Dành cho ai
- Người làm đồ thủ công hoặc nghệ thuật bán tại hội chợ, chợ và hội nghị bên ngoài tiểu bang nơi mình sinh sống
- Nghệ sĩ và thợ thủ công nhận làm theo đơn đặt hàng hoặc gửi hàng cho người mua ở tiểu bang khác
- Người bán đã bán tại các sự kiện mà không có giấy phép
Không đề cập ở đây
- Ngưỡng nexus kinh tế của từng tiểu bang và những tiểu bang không có thuế bán hàng
- Thuế thu nhập và thuế tự kinh doanh trên lợi nhuận từ việc bán hàng
- Mua vật tư không chịu thuế để bán lại
- GST/HST của Canada và thuế bán hàng cấp tỉnh bang
Tôi có phải thu thuế bán hàng với đồ thủ công không?
Thường là có. California, Texas, Minnesota và New York không miễn thuế cho đồ thủ công: mỗi tiểu bang tính thuế theo loại hàng và nơi bán, không theo người làm ra món hàng. California cho biết người bán hàng mới hoặc đồ thủ công cần giấy phép kể cả khi chỉ bán tạm thời. Texas cho biết quy định miễn thuế cho giao dịch bán lẻ tẻ không áp dụng cho nghệ sĩ hay thợ thủ công làm hàng để bán. Minnesota đánh thuế hầu hết đồ mỹ nghệ và thủ công, gồm tranh, đồ gốm và trang sức, nhưng không đánh thuế phần lớn quần áo. New York xếp đồ thủ công vào hàng chịu thuế, và người bán hàng chịu thuế tại hội chợ thủ công dù chỉ một lần mỗi năm vẫn phải đăng ký. New York miễn thuế tiểu bang cho quần áo và giày dép có giá dưới $110 mỗi món, nhưng thuế địa phương vẫn áp dụng trừ khi quận hoặc thành phố cũng miễn (TB-ST-122).
Bán tại sự kiện ở tiểu bang khác thường cần giấy phép của tiểu bang đó, dù chỉ bán một cuối tuần; xem phần giấy phép bên dưới.
Trường hợp của bạn không đơn giản nếu bạn đã bán tại các sự kiện mà chưa có giấy phép, tiểu bang đã gửi thư cho bạn, bạn bán tại sự kiện ở nhiều tiểu bang, nhận làm theo đơn đặt hàng, gửi hàng cho người mua ở tiểu bang khác, bán cả trực tuyến lẫn trực tiếp, bán qua công ty, hoặc số liệu tiền mặt, thẻ và báo cáo của sàn thương mại ở từng sự kiện không khớp nhau. Nếu bạn đã bán mà chưa có giấy phép, hoặc tiểu bang đã gửi thư cho bạn, hãy đọc trước phần về bán tại hội chợ khi chưa có giấy phép ở bên dưới. Mỗi tiểu bang tự quyết định món hàng nào chịu thuế và thế nào là có mặt tại tiểu bang đó. Quần áo và thực phẩm có thể theo quy định riêng.
Hãy thu thập trước khi quyết định:
- Mỗi sự kiện: ngày tổ chức, địa chỉ, thành phố và quận, cùng những gì bạn đã bán.
- Doanh số của từng sự kiện, chia thành hàng chịu thuế, hàng được miễn thuế và hàng bán lại (bán cho người mua sẽ bán lại món hàng và đưa bạn giấy chứng nhận bán lại).
- Tác phẩm làm theo đơn đặt hàng: hóa đơn, địa chỉ giao hàng và cách giao tác phẩm.
- Đơn hàng trực tuyến theo tiểu bang nhận hàng, và báo cáo của sàn thương mại cho thấy số thuế đã thu.
- Mọi giấy phép, thư hoặc thông báo từ tiểu bang hoặc đơn vị tổ chức sự kiện.
Trang này xem xét năm tiểu bang. Tiểu bang nơi bạn sinh sống và tiểu bang của từng sự kiện tự đặt quy định riêng về hàng chịu thuế, giấy phép và hạn nộp. Hãy tìm quy định đó trên trang của sở thuế vụ tiểu bang, và đăng ký ở nơi bạn sẽ bán trước khi bán món hàng đầu tiên.
Gian hàng có được coi là hiện diện đáng kể tại tiểu bang khác không?
