سیلز ٹیکس نیکسس اور انکم ٹیکس نیکسس: ریاستی گوشوارے جو آپ پر واجب ہو سکتے ہیں

کیا سیلز ٹیکس نیکسس سے انکم ٹیکس نیکسس بھی بن جاتا ہے؟

خودبخود نہیں۔ نیکسس (ریاست سے ٹیکس کا تعلق) کسی ریاست سے وہ تعلق ہے جو اتنا مضبوط ہو کہ ریاست کاروبار سے وہاں گوشوارہ جمع کرانے اور ٹیکس ادا کرنے کا تقاضا کر سکے (Minnesota Revenue)۔ ریاست سیلز ٹیکس نیکسس اور انکم یا فرنچائز ٹیکس نیکسس کو الگ الگ قواعد سے جانچتی ہے۔

سیلز ٹیکس نیکسس جسمانی موجودگی یا ریاست میں کافی فروخت پر مبنی ہوتا ہے، کیونکہ Supreme Court کے Wayfair فیصلے نے ریاستوں کو دور سے فروخت کرنے والوں سے ٹیکس وصول کرانے کی اجازت دی (Texas Comptroller)۔ انکم اور فرنچائز ٹیکس نیکسس ہر ریاست کے اپنے قاعدے کے مطابق ہوتا ہے۔ Public Law 86-272 ایسے فروخت کنندہ پر ریاست کا خالص انکم ٹیکس (منافع پر ٹیکس) روک سکتا ہے جس کی ریاست میں واحد سرگرمی سامان کے آرڈر لینا ہو، لیکن تب بھی ریاست گوشوارہ جمع کرانے کا تقاضا کر سکتی ہے یا کم از کم ٹیکس یا مجموعی آمدنی پر ٹیکس (فروخت پر ٹیکس) لگا سکتی ہے۔ سب سے پہلا کام یہ نقشہ بنانا ہے کہ ہر ٹیسٹ کہاں لاگو ہوتا ہے؛ جمع کرانے کی تفصیل دوسری ریاستوں میں کاروباری انکم ٹیکس میں ہے۔

آپ کی صورت آسان نہیں اگر ان میں سے کوئی بھی درست ہو:

• آپ نے کسی ریاست میں سیلز ٹیکس کے لیے ابھی رجسٹریشن کرائی ہے یا کرانے والے ہیں، اور کسی نے یہ نہیں دیکھا کہ وہاں انکم، فرنچائز یا مجموعی آمدنی کا گوشوارہ بھی واجب ہے یا نہیں۔
• ریاست نے نیکسس کا سوالنامہ یا نوٹس بھیجا ہے، یا کسی پچھلے سال کا گوشوارہ باقی ہو سکتا ہے۔
• آپ صرف مادی سامان نہیں بلکہ خدمات یا ڈیجیٹل اشیا بھی فروخت کرتے ہیں۔
• ریاست میں کوئی ملازم کام کرتا ہے، یا ایسا ٹھیکیدار جو کئی گاہکوں کے لیے فروخت کرنے والا سیلز ایجنٹ نہیں، یا آپ کی ملکیت کا سامان وہاں پڑا ہے، بشمول مارکیٹ پلیس کے آرڈر پورا کرنے والا سینٹر میں۔
• ریاست صرف خالص انکم ٹیکس نہیں بلکہ فرنچائز یا مجموعی آمدنی پر ٹیکس بھی لگاتی ہے، یا وہاں کا پرمٹ یا رجسٹریشن اپنا ٹیکس یا گوشوارہ شروع کر دیتا ہے۔
• ایک سے زیادہ ریاست، یا ایک سے زیادہ سال کھلے ہیں۔

ریاست اور مہینے کے لحاظ سے فروخت، لوگوں نے کہاں اور کیا کام کیا، سامان کہاں رکھا گیا، ہر رجسٹریشن یا پرمٹ کی تاریخ، اور ادارہ کہاں قائم ہوا اور ہر مالک کہاں رہتا ہے، یہ سب جمع کریں۔

