ضريبة المبيعات على المنتجات اليدوية والأعمال الفنية ومعارض الحرف

هل أفرض ضريبة المبيعات على المنتجات اليدوية؟

نعم في الغالب. كون المنتج يدويًا ليس إعفاءً في كاليفورنيا وتكساس ومينيسوتا ونيويورك: تفرض كل ولاية الضريبة بحسب نوع السلعة ومكان بيعها، لا بحسب من صنعها. تقول كاليفورنيا إن بائع السلع الجديدة أو المصنوعة يدويًا يحتاج إلى تصريح حتى لو باع مؤقتًا. وتقول تكساس إن إعفاء البيع العرضي فيها لا يشمل الفنانين أو الحرفيين الذين يصنعون سلعًا للبيع. وتفرض مينيسوتا الضريبة على معظم الفنون والحرف، ومنها اللوحات والفخار والمجوهرات، لكن ليس على معظم الملابس. وتصنّف نيويورك الحرف سلعًا خاضعة للضريبة، وتقول إن بائع سلع خاضعة للضريبة في معرض حرف مرة واحدة في السنة يجب عليه التسجيل. وتعفي نيويورك الملابس والأحذية التي يقل سعر القطعة منها عن 110 دولارًا من ضريبة الولاية، لكن الضريبة المحلية تبقى سارية ما لم تعفها المقاطعة أو المدينة أيضًا (⁦TB-ST-122⁩).

البيع في فعالية في ولاية أخرى يتطلب عادةً تصريح تلك الولاية، حتى لو كان لعطلة أسبوع واحدة؛ راجع قسم التصاريح أدناه.

تصبح الحالة غير بسيطة إذا بعت في فعاليات دون تصريح، أو وصلك خطاب من ولاية، أو تبيع في فعاليات في عدة ولايات، أو تنفّذ أعمالًا بطلب، أو تشحن إلى مشترين في ولايات أخرى، أو تبيع عبر الإنترنت وشخصيًا معًا، أو تبيع عبر شركة، أو لا تتطابق تقارير النقد والبطاقات والمنصات للفعاليات. إذا بعت دون تصريح أو كتبت إليك ولاية، فاقرأ أولًا القسم أدناه عن البيع في المعارض دون تصريح. وتقرر كل ولاية السلع الخاضعة للضريبة وما يُعد وجودًا فيها. وقد تخضع الملابس والأغذية لقواعد منفصلة.

اجمع ما يلي قبل أن تقرر:

• كل فعالية: تواريخها وعنوانها ومدينتها ومقاطعتها وما بعته فيها.
• المبيعات في كل فعالية، مقسّمة إلى مبيعات خاضعة للضريبة ومعفاة ومبيعات لإعادة البيع (بيع لمشترٍ سيعيد بيع السلعة ويعطيك شهادة إعادة البيع).
• الأعمال بطلب: الفاتورة وعنوان التسليم وطريقة تسليم القطعة.
• الطلبات عبر الإنترنت حسب ولاية الشحن، وتقارير المنصات التي تُظهر الضريبة المحصّلة.
• أي تصريح أو خطاب أو إشعار من ولاية أو من منظّم فعالية.

تغطي هذه الصفحة خمس ولايات. ولايتك وولاية كل فعالية تضعان قواعدهما الخاصة للسلع والتصاريح والمواعيد. ابحث عنها في موقع إدارة الإيرادات في الولاية، وسجّل في الولاية التي ستبيع فيها قبل أول عملية بيع.

هل يُعد الكشك وجودًا مؤثرًا في ولاية أخرى؟

نعم في كاليفورنيا وتكساس، وهما الولايتان اللتان تغطيهما هذه الصفحة: تعد كل منهما موقع البيع المؤقت وجودًا في الولاية، مهما قصرت الفعالية. تعد تكساس الموقع المؤقت مثل الكشك، والموظف أو الممثل الذي يبيع أو يأخذ طلبات، والتسليم بمركبات تملكها أو تستأجرها وجودًا. وتعد كاليفورنيا المكتب الدائم أو المؤقت وقاعة المبيعات وأي مكان عمل مادي آخر، والممثل الذي يأخذ الطلبات وجودًا.

