یہ کس کے لیے ہے
- غیر مقیم افراد جو ایسی امریکی ایک رکن والی LLC کے مالک ہیں جس پر نظر انداز کردہ ادارے کے طور پر ٹیکس لگتا ہے
- غیر مقیم افراد جو امریکی C کارپوریشن کے مالک ہیں، یا ایسی LLC کے جس پر کارپوریشن کی طرح ٹیکس لگتا ہے
یہاں شامل نہیں
- مالک کے رہائشی ملک میں ٹیکس
- LLC کی کاروباری آمدنی پر امریکی ٹیکس
- کئی مالکان والی LLC کے لیے غیر ملکی شراکت دار کی ودہولڈنگ
- امریکہ میں امیگریشن یا کام کی اجازت
امریکی LLC یا کارپوریشن سے رقم نکالنے کے میرے اختیارات کیا ہیں؟
آپ کے اختیارات سب سے پہلے اس پر منحصر ہیں کہ امریکی کمپنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔ جس ایک رکن والی LLC نے کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب نہیں کیا، وہ وفاقی آمدنی ٹیکس کے لیے عموماً اپنے مالک کے گوشوارے کا حصہ ہے۔ C کارپوریشن الگ ٹیکس دہندہ ہے، چاہے تمام حصص آپ کے ہوں (IRS: ایک رکن والی LLC; IRS: خود کو ادائیگی)۔
| کمپنی اور ادائیگی | امریکی وفاقی ٹیکس کے لیے ادائیگی کا عموماً کیا مطلب ہے |
|---|---|
| نظر انداز کردہ ایک رکن والی LLC: مالک کی نکاسی | آپ کی اپنی کاروباری نقد رقم کی منتقلی، نہ کہ کارپوریٹ منافع کی تقسیم یا قابل کٹوتی اجرت |
| C کارپوریشن: منافع کی تقسیم | موجودہ یا جمع شدہ آمدنی اور منافع میں سے تقسیم؛ کارپوریشن اس کی کٹوتی نہیں لیتی (IRS: Publication 542) |
| C کارپوریشن: تنخواہ یا خدمات کی فیس | حقیقی کام کی ادائیگی؛ آپ جہاں کام کرتے ہیں وہ اس کی امریکی آمدنی کا ماخذ طے کرتا ہے (IRS: Publication 515) |
| C کارپوریشن: قرض کی واپسی | حقیقی قرض کی اصل رقم کی واپسی؛ سود الگ ادائیگی ہے جس کے اپنے ٹیکس قواعد ہیں (IRS: خود کو ادائیگی) |
طریقہ چننے سے پہلے LLC کی وفاقی ٹیکس درجہ بندی دیکھیں۔ جس LLC نے کارپوریشن کے طور پر ٹیکس کا انتخاب کیا ہو، وہ اپنی ادائیگیوں کے لیے کارپوریشن کے قواعد پر چلتی ہے۔ LLC یہ انتخاب Form 8832 پر کرتی ہے، جس پر اس کا مالک یا مجاز افسر یا مینیجر دستخط کرتا ہے؛ مؤثر تاریخ عموماً فائلنگ سے 75 دن پہلے یا اس کے 12 ماہ بعد سے زیادہ نہیں ہوتی (IRS: Form 8832)۔ کئی مالکان والی LLC عموماً شراکت داری کے قواعد پر چلتی ہے، جن کا احاطہ غیر ملکی شراکت دار کی ودہولڈنگ میں ہے۔
کیا میری ایک رکن والی LLC کی تقسیم پر ٹیکس لگتا ہے یا ودہولڈنگ ہوتی ہے؟
نظر انداز کردہ ایک رکن والی LLC سے اس کے غیر ملکی مالک کو نکاسی عموماً الگ قابل ٹیکس منافع کی تقسیم نہیں ہوتی اور خود منافع کی تقسیم پر ودہولڈنگ کو متحرک نہیں کرتی۔ مالک کوئی بھی قابل ٹیکس امریکی کاروباری آمدنی رپورٹ کرتا ہے، چاہے نقد رقم LLC میں رہے یا ذاتی اکاؤنٹ میں جائے (IRS: ایک رکن والی LLC; IRS: Publication 519)۔
