PFIC کے لیے Form 8621: کب جمع کرائیں اور چھوٹے سال کیسے درست کریں

کیا اس سال مجھے Form 8621 چاہیے؟

اگر سال کے آخری دن آپ کے تمام PFIC حصص کی مجموعی قدر ⁦$25,000⁩ یا اس سے کم ہو (⁦$50,000⁩ مشترکہ گوشوارے پر)، اور اس فنڈ پر فروخت کا منافع، اضافی ادائیگی، یا QEF (qualified electing fund) یا mark-to-market انتخاب نہ ہو، تو اس فنڈ کے لیے اس سال Form 8621 ضروری نہیں۔ اپنے تمام PFIC حصص گنیں، انتخاب والے فنڈز سمیت، مگر کسی دوسرے امریکی شخص یا دوسرے فنڈ کے ذریعے رکھے ہوئے حصص چھوڑ دیں۔ حد سے اوپر ہر فنڈ کو اپنا الگ Form 8621 چاہیے (IRS: Form 8621 کی ہدایات)۔ امریکی گوشوارے پر غیر ملکی فنڈز میں بتایا گیا ہے کہ PFIC کیا ہے اور یہ رعایت کیسے کام کرتی ہے۔

عمومی قاعدہ یہ ہے کہ آپ جس PFIC کے مالک ہیں، براہ راست یا کسی دوسرے فنڈ کے ذریعے، اس کے لیے ہر اس سال الگ Form 8621 جمع کرائیں جس میں پانچ میں سے کوئی ایک بات ہو:

فنڈ کی ملکیت وہ وجہ ہے جو لوگ اکثر نظر انداز کرتے ہیں: یہ فروخت اور ادائیگی کے بغیر بھی لاگو ہوتی ہے۔ اضافی ادائیگی وہ حصہ ہے جو اس فنڈ سے پچھلے تین سال کی اوسط ادائیگیوں کے ⁦125%⁩ سے اوپر ہو (یا ہولڈنگ کی مدت اس سے کم ہو تو وہ مدت)، اور فروخت پر کوئی بھی منافع۔ فنڈ کے ساتھ پہلے سال میں ملنے والی ادائیگی اضافی ادائیگی نہیں، مگر اسی سال فروخت کا منافع اضافی ادائیگی ہے (⁦26 U.S.C. 1291(b)⁩)۔ ہر فارم کو گوشوارے کی آخری تاریخ تک، توسیع سمیت، گوشوارے کے ساتھ جمع کرائیں؛ اگر گوشوارہ جمع کرانا ضروری نہ ہو تو فارم IRS کو الگ بھیجیں۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب آپ کے پاس کئی فنڈز ہوں، ایسا فنڈ ہو جو دوسرے فنڈز کا مالک ہو، ماضی کی فروخت عام سرمایہ کا منافع کے طور پر رپورٹ ہوئی ہو، سال چھوٹے ہوں، یا فنڈز امریکی مقیم بننے سے پہلے خریدے گئے ہوں۔ ہر فنڈ کی قانونی دستاویزات، ہر خریداری، فروخت اور ادائیگی، سال کے اختتام کی اسٹیٹمنٹس، اور پہلے جمع کرائے گئے گوشوارے اکٹھے کریں۔

کیا منی مارکیٹ فنڈ، ایپ سیونگز فیچر، ملازمین کا فنڈ یا غیر ملکی REIT PFIC ہے؟

ان میں سے کوئی بھی ہو سکتا ہے۔ فیصلہ اس بات سے ہوتا ہے کہ کیا آپ کے پاس کسی ایسی غیر ملکی کارپوریشن کے حصص ہیں جو آمدنی یا اثاثوں کا ٹیسٹ پورا کرتی ہو۔ غیر ملکی کارپوریشن PFIC ہے اگر اس کی کل آمدنی کا ⁦75%⁩ یا زیادہ غیر فعال ہو، یا اس کے اثاثوں کا اوسطاً کم از کم ⁦50%⁩ غیر فعال آمدنی پیدا کرے یا اس مقصد سے رکھا گیا ہو (⁦26 U.S.C. 1297⁩)۔ غیر فعال آمدنی کا مطلب سود، ڈیویڈنڈ اور اسی طرح کی سرمایہ کاری کی آمدنی ہے (⁦26 U.S.C. 954(c)⁩)۔