سیلز ٹیکس نیکسس اور انکم ٹیکس نیکسس میں کیا فرق ہے؟

سیلز ٹیکس نیکسس طے کرتا ہے کہ گاہکوں سے ٹیکس کون وصول کرے۔ انکم یا فرنچائز ٹیکس نیکسس طے کرتا ہے کہ کاروبار خود گوشوارہ جمع کرائے اور ٹیکس ادا کرے یا نہیں۔ دونوں الگ قوانین پر مبنی ہیں، مختلف چیزیں گنتے ہیں اور ان پر وفاقی حدیں بھی مختلف ہیں۔

ریاست کا سیلز ٹیکس ٹیسٹ کہاں سے شروع ہوتا ہے، اس کے لیے دیکھیں سیلز ٹیکس وصول کرنا کب لازم ہے۔

ریاست مجھ سے سیلز ٹیکس وصول کروائے مگر میرے منافع پر ٹیکس نہ لگائے، یہ کب ہوتا ہے؟

Public Law 86-272 ریاست کے خالص انکم ٹیکس کو محدود کرتا ہے، اور سیلز ٹیکس خالص انکم ٹیکس نہیں۔ قانون اس اصطلاح کی تعریف یوں کرتا ہے: ہر وہ ٹیکس جو خالص آمدنی پر لگایا جائے یا اس سے ناپا جائے (⁦15 U.S.C. 383⁩)۔

ریاست بین الریاستی تجارت کی آمدنی پر خالص انکم ٹیکس نہیں لگا سکتی جب یہ تینوں باتیں درست ہوں (⁦15 U.S.C. 381⁩):

1. ریاست میں واحد کاروباری سرگرمی ٹھوس منقولہ جائیداد (سامان) کی فروخت کے آرڈر حاصل کرنا ہے۔
2. آرڈر منظوری یا مسترد کیے جانے کے لیے ریاست سے باہر بھیجے جاتے ہیں۔
3. منظور شدہ آرڈر ریاست سے باہر سے ترسیل یا ڈیلیوری کے ذریعے پورے کیے جاتے ہیں۔

یہ قانون اس کارپوریشن پر لاگو نہیں ہوتا جو ٹیکس لگانے والی ریاست میں قائم ہوئی ہو، یا اس فرد پر جو وہاں کا مقیم ہو یا وہاں اس کا ڈومیسائل ہو (⁦15 U.S.C. 381⁩)۔ اس کا فیصلہ ایک وقت میں ایک ٹیکس سال کے لیے ہوتا ہے: سال میں کسی بھی وقت غیر محفوظ سرگرمی پورے سال کا تحفظ ختم کر دیتی ہے، سوائے اس کے کہ سرگرمی معمولی (de minimis) ہو؛ جو سرگرمی باقاعدگی سے یا کمپنی کی پالیسی کے تحت ہو وہ عموماً معمولی نہیں ہوتی (Multistate Tax Commission کا بیان، FTB Publication 1050)۔

Multistate Tax Commission کے بیان کے مطابق ایسی ویب اسٹور جو صرف سامان کی فہرست دے، ادائیگی لے اور ریاست سے باہر سے بھیجے، محفوظ رہتی ہے، اور جامد متن یا تصاویر ریاست میں سرگرمی نہیں۔ جو کوکیز تلاش کا ڈیٹا جمع کر کے انوینٹری کی منصوبہ بندی یا نئی مصنوعات کا انتخاب کرتی ہیں وہ تحفظ ختم کر دیتی ہیں؛ صرف کارٹ کی کوکیز نہیں کرتیں۔ یہ بیان بتاتا ہے کہ اسے سپورٹ کرنے والی ریاستیں قانون کیسے لاگو کرتی ہیں، اور Congress نے آن لائن فروخت کے لیے قانون کو اپ ڈیٹ نہیں کیا (Multistate Tax Commission کا بیان)۔ منزل کی ریاست کا اپنا مؤقف ضرور دیکھیں۔

