یہ کس کے لیے ہے
- امریکی شہری، گرین کارڈ ہولڈرز اور امریکہ کے مقیم افراد جن کے FBAR یا Form 8938، 3520 یا 5471 رہ گئے
- وہ لوگ جو Streamlined طریقے، دیر سے فارمز یا خود جمع کردہ ترمیم شدہ گوشوارے میں سے انتخاب کر رہے ہیں
یہاں شامل نہیں
- Streamlined پیکیج مرحلہ وار تیار کرنا
- کون سے اکاؤنٹس FBAR میں آتے ہیں اور جمع کرانے کی حدیں
- IRS کے معائنے یا فوجداری تفتیش کا دفاع
Streamlined بمقابلہ delinquent FBAR اور دیر سے فارمز: کون سا راستہ مناسب ہے؟
- ساری آمدنی ظاہر کی گئی تھی، صرف فارمز رہ گئے: دیر سے فارمز جمع کرائیں؛ Streamlined طریقے مناسب نہیں۔
- غیر ملکی اثاثے کی آمدنی ظاہر نہیں ہوئی اور یہ ارادی نہیں تھا: Streamlined طریقے اور دیر سے فارمز کے ساتھ خود جمع کردہ Form 1040-X میں سے انتخاب کریں۔
- ہو سکتا ہے یہ ارادی ہو، یا IRS آپ سے پہلے رابطہ کر چکا ہو: کچھ بھی جمع کرانے سے پہلے مشورہ لیں۔
IRS تین آپشن بتاتا ہے: Voluntary Disclosure Practice، Streamlined طریقے اور delinquent international information return submission procedures (DIIRSP) (IRS کے آپشنز)۔ اکیلے دیر سے جمع ہونے والے FBAR IRS کے FBAR صفحے کے مطابق چلتے ہیں۔
| راستہ | کس کے لیے مناسب | آپ کیا جمع کراتے ہیں | ابتدائی لاگت | آپ کس بات کی تصدیق کرتے ہیں | جرمانے سے تحفظ |
|---|---|---|---|---|---|
| دیر سے FBAR اور دیر سے معلوماتی گوشوارے | ساری آمدنی ظاہر کی گئی؛ صرف فارمز رہ گئے | دیر سے FBAR وجہ کے ساتھ؛ Form 8938 یا 5471 ترمیم شدہ گوشوارے کے ساتھ، یا اگر گوشوارہ جمع ہی نہیں ہوا تو دیر سے جمع ہونے والے گوشوارے کے ساتھ؛ Form 3520 اور 3520-A الگ سے | پروگرام کی کوئی فیس نہیں | معقول وجہ کا اختیاری بیان | کوئی نہیں؛ جرمانے لگ سکتے ہیں |
| اپنے طور پر Form 1040-X، دیر سے فارمز کے ساتھ | آمدنی ظاہر نہیں ہوئی، اور آپ پروگرام استعمال نہ کرنے کا فیصلہ کرتے ہیں | ترمیم شدہ گوشوارے، دیر سے فارمز، معقول وجہ کے بیانات | ٹیکس اور سود | دستخط شدہ گوشواروں کے علاوہ کچھ نہیں | پروگرام کی طرف سے کوئی نہیں؛ اگر اس سال کے بارے میں IRS کے رابطے سے پہلے جمع کرایا جائے تو جو ٹیکس وہ بڑھاتا ہے اس پر درستی سے متعلق جرمانہ نہیں لگتا |
| Streamlined Domestic Offshore (امریکہ کے مقیم افراد کے لیے) | امریکہ کا مقیم، غیر ارادی، جمع شدہ گوشواروں میں غیر ملکی اثاثے کی آمدنی شامل نہیں ہوئی | 3 سال کے لیے Form 1040-X، 6 سال کے لیے FBAR، Form 14654 | ٹیکس، سود اور غیر ملکی بیلنس پر 5% جرمانہ | اہلیت، یہ کہ تمام FBAR اب جمع ہو چکے ہیں، غیر ارادی طرز عمل اور جرمانے کی رقم، جھوٹی گواہی کی سزا کے تحت | جو آپ ظاہر کرتے ہیں اس پر درستی، معلوماتی گوشوارے یا FBAR کے جرمانے نہیں لگتے، جب تک دھوکہ دہی یا FBAR کی ارادی خلاف ورزی ثابت نہ ہو |
