یہ کس کے لیے ہے
- اپنی ریاست سے باہر میلوں، بازاروں اور کنونشنز میں کرافٹ یا آرٹ بیچنے والے دستکار
- کمیشن پر کام کرنے والے یا دوسری ریاستوں کے خریداروں کو مال بھیجنے والے فنکار اور دستکار
- وہ فروخت کنندگان جنہوں نے پرمٹ کے بغیر تقریبات میں فروخت کی
یہاں شامل نہیں
- ہر ریاست کی معاشی نیکسس کی حد، اور وہ ریاستیں جن میں سیلز ٹیکس نہیں
- فروخت کے منافع پر انکم ٹیکس اور خود روزگار ٹیکس
- دوبارہ فروخت کے لیے سامان ٹیکس کے بغیر خریدنا
- کینیڈا کا GST/HST اور صوبائی سیلز ٹیکس
کیا مجھے ہاتھ سے بنی اشیا پر سیلز ٹیکس لینا ہوگا؟
عموماً ہاں۔ کیلیفورنیا، ٹیکساس، مینیسوٹا اور نیویارک میں ہاتھ سے بنا ہونا کوئی چھوٹ نہیں: ہر ریاست فروخت پر ٹیکس اس بنیاد پر لگاتی ہے کہ چیز کیا ہے اور کہاں بکی، یہ نہیں کہ کس نے بنائی۔ کیلیفورنیا کے مطابق نئی یا ہاتھ سے بنی اشیا بیچنے والے کو عارضی فروخت کی صورت میں بھی پرمٹ لینا پڑتا ہے۔ ٹیکساس کے مطابق اس کی کبھی کبھار کی فروخت کی چھوٹ فروخت کے لیے اشیا بنانے والے فنکاروں یا دستکاروں پر لاگو نہیں ہوتی۔ مینیسوٹا زیادہ تر آرٹس اور کرافٹس پر ٹیکس لگاتا ہے، جن میں پینٹنگز، مٹی کے برتن اور زیورات شامل ہیں، مگر زیادہ تر کپڑوں پر نہیں۔ نیویارک کرافٹ اشیا کو قابل ٹیکس قرار دیتا ہے اور کہتا ہے کہ قابل ٹیکس اشیا بیچنے والے کو سال میں صرف ایک بار کرافٹ میلے میں فروخت کرنے پر بھی رجسٹر ہونا پڑتا ہے۔ نیویارک ریاستی ٹیکس میں فی چیز $110 سے کم قیمت کے کپڑوں اور جوتوں کو چھوٹ دیتا ہے، مگر مقامی ٹیکس تب بھی لگتا ہے جب تک کاؤنٹی یا شہر بھی چھوٹ نہ دے (TB-ST-122)۔
دوسری ریاست میں کسی تقریب میں فروخت کے لیے عموماً اسی ریاست کا پرمٹ چاہیے، چاہے صرف ایک ویک اینڈ ہو؛ نیچے پرمٹ کا حصہ دیکھیں۔
اگر آپ پہلے ہی پرمٹ کے بغیر تقریبات میں فروخت کر چکے ہیں، کسی ریاست نے خط بھیجا ہے، آپ کئی ریاستوں کی تقریبات میں فروخت کرتے ہیں، کمیشن لیتے ہیں، دوسری ریاستوں کے خریداروں کو مال بھیجتے ہیں، ذاتی طور پر اور آن لائن دونوں طرح فروخت کرتے ہیں، کارپوریشن کے ذریعے بیچتے ہیں، یا تقریب کے نقد، کارڈ اور مارکیٹ پلیس رپورٹس آپس میں نہیں ملتیں، تو معاملہ سادہ نہیں رہتا۔ اگر آپ پہلے پرمٹ کے بغیر فروخت کر چکے ہیں یا کسی ریاست نے آپ کو لکھا ہے، تو پہلے نیچے "پرمٹ کے بغیر میلوں میں فروخت" والا حصہ پڑھیں۔ کون سی اشیا قابل ٹیکس ہیں اور ریاست میں موجودگی کیا شمار ہوتی ہے، یہ ہر ریاست خود طے کرتی ہے۔ کپڑوں اور کھانے پر الگ قواعد لاگو ہو سکتے ہیں۔
فیصلے سے پہلے یہ جمع کریں:
- ہر تقریب: تاریخیں، پتہ، شہر اور کاؤنٹی، اور آپ نے کیا بیچا۔
- ہر تقریب کی فروخت، قابل ٹیکس، چھوٹ والی اور دوبارہ فروخت کی فروخت میں تقسیم (دوبارہ فروخت وہ ہے جس میں خریدار چیز آگے بیچتا ہے اور آپ کو دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ دیتا ہے)۔
- کمیشن: انوائس، ڈیلیوری کا پتہ، اور ٹکڑا کیسے پہنچایا گیا۔
- آن لائن آرڈرز ڈیلیوری کی ریاست کے لحاظ سے، اور مارکیٹ پلیس کی وہ رپورٹس جن میں وصول کیا گیا ٹیکس دکھایا گیا ہو۔
- ریاست یا تقریب کے منتظم کی طرف سے کوئی بھی پرمٹ، خط یا نوٹس۔
یہ صفحہ پانچ ریاستوں کا جائزہ لیتا ہے۔ اشیا، پرمٹ اور آخری تاریخوں کے قواعد آپ کی اپنی ریاست اور ہر تقریب کی ریاست خود طے کرتی ہے۔ انہیں ریاست کے محکمہ ریونیو کی سائٹ پر دیکھیں، اور پہلی فروخت سے پہلے اس ریاست میں رجسٹر ہوں جہاں آپ بیچیں گے۔
کیا دوسری ریاست میں اسٹال لگانا وہاں نمایاں موجودگی شمار ہوتا ہے؟
