S Corp में बच्चों को वेतन: W-2, पेरोल कर और नकद भुगतान

क्या मेरी S corporation को मेरे बच्चे को पेरोल पर रखना और W-2 जारी करना ज़रूरी है?

आम तौर पर हाँ। जब S corporation किसी बच्चे को काम के बदले भुगतान करती है, तो कंपनी नियोक्ता होती है और वह भुगतान वेतन माना जाता है। "18 साल से कम उम्र पर पेरोल कर नहीं" वाला नियम माता-पिता के अपने व्यवसाय पर लागू होता है, कंपनी पर नहीं। इसलिए बच्चे की उम्र चाहे जो हो, उसके वेतन पर सामाजिक सुरक्षा, Medicare और संघीय बेरोज़गारी कर (FUTA) लगते हैं (अगला खंड देखें)। इससे बच्चे को भुगतान करने से होने वाली कर बचत घट जाती है।

कंपनी हर कर्मचारी के लिए Form W-2 फ़ाइल करती है, रिश्तेदार हो तब भी, अगर उसने आयकर, सामाजिक सुरक्षा या Medicare कर काटा हो (वेतन चाहे जितना हो), या बिना कुछ काटे $2,000 या उससे ज़्यादा वेतन दिया हो (IRS: Forms W-2 और W-3 के निर्देश)। कानून उस नियोक्ता पर लागू होता है जिसे कर काटना ज़रूरी था, इसलिए कर न काटने से यह ज़िम्मेदारी खत्म नहीं होती (26 U.S.C. 6051(a))। Form 1099 देने से भी यह टलता नहीं: IRS पूरे संबंध को देखती है, यानी कामगार को निर्देश देने और उसे नियंत्रित करने का अधिकार किसके पास है, फ़ॉर्म के नाम को नहीं (IRS: स्वतंत्र ठेकेदार या कर्मचारी)।

मामला सामान्य से ज़्यादा जटिल तब होता है जब:

• बच्चे, जीवनसाथी या माता-पिता को इस साल या पिछले सालों में नकद या ट्रांसफ़र से भुगतान हो चुका हो।
• बच्चे के पास कंपनी के शेयर हों, इसलिए वेतन और वितरण को अलग रखना पड़े।
• काम का कोई रिकॉर्ड न हो कि काम क्या था।
• काम या पेरोल खाते कंपनी के अपने राज्य के अलावा किसी और राज्य से जुड़े हों।
• कोई रिश्तेदार अमेरिका के बाहर रहता हो, उसके पास Social Security number न हो, या उसे अमेरिका में काम करने की अनुमति न हो।
• IRS या राज्य की कोई चिट्ठी आ चुकी हो।

अगर परिवार के सदस्यों को पेरोल के बाहर पहले ही भुगतान हो चुका है, तो नीचे नकद और ट्रांसफ़र वाला खंड देखें। ऐसे मामले में, खासकर जब वह पिछले सालों तक जाता हो, कोई भी रिटर्न फ़ाइल करने से पहले विशेषज्ञ की समीक्षा की ज़रूरत पड़ सकती है (कंपनी कर में मदद)।

पहले इकट्ठा करें:

• हर परिवार सदस्य ने क्या काम किया, किन तारीखों पर और कितने घंटे
• हर भुगतान: तारीख, राशि, किसे मिला और कैसे भेजा गया
• बहीखाते में हर भुगतान कैसे दर्ज हुआ (वेतन, वितरण, ऋण या अन्य खर्च)
• हर Form 1120-S पर वेतन और अधिकारी का भुगतान, और अब तक फ़ाइल किया गया कोई भी पेरोल रिटर्न
• हर व्यक्ति का Social Security number और कोई भी Form W-4
• कंपनी का EIN और राज्य के पेरोल खाते के नंबर

जब नियोक्ता S corporation हो, तो 18 साल से कम उम्र की छूट लागू क्यों नहीं होती?

