Thu nhập tự kinh doanh ở Canada bị đánh thuế thế nào?

Thu nhập tự kinh doanh bị đánh thuế như thế nào?

Thuế được tính trên lợi nhuận của chủ doanh nghiệp một chủ, không phải trên số tiền họ chuyển vào tài khoản ngân hàng cá nhân. Lợi nhuận là thu nhập kinh doanh trừ các chi phí kinh doanh được phép khấu trừ. Khoản này được cộng với thu nhập chịu thuế khác, chẳng hạn tiền lương, rồi chịu thuế theo quy định thuế thu nhập của liên bang và của tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ. Mỗi bậc thuế chỉ áp dụng cho phần thu nhập nằm trong bậc đó (CRA: các bậc thuế; CRA: T4002). Thuế suất của tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ phụ thuộc vào nơi bạn sống vào ngày 31 tháng 12, kể cả khi bạn chuyển nhà trong năm. Khi thu nhập kinh doanh chịu thuế ở nhiều hơn một nơi, Form T2203 dùng để tính khoản thuế này (CRA: Form T2203).

Chính thu nhập kinh doanh ròng này cũng được dùng để tính tiền đóng CPP ngoài Quebec, hoặc tiền đóng QPP và QPIP tại Quebec. Thu nhập kinh doanh không trở thành tiền lương chỉ vì khách hàng cấp cho bạn một chứng từ. Việc chủ doanh nghiệp tự rút tiền (owner's draw) không làm giảm lợi nhuận kinh doanh (CRA: T4002; Revenu Québec: khoản đóng góp của người tự kinh doanh).

Tôi khai thu nhập tự kinh doanh trên tờ khai như thế nào?

Hầu hết chủ doanh nghiệp một chủ ở Canada khai thu nhập và chi phí kinh doanh hoặc nghề nghiệp trên Form T2125, nộp kèm tờ khai thuế cá nhân T1. Mỗi hoạt động kinh doanh riêng biệt cần một biểu mẫu riêng. Người làm nông và ngư dân dùng các biểu mẫu khác (CRA: T4002). Năm tài chính của doanh nghiệp thường kết thúc vào ngày 31 tháng 12. Cá nhân đủ điều kiện có thể chọn ngày kết thúc khác bằng cách nộp Form T1139 cùng tờ khai của năm kinh doanh đầu tiên, trước hạn nộp tờ khai đó, và thường phải làm lại mỗi năm (CRA: kỳ tài chính; Income Tax Act s. 249.1(4)).

Thành viên hợp danh là cá nhân khai phần lãi hoặc lỗ của mình trong hợp danh, không khai toàn bộ doanh thu của hợp danh. Có thể cần Form T2125 hoặc báo cáo tài chính. Nếu hợp danh cấp chứng từ T5013, hãy dùng nó để đối chiếu phần của bạn. Về cách khai thuế của hợp danh, xem Doanh nghiệp của bạn nộp những tờ khai nào? (CRA: hợp danh).

Hãy bắt đầu từ doanh thu hoặc phí đã kiếm được, đối chiếu với hóa đơn và các khoản tiền vào tài khoản, rồi trừ phần thuế bán hàng nằm trong đó ở Part 3A hoặc 3B. Doanh nghiệp dùng phương pháp nhanh (quick method) của GST/HST sau đó cộng lại thuế đã thu trừ thuế đã nộp. Tiếp theo, trừ các chi phí được phép khấu trừ và chuyển lợi nhuận ròng hoặc lỗ ròng sang tờ khai cá nhân. Hầu hết doanh nghiệp phải dùng phương pháp dồn tích: ghi nhận thu nhập khi kiếm được và chi phí khi phát sinh, dù tiền được thanh toán sau. Người làm nông, ngư dân và đại lý hưởng hoa hồng tự kinh doanh trong một số trường hợp được dùng phương pháp tiền mặt (CRA: phương pháp báo cáo; CRA: thu nhập trên T2125).