| Streamlined Foreign Offshore (بیرون ملک رہنے والوں کے لیے) | غیر مقیم ہونے کا ٹیسٹ پورا کرتا ہے، غیر ارادی، غیر ملکی اثاثے کی آمدنی ظاہر نہیں ہوئی | 3 سال کے لیے Form 1040 یا 1040-X، 6 سال کے لیے FBAR، Form 14653 | ٹیکس اور سود | اہلیت، یہ کہ تمام FBAR اب جمع ہو چکے ہیں اور غیر ارادی طرز عمل، جھوٹی گواہی کی سزا کے تحت | وہی، اور اس کے ساتھ گوشوارہ دیر سے جمع کرانے یا ادائیگی دیر سے کرنے کے جرمانے بھی نہیں |
| Voluntary Disclosure Practice (رضاکارانہ انکشاف کا طریقہ) | ارادی طرز عمل جس میں فوجداری خطرہ ہو | Form 14457، پھر دیوانی معائنے کے ذریعے گوشوارے | ٹیکس، سود اور معائنے میں طے ہونے والے جرمانے | ارادی عدم تعمیل کا اعتراف | استغاثہ کی سفارش نہ ہو سکتی ہے؛ استثنا کی کوئی ضمانت نہیں |
معاملہ اس وقت آسان نہیں رہتا جب طرز عمل ارادی ہو سکتا ہو، IRS پہلے ہی لکھ چکا ہو یا معائنہ کھول چکا ہو، کوئی غیر ملکی کمپنی یا ٹرسٹ شامل ہو، بیلنس بڑے ہوں، یا آپ دو ملکوں میں رہتے ہوں۔ ہر اکاؤنٹ کے لیے یہ جمع کریں: پچھلے چھ سالوں میں سے ہر سال کی اسٹیٹمنٹس اور سب سے زیادہ بیلنس، آپ کے جمع کرائے ہوئے گوشوارے، IRS کے کوئی بھی خطوط، اور اکاؤنٹ کیسے اور کیوں کھولا گیا۔
کیا Delinquent FBAR Submission Procedure اب بھی دستیاب ہے؟
نہیں۔ IRS کے آپشنز کے صفحے پر تین آپشن ہیں، اور ان میں کوئی Delinquent FBAR Submission Procedure نہیں۔ اسے DIIRSP سے نہ ملائیں، جو اب بھی دیر سے جمع ہونے والے بین الاقوامی معلوماتی گوشواروں، جیسے Form 8938، 5471 اور 3520، پر لاگو ہے؛ FBAR FinCEN کے پاس جمع ہوتے ہیں۔ دیر سے FBAR کے لیے جو باقی رہتا ہے وہ عام دیر سے جمع کرانا ہے: اگر IRS نے دیر سے FBAR کے بارے میں آپ سے رابطہ نہیں کیا اور آپ دیوانی یا فوجداری تفتیش میں نہیں ہیں، تو دیر سے FBAR جلد از جلد جمع کرائیں اور وجہ بیان کریں (IRS کا FBAR صفحہ)۔
دیر سے FBAR پر FinCEN کی ڈراپ ڈاؤن فہرست سے وجہ چنیں، یا "other" چن کر مختصر وضاحت لکھیں (FinCEN: دیر سے جمع کرانا)۔ IRS کے FBAR صفحے کے مطابق دیر سے جمع کرانا خلاف ورزی ہے جس پر جرمانے لگ سکتے ہیں، جلد از جلد جمع کرانے سے ممکنہ جرمانے کم سے کم رہتے ہیں، اور جرمانہ لگایا جائے گا یا نہیں اس کا انحصار حقائق اور حالات پر ہے۔ اس کا معائنہ کاروں کا مینول مزید کہتا ہے کہ کسی اکاؤنٹ پر کوئی جرمانہ نہیں لگایا جاتا جب ناکامی ارادی نہ ہو، معقول وجہ سے ہوئی ہو، اور اکاؤنٹ دیر سے جمع ہونے والے FBAR میں درست طور پر ظاہر کیا گیا ہو (IRM 4.26.16.3.11)؛ یہ اندرونی رہنمائی ہے، قانون میں کوئی وعدہ نہیں۔
Streamlined Domestic FAQ 9 اب بھی Delinquent FBAR Submission Procedures کا نام لیتا ہے (SDOP FAQ)۔ IRS نے نہیں بتایا کہ یہ حوالہ اس کے موجودہ آپشنز کے صفحے سے کیسے ملتا ہے، اس لیے اس پر بھروسا نہ کریں۔ امریکہ کے ایسے مقیم کے لیے جس کی ساری آمدنی ظاہر ہوئی تھی، دیکھیں چھوٹی ہوئی غیر ملکی رپورٹنگ کا ازالہ۔
تھوڑے سے چھوٹے ہوئے غیر ملکی سود کے لیے SDOP یا 1040-X؟
