Hướng dẫn về thuế

Canada và Hoa Kỳ

Các hướng dẫn về quy định ở cả hai phía biên giới và Hiệp định thuế Canada-Hoa Kỳ, sắp xếp theo chủ đề.

Cơ cấu doanh nghiệp

Công ty Canada mở rộng sang Mỹ: chi nhánh, công ty con hay LLC?

Trước hết hãy liệt kê các hoạt động. Bán hàng trực tiếp và chi nhánh đều dùng chính công ty Canada: công ty nộp tờ khai T2 và, nếu có hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ, nộp thêm Form 1120-F; hiệp định có thể giới hạn thuế Hoa Kỳ. Công ty con tại Hoa Kỳ nộp Form 1120 và tự đóng thuế; công ty mẹ phải báo cáo về công ty liên kết này. LLC bị bỏ qua về thuế có thể buộc công ty mẹ nộp Form 1120-F, LLC tự nộp Form 5472, và công ty mẹ phải báo cáo công ty liên kết nước ngoài tại Canada.

Công ty

Người Canada nên sở hữu bất động sản Hoa Kỳ theo cách nào?

Nếu đứng tên trực tiếp, người cư trú Canada nói chung phải khai tiền thuê và lãi từ bất động sản Hoa Kỳ ở cả hai nước. Đồng đứng tên trên giấy tờ làm thay đổi cách phân tích khi nguồn tiền mua và luật tiểu bang đều ủng hộ. LLC Hoa Kỳ có thể tạo ra sự không khớp về thuế giữa Canada và Hoa Kỳ mà không giải quyết được rủi ro thuế di sản. Sở hữu qua công ty đặt ra các vấn đề thuế riêng, nhất là khi có người dùng bất động sản cho mục đích cá nhân.

Cá nhân · Công ty

Đăng ký công ty Canada tại một tiểu bang Hoa Kỳ

Công ty Canada có thể cần được tiểu bang cho phép trước khi hoạt động tại chỗ qua văn phòng, nhân viên hoặc công việc thực hiện trực tiếp. Giao hàng từ Canada hoặc nhận đơn đặt hàng tại Canada thường tự nó không đòi hỏi điều đó. Hãy kiểm tra quy định của từng tiểu bang trước khi bắt đầu làm việc tại chỗ. Nếu lẽ ra phải đăng ký, công ty có thể nợ phí và tiền phạt truy thu, và có thể phải đăng ký đủ điều kiện (qualify) trước khi khởi kiện.

Công ty

Công ty Hoa Kỳ vào Canada: chi nhánh hay công ty con?

Doanh nghiệp Hoa Kỳ có thể bán hàng vào Canada mà không cần lập công ty Canada, nhưng hoạt động tại Canada vẫn có thể đòi hỏi đăng ký thuế và đăng ký kinh doanh. Với công ty Hoa Kỳ, chi nhánh giữ hoạt động tại Canada trong chính công ty đó và có thể chịu thuế chi nhánh; công ty con tại Canada nộp tờ khai riêng và có thể phải khấu trừ thuế trên cổ tức. Hợp danh và LLC cần được kiểm tra phân loại riêng.

Hợp danh · Công ty

Cư dân Canada kinh doanh tại Hoa Kỳ: nên chọn cấu trúc nào?

Nếu bạn không phải công dân hay người cư trú Hoa Kỳ, làm việc từ Canada và không có văn phòng hay nhân viên tại Hoa Kỳ, công ty Canada thường là lựa chọn phù hợp. Theo hiệp định thuế Canada-Hoa Kỳ, thuế liên bang Hoa Kỳ chỉ đánh vào lợi nhuận kinh doanh của bạn khi có cơ sở thường trú (permanent establishment) tại Hoa Kỳ. Công ty Hoa Kỳ phù hợp khi bạn hoạt động tại Hoa Kỳ hoặc có nhà đầu tư Hoa Kỳ. LLC Hoa Kỳ bị mỗi nước đánh thuế theo cách khác nhau nên có nguy cơ bị đánh thuế hai lần.

