Kinder über die S Corporation bezahlen: W-2 und Lohnsteuer

Muss meine S Corporation mein Kind auf die Lohnabrechnung setzen und ein W-2 ausstellen?

Grundsätzlich ja. Bezahlt eine S Corporation ein Kind für Arbeit, ist die Kapitalgesellschaft der Arbeitgeber und die Zahlung Arbeitslohn. Die Regel „keine Lohnsteuer unter 18“ gilt für das eigene Unternehmen eines Elternteils, nicht für eine Kapitalgesellschaft. Social Security (US-Rentenversicherung), Medicare (US-Krankenversicherung für Ältere) und die Bundessteuer zur Arbeitslosenversicherung (FUTA) fallen daher in jedem Alter auf den Lohn eines Kindes an (nächster Abschnitt). Das verringert die Steuerersparnis durch die Zahlung an ein Kind.

Die S Corporation reicht für jeden Arbeitnehmer, auch für Verwandte, ein Form W-2 (Lohnbescheinigung) ein, wenn sie Einkommensteuer, Social-Security-Steuer oder Medicare-Steuer einbehalten hat (unabhängig vom Lohn) oder wenn sie $2.000 oder mehr Lohn gezahlt hat, ohne etwas einzubehalten (IRS: Anleitung zu Form W-2 und Form W-3). Das Gesetz erfasst einen Arbeitgeber, der zum Einbehalt verpflichtet war. Wer nichts einbehält, wird also nicht von der Pflicht befreit (26 U.S.C. 6051(a)). Ein Form 1099 hilft nicht: Der IRS prüft das gesamte Verhältnis und das Recht, die Arbeit zu steuern und zu kontrollieren, nicht das Formular (IRS: Selbstständiger Auftragnehmer oder Arbeitnehmer).

Ein Fall ist mehr als Routine, wenn:

• Das Kind, der Ehepartner oder der Elternteil bereits bar oder per Überweisung bezahlt wurde, in diesem Jahr oder in früheren Jahren.
• Ein Kind Anteile besitzt, sodass Löhne und Ausschüttungen getrennt bleiben müssen.
• Es keinen Nachweis gibt, welche Arbeit geleistet wurde.
• Die Arbeit oder die Lohnabrechnungskonten einen anderen Bundesstaat als den Sitzstaat der Kapitalgesellschaft betreffen.
• Ein Verwandter außerhalb der USA lebt, keine Social Security Number hat oder möglicherweise keine Arbeitserlaubnis für die USA besitzt.
• Ein Schreiben des IRS oder eines Bundesstaates eingegangen ist.

Wurden Familienmitglieder bereits außerhalb der Lohnabrechnung bezahlt, lesen Sie den Abschnitt zu Barzahlungen und Überweisungen weiter unten. Dieser Fall, vor allem wenn er in frühere Jahre zurückreicht, kann eine fachliche Prüfung erfordern, bevor eine Erklärung eingereicht wird (Hilfe bei der Körperschaftsteuer).

Zuerst zusammentragen:

• Was jedes Familienmitglied getan hat, an welchen Tagen und wie viele Stunden
• Jede Zahlung: Datum, Betrag, Empfänger und Zahlungsweg
• Wie die Bücher jede Zahlung erfasst haben (Lohn, Ausschüttung, Darlehen, sonstige Ausgabe)
• Löhne und Vergütung der Officer in jedem Form 1120-S sowie jede jemals eingereichte Lohnsteuererklärung
• Die Social Security Number jeder Person und jedes vorhandene Form W-4
• Die EIN der Kapitalgesellschaft und alle Lohnabrechnungskonten im Bundesstaat

Warum gilt die Ausnahme für unter 18-Jährige nicht, wenn der Arbeitgeber eine S Corporation ist?