Có tại California và Texas, hai tiểu bang được xem xét trong trang này: mỗi nơi coi một địa điểm bán tạm thời là sự hiện diện tại tiểu bang, dù sự kiện ngắn đến đâu. Texas tính địa điểm tạm thời như quầy bán hàng, nhân viên hoặc đại diện bán hàng hay nhận đơn, và việc giao hàng bằng xe bạn sở hữu hoặc thuê. California tính văn phòng thường trực hoặc tạm thời, phòng bán hàng hay nơi kinh doanh thực tế khác, và đại diện nhận đơn đặt hàng.
California giới hạn nghĩa vụ thường xuyên khi sự hiện diện thực tế duy nhất của người bán tại tiểu bang là hoạt động hội nghị và triển lãm theo định nghĩa của luật thuế liên bang, kéo dài 15 ngày hoặc ít hơn trong mọi khoảng 12 tháng, và thu nhập ròng từ hoạt động đó trong năm dương lịch trước là $100.000 hoặc ít hơn. Hàng bán tại triển lãm và đơn đặt hàng nhận ở đó vẫn chịu thuế, và doanh số vượt ngưỡng của California vẫn được tính (RTC 6203). Hãy hỏi CDTFA xem triển lãm của bạn có thuộc diện này không.
Ngoài trường hợp đó, sự hiện diện làm mất sự bảo vệ của ngưỡng doanh số (mức doanh số bán vào một tiểu bang mà từ đó người bán từ xa phải thu thuế tại đó): hướng dẫn của các tiểu bang Streamlined Sales Tax nêu rằng người bán có sự hiện diện thực tế phải đăng ký bất kể doanh số là bao nhiêu. Các ngưỡng: ngưỡng nexus kinh tế về thuế bán hàng theo tiểu bang. Sự hiện diện và sàn thương mại: nơi bạn phải thu thuế bán hàng.
Tôi có cần giấy phép ở tiểu bang khác khi chỉ bán một cuối tuần tại hội chợ hoặc hội nghị không?
Thường là có, tại tiểu bang tổ chức sự kiện. Tại California và Texas, sự kiện ngắn không tự tạo ra ngoại lệ, nhưng một vài tiểu bang miễn cho một số người bán tại triển lãm thương mại, nên hãy đọc trang của tiểu bang nơi tổ chức sự kiện.
| Tiểu bang | Tiểu bang quy định gì cho người bán tại sự kiện |
|---|---|
| California | Đồ thủ công, kể cả bán tạm thời, cần có giấy phép bán hàng (seller's permit). Bán hàng hoặc nhận đơn tại hội nghị hay triển lãm thương mại nói chung cần giấy phép thường xuyên hoặc tạm thời; người bán ngoài California có doanh số dưới các ngưỡng của California chỉ cần giấy phép tạm thời (CDTFA). |
| Texas | Người bán từ ngoài Texas tại hội chợ, chợ hoặc triển lãm được coi là đang kinh doanh tại Texas. Họ cần giấy phép Texas nếu bán hàng chịu thuế, nhận đơn đặt hàng chịu thuế hoặc dùng sự kiện để quảng bá việc bán hàng (Comptroller). |
| Washington | Washington có thể cấp Temporary Registration Certificate (giấy chứng nhận đăng ký tạm thời) cho một sự kiện cụ thể như hội chợ thủ công: mỗi sự kiện một giấy chứng nhận, không mất phí, tối đa hai sự kiện mỗi năm, mỗi sự kiện kéo dài không quá một tháng. Giấy này không cấp cho doanh nghiệp đã được thành lập tại Washington hoặc cho hội nghị thương mại không mở cửa cho công chúng, và người bán tại triển lãm thương mại thuộc diện ngoại lệ về nexus của Washington thì không cần. Biểu mẫu của giấy chứng nhận phải nộp trong vòng 10 ngày làm việc sau sự kiện. Nếu tham gia nhiều sự kiện hơn, bạn có thể cần giấy phép kinh doanh của tiểu bang (Department of Revenue). |
| Minnesota | Người bán hàng chịu thuế tại hội chợ thủ công, chợ đồ cũ hoặc sự kiện tương tự phải đăng ký trước khi sự kiện bắt đầu (Fact Sheet 148). |
| New York | Phải đăng ký (Certificate of Authority) với hàng chịu thuế, dù chỉ bán tại một hội chợ thủ công mỗi năm, và hồ sơ đăng ký phải nộp ít nhất 20 ngày trước khi bạn bắt đầu bán (Tax Bulletin TB-ST-175). |
Nhận đơn đặt hàng cũng được tính. Texas và California đều áp dụng cho đơn đặt hàng nhận tại sự kiện, kể cả khi hàng được gửi sau. Các tiểu bang khác tự đặt biểu mẫu, giới hạn sự kiện và hạn nộp. Với tiểu bang không có trong danh sách, hãy tìm trên trang của sở thuế vụ tiểu bang đó với từ khóa "special event" hoặc "temporary vendor", và hỏi đơn vị tổ chức xem tiểu bang yêu cầu gì ở người bán.
