یہ کس کے لیے ہے
- فنکار، دستکاری بنانے والے، بیکر، روسٹر اور دوسرے چھوٹے پروڈیوسر جو اپنی بنائی ہوئی چیزیں بیچتے ہیں
- انفرادی کاروبار، شراکت داریاں اور کارپوریشنز جو سامان بناتی ہیں اور سال کے اختتام پر نہ بکا مال رکھتی ہیں
یہاں شامل نہیں
- Schedule C Part III میں ہر رقم کہاں جاتی ہے
- خریدے گئے سامان پر فریٹ، ڈیوٹی اور سیلز ٹیکس
- دستکاری میلوں اور کمیشن پر سیلز ٹیکس
- دستکاری شوق ہے یا کاروبار
جو کاروبار خود بنا کر بیچتا ہے اس کے لیے فروخت شدہ مال کی لاگت میں کیا شمار ہوتا ہے؟
فروخت شدہ مال کی لاگت (COGS) وہ خرچ ہے جو اس سال بیچی گئی اشیا بنانے پر آیا۔ باقاعدہ انوینٹری میں نہ بکی اشیا بکنے تک لاگت پر رکھی جاتی ہیں، فروخت کی قیمت پر کبھی نہیں۔ جو سامان آپ خود بناتے ہیں اس کے لیے ضابطہ خام مال اور سامان، براہ راست مزدوری، اور چیز بنانے کے لیے ضروری بالواسطہ پیداواری اخراجات کا نام لیتا ہے، اور فروخت کے خرچ کو شامل نہیں کرتا (26 CFR 1.471-3)۔ Schedule C پر کل رقم وہ ہے جو سال کے آغاز پر آپ کے پاس تھا جمع سال کی پیداواری لاگت، منہا وہ جو سال کے اختتام پر ابھی آپ کے پاس ہے (Part III)۔
| خرچ | کیا فروخت شدہ مال کی لاگت میں شامل ہے؟ | ماخذ |
|---|---|---|
| وہ مواد جو مصنوعات کا حصہ بن جاتا ہے: مٹی، موم، کچی کافی، کینوس، کپڑا، اجزا | ہاں | 26 CFR 1.471-3 |
| بنانے میں استعمال ہو کر ختم ہونے والا سامان: گلیز، ہارڈویئر، کیمیکلز | ہاں | Publication 334 |
| مواد اور پیداواری سامان منگوانے کا فریٹ | ہاں | Publication 334 |
| جار، تھیلے یا ڈبے جو گاہک مصنوعات کے ساتھ خریدتا ہے | ہاں، اگر وہ مصنوعات کا لازمی حصہ ہوں | Publication 334 |
| مصنوعات بنانے والے لوگوں کو ادائیگی | باقاعدہ انوینٹری میں ہاں؛ صرف مواد والے طریقے میں عام خرچ | 26 CFR 1.471-1؛ Publication 334 |
| انفرادی کاروبار کے مالک کا اپنا وقت یا نکاسی | نہیں | Schedule C، لائن 37 |
| پیداواری جگہ، یوٹیلیٹیز، انشورنس، دیکھ بھال، پیداواری آلات کی فرسودگی | پیداواری حصہ، آپ کے طریقے کے مطابق | Publication 334 |
| گاہکوں کو شپنگ، مارکیٹنگ، پلیٹ فارم اور اسٹال کی فیس، دفتری کام | نہیں: یہ فروخت اور انتظامی اخراجات ہیں | 26 CFR 1.471-3؛ Publication 334 |
| بھٹی، اوون، روسٹر یا دوسرے آلات خریدنا | نہیں: آلات انوینٹری نہیں ہیں | Publication 538 |
صرف مواد والے طریقے پر چلنے والا چھوٹے کاروبار کا ٹیکس دہندہ فروخت شدہ مال کی لاگت میں صرف مواد رکھتا ہے اور مزدوری، کرایہ اور یوٹیلیٹیز کی عام اخراجات کے طور پر کٹوتی کرتا ہے؛ نیچے کے حصے دونوں راستے دکھاتے ہیں۔
خود بنانے والے کا معاملہ اس صورت میں سادہ نہیں رہتا جب:
- پچھلے گوشواروں میں نہ بکی اشیا کبھی گنی ہی نہیں گئیں، یا آپ کا مجموعی منافع بہت زیادہ یا بہت کم لگتا ہے؛
- کوئی مددگار، دوسرا فروخت کا ذریعہ یا تھوک فروخت شامل ہو گئی ہے؛
- پیداواری جگہ آپ کے گھر کا حصہ ہے یا مشترکہ ہے؛
