یہ کس کے لیے ہے
- وہ S کارپوریشنز جو بچے، شریک حیات یا والدین کو کام کے بدلے ادائیگی کرتی ہیں، یا کرنے کا ارادہ رکھتی ہیں
- وہ S کارپوریشنز جنھوں نے خاندان کے افراد کو پے رول کے بغیر نقد یا ٹرانسفر سے ادائیگی کی
یہاں شامل نہیں
- انفرادی کاروبار یا صرف والدین پر مشتمل شراکت داری میں بچے کو ملازم رکھنا، بچوں سے کام لینے کی حدیں، kiddie tax اور Roth IRA
- مالک کی اپنی تنخواہ اور معقول تنخواہ
- ریاستی پے رول رجسٹریشن، ریاستی بے روزگاری کے قواعد اور ریاستی قواعد برائے بچوں سے کام لینا
- IRS کے پے رول نوٹس، جرمانے میں رعایت اور غیر مساوی تقسیم کی تفصیل
کیا میری S کارپوریشن کو میرے بچے کو پے رول پر رکھنا اور W-2 جاری کرنا ضروری ہے؟
عموماً ہاں۔ جب S کارپوریشن کسی بچے کو کام کے بدلے ادائیگی کرتی ہے تو کارپوریشن آجر ہوتی ہے اور وہ ادائیگی اجرت ہے۔ "18 سال سے کم عمر پر پے رول ٹیکس نہیں" کا قاعدہ والدین کے اپنے کاروبار کے لیے ہے، کارپوریشن کے لیے نہیں؛ اس لیے بچے کی ادائیگی پر کسی بھی عمر میں سوشل سیکیورٹی، Medicare اور وفاقی بے روزگاری ٹیکس (FUTA) لاگو ہوتے ہیں (اگلا حصہ دیکھیں)۔ اس سے بچے کو ادائیگی کرنے کا ٹیکس فائدہ کم ہو جاتا ہے۔
جب کارپوریشن انکم ٹیکس، سوشل سیکیورٹی یا Medicare ٹیکس کاٹتی ہے (اجرت جتنی بھی ہو)، یا کچھ کاٹے بغیر $2,000 یا اس سے زیادہ اجرت ادا کرتی ہے، تو وہ ہر ملازم کے لیے، رشتہ دار ہو تب بھی، Form W-2 جمع کراتی ہے (IRS: Forms W-2 اور W-3 کی ہدایات)۔ قانون ایسے آجر پر لاگو ہوتا ہے جس پر ٹیکس کاٹنا لازم تھا، اس لیے ٹیکس نہ کاٹنے سے یہ ذمہ داری ختم نہیں ہوتی (26 U.S.C. 6051(a))۔ Form 1099 جاری کرنے سے بھی یہ ذمہ داری ختم نہیں ہوتی: IRS پورے تعلق کو اور کارکن کو ہدایت دینے اور اس پر کنٹرول کے حق کو دیکھتا ہے، فارم کو نہیں (IRS: آزاد ٹھیکیدار یا ملازم)۔
کوئی معاملہ عام سے زیادہ پیچیدہ اس وقت ہوتا ہے جب:
- بچے، شریک حیات یا والدین کو اسی سال یا پچھلے سالوں میں نقد یا ٹرانسفر سے ادائیگی ہو چکی ہو۔
- کسی بچے کے پاس حصص ہوں، اس لیے اجرت اور تقسیم کو الگ رکھنا پڑے۔
- اس بات کا کوئی ریکارڈ نہ ہو کہ کام کیا تھا۔
- کام یا پے رول اکاؤنٹس میں کارپوریشن کی اپنی ریاست کے علاوہ کوئی اور ریاست شامل ہو۔
- کوئی رشتہ دار امریکہ سے باہر رہتا ہو، اس کے پاس سوشل سیکیورٹی نمبر (SSN) نہ ہو، یا اسے امریکہ میں کام کی اجازت نہ ہو۔
- IRS یا ریاست کا کوئی خط آ چکا ہو۔
اگر خاندان کے افراد کو پے رول سے باہر ادائیگی ہو چکی ہے تو نیچے نقد اور ٹرانسفر والا حصہ دیکھیں۔ ایسی صورت میں، خاص طور پر جب معاملہ پچھلے سالوں تک جاتا ہو، کوئی گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے پیشہ ورانہ جائزہ ضروری ہو سکتا ہے (کارپوریٹ ٹیکس میں مدد)۔
پہلے یہ جمع کریں:
- ہر فرد نے کیا کام کیا، کن تاریخوں پر اور کتنے گھنٹے
- ہر ادائیگی: تاریخ، رقم، وصول کنندہ، اور رقم کیسے بھیجی گئی
- کھاتوں میں ہر ادائیگی کیسے درج ہوئی (اجرت، تقسیم، قرض یا کوئی اور خرچ)
- ہر Form 1120-S پر اجرت اور افسران کی ادائیگی، اور آج تک جمع کرایا گیا کوئی بھی پے رول گوشوارہ
- ہر فرد کا سوشل سیکیورٹی نمبر اور کوئی بھی Form W-4
- کارپوریشن کا آجر شناختی نمبر (EIN) اور ریاستی پے رول اکاؤنٹ نمبر
جب آجر S کارپوریشن ہو تو 18 سال سے کم عمر کی چھوٹ کیوں لاگو نہیں ہوتی؟
18 سال سے کم عمر کی سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس سے چھوٹ اس پر منحصر ہے کہ آجر کون ہے۔ کاروبار میں 18 سال سے کم عمر بچے کی ادائیگی سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس سے پاک ہوتی ہے، اور 21 سال سے کم عمر بچے کی ادائیگی FUTA سے پاک ہوتی ہے، لیکن صرف اس صورت میں جب بچہ اپنے والدین کے اپنے انفرادی کاروبار میں کام کرے، یا ایسی شراکت داری میں جس کا ہر شریک بچے کا والدین ہو (IRS: خاندان کے ملازمین)۔ کارپوریشن الگ آجر ہے۔ Publication 15 بچے کو کارپوریشن کے لیے کام کرنے والا مانتی ہے، والدین کے لیے نہیں (IRS: Publication 15، سیکشن 3)، اور قانون کا استثنا صرف اس بچے پر لاگو ہوتا ہے جو "اپنے والد یا والدہ" کا ملازم ہو (26 U.S.C. 3121(b)(3))۔ ضوابط کے مطابق کارپوریشن کے لیے خدمت دونوں استثنا سے باہر ہے، اور شراکت داری تبھی اہل ہے جب اس کا ہر شریک بچے کا والدین ہو (26 CFR 31.3121(b)(3)-1; 26 CFR 31.3306(c)(5)-1)۔