Giấy phép bán hàng tạm thời hoạt động thế nào: chi phí, địa điểm và hạn nộp?
Mỗi tiểu bang tự đặt quy định: California cấp giấy phép tạm thời miễn phí, Texas dùng giấy phép thông thường, và Washington cấp giấy chứng nhận cho từng sự kiện. Tại California, giấy phép bán hàng tạm thời là miễn phí và áp dụng cho một địa điểm bán trong 90 ngày hoặc ít hơn (CDTFA).
- Hãy đăng ký trực tuyến với ngày bắt đầu và ngày kết thúc cho từng địa điểm, sớm nhất là 90 ngày trước ngày bắt đầu.
- Một giấy phép chỉ có thể ghi nhiều địa điểm nếu các địa điểm đó hoạt động trong cùng một khoảng 90 ngày. Không thể thêm địa điểm sau này.
- Người bán đã có giấy phép cho một cơ sở kinh doanh cố định thì đăng ký một giấy phép phụ (sub-permit) cho từng địa điểm tạm thời (Publication 111).
- Tờ khai đến hạn vào ngày cuối của tháng sau tháng đóng cửa địa điểm. Địa điểm đóng cửa trong tháng 1 thì tờ khai đến hạn vào cuối tháng 2.
CDTFA mô tả giấy phép tạm thời là cấp cho cá nhân không có cơ sở kinh doanh cố định, nên công ty hoặc hợp danh cần hỏi CDTFA loại đăng ký nào phù hợp.
Texas hoạt động khác. Hướng dẫn về hội chợ của Texas không nêu giấy phép tạm thời riêng: người bán từ ngoài tiểu bang hoạt động tạm thời tại đó cần giấy phép thông thường, loại giấy phép không mất phí nộp đơn. Bạn thu thuế tiểu bang 6,25% cộng thêm thuế địa phương tối đa 2% theo mức thuế suất tại nơi tổ chức sự kiện, và biên lai phải ghi số thuế hoặc nêu rõ thuế đã gồm trong giá. Tờ khai đến hạn vào ngày 20 của tháng sau kỳ báo cáo, và người có giấy phép vẫn phải nộp tờ khai dù không có doanh số; nộp tờ khai trễ bị phạt thêm $50 dù không có thuế phải nộp, và thuế nộp trễ bị phạt 5% (từ 1 đến 30 ngày) hoặc 10% (trên 30 ngày), cộng tiền lãi (Comptroller). Khi đã xong việc ở Texas và không còn dự định bán ở đó, bạn có thể đóng giấy phép; cho đến lúc đó, tờ khai vẫn đến hạn đều đặn (Publication 96-211).
Đơn vị tổ chức hội chợ thu thuế bán hàng hay tôi thu?
Thường là bạn thu, theo giấy phép của chính bạn. Việc của đơn vị tổ chức là kiểm tra giấy phép hoặc, ở một số tiểu bang, thu thuế đối với người bán không có giấy phép.
- Texas: nhà tổ chức sự kiện cũng là người bán. Nhà tổ chức phải thu và nộp thuế cho hàng chịu thuế mà người bán không có giấy phép còn hiệu lực bán ra, nên họ yêu cầu từng người bán xuất trình giấy phép. Tại chợ có quầy thu tiền chung, chợ thu thuế và mỗi người bán báo cáo số tiền chợ đã bán giúp mình là tổng doanh số, không phải doanh số chịu thuế (Publication 96-211).
- California và Minnesota: đơn vị tổ chức phải xác minh việc đăng ký của bạn trước khi cho thuê chỗ, nên hãy chuẩn bị xuất trình số giấy phép (Publication 111; Fact Sheet 148).
Phí thuê chỗ đặt gian hàng không chịu thuế tại Texas (Publication 96-211) hoặc Minnesota. Minnesota có đánh thuế việc cho thuê thiết bị như giá trưng bày (Fact Sheet 148). Việc đơn vị tổ chức kiểm tra không thay thế giấy phép hay tờ khai của bạn. Hãy chuẩn bị sẵn số giấy phép, tên doanh nghiệp, địa chỉ và mô tả những gì bạn bán khi được hỏi.
