-1⁩ ملتا ہے۔ Schedule K-2 اور ⁦K-3⁩، ان کی چھوٹ، اور تاخیر والے ⁦K-1⁩ کا جرمانہ فنڈ کے ٹیکس فارم وقت پر بھیجنا میں بیان ہیں۔

ڈیل کا ⁦K-1⁩ تاخیر سے ہے اور ہماری آخری تاریخ قریب ہے: اب کیا کریں؟

SPV کے گوشوارے اور ⁦K-1⁩ کی آخری تاریخ میں توسیع کے لیے اصل آخری تاریخ تک Form 7004 جمع کرائیں۔ فنڈ کے ٹیکس فارم وقت پر بھیجنا بتاتا ہے کہ ڈیل کے ⁦K-1⁩ کے انتظار میں کیا کریں، اور تاخیر والے ⁦K-1⁩ کا جرمانہ کتنا ہے۔

SPV کی مینجمنٹ فیس اور کیری ⁦K-1⁩ پر کیسے دکھائی جاتی ہیں؟

مینجمنٹ فیس SPV کا خرچ ہے، جو ہر سرمایہ کار کو کٹوتی کے طور پر منتقل ہوتا ہے۔ صرف سرمایہ کاری رکھنے والے SPV کے لیے یہ فیس عموماً سرمایہ کاری کا خرچ ہوتی ہے۔ شراکت داری اسے box 13 میں code AE کے ساتھ رپورٹ کرتی ہے، جو ان پورٹ فولیو کٹوتیوں کا کوڈ ہے جن کا افراد پہلے متفرق آئٹمائزڈ کٹوتیوں کے طور پر دعویٰ کرتے تھے (Form 1065 کی ہدایات؛ Schedule K-1 کے لیے شریک کی ہدایات)۔

انفرادی سرمایہ کار SPV کی مینجمنٹ فیس منہا نہیں کر سکتے۔ سیکشن ⁦67(h)⁩ کوئی متفرق آئٹمائزڈ کٹوتی نہیں دیتا، اور Public Law 119-21 نے یہ قاعدہ مستقل کر دیا (⁦26 USC 67⁩)۔ کارپوریٹ سرمایہ کار وہ رقوم منہا کر سکتے ہیں جو واضح اور براہ راست پورٹ فولیو آمدنی سے منسوب ہوں۔ ٹرسٹ یا ترکہ ان فیسوں کے لیے عموماً افراد والا قاعدہ اپناتا ہے۔ فرد کے لیے نتیجہ: ⁦K-1⁩ پر قابل ٹیکس آمدنی فیس کے بعد ملنے والے نقد منافع سے زیادہ ہو سکتی ہے۔

کیری فیس نہیں۔ کیری SPV کے منافع کا وہ حصہ ہے جو منتظم کے GP یا کیری ادارے کو مختص ہوتا ہے، جو خود ایک شریک ہے اور اسے اپنا ⁦K-1⁩ ملتا ہے۔ کیری کے طور پر مختص منافع سیکشن 1061 کے تین سالہ اصول کے تحت قلیل مدتی ہو سکتا ہے؛ دیکھیں کیریڈ انٹرسٹ کا تین سالہ اصول۔

SPV پر کون سی ریاستیں اور غیر مقیم افراد کی ودہولڈنگ لاگو ہوتی ہے؟

اگر پورٹ فولیو کمپنی LLC یا شراکت داری ہے، تو یہ زیادہ تر اس پر منحصر ہے کہ وہ کمپنی کہاں کاروبار کرتی ہے، کیونکہ اس کی آمدنی SPV کو منتقل ہوتی ہے۔ اگر کمپنی C کارپوریشن ہے، تو یہ زیادہ اس پر منحصر ہے کہ SPV کہاں بنا یا رجسٹرڈ ہے اور سرمایہ کار کہاں رہتے ہیں۔ بعض ریاستیں وہاں بنے یا رجسٹرڈ SPV پر بھی ٹیکس لگاتی ہیں: ڈیلاویئر کی LLC یا LP پر آمدنی نہ ہو تب بھی ڈیلاویئر کا ⁦$400⁩ سالانہ ٹیکس واجب ہے (Delaware Division of Corporations)، اور کیلیفورنیا وہاں بنی یا کاروبار کرنے والی ہر LLC سے ⁦$800⁩ سالانہ ٹیکس لیتا ہے (California FTB)۔ فنڈ کے ریاستی گوشوارے اور غیر مقیم افراد کی ودہولڈنگ ریاستی گوشوارے، اجتماعی گوشوارے (composite filings) اور دوسری ریاستوں کے سرمایہ کاروں کی ودہولڈنگ بیان کرتا ہے۔