یہ فرق تب اہم ہوتا ہے جب نقد رقم اور منافع مختلف ہوں۔ LLC کی کمائی سے کم نکالنے سے امریکی تجارت یا کاروبار سے مؤثر طور پر منسلک آمدنی پر ٹیکس مؤخر نہیں ہوتا؛ موجودہ منافع سے زیادہ نکالنے سے بذات خود دوسری آمدنی نہیں بنتا۔ اپنی جمع کرائی گئی رقم، نکاسیوں، قرضوں، کاروباری آمدنی اور ذاتی اخراجات کا کھاتہ رکھیں۔ غیر ملکی ملکیت والی نظر انداز کردہ LLC پھر بھی مالک کی جمع کرائی گئی رقم اور تقسیم Form 5472 پر رپورٹ کر سکتی ہے، چاہے نکاسی پر آمدنی ٹیکس کی ودہولڈنگ نہ ہو (IRS: Form 5472 کی ہدایات)۔ LLC کی آمدنی آپ پر امریکہ میں قابل ٹیکس ہے یا نہیں، یہ الگ سوال ہے جس کا احاطہ غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب لگتا ہے میں ہے۔
میری C کارپوریشن کے منافع کی تقسیم پر کتنا امریکی ٹیکس کٹتا ہے؟
امریکی C کارپوریشن غیر مقیم فرد کو دی جانے والی امریکی ماخذ کی منافع کی تقسیم کا عموماً 30% کاٹتی ہے، جب تک ٹیکس معاہدہ کم شرح نہ دے اور کارپوریشن کے پاس ادائیگی سے پہلے درست دستاویز نہ ہو (IRS: Publication 515)۔ ودہولڈنگ کل منافع کی تقسیم پر ہوتی ہے، اور اگر کارپوریشن ٹیکس نہ کاٹے تو وہ ذمہ دار ہو سکتی ہے۔
جو فرد منافع کی تقسیم کا حقیقی مالک ہو، اس کے لیے IRS Treaty Table 1 یہ عمومی شرحیں دکھاتا ہے۔ رہائش اور معاہدے کی اپنی شرائط فیصلہ کن ہیں؛ صرف شہریت نہیں۔
| مالک کی معاہدے کے لحاظ سے رہائش | IRS Table 1 میں دکھائی گئی منافع کی عمومی شرح |
|---|---|
| کینیڈا | 15% |
| چین | 10% |
| بھارت | 25% |
| کوئی قابل اطلاق معاہدہ یا درست دعویٰ نہیں | 30% |
یہ اس فرد کے لیے شرحیں ہیں جسے عمومی منافع کی تقسیم ملے۔ جدول کا کم براہ راست منافع کا کالم الگ ملکیتی شرائط رکھتا ہے اور عموماً کارپوریٹ حصص دار سے متعلق ہے۔ امریکہ اور چین کا معاہدہ ہانگ کانگ، مکاؤ یا تائیوان پر لاگو نہیں ہوتا (IRS: Publication 5876)۔ منافع کی تقسیم عموماً کارپوریشن کے لیے قابل کٹوتی نہیں، اس لیے کارپوریٹ آمدنی ٹیکس اور منافع کی تقسیم پر ودہولڈنگ الگ الگ پرتیں ہیں (IRS: Publication 542)۔
Form W-8BEN سے معاہدے کی کم شرح کا دعویٰ کیسے کروں؟
اگر آپ معاہدہ کرنے والے ملک کے انفرادی مقیم کے طور پر اہل ہیں تو منافع کی تقسیم کی ادائیگی سے پہلے امریکی کارپوریشن کو مکمل Form W-8BEN دیں۔ فارم IRS کو نہ بھیجیں۔ کم شرح استعمال کرنے کے لیے کارپوریشن کے پاس قابل اعتماد دستاویز ہونی چاہیے (IRS: W-8BEN کی ہدایات; IRS: Publication 515)۔