Tác phẩm làm theo đơn đặt hàng bị tính thuế như hàng hóa hay như dịch vụ?
Tùy tiểu bang, và các tiểu bang được xem xét trong trang này đánh thuế tác phẩm hoàn chỉnh. Texas xếp việc tạo ra tác phẩm nghệ thuật vào loại nhân công cho ra một món hàng chịu thuế, và đánh thuế khoản phí làm ra sản phẩm ngay cả khi khách hàng tự cung cấp vật liệu (Publication 96-259). Hướng dẫn của California dành cho nghệ sĩ đồ họa nêu rằng phí cho tác phẩm nghệ thuật nói chung chịu thuế khi giao dưới dạng hữu hình, trừ bản phác thảo sơ bộ chỉ cho mượn để xem xét và duyệt, và nhân công tạo ra tác phẩm hoàn chỉnh chịu thuế ngay cả khi khách hàng tự cung cấp vật liệu (Publication 37). Hướng dẫn đó nói về tác phẩm làm cho mục đích thương mại, nên hãy xác nhận với CDTFA cách áp dụng cho tranh mỹ thuật đặt riêng. Minnesota liệt kê tranh, tượng điêu khắc và tranh biếm họa vào đồ mỹ nghệ và thủ công chịu thuế (Department of Revenue).
Ở các tiểu bang được xem xét trong trang này, câu hỏi then chốt là người mua có nhận được một tác phẩm hữu hình hay không. Tác phẩm hữu hình bị tính thuế như hàng hóa tại đó, và công làm ra tác phẩm nằm trong khoản phí chịu thuế. California loại trừ bản phác thảo sơ bộ chỉ cho mượn để xem xét và duyệt. Các tiểu bang khác có thể coi tác phẩm làm theo đơn đặt hàng là dịch vụ không chịu thuế, nên hãy đọc quy định của tiểu bang nhận hàng trước khi báo giá.
Bạn có phải thu thuế trên tác phẩm giao vào một tiểu bang hay không thì theo các quy định về gửi hàng bên dưới. Nếu bạn tự giao tác phẩm thì khác: Texas coi việc giao hàng bằng xe bạn sở hữu hoặc thuê là đang kinh doanh tại Texas (Publication 94-108). Khi người bán không thu thuế, người mua có thể phải nộp thuế sử dụng (cùng loại thuế đó, do người mua nộp khi người bán không tính): người mua ở Texas nợ thuế sử dụng trên hàng chịu thuế mua từ người bán không tính thuế Texas.
Còn hàng tôi gửi cho người mua ở tiểu bang khác và hàng bán qua sàn thương mại thì sao?
Hàng gửi đi phụ thuộc vào các ngưỡng và thời gian sự hiện diện tại sự kiện kéo dài; hàng bán qua sàn phụ thuộc vào ai thu thuế. Người bán không có sự hiện diện tại một tiểu bang nói chung chỉ phải thu thuế ở đó sau khi vượt ngưỡng nexus kinh tế của tiểu bang đó, và mỗi tiểu bang tự đặt ngưỡng. Sự hiện diện có thể kéo dài hơn sự kiện: Washington tính sự hiện diện thực tế trong năm dương lịch hiện tại hoặc năm ngay trước đó (RCW 82.04.067), nên hãy hỏi từng tiểu bang tổ chức sự kiện xem nghĩa vụ kéo dài bao lâu. Xem ngưỡng nexus kinh tế về thuế bán hàng theo tiểu bang, Texas và California.
Hai cái bẫy thường gặp với người bán tại sự kiện:
- Ngưỡng chỉ bảo vệ hàng bán từ xa. Gian hàng trong tiểu bang là một sự hiện diện, nên doanh số trực tuyến dưới ngưỡng không xóa nghĩa vụ xin giấy phép cho sự kiện.
- Sàn thương mại chỉ thu thuế trên đơn hàng của chính sàn. California cho biết người bán trên sàn mà toàn bộ doanh số bán lẻ đều do một bên vận hành sàn (marketplace facilitator, trang web lo thanh toán và thu thuế) đã đăng ký thực hiện nói chung không cần đăng ký, nhưng hàng bán trực tiếp không qua sàn có thể cần giấy phép (CDTFA). Hàng bán tại gian hàng của chính bạn là hàng bán trực tiếp. Texas cũng chỉ miễn cho người bán trên sàn việc thu thuế đối với hàng bán mà nhà cung cấp sàn đã xác nhận là mình thu (Comptroller).
Khi nào việc bán hàng không còn là bán lẻ tẻ?