18 साल से कम उम्र की सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर की छूट इस पर निर्भर करती है कि नियोक्ता कौन है। किसी व्यवसाय में 18 साल से कम उम्र के बच्चे का वेतन सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर से मुक्त होता है, और 21 साल से कम उम्र के बच्चे का वेतन FUTA से मुक्त होता है, लेकिन सिर्फ़ तब जब बच्चा अपने माता-पिता के एकल स्वामित्व में काम करे, या ऐसी साझेदारी में जिसके सभी साझेदार बच्चे के माता-पिता हों (IRS: पारिवारिक कर्मचारी)। कंपनी एक अलग नियोक्ता है। Publication 15 के अनुसार बच्चा कंपनी के लिए काम करता है, माता-पिता के लिए नहीं (IRS: Publication 15, खंड 3), और कानून की छूट सिर्फ़ उस बच्चे पर लागू होती है जो "उसके पिता या माता" के यहाँ काम करता हो (26 U.S.C. 3121(b)(3))। नियम साफ़ कहते हैं कि कंपनी के लिए की गई सेवा दोनों छूटों से बाहर है, और साझेदारी तभी पात्र है जब उसका हर साझेदार बच्चे का माता या पिता हो (26 CFR 31.3121(b)(3)-1; 26 CFR 31.3306(c)(5)-1)।

जिस LLC ने S corporation का वैध चुनाव किया है, उसे चुनाव लागू होने की तारीख से कंपनी माना जाता है (IRS: Form 2553 के निर्देश), इसलिए वही जवाब लागू होता है। जिस LLC ने कंपनी का दर्जा नहीं चुना, उसके बारे में बच्चों को नौकरी देना में बताया गया है।

S corporation से मेरे बच्चे के वेतन पर कौन-से कर लगते हैं?

चारों संघीय पेरोल कर लग सकते हैं: आयकर की विथहोल्डिंग, सामाजिक सुरक्षा, Medicare और FUTA। सामाजिक सुरक्षा और Medicare में बच्चे का हिस्सा उसके वेतन से कटता है। कंपनी अपना बराबर का हिस्सा और पूरा FUTA खुद देती है।

छूट वाला Form W-4 सिर्फ़ आयकर की विथहोल्डिंग रोकता है। वेतन पर सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर फिर भी लगता है, और छूट का दावा हर साल 15 फ़रवरी तक दोबारा देना होता है (IRS: Publication 15)।

क्या S corporation को जीवनसाथी या माता-पिता के लिए भी पेरोल चलाना होता है?

हाँ। S corporation में काम करने वाले जीवनसाथी या माता-पिता को भी बच्चे की तरह कंपनी का कर्मचारी माना जाता है। इसलिए कंपनी आयकर और सामाजिक सुरक्षा व Medicare कर काटती है और FUTA भी देती है (IRS: Publication 15, खंड 3)। IRS का कहना है कि कंपनी में काम करने वाले माता या पिता के लिए भी यही लागू होता है, भले ही कंपनी पर बच्चे का नियंत्रण हो (IRS: पारिवारिक कर्मचारी)।

असली तुलना किसी व्यक्ति के नियोक्ता होने से है। एक जीवनसाथी के अपने एकल स्वामित्व में दूसरे जीवनसाथी के वेतन पर आयकर की विथहोल्डिंग और सामाजिक सुरक्षा व Medicare कर लगते हैं, लेकिन FUTA नहीं (IRS: Publication 15)। कंपनी के भीतर FUTA भी लगता है।

अगर एक ही जीवनसाथी कंपनी का इकलौता शेयरधारक है, तब भी कुछ नहीं बदलता: कंपनी ही दूसरे जीवनसाथी और बच्चों की नियोक्ता रहती है। जो परिवार सदस्य शेयरधारक भी है और व्यवसाय में काम करता है, वह शेयरधारक-कर्मचारी है। कंपनी को वेतन से अलग कोई भी वितरण करने से पहले उन सेवाओं के लिए उचित पारिश्रमिक देना होता है (IRS: S corporation में पारिश्रमिक)। स्वामी के अपने वेतन के लिए S corporation स्वामी का वेतन देखें।

क्या S corporation बच्चे को दिया गया वेतन कटौती में ले सकती है?