پہلے متعلقہ معاہدے کے تحت معاہدے کی رہائش اور منافع کی تقسیم کی شرح کی تصدیق کریں۔ پھر کارپوریشن کو اپنا مستقل رہائشی پتہ، لائن 9 پر معاہدہ کرنے والا ملک، اور جب ضروری ہو تو امریکی یا غیر ملکی ٹیکس شناختی نمبر دیں۔ W-8BEN کی ہدایات کے مطابق غیر ملکی ٹیکس نمبر عموماً نجی کمپنی کی منافع کی تقسیم پر معاہدے کے فوائد کے لیے امریکی انفرادی ٹیکس شناختی نمبر کی ضرورت ختم کر دیتا ہے۔ دستخط شدہ فارم اور رہائش کا ثبوت منافع کی تقسیم کے ریکارڈ کے ساتھ رکھیں۔ W-8BEN عموماً تیسرے آنے والے کیلنڈر سال کا آخری دن کو ختم ہو جاتا ہے؛ ضرورت ہو تو بعد کی منافع کی تقسیم سے پہلے اس کی تجدید کریں۔ اگر آپ معاہدہ کرنے والے ملک سے باہر منتقل ہو جائیں یا امریکی ٹیکس مقیم بن جائیں تو 30 دن کے اندر کارپوریشن کو اطلاع دیں اور نیا W-8BEN یا مناسب متبادل فارم دیں۔ اگر آپ فرد کے بجائے غیر ملکی ادارہ ہیں تو متعلقہ فارم عموماً W-8BEN-E ہے؛ W-8BEN امریکی شہری یا امریکی ٹیکس مقیم کا فارم نہیں ہے (IRS: W-8BEN فارم; ہدایات)۔
Form W-8BEN کمپنی کی ادائیگی کو منافع کی تقسیم میں نہیں بدلتا اور نہ امریکہ میں کیے گئے کام کی اجرت کا احاطہ کرتا ہے۔ پہلے ادائیگی کی اصل نوعیت دیکھیں۔ اگر آپ ادا کرنے والی کارپوریشن سے متعلقہ فریق ہیں، ایک کیلنڈر سال میں اس سے $500,000 سے زیادہ وصول کرتے ہیں اور معاہدے میں فوائد کی حد کا آرٹیکل ہے تو آپ عموماً اپنے ٹیکس گوشوارے کے ساتھ Form 8833 فائل کرتے ہیں (IRS: Form 8833 کی ہدایات)۔
کیا میری کارپوریشن مجھے بیرون ملک کیے گئے کام کی تنخواہ یا فیس دے سکتی ہے؟
جی ہاں، امریکی کارپوریشن بیرون ملک کیے گئے حقیقی کام کی ادائیگی کر سکتی ہے۔ غیر مقیم کی طرف سے امریکہ سے باہر حقیقتاً انجام دی گئی خدمات کی اجرت عموماً غیر ملکی ماخذ کی ہوتی ہے اور محض اس لیے کہ ادا کرنے والی امریکی کارپوریشن ہے، اس پر امریکی وفاقی آمدنی ٹیکس کی تنخواہ ودہولڈنگ لاگو نہیں ہوتی۔ اگر کمپنی پیشگی ادائیگی کرے اور طے نہ کر سکے کہ کام کہاں ہوگا تو ادائیگی کے وقت اسے امریکی ماخذ کا سمجھا جاتا ہے (IRS: Publication 515)۔
کمپنی کو تعلق کی درست درجہ بندی کرنی ہوگی۔ جو کارپوریٹ افسر خاطر خواہ خدمات انجام دے، وہ عموماً ملازم ہوتا ہے، اور ادائیگی کو ٹھیکیدار کی فیس کہہ دینے سے اس کا ٹیکس کا طریقہ طے نہیں ہوتا۔ افسر کی اجرت اصل فرائض کے مطابق ہونی چاہیے: حد سے زیادہ اجرت کو تقسیم سمجھا جا سکتا ہے، اور IRS کم ادائیگی پر گوشواروں میں ردوبدل کر سکتی ہے (IRS: خود کو ادائیگی; IRS: Publication 542)۔ ریکارڈ رکھیں کہ ہر کام کا دن کہاں گزرا اور کون سی خدمات انجام دی گئیں۔