Ở các tiểu bang dưới đây, quy định về bán lẻ tẻ được viết cho người dọn dẹp đồ cá nhân, và các dòng về California và Texas cho biết quy định đó hiếm khi hoặc không bao giờ áp dụng với người làm hàng để bán.
| Tiểu bang | Quy định về bán lẻ tẻ | Có giúp ích cho người làm đồ thủ công không? |
|---|---|---|
| California | Từ ba lần bán hàng chịu thuế trở lên trong 12 tháng nói chung cần giấy phép bán hàng. Bán đồ cũ trong nhà (garage sale) không quá hai lần trong 12 tháng được coi là bán lẻ tẻ (CDTFA). | Hiếm khi. Bán đồ thủ công, dù chỉ tạm thời, vẫn cần giấy phép. |
| Texas | Không cần giấy phép nếu trong 12 tháng bạn chỉ bán một hoặc hai món hàng chịu thuế, hoặc bán đồ cá nhân đã mua cho bạn hay gia đình với tổng cộng $3.000 hoặc ít hơn trong một năm dương lịch (Publication 96-211). | Không. Quy định miễn này loại trừ nghệ sĩ và thợ thủ công làm hàng để bán, cùng người bán trả phí để tham gia sự kiện của bên thứ ba. |
| Minnesota | Chỉ áp dụng cho cá nhân: một sự kiện bán hàng trong năm dương lịch kéo dài ba ngày hoặc ít hơn, tổng doanh số cả năm là $500 hoặc ít hơn, và có văn bản gửi đơn vị tổ chức. Luật diễn đạt mức giới hạn theo hai cách ("less than" ở một tiểu mục, "or less" ở tiểu mục khác), nên hãy giữ doanh số dưới mức đó (Fact Sheet 148; Minnesota Statutes 297A.87). | Chỉ với người bán sự kiện rất nhỏ và chỉ một lần. |
Tôi nên ghi lại gì ở mỗi sự kiện?
Thuế bán hàng bạn thu không phải doanh thu của bạn; đó là khoản bạn nợ tiểu bang. Hãy ghi nhận thuế là khoản phải trả, tách riêng khỏi doanh số, cho từng sự kiện. Nếu giá ở gian hàng đã gồm thuế, hãy tách phần hàng được miễn thuế ra trước, rồi chia tiền thu từ hàng chịu thuế ở mỗi mức thuế suất cho 1 cộng với thuế suất đó để ra doanh số; phần còn lại là thuế.
Hãy xem mỗi sự kiện là một bộ số liệu riêng, vì giấy phép, địa điểm và thuế suất đi theo sự kiện. Với từng sự kiện, hãy ghi lại:
- Tên sự kiện, ngày tổ chức, địa chỉ, thành phố và quận hoặc khu vực. Thuế suất khác nhau theo địa điểm, nên hãy dùng công cụ tra thuế suất của tiểu bang cho địa điểm tổ chức.
- Số giấy phép hoặc giấy phép phụ, và thông tin người bán bằng văn bản bạn đã đưa cho đơn vị tổ chức (tại California là biểu mẫu CDTFA-410-D).
- Tổng doanh số, chia thành hàng chịu thuế, hàng được miễn thuế và hàng bán lại, cùng số thuế đã thu và thuế suất đã dùng.
- Đơn đặt hàng nhận để giao sau, kèm tiểu bang nhận hàng.
- Báo cáo của máy quẹt thẻ và ứng dụng thanh toán cho sự kiện, đối chiếu với số tiền mặt đã đếm.
- California: địa điểm có phải là khu hội chợ do tiểu bang chỉ định hay không. Doanh số đó ghi ở một dòng riêng trên tờ khai; không phải nộp thêm thuế (CDTFA).
Hãy giữ hóa đơn các tác phẩm làm theo đơn đặt hàng cùng địa chỉ và cách giao hàng, và báo cáo của sàn thương mại cho thấy số thuế đã thu theo từng tiểu bang. Người bán trên sàn tại California đã đăng ký vẫn báo cáo tổng doanh số và có thể khấu trừ phần do sàn thực hiện (CDTFA). Texas yêu cầu lưu hồ sơ thuế bán hàng và thuế sử dụng ít nhất 4 năm (Comptroller).
Thuế bạn thu thuộc về tiểu bang. Tại Texas, khoản này được giữ như tài sản ủy thác, và chủ sở hữu, cán bộ điều hành hoặc quản lý kiểm soát việc nộp thuế mà cố ý không nộp thì phải chịu trách nhiệm cá nhân (Tax Code 111.016). California áp dụng tương tự khi doanh nghiệp đóng cửa mà còn nợ thuế (RTC 6829).