کیا سرمایہ کاروں کو SPV کے ذریعے QSBS کی رعایت مل سکتی ہے؟

مل سکتی ہے۔ سیکشن ⁦1202(g)⁩ یہ چھوٹ ان شرکا تک پہنچاتا ہے جن کے پاس SPV میں حصہ اس دن تھا جب SPV نے حصص خریدے اور فروخت تک رہا، بشرطیکہ SPV نے خود حصص کافی عرصہ رکھے ہوں (⁦26 USC 1202(g)⁩)؛ شرائط اور ⁦K-1⁩ پر رپورٹنگ وینچر فنڈ کے ذریعے QSBS میں ہیں۔

کیا SPV پر سرمایہ کاروں کو ٹیکس تقسیم دینا واجب ہے، اور اس کا حساب کیسے ہوتا ہے؟

صرف تب جب آپریٹنگ معاہدہ ایسا کہے۔ کوئی ٹیکس قانون SPV پر نقد رقم تقسیم کرنا لازم نہیں کرتا۔ ہر سرمایہ کار پر SPV کی آمدنی میں اپنے حصے کا ٹیکس واجب ہے چاہے آمدنی تقسیم ہو یا نہ ہو (Schedule K-1 کے لیے شریک کی ہدایات)، اس لیے بہت سے معاہدوں میں ٹیکس تقسیم کی شق ہوتی ہے۔

SPV کے معاہدے میں ٹیکس تقسیم کی شق عموماً اس طرح کام کرتی ہے:

1. بنیاد۔ ⁦K-1⁩ پر ہر سرمایہ کار کو مختص آمدنی، بعض اوقات پچھلے سالوں میں مختص نقصانات کم کر کے۔
2. شرح۔ معاہدے میں طے شدہ فرضی ٹیکس شرح، اکثر ہر سرمایہ کار کے لیے ایک ہی شرح، چاہے اس کی اصل ٹیکس سلیب کچھ بھی ہو۔ معاہدہ پڑھیں؛ کوئی معیاری شرح نہیں۔
3. وقت۔ سہ ماہی، تخمینی ٹیکس کی ادائیگیوں کے ساتھ ملا کر، یا سال میں ایک بار۔
4. حد۔ صرف دستیاب نقد رقم سے، اور صرف تب جب ڈیل کے قرض دہندہ کی شرائط اجازت دیں۔
5. اثر۔ عموماً سرمایہ کار کی بعد کی تقسیموں کے بدلے پیشگی رقم سمجھی جاتی ہے، اس لیے یہ بدلتی ہے کہ نقد کب ملے، یہ نہیں کہ کتنا ملے۔ دیکھیں کہ معاہدہ اسے منافع کی تقسیم کی ترتیب (waterfall) میں کیسے منہا کرتا ہے۔

دو عام صورتوں میں آمدنی ہوتی ہے مگر نقد رقم نہیں:

• ڈیل کی نقد رقم قرض اتارنے میں جاتی ہے۔ کمپنی منافع کماتی ہے مگر نقد رقم سے قرض ادا کرتی ہے۔ سرمایہ کاروں پر منافع کا ٹیکس لگتا ہے؛ ہاتھ کچھ نہیں آتا۔
• غیر نقد آمدنی۔ جمع شدہ سود، قرض کی معافی، یا قابل ٹیکس حصص کے تبادلے پر منافع نقد کے بغیر قابل ٹیکس آمدنی پیدا کر سکتا ہے۔