دونوں کی اجازت ہے؛ یہ ایک معلوم لاگت کے بدلے تحفظ کا سودا ہے۔ Streamlined Domestic Offshore (SDOP) اپنے جرمانے کی بنیاد میں شامل غیر ملکی اثاثوں کے سب سے زیادہ سال کے اختتام کے مجموعے کا 5% لیتا ہے، اور اس کے ساتھ ٹیکس اور سود۔ اس کے بدلے، IRS جو آپ ظاہر کرتے ہیں اس پر درستی، معلوماتی گوشوارے یا FBAR کے جرمانے نہیں لگاتا، چاہے گوشوارے بعد میں آڈٹ ہوں، جب تک اصل گوشوارہ دھوکہ دہی پر مبنی نہ ہو یا FBAR کی خلاف ورزی ارادی نہ ہو (IRS کی SDOP شرائط)۔ یہ تحفظ صرف اس پر ہے جو آپ ظاہر کرتے ہیں: IRS کو ملنے والی کوئی اضافی کمی اب بھی جرمانے کے ساتھ آ سکتی ہے، اور ان سالوں کے جو جرمانے پہلے لگ چکے ہیں وہ ختم نہیں ہوتے۔
دیر سے FBAR اور معقول وجہ کے بیانات کے ساتھ خود جمع کردہ Form 1040-X 5% ادا نہیں کرتا، اور کوئی پروگرام اسے تحفظ نہیں دیتا۔ اگر یہ اس سال کے معائنے کے بارے میں IRS کے پہلے رابطے سے پہلے جمع کرایا جائے تو یہ اہل ترمیم شدہ گوشوارہ (qualified amended return) ہے اور جو ٹیکس یہ بڑھاتا ہے اس پر درستی سے متعلق جرمانہ نہیں لگتا (26 CFR 1.6664-2(c))۔ جو خطرہ یہ کھلا چھوڑ دیتا ہے:
- FBAR: ہر دیر سے رپورٹ پر، نہ کہ ہر اکاؤنٹ پر، $16,536 تک کا غیر ارادی جرمانہ (IRM 4.26.16)۔ قانون معقول وجہ سے ہونے والی غیر ارادی خلاف ورزی کو معاف کرتا ہے جب بیلنس درست طور پر ظاہر کیا گیا ہو (31 U.S.C. 5321(a)(5))؛ IRS اسے وہاں لاگو کرتا ہے جہاں اکاؤنٹ دیر سے جمع ہونے والے FBAR میں درست طور پر ظاہر ہو (IRM 4.26.16.3.11)۔
- Form 8938: ہر چھوٹے ہوئے فارم پر $10,000 (Form 8938 کی ہدایات)۔
- پراسیسنگ: دیر سے معلوماتی گوشواروں پر جرمانہ لگ سکتا ہے اس سے پہلے کہ معقول وجہ کا بیان پڑھا جائے، سوائے Form 3520 اور 3520-A کے (IRS کے طریقے)۔
اس سودے کا توازن کس چیز سے بدلتا ہے: بیلنس کا حجم، کتنے سال اور فارمز رہ گئے، اور معقول وجہ کی کہانی کتنی مضبوط ہے۔ جرمانے کی بنیاد اور سالوں کے لیے دیکھیں Streamlined Domestic Offshore Procedures؛ ایسی چھوٹی ہوئی آمدنی کے لیے جو غیر ملکی اثاثے کی آمدنی نہیں، دیکھیں پرانے گوشواروں سے رہ جانے والی آمدنی کی ترمیم۔
بیرون ملک رہتے ہوئے کبھی جمع نہیں کرایا اور امریکی ٹیکس واجب نہیں: Streamlined یا بس دیر سے گوشوارے جمع کرائیں؟
گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ ہر ماہ غیر ادا شدہ ٹیکس کا 5% ہے، زیادہ سے زیادہ 25% تک (IRS)۔ جس دیر سے گوشوارے میں کوئی ادائیگی باقی نہ ہو اس پر عام طور پر یہ جرمانہ لگانے کے لیے کچھ نہیں ہوتا، مگر چھوٹے ہوئے FBAR اور معلوماتی گوشواروں پر جرمانہ پھر بھی لگ سکتا ہے: یہ جرمانے واجب الادا ٹیکس پر منحصر نہیں۔