جی ہاں، کیلیفورنیا اور ٹیکساس میں، جن کا اس صفحے کے لیے جائزہ لیا گیا: دونوں ریاستیں عارضی فروخت کے مقام کو ریاست میں موجودگی مانتی ہیں، چاہے تقریب کتنی ہی مختصر ہو۔ ٹیکساس کیوسک جیسے عارضی مقام، فروخت یا آرڈر لینے والے ملازم یا نمائندے، اور آپ کی ملکیتی یا کرائے کی گاڑیوں میں ڈیلیوری کو شمار کرتا ہے۔ کیلیفورنیا مستقل یا عارضی دفتر، سیلز روم یا کاروبار کی دوسری جسمانی جگہ، اور آرڈر لینے والے نمائندے کو شمار کرتا ہے۔
جب کسی فروخت کنندہ کی کیلیفورنیا میں واحد جسمانی موجودگی وفاقی ٹیکس قانون کے مطابق کنونشن اور ٹریڈ شو کی سرگرمی ہو، جو کسی بھی 12 ماہ میں 15 دن یا اس سے کم ہو، اور اس سے پچھلے کیلنڈر سال میں اس سرگرمی سے خالص آمدنی $100,000 یا اس سے کم ہو، تو کیلیفورنیا مسلسل ذمہ داری محدود کر دیتا ہے۔ شو میں فروخت اور وہاں لیے گئے آرڈرز پھر بھی قابل ٹیکس رہتے ہیں، اور کیلیفورنیا کی حد سے زیادہ فروخت بھی شمار ہوتی ہے (RTC 6203)۔ CDTFA سے پوچھیں کہ آپ کا شو اس میں آتا ہے یا نہیں۔
ورنہ موجودگی سے فروخت کی حد کا تحفظ ختم ہو جاتا ہے (حد وہ رقم ہے جس سے زیادہ فروخت کسی ریاست میں ہو تو دور دراز فروخت کنندہ کو وہاں ٹیکس وصول کرنا پڑتا ہے): Streamlined Sales Tax ریاستوں کی رہنمائی کے مطابق جسمانی موجودگی رکھنے والے فروخت کنندہ کو فروخت کی رقم سے قطع نظر رجسٹر ہونا ہوگا۔ حدیں: ریاست وار سیلز ٹیکس معاشی نیکسس کی حدیں۔ موجودگی اور مارکیٹ پلیس: آپ کو سیلز ٹیکس کہاں وصول کرنا لازم ہے۔
کیا میلے یا کنونشن میں ایک ویک اینڈ کے لیے دوسری ریاست کا پرمٹ چاہیے؟
عموماً ہاں، اسی ریاست میں جہاں تقریب ہو۔ کیلیفورنیا اور ٹیکساس میں مختصر تقریب بذات خود کوئی استثنا نہیں بناتی، لیکن چند ریاستیں بعض ٹریڈ شو نمائش کنندگان کو چھوٹ دیتی ہیں، اس لیے تقریب والی ریاست کا صفحہ پڑھیں۔
| ریاست | تقریب میں فروخت کرنے والوں کے بارے میں ریاست کیا کہتی ہے |
|---|---|
| کیلیفورنیا | ہاتھ سے بنی اشیا عارضی طور پر بھی بیچی جائیں تو سیلر کا پرمٹ چاہیے۔ کنونشن یا ٹریڈ شو میں فروخت یا آرڈرز کے لیے عموماً مستقل یا عارضی پرمٹ چاہیے؛ کیلیفورنیا کی حدوں سے کم فروخت والے بیرون ریاست فروخت کنندہ کو صرف عارضی پرمٹ چاہیے (CDTFA)۔ |
| ٹیکساس | میلے، بازار یا شو میں ٹیکساس سے باہر کے فروخت کنندگان ٹیکساس میں کاروبار کر رہے شمار ہوتے ہیں۔ اگر وہ قابل ٹیکس اشیا بیچیں، ان کے آرڈر لیں یا تقریب کو فروخت بڑھانے کے لیے استعمال کریں تو انہیں ٹیکساس کا پرمٹ چاہیے (Comptroller)۔ |
| واشنگٹن | کرافٹ شو جیسی کسی مخصوص تقریب کے لیے عارضی رجسٹریشن سرٹیفکیٹ جاری ہو سکتا ہے: ہر تقریب کے لیے ایک سرٹیفکیٹ، کوئی فیس نہیں، سال میں زیادہ سے زیادہ دو تقریبات کے لیے، اور ہر تقریب ایک ماہ سے زیادہ نہ ہو۔ یہ واشنگٹن کے قائم شدہ کاروباروں کو یا عوام کے لیے بند تجارتی کنونشنز کے لیے جاری نہیں ہوتا، اور جو ٹریڈ شو نمائش کنندہ واشنگٹن کے نیکسس سے استثنا پر پورا اترتا ہو اسے سرٹیفکیٹ کی ضرورت نہیں۔ سرٹیفکیٹ کا فارم تقریب کے بعد 10 کاروباری دن کے اندر جمع کرانا ہوتا ہے۔ زیادہ تقریبات کے لیے ریاستی بزنس لائسنس درکار ہو سکتا ہے (Department of Revenue)۔ |
| مینیسوٹا | کرافٹ شو، فلی مارکیٹ یا ایسی ہی تقریب میں قابل ٹیکس اشیا بیچنے والے کو تقریب شروع ہونے سے پہلے رجسٹر ہونا لازم ہے (Fact Sheet 148)۔ |
| نیویارک | قابل ٹیکس اشیا کے لیے سال میں صرف ایک کرافٹ میلے پر بھی رجسٹریشن (Certificate of Authority) لازم ہے، اور درخواست فروخت شروع کرنے سے کم از کم 20 دن پہلے دینی ہوتی ہے (Tax Bulletin TB-ST-175)۔ |
آرڈر لینا بھی شمار ہوتا ہے۔ ٹیکساس اور کیلیفورنیا دونوں تقریب میں لیے گئے آرڈرز پر ٹیکس لگاتے ہیں، چاہے مال بعد میں بھیجا جائے۔ دوسری ریاستوں کے فارم، تقریب کی حدیں اور آخری تاریخیں اپنی اپنی ہیں۔ جو ریاست یہاں درج نہیں، اس کے محکمہ ریونیو کی سائٹ پر "special event" یا "temporary vendor" تلاش کریں، اور منتظم سے پوچھیں کہ ریاست فروخت کنندگان سے کیا چاہتی ہے۔