غیر ملکی ماخذ کی اجرت پر بھی تنخواہوں کے سوالات اٹھ سکتے ہیں۔ بیرون ملک کام کرنے والے امریکی آجر کے ملازمین پر امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس لاگو ہو سکتے ہیں، جبکہ سوشل سیکیورٹی معاہدہ کوریج کسی ایک ملک کو دے سکتا ہے (IRS: بیرون ملک کام)۔ جس ملک میں آپ کام کرتے ہیں وہ بھی تنخواہ یا آجر کی ذمہ داریاں لگا سکتا ہے۔ اس ملک کا ٹیکس نظام اس امریکی گائیڈ کے دائرے سے باہر ہے۔
اگر میں امریکہ میں رہ کر کام کروں تو کیا بدلتا ہے؟
جو کام جسمانی طور پر امریکہ میں کیا جائے، وہ عموماً امریکی ماخذ کا معاوضہ پیدا کرتا ہے، چاہے آپ بیرون ملک رہتے ہوں، معاہدے پر بیرون ملک دستخط کریں یا رقم غیر ملکی اکاؤنٹ میں لیں۔ جب خدمات دونوں جگہ ہوں تو قابل دفاع کام کے دنوں کے ریکارڈ سے معاوضے کو امریکی اور غیر ملکی کام میں تقسیم کریں (IRS: Publication 515)۔
امریکی ملازم کی اجرت عموماً تنخواہ ودہولڈنگ کے قواعد پر چلتی ہے۔ غیر مقیم کو امریکی ماخذ کی آزاد خدمات کی فیس پر عموماً ودہولڈنگ لگتی ہے، جب تک استثنا یا ٹیکس معاہدے کا دعویٰ درست دستاویز کے ساتھ نہ ہو؛ Form W-8BEN امریکی ذاتی خدمات کے معاوضے پر استثنا کا دعویٰ کرنے کا فارم نہیں ہے۔ امریکی ذاتی خدمات کی اجرت پر معاہدے کی ودہولڈنگ سے استثنا کے لیے Form 8233 استعمال کریں؛ ملازم کی اجرت بصورت دیگر درجہ وار ودہولڈنگ کے لیے Form W-4 استعمال کرتی ہے (IRS: Publication 515; IRS: W-8BEN کی ہدایات)۔ معاہدے کا استثنا حقائق پر منحصر ہے، خاص طور پر جب ادا کرنے والی آپ کی اپنی امریکی کارپوریشن ہو۔ ادائیگی سے پہلے امریکی کام کے دن ریکارڈ کریں اور پھر تنخواہ اور معاہدے کے اطلاق کا جائزہ لیں۔ آپ کے دن آپ کی امریکی ٹیکس رہائش پر بھی اثر ڈال سکتے ہیں۔
کیا میں اپنی کمپنی سے قرض لے سکتا ہوں، یا اسے رقم ادھار دے کر سود لے سکتا ہوں؟
C کارپوریشن حقیقی قرض دے یا لے سکتی ہے، مگر قرض کو قرض جیسا دکھائی دینا اور چلنا چاہیے: اصل رقم، سود، واپسی کی تاریخیں اور اصل ادائیگیاں ریکارڈ کریں۔ جس پیشگی رقم کی واپسی کی حقیقی توقع نہ ہو، اسے تقسیم یا معاوضہ سمجھا جا سکتا ہے؛ قابل اطلاق وفاقی شرح سے کم سود بھی فرضی ادائیگی پیدا کر سکتا ہے (IRS: خود کو ادائیگی; IRS: Publication 542)۔