- کاروبار شراکت داری یا کارپوریشن ہے، جو یہ رقم Schedule C کے بجائے Form 1125-A پر رپورٹ کرتی ہے؛
- خریداری کے ریکارڈ موجود نہیں۔
جمع کریں: ماہ بہ ماہ مواد کی خریداری مع انوائسز، مصنوعات بنانے میں مدد کرنے والے ہر شخص کی ادائیگی کے ریکارڈ، سال کے اختتام کی تاریخ وار گنتی لاگت کے حساب سے، پچھلے سال کی اختتامی انوینٹری، پیداواری جگہ کے کرایے اور یوٹیلیٹی کے بل، اور فروخت کے ہر ذریعے کے حساب سے فروخت۔ Schedule C پر ہر رقم کہاں جاتی ہے، یہ Schedule C فروخت شدہ مال کی لاگت کی رہنما میں ہے۔ اگر اوپر کی کوئی صورت آپ کی ہے تو آخری حصہ آپ کو حساب کتاب میں مدد تک لے جاتا ہے۔
کیا خام مال اور مصنوعات کے ساتھ جانے والی پیکنگ شمار ہوتی ہے؟
خام مال شمار ہوتا ہے، اور وہ پیکنگ بھی جو گاہک کی خریدی ہوئی چیز کا حصہ ہو۔ Publication 334 ان کنٹینرز اور پیکجز کو فروخت شدہ مال کی لاگت میں گنتا ہے جو مصنوعات کا لازمی حصہ ہوں؛ جو پیکنگ لازمی حصہ نہ ہو وہ شپنگ یا فروخت کا خرچ ہے۔ موم بتی کا جار یا شیلف پر بکنے والا کافی کا تھیلا عام طور پر مصنوعات کا حصہ ہوتا ہے؛ صرف آرڈر بھیجنے کے لیے استعمال ہونے والا میلر شپنگ کا خرچ ہے۔ حد کہاں لگے گی، یہ حقائق پر منحصر ہے۔
انوینٹری میں ضابطہ وہ خام مال اور سامان شامل کرتا ہے جو مال کا جسمانی حصہ بن جاتا ہے، اور بوتلوں اور ڈبوں جیسے کنٹینرز کو بھی، جب مواد کے ساتھ ملکیت خریدار کو منتقل ہوتی ہے (26 CFR 1.471-1)۔ جو سامان مصنوعات بنانے میں استعمال نہیں ہوتا، اس کی کٹوتی استعمال ہونے پر کاروباری اخراجات کے طور پر ہوتی ہے (Publication 334)۔ پیکنگ کی مزید تفصیل کے لیے، اور خریدے گئے سامان پر فریٹ، ڈیوٹی اور سیلز ٹیکس کے لیے، دیکھیں فروخت شدہ مال کی لاگت میں ڈلیور شدہ لاگت۔
کیا آپ کا اپنا وقت مزدوری میں شمار ہوتا ہے، اور جس مددگار کو آپ ادائیگی کرتے ہیں اس کا کیا؟
انفرادی کاروبار کے مالک کا اپنا وقت شمار نہیں ہوتا۔ مددگار کی اجرت اس صورت میں شمار ہوتی ہے جب مددگار مصنوعات بناتا ہو اور آپ باقاعدہ انوینٹری رکھتے ہوں؛ صرف مواد والے طریقے میں وہ اس کی جگہ عام خرچ ہے۔ Schedule C کی لائن 37 کہتی ہے کہ اپنے آپ کو دی گئی رقوم شامل نہ کریں (Schedule C)۔ کارپوریشن یا شراکت داری کے لیے مالک کی ادائیگی ایک الگ سوال ہے جس کے لیے پیشہ ور درکار ہے (آخری حصہ دیکھیں)؛ مصنوعات بنانے والے ملازم کی اجرت براہ راست مزدوری ہے (26 CFR 1.471-11)۔
Publication 334 ان ملازمین کی اجرت کو شمار کرتا ہے جو اپنا وقت مصنوعات پر لگاتے ہیں، یا اجرت کا وہ حصہ جو آپ طے کر سکیں اگر وہ اس پر جزوی وقت کام کرتے ہوں۔ لاگت شمولیت کا ضابطہ، جو چھوٹے کاروبار کے ٹیکس دہندہ پر لاگو نہیں ہوتا، معاہدے پر رکھے گئے ملازمین اور آزاد ٹھیکیداروں کو بھی مزدوری میں گنتا ہے، اور وہ اور مینوفیکچررز کی انوینٹری کا ضابطہ دونوں اس ادائیگی پر پے رول ٹیکس کو بھی اس کا حصہ مانتے ہیں (26 CFR 1.263A-1؛ 26 CFR 1.471-11)۔ چھوٹا کاریگر ٹھیکیدار کی ادائیگی کو کیسے ٹریٹ کرے، یہ ایسا فیصلہ ہے جو طے کرنا پڑتا ہے۔