دونوں صورتوں میں ⁦K-1⁩ پر آمدنی ہوتی ہے اور SPV کے پاس تقسیم کرنے کو شاید کچھ نہ ہو۔ منتظم کو یہ بات جلد بتا دینی چاہیے، تاکہ سرمایہ کار اپنے تخمینی ٹیکس کی منصوبہ بندی کر سکیں۔ جس سرمایہ کار کی ٹیکس تقسیم ٹیکس کے بل سے کم ہو، وہ بڑے بونس والے سال میں تخمینی ٹیکس دیکھ سکتا ہے۔ سرمایہ کار کی لاگت کی بنیاد سے زیادہ نقد تقسیم شراکت داریوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے میں بیان ہے۔

SPV کو کون سے حسابات چاہییں، اور سالانہ لاگت کس چیز سے بڑھتی ہے؟

SPV کو مختصر مگر درست ریکارڈ چاہیے، کیونکہ ہر ⁦K-1⁩ کا ان سے ملنا لازم ہے:

SPV کے سالانہ گوشوارے کی لاگت عموماً ان چیزوں سے بڑھتی ہے:

• سرمایہ کاروں کی تعداد، کیونکہ ہر ایک کو ⁦K-1⁩ چاہیے؛
• ان ریاستوں کی تعداد جن میں پورٹ فولیو کمپنی کام کرتی ہے؛
• غیر ملکی سرمایہ کار، جن کے ساتھ ودہولڈنگ اور اضافی فارم آتے ہیں؛
• امریکہ سے باہر بنی پورٹ فولیو کمپنی، جس سے غیر ملکی معلوماتی گوشوارے بڑھ سکتے ہیں؛
• Schedule K-2 اور ⁦K-3⁩ کا کام؛
• ڈیل سے تاخیر والا یا ترمیم شدہ ⁦K-1⁩، جو توسیع یا ⁦K-1⁩ کا دوسرا دور لازم کر سکتا ہے۔

کیا ایک فرم کئی SPV کے حسابات رکھ کر گوشوارے جمع کرا سکتی ہے، یہ فنڈ ایڈمنسٹریٹر یا اکاؤنٹنگ فرم میں بیان ہے۔

مرکزی فنڈ کے ساتھ شریک سرمایہ کاری کا ادارہ کیسے مختلف ہے؟

فائلنگ ایک جیسی ہے: Form 1065، ہر سرمایہ کار کو ⁦K-1⁩، وہی آخری تاریخیں۔ فرق شرائط اور وقت میں ہے:

جو شریک سرمایہ کاری کا ادارہ غیر ملکی سرمایہ کار شامل کرے، اسے ان کے آمدنی کے حصے پر شراکت داری کی ودہولڈنگ دیکھنی لازم ہے؛ جو ٹیکس ادارے کو کاٹنا چاہیے تھا وہ خود ادارے پر واجب ہے (⁦26 USC 1461⁩)۔ دیکھیں غیر ملکی شرکا اور ودہولڈنگ۔

ہم نے کبھی گوشوارہ جمع نہیں کرایا کیونکہ SPV کی کوئی آمدنی نہیں تھی، یا ہمیں تاخیر کا نوٹس ملا: اب کیا کریں؟

رہ جانے والے سالوں کے عموماً گوشوارے جمع کرانے ہوتے ہیں۔ اگر SPV نے کسی سال کوئی فیس ادا کی یا ایسا ⁦K-1⁩ وصول کیا جس پر مدات تھیں، تو اس سال گوشوارہ لازم تھا، چاہے کوئی منافع یا تقسیم نہ ہو۔ رئیل اسٹیٹ ڈیل پر بھی یہی قاعدہ لاگو ہے؛ دیکھیں رئیل اسٹیٹ سنڈیکیشن کے ٹیکس گوشوارے۔