خول (wrapper) تجزیہ بدل دیتا ہے: یونٹ سے منسلک یا بچت کی پالیسی کے لیے دیکھیں بیرون ملک خریدی گئی انشورنس پالیسیاں؛ TFSA یا FHSA کے لیے دیکھیں امریکی شہریوں کے لیے TFSA اور FHSA۔

چھوٹی غیر ملکی کمپنی کے لیے اثاثوں کا ٹیسٹ کیسے ناپا جاتا ہے؟

غیر ملکی کمپنی کے غیر فعال اثاثوں کی اوسط اس کے سال کی پیمائشی تاریخوں پر نکالی جاتی ہے، جو اس کی چار سہ ماہیوں کے اختتام ہیں، جب تک وہ چھوٹی مدتوں کا انتخاب نہ کرے (⁦26 CFR 1.1297-1(d)⁩)۔ عوامی طور پر تجارت کرنے والی کمپنی کو مارکیٹ قیمت استعمال کرنی ہوتی ہے۔ جو نجی کمپنی controlled foreign corporation ہو اسے ایڈجسٹ شدہ بنیاد استعمال کرنی ہوتی ہے، اور دوسری نجی کمپنی بنیاد کا انتخاب کر سکتی ہے (⁦26 U.S.C. 1297(e)⁩؛ IRS: Form 8621 کی ہدایات)۔

تین قاعدے جواب بدل سکتے ہیں:

• Look-through: جو کمپنی کسی دوسری کارپوریشن کی قدر کا کم از کم ⁦25%⁩ رکھتی ہو، اسے اس کارپوریشن کے اثاثوں اور آمدنی میں اپنا حصہ رکھنے والا مانا جاتا ہے (⁦26 U.S.C. 1297(c)⁩)۔ کسی چلتی ہوئی ذیلی کمپنی کے اوپر ہولڈنگ کمپنی کو دونوں کی مشترکہ تصویر پر پرکھا جاتا ہے۔
• ابتدائی سال: کمپنی اپنی کل آمدنی کے پہلے سال PFIC نہیں ہوتی اگر اس سے پہلے کی کوئی کمپنی PFIC نہ رہی ہو، وہ اگلے دو سالوں میں سے کسی میں PFIC نہ ہو، اور IRS مطمئن ہو کہ وہ PFIC نہیں ہوگی (⁦26 U.S.C. 1298(b)(2)⁩)۔ آپ کو یہ رعایت لاگو ہونے کا پتا صرف ان دو سالوں کے گزرنے کے بعد چلتا ہے۔
• ایک بار PFIC، آپ کے لیے ہمیشہ PFIC: جو حصص آپ نے اس وقت رکھے جب کمپنی PFIC تھی، اور QEF انتخاب نہیں کیا، وہ بعد کے سالوں میں بھی PFIC حصص رہتے ہیں چاہے کمپنی ٹیسٹ پورے کرنا چھوڑ دے، جب تک آپ فرضی فروخت کا انتخاب نہ کریں (⁦26 U.S.C. 1298(b)(1)⁩)۔ دیکھیں PFIC کے انتخابات۔

نئی فنڈ شدہ کمپنی جو سرمایہ کاروں کی نقدی سود دینے والے اکاؤنٹس میں رکھے، آمدنی کمانے سے پہلے ہی اثاثوں کا ٹیسٹ پورا کر سکتی ہے، اور یوں PFIC بن سکتی ہے۔ فیصلے سے پہلے اس کی سہ ماہی بیلنس شیٹس حاصل کریں۔