Tự kinh doanh · Công ty

Thuế doanh nghiệp

Công dân Hoa Kỳ sở hữu công ty Canada: quy tắc thuế IRS

Công dân Hoa Kỳ cư trú tại Canada có thể sở hữu công ty Canada, nhưng thuế Hoa Kỳ có thể phát sinh trước khi nhận tiền nếu công ty là công ty nước ngoài do người Hoa Kỳ kiểm soát (CFC). Thuế công ty Canada không tự động là tín thuế Hoa Kỳ của chủ sở hữu. Tiền lương, cổ tức và lợi nhuận kinh doanh hoặc thu nhập đầu tư giữ lại tuân theo các quy tắc khác nhau, nên T2, T1 và Form 1040 phải được đối chiếu với nhau.

Cá nhân · Công ty

Công ty Canada bán hàng sang Hoa Kỳ: có phải nộp tờ khai?

Chỉ bán hàng cho khách hàng Hoa Kỳ thì công ty Canada không bắt buộc phải nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang Hoa Kỳ. Hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ có thể buộc phải nộp Form 1120-F, kể cả khi hiệp định Canada-Hoa Kỳ xóa thuế vì công ty không có cơ sở thường trú (permanent establishment) tại Hoa Kỳ. Việc yêu cầu theo hiệp định cũng có thể cần Form 8833. Câu trả lời phụ thuộc vào hoạt động tại Hoa Kỳ, thu nhập, khấu trừ thuế tại nguồn và điều kiện hưởng hiệp định.

Công ty

Founder người Canada bán cổ phần startup Hoa Kỳ

Cư dân Canada bán cổ phần founder của công ty Hoa Kỳ phải khai khoản lãi tại Canada; hiệp định thường không cho Hoa Kỳ đánh thuế nên section 1202 không có gì để giảm. Nếu Hoa Kỳ được phép đánh thuế bạn, section 1202 có thể giúp nhưng không giảm được khoản lãi tính tại Canada. Trước hết hãy kiểm tra tình trạng cư trú theo hiệp định, quốc tịch và việc di chuyển chỗ ở. Công ty Canada bán cổ phần phải khai khoản lãi, không được yêu cầu section 1202, và có thể bầu chọn cách xử lý công ty liên kết nước ngoài.

Cá nhân · Công ty

Freelancer Canada làm cho khách hàng Hoa Kỳ: cần khai gì

Freelancer là người cư trú Canada khai phí thu từ khách hàng Hoa Kỳ bằng đô la Canada trên Form T2125; người cư trú Quebec còn nộp thêm TP-1. Dịch vụ xuất khẩu đủ điều kiện thường không bị tính GST/HST hay QST, nhưng người đã đăng ký vẫn phải nộp tờ khai thuế bán hàng. Công việc làm hoàn toàn tại Canada thường không tự tạo ra nghĩa vụ khai thuế liên bang Hoa Kỳ. Công việc làm tại Hoa Kỳ, thu nhập khác hoặc khoản khấu trừ tại nguồn có thể làm thay đổi điều này.

Tự kinh doanh

Chủ C corporation Hoa Kỳ ở Canada: cần khai gì

Trước hết hãy kiểm tra công ty được thành lập theo luật nào và có hoạt động tại Canada hay không. C corporation Hoa Kỳ nộp Form 1120 và có thể cần Form 5472. Công ty chỉ được thành lập theo luật Hoa Kỳ nhìn chung là công ty cư trú Hoa Kỳ theo hiệp định, dù được điều hành từ Canada. Hoạt động kinh doanh tại Canada có thể buộc phải nộp T2. Cổ đông người Canada nhìn chung nộp T1134; cổ đông là công ty cũng phải nộp T2 của chính mình.

Công ty · Cá nhân

Chủ LLC Hoa Kỳ ở Canada: cần khai gì ở mỗi nước

Hoa Kỳ: LLC nộp Form 5472 kèm Form 1120 rút gọn (pro forma) trong mọi năm có giao dịch với bên liên quan, và hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ buộc bạn nộp Form 1040-NR dù không có thu nhập chịu thuế. Canada coi LLC là một công ty: nếu được quản lý từ Canada thì đó là công ty cư trú Canada phải nộp T2, nếu không thì đó là công ty liên kết nước ngoài mà bạn khai trên Form T1134.