Người cư trú Quebec còn phải khai thu nhập kinh doanh trên tờ khai Quebec, thường dùng Form TP-80-V và Schedule L. Về các tờ khai kinh doanh bắt buộc khác, xem Doanh nghiệp của bạn nộp những tờ khai nào?.

Tôi có phải đóng cả hai phần của CPP không?

Nếu CPP áp dụng cho bạn thì có. Người tự kinh doanh đóng CPP phải trả cả phần của người lao động lẫn phần của người sử dụng lao động trên thu nhập tự kinh doanh ròng đủ điều kiện, trong phạm vi mức miễn trừ hằng năm và các mức thu nhập trần. Tiền CPP đã đóng qua công việc làm công có thể làm giảm số còn phải đóng trên thu nhập tự kinh doanh (CRA: khoản khấu trừ CPP hoặc QPP; Chính phủ Canada: số liệu CPP).

Các số liệu này lấy từ bảng CPP của chính phủ. Schedule 8 hoặc Form RC381 tính số tiền khi bạn nộp tờ khai; tiền đóng CPP từ công việc làm công có thể làm thay đổi kết quả (CRA: dòng 22200). Một nửa khoản đóng cơ bản và toàn bộ khoản đóng bổ sung được khấu trừ ở dòng 22200; nửa còn lại của khoản đóng cơ bản được hưởng tín thuế không hoàn lại ở dòng 31000 (Income Tax Act s. 60(e); CRA: dòng 31000).

Tiền đóng CPP bắt đầu từ tuổi 18 và dừng khi bạn đủ 70 tuổi hoặc trong thời gian nhận trợ cấp khuyết tật CPP. Người từ 65 đến 69 tuổi đang nhận lương hưu CPP hoặc QPP có thể chọn ngừng đóng. Nếu chỉ có thu nhập tự kinh doanh, hãy lập lựa chọn này trên Schedule 8 cùng tờ khai, chậm nhất vào ngày 15 tháng 6 của năm thứ hai sau năm lựa chọn bắt đầu có hiệu lực. Nếu bạn cũng đang đi làm, hãy dùng Form CPT30, đưa cho từng người sử dụng lao động và gửi cho CRA (Service Canada: tiền đóng CPP; CRA: ngừng đóng CPP; CPP Regulations s. 83.2).

QPP thay thế CPP trên thu nhập tự kinh doanh nếu bạn sống ở Quebec vào ngày 31 tháng 12 (Canada Pension Plan s. 13(4)). Quebec cũng thu phí bảo hiểm QPIP trên thu nhập tự kinh doanh. Đừng dùng các mức CPP ở trên để ước tính cho Quebec (Revenu Québec).

Tôi nên để dành bao nhiêu tiền để đóng thuế?

Hãy để dành tiền dựa trên lợi nhuận dự kiến cả năm, đủ để trả cả thuế thu nhập lẫn tiền đóng hưu trí. Không có một tỷ lệ phần trăm nào phù hợp với mọi chủ doanh nghiệp một chủ: kết quả thay đổi theo thu nhập khác, tỉnh bang, các khoản khấu trừ, tín thuế, số CPP đã đóng qua công việc làm công, và việc QPP cùng QPIP của Quebec có áp dụng hay không (CRA: các bậc thuế; CRA: dòng 22200).

Để xác định mức trích lập cho từng khoản thu còn lại, hãy lấy mục tiêu cả năm trừ đi số thuế tạm tính đã nộp và số tiền đã để dành. Chia phần còn lại cho các khoản doanh thu kinh doanh bạn còn dự kiến nhận trong năm, không tính thuế bán hàng, rồi để dành tỷ lệ đó từ mỗi khoản thu. Hãy cập nhật ước tính khi thu nhập hoặc chi phí thay đổi.

Hãy tách riêng thuế bán hàng đã thu khỏi quỹ thuế thu nhập này: việc đăng ký và nộp GST/HST có quy định riêng. Xem Khi nào cần đăng ký GST/HST.

Hạn nộp tờ khai là khi nào và tôi phải nộp thuế lúc nào?