عارضی فروخت کنندہ کا پرمٹ کیسے کام کرتا ہے: لاگت، مقام اور آخری تاریخ؟
ہر ریاست کے اپنے قواعد ہیں: کیلیفورنیا مفت عارضی پرمٹ دیتا ہے، ٹیکساس اپنا عام پرمٹ استعمال کرتا ہے، اور واشنگٹن ہر تقریب کے لیے ایک سرٹیفکیٹ جاری کرتا ہے۔ کیلیفورنیا میں عارضی فروخت کنندہ کا پرمٹ مفت ہے اور ایک فروخت کے مقام کے لیے 90 دن یا اس سے کم مدت کا ہوتا ہے (CDTFA)۔
- ہر مقام کی شروع اور ختم کی تاریخ کے ساتھ آن لائن رجسٹر کریں، شروع کی تاریخ سے زیادہ سے زیادہ 90 دن پہلے۔
- ایک پرمٹ میں کئی مقامات صرف اسی صورت درج ہو سکتے ہیں جب وہ ایک ہی 90 دن کی مدت میں چلیں۔ مقام بعد میں شامل نہیں ہو سکتا۔
- جس فروخت کنندہ کے پاس پہلے ہی مستقل کاروباری جگہ کا پرمٹ ہو، وہ اس کی بجائے ہر عارضی مقام کے لیے ذیلی پرمٹ (sub-permit) رجسٹر کراتا ہے (Publication 111)۔
- گوشوارہ اس مہینے کے بعد والے مہینے کے آخری دن تک جمع کرانا ہوتا ہے جس میں مقام بند ہو۔ جنوری میں بند ہونے والے مقام کا گوشوارہ فروری کے آخر تک واجب ہے۔
CDTFA عارضی پرمٹ کو ان افراد کے لیے بتاتا ہے جن کی کوئی مستقل کاروباری جگہ نہیں، اس لیے کارپوریشن یا شراکت داری کو CDTFA سے پوچھنا چاہیے کہ کون سی رجسٹریشن موزوں ہے۔
ٹیکساس میں معاملہ مختلف ہے۔ اس کی میلوں کی رہنمائی میں الگ عارضی پرمٹ کا ذکر نہیں: وہاں عارضی طور پر کام کرنے والے بیرون ریاست فروخت کنندہ کو عام پرمٹ چاہیے، جس کی درخواست فیس نہیں ہے۔ آپ تقریب کے مقام کی شرح پر 6.25% ریاستی ٹیکس اور زیادہ سے زیادہ 2% مقامی ٹیکس وصول کرتے ہیں، اور رسید میں ٹیکس دکھانا یا یہ لکھنا لازم ہے کہ ٹیکس شامل ہے۔ گوشوارے رپورٹنگ مدت کے بعد والے مہینے کی 20 تاریخ تک واجب ہیں، اور پرمٹ ہولڈر کو فروخت نہ ہونے پر بھی گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے؛ دیر سے گوشوارے پر ٹیکس واجب نہ ہو تب بھی $50 لگتا ہے، اور دیر سے ادا کیے گئے ٹیکس پر 5% (1 سے 30 دن) یا 10% (30 دن سے زیادہ) جرمانہ اور سود لگتا ہے (Comptroller)۔ جب ٹیکساس میں آپ کا کام ختم ہو جائے اور مزید فروخت کا ارادہ نہ ہو، تو آپ پرمٹ بند کر سکتے ہیں؛ اس وقت تک گوشوارے واجب ہوتے رہتے ہیں (Publication 96-211)۔
کیا میلے کا منتظم سیلز ٹیکس وصول کرتا ہے، یا میں؟
عموماً آپ، اپنے پرمٹ کے تحت۔ منتظم کا کام پرمٹ چیک کرنا ہے، یا بعض ریاستوں میں بغیر پرمٹ والے فروخت کنندگان پر ٹیکس وصول کرنا۔
- ٹیکساس: تقریب کا پروموٹر بھی فروخت کنندہ ہی شمار ہوتا ہے۔ پروموٹر پر لازم ہے کہ بغیر فعال پرمٹ کے فروخت کنندگان کی قابل ٹیکس فروخت پر ٹیکس وصول کرکے جمع کرائے، اس لیے پروموٹر ہر فروخت کنندہ سے پرمٹ مانگتے ہیں۔ جس بازار میں مرکزی کیش رجسٹر ہو، وہاں بازار ٹیکس وصول کرتا ہے اور ہر فروخت کنندہ بازار نے اس کی طرف سے جتنی فروخت کی اسے کل فروخت کے طور پر رپورٹ کرتا ہے، قابل ٹیکس فروخت کے طور پر نہیں (Publication 96-211)۔
- کیلیفورنیا اور مینیسوٹا: منتظم کو آپ کو جگہ کرائے پر دینے سے پہلے آپ کی رجسٹریشن کی تصدیق کرنی ہوتی ہے، اس لیے پرمٹ نمبر دکھانے کے لیے تیار رہیں (Publication 111; Fact Sheet 148)۔
ٹیکساس (Publication 96-211) اور مینیسوٹا میں اسٹال کی جگہ کی فیس پر ٹیکس نہیں لگتا۔ مینیسوٹا ڈسپلے بوتھ جیسے آلات کے کرائے پر ٹیکس لگاتا ہے (Fact Sheet 148)۔ منتظم کی جانچ آپ کے پرمٹ یا گوشوارے کا متبادل نہیں۔ آپ سے پرمٹ نمبر مانگا جائے گا، اور کاروبار کا نام، پتہ اور یہ بتانا ہوگا کہ آپ کیا بیچتے ہیں۔
کیا کمیشن یا حسب فرمائش بنایا گیا ٹکڑا مصنوعات کی طرح قابل ٹیکس ہے یا خدمت کی طرح؟