Tự kinh doanh · Công ty

Thành viên Canada trong LLC Hoa Kỳ: khấu trừ và tờ khai

Trước hết hãy xác nhận cách phân loại pháp nhân theo luật Hoa Kỳ và Canada, và chủ sở hữu là bạn hay công ty của bạn. Nếu hợp danh có lợi nhuận kinh doanh tại Hoa Kỳ, hợp danh nhìn chung phải khấu trừ thuế trên phần của thành viên Canada; thành viên xin tính khoản thuế đã khấu trừ đó trên Form 1040-NR hoặc 1120-F. Tại Canada, khi cần, hãy khai thu nhập hợp danh hoặc cổ tức và thu nhập công ty liên kết của LLC trên T1 hoặc T2 của chủ sở hữu.

Cá nhân · Hợp danh · Công ty

Khai thuế Hoa Kỳ trên tờ khai thuế của công ty Canada

Công ty Canada khai thuế thu nhập Hoa Kỳ đủ điều kiện trên Schedule 21 của tờ khai T2, tối đa bằng thuế liên bang Canada tính trên khoản thu nhập Hoa Kỳ đó. Tín thuế kinh doanh và tín thuế phi kinh doanh có giới hạn riêng. Tín thuế kinh doanh chưa dùng hết có thể chuyển sang năm khác. Thuế phi kinh doanh đủ điều kiện có thể được trừ khỏi thu nhập thay vì lấy tín thuế. Phần thuế khấu trừ vượt mức hiệp định phải xin Hoa Kỳ hoàn lại.

Công ty

Công ty Canada bỏ sót tờ khai Hoa Kỳ: có còn kịp không?

Hãy nộp các năm bắt buộc, ưu tiên theo hạn khấu trừ và hạn xin hoàn thuế. Để giữ phần lớn khoản khấu trừ kinh doanh tại Hoa Kỳ, công ty cần nộp Form 1120-F trung thực, chính xác trong vòng 18 tháng kể từ mỗi hạn nộp. Nếu tờ khai bắt buộc của năm liền trước chưa được nộp, một thông báo cụ thể của IRS có thể rút ngắn thời hạn này. Sau mốc đó, công ty phải xin IRS miễn trừ theo thẩm quyền quyết định của cơ quan này. Quyền lợi theo hiệp định phải khai báo thì cần khai báo. Công ty có thể bị phạt US$10.000 cho mỗi lần không khai báo.

Công ty

Chuyển giữa Canada và Hoa Kỳ khi đang sở hữu công ty

Không có lựa chọn nào mặc nhiên rẻ hơn. Hãy so sánh cả ba cách với cùng ngày chuyển đi và cùng giá trị công ty. Rời Canada có thể phát sinh thuế trên cổ phần của bạn dù bạn vẫn giữ chúng. Cổ tức nhận về sau có thể bị Canada khấu trừ thuế và bị Hoa Kỳ đánh thuế. Khi chuyển sang Canada, hai nước có thể đánh thuế thu nhập của LLC hoặc S corporation Hoa Kỳ vào những thời điểm khác nhau. Đóng công ty cũng có thể phát sinh thuế.

Cá nhân · Tự kinh doanh · Công ty

Định giá giữa công ty Canada và công ty Hoa Kỳ của bạn

Dù công ty Canada hay công ty Hoa Kỳ xuất hóa đơn cho bên kia, trước hết hãy xác định công việc, quyền hoặc hàng hóa được cung cấp, rồi dùng giá giao dịch độc lập (arm's length) có hợp đồng, chi phí và dữ liệu so sánh làm cơ sở. Bên bán khai thu nhập, bên mua ghi nhận chi phí. Công ty Canada kiểm tra T106, công ty Hoa Kỳ kiểm tra Form 5472. Trước khi thanh toán, hãy kiểm tra thuế khấu trừ: bên trả tiền, và đôi khi cả giám đốc công ty Canada, có thể phải nộp phần thuế bị bỏ sót.