Die Ausnahme für unter 18-Jährige bei der Social-Security- und Medicare-Steuer hängt davon ab, wer der Arbeitgeber ist. In einem Unternehmen ist die Zahlung an ein Kind unter 18 von Social-Security- und Medicare-Steuer und die Zahlung an ein Kind unter 21 von der FUTA nur befreit, wenn das Kind für seinen Elternteil im eigenen Einzelunternehmen des Elternteils arbeitet oder in einer Personengesellschaft, in der alle Gesellschafter Eltern des Kindes sind (IRS: Familienangehörige als Arbeitnehmer). Eine Kapitalgesellschaft ist ein eigener Arbeitgeber. Publication 15 behandelt das Kind als Arbeitnehmer der Kapitalgesellschaft, nicht des Elternteils (IRS: Publication 15, Abschnitt 3), und die Ausnahme im Gesetz gilt nur für ein Kind, das bei „seinem Vater oder seiner Mutter“ beschäftigt ist (26 U.S.C. 3121(b)(3)). Nach den Vorschriften fällt die Arbeit für eine Kapitalgesellschaft unter keine der beiden Ausnahmen, und eine Personengesellschaft qualifiziert sich nur, wenn alle Gesellschafter Eltern des Kindes sind (26 CFR 31.3121(b)(3)-1; 26 CFR 31.3306(c)(5)-1).

Eine LLC mit gültiger S-Wahl wird ab dem Wirksamkeitsdatum der Wahl wie eine Kapitalgesellschaft behandelt (IRS: Anleitung zu Form 2553). Dieselbe Antwort gilt daher auch hier. Eine LLC ohne Wahl als Kapitalgesellschaft behandeln wir in Kinder im eigenen Unternehmen anstellen.

Welche Steuern fallen auf den Lohn meines Kindes aus einer S Corporation an?

Alle vier US-Bundeslohnabgaben können anfallen: Einbehalt der Einkommensteuer, Social Security, Medicare und FUTA. Den Anteil des Kindes an Social Security und Medicare zieht die Kapitalgesellschaft vom Lohn des Kindes ab. Ihren eigenen Arbeitgeberanteil und die gesamte FUTA zahlt sie selbst.

Ein Form W-4 mit Befreiung stoppt nur den Einbehalt der Einkommensteuer. Der Lohn bleibt Social-Security- und Medicare-pflichtig, und die Befreiung muss jedes Jahr bis zum 15. Februar erneuert werden (IRS: Publication 15).

Muss eine S Corporation auch für einen Ehepartner oder Elternteil eine Lohnabrechnung durchführen?

Ja. Ein Ehepartner oder Elternteil, der für eine S Corporation arbeitet, gilt wie ein Kind als Arbeitnehmer der Kapitalgesellschaft. Die S Corporation behält daher Einkommensteuer sowie Social-Security- und Medicare-Steuer ein und zahlt zusätzlich die FUTA (IRS: Publication 15, Abschnitt 3). Der IRS sagt dasselbe für einen Elternteil, der für eine Kapitalgesellschaft arbeitet, auch wenn das Kind sie kontrolliert (IRS: Familienangehörige als Arbeitnehmer).

Entscheidend ist der Vergleich mit einem Arbeitgeber, der eine Einzelperson ist. Die Zahlung an einen Ehepartner im eigenen Einzelunternehmen des anderen Ehepartners unterliegt dem Einbehalt der Einkommensteuer und der Social-Security- und Medicare-Steuer, aber nicht der FUTA (IRS: Publication 15). In einer Kapitalgesellschaft fällt auch die FUTA an.

Ist ein Ehepartner der einzige Aktionär, ändert sich nichts: Die Kapitalgesellschaft bleibt Arbeitgeberin des anderen Ehepartners und der Kinder. Ein Familienmitglied, das zugleich Aktionär ist und im Unternehmen arbeitet, ist ein Aktionär-Arbeitnehmer. Die Kapitalgesellschaft muss für diese Leistungen eine angemessene Vergütung zahlen, bevor sie Ausschüttungen ohne Lohncharakter vornimmt (IRS: Vergütung bei S Corporations). Zur eigenen Vergütung des Eigentümers siehe Gehalt des Eigentümers einer S Corporation.

Kann die S Corporation abziehen, was sie meinem Kind zahlt?

Ja, wenn die Zahlung ein angemessener Betrag ist, der allein für Leistungen gezahlt wird, die das Kind tatsächlich für das Unternehmen erbracht hat. Nach der Vorschrift ist ein Betrag, der als Vergütung gezahlt wird, aber nicht tatsächlich der Preis für Leistungen ist, nicht abziehbar. Angemessen ist, was vergleichbare Unternehmen üblicherweise für vergleichbare Leistungen unter vergleichbaren Umständen zahlen (26 CFR 1.162-7). Form oder Art der Festsetzung der Vergütung entscheidet nicht über die Abziehbarkeit.