Public Law 86-272 کن چیزوں کا تحفظ نہیں کرتا؟

Public Law 86-272 خدمات، لیز یا لائسنس پر دی گئی اشیا، ریاست میں رکھے گئے مال، آرڈر لینے سے آگے ریاست میں ہونے والے کام، یا کسی ایسے ٹیکس کو تحفظ نہیں دیتا جو خالص انکم ٹیکس نہ ہو۔

آخری قطار کی مثال California ہے: محفوظ فروخت کنندہ خالص آمدنی پر مبنی ٹیکسوں سے مستثنیٰ ہے لیکن پھر بھی وہاں کاروبار کر رہا ہو سکتا ہے اور لاگو رقوم جمع کرانے اور ادا کرنے کا ذمہ دار ہو سکتا ہے (California FTB)۔ اس کی مثال میں ایسے محفوظ انٹرنیٹ فروخت کنندہ کو، جس کی California میں فروخت ہو مگر جائیداد یا پے رول نہ ہو، گوشوارہ جمع کرانا اور کم از کم ٹیکس (⁦$800⁩) ادا کرنا ہوتا ہے، لیکن اس کی آمدنی پر فرنچائز ٹیکس نہیں لگتا (California FTB)۔ Washington جیسے مجموعی آمدنی پر ٹیکسوں کے لیے دیکھیں دوسری ریاستوں میں مجموعی آمدنی پر ٹیکس۔

کیا میں ایسی ریاست میں انکم ٹیکس کا ذمہ دار ہو سکتا ہوں جہاں میں سیلز ٹیکس وصول نہیں کرتا؟

جی ہاں۔ دونوں ٹیکس مختلف چیزوں سے جڑتے ہیں، اس لیے سیلز ٹیکس کی ذمہ داری کے بغیر بھی انکم ٹیکس کی ذمہ داری ہو سکتی ہے۔

• مارکیٹ پلیس کے گودام میں مال۔ مارکیٹ پلیس آپ کی فروخت کا سیلز ٹیکس وصول کر سکتی ہے، پھر بھی اس کے آرڈر پورا کرنے والا سینٹر میں آپ کے لیے رکھا ہوا مال اس ریاست میں Public Law 86-272 کا تحفظ ختم کر دیتا ہے (اوپر کا جدول)۔
• خدمات۔ Minnesota کہتا ہے کہ وہاں وصول کی گئی کوئی بھی خدمت، چاہے دور سے انجام دی گئی ہو، ٹیکس کے قابل ہو سکتی ہے اور نیکسس بناتی ہے (Minnesota Revenue)۔
• سیلز ٹیکس کے بغیر ریاست۔ Montana میں عمومی سیلز ٹیکس نہیں، اس لیے وصول کرنے کو کچھ نہیں (Montana DOR)۔ پھر بھی عموماً وہاں ٹھوس سامان کی فروخت کے آرڈر حاصل کرنے کے علاوہ کوئی بھی سرگرمی نیکسس اور گوشوارہ جمع کرانے کی ضرورت بناتی ہے (Montana DOR)۔ دیکھیں Montana میں سیلز ٹیکس نیکسس۔

کسی دوسری ریاست میں سیلز ٹیکس کے لیے رجسٹر ہوں: کیا پرمٹ یا LLC رجسٹریشن سے انکم ٹیکس نیکسس بنتا ہے؟

کاروبار کے لیے رجسٹر ہونا بذات خود Public Law 86-272 کا تحفظ ختم نہیں کرتا، لیکن کچھ ریاستیں رجسٹریشن یا پرمٹ کے ساتھ ٹیکس یا گوشوارہ جوڑ دیتی ہیں، اس لیے ہر ایک کو جانچیں۔