تحد كاليفورنيا الالتزام المستمر عندما يقتصر وجود البائع المادي في الولاية على أنشطة المؤتمرات والمعارض التجارية كما يعرّفها القانون الضريبي الفيدرالي، بشرط أن تستغرق 15 يومًا أو أقل في أي 12 شهرًا، وألا يزيد صافي دخلك منها في السنة التقويمية السابقة على 100,000 دولار. تبقى المبيعات في المعرض والطلبات المأخوذة فيه خاضعة للضريبة، وتبقى المبيعات التي تتجاوز حد كاليفورنيا محسوبة (RTC 6203). اسأل CDTFA عمّا إذا كان معرضك يدخل ضمن ذلك.

وفيما عدا ذلك، يلغي الوجود حماية حد المبيعات (المبلغ الذي إذا تجاوزته مبيعات بائع عن بُعد إلى ولاية وجب عليه التحصيل فيها): فإن إرشادات الولايات الأعضاء في Streamlined Sales Tax تقول إن البائع ذا الوجود المادي يجب عليه التسجيل مهما كان حجم مبيعاته. الحدود الدنيا: حدود الصلة الاقتصادية لضريبة المبيعات حسب الولاية. الوجود والمنصات: أين يجب أن تجمع ضريبة المبيعات.

هل أحتاج إلى تصريح في ولاية أخرى لعطلة أسبوع واحدة في معرض أو مؤتمر؟

نعم في الغالب، في الولاية التي تُقام فيها الفعالية. قِصر الفعالية لا يمنحك استثناءً بحد ذاته في كاليفورنيا وتكساس، لكن بعض الولايات تعفي فئات من العارضين في المعارض التجارية، فاقرأ صفحة ولاية الفعالية.

أخذ الطلبات يُحسب. تشمل تكساس وكاليفورنيا كلتاهما الطلبات المأخوذة في الفعالية، حتى لو شُحنت البضاعة لاحقًا. وتضع الولايات الأخرى نماذجها وحدودها ومواعيدها. للولاية غير المذكورة، ابحث في موقع إدارة الإيرادات فيها عن «special event» أو «temporary vendor»، واسأل المنظّم عمّا تطلبه الولاية من البائعين.

كيف يعمل تصريح البائع المؤقت: التكلفة والموقع وموعد الاستحقاق؟

تضع كل ولاية قواعدها: تصدر كاليفورنيا تصريحًا مؤقتًا مجانيًا، وتستخدم تكساس تصريحها العادي، وتصدر واشنطن شهادة لكل فعالية. في كاليفورنيا، تصريح البائع المؤقت مجاني ويغطي موقع بيع واحدًا لمدة 90 يومًا أو أقل (CDTFA).

• سجّل عبر الإنترنت مع تاريخ بداية ونهاية لكل موقع، وقبل تاريخ البداية بما لا يزيد على 90 يومًا.
• يمكن أن يضم تصريح واحد عدة مواقع فقط إذا كانت ضمن فترة الـ90 يومًا نفسها. ولا يمكن إضافة موقع لاحقًا.
• البائع الذي يحمل تصريحًا لمكان عمل دائم يسجّل بدلًا من ذلك تصريحًا فرعيًا لكل موقع مؤقت (Publication 111).
• يُستحق الإقرار بنهاية آخر يوم من الشهر الذي يلي الشهر الذي أُغلق فيه الموقع. فالموقع الذي يُغلق في يناير يُستحق إقراره بنهاية فبراير.

تصف CDTFA التصاريح المؤقتة بأنها تصدر لأفراد ليس لهم مكان عمل دائم، لذا ينبغي على الشركة أو الشراكة أن تسأل CDTFA عن التسجيل المناسب.