| بچے کا آجر کون ہے | انکم ٹیکس ودہولڈنگ | سوشل سیکیورٹی اور Medicare | FUTA |
|---|---|---|---|
| والدین کا انفرادی کاروبار، یا ایسی شراکت داری جس کا ہر شریک بچے کا والدین ہو | ہاں، کسی بھی عمر میں | 18 سال کی عمر تک نہیں | 21 سال کی عمر تک نہیں |
| کوئی اور شراکت داری، یا ترکہ | ہاں | ہاں، کسی بھی عمر میں | ہاں، کسی بھی عمر میں |
| S کارپوریشن یا C کارپوریشن، چاہے تمام حصص کسی والدین کے پاس ہوں | ہاں | ہاں، کسی بھی عمر میں | ہاں، کسی بھی عمر میں |
جس LLC نے S کارپوریشن کا درست انتخاب کیا ہو، اس سے انتخاب کی نافذ تاریخ سے کارپوریشن جیسا برتاؤ ہوتا ہے (IRS: Form 2553 کی ہدایات)، اس لیے وہی جواب لاگو ہوتا ہے۔ جس LLC نے کارپوریشن کی حیثیت نہیں لی، اس کا ذکر اپنے بچوں کو ملازم رکھنا میں ہے۔
S کارپوریشن سے میرے بچے کی اجرت پر کون سے ٹیکس لاگو ہوتے ہیں؟
چاروں وفاقی پے رول ٹیکس لاگو ہو سکتے ہیں: انکم ٹیکس ودہولڈنگ، سوشل سیکیورٹی، Medicare اور FUTA۔ سوشل سیکیورٹی اور Medicare میں بچے کا حصہ بچے کی ادائیگی سے کٹتا ہے؛ کارپوریشن اپنا برابر کا حصہ اور پورا FUTA خود ادا کرتی ہے۔
| ٹیکس | کون ادا کرتا ہے | شرح اور حد |
|---|---|---|
| وفاقی انکم ٹیکس ودہولڈنگ | بچہ، کارپوریشن کاٹتی ہے | بچے کے Form W-4 سے طے ہوتا ہے؛ جس بچے پر پچھلے سال انکم ٹیکس واجب نہیں تھا اور اس سال بھی متوقع نہیں، وہ عموماً چھوٹ کا دعویٰ کر سکتا ہے |
| سوشل سیکیورٹی | بچہ اور کارپوریشن، ہر ایک | 6.2% اجرت پر، $184,500 تک |
| Medicare | بچہ اور کارپوریشن، ہر ایک | 1.45%، اجرت کی کوئی حد نہیں |
| FUTA | صرف کارپوریشن | پہلی $7,000 اجرت پر 6.0%، یا 0.6% جب ریاستی بے روزگاری کریڈٹ پورا لاگو ہو، جس کے لیے ریاستی ٹیکس Form 940 کی آخری تاریخ تک ادا ہونا ضروری ہے؛ credit reduction والی ریاست میں کریڈٹ کم ہوتا ہے اور شرح زیادہ (IRS: Form 940 کی ہدایات) |
| ریاستی ودہولڈنگ اور بے روزگاری | ریاست کے لحاظ سے مختلف | ہر ریاست خود طے کرتی ہے؛ دیکھیں IRS: ریاستی حکومتوں کی ویب سائٹس |
چھوٹ والا Form W-4 صرف انکم ٹیکس ودہولڈنگ روکتا ہے؛ اجرت پر سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس پھر بھی لگتا ہے، اور چھوٹ ہر سال 15 فروری تک تجدید کرانی ہوتی ہے (IRS: Publication 15)۔
کیا S کارپوریشن کو شریک حیات یا والدین کے لیے بھی پے رول چلانا ضروری ہے؟
جی ہاں۔ S کارپوریشن میں کام کرنے والے شریک حیات یا والدین کو بھی بچے کی طرح کارپوریشن کا ملازم مانا جاتا ہے، اس لیے کارپوریشن انکم ٹیکس اور سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس کاٹتی ہے اور FUTA بھی ادا کرتی ہے (IRS: Publication 15، سیکشن 3)۔ IRS اس والدین کے بارے میں بھی یہی کہتا ہے جو کسی ایسی کارپوریشن میں کام کرے جس پر بچے کا کنٹرول ہو (IRS: خاندان کے ملازمین)۔
اصل موازنہ فرد کی شکل میں آجر سے ہے۔ ایک شریک حیات کے اپنے انفرادی کاروبار میں دوسرے شریک حیات کی ادائیگی پر انکم ٹیکس ودہولڈنگ اور سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس لگتا ہے مگر FUTA نہیں (IRS: Publication 15)۔ کارپوریشن کے اندر FUTA بھی لگتا ہے۔
اگر ایک ہی شریک حیات واحد حصص دار ہو تو کچھ نہیں بدلتا: کارپوریشن پھر بھی دوسرے شریک حیات اور بچوں کی آجر ہے۔ خاندان کا جو فرد حصص دار بھی ہو اور کاروبار میں کام بھی کرے، وہ حصص دار ملازم ہے، اور کارپوریشن کو اجرت کے علاوہ تقسیم کرنے سے پہلے ان خدمات کا معقول معاوضہ ادا کرنا ہوتا ہے (IRS: S کارپوریشن کا معاوضہ)۔ مالک کی اپنی ادائیگی کے لیے دیکھیں S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ۔