• وفاقی تحفظ۔ کسی ریاست میں صرف کاروبار کے لیے رجسٹر یا اہل ہونا، اس کے علاوہ کچھ نہ ہو، تو Public Law 86-272 کا تحفظ نہیں جاتا؛ غیر محفوظ سرگرمی کے ذریعے ریاستی قانون کا اضافی فائدہ حاصل کرنا، جیسے کارپوریٹ نام کا تحفظ، تحفظ ختم کر دیتا ہے (Multistate Tax Commission کا بیان، FTB Publication 1050)۔ بیان کاروبار کے لیے رجسٹریشن کی بات کرتا ہے؛ سیلز ٹیکس پرمٹس کا ذکر نہیں کرتا۔
• California۔ ہر کارپوریشن، C ہو یا S، جو وہاں قائم، رجسٹرڈ ہو یا کاروبار کرتی ہو، کو ⁦$800⁩ کم از کم فرنچائز ٹیکس ادا کرنا ہوتا ہے؛ نئی قائم یا اہل ہونے والی کارپوریشن کو عموماً اپنے پہلے قابل ٹیکس سال میں چھوٹ ملتی ہے (California FTB: C corporations، S کارپوریشنز)۔ LLC پر ⁦$800⁩ سالانہ ٹیکس واجب ہے اگر وہ وہاں منظم ہو یا کاروبار کرتی ہو، اور Form 568 جمع کراتی ہے اگر وہ وہاں رجسٹرڈ ہو یا کاروبار کرتی ہو، چاہے California میں کوئی سرگرمی نہ ہو۔ جس LLC پر کارپوریشن کی طرح ٹیکس لگتا ہو وہ اس کے بجائے کارپوریشن کے قواعد کی پابند ہے (California FTB: LLC، Form 568 کی ہدایات)۔ دیکھیں California کا کم از کم ٹیکس اور LLC فیس۔
• Texas۔ Texas کا use tax پرمٹ رکھنے والے غیر ملکی قابل ٹیکس ادارے کے بارے میں فرض کیا جاتا ہے کہ اس کا فرنچائز ٹیکس نیکسس ہے۔ جو ادارہ اس مفروضے کو ختم کر دے اس کا نیکسس پھر بھی اس تاریخ سے بنتا ہے جو پہلے آئے: جسمانی موجودگی، یا اس وفاقی حسابی مدت کا پہلا دن جس میں Texas کی مجموعی آمدنی فرنچائز کی حد کو پہنچ جائے۔ Public Law 86-272 Texas کے فرنچائز ٹیکس پر لاگو نہیں ہوتا (Texas Register: Rule 3.586)۔ دیکھیں Texas فرنچائز ٹیکس۔

ادارے کی خود رجسٹریشن ایک الگ سوال ہے؛ دیکھیں دوسری ریاست میں رجسٹریشن۔

کیا ریاستیں انکم ٹیکس نیکسس کے لیے بھی سیلز ٹیکس کی طرح ڈالر کی حدیں استعمال کرتی ہیں؟

کچھ کرتی ہیں اور کچھ نہیں، اور ایک ہی ریاست میں انکم ٹیکس کا عدد اکثر سیلز ٹیکس کے عدد سے مختلف ہوتا ہے۔

California کی کاروبار کرنے کی حدیں فروخت، جائیداد اور پے رول کے لیے سالانہ انڈیکس کی گئی ڈالر رقوم ہیں، یا ان میں سے کوئی بھی کل کے ⁦25%⁩ سے اوپر۔ متعلقہ ٹیکس سال کی ڈالر رقوم FTB کے جدول سے لیں؛ اگر وہ سال ابھی شائع نہیں ہوا تو پچھلے سال کا عدد دوبارہ استعمال نہ کریں (California FTB)۔