हाँ, जब राशि उचित हो और सिर्फ़ उन सेवाओं के लिए दी गई हो जो बच्चे ने व्यवसाय के लिए सचमुच की हों। नियम के अनुसार जो राशि पारिश्रमिक के नाम पर दी गई पर असल में सेवा की कीमत नहीं है, वह कटौती योग्य नहीं है। उचित पारिश्रमिक वह है जो उसी तरह के उद्यम समान परिस्थितियों में समान सेवाओं के लिए आम तौर पर देते हैं (26 CFR 1.162-7)। भुगतान तय करने का तरीका या रूप कटौती का फ़ैसला नहीं करता।

भुगतान को असली क्या बनाता है:

• व्यवसाय को सचमुच ज़रूरी काम, जो बच्चे की उम्र और क्षमता के अनुरूप हो। राज्य की बाल-श्रम सीमाएँ बच्चों को नौकरी देना में हैं।
• वही दर जो व्यवसाय उसी काम के लिए परिवार से बाहर के कामगार को देता।
• उसी समय बनाए गए रिकॉर्ड: काम के विवरण, तारीखें, घंटे, किसने काम सौंपा, क्या तैयार हुआ।
• नियमित वेतन-तारीखों पर पेरोल के ज़रिए भुगतान, न कि किसी कर लक्ष्य के हिसाब से तय की गई एकमुश्त राशि।

रिटर्न पर जो वेतन कहीं और दर्ज नहीं है, वह Form 1120-S की लाइन 8 पर जाता है (अधिकारी न होने पर) और लाइन 7 पर (अधिकारी होने पर)। जो वेतन पहले से बेची गई वस्तुओं की लागत में है, उसे दोबारा कटौती में नहीं लिया जाता (IRS: Form 1120-S के निर्देश)। यही निर्देश चेतावनी देते हैं कि अगर शेयरधारक का कोई परिवार सदस्य बिना उचित पारिश्रमिक के सेवाएँ देता है (यानी वेतन बहुत कम है), तो IRS उस व्यक्ति और शेयरधारकों की संबंधित मदें समायोजित कर सकती है (26 U.S.C. 1366(e))। जो वेतन उचित से ज़्यादा है, वह वेतन के रूप में कटौती योग्य नहीं है।

हमने बच्चों को पेरोल के बिना नकद या ट्रांसफ़र से भुगतान कर दिया है: अब क्या करें?

काम के बदले दिया गया भुगतान वेतन ही है, चाहे पेरोल चला हो या नहीं। नियम कहते हैं कि भुगतान का नाम कुछ भी हो, फ़र्क नहीं पड़ता, और भुगतान का माध्यम, नकद भी, फ़र्क नहीं डालता (26 CFR 31.3121(a)-1)। इसलिए कंपनी पर ऐसे पेरोल रिटर्न बकाया हो सकते हैं जो उसने कभी फ़ाइल नहीं किए। जब भुगतान काम के बदले था, तो नियमों के अनुसार वे रिटर्न भरना ज़रूरी है। भुगतान के पीछे का काम तय करता है कि उसे कैसे गिना जाएगा:

क्रम से:

1. मौजूदा भुगतान के लिए पेरोल शुरू करें, ताकि कमी और न बढ़े। देखें पेरोल शुरू करना।
2. हर भुगतान की सूची बनाएँ बैंक विवरण से: तारीख, राशि, व्यक्ति, तरीका और काम।
3. सूची को छाँटें ऊपर की तालिका से, साल दर साल।
4. देखें कि हर भुगतान की तारीख पर नियोक्ता कौन था। S चुनाव लागू होने से पहले का भुगतान तब के व्यवसाय ने किया था। एकल स्वामित्व, या ऐसी एकल-सदस्य LLC जिसने कंपनी का दर्जा नहीं चुना था, बच्चों को नौकरी देना में बताए गए व्यक्तिगत नियोक्ता के नियमों के तहत आती है। निगमित व्यवसाय, या ऐसी LLC जिसने Form 8832 पर पहले ही कंपनी का दर्जा चुन लिया था, S चुनाव से पहले भी इस पृष्ठ के कंपनी वाले नियमों के तहत रहती है (26 CFR 301.7701-3; IRS: Form 2553 के निर्देश)।
5. तय करें कि भुगतान ग्रॉस था या नेट। पक्का करें कि हर भुगतान पूरा वेतन (ग्रॉस) था या हाथ में मिलने वाली तय राशि (नेट), और क्या व्यक्ति कर्मचारी के हिस्से का कर वापस चुकाएगा। अगर कंपनी वह हिस्सा खुद भरती है और वसूल नहीं करती, तो IRS उसे भुगतान के समय का अतिरिक्त वेतन मानती है, पिछले साल के और वेतन के रूप में नहीं (IRS manual 4.23.8; यह IRS का मार्गदर्शन है, कानून नहीं)। सुधार की गणना से पहले यह तय कर लें।
6. वेतन के हिसाब से ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल करें। जिस भी तिमाही में वेतन दिया गया, उसके लिए Form 941, या Form 941-X अगर उस तिमाही का Form 941 पहले भरा जा चुका है। जिस भी साल Form 940 की शर्तें पूरी हुईं, उसके लिए Form 940 (पहले भरा हो तो संशोधित)। साथ ही व्यक्ति को और Social Security Administration को मूल Form W-2, या अगर पहले भरे W-2 में यह वेतन छूट गया था तो Forms W-2c और W-3c (IRS: W-2 के निर्देश)। जिस नियोक्ता ने कामगारों को गैर-कर्मचारी मानकर कभी रिटर्न फ़ाइल नहीं किया, उसके लिए Form 941-X के निर्देश में बताया गया है कि हर बकाया तिमाही का Form 941 भरें। पिछले सालों के लिए Form 941-X आयकर की विथहोल्डिंग को सिर्फ़ प्रशासनिक गलती होने पर, या जहाँ धारा 3509 की दरें लागू हों, तब ठीक करता है। इसलिए जो आयकर कभी काटा ही नहीं गया, उसे कटा हुआ दर्ज नहीं किया जाता। पहले पेरोल की गलती सुधारना पढ़ें।
7. बहीखाते और Form 1120-S को सुधारें। बहीखाते में जिन राशियों को वितरण, ऋण या अन्य खर्च लिखा गया है, वे W-2 से मेल नहीं खाएँगी। वेतन की लाइनें, शेयरधारक के रिकॉर्ड और Schedule K-1 के वितरण बदल सकते हैं।