Tôi đã bán tại hội chợ mà chưa có giấy phép: giờ làm gì?
Thuế chưa nộp trên hàng chịu thuế bán tại sự kiện nói chung vẫn phải nộp, và Texas cho biết người bán hoạt động không có giấy phép có thể bị phạt. Những dữ kiện sau quyết định cách xử lý các lần bán trước đây:
- Từng sự kiện, kèm ngày tổ chức, doanh số, tiểu bang và quận.
- Đơn vị tổ chức có thu thuế trên hàng bạn bán hay không; tại Texas, nhà tổ chức phải làm việc này với người bán không có giấy phép.
- Tiểu bang đã liên hệ với bạn chưa.
Chương trình khai báo tự nguyện của một số tiểu bang chỉ mở cho người bán mà tiểu bang chưa liên hệ, nên việc bạn làm trước có thể thay đổi số tiền bạn nợ. Điều kiện, khoảng thời gian tính lại và thứ tự các bước có trong bù lại thuế bán hàng chưa thu. Hàng bán tại gian hàng ở California chịu thuế bán hàng California, và chương trình khai báo tự nguyện về thuế sử dụng ngoài tiểu bang của California loại trừ khoản này (CDTFA).
Trường hợp một tiểu bang và vài sự kiện có thể xử lý dựa trên danh sách của bạn. Nhiều tiểu bang, sự kiện không có hồ sơ, hoặc đã nhận thư của tiểu bang thường cần đến chuyên gia, vì thứ tự các bước có thể quyết định chương trình khai báo tự nguyện còn mở hay không.
Ví dụ
Số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ và chỉ mang tính minh họa.
Đồ gốm tại hội chợ ba ngày ở Austin
Một thợ gốm ở Oregon bán $8.000 đồ gốm tại hội chợ thủ công ba ngày ở Austin. Oregon không có thuế bán hàng, nhưng điều đó không quyết định giao dịch này. Gian hàng là địa điểm tạm thời tại Texas, nên người thợ gốm cần giấy phép Texas, loại không mất phí nộp đơn, và thu thuế theo thuế suất tại địa điểm tổ chức, ở đây giả định là 8,25%: $8.000 × 8,25% = $660. Người thợ gốm nộp tờ khai Texas cho kỳ đó và đóng giấy phép sau lần bán cuối cùng tại Texas.
Tranh đặt riêng giao đến Texas
Một họa sĩ ở Colorado nhận làm tranh theo đơn đặt hàng trị giá $2.400 cho người mua ở Texas. Texas xếp việc tạo ra tác phẩm nghệ thuật vào nhân công chịu thuế, nên giao dịch này chịu thuế: khoảng $198 với thuế suất giả định 8,25%. Nếu họa sĩ gửi tranh đi, không có sự hiện diện tại Texas và ở dưới mức safe harbor (ngưỡng an toàn) dành cho người bán từ xa của Texas, họa sĩ nói chung không phải thu thuế, và người mua nói chung nợ $198 dưới dạng thuế sử dụng. Nếu họa sĩ tự giao tranh bằng xe cá nhân hoặc bán tại hội chợ ở Texas, Texas coi họa sĩ là đang kinh doanh tại Texas, nên họa sĩ cần giấy phép và phải thu thuế.
Hội chợ bốn ngày ở California
Một thợ kim hoàn ở Florida, có doanh số vào California vẫn dưới các ngưỡng của California, bán $6.000 trong bốn ngày tại một hội chợ ở California. California yêu cầu giấy phép cho đồ thủ công bán dù chỉ ngắn hạn. Người thợ kim hoàn đăng ký giấy phép bán hàng tạm thời miễn phí với ngày bắt đầu và ngày kết thúc của hội chợ, và thu thuế theo thuế suất địa phương: thuế suất cơ bản 7,25% cho $435, cộng thuế khu vực nếu có. Nếu hội chợ đóng cửa vào tháng 3, tờ khai đến hạn vào ngày 30 tháng 4.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bạn đã bán tại sự kiện mà chưa có giấy phép, đã gửi hàng đến nhiều tiểu bang, hoặc đã nhận thư của tiểu bang: mỗi tiểu bang tự đặt quy định về giấy phép, tờ khai và khoảng thời gian tính lại, và chương trình khai báo tự nguyện có thể đóng lại khi tiểu bang đã liên hệ. Bạn nợ những tiểu bang nào, cần xin giấy phép nào, báo cáo các lần bán trước đây ra sao và theo dõi thuế ở từng sự kiện từ nay thế nào đều phụ thuộc vào hồ sơ của bạn. Hãy bắt đầu với bù lại thuế bán hàng chưa thu; hồ sơ theo từng sự kiện và từng tiểu bang là công việc ghi sổ kế toán.