اگر آپ اپنی امریکی کارپوریشن کو قرض دیں تو اصل رقم کی واپسی اس سود سے الگ ہے جو وہ آپ کو دیتی ہے۔ غیر ملکی مالک کو دیے گئے امریکی ماخذ کے سود پر عموماً ودہولڈنگ لازم ہے، جب تک استثنا یا معاہدے کی شرح لاگو نہ ہو۔ جب غیر ملکی قرض دینے والا کارپوریشن کی ووٹنگ طاقت کا کم از کم 10% رکھتا ہو تو پورٹ فولیو سود کا استثنا دستیاب نہیں، اس لیے واحد مالک کو یہ فرض نہیں کرنا چاہیے کہ سود مستثنیٰ ہے (IRS: Publication 515)۔ غیر ملکی متعلقہ مالک کے ساتھ سود کی ادائیگیاں اور قرض کے بیلنس بھی Form 5472 کے لین دین ہو سکتے ہیں (IRS: Form 5472 کی ہدایات)۔ نظر انداز کردہ ایک رکن والی LLC کے لیے مالک اور LLC کے درمیان رقم کی منتقلی عموماً دو ٹیکس دہندگان کے درمیان الگ آمدنی ٹیکس قرض نہیں بناتی؛ مالک کی فنڈنگ کو بیرونی قرض سے الگ دکھانے کے لیے ریکارڈ رکھیں۔
اگر کمپنی میرے ذاتی اخراجات ادا کرے یا میں اس کے منافع سے زیادہ رقم نکالوں تو کیا ہوگا؟
نظر انداز کردہ LLC کے ذریعے ادا کیے گئے ذاتی اخراجات عموماً مالک کی نکاسی ہوتے ہیں، کاروباری کٹوتیاں نہیں۔ کاروباری آمدنی کمائے جانے کے وقت مالک کی آمدنی ہی رہتی ہے (IRS: ذاتی اخراجات)۔
C کارپوریشن کے لیے حصص دار کا ذاتی بل ادا کرنا مفروضہ تقسیم یا معاوضہ ہو سکتا ہے، چاہے منافع کی تقسیم کا باقاعدہ اعلان نہ ہوا ہو۔ اس سال کے منافع سے زیادہ نکالنے سے ادائیگی خود بخود ٹیکس سے آزاد نہیں ہو جاتی: منافع کی تقسیم موجودہ یا پچھلی آمدنی اور منافع سے آ سکتی ہے، جو ٹیکس کا ایک پیمانہ ہے جس کا حساب کارپوریشن کو کرنا ہوتا ہے۔ ان رقوم کے ختم ہونے کے بعد ہی عام تقسیم حصص میں آپ کی سرمایہ کاری کی لاگت (حصص کی بنیاد) کم کرتی ہے؛ اس سے زائد رقم منافع ہو سکتی ہے (IRS: Topic 404; 26 USC 301)۔ کارپوریشن کو صرف بینک بیلنس یا موجودہ سال کے نقصان کی بنیاد پر کسی ادائیگی کو سرمائے کی ٹیکس سے آزاد واپسی نہیں کہنا چاہیے۔ وفاقی قواعد عموماً پوری کارپوریٹ تقسیم پر ودہولڈنگ لازم کرتے ہیں، جب تک ادا کرنے والا آمدنی اور منافع کے معقول اندازے کی بنیاد پر کوئی استثنا درست طور پر لاگو نہ کرے۔ اگر کارپوریشن امریکی حقیقی جائیداد رکھنے والی کارپوریشن ہے یا حال ہی میں تھی تو حقیقی جائیداد کی الگ ودہولڈنگ کے قواعد بھی سرمائے کی واپسی پر لاگو ہو سکتے ہیں (26 CFR 1.1441-3)۔ ادائیگی کی درجہ بندی سے پہلے کارپوریٹ آمدنی اور منافع، حصص کی بنیاد، قرضوں اور ذاتی اخراجات کا حساب ملائیں۔
مجھے ادائیگی کرتے وقت کمپنی کیا فائل کرتی ہے؟
فائلنگ ادائیگی کی نوعیت کے مطابق ہوتی ہے۔ Form 1042-S غیر ملکی شخص کو کی گئی بہت سی امریکی ماخذ کی ادائیگیاں رپورٹ کرتا ہے، چاہے ٹیکس معاہدہ ودہولڈنگ کو صفر کر دے؛ Form 5472 غیر ملکی مالک اور رپورٹنگ امریکی کمپنی کے درمیان بعض لین دین رپورٹ کرتا ہے (IRS: Form 1042-S کی ہدایات; IRS: Form 5472 کی ہدایات)۔