تعمل تكساس بطريقة مختلفة. فدليل المعارض لديها لا يصف تصريحًا مؤقتًا منفصلًا: البائع من خارج الولاية الذي يعمل فيها مؤقتًا يحتاج إلى التصريح العادي، وهو بلا رسوم طلب. تجمع ضريبة الولاية ⁦6.25%⁩ إضافة إلى ضريبة محلية حتى ⁦2%⁩ بحسب سعر موقع الفعالية، ويجب أن يُظهر الإيصال الضريبة أو يذكر أنها مشمولة. تُستحق الإقرارات بحلول اليوم الـ20 من الشهر الذي يلي فترة الإقرار، ويقدّم حامل التصريح إقراره حتى دون مبيعات؛ والإقرار المتأخر تُضاف عليه 50 دولارًا حتى لو لم تُستحق ضريبة، والضريبة المسدّدة متأخرة تُضاف عليها غرامة ⁦5%⁩ (من 1 إلى 30 يومًا) أو ⁦10%⁩ (أكثر من 30 يومًا)، إضافة إلى الفوائد (Comptroller). وعندما تنتهي من العمل في تكساس ولا تنوي إجراء مبيعات أخرى فيها، يمكنك إغلاق التصريح؛ وإلى ذلك الحين تستمر الإقرارات في الاستحقاق (Publication 96-211).

هل يجمع منظّم المعرض ضريبة المبيعات أم أنا؟

في الغالب أنت، بموجب تصريحك الخاص. وعمل المنظّم هو التحقق من التصاريح، أو في بعض الولايات تحصيل الضريبة على البائعين الذين لا يملكون تصريحًا.

• تكساس: مروّج الفعالية بائع أيضًا. يجب عليه تحصيل الضريبة وتوريدها على المبيعات الخاضعة للضريبة للبائعين الذين ليس لديهم تصريح نشط، لذلك يطلب المروّجون من كل بائع تصريحه. وفي السوق الذي له صندوق دفع مركزي، يحصّل السوق الضريبة ويُبلغ كل بائع عمّا باعه السوق نيابةً عنه على أنه إجمالي مبيعات، لا مبيعات خاضعة للضريبة (Publication 96-211).
• كاليفورنيا ومينيسوتا: يجب على المنظّم التحقق من تسجيلك قبل أن يؤجّرك مساحة، فتوقّع أن تُظهر رقم تصريحك (Publication 111؛ Fact Sheet 148).

رسوم مساحة الكشك غير خاضعة للضريبة في تكساس (Publication 96-211) ولا في مينيسوتا. لكن مينيسوتا تفرض الضريبة على إيجار المعدات مثل أكشاك العرض (Fact Sheet 148). وفحص المنظّم لا يغني عن تصريحك ولا عن إقرارك. توقّع أن يُطلب منك رقم تصريحك، وأن تذكر اسم نشاطك وعنوانه ووصفًا لما تبيعه.

هل تُفرض الضريبة على القطعة المنفّذة بطلب كما تُفرض على المنتج أم كما تُفرض على الخدمة؟

يختلف ذلك بين الولايات، والولايات التي تغطيها هذه الصفحة تفرض الضريبة على القطعة النهائية. تدرج تكساس إنتاج الأعمال الفنية ضمن الأعمال التي ينتج عنها سلعة خاضعة للضريبة، وتفرض الضريبة على رسوم صنع المنتج حتى لو وفّر العميل المواد (Publication 96-259). ويقول دليل كاليفورنيا للفنانين الجرافيكيين إن رسوم الأعمال الفنية خاضعة للضريبة عمومًا عند تسليمها في شكل مادي، باستثناء الأعمال التمهيدية المعارة للمراجعة والموافقة فقط، وإن أجور إنجاز العمل الفني النهائي خاضعة للضريبة حتى لو وفّر العميل المواد (Publication 37). ويغطي هذا الدليل الأعمال الفنية المصنوعة لأغراض تجارية، فتأكد من CDTFA كيف ينطبق على عمل فني راقٍ بطلب. وتدرج مينيسوتا اللوحات والمنحوتات والكاريكاتير ضمن الفنون والحرف الخاضعة للضريبة (Department of Revenue).

في الولايات التي تغطيها هذه الصفحة، السؤال هو: هل يتسلم المشتري قطعة مادية؟ القطعة المادية تُفرض عليها الضريبة كمنتج هناك، وأجور صنعها جزء من المبلغ الخاضع للضريبة. وتستثني كاليفورنيا الأعمال التمهيدية المعارة للمراجعة والموافقة فقط. وقد تعد ولايات أخرى العمل المخصص خدمة غير خاضعة للضريبة، فاقرأ قاعدة ولاية التسليم قبل أن تحدد السعر.