Streamlined Foreign Offshore (SFOP) اہل جمع کرانے والے کے لیے یہ جرمانے ہٹا دیتا ہے: نہ گوشوارہ جمع نہ کرانے کا، نہ ادائیگی نہ کرنے کا، نہ درستی کا، نہ معلوماتی گوشوارے کا اور نہ FBAR کا جرمانہ (IRS کی SFOP شرائط)۔ اس کے لیے غیر ملکی مالی اثاثے کی غیر ظاہر شدہ آمدنی، جیسے بینک سود، ضروری ہے۔ غیر ملکی اجرت غیر ملکی مالی اثاثے کی آمدنی نہیں ہے، اس لیے جس کی واحد چھوٹی ہوئی آمدنی اجرت تھی وہ یہ شرط پوری نہ کر سکے۔ اگر کوئی Streamlined طریقہ مناسب نہ ہو تو دیر سے گوشوارے، FBAR اور فارمز عام طریقے سے معقول وجہ کے بیانات کے ساتھ جمع ہوتے ہیں، اور جرمانے ممکن رہتے ہیں: دیکھیں جمع نہ کرائے گئے گوشواروں کا ازالہ۔ اہلیت اور سال: Streamlined Foreign Offshore Procedures۔ کینیڈا میں رہتے ہیں اور کبھی جمع نہیں کرایا: چھوٹے ہوئے امریکی گوشواروں کا ازالہ۔
کیا امریکہ میں یا بیرون ملک رہنا ہر راستے کی لاگت بدلتا ہے؟
Streamlined طریقوں کے اندر ہاں؛ ان کے باہر نہیں۔ آپ کہاں رہتے ہیں یہ طے کرتا ہے کہ کون سا Streamlined طریقہ لاگو ہوتا ہے، اور دونوں ایک ہی غلطی کی قیمت الگ لگاتے ہیں (IRS)۔
| Streamlined Domestic | Streamlined Foreign | |
|---|---|---|
| رہائش کا ٹیسٹ | غیر مقیم ہونے کا ٹیسٹ پورا نہیں کرتا | گوشوارے کے آخری 3 سالوں میں سے کم از کم ایک میں غیر مقیم ہونے کا ٹیسٹ پورا کرتا ہے (اہلیت) |
| مشترکہ گوشوارہ جمع کرانے والے | ایک یا دونوں شریک حیات ٹیسٹ پورا نہیں کرتے | دونوں شریک حیات کو پورا کرنا لازمی ہے |
| گوشوارے | صرف Form 1040-X؛ جمع نہ ہوئے گوشوارے شامل نہیں ہو سکتے | جمع نہ ہوئے سالوں کے لیے Form 1040، جمع شدہ سالوں کے لیے Form 1040-X |
| جرمانہ | جرمانے کی بنیاد میں شامل اثاثوں کے سب سے زیادہ سال کے اختتام کے مجموعے کا 5%، گوشوارے کے 3 سالوں اور FBAR کے 6 سالوں میں | کوئی نہیں |
| تصدیق | Form 14654 | Form 14653 |
پروگراموں کے باہر، آپ جہاں بھی رہتے ہوں جرمانوں کے وہی قواعد لاگو ہوتے ہیں۔ بیرون ملک رہنے والوں کے لیے Form 8938 کی حدیں زیادہ ہیں: دیکھیں غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ۔
کیا میں صرف اس سال کو ٹھیک کر کے آئندہ درست جمع کرا سکتا ہوں؟
اکیلے نہیں: اس سال کا درست گوشوارہ ان سالوں کو بند نہیں کرتا جو غلط تھے۔ IRS کے پاس ہر FBAR کی آخری تاریخ سے چھ سال ہوتے ہیں کہ FBAR جرمانہ لگائے، چاہے FBAR کبھی جمع ہو یا نہ ہو (Publication 5970)۔ Form 8938 کا نہ ہونا اس سال کے گوشوارے کے سارے یا کچھ حصے کو فارم جمع ہونے کے تین سال بعد تک کھلا رکھ سکتا ہے۔ اگر $5,000 سے زیادہ غیر ملکی اثاثے کی آمدنی چھوٹی ہو تو اس سال کا ٹیکس گوشوارہ جمع ہونے کے چھ سال بعد تک لگایا جا سکتا ہے (Form 8938 کی ہدایات)۔
پروگرام سے باہر خود پرانے گوشواروں میں ترمیم کرنا ("خاموش" ترمیم) بعد میں Streamlined جمع کرانے کو نہیں روکتا، لیکن ان جمع کردہ گوشواروں پر پہلے سے لگے جرمانے ختم نہیں ہوتے (IRS)۔ دونوں Streamlined طریقے مقررہ مدتوں کا احاطہ کرتے ہیں: گوشواروں کے آخری 3 سال اور FBAR کے آخری 6 سال۔
Streamlined راستہ میرے لیے کب بند ہوتا ہے؟
Streamlined راستہ بند ہوتا ہے اگر ان میں سے کوئی بات درست ہو (IRS کے Streamlined قواعد):
- IRS کا معائنہ: کسی بھی ٹیکس سال کا دیوانی معائنہ، چاہے غیر متعلقہ مسئلے پر ہو، یا فوجداری تفتیش۔