Woran man echte Vergütung erkennt:

• Eine echte Aufgabe, die das Unternehmen braucht, passend zu Alter und Fähigkeiten des Kindes. Die Grenzen der Kinderarbeit in den Bundesstaaten finden Sie in Kinder im eigenen Unternehmen anstellen.
• Ein Satz, wie ihn das Unternehmen einem familienfremden Arbeitnehmer für dieselbe Arbeit zahlen würde.
• Zeitnah erstellte Unterlagen: Aufgaben, Tage, Stunden, wer die Aufgabe gestellt hat, was entstanden ist.
• Zahlung über die Lohnabrechnung zu regelmäßigen Zahltagen, nicht als Pauschalbetrag, der auf ein Steuerziel zugeschnitten ist.

Löhne, die nicht an anderer Stelle der Erklärung ausgewiesen werden, gehören in Form 1120-S Zeile 8 für Personen, die keine Officer sind, und Zeile 7 für einen Officer. Löhne, die bereits im Wareneinsatz stehen, werden nicht noch einmal abgezogen (IRS: Anleitung zu Form 1120-S). Dieselbe Anleitung warnt: Erbringt ein Familienmitglied eines Aktionärs Leistungen ohne angemessene Vergütung (die Zahlung ist zu niedrig), kann der IRS die Posten anpassen, die diese Person und die Aktionäre berücksichtigen (26 U.S.C. 1366(e)). Eine Zahlung über dem angemessenen Maß ist nicht als Vergütung abziehbar.

Wir haben die Kinder bar oder per Überweisung ohne Lohnabrechnung bezahlt: Was nun?

Zahlung für Arbeit ist Arbeitslohn, ob die Lohnabrechnung lief oder nicht. Nach den Vorschriften ist die Bezeichnung der Zahlung unerheblich, und auch das Zahlungsmittel, Bargeld eingeschlossen, ist unerheblich (26 CFR 31.3121(a)-1). Die Kapitalgesellschaft hat daher möglicherweise Lohnsteuererklärungen, die sie nie eingereicht hat. Waren die Zahlungen Vergütung für Arbeit, verlangen die Regeln genau diese Erklärungen. Über die Behandlung jeder Zahlung entscheidet die Arbeit, die dahintersteht:

In dieser Reihenfolge:

1. Lohnabrechnung für laufende Zahlungen verhindert, dass die Lücke wächst. Siehe Lohnabrechnung einrichten.
2. Jede Zahlung auflisten, anhand der Kontoauszüge: Datum, Betrag, Person, Zahlungsweg und die Arbeit.
3. Die Liste sortieren, mit der Tabelle oben, Jahr für Jahr.
4. Prüfen, wer an jedem Zahlungstag der Arbeitgeber war. Eine Zahlung vor Wirksamkeit der S-Wahl hat das Unternehmen in seiner damaligen Form geleistet. Ein Einzelunternehmen oder eine LLC mit einem Mitglied, die nicht als Kapitalgesellschaft gewählt hatte, folgt den Regeln für einen Arbeitgeber, der eine Einzelperson ist, in Kinder im eigenen Unternehmen anstellen. Ein gegründetes Unternehmen oder eine LLC, die bereits mit Form 8832 (Wahl der steuerlichen Einstufung einer Gesellschaft) die Behandlung als Kapitalgesellschaft gewählt hatte, bleibt auch vor der S-Wahl unter den Regeln für Kapitalgesellschaften auf dieser Seite (26 CFR 301.7701-3; IRS: Anleitung zu Form 2553).
5. Brutto oder netto klären. Stellen Sie fest, ob jede Zahlung ein Bruttobetrag oder ein vereinbarter Auszahlungsbetrag war und ob die Person den Arbeitnehmeranteil der Steuer zurückzahlt. Zahlt die Kapitalgesellschaft diesen Anteil und holt ihn nicht zurück, behandelt der IRS ihn als zusätzlichen Arbeitslohn zum Zahlungszeitpunkt, nicht als höhere Vergütung für das frühere Jahr (IRS manual 4.23.8; Verwaltungsanweisung des IRS, kein Gesetz). Klären Sie das, bevor Sie die Korrekturen berechnen.
6. Einreichen, was der Arbeitslohn verlangt. Für jedes Quartal mit Lohnzahlungen ist das Form 941 (vierteljährliche Lohnsteuererklärung) oder Form 941-X, wenn für das Quartal schon ein Form 941 eingereicht wurde. Für jedes Jahr, in dem die Voraussetzungen für Form 940 (jährliche FUTA-Erklärung) erfüllt sind, ist es Form 940 (geändert, wenn eines eingereicht wurde). Hinzu kommt ein erstes Form W-2 an die Person und an die SSA (Social Security Administration, US-Sozialversicherungsbehörde) oder Form W-2c und Form W-3c, wenn ein eingereichtes W-2 diese Löhne ausgelassen hat (IRS: Anleitung zu Form W-2). Die Anleitung zu Form 941-X behandelt einen Arbeitgeber, der nie eingereicht hat, weil er Arbeitskräfte als Nichtarbeitnehmer behandelte: ein Form 941 für jedes versäumte Quartal. Für frühere Jahre korrigiert Form 941-X den Einbehalt der Einkommensteuer nur bei einem Verwaltungsfehler oder wenn die Sätze nach Abschnitt 3509 gelten. Nie einbehaltene Einkommensteuer wird also nicht als einbehalten eingetragen; lesen Sie zuerst Einen Fehler in der Lohnabrechnung beheben.
7. Die Bücher und Form 1120-S berichtigen. Beträge, die die Bücher als Ausschüttungen, Darlehen oder sonstige Ausgaben führen, stimmen nicht mit den W-2 überein. Die Lohnzeilen, die Gesellschafterunterlagen und die Ausschüttungen in Schedule K-1 können sich ändern.