کیا S کارپوریشن میرے بچے کو دی گئی رقم کی کٹوتی کر سکتی ہے؟
ہاں، جب ادائیگی معقول رقم ہو اور خالصتاً ان خدمات کے لیے ہو جو بچے نے واقعی کاروبار کے لیے انجام دیں۔ ضابطہ کہتا ہے کہ جو رقم معاوضے کے نام پر دی جائے مگر درحقیقت خدمات کی قیمت نہ ہو، اس کی کٹوتی نہیں ہوتی، اور معقول ادائیگی وہ ہے جو ملتے جلتے کاروبار ملتے جلتے حالات میں ملتی جلتی خدمات کے لیے عموماً دیتے ہیں (26 CFR 1.162-7)۔ ادائیگی طے کرنے کی شکل یا طریقہ کٹوتی کا فیصلہ نہیں کرتا۔
ادائیگی کو حقیقی کیا بناتا ہے:
- ایک حقیقی کام جس کی کاروبار کو ضرورت ہو، بچے کی عمر اور صلاحیت کے اندر۔ ریاستی قواعد برائے بچوں سے کام لینا اپنے بچوں کو ملازم رکھنا میں ہیں۔
- ایسی شرح جو کاروبار اسی کام کے لیے غیر رشتہ دار کارکن کو دیتا، اس کے مطابق ہو۔
- اسی وقت بنائے گئے ریکارڈ: ذمہ داریاں، تاریخیں، گھنٹے، کام کس نے سونپا، کیا تیار ہوا۔
- باقاعدہ ادائیگی کی تاریخوں پر پے رول کے ذریعے ادائیگی، کسی ٹیکس ہدف کے مطابق یکمشت رقم نہیں۔
جو اجرت گوشوارے میں کسی اور جگہ ظاہر نہ ہو، وہ Form 1120-S کی لائن 8 پر غیر افسر کی اور لائن 7 پر افسر کی لکھی جاتی ہے؛ جو اجرت پہلے ہی فروخت شدہ مال کی لاگت میں شامل ہو، اس کی دوبارہ کٹوتی نہیں ہوتی (IRS: Form 1120-S کی ہدایات)۔ یہی ہدایات خبردار کرتی ہیں کہ جب حصص دار کے خاندان کا کوئی فرد معقول معاوضے کے بغیر خدمات دے (یعنی ادائیگی بہت کم ہو) تو IRS اس شخص اور حصص داروں کے حساب میں آنے والی مدوں میں ردوبدل کر سکتا ہے (26 U.S.C. 1366(e))۔ جو ادائیگی معقول سے زیادہ ہو، اس کی بطور ادائیگی کٹوتی نہیں ہوتی۔
ہم نے بچوں کو پے رول کے بغیر نقد یا ٹرانسفر سے ادائیگی کر دی ہے: اب کیا کریں؟
کام کی ادائیگی اجرت ہی ہے، چاہے پے رول چلا ہو یا نہیں۔ ضوابط کہتے ہیں کہ ادائیگی کا نام غیر اہم ہے اور ادائیگی کا ذریعہ، نقد بھی، غیر اہم ہے (26 CFR 31.3121(a)-1)۔ اس لیے ممکن ہے کارپوریشن کے وہ پے رول گوشوارے ہوں جو کبھی جمع نہیں ہوئے۔ جب ادائیگیاں کام کے بدلے تھیں تو قواعد یہی گوشوارے مانگتے ہیں۔ ہر ادائیگی کے پیچھے کا کام طے کرتا ہے کہ اس کے ساتھ کیا برتاؤ ہوگا:
| ادائیگی کیا تھی | اس کے ساتھ کیا برتاؤ ہوتا ہے | آگے کیا ہوتا ہے |
|---|---|---|
| اس کام کی ادائیگی جو شخص نے واقعی کیا | ادائیگی کے وقت اجرت | ہر سہ ماہی اور سال کے پے رول گوشوارے، W-2، اور درست کیے گئے کھاتے |
| ایسی ادائیگی جس کے پیچھے کوئی کام نہیں | عموماً اجرت نہیں، اور بطور ادائیگی قابل کٹوتی نہیں | یہ کیا ہے، یہ حقائق پر منحصر ہے؛ کوئی گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے جائزہ ضروری ہے |
| حصص رکھنے والے بچے کو ادائیگی | اجرت، اگر خدمات کے بدلے ہو | اجرت اور تقسیم کو الگ رکھنا ضروری ہے (اگلا حصہ دیکھیں) |
ترتیب سے:
- موجودہ ادائیگیوں کے لیے پے رول شروع کریں تاکہ خلا مزید نہ بڑھے۔ دیکھیں پے رول شروع کرنا۔
- ہر ادائیگی کی فہرست بنائیں بینک اسٹیٹمنٹس سے: تاریخ، رقم، شخص، طریقہ اور کام۔
- فہرست کو چھانٹیں اوپر کی جدول کے مطابق، سال بہ سال۔
- ہر ادائیگی کی تاریخ پر آجر کون تھا، یہ دیکھیں۔ S انتخاب نافذ ہونے سے پہلے کی ادائیگی وہ کاروبار کرتا تھا جو اس وقت موجود تھا۔ انفرادی کاروبار، یا ایک رکن والی LLC جس نے کارپوریشن کی حیثیت نہیں لی تھی، اپنے بچوں کو ملازم رکھنا میں فرد آجر کے قواعد کے تحت آتے ہیں۔ جو کاروبار کارپوریشن کے طور پر قائم تھا، یا جس LLC نے Form 8832 پر پہلے ہی کارپوریشن کی حیثیت لے لی تھی، وہ S انتخاب سے پہلے بھی اس صفحے کے کارپوریشن قواعد کے تحت رہتا ہے (26 CFR 301.7701-3; IRS: Form 2553 کی ہدایات)۔