- ارادی طرز عمل: صرف غفلت، بے خبری، غلطی یا نیک نیتی سے غلط فہمی اہل ہے۔ IRS ارادی طرز عمل کو جان بوجھ کر اور دانستہ بتاتا ہے، حادثاتی یا غلط فہمی نہیں (IRS VDP)؛ کوئی معاملہ کس طرف جاتا ہے اس کا انحصار اس کے حقائق پر ہے۔
- غیر ملکی اثاثے کی غیر ظاہر شدہ آمدنی کا نہ ہونا: دونوں طریقے غیر ملکی مالی اثاثے کی ایسی آمدنی مانگتے ہیں جو ظاہر نہ کی گئی ہو (SDOP، SFOP)۔
- جمع نہ ہونے والا گوشوارہ (صرف SDOP): آخری 3 سالوں میں سے ہر ایک کے لیے مطلوبہ گوشوارہ جمع ہو چکا ہونا چاہیے (IRS)۔ اگر آپ نے کبھی جمع نہیں کرایا تو دیکھیں چھوٹی ہوئی غیر ملکی رپورٹنگ کا ازالہ۔
- درست ٹیکس دہندہ نمبر کا نہ ہونا: سوشل سیکیورٹی نمبر کے اہل جمع کرانے والے کے پاس وہ ہونا لازمی ہے۔
معلوماتی گوشواروں کا عام دیر سے جمع کرانے کا طریقہ بھی صرف ان جمع کرانے والوں کے لیے لکھا گیا ہے جو معائنے یا تفتیش میں نہیں ہیں اور جن سے IRS نے چھوٹے ہوئے گوشواروں کے بارے میں رابطہ نہیں کیا (IRS)۔ Voluntary Disclosure Practice IRS کا وہ راستہ ہے جو ارادی طرز عمل کے لیے لکھا گیا ہے۔ اسے بروقت ہونا چاہیے: IRS کے معائنہ یا تفتیش شروع کرنے، کسی تیسرے فریق سے آپ کے بارے میں معلومات ملنے، یا فوجداری نفاذ کی کارروائی، جیسے سرچ وارنٹ یا گرینڈ جیوری سمن، سے آپ کی عدم تعمیل کی معلومات ملنے سے پہلے (IRS VDP)۔ IRS نے نظرثانی شدہ شرائط تجویز کی ہیں اور عوامی رائے لی ہے؛ کسی بھی بیان پر انحصار سے پہلے موجودہ شرائط کی تصدیق کریں۔ طرز عمل ارادی تھا یا نہیں، یہ حقائق کا سوال ہے؛ کچھ بھی جمع کرانے سے پہلے انفرادی مشورہ لیں۔ دیکھیں اگر ناکامی ارادی ہو سکتی ہو تو کیا کریں۔
اگر IRS بعد میں اختلاف کرے تو ہر راستے میں کیا خطرہ ہے؟
ہر راستہ دوبارہ کھولا جا سکتا ہے، مگر لاگت مختلف ہے (IRS کے Streamlined قواعد)۔
- Streamlined: گوشواروں کو کسی بھی دوسرے گوشوارے کی طرح پراسیس کیا جاتا ہے، نہ رسید، نہ اختتامی معاہدہ۔ ان کا آڈٹ ہو سکتا ہے اور بینک ڈیٹا سے ملایا جا سکتا ہے۔ اگر معائنے میں دھوکہ دہی یا FBAR کی ارادی خلاف ورزی ملے تو تحفظ ختم ہو جاتا ہے، اور دیوانی جرمانے بلکہ فوجداری ذمہ داری بھی آ سکتی ہے۔ جو پیکیج ہدایات پر عمل نہ کرے اسے Streamlined شرائط کے بغیر عام طریقے سے پراسیس کیا جاتا ہے۔
- دیر سے فارمز یا خود جمع کردہ 1040-X: ترمیم شدہ گوشواروں کا خودبخود آڈٹ نہیں ہوتا مگر کسی بھی گوشوارے کی طرح آڈٹ کے لیے چنے جا سکتے ہیں؛ جرمانے لگ سکتے ہیں اور آپ کو IRS کے خطوط کا جواب معقول وجہ کے ساتھ دینا پڑ سکتا ہے (IRS)۔
- FBAR کی ارادی خلاف ورزی کا فیصلہ: جرمانہ فی اکاؤنٹ $165,353 یا بیلنس کے 50% میں سے جو زیادہ ہو وہاں تک پہنچ سکتا ہے، اور معقول وجہ کا کوئی استثنا نہیں (31 U.S.C. 5321؛ IRM 4.26.16)۔
- رضاکارانہ انکشاف: آپ ارادی ہونے کا اعتراف کرتے ہیں اور دیوانی معائنے میں تعاون کرتے ہیں؛ یہ استثنا کی ضمانت نہیں دیتا (IRS VDP)۔
دیر سے Form 3520، 5471 اور 8938 ہر راستے میں کہاں آتے ہیں؟