Die Kapitalgesellschaft haftet für den Arbeitnehmeranteil der Social-Security- und Medicare-Steuer und für die Einkommensteuer, die einbehalten worden wäre (26 U.S.C. 3102(b); 26 U.S.C. 3403). Der Einbehalt der Einkommensteuer wird aus den Zahltagen und dem vorliegenden Form W-4 berechnet, ohne Angabe nach dem Satz für Alleinstehende (IRS: Arbeitnehmer einstellen). Auch für ein Kind, das für das Jahr keine Steuer schuldet, kann daher ein Einbehalt geschuldet gewesen sein. Gilt Abschnitt 3509 nicht, kann die Zahlung dieser Einkommensteuer durch den Arbeitnehmer die Kapitalgesellschaft davon entlasten, wobei Strafzuschläge dennoch möglich sind (26 U.S.C. 3402(d)). Der IRS wickelt die Entlastung mit Form 4669 und Form 4670 ab (IRS manual 4.23.8). Die herabgesetzten Arbeitgebersätze nach Abschnitt 3509 schalten diese Entlastung aus (26 U.S.C. 3509(d)(1)(C)) und passen auf Zahlungen an Familienmitglieder möglicherweise nicht; siehe Auftragnehmer, die Arbeitnehmer sein könnten.

Für eine nie eingereichte Erklärung läuft keine Frist ab: Wurde keine Erklärung eingereicht, kann der IRS die Steuer jederzeit festsetzen (26 U.S.C. 6501(c)(3)). Wurde für den Zeitraum eine Erklärung eingereicht, beträgt die übliche Frist drei Jahre ab dem 15. April des Folgejahres, bei Betrug gibt es keine Frist (26 U.S.C. 6501(a), (b)(2), (c)(1)). Verspätete Erklärungen und verspätet gezahlte Steuer führen zu Strafzuschlägen und Zinsen (IRS: Publication 15; IRS: Anleitung zu Form 941). Eine verantwortliche Person, die die Arbeitnehmersteuern vorsätzlich nicht einbehält oder nicht abführt, kann persönlich für den Trust Fund Recovery Penalty haften (26 U.S.C. 6672); siehe Rückstand bei der Lohnsteuer und Trust Fund Recovery Penalty.

Eine fachliche Prüfung lohnt sich, wenn die Zahlungen mehr als ein Steuerjahr umfassen, die Lohnabrechnungskonten in mehr als einem Bundesstaat liegen, die Bücher die Zahlungen als Ausschüttungen, Darlehen oder sonstige Ausgaben führen oder ein Schreiben des IRS eingegangen ist. Siehe Hilfe bei der Körperschaftsteuer und Hilfe bei der Buchhaltung.