اس ٹیکس سال کے گوشواروں کے لیے، تاخیر سے جمع کرانے کا جرمانہ ہر شریک پر ہر مہینے یا مہینے کے حصے کا ⁦$260⁩ ہے، 12 ماہ تک (⁦26 USC 6698⁩؛ Rev. Proc. 2025-32، سیکشن 4.55)۔ یہ جرمانہ SPV پر لگتا ہے اور اس میں ہر وہ شخص گنا جاتا ہے جو سال کے کسی بھی حصے میں شریک رہا، GP ادارے سمیت۔ اگر SPV محدود شراکت داری ہے، تو IRS یہ جرمانہ جنرل پارٹنر سے بھی وصول کر سکتا ہے، جو ریاستی قانون کے تحت عموماً شراکت داری کے قرضوں کا ذمہ دار ہے، عموماً تعین کے بعد 10 سال تک (IRM 5.17.7.2.1.3)۔ لازمی معلومات سے خالی گوشوارے پر بھی یہی جرمانہ لگ سکتا ہے (Form 1065 کی ہدایات)۔

تاخیر والے ⁦K-1⁩ کا جرمانہ الگ ہے: ہر ⁦K-1⁩ پر ⁦$340⁩، کم اگر 30 دن کے اندر درست کیا جائے (⁦$60⁩) یا 1 اگست تک (⁦$130⁩)، اور جان بوجھ کر نظر انداز کرنے پر کم از کم ⁦$690⁩ (Rev. Proc. 2025-32, section 4.58)۔ فنڈ کے ٹیکس فارم وقت پر بھیجنا بتاتا ہے کہ یہ جرمانے فنڈ پر کتنے پڑتے ہیں۔

پہلی بار کی معافی (first-time abatement) یا معقول وجہ کی بنیاد پر ریلیف ممکن ہو سکتا ہے۔ چھوٹی شراکت داری کا ریلیف SPV پر شاذ ہی لاگو ہوتا ہے: اس کے لیے 10 یا اس سے کم شرکا ضروری ہیں، اور ہر شریک فطری فرد یا ترکہ ہو، اس لیے GP LLC شریک ہو تو یہ ریلیف نہیں ملتا (IRS: ⁦CP162C⁩ نوٹس)۔ تاخیر سے جمع کرانے اور ادائیگی کے جرمانے ہر ایک کی وضاحت کرتا ہے۔ کون سے سال پہلے جمع کرائیں، یہ جمع نہ کرائے گئے کاروباری گوشوارے مکمل کرنا میں ہے۔

مثال

تمام اعداد امریکی ڈالر میں اور صرف وضاحت کے لیے ہیں۔

منافع کے بغیر SPV بھی گوشوارہ جمع کراتا ہے

ایک SPV کے 38 سرمایہ کار ہیں اور منتظم کی GP LLC بھی، یعنی 39 شرکا۔ SPV ایک اسٹارٹ اپ کے ترجیحی حصص رکھتا ہے جس نے کوئی ڈیویڈنڈ نہیں دیا۔ سال کے دوران SPV $15,000 ایڈمن فیس ادا کرتا ہے۔ یہ فیس قابل کٹوتی خرچ ہے، اس لیے SPV پر Form 1065 جمع کرانا اور 39 ⁦K-1⁩ جاری کرنا لازم ہے۔ ہر انفرادی سرمایہ کار کے ⁦K-1⁩ پر box 13، code AE میں فیس کا اس کا حصہ دکھایا جاتا ہے، جسے وہ منہا نہیں کر سکتا۔

SPV توسیع کے بغیر تین ماہ تاخیر سے گوشوارہ جمع کراتا ہے۔ ریلیف سے پہلے، تاخیر کا جرمانہ 39 شرکا × 3 ماہ × ⁦$260⁩ = ⁦$30,420⁩ ہے۔ 39 ⁦K-1⁩ بھی تاخیر سے ہیں؛ اگر 1 اگست تک فراہم کیے جائیں تو ⁦39 × $130 = $5,070⁩ کا اضافہ ہو سکتا ہے۔

نقد کے بغیر ٹیکس تقسیم

ایک دوسرا SPV ایک آپریٹنگ کمپنی میں LLC حصہ رکھتا ہے۔ کمپنی کا ⁦K-1⁩ SPV کو ⁦$1,000,000⁩ قابل ٹیکس آمدنی مختص کرتا ہے، مگر کمپنی اپنی نقد رقم سے بینک قرض ادا کرتی ہے اور کچھ تقسیم نہیں کرتی۔ ⁦5%⁩ حصے والے سرمایہ کار کو ⁦$50,000⁩ آمدنی مختص ہوتی ہے۔