جو کام مصنوعات بنانے کا نہیں، جیسے اسٹال چلانا یا حساب کتاب رکھنا، اس کی ادائیگی فروخت یا انتظامی خرچ ہے (Publication 334)۔ مددگار ملازم ہے یا ٹھیکیدار، یہ الگ سوال ہے؛ دیکھیں وہ ٹھیکیدار جو ملازم ہو سکتے ہیں۔
اسٹوڈیو یا کچن کے کرایے، یوٹیلیٹیز، اوزار اور آلات کا کیا؟
اسٹوڈیو یا کچن کا کرایہ، یوٹیلیٹیز اور انشورنس پیداواری اوور ہیڈ ہیں، اور یہ آپ کے گوشوارے تک کیسے پہنچتے ہیں یہ آپ کے انوینٹری کے طریقے پر منحصر ہے۔ Publication 334 کرایہ، حرارت، روشنی، بجلی، انشورنس، فرسودگی، ٹیکس اور دیکھ بھال کو وہ اوور ہیڈ بتاتی ہے جو فروخت شدہ مال کی لاگت میں آتا ہے جب وہ پیداوار کا براہ راست اور ضروری خرچ ہو۔ اگر اسی جگہ دکان کا کاؤنٹر یا دفتر بھی ہو تو صرف پیداواری حصہ یہاں آتا ہے۔
- باقاعدہ انوینٹری: پیداواری اوور ہیڈ لاگت کا حصہ ہے، اس لیے جب تک اشیا نہ بکی ہوں اس کا کچھ حصہ سال کے اختتام کی قدر میں رہتا ہے (26 CFR 1.471-3)۔
- چھوٹے کاروبار کے ٹیکس دہندہ کے لیے صرف مواد والا طریقہ: انوینٹری کی لاگت صرف براہ راست مواد ہے، اس لیے مزدوری، کرایہ، یوٹیلیٹیز اور فرسودگی کو انوینٹری میں لے جانے کے بجائے عام اخراجات کے طور پر کاٹا جاتا ہے (26 CFR 1.471-1)۔
آپ کے گھر کی جگہ۔ باقاعدہ انوینٹری میں گھر کی لاگت کا پیداواری حصہ انوینٹری کی لاگت ہے، جو Part III میں نکالی جاتی ہے، اور Form 8829 کی ہدایات کہتی ہیں کہ اس جگہ کو اس فارم سے باہر رکھیں۔ صرف مواد والے طریقے میں یہ گھر کے کاروباری استعمال کا سوال ہے، جس کے لیے عام طور پر ایسی جگہ چاہیے جو خصوصی اور باقاعدگی سے کاروبار کے لیے استعمال ہو، اس لیے وہ کچن جو گھر والے بھی استعمال کرتے ہوں شاید اہل نہ ہو (Form 8829 کی ہدایات)۔ باقی گھر کے لیے ہوم آفس رہنما دیکھیں۔
اوزار اور آلات۔ بھٹی، اوون، روسٹر یا سلائی مشین آلات ہیں، جن کی لاگت فرسودگی یا اخراجات کے فوری انتخاب سے وصول ہوتی ہے، یہ مواد نہیں۔ دیکھیں پہلے سال میں آلات کی کٹوتی۔
کیا تیار پینٹنگز، موم بتیاں یا کافی کے تھیلے انوینٹری اثاثے کے طور پر حساب میں رہنے چاہئیں؟
ہاں، جب آپ انوینٹری رکھتے ہیں: نہ بکی تیار اشیا انوینٹری ہیں، جن کی قدر لاگت پر لگتی ہے، اس قیمت پر نہیں جو آپ ملنے کی امید رکھتے ہیں۔ حساب میں وہ لاگت پر انوینٹری اثاثہ اکاؤنٹ میں رہتی ہیں، اور کسی چیز کی لاگت فروخت شدہ مال کی لاگت میں صرف تب جاتی ہے جب وہ بک جائے۔ Publication 538 خام مال، زیر تکمیل مال اور تیار مصنوعات کو انوینٹری گنتی ہے، اور Schedule C کی لائن 33 پوچھتی ہے کہ اختتامی رقم کی قدر کیسے لگائی: لاگت، لاگت یا مارکیٹ قیمت میں سے کم (موجودہ کم قدر)، یا کوئی اور طریقہ (ہدایات)۔
باقاعدہ انوینٹری میں وہ اشیا جو آپ کی طرف سے بیچنے کے لیے گیلری یا دکان کے پاس ہیں، خریدار کو ملکیت منتقل ہونے تک آپ کی انوینٹری میں رہتی ہیں (26 CFR 1.471-1)۔