Công ty

Thuế nhập khẩu Hoa Kỳ cho người bán Canada: ghi sổ và thuế

Hãy kiểm tra điều khoản nhập khẩu và giao hàng: người nhập khẩu đứng tên (importer of record) chịu trách nhiệm với hải quan, còn điều khoản quyết định bên bán hay bên mua trả thuế. Bưu kiện giá trị thấp không còn được miễn thuế khi nhập khẩu. Công ty Canada ghi khoản thuế nhập khẩu do bên bán trả vào giá vốn hàng tồn kho hoặc chi phí giao hàng trên tờ khai T2 hoặc Form T2125. Chỉ riêng tư cách importer of record không tạo ra cơ sở thường trú (permanent establishment) tại Hoa Kỳ; cần xem xét hoạt động tại Hoa Kỳ và nguồn gốc của doanh thu bán hàng. Chứng từ xuất khẩu quyết định việc được miễn GST/HST theo diện zero-rated (thuế suất bằng không).

Công ty · Tự kinh doanh

Tài khoản ngân hàng Hoa Kỳ của công ty Canada: cần khai gì

Công ty Canada có thể xin mở tài khoản ngân hàng đặt tại Hoa Kỳ mà không cần công ty Hoa Kỳ. Chỉ riêng tài khoản không làm phát sinh tờ khai Hoa Kỳ hay FBAR. Hãy so sánh giá gốc bằng đô la Canada của tài sản nước ngoài phải khai báo với mức C$100.000; loại trừ tiền mặt dùng riêng cho hoạt động kinh doanh chủ động. Công ty tại Quebec còn phải kiểm tra Form TP-1079.8.BE-V của tỉnh bang. Ngân hàng có thể yêu cầu Form W-8BEN-E. Người ký tài khoản là công dân Hoa Kỳ cần kiểm tra riêng các tài khoản ngoài Hoa Kỳ.

Công ty

Thuế Hoa Kỳ khấu trừ khi trả cho người Canada: khai hay xin hoàn?

Trước hết, hãy kiểm tra xem thuế Hoa Kỳ có thực sự phải nộp hay không. Hãy yêu cầu bên trả tiền sửa ngay khoản khấu trừ vượt mức. Nếu không sửa được, cá nhân là người không cư trú của Hoa Kỳ thường xin IRS hoàn thuế bằng Form 1040-NR, còn công ty Canada dùng Form 1120-F. Canada chỉ có thể cấp tín thuế cho thuế Hoa Kỳ đã chốt trên thu nhập có nguồn tại Hoa Kỳ đủ điều kiện, và vẫn bị giới hạn theo quy định của Canada. Chỉ riêng Form 1042-S không chứng minh được rằng khoản thuế đó đủ điều kiện.

Cá nhân · Tự kinh doanh · Công ty

Cách điền Form W-8BEN-E cho công ty Canada

Công ty Canada thường đánh dấu Corporation ở dòng 4 của Form W-8BEN-E, ghi mã số doanh nghiệp gồm chín chữ số ở dòng 9b và ký tại Part XXX. Hãy điền dòng 5 và phần FATCA liên quan khi được yêu cầu. Chỉ dùng Part III khi có cơ sở để hưởng hiệp định thuế. Hãy đưa Form W-8BEN-E của công ty nước ngoài, đừng đưa Form W-9 khai không đúng sự thật. Nếu nhận được Form 1099-NEC do gửi nhầm, hãy yêu cầu bên trả tiền sửa lại.

Công ty

Thuế cá nhân

Người Hoa Kỳ sống ở Canada: nộp thuế ở cả hai nước

Người Hoa Kỳ cư trú tại Canada nói chung nộp hai tờ khai mỗi năm: tờ khai Canada trên thu nhập toàn cầu và tờ khai Hoa Kỳ trên chính khoản thu nhập đó. Tín thuế nước ngoài (foreign tax credit) giúp tránh phần lớn việc đánh thuế hai lần: Canada đánh thuế thu nhập có nguồn Canada trước, rồi Hoa Kỳ cấp tín thuế cho khoản thuế đó hoặc loại trừ thu nhập kiếm được từ lao động đến một mức giới hạn. Các biểu mẫu báo cáo như FBAR là nghĩa vụ phát sinh thêm.

Cá nhân · Tự kinh doanh

IRS tính thuế RRSP, TFSA và tài khoản Canada khác thế nào?