هل عليك التحصيل عن عمل بطلب يُسلَّم إلى ولاية ما؟ يتبع ذلك قواعد الشحن أدناه. وتسليمك القطعة بنفسك يغيّر الجواب: تعد تكساس التسليم بمركبات تملكها أو تستأجرها ممارسةً لنشاط تجاري فيها (Publication 94-108). وحين لا يحصّل البائع الضريبة، قد يدين المشتري بضريبة الاستخدام (الضريبة نفسها، يدفعها المشتري عندما لا يفرضها البائع): فمشتري تكساس يدين بـضريبة الاستخدام على السلع الخاضعة للضريبة التي يشتريها من بائع لا يفرض ضريبة تكساس.

ماذا عن القطع التي أشحنها إلى مشترين في ولايات أخرى، والبيع عبر المنصات؟

تتوقف الشحنات على الحدود الدنيا وعلى مدة بقاء الوجود الناتج عن الفعالية؛ ويتوقف البيع عبر المنصات على من يحصّل الضريبة. البائع الذي ليس له وجود في ولاية يحصّل فيها عمومًا بعد تجاوز حد الصلة الاقتصادية لتلك الولاية فقط، وتحدد كل ولاية حدها. وقد يدوم الوجود بعد انتهاء الفعالية: تحتسب واشنطن الوجود المادي في السنة التقويمية الحالية أو التي سبقتها مباشرة (RCW 82.04.067)، فاسأل كل ولاية فعالية عن مدة بقاء الالتزام فيها. راجع حدود الصلة الاقتصادية لضريبة المبيعات حسب الولاية، وتكساس، وكاليفورنيا.

فخّان يقع فيهما بائعو الفعاليات:

• الحد الأدنى يحمي المبيعات عن بُعد فقط. الكشك في الولاية وجود، لذا فإن المبيعات عبر الإنترنت دون الحد لا تلغي الالتزام بتصريح الفعالية.
• المنصة تحصّل على طلباتها هي فقط. تقول كاليفورنيا إن البائع عبر منصة، إذا كانت كل مبيعاته بالتجزئة يسهّلها مزوّد منصة مسجّل (الموقع الذي يدير الدفع ويحصّل الضريبة)، لا يحتاج عمومًا إلى التسجيل، لكن المبيعات المباشرة التي لا تسهّلها أي منصة قد تتطلب تصريحًا (CDTFA). والمبيعات في كشكك مبيعات مباشرة. وكذلك تعفي تكساس البائع عبر المنصة من التحصيل فقط على المبيعات التي أكد مزوّد المنصة أنه يحصّلها (Comptroller).

متى يتوقف البيع عن كونه عرضيًا؟

في الولايات أدناه، كُتبت قواعد البيع العرضي لمن يتخلص من أغراض شخصية، ويذكر صفّا كاليفورنيا وتكساس أنها نادرًا ما تشمل من يصنع سلعًا للبيع أو لا تشمله أبدًا.

ما الذي أسجله في كل فعالية؟

ضريبة المبيعات التي تحصّلها ليست إيرادك؛ إنها مستحقة للولاية. سجّلها التزامًا منفصلًا عن المبيعات، لكل فعالية. إذا كانت أسعار كشكك تشمل الضريبة، فاستبعد المبيعات المعفاة أولًا، ثم اقسم المتحصلات الخاضعة للضريبة عند كل نسبة على 1 زائد تلك النسبة لتحصل على المبيعات؛ والباقي هو الضريبة.