چھوٹے کاروبار کا ٹیکس دہندہ انوینٹری کو غیر ضمنی مواد اور سامان مان کر، یا اپنی کتابوں کی پیروی کر کے، باقاعدہ انوینٹری سے بچ سکتا ہے (Publication 334)۔ انوینٹری رکھنے کا انتخاب عام طور پر خریداریوں اور فروخت کے لیے استحقاقی (accrual) طریقہ ساتھ لاتا ہے (Publication 334)۔ انوینٹری کے حساب کا طریقہ بدلنے کا مطلب عام طور پر تبدیلی کے سال کے گوشوارے کے ساتھ Form 3115 جمع کرانا ہے، اور دستخط شدہ کاپی گوشوارہ جمع کرانے کے دن تک IRS کو جاتی ہے (Form 3115 کی ہدایات)۔ صرف مواد والے طریقے میں لاگت فروخت شدہ مال کی لاگت میں اس سال پہنچتی ہے جو اس سال سے بعد کا ہو جب چیز گاہک کو گئی اور جب لاگت ادا یا واجب ہوئی (26 CFR 1.471-1)۔ کون سا راستہ مناسب ہے، اور ہر راستہ اس سال پر کیا اثر ڈالتا ہے جس میں لاگت منافع تک پہنچتی ہے، یہ مواد اور سامان یا انوینٹری کی رہنما میں ہے۔
کیا آپ خام مال، زیر تکمیل مال اور تیار مال الگ الگ ٹریک کرتے ہیں؟
گوشوارے کو ایک کل رقم چاہیے، مگر الگ ٹریکنگ سے گنتی کے دن ہر مرحلے کی لاگت ملتی ہے:
| مرحلہ | اس میں کیا ہوتا ہے | اس مرحلے پر لاگت |
|---|---|---|
| خام مال | مٹی، موم، بیج، کینوس یا کپڑا جو خریدا گیا اور ابھی استعمال نہیں ہوا | انوائس کی قیمت منہا رعایتیں، جمع منگوانے کا فریٹ |
| زیر تکمیل مال | وہ اشیا جو شروع ہو چکیں مگر مکمل نہیں: بغیر پکے برتن، زیر تکمیل کینوس، عمل کے دوران کا کوئی بیچ | اب تک استعمال شدہ مواد، جمع اب تک کی مزدوری اور اوور ہیڈ اگر آپ کا طریقہ انہیں گنتا ہو |
| تیار مال | بیچنے کے لیے تیار اشیا | انہیں بنانے کی پوری لاگت |
سال کے اختتام کی گنتی تینوں کا احاطہ کرتی ہے۔ ضابطہ موجود مال کو چھوڑ دینے، اور زیر تکمیل مال کو برائے نام رقم یا اس کی درست قدر سے کم پر رکھنے کو ایسے طریقے بتاتا ہے جو تعمیل نہیں کرتے (26 CFR 1.471-2)۔ Publication 334 ہر چیز کے لیے تفصیل، مقدار، فی یونٹ قیمت اور قدر والی گنتی کی شیٹ، اور اس کا ریکارڈ تجویز کرتی ہے کہ کس نے گنا اور کس نے قیمت لگائی۔
کیا ہر چیز میں اوور ہیڈ جوڑنے والے قواعد چھوٹے کاریگر پر لاگو ہوتے ہیں، اور فنکار کا استثنا کیا ہے؟
چھوٹے کاروبار کے ٹیکس دہندہ کو اوور ہیڈ کی وہ اضافی تہہ شامل کرنا ضروری نہیں جو یہ قواعد مانگتے ہیں۔ یکساں لاگت شمولیت کے قواعد (uniform capitalization) پروڈیوسر کو پابند کرتے ہیں کہ وہ اپنی براہ راست لاگت اور بالواسطہ لاگت کا کچھ حصہ ہر چیز کی لاگت میں جوڑے، اسے ابھی کاٹنے کے بجائے (Publication 538)۔ یہ ان اخراجات تک پہنچتے ہیں جو باقاعدہ انوینٹری کے پہلے سے رکھے ہوئے پیداواری اوور ہیڈ سے آگے ہیں، جیسے خریداری، ہینڈلنگ اور اسٹوریج، مگر مارکیٹنگ، فروخت یا تقسیم نہیں (26 CFR 1.263A-1؛ 26 CFR 1.471-11)۔
| آپ کی صورت | کیا آپ کو ہر چیز میں یہ اضافی اوور ہیڈ جوڑنا ہوگا؟ |
|---|---|