یہ ریاست پر منحصر ہے، اور اس صفحے کے لیے جائزہ لی گئی ریاستیں تیار شدہ ٹکڑے پر ٹیکس لگاتی ہیں۔ ٹیکساس آرٹ ورک بنانے کو اس محنت میں شمار کرتا ہے جس کا نتیجہ قابل ٹیکس چیز ہو، اور مصنوعات بنانے کی اجرت پر بھی ٹیکس لگاتا ہے چاہے مواد گاہک دے (Publication 96-259)۔ گرافک آرٹسٹوں کے لیے کیلیفورنیا کی رہنمائی کے مطابق آرٹ ورک کی فیس عموماً تب قابل ٹیکس ہے جب وہ ٹھوس شکل میں دیا جائے، سوائے اس ابتدائی آرٹ کے جو صرف جائزے اور منظوری کے لیے دیا جائے، اور تیار آرٹ بنانے کی محنت پر ٹیکس لگتا ہے چاہے مواد گاہک دے (Publication 37)۔ وہ رہنمائی تجارتی مقاصد کے لیے بنے آرٹ ورک کے بارے میں ہے، اس لیے CDTFA سے تصدیق کریں کہ فائن آرٹ کمیشن پر یہ کیسے لاگو ہوتی ہے۔ مینیسوٹا پینٹنگز، مجسموں اور کیریکیچرز کو قابل ٹیکس آرٹس اور کرافٹس میں شمار کرتا ہے (Department of Revenue)۔
اس صفحے کے لیے جائزہ لی گئی ریاستوں میں سوال یہ ہے کہ کیا خریدار کو ٹھوس ٹکڑا ملتا ہے۔ وہاں ٹھوس ٹکڑے پر مصنوعات کی طرح ٹیکس لگتا ہے، اور اسے بنانے کی محنت قابل ٹیکس قیمت کا حصہ ہے۔ کیلیفورنیا صرف جائزے اور منظوری کے لیے دیے گئے ابتدائی آرٹ کو مستثنیٰ کرتا ہے۔ دوسری ریاستیں حسب فرمائش کام کو غیر قابل ٹیکس خدمت مان سکتی ہیں، اس لیے قیمت بتانے سے پہلے ڈیلیوری والی ریاست کا قاعدہ پڑھیں۔
کسی ریاست میں پہنچائے گئے کمیشن پر آپ کو ٹیکس وصول کرنا ہے یا نہیں، یہ نیچے دیے گئے شپنگ کے قواعد سے طے ہوتا ہے۔ ٹکڑا خود پہنچانے سے یہ بدل جاتا ہے: ٹیکساس آپ کی ملکیتی یا کرائے کی گاڑیوں میں ڈیلیوری کو وہاں کاروبار میں مصروف ہونا مانتا ہے (Publication 94-108)۔ جہاں فروخت کنندہ ٹیکس وصول نہ کرے، وہاں خریدار پر استعمال ٹیکس واجب ہو سکتا ہے (یہی ٹیکس، جو فروخت کنندہ کے نہ لینے پر خریدار ادا کرتا ہے): ٹیکساس کے خریدار پر ایسے فروخت کنندہ سے خریدی گئی قابل ٹیکس اشیا پر استعمال ٹیکس واجب ہے جو ٹیکساس کا ٹیکس نہیں لیتا۔
دوسری ریاستوں کے خریداروں کو بھیجے گئے ٹکڑوں اور مارکیٹ پلیس کی فروخت کا کیا حکم ہے؟
شپمنٹ کا انحصار حدوں اور اس پر ہے کہ تقریب کی موجودگی کتنی دیر رہتی ہے؛ مارکیٹ پلیس کی فروخت کا انحصار اس پر ہے کہ ٹیکس کون وصول کرتا ہے۔ جس فروخت کنندہ کی کسی ریاست میں موجودگی نہ ہو، وہ عموماً اس ریاست کی معاشی نیکسس کی حد پار کرنے کے بعد ہی وہاں ٹیکس وصول کرتا ہے، اور ہر ریاست کی حد اپنی ہے۔ موجودگی تقریب کے بعد بھی رہ سکتی ہے: واشنگٹن موجودہ یا فوراً پچھلے کیلنڈر سال کی جسمانی موجودگی کو شمار کرتا ہے (RCW 82.04.067)، اس لیے ہر تقریب والی ریاست سے پوچھیں کہ اس کی ذمہ داری کتنی دیر رہتی ہے۔ دیکھیں ریاست وار سیلز ٹیکس معاشی نیکسس کی حدیں، ٹیکساس اور کیلیفورنیا۔
تقریب میں فروخت کرنے والے دو جالوں میں پھنستے ہیں:
- حد صرف دور دراز فروخت کا تحفظ کرتی ہے۔ ریاست میں اسٹال موجودگی ہے، اس لیے حد سے کم آن لائن فروخت تقریب کے پرمٹ کی ذمہ داری ختم نہیں کرتی۔
- مارکیٹ پلیس صرف اپنے آرڈرز پر ٹیکس وصول کرتا ہے۔ کیلیفورنیا کے مطابق مارکیٹ پلیس فروخت کنندہ کی ساری ریٹیل فروخت اگر رجسٹرڈ مارکیٹ پلیس سہولت کار (وہ سائٹ جو چیک آؤٹ چلاتی اور ٹیکس وصول کرتی ہے) کے ذریعے ہو تو اسے عموماً رجسٹر ہونا ضروری نہیں، مگر وہ براہ راست فروخت جو کوئی مارکیٹ پلیس نہ کرائے اس کے لیے پرمٹ لینا پڑ سکتا ہے (CDTFA)۔ آپ کے اپنے اسٹال کی فروخت براہ راست فروخت ہے۔ ٹیکساس بھی مارکیٹ پلیس فروخت کنندہ کو صرف ان فروخت پر ٹیکس وصولی سے بری کرتا ہے جن کے بارے میں مارکیٹ پلیس فراہم کنندہ نے تصدیق کی ہو کہ وہ خود وصول کرتا ہے (Comptroller)۔
فروخت کب کبھی کبھار کی نہیں رہتی؟