Texas دونوں ٹیکسوں کے لیے ⁦$500,000⁩ استعمال کرتا ہے، لیکن ایک ٹیسٹ گزشتہ بارہ کیلنڈر مہینوں کو دیکھتا ہے اور دوسرا وفاقی حسابی مدت کو، اس لیے سیلز ٹیکس کی گنتی کو انکم ٹیکس کے فیصلے میں نہ لے جائیں۔

Multistate Tax Commission ایک نمونہ معیار تجویز کرتا ہے: نیکسس ہے اگر ریاست میں جائیداد ⁦$50,000⁩ سے زیادہ ہو، پے رول ⁦$50,000⁩ سے زیادہ ہو، فروخت ⁦$500,000⁩ سے زیادہ ہو، یا تینوں میں سے کوئی بھی کل کے ⁦25%⁩ سے زیادہ ہو۔ یہ تجویز ہے، ہر ریاست کا قانون نہیں، اس لیے اس سے نیچے رہنا safe harbor نہیں، اور اس کی رقوم مہنگائی کے ساتھ ایڈجسٹ ہوتی ہیں (Multistate Tax Commission کا بیان)۔ ہر ریاست کی سیلز ٹیکس کی حد ریاستوں کی سیلز ٹیکس حدیں میں ہے۔

نئی ریاست میں سیلز ٹیکس کے لیے رجسٹر ہونے کے بعد مجھے کیا نقشہ بنانا چاہیے؟

ریاست اور مہینے کے لحاظ سے ایک جدول بنائیں، وہاں کے گاہکوں کو ہونے والی ابتدائی ترین فروخت سے شروع کر کے، وہاں کیا گیا یا وصول کیا گیا کام، جائیداد یا رجسٹریشن۔ کسی جسمانی موجودگی یا پرمٹ سے پہلے کی دور سے ہونے والی سرگرمی بھی شامل کریں۔

پھر ہر ریاست کے لیے:

1. اس ریاست کے انکم اور فرنچائز ٹیکس نیکسس کا صفحہ پڑھیں، ڈالر کی حد، خدمات کے قاعدے اور سوالنامے کے لیے۔
2. نشان لگائیں کہ کاروبار پر کون سے ٹیکس لاگو ہوتے ہیں: خالص انکم، فرنچائز، مجموعی آمدنی۔
3. ہر سال کو کھلا یا غیر جمع شدہ لکھیں، اور موصول شدہ کسی بھی نوٹس کو نوٹ کریں۔

اس جدول کو بھرنے والی ریاست کے لحاظ سے فروخت کی رپورٹ نیکسس کے لیے ریاست کے لحاظ سے فروخت کا ریکارڈ میں ترتیب دی گئی ہے۔

اگر مجھے یقین نہ ہو تو میں کیسے پتا کروں کہ میری پوزیشن کیا ہے؟

ریاست کے اپنے نیکسس کے صفحے سے شروع کریں؛ کچھ ریاستیں اس کا فیصلہ سرگرمی کے سوالنامے سے بھی کرتی ہیں۔

• Minnesota۔ C کارپوریشن، S کارپوریشن یا شراکت داری Form C101 مکمل کرتی ہے اگر وہ Minnesota میں مصنوعات بیچتی ہو یا کاروباری سرگرمی رکھتی ہو، یا Form C102 اگر وہ Minnesota کے گاہکوں کو خدمات بیچتی یا فراہم کرتی ہو۔ Minnesota فارم کا جائزہ لیتا ہے اور نیکسس کا فیصلہ کرتا ہے (Minnesota Revenue)۔ اس کا رضاکارانہ انکشاف پروگرام محدود ماضی کی جانچ اور ممکنہ جرمانے میں رعایت دیتا ہے، گمنام درخواستیں قبول کرتا ہے، اور اس کاروبار کو خارج کرتا ہے جس کا جائزہ پہلے سے ہو رہا ہو یا جس سے محکمہ رابطہ کر چکا ہو (Minnesota Revenue)۔
• Montana۔ جو ادارہ Montana کے قواعد پڑھنے کے بعد بھی غیر یقینی ہو وہ اپنا Nexus Questionnaire (Form NEXUS) جمع کرا سکتا ہے؛ Nexus Auditor اس کا جائزہ لیتا ہے اور محکمہ فیصلہ فراہم کرتا ہے (Montana DOR)۔