| چھوٹے کاروبار کا ٹیکس دہندہ: پچھلے تین سالوں کی اوسط سالانہ مجموعی آمدنی $32,000,000 سے زیادہ نہ ہو، جس میں آپ کے تمام کاروبار ایک ساتھ اور متعلقہ کاروبار ملا کر گنے جائیں، اور کوئی ٹیکس شیلٹر نہ ہو | نہیں (26 U.S.C. 263A(i)) |
| اس حد سے اوپر | عام طور پر ہاں؛ ادارہ جاتی گوشوارے ان اخراجات کو "additional section 263A costs" کے طور پر دکھاتے ہیں (Form 1125-A) |
| خود روزگار انفرادی فنکار کے اہل تخلیقی اخراجات | لازم نہیں؛ نیچے دیکھیں (26 U.S.C. 263A(h)) |
حد ہر سال ایڈجسٹ ہوتی ہے، اس لیے پچھلے سال کے لیے چھپی IRS اشاعتیں کم رقم دکھاتی ہیں۔ استثنا صرف وہی اضافی تہہ ہٹاتا ہے۔ باقاعدہ انوینٹری پھر بھی کرایہ اور یوٹیلیٹیز جیسا پیداواری اوور ہیڈ رکھتی ہے، اور آپ جو مال رکھتے ہیں اس کی قدر ہر سال ایک ہی طریقے سے لاگت پر لگانی ہوتی ہے (Publication 538)۔
فنکار کا استثنا۔ قانون اس فرد کا احاطہ کرتا ہے جو ملازم کے طور پر نہیں بلکہ فنکار کے طور پر کاروبار میں ہو، اور جس کی اپنی محنت سے تصویر، پینٹنگ، مجسمہ، اسٹیچو، اینچنگ، ڈرائنگ، کارٹون، گرافک ڈیزائن یا اصل پرنٹ ایڈیشن بنے، جسے اس کی اصلیت اور انفرادیت، اور اس بات سے پرکھا جاتا ہے کہ اس کی جمالیاتی قدر روزمرہ استعمال سے زیادہ ہے یا نہیں۔ صرف وہ اخراجات اہل ہیں جو اسی سال بصورت دیگر قابل کٹوتی ہوں، اور پرنٹنگ، فوٹوگرافک پلیٹیں، فلم اور اس جیسی لاگتیں اہل نہیں (26 U.S.C. 263A(h))۔ اس میں اس کارپوریشن کے لیے محدود قاعدہ ہے جس کے مالک فنکار اور اس کا خاندان ہوں، اور شراکت داریوں کے بارے میں کچھ نہیں کہا گیا۔ کھانا اور روزمرہ استعمال کی اشیا واضح طور پر نہیں آتیں، اور فن اور دستکاری کے درمیان کی چیز حقائق کا سوال ہے۔ چھوٹے کاروبار کے ٹیکس دہندہ کے لیے یہ استثنا کم اضافہ کرتا ہے؛ یہ بنیادی طور پر اس فنکار کے لیے اہم ہے جس کی مجموعی آمدنی حد سے اوپر ہو۔
ہر چیز کی لاگت، فی بیچ یا فی نگ، ٹریک کرنے کا کون سا نظام کام کرتا ہے؟
چیز یا بیچ کی لاگت جمع کریں، پھر تیار شدہ یونٹس سے تقسیم کریں۔ ایک ہی ہاتھ کے کام، جیسے پینٹنگز اور فرمائشی آرڈرز، کے لیے ہر نگ کا الگ کارڈ رکھیں، اور بار بار کی کھیپ، جیسے روسٹ، موم بتیوں کی ڈھلائی یا بھٹی کا ایک لوڈ، کے لیے ہر بیچ کی الگ شیٹ رکھیں۔
- استعمال شدہ مواد اسی قیمت پر لکھیں جو آپ نے ادا کی: انوائس کی قیمت منہا تجارتی رعایتیں، جمع منگوانے کا فریٹ (26 CFR 1.471-3)۔
- اگر آپ کا طریقہ مزدوری گنتا ہے تو اس چیز یا بیچ کی براہ راست مزدوری جوڑیں، جس میں مددگاروں کی ادائیگی پر پے رول ٹیکس بھی شامل ہے۔ صرف مواد والا طریقہ ایسا نہیں کرتا۔
- اگر آپ کا طریقہ جگہ، یوٹیلیٹیز اور آلات کو گنتا ہے تو ان کا پیداواری حصہ جوڑیں۔
- تیار شدہ یونٹس کی تعداد سے تقسیم کریں۔