- Bạn bán tại sự kiện ở nhiều tiểu bang mỗi năm, hoặc số liệu sự kiện, thẻ và sàn thương mại không khớp nhau: thuế suất, giấy phép và tờ khai đi theo từng sự kiện, nên hồ sơ cũng phải như vậy. Xem ghi sổ kế toán cho hồ sơ sự kiện và thuế bán hàng.
- Bạn bán qua công ty hoặc LLC: có giấy phép tại một tiểu bang có thể kéo theo các câu hỏi về thuế thu nhập hoặc thuế đặc quyền kinh doanh (franchise tax) của tiểu bang đó. Xem nexus thuế bán hàng và nexus thuế thu nhập và, với Texas, thuế bán hàng Texas cho người bán ngoài tiểu bang và thuế đặc quyền kinh doanh Texas.
- Bạn ở ngoài Hoa Kỳ: xem người bán nước ngoài và thuế bán hàng.
- Bạn gửi hàng từ trang thanh toán của chính bạn hoặc từ gian hàng trên sàn thương mại: xem nơi bạn phải thu thuế bán hàng và ghi sổ kế toán cho gian hàng trên sàn.
- Bạn cần biết phần thuế thu nhập trên doanh số của mình: tiểu bang cũng có thể đánh thuế thu nhập của người bán ngoài tiểu bang. Xem thuế thu nhập cho người bán trực tuyến.
- Bạn cần biết giá vốn của món hàng bạn làm ra: xem giá vốn hàng bán cho sản phẩm thủ công và, về vật tư mua không chịu thuế để bán lại, giấy chứng nhận bán lại.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Giới hạn giá của khoản miễn thuế đối với quần áo và giày dép tại New York Quần áo và giày dép bán với giá dưới số tiền này cho mỗi món hoặc mỗi đôi được miễn thuế bán hàng của tiểu bang; hạt hoặc thành phố vẫn có thể đánh thuế trừ khi chọn áp dụng khoản miễn | $110 | New York Tax Department: Miễn thuế quần áo và giày dép (TB-ST-122) Đã kiểm tra |
| California: giới hạn số ngày hoạt động tại hội nghị và hội chợ thương mại theo quy tắc không có mối liên hệ liên tục (no-ongoing-nexus) Tổng số ngày trong bất kỳ khoảng 12 tháng nào; sự hiện diện thực tế duy nhất của người bán tại California phải là hoạt động tại hội nghị và hội chợ thương mại, và doanh số tại hội chợ cùng đơn hàng nhận được ở đó vẫn chịu thuế | 15 ngày | California Revenue and Taxation Code: Section 6203 Đã kiểm tra |
| California: giới hạn thu nhập ròng từ hoạt động tại hội nghị và hội chợ thương mại theo quy tắc không có mối liên hệ liên tục (no-ongoing-nexus) Thu nhập ròng có nguồn từ California của hoạt động trong năm dương lịch trước; cùng với giới hạn 15 ngày, giúp người bán không trở thành nhà bán lẻ đang kinh doanh tại tiểu bang chỉ vì hội chợ | $100.000 | California Revenue and Taxation Code: Section 6203 Đã kiểm tra |
| Thuế suất thuế bán hàng và thuế sử dụng của tiểu bang Texas Thuế suất tiểu bang; riêng giấy chứng nhận trung tâm dữ liệu đủ điều kiện không làm mất nghĩa vụ nộp thuế địa phương. | 6,25% | Texas Comptroller: Thu thuế bán hàng và thuế sử dụng địa phương Đã kiểm tra |
| Mức trần thuế bán hàng và thuế sử dụng tổng cộng của địa phương tại Texas Thuế suất tổng cộng tối đa của địa phương; thuế suất thực tế của giao dịch có thể thấp hơn. | 2% | Texas Comptroller: Thu thuế bán hàng và thuế sử dụng địa phương Đã kiểm tra |
| Tiền phạt nộp trễ báo cáo thuế bán hàng của Texas Cho mỗi báo cáo nộp trễ, kể cả báo cáo không có thuế phải nộp | $50 | Texas: Tiền phạt đối với thuế quá hạn Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ phạt nộp trễ thuế của Texas, ngày 1–30 Tỷ lệ thuế quá hạn | 5% | Texas: Tiền phạt đối với thuế quá hạn Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ phạt nộp trễ thuế của Texas, sau ngày thứ 30 Tỷ lệ thuế quá hạn | 10% | Texas: Tiền phạt đối với thuế quá hạn Đã kiểm tra |