Chủ doanh nghiệp một chủ thường có thời hạn đến ngày 15 tháng 6 của năm sau để nộp tờ khai cá nhân, nhưng phải nộp số thuế thu nhập còn nợ trước ngày 30 tháng 4. Hạn nộp tờ khai muộn hơn này cũng áp dụng khi vợ/chồng hoặc bạn đời chung sống như vợ chồng (common-law) của bạn tự kinh doanh; hạn này không kéo dài ngày nộp thuế (CRA: hạn nộp; Revenu Québec: hạn nộp tờ khai). Với tờ khai gửi CRA, vợ/chồng hoặc bạn đời common-law phải từng sống cùng bạn vào một thời điểm nào đó trong năm. Việc gia hạn nộp tờ khai đến tháng 6 không áp dụng khi chi phí kinh doanh của bạn hoặc của họ chủ yếu là chi phí hay chi phí vốn của các khoản đầu tư trú thuế (tax shelter) (CRA: T4002).

CRA và Revenu Québec thường dời hạn rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ được công nhận sang ngày làm việc kế tiếp, theo quy định của từng cơ quan. Nộp tờ khai vào tháng 6 mà để số thuế còn nợ của tháng 4 chưa trả có thể bị tính lãi (CRA: T4002; Revenu Québec).

Tôi có phải nộp thuế tạm tính (instalment) không?

Bạn có thể phải nộp thuế tạm tính cho CRA khi số thuế còn nợ ròng (net tax owing) vượt ngưỡng áp dụng trong năm hiện tại và trong một trong hai năm trước đó. Chỉ riêng việc năm đầu có lợi nhuận lớn thì chưa đáp ứng điều kiện này. Số thuế còn nợ ròng được xác định sau khi trừ thuế đã khấu trừ và các khoản tín thuế, nên không giống với doanh thu kinh doanh (CRA: ai phải nộp thuế tạm tính).

Tiền CPP phải đóng và phí EI tự nguyện không được tính vào ngưỡng thuế còn nợ ròng, nhưng được cộng vào khi tính số tiền tạm tính sau khi đã đạt điều kiện về ngưỡng (CRA: biểu đồ tính thuế tạm tính).

Hầu hết các đợt thuế tạm tính bắt buộc của CRA đến hạn vào ngày 15 tháng 3, 15 tháng 6, 15 tháng 9 và 15 tháng 12, có điều chỉnh nếu rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ. Nông nghiệp và ngư nghiệp có lịch khác. Thư nhắc của CRA chỉ ước tính số tiền phải nộp; hãy kiểm tra điều kiện của năm hiện hành trước khi dựa vào đó. Quebec cũng có thể yêu cầu các đợt tạm tính riêng của tỉnh bang (CRA: hạn nộp; CRA: ai phải nộp; Revenu Québec: các khoản đóng góp). Về lãi trên thuế tạm tính hoặc cách xin miễn giảm, xem Tiền phạt, tiền lãi và miễn giảm.

Tôi khai khoản tiền ở ô 048 của chứng từ T4A như thế nào?

Ô 048 ghi phí dịch vụ. Hãy đối chiếu chứng từ với hóa đơn của bạn và đưa khoản phí vào thu nhập tự kinh doanh tương ứng trên Form T2125 và tờ khai cá nhân. Đừng cộng thêm số tiền trên chứng từ một lần nữa nếu các hóa đơn đó đã có trong sổ sách của bạn (CRA: T4A dành cho người nhận).

Bên trả tiền không nên đưa GST/HST và thuế bán hàng của tỉnh bang vào ô 048. Nếu ô 048 khác với sổ sách của bạn, hãy yêu cầu bên phát hành kiểm tra lại. Trước khi nộp tờ khai, hãy đối chiếu phí, thuế bán hàng, thời điểm và các khoản trùng lặp với hóa đơn của bạn, và giữ lại bản đối chiếu đó (CRA: T4A dành cho người nhận; CRA: T4A dành cho bên trả tiền).