نیچے دی گئی ریاستوں میں کبھی کبھار کی فروخت کے قواعد ذاتی سامان نکالنے والوں کے لیے لکھے گئے ہیں، اور کیلیفورنیا اور ٹیکساس کی قطاریں بتاتی ہیں کہ یہ بیچنے کے لیے اشیا بنانے والے پر شاذ و نادر ہی یا کبھی لاگو ہوتے ہیں۔
| ریاست | کبھی کبھار کی فروخت کا قاعدہ | کیا یہ دستکار کے کام آتا ہے؟ |
|---|---|---|
| کیلیفورنیا | 12 ماہ میں قابل ٹیکس اشیا کی تین یا زیادہ فروخت پر عموماً سیلر کا پرمٹ لازم ہے۔ 12 ماہ میں دو بار سے زیادہ نہ ہونے والی گیراج سیل کبھی کبھار کی مانی جاتی ہے (CDTFA)۔ | شاذ و نادر۔ ہاتھ سے بنی اشیا عارضی طور پر بھی بیچنے کے لیے پرمٹ چاہیے۔ |
| ٹیکساس | 12 ماہ میں صرف ایک یا دو قابل ٹیکس اشیا بیچنے پر، یا اپنے یا گھر والوں کے لیے خریدی گئی ذاتی اشیا کی کل فروخت کیلنڈر سال میں $3,000 یا اس سے کم ہونے پر پرمٹ نہیں چاہیے (Publication 96-211)۔ | نہیں۔ یہ چھوٹ بیچنے کے لیے اشیا بنانے والے فنکاروں اور دستکاروں، اور کسی تیسرے فریق کی تقریب میں شامل ہونے کی فیس دینے والے فروخت کنندگان کو شامل نہیں کرتی۔ |
| مینیسوٹا | صرف افراد کے لیے: کیلنڈر سال میں ایک فروخت کی تقریب جو تین یا کم دن کی ہو، سال بھر کی کل فروخت $500 یا اس سے کم ہو، اور منتظم کو تحریری بیان دیا جائے۔ قانون میں حد دو طرح لکھی ہے (ایک ذیلی دفعہ میں "less than" اور دوسری میں "or less")، اس لیے اس سے نیچے رہیں (Fact Sheet 148; Minnesota Statutes 297A.87)۔ | صرف بہت چھوٹی، ایک بار کی تقریب میں فروخت کرنے والے کے لیے۔ |
ہر تقریب میں مجھے کیا ریکارڈ کرنا چاہیے؟
آپ جو سیلز ٹیکس وصول کرتے ہیں وہ آپ کی آمدنی نہیں؛ وہ ریاست کا واجب الادا ہے۔ اسے ہر تقریب کے لیے فروخت سے الگ، واجبات کے طور پر ریکارڈ کریں۔ اگر آپ کے اسٹال کی قیمتوں میں ٹیکس شامل ہے تو پہلے چھوٹ والی فروخت الگ کریں، پھر ہر شرح پر قابل ٹیکس وصولیوں کو 1 جمع اس شرح سے تقسیم کریں تاکہ فروخت نکلے؛ باقی ٹیکس ہے۔
ہر تقریب کو الگ حساب سمجھیں، کیونکہ پرمٹ، مقام اور ٹیکس کی شرح تقریب کے ساتھ بدلتی ہے۔ ہر ایک کے لیے ریکارڈ کریں:
- تقریب کا نام، تاریخیں، پتہ، اور شہر اور کاؤنٹی یا ضلع۔ شرحیں مقام کے لحاظ سے بدلتی ہیں، اس لیے مقام کے لیے ریاست کا شرح تلاش کرنے کا ٹول استعمال کریں۔
- پرمٹ یا ذیلی پرمٹ کا نمبر، اور وہ تحریری فروخت کنندہ معلومات جو آپ نے منتظم کو دیں (کیلیفورنیا میں فارم CDTFA-410-D)۔
- کل فروخت، قابل ٹیکس، چھوٹ والی اور دوبارہ فروخت میں تقسیم، وصول کیے گئے ٹیکس اور استعمال کی گئی شرح کے ساتھ۔
- بعد میں ڈیلیوری کے لیے لیے گئے آرڈرز، ڈیلیوری کی ریاست کے ساتھ۔
- تقریب کے کارڈ ریڈر اور ادائیگی ایپ کی رپورٹس، نقد گنتی سے ملائی ہوئی۔
- کیلیفورنیا: کیا مقام ریاست کا نامزد فیئر گراؤنڈ ہے۔ ایسی فروخت گوشوارے کی اپنی الگ لائن میں جاتی ہے؛ کوئی اضافی ٹیکس واجب نہیں (CDTFA)۔
کمیشن کی انوائسز ڈیلیوری کے پتے اور طریقے کے ساتھ رکھیں، اور مارکیٹ پلیس رپورٹس جن میں ریاست وار وصول کیا گیا ٹیکس نظر آئے۔ رجسٹرڈ کیلیفورنیا مارکیٹ پلیس فروخت کنندہ پھر بھی کل فروخت رپورٹ کرتا ہے اور سہولت کار کے ذریعے ہونے والی فروخت کی کٹوتی کر سکتا ہے (CDTFA)۔ ٹیکساس سیلز اور استعمال ٹیکس کا ریکارڈ کم از کم 4 سال رکھنے کا تقاضا کرتا ہے (Comptroller)۔
آپ کا وصول کیا ہوا ٹیکس ریاست کا ہے۔ ٹیکساس میں یہ امانت کے طور پر رکھا جاتا ہے، اور جو مالک، افسر یا منیجر اسے جمع کرانے پر اختیار رکھتا ہو اور جان بوجھ کر جمع نہ کرائے وہ ذاتی طور پر ذمہ دار ہے (Tax Code 111.016)۔ کیلیفورنیا بھی یہی کرتا ہے جب کوئی کاروبار ٹیکس ادا کیے بغیر بند ہو جائے (RTC 6829)۔
میں نے پرمٹ کے بغیر میلوں میں فروخت کی ہے: اب کیا کروں؟