- مجموعی یا خالص رقم طے کریں۔ طے کریں کہ ہر ادائیگی کل اجرت تھی یا طے شدہ ہاتھ میں آنے والی رقم، اور کیا شخص ملازم کے ٹیکس کا حصہ واپس کرے گا۔ اگر کارپوریشن وہ حصہ خود ادا کرے اور واپس وصول نہ کرے تو IRS اسے ادائیگی کے وقت کی اضافی اجرت مانتا ہے، پچھلے سال کی مزید ادائیگی نہیں (IRS مینول 4.23.8; IRS کی رہنمائی، قانون نہیں)۔ اصلاحات کا حساب لگانے سے پہلے یہ طے کریں۔
- اجرت کے مطابق مطلوبہ گوشوارے جمع کرائیں۔ جس سہ ماہی میں اجرت دی گئی، اس کے لیے Form 941، یا Form 941-X اگر اس سہ ماہی کا Form 941 پہلے جمع ہو چکا ہو؛ جس سال Form 940 کی شرائط پوری ہوں، اس کے لیے Form 940 (یا ترمیم شدہ، اگر پہلے جمع ہوا ہو)؛ اور شخص کو اور سوشل سیکیورٹی ایڈمنسٹریشن کو اصل Form W-2، یا Forms W-2c اور W-3c اگر جمع شدہ W-2 میں یہ اجرت شامل نہیں تھی (IRS: W-2 کی ہدایات)۔ Form 941-X کی ہدایات اس آجر کو بھی بیان کرتی ہیں جس نے کارکنوں کو غیر ملازم سمجھ کر کبھی گوشوارہ جمع نہیں کرایا: ہر تاخیر والی سہ ماہی کے لیے ایک Form 941۔ پچھلے سالوں کے لیے Form 941-X انکم ٹیکس ودہولڈنگ کو صرف انتظامی غلطی کی صورت میں، یا جہاں سیکشن 3509 کی شرحیں لاگو ہوں، درست کرتا ہے؛ اس لیے جو انکم ٹیکس کبھی کاٹا ہی نہیں گیا اسے کٹا ہوا درج نہیں کیا جاتا؛ پہلے پے رول کی غلطی درست کرنا پڑھیں۔
- کھاتے اور Form 1120-S درست کریں۔ جن رقوم کو کھاتوں میں تقسیم، قرض یا دوسرا خرچ لکھا گیا ہے وہ W-2 سے مطابقت نہیں رکھیں گی، اور اجرت کی لائنیں، حصص دار کے ریکارڈ اور Schedule K-1 کی تقسیم بدل سکتی ہیں۔
کارپوریشن سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس میں ملازم کے حصے کی، اور اس انکم ٹیکس کی ذمہ دار ہے جو کاٹا جانا چاہیے تھا (26 U.S.C. 3102(b); 26 U.S.C. 3403)۔ انکم ٹیکس ودہولڈنگ ادائیگی کی تاریخوں اور فائل پر موجود Form W-4 سے، اور جب کوئی فارم نہ دیا گیا ہو تو مجرد (single) شرح سے نکالی جاتی ہے (IRS: ملازمین رکھنا)، اس لیے جس بچے پر سال کے لیے کوئی ٹیکس واجب نہ ہو، اس کے لیے بھی ودہولڈنگ واجب ہو سکتی تھی۔ جہاں سیکشن 3509 لاگو نہ ہو، وہاں ملازم کا وہ انکم ٹیکس خود ادا کر دینا کارپوریشن کو اس سے بری کر سکتا ہے، اگرچہ جرمانے پھر بھی لگ سکتے ہیں (26 U.S.C. 3402(d))؛ IRS یہ رعایت Forms 4669 اور 4670 سے سنبھالتا ہے (IRS مینول 4.23.8)۔ سیکشن 3509 کی کم کی گئی آجر شرحیں یہ رعایت ختم کر دیتی ہیں (26 U.S.C. 3509(d)(1)(C)) اور خاندان کو ادائیگی پر لاگو ہو بھی سکتی ہیں اور نہیں بھی؛ دیکھیں ٹھیکیدار جو ملازم ہو سکتے ہیں۔
جو گوشوارہ کبھی جمع ہی نہیں ہوا اس پر وقت ختم نہیں ہوتا: جہاں گوشوارہ جمع نہ ہوا ہو، IRS کسی بھی وقت ٹیکس کی تشخیص کر سکتا ہے (26 U.S.C. 6501(c)(3))۔ جہاں اس مدت کا گوشوارہ جمع ہوا ہو، عام حد اگلے سال کی 15 اپریل سے تین سال ہے، اور دھوکہ دہی کی کوئی حد نہیں (26 U.S.C. 6501(a), (b)(2), (c)(1))۔ دیر سے گوشوارے اور دیر سے ٹیکس پر جرمانے اور سود لگتے ہیں (IRS: Publication 15; IRS: Form 941 کی ہدایات)، اور ذمہ دار شخص جو جان بوجھ کر ملازم کا ٹیکس کاٹنے یا جمع کرانے میں ناکام رہے، ذاتی طور پر trust fund recovery penalty کا ذمہ دار ہو سکتا ہے (26 U.S.C. 6672)؛ دیکھیں پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا اور ٹرسٹ فنڈ ریکوری پینالٹی۔
پیشہ ورانہ جائزہ اس وقت مفید ہے جب ادائیگیاں ایک سے زیادہ ٹیکس سال پر پھیلی ہوں، پے رول اکاؤنٹس ایک سے زیادہ ریاستوں میں ہوں، کھاتے ادائیگیوں کو تقسیم، قرض یا دوسرے اخراجات لکھتے ہوں، یا IRS کا خط آ چکا ہو۔ دیکھیں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد اور حساب کتاب میں مدد۔
کیا ہم ان ادائیگیوں کو تحفہ یا تقسیم کہہ سکتے ہیں؟
نہیں۔ نام بدلنے سے ادائیگی کی نوعیت نہیں بدلتی۔ کام کے بدلے دی گئی رقم اجرت ہے، اسے جو بھی نام دیں (26 CFR 31.3121(a)-1)۔ اگر کوئی کام نہیں ہوا تو ادائیگی خدمات کی ادائیگی نہیں اور بطور ادائیگی قابل کٹوتی نہیں (26 CFR 1.162-7)، لیکن اس سے وہ خود بخود تحفہ یا تقسیم نہیں بن جاتی۔