عامل كل فعالية على أنها مجموعة أرقام مستقلة، لأن التصريح والموقع ونسبة الضريبة تتبع الفعالية. سجّل لكل فعالية:

• اسم الفعالية وتواريخها وعنوانها ومدينتها ومقاطعتها أو منطقتها. تختلف النسب بحسب الموقع، فاستخدم أداة البحث عن النسبة في الولاية لموقع القاعة.
• رقم التصريح أو التصريح الفرعي، ومعلومات البائع المكتوبة التي قدّمتها للمنظّم (في كاليفورنيا، النموذج ⁦CDTFA-410-D⁩).
• إجمالي المبيعات مقسّمًا إلى خاضعة للضريبة ومعفاة ومبيعات لإعادة البيع، مع الضريبة المحصّلة والنسبة المستخدمة.
• الطلبات المأخوذة للتسليم لاحقًا، مع ولاية التسليم.
• تقارير قارئ البطاقات وتطبيق الدفع للفعالية، مطابقة لعدّ النقد.
• كاليفورنيا: هل القاعة ساحة معارض معتمدة من الولاية. هذه المبيعات تُدرج في سطر منفصل من الإقرار؛ ولا تُستحق ضريبة إضافية (CDTFA).

احتفظ بفواتير الأعمال بطلب مع عنوان التسليم وطريقته، وبتقارير المنصات التي تُظهر الضريبة المحصّلة حسب الولاية. والبائع المسجّل عبر منصة في كاليفورنيا يبلّغ مع ذلك عن إجمالي المبيعات، وله أن يخصم المبيعات التي سهّلتها المنصة (CDTFA). وتشترط تكساس حفظ سجلات ضريبة المبيعات والاستخدام لمدة 4 سنوات على الأقل (Comptroller).

الضريبة التي تحصّلها تخص الولاية. في تكساس تُحفظ أمانةً، ويتحمل المالك أو المسؤول التنفيذي أو المدير الذي يتحكم في سدادها شخصيًا المسؤولية إذا امتنع عن توريدها عمدًا (Tax Code 111.016). وتفعل كاليفورنيا الأمر نفسه عند إغلاق نشاط تجاري وبقاء ضريبة غير مسددة (RTC 6829).

بعت في معارض دون تصريح: ماذا أفعل الآن؟

الضريبة غير المسددة على مبيعات الفعاليات الخاضعة للضريبة تبقى مستحقة عمومًا، وتقول تكساس إن البائع الذي يعمل دون تصريح قد تُفرض عليه غرامة. هذه الوقائع هي التي تحدد كيفية معالجة مبيعات الفعاليات السابقة:

1. كل فعالية، مع تواريخها ومبيعاتها وولايتها ومقاطعتها.
2. هل حصّل المنظّم الضريبة على مبيعاتك، وهو ما يجب على مروّج تكساس فعله للبائع الذي لا يملك تصريحًا.
3. هل تواصلت معك ولاية بالفعل.

برامج الإفصاح في بعض الولايات مفتوحة فقط للبائع الذي لم تتواصل معه الولاية بعد، لذا فإن ما تفعله أولًا قد يغيّر ما تدين به. شروط الأهلية وفترات الرجوع إلى الماضي وترتيب الخطوات في استكمال ضريبة المبيعات التي لم تُحصَّل. والمبيعات في كشك بكاليفورنيا تخضع لضريبة مبيعات كاليفورنيا، وبرنامج الإفصاح عن ضريبة الاستخدام لمن هم خارج الولاية في كاليفورنيا يستثنيها (CDTFA).

يمكن تسوية ولاية واحدة وبضع فعاليات من قائمتك. أما عدة ولايات، أو فعاليات بلا سجلات، أو خطاب وصلك بالفعل، فتستدعي غالبًا مختصًا، لأن ترتيب الخطوات قد يحدد ما إذا كان برنامج الإفصاح لا يزال متاحًا.

مثال

المبالغ بالدولار الأمريكي وهي توضيحية.

فخّار في معرض لمدة ثلاثة أيام في أوستن

فخّاري من أوريغون يبيع فخّارًا بقيمة 8,000 دولار في معرض حرف لمدة ثلاثة أيام في أوستن. لا تفرض أوريغون ضريبة مبيعات، لكن ذلك لا يحسم هذا البيع. الكشك موقع مؤقت في تكساس، فيحتاج الفخّاري إلى تصريح تكساس، وهو بلا رسوم طلب، ويحصّل بحسب نسبة موقع القاعة، وهي هنا ⁦8.25%⁩ افتراضًا: 8,000 دولار × ⁦8.25%⁩ = 660 دولار. يقدّم الفخّاري إقرار تكساس عن الفترة ويغلق التصريح بعد آخر بيع في تكساس.