تقریبات کی قابل ٹیکس فروخت پر واجب الادا ٹیکس عموماً اب بھی واجب ہے، اور ٹیکساس کے مطابق پرمٹ کے بغیر فروخت کرنے والے کو جرمانہ ہو سکتا ہے۔ ماضی کی تقریبی فروخت کا حل ان حقائق پر منحصر ہے:
- ہر تقریب، اس کی تاریخوں، فروخت، ریاست اور کاؤنٹی کے ساتھ۔
- کیا منتظم نے آپ کی فروخت پر ٹیکس وصول کیا تھا، جو ٹیکساس کے پروموٹر کو بغیر پرمٹ فروخت کنندہ کے لیے کرنا لازم ہے۔
- کیا کسی ریاست نے آپ سے پہلے ہی رابطہ کیا ہے۔
بعض ریاستوں کے انکشاف کے پروگرام صرف اس فروخت کنندہ کے لیے کھلے ہیں جس سے ریاست نے ابھی رابطہ نہیں کیا، اس لیے آپ کا پہلا قدم آپ کے واجبات بدل سکتا ہے۔ اہلیت، پچھلے برسوں کی مدت اور مراحل کی ترتیب نہ وصول کیے گئے سیلز ٹیکس کا حساب پورا کرنا میں ہے۔ کیلیفورنیا کے اسٹال کی فروخت پر کیلیفورنیا کا سیلز ٹیکس لگتا ہے، جسے کیلیفورنیا کا بیرون ریاست استعمال ٹیکس انکشاف پروگرام شامل نہیں کرتا (CDTFA)۔
ایک ریاست اور چند تقریبات کا معاملہ آپ کی فہرست سے نمٹ سکتا ہے۔ کئی ریاستیں، بغیر ریکارڈ کی تقریبات، یا پہلے سے موصول خط عموماً پیشہ ور کی مدد مانگتے ہیں، کیونکہ مراحل کی ترتیب طے کر سکتی ہے کہ انکشاف کا پروگرام ابھی کھلا ہے یا نہیں۔
مثال
رقوم امریکی ڈالر میں اور مثال کے طور پر ہیں۔
آسٹن میں تین روزہ میلے میں مٹی کے برتن
اوریگن کا ایک کمہار آسٹن کے تین روزہ کرافٹ میلے میں $8,000 کے مٹی کے برتن بیچتا ہے۔ اوریگن میں سیلز ٹیکس نہیں، لیکن اس فروخت کا فیصلہ اس سے نہیں ہوتا۔ اسٹال ٹیکساس میں عارضی مقام ہے، اس لیے کمہار کو ٹیکساس کا پرمٹ چاہیے، جس کی درخواست فیس نہیں، اور وہ مقام کی شرح پر ٹیکس وصول کرتا ہے، جو یہاں 8.25% فرض کی گئی ہے: $8,000 × 8.25% = $660۔ کمہار اس مدت کا ٹیکساس گوشوارہ جمع کراتا ہے اور ٹیکساس کی آخری فروخت کے بعد پرمٹ بند کر دیتا ہے۔
ٹیکساس پہنچایا گیا کمیشن
کولوراڈو کا ایک مصور ٹیکساس کے خریدار کے لیے $2,400 کا کمیشن لیتا ہے۔ ٹیکساس آرٹ ورک بنانے کو قابل ٹیکس محنت میں شمار کرتا ہے، اس لیے فروخت قابل ٹیکس ہے: فرض کردہ 8.25% پر تقریباً $198۔ اگر مصور ٹکڑا بھیجتا ہے، ٹیکساس میں اس کی موجودگی نہیں، اور وہ ٹیکساس کے دور دراز فروخت کنندہ کے محفوظ حد (safe harbor) سے نیچے ہے، تو مصور عموماً ٹیکس وصول نہیں کرتا، اور خریدار پر عموماً وہ $198 استعمال ٹیکس کے طور پر واجب ہوتے ہیں۔ اگر مصور اسے ذاتی گاڑی میں پہنچاتا ہے یا ٹیکساس کے میلے میں فروخت کرتا ہے، تو ٹیکساس اسے کاروبار میں مصروف مانتا ہے، اس لیے اسے پرمٹ چاہیے اور وہ ٹیکس وصول کرتا ہے۔
کیلیفورنیا میں چار روزہ میلہ
فلوریڈا کا ایک جوہری، جس کی کیلیفورنیا میں فروخت اس کی حدوں سے نیچے رہتی ہے، کیلیفورنیا کے میلے میں چار دن میں $6,000 کی فروخت کرتا ہے۔ کیلیفورنیا مختصر مدت کے لیے بیچی گئی کرافٹ اشیا پر بھی پرمٹ مانگتا ہے۔ جوہری میلے کی شروع اور ختم کی تاریخوں کے ساتھ مفت عارضی فروخت کنندہ پرمٹ رجسٹر کراتا ہے اور مقامی شرح پر ٹیکس وصول کرتا ہے: 7.25% بنیادی شرح سے $435 بنتے ہیں، اس کے علاوہ کوئی بھی ضلعی ٹیکس۔ اگر میلہ مارچ میں بند ہو تو گوشوارہ 30 اپریل تک واجب ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ نے پرمٹ کے بغیر تقریبات میں فروخت کی، کئی ریاستوں کو مال بھیجا، یا کسی ریاست کا خط آیا ہے: ہر ریاست کے پرمٹ، گوشوارے اور پچھلے برسوں کے اپنے قواعد ہیں، اور ریاست کے رابطہ کرنے کے بعد انکشاف کا پروگرام بند ہو سکتا ہے۔ آپ کن ریاستوں کے مقروض ہیں، کون سے پرمٹ لینے ہیں، ماضی کی تقریبی فروخت کیسے رپورٹ کرنی ہے اور اب سے ہر تقریب کا ٹیکس کیسے ٹریک کرنا ہے، یہ سب آپ کے ریکارڈ پر منحصر ہے۔ نہ وصول کیے گئے سیلز ٹیکس کا حساب پورا کرنا سے شروع کریں؛ تقریب وار اور ریاست وار ریکارڈ حساب کتاب کا کام ہے۔