جب آپ اصل لاگت کو کسی چیز سے ملا سکیں تو مخصوص شناخت (specific identification) استعمال کریں۔ جب ایک ہی چیز کے یونٹس مل جائیں اور انوائسز سے جوڑے نہ جا سکیں تو FIFO (پہلے آیا، پہلے گیا) جیسا مفروضہ استعمال کریں، جو سب سے پرانی لاگتوں کو پہلے بکا ہوا مانتا ہے (Publication 538)۔ قیمت لگانے کے لیے آپ اپنے گھنٹے فی یونٹ لاگت میں رکھنا چاہ سکتے ہیں؛ گوشوارے کے لیے وہ باہر رہتے ہیں۔
خراب اشیا، نمونوں، تحائف اور اپنے پاس رکھی اشیا کا کیا؟
جو اشیا آپ رکھ لیتے ہیں، تحفے میں دیتے ہیں، جو خراب ہو جاتی ہیں یا نمونے کے طور پر استعمال ہوتی ہیں، وہ ہر ایک مختلف طریقے سے انوینٹری سے نکلتی ہیں:
- جو اشیا آپ رکھ لیں یا خاندان کو دیں۔ ان کی لاگت خریداریوں میں سے نکلتی ہے تاکہ وہ فروخت شدہ مال کی لاگت میں نہ رہے (Publication 334)۔
- خراب یا نہ بکنے والی اشیا۔ باقاعدہ انوینٹری میں وہ مال جو نقصان، نقائص یا طرز بدلنے کی وجہ سے عام قیمت پر نہ بک سکے، لاگت سے کم پر قدر لگایا جا سکتا ہے، اور ثبوت کا بوجھ آپ پر ہے، اس لیے ہر چیز کے ساتھ جو ہوا اس کا ریکارڈ اہم ہے (26 CFR 1.471-2)۔ 30 دن کا قاعدہ اور ثبوت نہ بکی یا متروک انوینٹری کو لکھ دینا میں ہیں۔
- خیراتی ادارے کو تحائف۔ خیراتی عطیات عام طور پر کاروباری اخراجات نہیں ہوتے (Publication 334)۔ جس چیز کی لاگت ابتدائی انوینٹری میں تھی وہ ابتدائی انوینٹری سے نکلتی ہے، فروخت شدہ مال کی لاگت سے نہیں؛ جو اسی سال خریدی اور دی گئی وہ فروخت شدہ مال کی لاگت میں رہتی ہے اور الگ کٹوتی نہیں ملتی۔ کٹوتی کے قواعد نہ بکی یا متروک انوینٹری کو لکھ دینا میں ہیں۔
- نمونے اور کاروباری تحائف۔ کاروباری تحائف کی کٹوتی فی شخص فی سال $25 تک محدود ہے (Publication 463)۔ نہ Publication 334 اور نہ Publication 463 بتاتی ہے کہ آپ کی اپنی مصنوعات کا تحفہ یا مفت نمونہ فروخت شدہ مال کی لاگت اور اس حد کے درمیان کیسے بانٹا جائے۔ لاگت، مقدار اور وصول کنندہ کا ریکارڈ رکھیں؛ سال ختم ہونے سے پہلے اس کا طریقہ حساب کتاب میں مدد کے ساتھ طے کریں۔
خود بنانے والے کی فروخت شدہ مال کی لاگت گوشوارے پر کہاں غلط ہوتی ہے، اور پیشہ ور کی ضرورت کب پڑتی ہے؟
عام غلطیاں یہ ہیں:
- نہ بکی اشیا کی قدر قیمت پر لگانا۔ ہر نہ بکی چیز کے مارک اپ کی وجہ سے منافع بڑھا کر دکھایا جاتا ہے۔
- مزدوری کی لائن میں اپنی ادائیگی۔ لائن 37 دوسروں کے لیے ہے۔
- فروخت کے اخراجات کا فروخت شدہ مال کی لاگت میں آنا۔ شپنگ، فیس اور مارکیٹنگ مجموعی منافع کم کرتے ہیں اور کسی بھی مارجن کی جانچ بگاڑ دیتے ہیں۔
- مال یا زیر تکمیل مال گنتی سے رہ جانا۔ فروخت شدہ مال کی لاگت اتنی رقم سے بڑھ جاتی ہے۔
- ابتدائی رقم جو پچھلے سال کی اختتامی رقم سے مختلف ہو۔ Schedule C کی لائن 35 کے ساتھ وضاحت لگانا ضروری ہے (Schedule C)۔
- سال بہ سال مختلف طریقہ۔ انوینٹری کے طریقے مستقل ہونے چاہییں، اور کسی اہم چیز کا ٹریٹمنٹ بدلنے کا مطلب عام طور پر Form 3115 جمع کرانا ہے (Publication 538؛ Publication 334)۔
مجموعی منافع جو آپ کی قیمتوں کے اندازے سے بہت دور ہو، اس کا مطلب ہو سکتا ہے کہ فروخت، خریداری، انوینٹری یا دوسری لاگتیں غلط نکالی گئیں۔ جانچ Schedule C فروخت شدہ مال کی لاگت کی رہنما میں ہے۔