تقسیم حصص پر کی گئی ادائیگی ہے۔ S کارپوریشن کے حصص کی صرف ایک قسم ہو سکتی ہے (IRS: S کارپوریشنز)، اور ضابطہ اسے اس وقت پورا مانتا ہے جب ہر حصہ تقسیم اور تصفیے کی رقوم کے یکساں حقوق دیتا ہو (26 CFR 1.1361-1(l))۔ جس بچے کے پاس کوئی حصص نہیں، اسے تقسیم کا حق نہیں، اس لیے وہ ادائیگی بچے کو تقسیم نہیں ہے۔ آیا اسے ایسے حصص دار کو تقسیم مانا جائے جس نے رقم آگے دے دی، یہ حقائق پر منحصر ہے اور جائزہ مانگتا ہے؛ ضابطہ کہتا ہے کہ کارپوریشن کی ظاہری تنخواہ اس کے حصص پر تقسیم ہو سکتی ہے (26 CFR 1.162-7(b)(1))۔
اگر بچے کے پاس واقعی حصص ہیں تو بچے کے کام کے مطابق رقم معاوضہ ہے، تقسیم نہیں۔ حصص دار بچے کو دی گئی دوسری ادائیگیاں حصص کی ایک قسم کے قاعدے پر اثر ڈالتی ہیں یا نہیں، یہ S کارپوریشن کی غیر مساوی تقسیم کا موضوع ہے۔
بچے کو ملازم رکھنے کے لیے کیا ترتیب دینا اور کیا جمع کرانا ہوتا ہے؟
بچے کو ملازم رکھنے کے لیے وہی انتظام چاہیے جو کسی بھی ملازم کے لیے ہے: سوشل سیکیورٹی نمبر، Form W-4، اور کارپوریشن کے پے رول اکاؤنٹس اور گوشوارے۔ پہلے ملازم کے مکمل انتظام کے لیے دیکھیں پے رول شروع کرنا۔
پہلی ادائیگی کی تاریخ سے پہلے:
- بچے کا نام اور سوشل سیکیورٹی نمبر حاصل کریں (IRS: Publication 15)۔
- پہلی اجرت کی ادائیگی سے نافذ، دستخط شدہ Form W-4 لیں، اور رکھے گئے ہر فرد کے لیے Form I-9 مکمل کریں (IRS: ملازمین رکھنا)۔
- نئے ملازم کی اطلاع ریاستی رجسٹری کو دیں اور ریاستی ودہولڈنگ اور بے روزگاری کے اکاؤنٹس رجسٹر کرائیں؛ ہر ریاست کے اپنے قواعد ہیں (IRS: Publication 15; IRS: ریاستی حکومتوں کی ویب سائٹس)۔
| کب | کیا کرنا ہے |
|---|---|
| ہر ادائیگی کی تاریخ پر | انکم ٹیکس (جب تک چھوٹ نہ ہو) اور بچے کا سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس کاٹیں؛ کارپوریشن کا حصہ شامل کریں؛ کارپوریشن کے شیڈول کے مطابق برقی طور پر جمع کرائیں |
| ہر سہ ماہی | Form 941، آخری تاریخ ہر سہ ماہی کے بعد پہلے مہینے کا آخری دن، پہلی سہ ماہی کے بعد ہر سہ ماہی کے لیے، اجرت نہ ہو تب بھی، جب تک IRS نے کارپوریشن کو سال میں ایک بار Form 944 جمع کرانے کو نہ کہا ہو یا کارپوریشن لائن 18 پر موسمی آجر کا خانہ نہ چنے (IRS: Form 941 کی ہدایات) |
| سال کے اختتام کے بعد | Form 940، آخری تاریخ اجرت کے سال کے بعد 31 جنوری، جب کارپوریشن وفاقی بے روزگاری ٹیکس کے تابع ہو (IRS: Form 940 کی ہدایات); بچے کو Form W-2 اور سوشل سیکیورٹی ایڈمنسٹریشن کو Forms W-2 اور W-3 1 فروری 2027 تک |
| کارپوریشن کے گوشوارے کے ساتھ | اجرت Form 1120-S کی لائن 8 پر (افسر کے لیے لائن 7)، جب تک وہ پہلے ہی فروخت شدہ مال کی لاگت میں شامل نہ ہو |
اگر آخری تاریخ ہفتہ، اتوار یا قانونی چھٹی پر آئے تو وہ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے، اور جب تمام ٹیکس بروقت جمع ہو چکا ہو تو کوئی بھی گوشوارہ دس دن بعد جمع کرایا جا سکتا ہے (IRS: Form 941 کی ہدایات; IRS: Form 940 کی ہدایات)۔
کیا S کارپوریشن کے ذریعے اپنے بچے کو ادائیگی کرنا فائدہ مند ہے؟
یہ فائدہ مند ہو سکتا ہے، مگر والدین کے اپنے کاروبار کے مقابلے میں فائدہ کم ہوتا ہے، جہاں 18 سال سے کم عمر بچے پر سوشل سیکیورٹی، Medicare یا FUTA نہیں لگتا۔ کارپوریشن کی کٹوتی مالک کو اس کی شرح سے اجرت اور آجر کے ٹیکسوں پر ٹیکس بچاتی ہے۔ لاگت میں سوشل سیکیورٹی اور Medicare کے دونوں حصے، FUTA، ریاستی بے روزگاری ٹیکس اور پے رول کا کام شامل ہیں۔
فائدہ ان باتوں پر منحصر ہے:
- مالک کی ٹیکس کی شرح۔ کم شرح پر کٹوتی کی قدر کم ہوتی ہے، جبکہ پے رول ٹیکس ہر شرح پر ایک جتنا خرچ ہوتا ہے۔ دوسرے اثرات، جیسے qualified business income کی کٹوتی، بھی نتیجہ بدلتے ہیں۔
- رقم۔ پے رول سروس اور ریاستی بے روزگاری ٹیکس جیسے مقررہ اخراجات کم ادائیگی پر زیادہ بھاری پڑتے ہیں۔