اگر آپ کمپنی کا ⁦10%⁩ یا زیادہ حصہ رکھتے ہیں تو پہلے دیکھیں کہ کیا وہ controlled foreign corporation ہے: اسے Form 5471 چاہیے ہو سکتا ہے، اور جو کمپنی دونوں ہو اسے اس مدت میں عموماً آپ کے لیے PFIC نہیں مانا جاتا (⁦26 U.S.C. 1297(d)⁩)۔ دیکھیں غیر ملکی کمپنیوں کے امریکی مالکان۔

کن فنڈز اور تہوں کو فارم چاہیے، اور نقصان پر فروخت یا بہت چھوٹی ہولڈنگ کا کیا حکم ہے؟

ہر PFIC کا اپنا Form 8621 ہوتا ہے، اور جو فنڈ دوسرے PFICs کا مالک ہو وہ آپ کو ایک زنجیر میں ڈال دیتا ہے: جب پانچ واقعات میں سے کوئی ایک زنجیر کے کسی PFIC پر لاگو ہو تو آپ زنجیر کے ہر PFIC کے لیے فائل کرتے ہیں (IRS: Form 8621 کی ہدایات)۔ اوپر والے فنڈ کے اندر ادائیگی یا فروخت آپ کے لیے بالواسطہ واقعہ ہو سکتی ہے۔ فنڈ کی سالانہ رپورٹ میں عموماً درج ہوتا ہے کہ وہ کیا رکھتا ہے۔

نچلی تہوں کے فنڈز چھوٹی ہولڈنگ کے کل میں شامل نہیں کیے جاتے، اور جب وہ کل حد کے اندر ہو تو رعایت انہیں بھی شامل کرتی ہے۔ حد سے اوپر ہر نچلے فنڈ کا اپنا ٹیسٹ ہوتا ہے: اگر سال کے اختتام پر اس میں آپ کا حصہ ⁦$5,000⁩ یا اس سے کم کا ہو اور اضافی ادائیگی، منافع یا QEF انتخاب نہ ہو تو Part I ضروری نہیں (⁦26 CFR 1.1298-1(c)(2)⁩, (g) Examples 3 and 4)۔

نقصان پر فروخت اضافی ادائیگی نہیں ہے۔ اگر سال کے اختتام پر آپ کے پاس کچھ اور نہیں تھا، یا آپ چھوٹی ہولڈنگ کی حد سے نیچے رہے، تو اس فنڈ کے لیے فارم ضروری نہیں ہو سکتا۔ اگر آپ کے دوسرے PFIC حصص حد سے اوپر ہیں تو ضابطے کا عمومی قاعدہ اس فنڈ پر بھی لاگو رہتا ہے جو آپ نے سال کے دوران رکھا۔ نقصان کا حساب ڈالرز میں نکالیں: لاگت اور وصول شدہ رقم کو ان کی اپنی تاریخوں پر تبدیل کیا جاتا ہے، اس لیے یورو میں نقصان ڈالرز میں منافع ہو سکتا ہے۔

بہت چھوٹی ہولڈنگ کی اپنی کوئی رعایت نہیں: وہ Part I سے صرف چھوٹی ہولڈنگ کے قاعدے یا نیچے دی گئی رعایتوں میں سے کسی کے ذریعے بچتی ہے۔ فروخت پر کوئی بھی منافع، چاہے کتنا ہی چھوٹا ہو، Part V مانگتا ہے۔

دوسری کون سی رعایتیں لاگو ہوتی ہیں: IRA، 529 پلان، HSA، معاہدے کی پنشن، مختصر ہولڈنگ؟

یہ رعایتیں بھی سالانہ فائلنگ ختم کر سکتی ہیں (⁦26 CFR 1.1298-1(c)⁩):

ضابطے میں دو اور محدود رعایتیں بھی ہیں: وہ حصص جو PFIC انتخاب کے علاوہ Code کی کسی اور شق کے تحت mark-to-market ہوں، اور کچھ مقامی (امریکی) شراکت داریاں۔