कंपनी कर्मचारी के हिस्से के सामाजिक सुरक्षा और Medicare कर और उस आयकर के लिए ज़िम्मेदार है जो कटना चाहिए था (26 U.S.C. 3102(b); 26 U.S.C. 3403)। आयकर की विथहोल्डिंग भुगतान की तारीखों और फ़ाइल में मौजूद Form W-4 से निकाली जाती है, और कोई फ़ॉर्म न दिया गया हो तो सिंगल की दर से (IRS: कर्मचारियों को रखना)। इसलिए जिस बच्चे पर साल भर का कोई कर नहीं बनता, उस पर भी विथहोल्डिंग बकाया हो सकती है। जहाँ धारा 3509 लागू नहीं होती, वहाँ कर्मचारी के खुद वह आयकर चुका देने से कंपनी उस ज़िम्मेदारी से मुक्त हो सकती है, हालाँकि जुर्माने फिर भी लग सकते हैं (26 U.S.C. 3402(d))। IRS यह राहत Forms 4669 और 4670 से देती है (IRS manual 4.23.8)। धारा 3509 की घटी हुई नियोक्ता दरें यह राहत बंद कर देती हैं (26 U.S.C. 3509(d)(1)(C)), और परिवार को किए भुगतान पर वे लागू हो भी सकती हैं और नहीं भी; देखें ऐसे ठेकेदार जो कर्मचारी हो सकते हैं।

जो रिटर्न कभी फ़ाइल नहीं हुआ, उस पर समय-सीमा खत्म नहीं होती: जहाँ कोई रिटर्न फ़ाइल नहीं हुआ, वहाँ IRS कर का निर्धारण कभी भी कर सकती है (26 U.S.C. 6501(c)(3))। जहाँ उस अवधि का रिटर्न फ़ाइल हुआ है, वहाँ आम सीमा अगले साल की 15 अप्रैल से तीन साल है, और धोखाधड़ी पर कोई सीमा नहीं (26 U.S.C. 6501(a), (b)(2), (c)(1))। देर से रिटर्न और देर से कर पर जुर्माना और ब्याज लगता है (IRS: Publication 15; IRS: Form 941 के निर्देश)। जो ज़िम्मेदार व्यक्ति जानबूझकर कर्मचारी का कर काटने या जमा करने में विफल रहता है, वह ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माने के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकता है (26 U.S.C. 6672)। देखें पेरोल कर में पीछे रह जाना और ट्रस्ट फ़ंड रिकवरी जुर्माना।

विशेषज्ञ की समीक्षा तब काम की है जब भुगतान एक से ज़्यादा कर वर्ष में फैले हों, पेरोल खाते एक से ज़्यादा राज्य में हों, बहीखाते में भुगतान वितरण, ऋण या अन्य खर्च के रूप में दर्ज हों, या IRS की चिट्ठी आ चुकी हो। देखें कंपनी कर में मदद और बहीखाते में मदद।

क्या हम इन भुगतानों को उपहार या वितरण कह सकते हैं?