Hoa Kỳ đánh thuế thu nhập trong các tài khoản đã đăng ký của Canada, trừ khi hiệp định thuế hoặc quy tắc của Hoa Kỳ quy định khác. Thu nhập trong RRSP và RRIF được hoãn thuế đến khi rút tiền, thường là tự động và không cần Form 3520. Thu nhập trong TFSA nói chung bị đánh thuế mỗi năm. Chưa có hướng dẫn ràng buộc nào của IRS về cách đánh thuế TFSA, FHSA, RESP hay RDSP. Tất cả các tài khoản này nói chung đều tính vào FBAR và Form 8938.

Cá nhân

Người Canada bán bất động sản Hoa Kỳ: FIRPTA và tờ khai thuế

Cư dân Canada bán bất động sản Hoa Kỳ đứng tên cá nhân nói chung bị khấu trừ FIRPTA trên tổng giá bán. Hãy nộp Form 1040-NR để tính số thuế Hoa Kỳ cuối cùng và xin hoàn lại phần khấu trừ dư. Khai khoản lãi bằng đô la Canada trên tờ khai Canada, và cân nhắc tín thuế nước ngoài cho số thuế Hoa Kỳ cuối cùng. Tiểu bang cũng có thể yêu cầu khai riêng.

Cá nhân

Người Canada có nhà cho thuê tại Hoa Kỳ: tờ khai hằng năm

Người cư trú về thuế tại Canada sở hữu trực tiếp nhà cho thuê tại Hoa Kỳ thường khai tiền thuê và các chi phí được phép bằng đô la Canada trên tờ khai T1, thường dùng Form T776. Tại Hoa Kỳ, tổng tiền thuê nói chung chịu thuế 30% trừ khi bạn chọn tính thuế trên thu nhập ròng và nộp Form 1040-NR. Thuế tiểu bang và thuế địa phương đối với tiền thuê tùy theo nơi có bất động sản.

Cá nhân

Nộp bù tờ khai thuế Hoa Kỳ bị bỏ lỡ khi sống ở Canada

Nếu việc không nộp của bạn không phải cố ý và bạn đáp ứng điều kiện không cư trú, lựa chọn chính của IRS là Streamlined Foreign Offshore Procedures (thủ tục đơn giản hóa cho người ở nước ngoài): nộp tờ khai Hoa Kỳ của 3 năm gần nhất và FBAR của 6 năm, ký Form 14653, rồi đóng thuế và tiền lãi. Nếu làm đúng, các khoản tiền phạt thông thường được miễn, trừ khi cuộc kiểm tra thuế phát hiện gian lận hoặc vi phạm FBAR có chủ ý.

Cá nhân · Tự kinh doanh

Chuyển từ Canada sang Hoa Kỳ: các bước khai thuế ở cả hai nước

Việc chuyển nơi ở có thể buộc bạn nộp tờ khai khi rời Canada. Nếu bạn lần đầu trở thành người cư trú về thuế Hoa Kỳ trong năm chuyển đi, nghĩa vụ khai thu nhập toàn cầu với Hoa Kỳ thường bắt đầu từ ngày bạn bắt đầu cư trú; công dân Hoa Kỳ thường khai thu nhập toàn cầu cho cả năm. Hãy xác định ngày cư trú ở cả hai nước, rồi kiểm tra thuế khi rời Canada, quy tắc hiệp định đối với khoản đầu tư và nhà ở, tài khoản đã đăng ký và lương hưu trước khi nộp tờ khai hoặc bán tài sản.

Cá nhân

Chuyển từ Hoa Kỳ sang Canada: Các bước thuế ở cả hai nước

Canada thường đánh thuế thu nhập toàn cầu của bạn kể từ ngày bạn thiết lập mối ràng buộc cư trú tại Canada. Công dân Hoa Kỳ và người tiếp tục giữ thẻ xanh nhìn chung vẫn phải nộp tờ khai Hoa Kỳ; những người chuyển đi khác có thể phải nộp tờ khai người cư trú cuối cùng hoặc tờ khai hai tình trạng (dual-status) của Hoa Kỳ. Hãy ghi lại giá trị tài sản khi đến Canada, kiểm tra tình trạng cư trú tiểu bang, và rà soát tài khoản hưu trí cùng căn nhà ở Hoa Kỳ trước khi chuyển đi.