- کام۔ جس ادائیگی کو حقیقی کام سے نہ جوڑا جا سکے، اس کی کٹوتی محفوظ نہیں۔
- بچے کا اپنا ٹیکس۔ بچے کی معیاری کٹوتی کے اندر کی ادائیگی، جس کا ذکر آگے ہے، عموماً بچے کی طرف سے وفاقی انکم ٹیکس نہیں بڑھاتی۔
نیچے کی مثال ایک صورت کے اعداد و شمار دکھاتی ہے۔ اپنی اصل شرح سے اپنا حساب خود لگائیں۔
میرے بچے کا اپنا ٹیکس گوشوارہ کیسے کام کرتا ہے؟
اجرت بچے کی آمدنی ہے، چاہے رقم والدین وصول کریں (IRS: Publication 501)۔ جس بچے کو زیر کفالت شمار کیا جا سکتا ہو، اس کی معیاری کٹوتی محدود ہوتی ہے: $1,350 یا کمائی ہوئی آمدنی جمع $450، جو زیادہ ہو، لیکن $16,100 کی مجرد (single) رقم سے زیادہ کبھی نہیں (IRS: Rev. Proc. 2025-32; IRS: Topic 551)۔ اس لیے صرف اجرت کمانے والے زیر کفالت بچے پر عموماً اس کٹوتی تک کی اجرت پر وفاقی انکم ٹیکس واجب نہیں ہوتا۔
جس بچے سے انکم ٹیکس کاٹا گیا ہو، وہ واپسی کے لیے گوشوارہ جمع کرا سکتا ہے (IRS: Publication 501)۔ بچہ زیر کفالت شمار ہوتا ہے یا نہیں، بچے کو گوشوارہ جمع کرانا ہے یا نہیں، kiddie tax اور Roth IRA میں رقم جمع کرانا اپنے بچوں کو ملازم رکھنا میں ہیں۔
مثال
تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں اور صرف وضاحت کے لیے ہیں۔ شرحیں اوپر دی گئی وفاقی شرحیں ہیں، ریاستی بے روزگاری کریڈٹ پورا لاگو سمجھا گیا ہے؛ ریاستی ٹیکس، پے رول سروس کی فیس اور qualified business income کی کٹوتی شامل نہیں۔
گرمیوں کی نوکری پر ایک نوجوان کو ادائیگی
ٹیکساس کی ایک S کارپوریشن، جس کا پورا مالک ایک والدین ہے، گرمیوں میں فائلنگ اور سوشل میڈیا کے کام کے لیے مالک کے 16 سالہ بچے کو US$6,000 ادا کرتی ہے۔ کارپوریشن کو پے رول اکاؤنٹ چاہیے اور وہ W-2 جاری کرتی ہے۔
- بچے سے سوشل سیکیورٹی اور Medicare کاٹا گیا: US$459۔ کارپوریشن اتنا ہی US$459 اپنی طرف سے ملاتی ہے، ساتھ US$36 FUTA۔
- انکم ٹیکس ودہولڈنگ سے پہلے بچے کے ہاتھ میں US$5,541 آتے ہیں۔ کوئی اور آمدنی نہ ہونے پر بچے کی معیاری کٹوتی US$6,450 ہے، اس لیے وفاقی انکم ٹیکس واجب نہیں۔
- والدین کے انفرادی کاروبار میں یہی کام کل US$954 کے پے رول ٹیکس میں سے کچھ نہیں دیتا۔
کارپوریشن US$6,495 کی کٹوتی کرتی ہے (اجرت جمع اپنے US$495 پے رول ٹیکس)۔ مالک کی 24% وفاقی شرح پر کٹوتی تقریباً US$1,560 انکم ٹیکس بچاتی ہے، جبکہ پے رول ٹیکس US$954 ہے، اس لیے خاندان ٹیکس میں تقریباً US$605 آگے رہتا ہے۔ 12% پر کٹوتی تقریباً US$780 بچاتی ہے اور خاندان تقریباً US$175 پیچھے رہ جاتا ہے۔ یہ اعداد مالک کی اصل شرح، ریاستی ٹیکسوں اور qualified business income کی کٹوتی کے ساتھ بدلتے ہیں؛ یہ وضاحت ہے، پیش گوئی نہیں۔
دو مالکان بچوں کو پے رول کے بغیر ٹرانسفر بھیجتے ہیں
دو مالکان، میاں بیوی، جن کے 50/50 حصص ہیں، اپنے بچوں کو ٹرانسفر کے ذریعے US$4,000 فی بچہ بھیجتے ہیں۔ پے رول نہیں ہے اور کام کا کوئی ریکارڈ نہیں۔
بچوں کے پاس حصص نہیں، اس لیے یہ ادائیگیاں بچوں کو تقسیم نہیں ہیں۔ مالکان کے لیے ان کے ساتھ کیا برتاؤ ہوگا، یہ حقائق پر منحصر ہے۔
- اگر بچوں نے حقیقی کام کیا اور اسے ثابت کیا جا سکے، اور ہر US$4,000 کل ادائیگی تھی: تو US$8,000 اجرت ہے۔ کارپوریشن پر ادا کی گئی سہ ماہیوں کے پے رول گوشوارے، W-2، آجر کا سوشل سیکیورٹی اور Medicare US$612، FUTA US$48 (اگر ریاستی بے روزگاری ٹیکس ادا نہ ہوا ہو تو زیادہ)، ملازم کا نہ کاٹا گیا US$612 کا حصہ (اگر کارپوریشن وہ حصہ ادا کرے اور واپس وصول نہ کرے تو وہ اضافی اجرت ہے، جس پر دوبارہ ٹیکس لگتا ہے)، اور کوئی بھی جرمانے اور سود واجب ہیں۔
- اگر کوئی کام نہیں ہوا: ادائیگیاں عموماً اجرت نہیں ہیں، اور ان کے ساتھ اس کے بجائے کیا برتاؤ ہوگا اس کے لیے CPA کا جائزہ چاہیے۔ جن ادائیگیوں کے پیچھے کوئی کام نہیں، انھیں مالکان کو تقسیم مانا جا سکتا ہے، اور اسے ان کے برابر 50/50 حصص کے مقابلے میں جانچا جاتا ہے۔