- آپ ہر سال کئی ریاستوں کی تقریبات میں فروخت کرتے ہیں، یا تقریب، کارڈ اور مارکیٹ پلیس کی فروخت آپس میں نہیں ملتی: ٹیکس کی شرحیں، پرمٹ اور گوشوارے ہر تقریب کے ساتھ چلتے ہیں، اس لیے ریکارڈ بھی ایسے ہی ہونے چاہییں۔ دیکھیں تقریبات اور سیلز ٹیکس ریکارڈ کا حساب کتاب۔
- آپ کارپوریشن یا LLC کے ذریعے فروخت کرتے ہیں: کسی ریاست میں پرمٹ سے اس ریاست کے انکم یا فرنچائز ٹیکس کے سوال بھی اٹھ سکتے ہیں۔ دیکھیں سیلز ٹیکس نیکسس بمقابلہ انکم ٹیکس نیکسس اور ٹیکساس کے لیے بیرون ریاست فروخت کنندگان کے لیے ٹیکساس سیلز ٹیکس اور ٹیکساس فرنچائز ٹیکس۔
- آپ امریکہ سے باہر مقیم ہیں: دیکھیں غیر ملکی فروخت کنندگان اور سیلز ٹیکس۔
- آپ اپنے چیک آؤٹ یا مارکیٹ پلیس شاپ سے مال بھیجتے ہیں: دیکھیں آپ کو سیلز ٹیکس کہاں وصول کرنا لازم ہے اور مارکیٹ پلیس شاپ کا حساب کتاب۔
- آپ کو اپنی فروخت کا انکم ٹیکس والا پہلو چاہیے: ریاست بیرون ریاست فروخت کنندہ کی آمدنی پر بھی ٹیکس لگا سکتی ہے۔ دیکھیں آن لائن فروخت کنندہ کا انکم ٹیکس۔
- آپ کو اپنی بنائی اشیا کی لاگت چاہیے: دیکھیں ہاتھ سے بنی مصنوعات کی فروخت شدہ مال کی لاگت اور دوبارہ فروخت کے لیے ٹیکس سے پاک سامان کے لیے دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| نیویارک میں کپڑوں اور جوتوں کے استثنا کی قیمت کی حد فی عدد یا فی جوڑا اس رقم سے کم قیمت پر فروخت ہونے والے کپڑے اور جوتے ریاستی سیلز ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں؛ کاؤنٹی یا شہر پھر بھی ٹیکس لگا سکتا ہے جب تک وہ استثنا کا انتخاب نہ کرے | $110 | New York Tax Department: کپڑوں اور جوتوں پر چھوٹ (TB-ST-122) جانچا گیا |
| کیلیفورنیا میں کنونشن اور تجارتی نمائش کی سرگرمی کے دنوں کی حد، جاری نیکسس نہ بننے کے اصول کے لیے کسی بھی 12 ماہ کی مدت میں کل دن؛ بیچنے والی کی کیلیفورنیا میں واحد جسمانی موجودگی کنونشن اور تجارتی نمائش کی سرگرمی ہونی چاہیے، اور نمائش میں فروخت اور وہاں لیے گئے آرڈر قابل ٹیکس رہتے ہیں | 15 دن | California Revenue and Taxation Code: سیکشن 6203 جانچا گیا |
| کیلیفورنیا میں کنونشن اور تجارتی نمائش سے خالص آمدنی کی حد، جاری نیکسس نہ بننے کے اصول کے لیے پچھلے کیلنڈر سال میں اس سرگرمی سے کیلیفورنیا میں حاصل ہونے والی خالص آمدنی؛ 15 دن کی حد کے ساتھ، بیچنے والے کو صرف نمائش کی بنیاد پر کیلیفورنیا میں کاروبار کرنے والا خوردہ فروش بننے سے روکتی ہے | $100,000 | California Revenue and Taxation Code: سیکشن 6203 جانچا گیا |
| ٹیکساس میں ریاستی سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کی شرح ریاستی شرح؛ اہل ڈیٹا سینٹر کا سرٹیفکیٹ بذاتِ خود مقامی ٹیکس ختم نہیں کرتا۔ | 6.25% | Texas Comptroller: مقامی سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کی وصولی جانچا گیا |
| ٹیکساس میں مجموعی مقامی سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کی حد مجموعی مقامی شرح کی زیادہ سے زیادہ حد؛ اصل لین دین کی شرح کم ہو سکتی ہے۔ | 2% | Texas Comptroller: مقامی سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کی وصولی جانچا گیا |
| ٹیکساس میں سیلز ٹیکس رپورٹ تاخیر سے جمع کرانے کا جرمانہ ہر تاخیر سے جمع کرائی گئی رپورٹ پر، بشمول وہ رپورٹ جس میں کوئی ٹیکس واجب نہ ہو | $50 | Texas: واجب الادا ٹیکسوں پر جرمانے جانچا گیا |
| ٹیکساس میں ٹیکس کی تاخیر سے ادائیگی کی شرح، دن 1–30 واجب الادا ٹیکس کا حصہ | 5% | Texas: واجب الادا ٹیکسوں پر جرمانے جانچا گیا |