Cá nhân

Giải quyết di sản tại Canada có tài sản ở Hoa Kỳ

Trước hết, người thi hành di chúc thu thập giấy tờ chứng minh thẩm quyền và giá trị tài sản toàn cầu. Nếu thuộc diện phải nộp, hãy nộp Form 706-NA trong vòng chín tháng, kể cả khi ưu đãi theo hiệp định xóa hết thuế; di sản là bên nộp mọi khoản thuế di sản Hoa Kỳ (nếu có). Hãy xin giấy chuyển nhượng của IRS (transfer certificate) khi cần, nộp các tờ khai thu nhập của Canada và Hoa Kỳ, và xin giấy xác nhận thanh toán thuế của CRA trước khi phân chia tài sản, thêm giấy xác nhận của Quebec khi áp dụng. Người thừa kế ở Hoa Kỳ cần kiểm tra riêng nghĩa vụ khai báo của mình.

Cá nhân

Người Canada trú đông ở Hoa Kỳ có thành người cư trú thuế Hoa Kỳ?

Có, nếu số ngày của bạn đạt kiểm tra hiện diện đáng kể (substantial presence test) của Hoa Kỳ: ít nhất 31 ngày trong năm nay và 183 ngày tính theo trọng số trong ba năm. Người Canada đạt mức này vẫn có thể là người không cư trú nếu nộp Form 8840 đúng hạn (dưới 183 ngày trong năm nay, có mối liên hệ gần gũi hơn với Canada), hoặc, chỉ đối với thuế thu nhập, nếu khai là người cư trú Canada theo hiệp định.

Cá nhân

Thuế RSU và lương sau khi chuyển giữa Canada và Hoa Kỳ

Việc chuyển nơi ở không xóa thuế đối với công việc đã làm trước đó. Nước cũ có thể đánh thuế một phần của RSU vest, quyền chọn mua cổ phiếu, tiền thưởng hoặc lương cuối cùng nhận sau này; nước cư trú mới của bạn cũng có thể đánh thuế khoản đó. Hãy kiểm tra thời gian làm việc tạo nên khoản thưởng cổ phiếu, nộp các tờ khai bắt buộc, đòi lại thuế khấu trừ thừa từ nước đã thu, và yêu cầu tín thuế cho phần thuế cuối cùng đủ điều kiện.

Cá nhân

HSA và kế hoạch 529 của Hoa Kỳ khi chuyển sang Canada

Canada không tự động miễn thuế cho HSA hoặc kế hoạch 529 của Hoa Kỳ. Chủ tài khoản hoặc quỹ tín thác có thể phải nộp thuế Canada trên thu nhập hằng năm hoặc khi rút tiền. Người đóng góp hay người thụ hưởng là người cư trú Canada cũng có thể phải chịu thuế của quỹ tín thác được coi là cư trú tại Canada. Trước hết hãy xác định tình trạng cư trú, kể cả quy tắc phân định cư trú của hiệp định thuế, và ai là chủ tài khoản. Đừng rút hết tiền chỉ vì bạn sắp chuyển nhà.

Cá nhân

401(k) và IRA tại Canada: thuế và chuyển sang RRSP

Canada nói chung chỉ đánh thuế IRA truyền thống hoặc 401(k) của nhà tuyển dụng khi bạn nhận một khoản chi trả chịu thuế. Roth IRA cần một lựa chọn theo hiệp định thuế Canada-Hoa Kỳ để bảo vệ phần tăng trưởng, và khoản đóng góp sau khi bạn trở thành người cư trú có thể chấm dứt sự bảo vệ đó cho phần tăng trưởng về sau. Một số khoản rút một lần đủ điều kiện được khấu trừ RRSP, nhưng thuế khấu trừ tại nguồn của Hoa Kỳ và thuế rút sớm vẫn có thể áp dụng.

Cá nhân

Có cần kế toán giúp khai thuế Hoa Kỳ và Canada không?