HSA کے اندر PFIC: فہرست میں نہیں۔ ہیلتھ سیونگز اکاؤنٹ (HSA) کے اندر رکھا فنڈ مستثنیٰ فہرست میں شامل نہیں، جس میں IRA، ⁦401(a)⁩، ⁦403(b)⁩ اور ⁦457(b)⁩ پلانز، 529 اور ABLE اکاؤنٹس اور Coverdell اکاؤنٹس کے نام ہیں۔ نہ ضابطہ اور نہ Form 8621 کی ہدایات بتاتی ہیں کہ HSA کے اندر رکھے فنڈ کے ساتھ کیا سلوک ہوگا۔ یہ سوال طے شدہ نہیں؛ کسی بھی جواب پر انحصار سے پہلے جانچا ہوا موقف حاصل کریں۔

Form 8621 چھوٹ جانے کی قیمت کیا ہے؟

Form 8621 کی ہدایات اسے جمع نہ کرانے پر کوئی الگ جرمانہ نہیں بتاتیں، مگر چھوٹا ہوا سال چار اخراجات لا سکتا ہے:

• PFIC ٹیکس اور سود: ماضی کے فروخت کے منافع یا اضافی ادائیگی کو آپ کے ہولڈنگ کے دنوں پر تقسیم کیا جاتا ہے۔ پچھلے PFIC سالوں کے حصے پر ہر سال میں نافذ بلند ترین شرح سے ٹیکس لگتا ہے، اور سود اس سال کے گوشوارے کی آخری تاریخ سے فروخت یا ادائیگی والے سال کے گوشوارے کی آخری تاریخ تک لگتا ہے (IRS: Form 8621 کی ہدایات، لائن 16)۔
• درستی سے متعلق جرمانہ: غفلت یا نمایاں کم بیانی سے پیدا ہونے والی کم ادائیگی کا ⁦20%⁩ (IRS: درستگی سے متعلق جرمانہ)، یا ⁦40%⁩ جب یہ ایسے غیر ملکی اثاثے سے آئے جو Form 8938 پر ظاہر نہیں کیا گیا (IRS: Form 8938 کی ہدایات)۔ غفلت میں مناسب ریکارڈ نہ رکھنا بھی شامل ہے (IRS: Publication 550)۔ اگر آپ IRS کے اس گوشوارے کی جانچ کے بارے میں پہلی بار رابطہ کرنے سے پہلے ترمیم کر دیں تو اضافی ٹیکس گوشوارے پر دکھایا گیا ٹیکس شمار ہوتا ہے، اس لیے جرمانہ عموماً اس تک نہیں پہنچتا، سوائے اس کے کہ اصل موقف دھوکے پر مبنی ہو (⁦26 CFR 1.6664-2(c)⁩)۔
• Form 8938 کا جرمانہ: اگر آپ Form 8938 کی حد پوری کرتے ہیں تو جو فنڈ بروقت Form 8621 پر رپورٹ نہ ہوا اسے Form 8938 پر درج کرنا ہوگا، اور Form 8938 نہ ہونے پر ⁦$10,000⁩ کا جرمانہ لگ سکتا ہے (IRS: Form 8938 کی ہدایات)۔
• کھلا سال: IRS اس گوشوارے پر ٹیکس کی تشخیص اس وقت سے تین سال تک کر سکتا ہے جب آپ مطلوبہ معلومات فراہم کریں۔ اگر ناکامی معقول وجہ سے ہوئی ہو نہ کہ جان بوجھ کر غفلت سے، تو کھلی مدت صرف اس سے متعلق چیزوں تک محدود رہتی ہے (⁦26 U.S.C. 6501(c)(8)⁩)۔ یہ 31 دسمبر 2013 یا اس کے بعد ختم ہونے والے ٹیکس سالوں پر لاگو ہے، جو پہلے سال تھے جن میں سالانہ رپورٹ ضروری تھی (⁦26 CFR 1.1298-1(c)(9)⁩)۔