عمل بطلب يُسلَّم إلى تكساس

رسّام من كولورادو يقبل عملًا بطلب قيمته 2,400 دولار لمشترٍ في تكساس. تدرج تكساس إنتاج الأعمال الفنية ضمن العمل الخاضع للضريبة، فالبيع خاضع للضريبة: نحو 198 دولار بنسبة افتراضية ⁦8.25%⁩. وإذا شحن الرسّام القطعة، وليس له وجود في تكساس، وكانت مبيعاته أقل من الملاذ الآمن للبائع عن بُعد في تكساس، فهو عمومًا لا يحصّل، ويدين المشتري عمومًا بمبلغ 198 دولار ضريبة استخدام. وإذا سلّمها بنفسه بسيارة شخصية أو باع في معرض في تكساس، فإن تكساس تعده يمارس نشاطًا تجاريًا فيها، فيحتاج إلى تصريح ويحصّل الضريبة.

معرض لمدة أربعة أيام في كاليفورنيا

صائغ من فلوريدا، تبقى مبيعاته إلى كاليفورنيا دون حدودها، يبيع بقيمة 6,000 دولار خلال أربعة أيام في معرض بكاليفورنيا. تتطلب كاليفورنيا تصريحًا لبيع الحرف ولو لفترة قصيرة. يسجّل الصائغ تصريح بائع مؤقتًا مجانيًا بتاريخي بداية المعرض ونهايته، ويحصّل بحسب النسبة المحلية: النسبة الأساسية ⁦7.25%⁩ تعطي 435 دولار، إضافة إلى أي ضريبة منطقة. وإذا انتهى المعرض في مارس، فإن الإقرار يُستحق بحلول 30 أبريل.

هل وضعك مختلف؟

• بعت في فعاليات دون تصريح، أو شحنت إلى ولايات كثيرة، أو وصلك خطاب من ولاية: تضع كل ولاية قواعدها للتصريح والإقرار والرجوع إلى الماضي، وقد يُغلق برنامج الإفصاح بعد أن تتواصل الولاية. تتوقف الولايات التي تدين لها، والتصاريح المطلوبة، وطريقة الإبلاغ عن مبيعات الفعاليات السابقة، وتتبع الضريبة في كل فعالية من الآن فصاعدًا، على سجلاتك. ابدأ بـاستكمال ضريبة المبيعات التي لم تُحصَّل؛ والسجلات فعالية بفعالية وولاية بولاية هي عمل مسك الدفاتر.
• تبيع في فعاليات في عدة ولايات كل سنة، أو لا تتطابق مبيعات الفعاليات والبطاقات والمنصات بعضها مع بعض: نسب الضريبة والتصاريح والإقرارات تتبع كل فعالية، فيجب أن تتبعها السجلات أيضًا. راجع مسك الدفاتر لسجلات الفعاليات وضريبة المبيعات.
• تبيع عبر شركة أو LLC: قد يفتح التصريح في ولاية أسئلة عن ضريبة الدخل أو ضريبة الامتياز في تلك الولاية أيضًا. راجع الصلة الضريبية لضريبة المبيعات مقابل ضريبة الدخل، ولتكساس راجع ضريبة مبيعات تكساس للبائعين من خارج الولاية وضريبة الامتياز في Texas.
• مقرّك خارج الولايات المتحدة: راجع البائعون الأجانب وضريبة المبيعات.
• تشحن من صفحة الدفع الخاصة بك أو من متجر على منصة: راجع أين يجب أن تجمع ضريبة المبيعات ومسك الدفاتر لمتجر على منصة.
• تحتاج إلى الجانب المتعلق بضريبة الدخل في مبيعاتك: قد تصل الولاية أيضًا إلى دخل البائع من خارج الولاية. راجع ضريبة الدخل على البائع عبر الإنترنت.
• تحتاج إلى تكلفة ما تصنعه: راجع تكلفة البضاعة المباعة للمنتجات اليدوية، ولشراء المستلزمات معفاةً من الضريبة لإعادة البيع راجع شهادات إعادة البيع.