کام کے ریکارڈ کی کمی کٹوتی کو کمزور کرتی ہے۔
شریک حیات جو جزوقتی کام کرتا ہے
مالک کا شریک حیات S کارپوریشن کے لیے جزوقتی کام کرتا ہے اور اسے US$20,000 ادا کیے جاتے ہیں۔ آجر کارپوریشن ہے، مالک نہیں، اس لیے خاندانی استثنا لاگو نہیں ہوتے۔ ادائیگی کسی بھی ملازم کی طرح پے رول سے گزرتی ہے: شریک حیات سے US$1,530 سوشل سیکیورٹی اور Medicare کاٹا جاتا ہے، اور کارپوریشن اتنا ہی US$1,530 ادا کرتی ہے، ساتھ US$42 FUTA۔ مالک کے اپنے انفرادی کاروبار میں اسی شریک حیات پر FUTA نہ لگتا۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- خاندان کے افراد کو سال کے ایک حصے یا کئی سالوں تک پے رول سے باہر ادائیگی ہوئی، یا آپ کے کھاتے ادائیگیوں کو تقسیم، قرض یا دوسرے اخراجات لکھتے ہیں: ایک پیشہ ور طے کرتا ہے کہ کن سالوں میں پے رول گوشوارے یا اصلاح چاہیے، آیا ادائیگیاں اب اجرت شمار ہوتی ہیں، کھاتے، Form 1120-S اور حصص دار کے ریکارڈ انھیں کیسے دکھاتے ہیں، اور آیا یہ انتظام جاری رکھنے کے قابل ہے۔ دیکھیں کارپوریٹ ٹیکس میں مدد، حساب کتاب میں مدد اور S کارپوریشن کے پچھلے کھاتے مکمل کرنا۔
- پے رول کا خط آیا ہے، W-2 غائب ہیں، یا پے رول غلط چلا: دیکھیں پے رول ٹیکس میں پیچھے رہ جانا، ٹھیکیداروں اور ملازمین کے ٹیکس فارم میں تاخیر اور پے رول کی غلطی درست کرنا۔
- جس رشتہ دار کو ادائیگی ہوئی وہ امریکہ سے باہر رہتا یا کام کرتا ہے، یا اس کے پاس سوشل سیکیورٹی نمبر یا کام کی اجازت نہیں: جواب اس پر منحصر ہے کہ کام کہاں ہوتا ہے اور شخص کی حیثیت کیا ہے؛ دیکھیں سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
- یہ کارپوریشن کا پہلا ملازم ہے: دیکھیں پے رول شروع کرنا۔
- آپ کی اپنی تنخواہ بھی پے رول سے غائب ہے: دیکھیں S کارپوریشن کے مالک کی تنخواہ اور S کارپوریشن میں پے رول کبھی چلا ہی نہیں۔
- کاروبار انفرادی کاروبار یا صرف والدین پر مشتمل شراکت داری ہے، یا آپ کو بچوں سے کام لینے، kiddie tax یا Roth IRA کے قواعد چاہییں: دیکھیں اپنے بچوں کو ملازم رکھنا۔
- کسی بچے کے پاس حصص ہیں، یا تقسیم غیر مساوی ہے: دیکھیں S کارپوریشن کی غیر مساوی تقسیم۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| وہ اجرت جس کے لیے Form W-2 ضروری ہے چاہے کوئی انکم ٹیکس، سوشل سیکیورٹی یا Medicare ٹیکس نہ کاٹا گیا ہو 2025 کے بعد ادا کی گئی اجرت کے لیے (P.L. 119-21، جو $600 سے بڑھائی گئی)؛ 2026 کے بعد ہر کیلنڈر سال میں مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ ہوتی ہے۔ کسی بھی مقدار میں ودہولڈنگ ہو تو رقم سے قطع نظر W-2 ضروری ہے۔ | $2,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Forms W-2 اور W-3 کی عمومی ہدایات جانچا گیا |
| آجر اور ملازم میں سے ہر ایک کے لیے سوشل سیکیورٹی ٹیکس کی شرح ہر فریق سالانہ اجرت کی بنیاد تک کی احاطہ شدہ اجرت پر یہ شرح ادا کرتا ہے | 6.2% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| سوشل سیکیورٹی اجرت کی بنیاد ٹیکس کے Social Security حصے کے تابع مجموعی اجرت اور خود روزگار سے خالص آمدنی کی زیادہ سے زیادہ مقدار | $184,500 ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) جانچا گیا |
| آجر اور ملازم میں سے ہر ایک کے لیے Medicare ٹیکس کی شرح ہر فریق احاطہ شدہ اجرت پر یہ شرح ادا کرتا ہے؛ اجرت کی بنیاد کی کوئی حد نہیں | 1.45% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| ہر ملازم کی وفاقی بے روزگاری کی قابل ٹیکس اجرت کی بنیاد کیلنڈر سال کے دوران ہر ملازم کو ادا کی گئی پہلی اجرت | $7,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| ریاستی کریڈٹ سے پہلے وفاقی بے روزگاری ٹیکس کی شرح ریاستی بے روزگاری کریڈٹ سے پہلے کی شرح | 6.0% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| ریاستی بے روزگاری کے زیادہ سے زیادہ کریڈٹ کے بعد وفاقی بے روزگاری ٹیکس کی شرح 6.0% FUTA شرح، منفی ریاستی بے روزگاری ٹیکس کا زیادہ سے زیادہ 5.4% کریڈٹ جو پورا اور بروقت ادا کیا گیا ہو؛ credit reduction والی ریاستوں کے علاوہ | 0.6% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ (2026) جانچا گیا |