| ادائیگی یا لین دین | امریکی کمپنی کی عمومی فائلنگ |
|---|---|
| غیر ملکی مالک کو امریکی ماخذ کی منافع کی تقسیم یا سود | ضرورت کے مطابق ٹیکس کاٹیں؛ مالک کے لیے Form 1042-S اور سالانہ Form 1042 فائل کریں۔ دونوں کیلنڈر سال کے بعد 15 مارچ کو واجب ہیں، یا اگلے کاروباری دن، اگر وہ تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا سرکاری چھٹی پر آئے (IRS: Publication 515) |
| غیر مقیم کا مکمل طور پر بیرون ملک کیا گیا کام | غیر ملکی ماخذ کی اجرت پر عموماً امریکی وفاقی آمدنی ٹیکس کی تنخواہ ودہولڈنگ یا رپورٹنگ نہیں؛ سوشل سیکیورٹی اور Medicare الگ دیکھیں (IRS: بیرون ملک ملازم افراد) |
| امریکہ میں کیا گیا ملازم کا کام | تنخواہ ودہولڈنگ لاگو کریں اور غیر مستثنیٰ اجرت Form W-2 پر رپورٹ کریں۔ Form 8233 پر دعوے کی گئی معاہدے سے مستثنیٰ اجرت Forms 1042-S اور 1042 پر رپورٹ کریں؛ اجرت کی دیگر معلومات کے لیے Form W-2 پھر بھی درکار ہو سکتا ہے (IRS: Publication 515; IRS: Form 1042-S کی ہدایات) |
| امریکہ میں کی گئی آزاد خدمات | ودہولڈنگ دیکھیں اور قابل رپورٹ ادائیگیوں کے لیے Forms 1042-S اور 1042 فائل کریں، چاہے درست معاہدے کا دعویٰ ودہولڈنگ کو صفر کر دے (IRS: Publication 515; IRS: Form 1042-S کی ہدایات) |
| غیر ملکی ملکیت والی نظر انداز کردہ LLC کی نکاسی یا جمع کرائی گئی رقم | صرف نکاسی کی وجہ سے Form 1042-S نہیں؛ نکاسیاں اور جمع کرائی گئی رقوم Form 5472 کے Part V میں رپورٹ کریں، جو pro forma Form 1120 کے ساتھ لگتا ہے (IRS: Form 5472) |
| غیر ملکی متعلقہ مالک کے ساتھ C کارپوریشن کا لین دین | جو کارپوریشن کم از کم 25% غیر ملکی ملکیت میں ہو، وہ عموماً اپنے Form 1120 کے ساتھ Form 5472 فائل کرتی ہے جب اس کا قابل رپورٹ لین دین ہو، جیسے اس متعلقہ مالک کے ساتھ خدمات کی ادائیگیاں، سود یا قرض۔ یہ مالی لین دین عموماً Part IV میں جاتے ہیں (IRS: Form 5472) |
Form 1042-S اور Form 5472 دونوں ایک ہی ادائیگی پر لاگو ہو سکتے ہیں؛ ایک دوسرے کی جگہ نہیں لیتا۔ LLC کی جمع کرائی گئی رقم اور تقسیم کی تفصیل کے لیے غیر ملکی ملکیت والی ایک رکن کی LLC کی فائلنگ دیکھیں۔ کارپوریشن کی دیگر سالانہ فائلنگز کے لیے غیر ملکی ملکیت والی C کارپوریشن کی فائلنگ دیکھیں۔
مثال