Können wir diese Zahlungen stattdessen als Geschenke oder Ausschüttungen bezeichnen?

Nein. Eine Bezeichnung ändert nicht, was eine Zahlung ist. Geld für Arbeit ist Arbeitslohn, wie auch immer man es nennt (26 CFR 31.3121(a)-1). Wurde keine Arbeit geleistet, ist die Zahlung keine Vergütung für Leistungen und nicht als Vergütung abziehbar (26 CFR 1.162-7). Sie ist dadurch aber nicht automatisch ein Geschenk oder eine Ausschüttung.

Eine Ausschüttung ist eine Zahlung auf Anteile. Eine S Corporation darf nur eine Aktiengattung haben (IRS: S Corporations). Die Vorschrift sieht das als erfüllt an, wenn jeder Anteil gleiche Rechte auf Ausschüttungen und Liquidationserlöse gewährt (26 CFR 1.1361-1(l)). Ein Kind ohne Anteile hat kein Recht auf eine Ausschüttung, die Zahlung ist also keine Ausschüttung an das Kind. Ob sie stattdessen als Ausschüttung an einen Aktionär gilt, der das Geld weitergegeben hat, hängt von den Tatsachen ab und muss geprüft werden. Nach der Vorschrift kann ein dem Anschein nach als Gehalt gezahlter Betrag einer Kapitalgesellschaft eine Ausschüttung auf ihre Anteile sein (26 CFR 1.162-7(b)(1)).

Besitzt das Kind Anteile, ist eine Zahlung, die auf die Arbeit des Kindes zugeschnitten ist, Vergütung und keine Ausschüttung. Ob andere Zahlungen an ein Kind, das Aktionär ist, die Regel der einen Aktiengattung berühren, behandelt Ungleiche Ausschüttungen bei der S Corporation.

Was richte ich für ein Kind als Arbeitnehmer ein, und was reiche ich ein?

Ein Kind als Arbeitnehmer braucht dieselbe Einrichtung wie jeder Arbeitnehmer: eine Social Security Number, ein Form W-4 sowie die Lohnabrechnungskonten und Erklärungen der Kapitalgesellschaft. Die vollständige Einrichtung für den ersten Arbeitnehmer finden Sie in Lohnabrechnung einrichten.

Vor dem ersten Zahltag:

1. Name und Social Security Number des Kindes einholen (IRS: Publication 15).
2. Ein unterschriebenes Form W-4 einholen, wirksam ab der ersten Lohnzahlung, und für jede eingestellte Person Form I-9 (Nachweis der Arbeitserlaubnis) ausfüllen (IRS: Arbeitnehmer einstellen).
3. Die neue Arbeitskraft beim Meldeverzeichnis des Bundesstaates melden und alle Konten des Bundesstaates für Einbehalt und Arbeitslosenversicherung anmelden; jeder Bundesstaat legt eigene Regeln fest (IRS: Publication 15; IRS: Websites der Bundesstaaten).

Fällt ein Fälligkeitstermin auf einen Samstag, Sonntag oder gesetzlichen Feiertag, verschiebt er sich auf den nächsten Werktag. Beide Erklärungen dürfen zehn Tage später eingereicht werden, wenn die gesamte Steuer rechtzeitig eingezahlt wurde (IRS: Anleitung zu Form 941; IRS: Anleitung zu Form 940).

Lohnt es sich, mein Kind über die S Corporation zu bezahlen?

Es kann sich lohnen, mit kleinerem Vorteil als im eigenen Unternehmen eines Elternteils, wo ein Kind unter 18 keine Social-Security-, Medicare- oder FUTA-Steuer schuldet. Der Abzug der Kapitalgesellschaft spart dem Eigentümer Steuer zu seinem Steuersatz auf den Lohn plus die Arbeitgebersteuern. Dem stehen beide Anteile an Social Security und Medicare, die FUTA, eine etwaige Arbeitslosenversicherung des Bundesstaates und der Aufwand der Lohnabrechnung gegenüber.