| Form 941 کی سہ ماہی فائلنگ کی آخری تاریخ عام طور پر 30 اپریل، 31 جولائی، 31 اکتوبر اور 31 جنوری؛ اگلے کاروباری دن اور بروقت جمع کرانے کی توسیع لاگو ہو سکتی ہے | ہر سہ ماہی کے بعد پہلے مہینے کا آخری دن | IRS: Form 941 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 940 کی سالانہ فائلنگ کی آخری تاریخ اگلے کاروباری دن اور بروقت جمع کرانے کی توسیع لاگو ہو سکتی ہے | اجرت کے سال کے بعد 31 جنوری | IRS: Form 940 کی فائلنگ اور ڈیپازٹ کی شرائط جانچا گیا |
| 2026 کے Forms W-2 اور W-3 جمع کرانے اور فراہم کرنے کی آخری تاریخ 2026 کے Forms W-2 اور W-3 اس تاریخ تک SSA کو فائل کریں اور ملازمین کو W-2 فراہم کریں | 1 فروری 2027 ٹیکس سال 2026 | IRS: Forms W-2 اور W-3 کی عمومی ہدایات (2026) جانچا گیا |
| جس شخص کو زیر کفالت قرار دیا جا سکتا ہے اس کی کم از کم معیاری کٹوتی زیر کفالت شخص کی کٹوتی اس رقم یا کمائی ہوئی آمدنی جمع $450 میں سے جو زیادہ ہو، مگر فائلنگ کی حیثیت کی بنیادی معیاری کٹوتی سے زیادہ نہیں | $1,350 ٹیکس سال 2026 | IRS: Rev. Proc. 2025-32 (Internal Revenue Bulletin 2025-45)، سیکشن 4.14(2) جانچا گیا |
| زیر کفالت شخص کی معیاری کٹوتی میں کمائی ہوئی آمدنی کے ساتھ جوڑی جانے والی رقم زیر کفالت شخص کی معیاری کٹوتی $1,350 یا کمائی ہوئی آمدنی جمع اس رقم میں سے جو زیادہ ہو، مگر فائلنگ کی حیثیت کی بنیادی معیاری کٹوتی سے زیادہ نہیں | $450 ٹیکس سال 2026 | IRS: Rev. Proc. 2025-32 (Internal Revenue Bulletin 2025-45)، سیکشن 4.14(2) جانچا گیا |
| معیاری کٹوتی، غیر شادی شدہ کافی کمائی ہوئی آمدنی والے غیر شادی شدہ زیر کفالت فرد کے لیے زیادہ سے زیادہ بنیادی معیاری کٹوتی | $16,100 ٹیکس سال 2026 | IRS: انٹرنل ریونیو بلیٹن 2025-45 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: خاندان کے ملازمین
- IRS: Publication 15، آجر کے لیے ٹیکس گائیڈ
- 26 CFR 31.3121(b)(3)-1: خاندانی ملازمت (سوشل سیکیورٹی اور Medicare)
- 26 CFR 31.3306(c)(5)-1: خاندانی ملازمت (وفاقی بے روزگاری ٹیکس)
- 26 CFR 31.3121(a)-1: اجرت
- 26 U.S.C. 3121: تعریفیں (ملازمت)
- 26 U.S.C. 3102: ملازم کے سوشل سیکیورٹی ٹیکس کی کٹوتی
- 26 U.S.C. 3402: انکم ٹیکس ودہولڈنگ
- 26 U.S.C. 3403: کاٹے گئے انکم ٹیکس پر آجر کی ذمہ داری
- 26 U.S.C. 3509: کارکنوں کو غیر ملازم سمجھنے پر آجر کی ذمہ داری
- 26 U.S.C. 6501: تشخیص اور وصولی پر حدیں
- 26 U.S.C. 6051: ملازمین کے لیے رسیدیں (Form W-2)
- 26 U.S.C. 6672: ٹیکس نہ کاٹنے اور جمع نہ کرانے کی ناکامی
- 26 CFR 301.7701-3: بعض کاروباری اداروں کی درجہ بندی
- IRS: Internal Revenue Manual 4.23.8، ملازمت ٹیکس میں رعایت اور gross-up
- 26 U.S.C. 1366: آمدنی کی حصص داروں تک منتقلی
- 26 CFR 1.162-7: ذاتی خدمات کا معاوضہ
- 26 CFR 1.1361-1: S کارپوریشن کی تعریف (حصص کی ایک ہی قسم)
- IRS: S کارپوریشنز
- IRS: S کارپوریشن کا معاوضہ اور طبی بیمہ کے مسائل
- IRS: Form 2553 کی ہدایات
- IRS: Form 1120-S کی ہدایات
- IRS: Forms W-2 اور W-3 کی عمومی ہدایات
- IRS: آزاد ٹھیکیدار (خود روزگار) یا ملازم؟
- IRS: ملازمین رکھنا
- IRS: Form 941-X کی ہدایات
- IRS: Form 941 کی ہدایات
- IRS: Form 940 کی ہدایات
- IRS: ریاستی حکومتوں کی ویب سائٹس
- IRS: Rev. Proc. 2025-32 (2026 کے لیے مہنگائی کی ایڈجسٹمنٹس)
- IRS: Topic 551، معیاری کٹوتی
- IRS: Publication 501، زیر کفالت افراد، معیاری کٹوتی اور گوشوارہ جمع کرانے کی معلومات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