Bạn có thể tự khai cả hai tờ khai nếu xác định được mình là người cư trú về thuế ở nước nào, nắm đủ các tờ khai bắt buộc và đối chiếu được thu nhập cùng tín thuế nước ngoài giữa hai nước. Hãy tìm trợ giúp xuyên biên giới khi thay đổi nơi cư trú, yêu cầu theo hiệp định thuế, các lựa chọn khai thuế, thu nhập kinh doanh hoặc năm thuế không khớp khiến tờ khai nước này phụ thuộc vào tờ khai nước kia. Chỉ nộp hồ sơ giấy thì không bắt buộc phải có kế toán.

Cá nhân · Tự kinh doanh

Sống ở Canada, làm cho công ty Hoa Kỳ: nộp thuế ở nước nào?

Nếu bạn sống ở Canada và làm việc từ xa tại Canada cho người sử dụng lao động Hoa Kỳ, Canada nhìn chung đánh thuế tiền lương của bạn, còn Hoa Kỳ nhìn chung không đánh thuế những ngày làm việc đó nếu bạn không phải công dân hay người cư trú thuế Hoa Kỳ. Những ngày làm việc tại Hoa Kỳ cũng có thể bị đánh thuế ở đó. Hãy khai toàn bộ tiền lương ở Canada; có thể cần tờ khai Hoa Kỳ cho phần làm việc tại Hoa Kỳ hoặc để xin hoàn thuế.

Cá nhân

Chi trả cho chủ sở hữu và tiền lương

Thuê nhân viên xuyên biên giới Hoa Kỳ–Canada

Chủ doanh nghiệp một chủ, hợp danh và công ty: nếu nhân viên làm việc tại Hoa Kỳ, hãy xin EIN của IRS và các tài khoản tại tiểu bang nơi làm việc. Nếu làm việc tại Canada, hãy xin tài khoản thuế lương của CRA, và đăng ký với Revenu Québec khi áp dụng thuế lương Quebec. Người sử dụng lao động nộp khoản thuế đã khấu trừ, đóng các khoản bắt buộc của người sử dụng lao động và nộp chứng từ tiền lương. Hãy kiểm tra số ngày làm việc, ưu đãi theo hiệp định thuế và phạm vi bảo hiểm an sinh xã hội trước kỳ lương đầu tiên.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Công ty Canada trả tiền cho nhà thầu tại Hoa Kỳ

Với công việc chỉ làm tại Hoa Kỳ, công ty Canada nhìn chung không phải khấu trừ theo Regulation 105 và không phải phát T4A-NR, nhưng có thể phải phát Form 1099-NEC. Hãy yêu cầu Form W-9. Thiếu mã số thuế có thể dẫn đến khấu trừ dự phòng của Hoa Kỳ. Công việc làm tại Canada phải khấu trừ theo Regulation 105, trừ khi CRA chấp thuận miễn, và vẫn phải phát T4A-NR dù được miễn khấu trừ.

Công ty

Chủ công ty Hoa Kỳ là người Canada: cách đánh thuế khoản rút tiền

Người cư trú Canada có thể nhận tiền lương, cổ tức, khoản vay có hồ sơ, hoặc khoản trả qua công ty Canada, nhưng mỗi cách có quy định thuế và hồ sơ khác nhau. Tiền lương cho công việc làm tại Canada là thu nhập từ việc làm. Cổ tức của công ty Hoa Kỳ (corporation) là thu nhập đầu tư nước ngoài. LLC một thành viên tại Hoa Kỳ có thể bị bỏ qua về thuế tại Hoa Kỳ nhưng vẫn bị Canada coi là công ty, nên các khoản rút cần được phân tích riêng theo luật Canada.

Tự kinh doanh · Công ty

Cử nhân viên Canada sang Hoa Kỳ làm việc: thuế và lương

Trước ngày trả lương đầu tiên tại Hoa Kỳ, công ty Canada cần kiểm tra Form 8233, khoản khấu trừ tại nguồn của tiểu bang và các khoản khấu trừ của Canada. Nhân viên là người cư trú Canada theo hiệp định thuế và không phải công dân Hoa Kỳ có thể không phải nộp thuế liên bang Hoa Kỳ trên tiền lương làm việc tại Hoa Kỳ, nếu đạt tiêu chí $10.000 hoặc tiêu chí lưu trú ngắn 183 ngày của hiệp định thuế. Tuy vậy, tiểu bang vẫn có thể đánh thuế khoản này. Công ty có thể phải nộp Form 1120-F (tờ khai của công ty nước ngoài) ngay cả khi chưa có lợi nhuận của cơ sở thường trú (permanent establishment) bị đánh thuế.