معاملے کو پیشہ ور کے فیصلے کی ضرورت تب ہوتی ہے جب پچھلے گوشواروں میں انوینٹری نہ دکھائی گئی ہو، ابتدائی رقم پچھلے سال کے اختتام سے نہ ملے، ریکارڈ موجود نہ ہوں، یا کاروبار شراکت داری یا کارپوریشن ہو۔ جو پچھلے گوشوارے غلط تھے ان کی درستی بھی ضروری ہو سکتی ہے، صرف اس سال کی رقم کی نہیں۔
مثال
تمام اعداد امریکی ڈالر میں اور وضاحتی ہیں۔
ایک مددگار کے ساتھ مٹی کے برتن بنانے والی کاریگر
اوہائیو میں مٹی کے برتن بنانے والی ایک کاریگر $40,000 کے مگ بیچتی ہے۔ مٹی، گلیز اور وہ ریٹیل ڈبے جن میں مگ بکتے ہیں، ان پر $6,000 خرچ ہوئے، اور مگ بنانے اور گلیز کرنے والے مددگار کو $4,000 اجرت ملی۔ باقاعدہ انوینٹری میں پورے $10,000 فروخت شدہ مال کی لاگت ہیں؛ صرف مواد والے طریقے میں صرف $6,000 ہیں، اور اجرت دوسری لائن پر عام خرچ ہے۔ اس کا اپنا وقت دونوں صورتوں میں لاگت نہیں۔ اس کے شپنگ لیبل، اسٹال کی فیس اور مارکیٹ پلیس کی فیس دوسری لائنوں پر اخراجات ہیں۔ اگر اس نے جو بنایا سب بیچ دیا اور سال کے کسی سرے پر مال نہیں تھا تو باقاعدہ انوینٹری میں مجموعی منافع $30,000 ہے۔ کسی بھی سرے پر موجود مال اس رقم کو بدل دیتا ہے۔
سال کے اختتام پر بچی ہوئی کافی کے بیج والا روسٹر
اوریگن میں کافی روسٹنگ کرنے والی ایک کاروباری خاتون سال کا آغاز لاگت پر $4,000 کے بیج سے کرتی ہے، مزید $33,000 کے بیج خرید کر ادا کرتی ہے اور سال کے اختتام پر $5,000 گنتی ہے۔ بیجوں کے لیے فروخت شدہ مال کی لاگت $32,000 ہے: $4,000 جمع $33,000، منہا $5,000۔ روسٹنگ کی مزدوری اور روسٹنگ روم کے کرایے کا حصہ اس کے طریقے کے مطابق الگ سے جوڑا یا کاٹا جاتا ہے۔
نہ بکے کینوس والی مصورہ
ایک مصورہ کے پاس سال کے اختتام پر 12 تیار کینوس نہ بکے ہوئے ہیں۔ ان پر کینوس، اسٹریچرز اور رنگ کی $1,500 لاگت آئی، اور وہ انہیں $12,000 پر درج کرتی ہے۔ اس کی اختتامی انوینٹری $1,500 ہے۔ اگر وہ $12,000 کی قیمت گنتی تو اختتامی انوینٹری $10,500 زیادہ ہوتی، فروخت شدہ مال کی لاگت اتنی ہی کم اور منافع $10,500 زیادہ ہوتا۔ جو کینوس وہ اپنے گھر میں لٹکاتی ہے وہ انوینٹری سے نکل جاتا ہے۔ اگر پچھلے گوشواروں میں ایسے کینوسوں کی انوینٹری نہیں دکھائی گئی تو وہ سال درست کرنے پڑ سکتے ہیں؛ دیکھیں پچھلے گوشواروں میں چھوٹی ہوئی انوینٹری کی درستی۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- پچھلے گوشواروں میں انوینٹری نہیں دکھائی گئی، یا اس سال کی ابتدائی رقم پچھلے سال کے اختتام سے مختلف ہے: پچھلے گوشوارے درست کرنے پڑ سکتے ہیں۔ دیکھیں پچھلے گوشواروں میں چھوٹی ہوئی انوینٹری کی درستی، اور گنتی اور لاگت دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