Ob es sich lohnt, hängt ab von:

• Dem Steuersatz des Eigentümers. Der Abzug ist bei einem niedrigeren Satz weniger wert, die Lohnsteuern kosten bei jedem Satz gleich viel. Auch andere Effekte, etwa der Abzug für qualifizierte Geschäftseinkünfte (Qualified Business Income Deduction), verändern das Ergebnis.
• Dem Betrag. Fixkosten wie ein Lohnabrechnungsdienst und die Arbeitslosenversicherung des Bundesstaates wiegen bei kleinen Beträgen schwerer.
• Der Arbeit. Eine Zahlung, die sich nicht mit echter Arbeit verbinden lässt, ist nicht sicher abziehbar.
• Der eigenen Steuer des Kindes. Eine Zahlung innerhalb des Standardabzugs des Kindes, wie im Folgenden beschrieben, führt auf Seiten des Kindes in der Regel zu keiner US-Bundeseinkommensteuer.

Das folgende Beispiel rechnet einen Fall durch. Rechnen Sie Ihren eigenen Fall mit Ihrem tatsächlichen Steuersatz.

Wie funktioniert die eigene Steuererklärung meines Kindes?

Der Lohn ist das Einkommen des Kindes, auch wenn ein Elternteil das Geld erhält (IRS: Publication 501). Ein Kind, das als unterhaltsberechtigte Person angesetzt werden kann, hat einen begrenzten Standardabzug: den höheren Betrag aus $1.350 oder dem Arbeitseinkommen plus $450, aber nie mehr als den Betrag für Alleinstehende von $16.100 (IRS: Rev. Proc. 2025-32; IRS: Topic 551). Ein unterhaltsberechtigtes Kind mit ausschließlich Lohn schuldet daher grundsätzlich keine US-Bundeseinkommensteuer auf Löhne bis zu diesem Abzug.

Ein Kind, bei dem Einkommensteuer einbehalten wurde, kann eine Erklärung einreichen, um sie zurückzuerhalten (IRS: Publication 501). Ob ein Kind als unterhaltsberechtigte Person gilt, ob es eine Erklärung einreichen muss, die Kiddie Tax und Beiträge zu einer Roth IRA finden Sie in Kinder im eigenen Unternehmen anstellen.

Beispiel

Alle Beträge sind in US-Dollar und dienen der Veranschaulichung. Die Sätze sind die oben genannten US-Bundessätze mit voller Anrechnung der Arbeitslosenversicherung des Bundesstaates. Steuern der Bundesstaaten, Gebühren eines Lohnabrechnungsdienstes und der Abzug für qualifizierte Geschäftseinkünfte sind nicht enthalten.

Ein Teenager mit einem Sommerjob

Eine S Corporation in Texas, die vollständig einem Elternteil gehört, zahlt dem 16-jährigen Kind des Eigentümers im Sommer US$6.000 für Ablage- und Social-Media-Arbeit. Die Kapitalgesellschaft braucht ein Lohnabrechnungskonto und reicht ein W-2 ein.

• Social Security und Medicare, vom Kind einbehalten: US$459. Die Kapitalgesellschaft fügt US$459 hinzu, dazu FUTA von US$36.
• Das Kind erhält US$5.541 vor jedem Einbehalt der Einkommensteuer. Ohne anderes Einkommen beträgt der Standardabzug des Kindes US$6.450, sodass keine US-Bundeseinkommensteuer anfällt.
• Im Einzelunternehmen eines Elternteils fällt für dieselbe Arbeit nichts von den insgesamt US$954 Lohnsteuer an.

Die Kapitalgesellschaft zieht US$6.495 ab (Lohn plus ihre US$495 Lohnsteuer). Bei einem US-Bundessteuersatz des Eigentümers von 24 % spart der Abzug rund US$1.560 Einkommensteuer gegenüber US$954 Lohnsteuer, die Familie steht steuerlich also rund US$605 besser da. Bei 12 % spart der Abzug rund US$780, und die Familie steht rund US$175 schlechter da. Diese Zahlen ändern sich mit dem tatsächlichen Steuersatz des Eigentümers, den Steuern der Bundesstaaten und dem Abzug für qualifizierte Geschäftseinkünfte; sie sind ein Beispiel, keine Prognose.

Zwei Eigentümer überweisen ihren Kindern Geld ohne Lohnabrechnung

Zwei Eigentümer, Ehepartner mit einer 50/50-Beteiligung, überweisen ihren Kindern jeweils US$4.000. Es gibt keine Lohnabrechnung und keinen Nachweis über Arbeit.