Tôi khai thu nhập từ gọi xe, giao hàng hoặc chợ trực tuyến như thế nào?

Nếu các hoạt động đó là công việc kinh doanh của bạn, hãy khai thu nhập trên Form T2125, kể cả khi nền tảng chỉ trả cho bạn số tiền còn lại sau khi trừ phí. Người bán trên chợ trực tuyến đối chiếu tổng doanh số bán hàng; tài xế và người giao hàng đối chiếu tiền cước, phí giao hàng, tiền boa và tiền thưởng họ đã kiếm được. Đừng tính các khoản mua riêng của khách hàng vào doanh số của bạn, và chỉ khấu trừ phí nền tảng đủ điều kiện một lần (CRA: thu nhập kinh doanh trên T2125; CRA: hướng dẫn về nền tảng).

Hãy giữ bảng sao kê của nền tảng và hồ sơ giao dịch cùng với hóa đơn, sao kê ngân hàng và biên lai. Tài xế gọi xe phải đăng ký GST/HST ngay từ chuyến đầu tiên, bất kể doanh số bao nhiêu; xem Khi nào cần đăng ký GST/HST về nghĩa vụ riêng này (CRA: đăng ký cho tài xế gọi xe). Nếu việc bán hàng trực tuyến chỉ là thỉnh thoảng bán đồ cá nhân, việc đó có phải thu nhập kinh doanh hay không tùy vào hoàn cảnh thực tế; hãy phân loại trước khi đưa vào T2125 (CRA: tài sản dùng cá nhân).

CRA có nhận được thông tin thu nhập từ nền tảng không, và vì sao nền tảng hỏi mã số thuế của tôi?

Các nền tảng thuộc diện báo cáo gửi cho CRA thông tin nhận dạng và thông tin giao dịch của người bán thuộc diện báo cáo, gồm các khoản tiền đã ghi có và phí đã thu. Quy tắc báo cáo bắt đầu áp dụng từ năm dương lịch 2024; quy tắc này thay đổi những gì CRA nhìn thấy, chứ không thay đổi nghĩa vụ khai thu nhập kinh doanh chịu thuế (CRA: quy tắc báo cáo; CRA: bắt đầu áp dụng báo cáo).

Không phải nền tảng hay người bán nào cũng thuộc diện này. Nếu bạn là người bán thuộc diện báo cáo, nền tảng phải đưa cho bạn một bản thông tin đã báo cáo về bạn trước ngày 31 tháng 1 của năm sau. Hãy so sánh với sổ sách của bạn; thu nhập kinh doanh vẫn phải khai dù bạn không nhận được bản sao nào (CRA: ai bị ảnh hưởng; CRA: thông tin được chia sẻ).

Nền tảng có thể yêu cầu mã số thuế để tuân thủ các quy tắc đó. Với cá nhân, đó có thể là Số Bảo hiểm Xã hội Canada (SIN); với doanh nghiệp, đó có thể là mã số doanh nghiệp (BN). Hãy xác minh yêu cầu qua kênh đáng tin cậy của nền tảng và so sánh báo cáo hằng năm của họ với sổ sách của bạn. Việc không cung cấp mã số thuế được yêu cầu có thể bị CRA phạt. Số tiền nền tảng báo cáo chỉ là điểm bắt đầu để đối chiếu, chưa chắc là lợi nhuận chịu thuế trên tờ khai của bạn (CRA: thông tin được chia sẻ).

Tôi được khấu trừ những chi phí nào?

Nhìn chung, bạn được khấu trừ các chi phí hiện hành hợp lý phát sinh để tạo ra thu nhập kinh doanh, nhưng chỉ phần dùng cho kinh doanh. Chi tiêu cá nhân và tiền chủ doanh nghiệp tự rút không phải là khoản khấu trừ kinh doanh. Hãy giữ hóa đơn, biên lai và hồ sơ chứng minh mục đích kinh doanh; CRA có thể từ chối các chi phí không có chứng từ (CRA: chi phí trên T2125; CRA: hồ sơ).