नहीं। नाम बदलने से भुगतान की प्रकृति नहीं बदलती। काम के बदले दिया गया पैसा वेतन ही है, उसे कुछ भी कहें (26 CFR 31.3121(a)-1)। अगर कोई काम नहीं हुआ, तो वह भुगतान सेवाओं का वेतन नहीं है और वेतन के रूप में कटौती योग्य नहीं है (26 CFR 1.162-7), लेकिन इससे वह अपने-आप उपहार या वितरण नहीं बन जाता।

वितरण शेयरों पर किया गया भुगतान होता है। S corporation में सिर्फ़ एक वर्ग का शेयर हो सकता है (IRS: S corporation)। नियम के अनुसार यह शर्त तब पूरी मानी जाती है जब हर शेयर को वितरण और परिसमापन की राशि पर समान अधिकार मिले (26 CFR 1.1361-1(l))। जिस बच्चे के पास कोई शेयर नहीं है, उसे वितरण का अधिकार नहीं है, इसलिए वह भुगतान बच्चे को वितरण नहीं है। क्या उसे उस शेयरधारक को वितरण माना जाए जिसने पैसा आगे दे दिया, यह तथ्यों पर निर्भर करता है और इसकी समीक्षा चाहिए; नियम कहता है कि कंपनी का दिखावटी वेतन उसके शेयरों पर वितरण हो सकता है (26 CFR 1.162-7(b)(1))।

अगर बच्चे के पास सचमुच शेयर हैं, तो बच्चे के काम के अनुपात में दिया गया भुगतान पारिश्रमिक है, वितरण नहीं। शेयरधारक-बच्चे को दिए गए अन्य भुगतान एक-वर्ग-के-शेयर के नियम को प्रभावित करते हैं या नहीं, यह S corporation के असमान वितरण का विषय है।

बच्चे को कर्मचारी बनाने के लिए क्या सेट अप और फ़ाइल करें?

बच्चे को कर्मचारी बनाने के लिए वही तैयारी चाहिए जो किसी भी कर्मचारी के लिए चाहिए: Social Security number, Form W-4, और कंपनी के पेरोल खाते और रिटर्न। पहले कर्मचारी की पूरी तैयारी के लिए पेरोल शुरू करना देखें।

पहली वेतन-तारीख से पहले:

1. बच्चे का नाम और Social Security number लें (IRS: Publication 15)।
2. पहले वेतन भुगतान से लागू होने वाला हस्ताक्षर किया हुआ Form W-4 लें, और हर नए रखे गए व्यक्ति के लिए Form I-9 पूरा करें (IRS: कर्मचारियों को रखना)।
3. नए कर्मचारी की जानकारी राज्य के रजिस्ट्री में दर्ज करें और राज्य की विथहोल्डिंग और बेरोज़गारी के खाते खुलवाएँ; हर राज्य के अपने नियम हैं (IRS: Publication 15; IRS: राज्य सरकारों की वेबसाइटें)।

जो देय तारीख शनिवार, रविवार या कानूनी छुट्टी पर पड़ती है, वह अगले कार्यदिवस पर चली जाती है। और जब पूरा कर समय पर जमा हो चुका हो, तब कोई भी रिटर्न दस दिन बाद भी फ़ाइल किया जा सकता है (IRS: Form 941 के निर्देश; IRS: Form 940 के निर्देश)।

क्या S corporation के ज़रिए बच्चे को भुगतान करना फ़ायदेमंद है?

यह फ़ायदेमंद हो सकता है, पर माता-पिता के अपने व्यवसाय की तुलना में गुंजाइश कम रहती है, जहाँ 18 साल से कम उम्र के बच्चे पर सामाजिक सुरक्षा, Medicare या FUTA नहीं लगता। कंपनी की कटौती से स्वामी का कर बचता है, स्वामी की अपनी दर पर, वेतन और नियोक्ता के करों पर। लागत में सामाजिक सुरक्षा और Medicare के दोनों हिस्से, FUTA, राज्य का बेरोज़गारी कर (अगर लगे) और पेरोल का काम शामिल हैं।

फ़ायदा इन बातों पर निर्भर करता है:

• स्वामी की कर दर। कम दर पर कटौती की कीमत कम होती है, जबकि पेरोल कर हर दर पर उतने ही लगते हैं। योग्य व्यावसायिक आय की कटौती जैसे दूसरे असर भी नतीजा बदलते हैं।
• राशि। पेरोल सेवा और राज्य के बेरोज़गारी कर जैसी निश्चित लागतें छोटे वेतन पर ज़्यादा भारी पड़ती हैं।
• काम। जिस भुगतान को असली काम से जोड़ा न जा सके, उसकी कटौती लेना सुरक्षित नहीं है।
• बच्चे का अपना कर। बच्चे की मानक कटौती के भीतर का वेतन, जिसकी चर्चा आगे है, आम तौर पर बच्चे के पक्ष में कोई संघीय आयकर नहीं जोड़ता।

नीचे का उदाहरण एक मामले का हिसाब दिखाता है। अपनी वास्तविक दर से अपना हिसाब खुद लगाएँ।

बच्चे का अपना टैक्स रिटर्न कैसे काम करता है?

वेतन बच्चे की आय है, भले ही पैसा माता या पिता को मिले (IRS: Publication 501)। जिस बच्चे को आश्रित के रूप में दावा किया जा सकता है, उसकी मानक कटौती सीमित होती है: $1,350 या अर्जित आय में $450 जोड़ने पर बनी राशि, जो ज़्यादा हो, पर $16,100 की सिंगल राशि से ज़्यादा कभी नहीं (IRS: Rev. Proc. 2025-32; IRS: Topic 551)। इसलिए सिर्फ़ वेतन वाले आश्रित बच्चे पर उस कटौती तक के वेतन पर आम तौर पर कोई संघीय आयकर नहीं बनता।

जिस बच्चे का आयकर कटा हो, वह उसे वापस पाने के लिए रिटर्न फ़ाइल कर सकता है (IRS: Publication 501)। बच्चा आश्रित गिना जाएगा या नहीं, उसे रिटर्न भरना ज़रूरी है या नहीं, kiddie tax और Roth IRA अंशदान बच्चों को नौकरी देना में हैं।

उदाहरण

सभी राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं और सिर्फ़ समझाने के लिए हैं। दरें ऊपर बताई गई संघीय दरें हैं, राज्य बेरोज़गारी क्रेडिट पूरा मानकर; राज्य के कर, पेरोल सेवा का शुल्क और योग्य व्यावसायिक आय की कटौती शामिल नहीं हैं।

गर्मियों की नौकरी पर किशोर

एक Texas की S corporation, जिसकी पूरी मालिकी एक माता या पिता के पास है, स्वामी के 16 साल के बच्चे को गर्मियों में फ़ाइलिंग और सोशल मीडिया के काम के लिए US$6,000 देती है। कंपनी को पेरोल खाता चाहिए और वह W-2 फ़ाइल करती है।

• बच्चे के वेतन से सामाजिक सुरक्षा और Medicare में कटा: US$459। कंपनी भी US$459 जोड़ती है, और US$36 FUTA देती है।
• आयकर की किसी विथहोल्डिंग से पहले बच्चे के हाथ में US$5,541 आता है। कोई और आय न हो तो बच्चे की मानक कटौती US$6,450 है, इसलिए कोई संघीय आयकर नहीं बनता।
• माता या पिता के एकल स्वामित्व में वही काम होता तो कुल US$954 के पेरोल कर में से कुछ भी नहीं लगता।

कंपनी US$6,495 की कटौती लेती है (वेतन और अपने US$495 के पेरोल कर)। स्वामी की संघीय दर 24% हो तो इस कटौती से लगभग US$1,560 आयकर बचता है, जबकि पेरोल कर US$954 है। इस तरह परिवार को कर में लगभग US$605 का फ़ायदा होता है। 12% दर पर कटौती से लगभग US$780 बचते हैं और परिवार लगभग US$175 के घाटे में रहता है। ये आँकड़े स्वामी की असली दर, राज्य के करों और योग्य व्यावसायिक आय की कटौती के साथ बदलते हैं; ये एक उदाहरण हैं, पूर्वानुमान नहीं।

दो स्वामी बच्चों को पेरोल के बिना ट्रांसफ़र भेजते हैं

दो स्वामी, पति-पत्नी, जिनके पास 50/50 हिस्सेदारी है, अपने बच्चों को ट्रांसफ़र से US$4,000 प्रत्येक भेजते हैं। कोई पेरोल नहीं है और काम का कोई रिकॉर्ड नहीं है।