ترمیم شدہ گوشواروں پر اضافی ٹیکس پر ہر گوشوارے کی اصل آخری تاریخ سے عام سود بھی لگتا ہے (IRS: Form 1040-X کی ہدایات)۔ دیر سے جمع کرانے سے ماضی کے انتخابات نہیں بنتے؛ دیر سے QEF اور mark-to-market کے اختیارات PFIC کے انتخابات میں ہیں۔

PFIC کی فروخت غلطی سے Form 8949 پر رپورٹ ہو گئی: کیا دوبارہ کرنا ہوگا؟

فروخت کو Form 8949 اور Schedule D سے ہٹا کر ترمیم شدہ گوشوارے پر Form 8621 کے Part V میں لے جائیں۔ طے شدہ قواعد کے تحت پورا منافع اضافی ادائیگی ہے، چاہے آپ نے حصص برسوں رکھے ہوں (IRS: Form 8621 کی ہدایات، لائن 15f)۔

1. منافع کو ہولڈنگ کی مدت کے لحاظ سے تقسیم کریں: مختلف تاریخوں پر خریدے گئے حصص کے ہر گروپ کے لیے Part V الگ مکمل کریں۔
2. ہر گروپ کے منافع کو اس کے رکھنے کے دنوں پر پھیلائیں۔ موجودہ سال اور PFIC بننے سے پہلے کے حصص کا حصہ "other income" لائن پر عام آمدنی ہے، سرمایہ کا منافع نہیں۔ پچھلے ہر PFIC سال کے حصے پر اس سال کی بلند ترین شرح سے ٹیکس اور سود لگتا ہے: اضافی ٹیکس آپ کے Form 1040 کی ٹیکس لائن پر "1291TAX" لکھ کر جاتا ہے، اور سود Schedule 2 پر جاتا ہے۔ لائن نمبر ہر سال بدلتے ہیں، اس لیے ترمیم کیے جانے والے ہر سال کی ہدایات استعمال کریں۔
3. پچھلی ادائیگیاں بھی چیک کریں: پہلے کے کسی سال کی ہر اضافی ادائیگی کو اپنا الگ Part V چاہیے۔
4. ہر اس چیز کا دوبارہ حساب لگائیں جو پرانے اعداد پر منحصر تھی، جیسے غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ اور سرمایہ کا نقصان کی آگے منتقلی۔

جو فنڈ ایک ہی سال میں خریدا اور بیچا گیا ہو اس کا پورا منافع موجودہ سال میں ہوتا ہے، اس لیے وہ عام آمدنی ہے اور اس پر اضافی سود نہیں لگتا۔ نقصان اضافی ادائیگی نہیں ہوتا: اگر فنڈ کو پھر بھی Form 8621 چاہیے تو نقصان Part V کی لائن 15f پر قوسین میں دکھائیں اور لائن 16 چھوڑ دیں۔ نقصان خود Form 8949 اور Schedule D پر رہتا ہے، عموماً سرمایہ کا نقصان کے طور پر (IRS: Form 8621 کی ہدایات، لائن 15f)۔ مکمل حساب کے لیے دیکھیں PFIC کے انتخابات اور سیکشن 1291 کا حساب۔

کئی سالوں سے Form 8621 جمع نہیں کرایا: کون سا راستہ درست کرتا ہے؟

راستہ اس پر منحصر ہے کہ آپ کہاں رہتے ہیں، آمدنی یا ٹیکس چھوٹا یا نہیں، اور ناکامی غیر ارادی (non-willful) تھی یا نہیں۔