پروگرام سے باہر یہ delinquent معلوماتی گوشوارے کے طریقوں پر چلتے ہیں؛ Streamlined طریقے کے اندر یہ ہر سال کے گوشوارے کے ساتھ پیکیج میں جاتے ہیں۔
| راستہ | Form 8938 اور Form 5471 | Form 3520 اور 3520-A |
|---|---|---|
| پروگرام سے باہر دیر سے فارمز | اس سال کے ترمیم شدہ گوشوارے کے ساتھ لگائیں، یا اگر گوشوارہ جمع ہی نہیں ہوا تو دیر سے جمع ہونے والے گوشوارے کے ساتھ | اپنی ہدایات کے مطابق جمع کرائیں؛ جرمانے سے پہلے معقول وجہ پر غور ہوتا ہے |
| Streamlined Domestic | ہر Form 1040-X کے ساتھ لگائیں، جس پر "Streamlined Domestic Offshore" لکھا ہو | اس سال کے گوشوارے کے ساتھ پیکیج میں، اسی طرح نشان زد، اگرچہ عام طور پر الگ جمع ہوتے ہیں |
| Streamlined Foreign | ہر Form 1040 یا 1040-X کے ساتھ لگائیں، جس پر "Streamlined Foreign Offshore" لکھا ہو | اس سال کے گوشوارے کے ساتھ پیکیج میں، اسی طرح نشان زد، اگرچہ عام طور پر الگ جمع ہوتے ہیں |
ذرائع: IRS کے طریقے، SDOP، SFOP۔
پروگرام سے باہر بنیادی جرمانے یہ ہیں: Form 8938 کے لیے $10,000، Form 5471 کے لیے $10,000، اور Form 3520 یا 3520-A پر غیر ملکی ٹرسٹ کی رپورٹنگ کے لیے کم از کم $10,000 (Form 3520 کی ہدایات)۔ یہ فارمز SDOP کے جرمانے کی بنیاد کو کیسے بدلتے ہیں، یہ Streamlined Domestic Offshore Procedures میں ہے۔ کمپنی کا کون سا فارم لاگو ہوتا ہے، اس کے لیے دیکھیں غیر ملکی کمپنی کے معلوماتی فارمز؛ بیرون ملک سے تحفے یا وراثت کے لیے دیکھیں بیرون ملک سے تحائف اور وراثت۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔
سارا سود ظاہر کیا گیا، FBAR رہ گئے
امریکہ کے ایک مقیم کا $30,000 کا غیر ملکی اکاؤنٹ ہے اور اس نے ہر سال اس کا $300 سود ظاہر کیا، مگر FBAR کبھی جمع نہیں کرائے۔ اس کے گوشواروں سے کچھ نہیں چھوٹا، اس لیے کوئی Streamlined طریقہ مناسب نہیں۔ وہ دیر سے FBAR وجہ کے ساتھ FinCEN کے ذریعے جمع کراتا ہے۔ جرمانے ممکن رہتے ہیں، اور کسی بھی طرف کوئی وعدہ نہیں۔
ایک گوشوارے سے $500 کا سود چھوٹ گیا
امریکہ کی ایک مقیم خاتون کے ایک گوشوارے سے $500 کا غیر ملکی سود چھوٹ گیا اور ایک ایسے اکاؤنٹ کے FBAR رہ گئے جس کا سال کے اختتام کا سب سے زیادہ بیلنس $20,000 تھا۔ SDOP کے تحت وہ آخری 3 سالوں میں سے ہر ایک میں ترمیم کرتی ہے اور $20,000 کا 5%، یعنی $1,000، اور ٹیکس اور سود ادا کرتی ہے، اور جو وہ ظاہر کرتی ہے اس پر جرمانے سے تحفظ ملتا ہے۔ دیر سے FBAR اور معقول وجہ کے بیانات کے ساتھ خود جمع کردہ Form 1040-X میں وہ $1,000 ادا نہیں کرتی، اور اگر وہ IRS کے کسی رابطے سے پہلے جمع کرائے تو اضافی ٹیکس پر درستی سے متعلق جرمانہ نہیں لگتا، مگر FBAR جرمانے ممکن رہتے ہیں۔
جاپان میں رہنے والی امریکی جس نے کبھی جمع نہیں کرایا