رقمیں مثال کے لیے اور امریکی ڈالر میں ہیں۔ ایک غیر مقیم امریکی C کارپوریشن کا مکمل مالک ہے اور ٹیکس معاہدے کے مقصد کے لیے چین میں رہتا ہے۔ کارپوریشن US$20,000 منافع کی تقسیم کا اعلان کرتی ہے۔ اگر مالک چین کے معاہدے کی شرح کا اہل ہو اور ادائیگی سے پہلے کارپوریشن کو درست W-8BEN دے تو IRS Table 1 میں منافع کی عمومی شرح 10% ہے: کمپنی US$2,000 کاٹتی ہے اور US$18,000 ادا کرتی ہے۔ درست معاہدے کے دعوے کے بغیر عام 30% شرح پر ودہولڈنگ US$6,000 اور نقد ادائیگی US$14,000 ہوتی۔ کارپوریشن منافع کی تقسیم کے لیے Forms 1042-S اور 1042 فائل کرتی ہے: Form 1042-S باکس 2 میں US$20,000 کل رقم اور باکس 7a میں US$2,000 کٹوتی دکھاتا ہے (IRS: Form 1042-S)۔ وہ دیکھتی ہے کہ مالک کے لین دین پر Form 5472 لاگو ہوتا ہے یا نہیں۔ منافع کی تقسیم کارپوریشن کی اپنی قابل ٹیکس آمدنی کم نہیں کرتی۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کی LLC کے کئی مالکان ہیں: شراکت داری کی تقسیم اور ودہولڈنگ کے قواعد مختلف ہیں۔ دیکھیں غیر ملکی شراکت دار کی ودہولڈنگ۔
- آپ کو جاننا ہے کہ آپ کی LLC کی آمدنی امریکہ میں قابل ٹیکس ہے یا نہیں: یہ اس کی سرگرمیوں اور آمدنی کے ماخذ پر منحصر ہے۔ دیکھیں غیر ملکی مالکان پر امریکی ٹیکس کب لگتا ہے۔
- آپ کینیڈا میں رہتے ہیں: تنخواہ، منافع کی تقسیم اور مالک کے قرضوں کے کینیڈا میں ٹیکس کے طریقے کا الگ تجزیہ چاہیے۔ دیکھیں کینیڈین مقیم کے طور پر امریکی کمپنی سے خود کو ادائیگی اور امریکی LLC کے کینیڈین مالک کی فائلنگ۔
- آپ S کارپوریشن پر غور کر رہے ہیں: غیر مقیم ملکیت دستیاب ڈھانچے بدل دیتی ہے۔ دیکھیں بیرون ملک سے کمپنی بنانا اور چلانا۔
- آپ نے امریکہ میں کام کیا، ودہولڈنگ چھوٹ گئی، یا مالک کے قرض غیر دستاویزی ہیں: سرحد پار ٹیکس کے جائزے کے لیے اپنا کام کے دنوں کا کیلنڈر، معاہدے کی رہائش کا ثبوت، W-8BEN، ادائیگی کے ریکارڈ، منافع کی تقسیم کی قراردادیں، آمدنی اور منافع کا شیڈول، حصص کی بنیاد، قرض کے معاہدے اور بینک اسٹیٹمنٹس جمع کریں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| Form 8832 کی ماضی سے مؤثر تاریخ کی حد ادارے کی درجہ بندی کا انتخاب عموماً فائلنگ سے اتنی مدت پہلے سے نافذ نہیں ہو سکتا | 75 دن | IRS: Form 8832 اور ہدایات جانچا گیا |
| Form 8832 کی مستقبل کی مؤثر تاریخ کی حد ادارے کی درجہ بندی کا انتخاب عموماً فائلنگ کے بعد اتنی مدت سے زیادہ بعد نافذ نہیں ہو سکتا | 12 ماہ | IRS: Form 8832 اور ہدایات جانچا گیا |
| غیر ملکی افراد کو ادا کی گئی امریکی ماخذ کی FDAP آمدنی پر ودہولڈنگ کی شرح امریکی ذریعے کی FDAP آمدنی کی مجموعی رقم پر لاگو ہوتا ہے جو امریکی تجارت یا کاروبار سے مؤثر طور پر منسلک نہ ہو؛ معاہدہ اسے کم کر سکتا ہے۔ یہ امریکہ میں کی گئی خدمات کے لیے غیر مقیم آزاد ٹھیکیداروں کو ادائیگی کی شرح بھی ہے۔ | 30% | IRS: Fixed, determinable, annual, or periodical (FDAP) آمدنی جانچا گیا |