ذرائع: streamlined procedures، امریکہ سے باہر رہائش، امریکہ میں رہائش، delinquent procedures۔ دونوں streamlined راستوں کے لیے تصدیق کرنا ضروری ہے کہ ناکامیاں غیر ارادی تھیں، اور کسی بھی سال کی IRS جانچ شروع ہونے کے بعد کوئی راستہ کھلا نہیں رہتا۔ اگر ناکامی جان بوجھ کر ہو سکتی ہے تو IRS اس کے بجائے اپنی Criminal Investigation Voluntary Disclosure Practice کی طرف بھیجتا ہے؛ کچھ بھی جمع کرانے سے پہلے مشورہ لیں۔ انتخاب کے لیے دیکھیں streamlined یا delinquent procedures۔ اگر آپ امریکہ میں رہتے ہیں تو دیکھیں غیر ملکی رپورٹنگ کی چھوٹی ہوئی ذمہ داریاں پوری کرنا۔

ہر فنڈ کی تاریخ کون سا ریکارڈ بحال کرتا ہے، اور اگر اسٹیٹمنٹس ضائع ہو گئی ہوں تو کیا کریں؟

ترمیم سے پہلے ہر فنڈ کو خریداری سے آج تک دوبارہ بنائیں۔ آپ کو یہ چاہییں:

• فنڈ کی قانونی دستاویزات: وہ کہاں قائم ہے، اس کی قانونی شکل کیا ہے، اور کیا وہ دوسرے فنڈز رکھتا ہے
• ہر خریداری اور فروخت، اصل کرنسی میں تاریخوں، یونٹس اور رقوم کے ساتھ
• ہر ادائیگی، دوبارہ لگائی گئی ادائیگیوں سمیت، تاریخوں کے ساتھ
• سال کے اختتام کی قدریں؛ Form 8621 کی ہدایات کے مطابق آپ کم از کم سالانہ جاری ہونے والی اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹس پر انحصار کر سکتے ہیں، جب تک آپ کو معلوم نہ ہو کہ وہ غیر معقول ہیں
• ہر لین دین کی تاریخ کے لیے شرح تبادلہ
• فنڈ کی جاری کردہ PFIC سالانہ معلوماتی اسٹیٹمنٹ، اگر کوئی ہو
• وہ گوشوارے اور فارمز جو آپ پہلے ہی جمع کرا چکے ہیں

آپ کو بنیاد پر اثر ڈالنے والی ہر چیز کا ریکارڈ رکھنا ضروری ہے (IRS: Publication 551)۔ اگر اسٹیٹمنٹس ضائع ہو گئی ہوں تو پہلے فنڈ مینیجر، پلیٹ فارم اور بینک سے لین دین کی تاریخ مانگیں۔ Form 8621 کی ہدایات خریداری کی گم قیمت کے لیے کوئی متبادل طریقہ نہیں دیتیں، اس لیے ہر دوبارہ بنائی گئی رقم کے ساتھ نوٹ رکھیں کہ وہ کہاں سے آئی، اور ہر اندازے پر جائزے کے لیے نشان لگائیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں، سوائے تیسری مثال کے جو یورو میں ہے۔

دو فنڈز حد سے اوپر، کچھ فروخت نہیں ہوا

اٹلی میں رہنے والی ایک امریکی شہری کے پاس ایک یورپی انڈیکس فنڈ میں ⁦$14,000⁩ ہیں اور ایک ادائیگی کی ایپ کے سیونگز فیچر کے ذریعے خریدے گئے منی مارکیٹ فنڈ میں ⁦$16,000⁩۔ وہ اکیلی (single) جمع کراتی ہیں، کچھ نہیں بیچا، اور کوئی ادائیگی پچھلے سال کی اوسط سے زیادہ نہیں تھی۔ سال کے اختتام پر ان کے PFIC حصص کا کل ⁦$30,000⁩ ہے، جو اکیلے کی حد سے اوپر ہے، اس لیے ہر فنڈ کو Part I کے ساتھ اپنا Form 8621 چاہیے۔ جو ادائیگیاں اضافی ادائیگی نہیں ہیں وہ عام ڈیویڈنڈ کے طور پر رپورٹ ہوتی ہیں، اہل ڈیویڈنڈ کے طور پر نہیں۔