جاپان میں رہنے والی ایک امریکی خاتون نے کبھی امریکی گوشوارے جمع نہیں کرائے اور چھ سال کے FBAR رہ گئے۔ اس کی جاپانی اجرت امریکی گوشوارہ جمع کرانے کی حد سے اوپر تھی، اس لیے گوشوارے لازمی تھے، اور اس کے بینک اکاؤنٹ نے سال میں $200 سود کمایا جو کبھی ظاہر نہیں ہوا۔ جاپانی ٹیکس کریڈٹس کے بعد کوئی امریکی ٹیکس واجب نہیں رہتا۔ فرض کریں اس کا طرز عمل غیر ارادی تھا اور وہ غیر مقیم ہونے کا ٹیسٹ پورا کرتی ہے۔
- SFOP کے تحت: وہ Form 1040 کے 3 سال، FBAR کے 6 سال اور Form 14653 جمع کراتی ہے، اور کوئی جرمانہ ادا نہیں کرتی۔
- پروگرام سے باہر دیر سے گوشوارے: جو ٹیکس واجب ہی نہیں اس پر گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ لاگو نہیں ہوتا، مگر FBAR اور معلوماتی گوشوارے کے جرمانے ممکن رہتے ہیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ امریکہ میں رہتے ہیں اور ساری آمدنی ظاہر کی تھی: دیکھیں چھوٹی ہوئی غیر ملکی رپورٹنگ کا ازالہ۔
- آپ کینیڈا میں رہتے ہیں، امریکی گوشوارے جمع کرائے، مگر فارمز رہ گئے: دیکھیں چھوٹے ہوئے FBAR یا TFSA فارمز۔
- آپ بیرون ملک رہتے ہیں اور Streamlined پیکیج چاہتے ہیں: دیکھیں اہلیت اور پیکیج تیار کرنا۔
- آپ کو یقین نہیں کہ کسی اکاؤنٹ کے لیے FBAR چاہیے: دیکھیں کون سے اکاؤنٹس شمار ہوتے ہیں۔
- آپ نے شہریت چھوڑ دی ہے یا چھوڑنے کا ارادہ ہے: دیکھیں امریکی شہریت چھوڑنا۔
- IRS نے آپ کو لکھا ہے، طرز عمل ارادی ہو سکتا ہے، آپ کی کوئی غیر ملکی کمپنی یا ٹرسٹ ہے، یا بیلنس بڑے ہیں: ان میں کچھ بھی جمع کرانے سے پہلے انفرادی فیصلہ چاہیے۔ FBAR مدد لیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| Streamlined Domestic Offshore کے متفرق بیرون ملک جرمانے کی شرح جرمانے کے تابع غیر ملکی مالیاتی اثاثوں کے سال کے آخر کے بلند ترین مجموعی بیلنس یا قدر کا، 3 گوشوارہ سالوں اور 6 FBAR سالوں پر | 5% | IRS: امریکہ میں رہنے والے امریکی ٹیکس دہندگان جانچا گیا |
| FBAR کا غیر ارادی خلاف ورزی پر زیادہ سے زیادہ جرمانہ فی خلاف ورزی (Bittner v. United States کے تحت فی رپورٹ)؛ 17 جنوری 2025 یا اس کے بعد عائد کیے گئے جرمانوں کے لیے؛ ہر سال مہنگائی کے مطابق ایڈجسٹ کیا جاتا ہے | $16,536 ٹیکس سال 2025 | eCFR: 31 CFR 1010.821، جرمانوں کی ایڈجسٹمنٹ اور جدول جانچا گیا |
| Form 8938 فائل نہ کرنے کا جرمانہ Form 8938 مکمل اور درست طور پر بروقت فائل نہ کرنے پر؛ IRS کے نوٹس کے 90 دن بعد شروع ہونے والی ہر 30 دن کی مسلسل ناکامی کی مدت کے لیے یہی رقم لاگو ہوتی ہے | $10,000 | IRS: Form 8938 کی ہدایات جانچا گیا |
| فائل نہ کرنے کے جرمانے کی عمومی ماہانہ شرح ضروری Form 1040 تاخیر سے جمع ہونے پر ہر مہینے یا مہینے کے حصے کے لیے غیر ادا شدہ ٹیکس کا، ساتھ ہی ادائیگی نہ کرنے کی ایڈجسٹمنٹ سے پہلے | 5% | IRS: گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ جانچا گیا |
| فائل نہ کرنے کے جرمانے کی عمومی زیادہ سے زیادہ شرح غیر ادا شدہ ٹیکس کا زیادہ سے زیادہ فیصد؛ جب گوشوارہ 60 دن سے زیادہ دیر سے ہو تو الگ کم از کم لاگو ہو سکتا ہے | 25% | IRS: گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ جانچا گیا |