बच्चों के पास कोई शेयर नहीं हैं, इसलिए ये भुगतान बच्चों को वितरण नहीं हैं। स्वामियों के लिए इन्हें कैसे गिना जाएगा, यह तथ्यों पर निर्भर करता है।

• अगर बच्चों ने सचमुच काम किया और उसे साबित किया जा सकता है, और हर US$4,000 पूरा वेतन (ग्रॉस) था: तो US$8,000 वेतन है। कंपनी पर उन तिमाहियों के पेरोल रिटर्न बकाया हैं जिनमें भुगतान हुआ, W-2 बकाया हैं, नियोक्ता के सामाजिक सुरक्षा और Medicare के US$612, FUTA के US$48 (राज्य बेरोज़गारी कर न चुका हो तो ज़्यादा), कर्मचारी के हिस्से के वे US$612 जो काटे नहीं गए (अगर कंपनी वह हिस्सा खुद भरती है और वसूल नहीं करती, तो वह अतिरिक्त वेतन है, जिस पर दोबारा कर लगता है), और कोई भी जुर्माना और ब्याज।
• अगर कोई काम नहीं हुआ: तो ये भुगतान आम तौर पर वेतन नहीं हैं, और इन्हें फिर कैसे गिना जाए इसके लिए CPA की समीक्षा चाहिए। जिन भुगतानों के पीछे कोई काम नहीं है, उन्हें स्वामियों को वितरण माना जा सकता है, और इसकी जाँच उनकी बराबर की 50/50 हिस्सेदारी से की जाती है।

काम का रिकॉर्ड न होने से कटौती कमज़ोर पड़ती है।

पार्ट-टाइम काम करने वाला जीवनसाथी

स्वामी का जीवनसाथी S corporation में पार्ट-टाइम काम करता है और उसे US$20,000 मिलते हैं। नियोक्ता कंपनी है, स्वामी नहीं, इसलिए पारिवारिक छूटें लागू नहीं होतीं। भुगतान किसी भी कर्मचारी की तरह पेरोल से जाता है: जीवनसाथी के वेतन से US$1,530 सामाजिक सुरक्षा और Medicare कटता है, और कंपनी उतना ही US$1,530 और US$42 का FUTA देती है। स्वामी के अपने एकल स्वामित्व में उसी जीवनसाथी पर FUTA नहीं लगता।

आपके मामले में अलग है?

• परिवार के सदस्यों को साल के कुछ हिस्से या कई सालों तक पेरोल के बाहर भुगतान हुआ, या आपके बहीखाते में उन भुगतानों को वितरण, ऋण या अन्य खर्च लिखा है: विशेषज्ञ तय करता है कि किन सालों में पेरोल फ़ाइलिंग या सुधार चाहिए, क्या अब वे भुगतान वेतन गिने जाएँगे, बहीखाता, Form 1120-S और शेयरधारक के रिकॉर्ड उन्हें कैसे दिखाएँ, और क्या यह व्यवस्था रखने लायक है। देखें कंपनी कर में मदद, बहीखाते में मदद और S corporation का पिछला बहीखाता पूरा करना।
• पेरोल की चिट्ठी आई है, W-2 गायब हैं, या पेरोल गलत चला है: देखें पेरोल कर में पीछे रह जाना, ठेकेदार और कर्मचारी के कर फ़ॉर्म में देरी और पेरोल की गलती सुधारना।
• जिस रिश्तेदार को भुगतान हुआ है वह अमेरिका के बाहर रहता या काम करता है, या उसके पास Social Security number या काम की अनुमति नहीं है: जवाब इस पर निर्भर करता है कि काम कहाँ होता है और व्यक्ति की स्थिति क्या है; देखें सीमा-पार कर में मदद।
• यह कंपनी का पहला कर्मचारी है: देखें पेरोल शुरू करना।
• आपका अपना वेतन भी पेरोल से गायब है: देखें S corporation स्वामी का वेतन और S corp में पेरोल कभी चला ही नहीं।
• व्यवसाय एकल स्वामित्व या सिर्फ़ माता-पिता वाली साझेदारी है, या आपको बाल-श्रम, kiddie tax या Roth IRA के नियम चाहिए: देखें बच्चों को नौकरी देना।
• बच्चे के पास शेयर हैं, या वितरण असमान हैं: देखें S corporation के असमान वितरण।