| ٹیکساس میں ٹیکس کی تاخیر سے ادائیگی کی شرح، دن 30 کے بعد واجب الادا ٹیکس کا حصہ | 10% | Texas: واجب الادا ٹیکسوں پر جرمانے جانچا گیا |
| کیلنڈر سال میں بیچی گئی ذاتی اشیا کے لیے Texas کی کبھی کبھار فروخت کی حد وہ افراد جو اصل میں اپنے یا اپنے خاندان کے ذاتی استعمال کے لیے خریدی گئی اشیا بیچتے ہیں، جن کی کیلنڈر سال میں کل فروخت اس رقم یا اس سے کم ہو؛ یہ ان فنکاروں یا دستکاروں پر لاگو نہیں ہوتا جو فروخت کے لیے اشیا بناتے ہیں، یا ان بیچنے والوں پر جو کسی تیسرے فریق کی تقریب میں شرکت کے لیے فیس ادا کرتے ہیں | $3,000 | Texas Comptroller: میلے، تہوار، بازار اور شوز (Publication 96-211) جانچا گیا |
| فروخت کی تقریب میں الگ تھلگ فروخت کے اصول کے لیے Minnesota میں فرد کی کل فروخت کی بالائی حد صرف افراد کے لیے: کیلنڈر سال میں تین یا کم دن کی ایک فروخت کی تقریب، سال کی کل فروخت اس رقم یا اس سے کم، اور تقریب کے منتظم کو تحریری بیان۔ Fact Sheet 148 اور Minn. Stat. 297A.87 subd. 3 کے مطابق $500 یا اس سے کم؛ subd. 2 کے مطابق $500 سے کم، اس لیے بیچنے والے کو اس سے نیچے رہنا چاہیے | $500 | Minnesota Revisor of Statutes: سیکشن 297A.87 جانچا گیا |
| Texas میں سیلز اور استعمال ٹیکس کے ریکارڈ رکھنے کی کم از کم مدت کم از کم، جب تک Comptroller تحریری طور پر پہلے تلف کرنے کی اجازت نہ دے؛ سیلز یا استعمال ٹیکس کی ذمہ داری والے تمام لین دین کے ریکارڈ پر لاگو ہوتا ہے۔ آڈٹ، اپیل یا ریفنڈ کے دعوے کے دوران ریکارڈ اس کے حل ہونے تک زیادہ دیر رکھیں۔ | 4 سال | Texas Comptroller: ریکارڈ رکھنے کے بارے میں عام سوالات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- California CDTFA: عارضی فروخت کنندگان
- California CDTFA: Publication 111، سویپ میٹس، فلی مارکیٹس یا خصوصی تقریبات چلانے والے
- California CDTFA: Publication 111، فروخت کنندگان اور وینڈرز
- California CDTFA: Publication 77، بیرون ریاست فروخت کنندگان
- California CDTFA: مارکیٹ پلیس سہولت کار ایکٹ (Marketplace Facilitator Act)
- California CDTFA: Publication 37، گرافک ڈیزائن، پرنٹنگ اور پبلشنگ
- California CDTFA: بیرون ریاست رضاکارانہ انکشاف پروگرام
- California Revenue and Taxation Code: سیکشن 6203
- California Revenue and Taxation Code: سیکشن 6829
- California CDTFA: ریاست کے نامزد فیئر گراؤنڈز پر فروخت کی رپورٹنگ کا تقاضا
- Texas Comptroller: میلے، تہوار، بازار اور شوز (Publication 96-211)
- Texas Comptroller: کاروبار میں مصروف ہونا (Publication 94-108)
- Texas Comptroller: قابل ٹیکس خدمات (Publication 96-259)
- Texas Comptroller: سیلز ٹیکس پرمٹ لینے کے بارے میں عام سوالات
- Texas Comptroller: مارکیٹ پلیس فراہم کنندگان اور مارکیٹ پلیس فروخت کنندگان
- Texas Comptroller: استعمال ٹیکس
- Texas Comptroller: واجب الادا ٹیکس میں تاخیر کے جرمانے
- Texas Tax Code: سیکشن 111.016
- Texas Comptroller: ریکارڈ رکھنے کے بارے میں عام سوالات
- Washington Department of Revenue: عارضی کاروبار
- Washington Revised Code: سیکشن 82.04.067
- Minnesota Department of Revenue: آرٹس اور کرافٹس
- Minnesota Department of Revenue: فروخت کرنے والے تقریباتی نمائش کنندگان اور منتظمین (Fact Sheet 148)
- Minnesota Revisor of Statutes: سیکشن 297A.87
- New York Tax Department: کپڑوں اور جوتوں پر چھوٹ (TB-ST-122)
- New York Tax Department: کیا مجھے سیلز ٹیکس کے لیے رجسٹر ہونا ہوگا؟ (TB-ST-175)
- Streamlined Sales Tax Governing Board: دور دراز فروخت کنندہ کے لیے ریاستی رہنمائی
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