| Texas: giới hạn bán lẻ tẻ các món đồ cá nhân trong năm dương lịch Cá nhân bán các món đồ ban đầu mua cho mục đích cá nhân hoặc gia đình, với tổng doanh số trong năm dương lịch bằng hoặc thấp hơn mức này; không áp dụng cho nghệ sĩ hoặc thợ thủ công làm đồ để bán, hoặc người bán trả phí để tham gia sự kiện của bên thứ ba | $3.000 | Texas Comptroller: Hội chợ, lễ hội, chợ và triển lãm (Publication 96-211) Đã kiểm tra |
| Minnesota: mức trần tổng doanh số của một cá nhân theo quy tắc bán lẻ tẻ tại một sự kiện bán hàng Chỉ áp dụng cho cá nhân: một sự kiện bán hàng trong năm dương lịch kéo dài từ ba ngày trở xuống, tổng doanh số trong năm bằng hoặc thấp hơn mức này, và một văn bản gửi cho đơn vị tổ chức sự kiện. Fact Sheet 148 và Minn. Stat. 297A.87 subd. 3 nêu $500 hoặc thấp hơn; subd. 2 nêu thấp hơn $500, nên người bán nên giữ ở dưới mức đó | $500 | Minnesota Revisor of Statutes: Section 297A.87 Đã kiểm tra |
| Thời gian lưu giữ hồ sơ tối thiểu về thuế bán hàng và thuế sử dụng tại Texas Tối thiểu, trừ khi Comptroller cho phép hủy sớm hơn bằng văn bản; áp dụng cho mọi hồ sơ giao dịch liên quan đến nghĩa vụ thuế bán hàng hoặc thuế sử dụng. Hãy giữ hồ sơ lâu hơn trong thời gian kiểm tra thuế, khiếu nại hoặc yêu cầu hoàn thuế cho đến khi giải quyết xong. | 4 năm | Texas Comptroller: Câu hỏi thường gặp về lưu giữ hồ sơ Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- California CDTFA: Người bán tạm thời
- California CDTFA: Publication 111, Đơn vị tổ chức chợ trời, chợ đồ cũ hoặc sự kiện đặc biệt
- California CDTFA: Publication 111, Người bán và nhà cung cấp
- California CDTFA: Publication 77, Người bán ngoài tiểu bang
- California CDTFA: Marketplace Facilitator Act
- California CDTFA: Publication 37, Thiết kế đồ họa, in ấn và xuất bản
- California CDTFA: Chương trình Tự nguyện Khai báo dành cho người bán ngoài tiểu bang
- California Revenue and Taxation Code: Section 6203
- California Revenue and Taxation Code: Section 6829
- California CDTFA: Yêu cầu báo cáo đối với hàng bán tại khu hội chợ do tiểu bang chỉ định
- Texas Comptroller: Hội chợ, lễ hội, chợ và triển lãm (Publication 96-211)
- Texas Comptroller: Hoạt động kinh doanh tại Texas (Publication 94-108)
- Texas Comptroller: Dịch vụ chịu thuế (Publication 96-259)
- Texas Comptroller: Câu hỏi thường gặp về xin giấy phép thuế bán hàng
- Texas Comptroller: Nhà cung cấp sàn và người bán trên sàn
- Texas Comptroller: Thuế sử dụng
- Texas Comptroller: Tiền phạt khi nộp thuế trễ
- Texas Tax Code: Section 111.016
- Texas Comptroller: Câu hỏi thường gặp về lưu giữ hồ sơ
- Washington Department of Revenue: Doanh nghiệp tạm thời
- Washington Revised Code: Section 82.04.067
- Minnesota Department of Revenue: Đồ thủ công và mỹ nghệ
- Minnesota Department of Revenue: Người bán tại sự kiện và đơn vị tổ chức (Fact Sheet 148)
- Minnesota Revisor of Statutes: Section 297A.87
- New York Tax Department: Miễn thuế quần áo và giày dép (TB-ST-122)
- New York Tax Department: Tôi có cần đăng ký thuế bán hàng không? (TB-ST-175)
- Streamlined Sales Tax Governing Board: Hướng dẫn của các tiểu bang về người bán từ xa
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.