| باقی تمام صورتوں میں کینیڈا-امریکہ معاہدے کے تحت ڈیویڈنڈ کی کٹوتی کی شرح Article X(2)(b): ڈیویڈنڈ پر شرح جب فائدہ اٹھانے والا مالک ایسی کمپنی نہ ہو جو ووٹنگ حصص کا کم از کم 10% رکھتی ہو، بشمول کوئی انفرادی شخص | 15% | Department of Finance Canada: کینیڈا-امریکہ ٹیکس کنونشن (یکجا متن) جانچا گیا |
| امریکہ–چین معاہدے کے تحت فرد کے لیے عمومی ڈیویڈنڈ ودہولڈنگ کی شرح IRS Tax Treaty Table 1 میں چین کے لیے عمومی ڈیویڈنڈ کا کالم؛ معاہدے کی اہلیت اور رہائش کی تصدیق ضروری ہے | 10% | IRS: Tax Treaty Table 1 جانچا گیا |
| امریکہ–بھارت معاہدے کے تحت فرد کے لیے عمومی ڈیویڈنڈ ودہولڈنگ کی شرح IRS Tax Treaty Table 1 میں بھارت کے لیے عمومی ڈیویڈنڈ کا کالم؛ معاہدے کی اہلیت اور رہائش کی تصدیق ضروری ہے | 25% | IRS: Tax Treaty Table 1 جانچا گیا |
| Form W-8BEN کی عام میعاد ختم ہونے کی تاریخ اس سال سے شمار کریں جب فارم پر دستخط ہوئے؛ کچھ فارم حالات میں تبدیلی تک غیر معینہ مدت کے لیے درست رہتے ہیں | تیسرے آنے والے کیلنڈر سال کا آخری دن | IRS: Form W-8BEN کی ہدایات جانچا گیا |
| جب کوئی تبدیلی Form W-8BEN کو غلط بنا دے تو ادائیگی کنندہ کو مطلع کرنے کا وقت حالات بدلنے کے بعد ودہولڈنگ ایجنٹ یا ادائیگی کرنے والے کو مطلع کریں اور نیا W-8BEN یا مناسب فارم دیں | 30 دن | IRS: Form W-8BEN کی ہدایات جانچا گیا |
| مخصوص Form 8833 معاہدے کے انکشاف کے لیے متعلقہ فریق کی آمدنی کی حد کیلنڈر سال میں متعلقہ ادا کنندہ سے مجموعی طور پر ملنے والی آمدنی؛ معاہدے میں limitation-on-benefits کی شق ہونا ضروری ہے اور Form 8833 کے دیگر اصول لاگو ہو سکتے ہیں | $500,000 | IRS: Form 8833 اور ہدایات جانچا گیا |
| ووٹنگ ملکیت جو کارپوریٹ قرض کے لیے portfolio-interest استثنا روک دیتی ہے غیر ملکی قرض دہندہ کارپوریشن کی کل مجموعی ووٹنگ طاقت کا کم از کم اتنا حصہ رکھتا ہے | 10% | IRS: Publication 515 جانچا گیا |
| وہ غیر ملکی ملکیت جو امریکی کارپوریشن کو Form 5472 رپورٹنگ کارپوریشن بناتی ہے ٹیکس سال میں کسی بھی وقت ایک غیر ملکی شخص کے پاس براہ راست یا بالواسطہ ووٹ یا قیمت کا کم از کم اتنا حصہ۔ ایک غیر ملکی شخص کی مکمل ملکیت والی ایک رکن والی LLC کو ایسی ہی کارپوریشن مانا جاتا ہے۔ | 25% | IRS: Form 5472 کی ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