آپریٹنگ معاہدہ ⁦40%⁩ کی فرضی شرح پر، صرف دستیاب نقد رقم سے، ٹیکس تقسیم کا وعدہ کرتا ہے۔ SPV کے پاس نقد رقم نہیں، اس لیے وہ کچھ ادا نہیں کرتا۔ سرمایہ کار پھر بھی ⁦$50,000⁩ آمدنی رپورٹ کرتا ہے اور ٹیکس دوسری رقم سے ادا کرنا اس پر لازم ہے۔ اگر SPV کو بعد میں نقد رقم ملے، تو معاہدہ SPV پر لازم کر سکتا ہے کہ وہ پہلے ⁦$20,000⁩ کی ٹیکس تقسیم ادا کرے، اس سرمایہ کار کے حصے کے بدلے پیشگی کے طور پر۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• SPV کی کوئی آمدنی نہیں اور وہ کچھ ادا نہیں کرتا۔ عام قاعدہ: آپ کا کاروبار کون سے گوشوارے جمع کراتا ہے۔
• ڈیل رئیل اسٹیٹ کی ہے۔ رئیل اسٹیٹ سنڈیکیشن کے ٹیکس گوشوارے۔
• آپ کئی SPV چلاتے ہیں اور حسابات اور گوشواروں کے لیے ایک فرم چاہیے۔ فنڈ ایڈمنسٹریٹر یا اکاؤنٹنگ فرم، یا ہیج فنڈ اور نجی فنڈ ٹیکس خدمات۔
• ڈیل کا ⁦K-1⁩ تاخیر سے ہے، یا آپ کو ⁦K-1⁩ کی آخری تاریخیں اور جرمانے جاننے ہیں۔ فنڈ کے ٹیکس فارم وقت پر بھیجنا۔
• SPV نے پچھلے سالوں کے گوشوارے کبھی جمع نہیں کرائے۔ جمع نہ کرائے گئے کاروباری گوشوارے مکمل کرنا، اور فائلنگ کے لیے ہیج فنڈ اور نجی فنڈ ٹیکس خدمات۔
• سرمایہ کار دوسری ریاستوں میں رہتے ہیں، یا کمپنی کئی ریاستوں میں کام کرتی ہے۔ فنڈ کے ریاستی گوشوارے اور غیر مقیم افراد کی ودہولڈنگ۔
• SPV نے امریکہ سے باہر بنی کمپنی میں سرمایہ لگایا۔ بیرون ملک سرمایہ کاری کرنے والے امریکی فنڈ کے بین الاقوامی فارم۔
• ڈیل فروخت ہو گئی اور SPV بند ہو رہا ہے۔ فنڈ کی سرگرمیاں سمیٹنا آخری Form 1065 اور آخری ⁦K-1⁩ بیان کرتا ہے۔
• کوئی غیر ملکی سرمایہ کار SPV میں شامل ہوتا ہے۔ غیر ملکی شرکا اور ودہولڈنگ، اور ہیج فنڈ اور نجی فنڈ ٹیکس خدمات۔
• SPV نے اسٹارٹ اپ کے حصص بیچے اور سرمایہ کار QSBS کی رعایت چاہتے ہیں۔ وینچر فنڈ کے ذریعے QSBS۔
• آپ جاننا چاہتے ہیں کہ آپ کی کیری پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔ کیریڈ انٹرسٹ کا تین سالہ اصول۔
• کوئی تقسیم آپ کی لاگت کی بنیاد سے زیادہ تھی۔ شراکت داریوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔
• آپ کی ٹیکس تقسیم آپ کے ٹیکس کے بل کے لیے کافی نہیں تھی۔ بڑے بونس والے سال میں تخمینی ٹیکس۔
• IRS نے SPV کے گوشوارے کا آڈٹ شروع کیا۔ فنڈ شراکت داری کے گوشوارے کا IRS آڈٹ۔
• SPV کو جرمانے کا نوٹس ملا۔ تاخیر سے جمع کرانے اور ادائیگی کے جرمانے۔