اگر پچھلے سال غیر جمع شدہ ہو سکتے ہیں تو ہر کھلے سال کے حقائق طے کریں اور ایسا سوالنامہ بھیجنے سے پہلے جس میں کاروبار کا نام ہو، انکشاف کی اہلیت جانچیں۔ دوسری ریاستیں دوسرے طریقے استعمال کر سکتی ہیں؛ ریاست کے اپنے ریونیو محکمے سے پوچھیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ تمام رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

Florida سے Minnesota کو بھیجا گیا سامان

Florida کی ایک دکان سال میں ⁦US$400,000⁩ کا سامان Minnesota بھیجتی ہے۔ Minnesota میں اس کا کوئی عملہ، مال یا دفتر نہیں، وہ صرف ویب آرڈر لیتی ہے، ہر آرڈر منظوری یا مسترد کیے جانے کے لیے Florida بھیجتی ہے، اور قبول شدہ آرڈر Florida سے بھیج کر پورے کرتی ہے۔ یہ فروخت Minnesota کی دور سے فروخت کی حد سے اوپر ہے، اس لیے اگر یہ خوردہ فروخت ہے تو Minnesota کا سیلز ٹیکس لاگو ہوتا ہے۔ Public Law 86-272 Minnesota کے خالص انکم ٹیکس کو روک سکتا ہے، کیونکہ Minnesota میں واحد سرگرمی باہر سے بھیجے جانے والے سامان کے آرڈر حاصل کرنا ہے۔ اگر دکان باقاعدگی سے مصنوعات کے استعمال کے بارے میں گاہکوں کی چیٹس کا جواب بھی دیتی ہے، یا انوینٹری کی منصوبہ بندی کے لیے کوکیز استعمال کرتی ہے، تو Multistate Tax Commission کا بیان اسے گاہک کی ریاست میں غیر محفوظ سرگرمی مانتا ہے، اور پورے ٹیکس سال کے لیے تحفظ ختم ہو سکتا ہے۔

Oregon سے Minnesota کو بل کی جانے والی خدمات

Oregon کی ایک مشاورتی S کارپوریشن Oregon کے ہوم آفس سے Minnesota کے گاہکوں کو ⁦US$200,000⁩ کا بل بھیجتی ہے۔ Minnesota کہتا ہے کہ وہاں وصول کی گئی خدمت نیکسس بناتی ہے، اور Public Law 86-272 سامان کا احاطہ کرتا ہے، خدمات کا نہیں۔ S کارپوریشن کو جانچنا ہوگا کہ Minnesota اس سے گوشوارہ مانگتا ہے یا نہیں، اور Minnesota کا خدمات کا سوالنامہ (Form ⁦C102⁩) وہ طریقہ ہے جس سے وہ فیصلہ مانگتی ہے۔ Minnesota کا سیلز ٹیکس اس کام پر لاگو ہوتا ہے یا نہیں، یہ الگ سوال ہے؛ انکم ٹیکس کا ٹیسٹ اس کا انتظار نہیں کرتا۔