Công ty

Khấu trừ thuế khi doanh nghiệp Hoa Kỳ làm việc tại Canada

Bên trả tiền nói chung phải khấu trừ 15% trên tổng phí trả cho doanh nghiệp Hoa Kỳ cho dịch vụ thực tế được thực hiện tại Canada, trừ khi CRA cho phép miễn hoặc giảm mức khấu trừ trước khi thanh toán. Công việc làm tại Hoa Kỳ nằm ngoài quy định này. Khoản khấu trừ được tính trừ vào thuế thu nhập Canada có thể phải nộp, không phải thuế cuối cùng; doanh nghiệp vẫn có thể phải nộp tờ khai tại Canada.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Thuế bán hàng

Người bán Canada có hàng ở Mỹ: thuế tiểu bang và hiệp định thuế

Có. Hàng nằm trong kho tại Hoa Kỳ có thể tạo ra sự hiện diện vật lý (physical presence) đối với thuế bán hàng và thuế doanh nghiệp, kể cả khi sàn thương mại điện tử lo việc thanh toán và giao hàng. Việc sàn thu thuế có thể miễn cho bạn nghĩa vụ thu thuế trên các đơn hàng đó, nhưng việc đăng ký và nộp tờ khai còn tùy từng tiểu bang. Chỉ lưu kho hoặc giao hàng thì nhìn chung không tạo ra cơ sở thường trú (permanent establishment) tại Hoa Kỳ theo Hiệp định thuế Canada-Hoa Kỳ.

Tự kinh doanh · Công ty

Thuế bán hàng Hoa Kỳ đối với phần mềm và SaaS bán từ Canada

Trước hết hãy phân loại phần mềm và tổng hợp doanh số theo tiểu bang. Công ty Canada phải đăng ký và thu thuế ở tiểu bang nơi khoản bán chịu thuế và đạt ngưỡng thu thuế; nếu không thu, công ty phải tự chịu khoản thuế lẽ ra phải thu. New York và Washington đánh thuế phần mềm viết sẵn bán từ xa; Texas đánh thuế nhiều khoản phí SaaS như dịch vụ xử lý dữ liệu. California nhìn chung không đánh thuế SaaS nếu không chuyển giao bản sao, cho đến hết năm 2026.

Công ty

Người bán Hoa Kỳ có hàng tồn kho tại Canada: thuế và GST/HST

Trước hết hãy xác định người nhập khẩu: người này cần có mã số doanh nghiệp (BN) của Canada và tài khoản xuất nhập khẩu trước khi nhập hàng; người nhập khẩu và chủ sở hữu hàng đều có thể phải chịu thuế nhập khẩu liên quan. Hãy kiểm tra điều kiện đăng ký GST/HST đối với hàng bán trực tiếp và bán qua sàn, và nếu bắt buộc thì nộp đơn trong vòng 30 ngày. Công ty kinh doanh tại Canada phải nộp tờ khai T2 dù được hưởng ưu đãi hiệp định. Chủ doanh nghiệp một chủ nộp tờ khai T1 của chính mình nếu bắt buộc; mỗi thành viên hợp danh tự xem xét nghĩa vụ T1 hoặc T2 của mình.

Tự kinh doanh · Hợp danh · Công ty

Bạn chưa chắc quy định nào áp dụng?

Hãy mang câu hỏi đến. Chúng tôi sẽ đối chiếu câu trả lời với tình huống thực tế của bạn.

$299 USD · 30 phút

Sử dụng dịch vụ của chúng tôi trong vòng 12 tháng và bạn được trừ $299 vào hóa đơn dịch vụ.

Đặt lịch tư vấn

$299 USD · 30 phút

Sử dụng dịch vụ của chúng tôi trong vòng 12 tháng và bạn được trừ $299 vào hóa đơn dịch vụ.

Lịch không tải được? Đặt lịch tư vấn