- آپ کا مجموعی منافع بہت زیادہ یا کم لگتا ہے، یا آپ نے مددگار، فروخت کا دوسرا ذریعہ یا تھوک فروخت شامل کی ہے: کون سی لاگتیں مجموعی منافع سے اوپر آتی ہیں، اور سال کے اختتام پر آپ کا مال کتنے کا ہے، یہ ایسے فیصلے ہیں جو حساب کتاب میں مدد کے ساتھ طے کرنے چاہییں۔ آن لائن فروخت کے لیے دیکھیں آن لائن دکان کا حساب کتاب اور آن لائن فروخت کنندہ کا انکم ٹیکس۔
- آپ کے پاس خریداری کے ریکارڈ یا گنتی نہیں ہے: دیکھیں ریکارڈ کے بغیر انوینٹری اور فروخت شدہ مال کی لاگت، اور رقوم دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
- آپ طے کر رہے ہیں کہ مواد خریدتے وقت کاٹیں یا بکنے تک رکھیں: دیکھیں مواد اور سامان یا انوینٹری۔ طریقہ بدلنے کا مطلب عام طور پر Form 3115 جمع کرانا ہے، اس لیے پہلے حساب کتاب میں مدد کے ساتھ طے کریں۔
- آپ دستکاری میلوں میں بیچتے ہیں یا کمیشن لیتے ہیں: دیکھیں دستکاری میلوں اور ہاتھ سے بنی اشیا بیچنے والوں کے لیے سیلز ٹیکس۔
- آپ کو یقین نہیں کہ دستکاری کاروبار ہے: دیکھیں کاروباری نقصانات۔
- آپ کا کاروبار شراکت داری یا کارپوریشن ہے، یا کسی مالک کو مصنوعات بنانے کی ادائیگی ہوتی ہے: گوشوارہ Form 1125-A استعمال کرتا ہے، اور مالک کی ادائیگی فروخت شدہ مال کی لاگت میں آتی ہے یا نہیں، یہ ادارے کی قسم اور مالک کو ادائیگی کے طریقے پر منحصر ہے۔ دیکھیں اپنی تنخواہ خود لینا اور آپ کا کاروبار کون سے گوشوارے جمع کراتا ہے، اور اسے طے کرنے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| چھوٹے کاروبار کی انوینٹری کے لیے مجموعی آمدنی کا ٹیسٹ section 448(c) کے تحت پچھلے تین ٹیکس سالوں کی اوسط سالانہ مجموعی آمدنی؛ انوینٹری کے طریقے کے استثنا کے لیے دوسری شرائط لاگو ہیں۔ | $32,000,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: انٹرنل ریونیو بلیٹن 2025-45 جانچا گیا |
| ہر وصول کنندہ کے لیے سالانہ کاروباری تحفے کی کٹوتی کی حد ٹیکس سال میں ایک شخص کو براہ راست یا بالواسطہ دیے گئے کاروباری تحائف پر زیادہ سے زیادہ جتنی کٹوتی ہو سکتی ہے؛ میاں بیوی کو ایک ٹیکس دہندہ مانا جاتا ہے؛ پیکنگ اور ڈاک جیسے ضمنی اخراجات عموماً شمار نہیں ہوتے (Internal Revenue Code سیکشن 274(b)(1)) | $25 | IRS: Publication 463، سفر، تحفے اور گاڑی کے اخراجات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 334، چھوٹے کاروبار کے لیے ٹیکس گائیڈ
- IRS: Publication 538، اکاؤنٹنگ کی مدتیں اور طریقے
- IRS: Schedule C (Form 1040) کی ہدایات
- IRS: Schedule C (Form 1040)
- IRS: Form 1125-A، فروخت شدہ مال کی لاگت
- IRS: Form 8829 کی ہدایات
- IRS: Form 3115 کی ہدایات
- IRS: Publication 463، سفر، تحفے اور گاڑی کے اخراجات
- 26 CFR 1.471-1، انوینٹری کی ضرورت
- 26 CFR 1.471-2، انوینٹری کی قدر کا تعین
- 26 CFR 1.471-3، لاگت پر انوینٹری
- 26 CFR 1.471-11، مینوفیکچررز کی انوینٹری
- 26 CFR 1.263A-1، یکساں لاگت شمولیت کے قواعد
- 26 U.S.C. 263A، انوینٹری کی لاگت میں شمولیت
- IRS: انٹرنل ریونیو بلیٹن 2025-45
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