فنڈ کی فروخت سرمایہ کا منافع کے طور پر رپورٹ ہوئی

ایک گرین کارڈ ہولڈر نے تین سال میں چار غیر ملکی فنڈز بیچے، جو اس کے مقیم بننے کے بعد خریدے گئے تھے، اور انہیں Form 8949 پر طویل مدتی منافع کے طور پر رپورٹ کیا۔ اس نے کبھی Form 8621 جمع نہیں کرایا۔

• سال 1: فنڈ A $2,000 کے منافع پر بیچا گیا۔
• سال 2: فنڈز B اور C مجموعی ⁦$4,000⁩ کے منافع پر بیچے گئے۔
• سال 3: فنڈ D $3,000 کے منافع پر بیچا گیا۔

فرض کریں کہ ہر فنڈ اس کی پوری ہولڈنگ کی مدت میں PFIC تھا۔ ہر منافع، کل ⁦$9,000⁩، اضافی ادائیگی ہے۔ ہر ترمیم شدہ گوشوارہ اس سال کا منافع Form 8949 سے Part V میں لے جاتا ہے: فروخت کے سال کا حصہ عام آمدنی بن جاتا ہے، اور فنڈ رکھنے کے پچھلے سالوں کے حصوں پر ان سالوں کی بلند ترین شرح سے ٹیکس اور سود لگتا ہے۔ ان میں سے ہر سال فارمز جمع کرانے کے تین سال بعد تک کھلا رہ سکتا ہے، یا صرف متعلقہ چیزوں کے لیے اگر ناکامی معقول وجہ سے ہوئی ہو۔

نقصان پر فروخت اور کچھ باقی نہیں

جرمنی میں رہنے والی ایک امریکی شہری مارچ میں ایک فنڈ کے ⁦€4,000⁩ خریدتی ہے اور نومبر میں ⁦€3,700⁩ پر بیچ دیتی ہے۔ سال کے اختتام پر اس کے پاس کوئی اور PFIC نہیں اور اسے کوئی ادائیگی نہیں ملی۔ منافع، اضافی ادائیگی اور انتخاب نہ ہونے کی صورت میں چھوٹی ہولڈنگ کی رعایت لاگو ہو سکتی ہے، اس لیے اسے اس سال Form 8621 کی ضرورت نہ ہو۔ وہ پہلے تصدیق کرتی ہے کہ لاگت اور وصول شدہ رقم کو ان کی اپنی تاریخوں پر ڈالرز میں تبدیل کرنے کے بعد بھی نتیجہ نقصان ہی ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کو انتخاب کرنا ہے، purge کرنا ہے یا دیر سے انتخاب کرنا ہے: دیکھیں PFIC کے انتخابات۔
• آپ نے فنڈز امریکی مقیم بننے سے پہلے خریدے: دیکھیں امریکہ منتقل ہوتے وقت PFIC کے قواعد۔
• فنڈز غیر ملکی پنشن کے اندر ہیں: دیکھیں غیر ملکی پنشن کی رپورٹنگ۔
• فنڈز انشورنس پالیسی کے اندر ہیں: دیکھیں بیرون ملک خریدی گئی انشورنس پالیسیاں۔
• آپ کے پاس TFSA یا FHSA میں کینیڈین ETFs ہیں: دیکھیں امریکی شہریوں کے لیے TFSA اور FHSA۔
• آپ کے پاس RRSP یا کسی اور رجسٹرڈ اکاؤنٹ میں کینیڈین فنڈز ہیں: دیکھیں امریکی گوشوارے پر کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس۔
• آپ امریکی شہریت ترک کرنے کا ارادہ رکھتے ہیں: دیکھیں شہریت ترک کرنا اور ٹیکس تعمیل۔
• آپ کے پاس کئی فنڈز ہیں، فنڈ آف فنڈز ہے، یا سال چھوٹے ہوئے ہیں: ہر سال کے ٹیکس، سود اور راستے کی مکمل ازسر نو تیاری چاہیے؛ سرحد پار ٹیکس میں مدد حاصل کریں۔