California میں گھر سے کام کرنے والا ملازم

ایک فروخت کنندہ کا ایک ملازم California کے گھر سے آرڈر لیتا ہے اور وارنٹی کی مرمت کرتا ہے۔ California مرمت اور آرڈر لینے سے آگے ریاست میں کام کو غیر محفوظ شمار کرتا ہے، اور جو ملازمین گھر سے فروخت اور وارنٹی کا کام کرتے ہیں انہیں اپنی ڈالر کی حدوں کے باوجود وہاں کاروبار کرنے والا مانتا ہے۔ جس مدت میں ملازم نے وہاں کام کیا اس کے لیے California کے سیلز ٹیکس اور California کے انکم ٹیکس گوشوارے دونوں کا جائزہ لینا پڑ سکتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے نئی ریاست میں سیلز ٹیکس کے لیے رجسٹریشن کرائی ہے یا کرانے والے ہیں اور نہیں جانتے کہ وہاں انکم، فرنچائز یا مجموعی آمدنی کا گوشوارہ بھی واجب ہے یا نہیں، اس سال یا پہلے: معمولی سے زیادہ کوئی غیر محفوظ سرگرمی پورے ٹیکس سال کے لیے صرف سامان کا تحفظ ختم کر دیتی ہے، اور ریاست گوشوارے کو رجسٹریشن یا پرمٹ سے جوڑ سکتی ہے۔ اوپر کا جدول بھریں، پھر ہر ریاست اور ہر کھلے سال کو جانچنے کے لیے کارپوریٹ ٹیکس مدد دیکھیں۔
• ریاست نے آپ کو نیکسس کا سوالنامہ یا نوٹس بھیجا ہے: جواب دینے سے پہلے کارپوریٹ ٹیکس مدد دیکھیں۔
• کسی پچھلے سال کا ریاستی انکم یا فرنچائز گوشوارہ کبھی جمع نہیں ہوا: دیکھیں غیر جمع شدہ کاروباری گوشوارے مکمل کرنا۔ ریاست کے آپ سے رابطہ کرنے سے پہلے اس کے رضاکارانہ انکشاف پروگرام کے بارے میں پوچھیں؛ Minnesota کا پروگرام اس کاروبار کو خارج کرتا ہے جس سے وہ رابطہ کر چکی ہو یا جس کا جائزہ لے رہی ہو۔
• آپ کا حساب کتاب ابھی ریاست اور مہینے کے لحاظ سے فروخت، عملہ اور مال نہیں دکھا سکتا: دیکھیں نیکسس کے لیے ریاست کے لحاظ سے فروخت کا ریکارڈ اور حساب کتاب کی مدد لیں۔
• جہاں سیلز ٹیکس واجب تھا وہاں وصول نہیں کیا گیا: دیکھیں وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کی درستی۔
• آپ کے پاس Texas کا use tax پرمٹ یا ادارہ ہے، یا ریاست مجموعی آمدنی پر ٹیکس لگاتی ہے: دیکھیں Texas فرنچائز ٹیکس یا دوسری ریاستوں میں مجموعی آمدنی پر ٹیکس۔
• کوئی ملازم دوسری ریاست میں کام کرتا ہے: دیکھیں دوسری ریاست میں ملازمین۔
• آپ انفرادی کاروبار کے مالک، LLC کے مالک، یا مختلف ریاستوں میں مالکان والی شراکت داری یا S کارپوریشن ہیں: Public Law 86-272 ہر شخص کا احاطہ کرتا ہے، صرف کارپوریشنز کا نہیں (⁦15 U.S.C. 381⁩)، لیکن کون سے ادارے اور مالکان کے گوشوارے واجب ہیں، یہ ہر ریاست کے قواعد طے کرتے ہیں۔ دیکھیں دوسری ریاستوں میں کاروباری انکم ٹیکس۔
• آپ امریکہ میں سامان بھیجنے والے کینیڈین فروخت کنندہ ہیں: وفاقی قانون صرف بین الریاستی تجارت کا احاطہ کرتا ہے، اس لیے یہ آپ کو تحفظ نہیں دیتا جب تک کوئی ریاست اسے غیر ملکی تجارت پر لاگو کرنے کا فیصلہ نہ کرے (Multistate Tax Commission کا بیان)۔ دیکھیں غیر ملکی فروخت کنندگان اور سیلز ٹیکس؛ امریکی گودام میں مال کے لیے دیکھیں امریکی انوینٹری رکھنے والے کینیڈین فروخت کنندگان۔