Thiết bị và một số chi phí xe là tài sản vốn, không phải chi phí hiện hành thông thường. Xem Khấu hao vốn theo quy định CRA (CCA) về các quy tắc này. Nếu bạn trả tiền cho người thân trong gia đình, xem Trả tiền cho người thân trong gia đình.

Người tự kinh doanh có được hưởng EI không?

Công dân hoặc thường trú nhân Canada tự kinh doanh có thể đủ điều kiện nhận phúc lợi đặc biệt của EI, chẳng hạn trợ cấp ốm đau hoặc chăm sóc người thân, sau khi ký thỏa thuận và đóng phí bảo hiểm. Phúc lợi cũng đòi hỏi thu nhập tự kinh doanh ròng đủ mức, thời gian làm việc trong doanh nghiệp giảm đi, và các điều kiện riêng của từng loại phúc lợi. Thỏa thuận thường phải có hiệu lực ít nhất 12 tháng. Chỉ riêng việc tự kinh doanh không đem lại trợ cấp thất nghiệp thông thường (Service Canada: phúc lợi cho người tự kinh doanh; điều kiện).

Sau khi người tham gia đã nhận phúc lợi đặc biệt, họ phải tiếp tục đóng phí EI trong thời gian tự kinh doanh và không thể rút khỏi chương trình. QPIP của Quebec riêng biệt chi trả các phúc lợi thai sản, nghỉ của người cha, nuôi con và nhận con nuôi; người cư trú Quebec vẫn có thể được hưởng các phúc lợi đặc biệt khác của EI liên bang theo quy định liên quan (Service Canada: phí bảo hiểm; Service Canada: phúc lợi).

Ví dụ

Ví dụ minh họa bằng đô la Canada. Một chủ doanh nghiệp một chủ ngoài Quebec có phí dịch vụ thu được C$60.000 và chi phí được phép khấu trừ C$20.000, còn lại lợi nhuận C$40.000. Họ không có tiền đóng CPP từ công việc làm công. Khoản trích lập CPP gần đúng là (C$40.000 − C$3.500) × 11,90% = C$4.343,50; mức đóng bổ sung thứ hai của CPP không áp dụng. Nếu dự tính thuế thu nhập riêng của họ là C$6.000 sau khi xét tỉnh bang, thu nhập khác, các khoản khấu trừ và tín thuế, thì mục tiêu trích lập gộp là C$10.343,50, trừ đi các đợt thuế tạm tính đã nộp. Dự tính thuế thu nhập này chỉ để minh họa, không phải thuế suất chung hay số thuế đã tính.

Trường hợp của bạn khác?

• Doanh số của bạn có thể buộc phải đăng ký GST/HST, hoặc bạn đã bỏ lỡ việc đăng ký: xem Khi nào cần đăng ký GST/HST.
• Lợi nhuận đang tăng hoặc nhiều nguồn thu nhập khiến khoản trích lập khó xác định: hãy mang chứng từ T4A, bảng tổng hợp của nền tảng, sao kê ngân hàng, hóa đơn, biên lai chi phí và nhật ký đi xe đến dịch vụ khai thuế để được dự tính.
• Bạn đang xem xét khoản khấu trừ thiết bị hoặc xe: xem Khấu hao vốn theo quy định CRA (CCA).
• Bạn đang cân nhắc có nên thành lập công ty: so sánh doanh nghiệp một chủ và công ty.
• Khách hàng của bạn ở Hoa Kỳ: xem Người làm tự do ở Canada có khách hàng Hoa Kỳ.
• Bạn là công dân Hoa Kỳ sống ở Canada: xem Người Hoa Kỳ sống ở Canada.
• Thu nhập đến từ cho thuê nhà ngắn hạn: xem Thu nhập cho thuê ở Canada để xác định đó là thu nhập cho thuê hay thu nhập kinh doanh.
• Bạn đã bỏ sót thu nhập trong một tờ khai trước đây: xem Thu nhập chưa khai và tự nguyện khai báo.