| FBAR کے دیوانی جرمانے کی تشخیص کی مدت FBAR کی آخری تاریخ سے شمار ہوتی ہے، چاہے رپورٹ جمع کرائی گئی ہو یا نہیں؛ دستخط شدہ رضامندی اسے بڑھا سکتی ہے | چھ سال | IRS: Publication 5970، FBAR جرمانے کی تشخیص کی مدت میں توسیع جانچا گیا |
| چھوڑی ہوئی غیر ملکی اثاثوں کی آمدنی جو تشخیص کی مدت کو 6 سال تک بڑھا دیتی ہے مخصوص غیر ملکی مالیاتی اثاثوں سے آمدنی جو کل آمدنی سے خارج رکھی گئی | $5,000 | IRS: Form 8938 کی ہدایات جانچا گیا |
| تشخیص کی مدت جب چھوڑی گئی غیر ملکی اثاثوں کی آمدنی حد سے بڑھ جائے گوشوارہ جمع کرائے جانے کی تاریخ سے شمار ہوتی ہے؛ حد کا ٹیسٹ Form 8938 کی رپورٹنگ کی حد اور اس کے استثنا کو نظر انداز کرتا ہے | چھ سال | IRS: Form 8938 کی ہدایات جانچا گیا |
| FBAR کی دانستہ خلاف ورزی پر مقررہ زیادہ سے زیادہ جرمانہ جان بوجھ کر کی گئی خلاف ورزی کی زیادہ سے زیادہ حد اس رقم یا اکاؤنٹ بیلنس کے حصے میں سے جو زیادہ ہو؛ 17 جنوری 2025 یا اس کے بعد عائد کیے گئے جرمانوں کے لیے | $165,353 ٹیکس سال 2025 | eCFR: 31 CFR 1010.821، جرمانوں کی ایڈجسٹمنٹ اور جدول جانچا گیا |
| FBAR کی دانستہ خلاف ورزی پر بیلنس کا جرمانہ حصہ خلاف ورزی کے وقت اکاؤنٹ بیلنس کا حصہ، اگر مقررہ جان بوجھ کر کی گئی خلاف ورزی کی زیادہ سے زیادہ حد سے زیادہ ہو | 50% | US Code: 31 U.S.C. 5321، دیوانی جرمانے جانچا گیا |
| مطلوبہ Form 5471 کی معلومات فائل نہ کرنے پر ابتدائی جرمانہ ہر غیر ملکی کارپوریشن کی ہر سالانہ اکاؤنٹنگ مدت پر، section 6038(a) کے تحت مطلوبہ معلومات کے لیے | $10,000 | IRS: Form 5471 کی ہدایات جانچا گیا |
| Form 3520 / 3520-A کا ابتدائی کم از کم جرمانہ ابتدائی section 6677 جرمانہ اس رقم یا شامل رقم کے فیصد میں سے جو زیادہ ہو؛ IRS کے نوٹس کے بعد عدم تعمیل جاری رہنے پر مزید لاگو ہوتا ہے | $10,000 | IRS: Form 3520 کی ہدایات (جرمانے) جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: غیر ظاہر شدہ غیر ملکی مالی اثاثوں والے امریکی ٹیکس دہندگان کے لیے دستیاب آپشنز
- IRS: غیر ملکی بینک اور مالیاتی اکاؤنٹس کی رپورٹ (FBAR)
- FinCEN: دیر سے جمع کرانا
- IRS: Delinquent international information return submission procedures
- IRS: Streamlined filing compliance procedures
- IRS: امریکہ میں رہنے والے امریکی ٹیکس دہندگان
- IRS: Streamlined domestic offshore، اکثر پوچھے گئے سوالات
- IRS: بیرون امریکہ رہنے والے امریکی ٹیکس دہندگان
- IRS: Criminal Investigation Voluntary Disclosure Practice
- IRS: گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ
- IRS: Form 8938 کی ہدایات
- IRS: Form 3520 کی ہدایات
- IRS: Internal Revenue Manual 4.26.16، FBAR
- IRS: Publication 5970، FBAR جرمانے کی تشخیص کی مدت میں توسیع
- US Code: 31 U.S.C. 5321، دیوانی جرمانے
- 26 CFR 1.6664-2: کم ادائیگی اور اہل ترمیم شدہ گوشوارے
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