Die Kinder besitzen keine Anteile, die Zahlungen sind also keine Ausschüttungen an die Kinder. Wie sie bei den Eigentümern behandelt werden, hängt von den Tatsachen ab.

• Haben die Kinder echte Arbeit geleistet, lässt sich das belegen und war jeder Betrag von US$4.000 Bruttolohn: Die US$8.000 sind Arbeitslohn. Die Kapitalgesellschaft schuldet Lohnsteuererklärungen für die Quartale mit Zahlungen, W-2, Arbeitgeberanteil an Social Security und Medicare von US$612, FUTA von US$48 (höher, wenn die Arbeitslosenversicherung des Bundesstaates nicht gezahlt wurde), den nicht einbehaltenen Arbeitnehmeranteil von US$612 (zahlt sie diesen Anteil und holt ihn nicht zurück, ist das zusätzlicher Arbeitslohn und wird erneut besteuert) sowie etwaige Strafzuschläge und Zinsen.
• Wurde keine Arbeit geleistet: Die Zahlungen sind grundsätzlich kein Arbeitslohn, und ihre Behandlung muss ein CPA prüfen. Zahlungen ohne Arbeit dahinter können als Ausschüttungen an die Eigentümer gelten, und das wird anhand ihrer gleichen 50/50-Anteile geprüft.

Der fehlende Arbeitsnachweis schwächt den Abzug.

Ein Ehepartner, der in Teilzeit arbeitet

Der Ehepartner eines Eigentümers arbeitet in Teilzeit für die S Corporation und erhält US$20.000. Die Kapitalgesellschaft, nicht der Eigentümer, ist der Arbeitgeber, die Familienausnahmen gelten also nicht. Die Zahlung läuft über die Lohnabrechnung wie bei jedem Arbeitnehmer: US$1.530 Social Security und Medicare werden beim Ehepartner einbehalten, und die Kapitalgesellschaft zahlt entsprechende US$1.530 plus FUTA von US$42. Im eigenen Einzelunternehmen des Eigentümers schuldete derselbe Ehepartner keine FUTA.

Anders in Ihrem Fall?

• Familienmitglieder wurden einen Teil eines Jahres oder über mehrere Jahre außerhalb der Lohnabrechnung bezahlt, oder Ihre Bücher führen die Zahlungen als Ausschüttungen, Darlehen oder sonstige Ausgaben: Ein Fachmann klärt, welche Jahre Einreichungen oder Korrekturen zur Lohnabrechnung brauchen, ob die Zahlungen nun als Arbeitslohn gelten, wie die Bücher, Form 1120-S und die Gesellschafterunterlagen sie ausweisen und ob sich die Regelung beibehalten lohnt. Siehe Hilfe bei der Körperschaftsteuer, Hilfe bei der Buchhaltung und Nachgeholte Buchhaltung einer S Corporation.
• Ein Schreiben zur Lohnsteuer ist eingegangen, W-2 fehlen oder die Lohnabrechnung lief falsch: Siehe Rückstand bei der Lohnsteuer, Verspätete Formulare für Auftragnehmer und Arbeitnehmer und Einen Fehler in der Lohnabrechnung beheben.
• Ein bezahlter Verwandter lebt oder arbeitet außerhalb der USA oder hat keine Social Security Number oder Arbeitserlaubnis: Die Antwort hängt davon ab, wo die Arbeit geleistet wird und welchen Status die Person hat; siehe Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Es ist der erste Arbeitnehmer der Kapitalgesellschaft: Siehe Lohnabrechnung einrichten.
• Auch Ihr eigenes Gehalt fehlt in der Lohnabrechnung: Siehe Gehalt des Eigentümers einer S Corporation und Lohnabrechnung der S Corporation nie durchgeführt.
• Das Unternehmen ist ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft nur der Eltern, oder Sie brauchen die Regeln zu Kinderarbeit, Kiddie Tax oder Roth IRA: Siehe Kinder im eigenen Unternehmen anstellen.
• Ein Kind besitzt Anteile, oder die Ausschüttungen sind ungleich: Siehe Ungleiche Ausschüttungen bei der S Corporation.